Оборотно – сальдовая ведомость по счету 62

Как составить оборотно-сальдовую ведомость по счету 62?

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 — это один из бухгалтерских регистров, содержащий информацию об остатках и оборотах за определенный промежуток времени по расчетам с покупателями и заказчиками компании. Будучи важным элементом аналитического учета, ОСВ имеет свои особенности составления, которые необходимо учитывать в практической работе. Об этом — в нашей статье.

Характеристика счета 62

Методика составления ОСВ по счету 62

Увязка данных ОСВ и баланса

Характеристика счета 62

Остаток по счету 62 может быть как дебетовым, так и кредитовым, поскольку он активно-пассивный. Сальдо в обязательном порядке должно быть детализировано в разрезе всех субсчетов и контрагентов. Это важно, поскольку активный остаток показывает объем дебиторской задолженности покупателей, а пассивный — сумму полученных, но не закрытых поставками авансов.

В настоящее время благодаря применению в бухучете специализированного программного обеспечения движения по счету и остатки легко просмотреть в разрезе каждого партнера. Так, можно быстро получать информацию по субсчетам и каждому покупателю, что существенно упрощает формирование актов сверок.

Методика составления ОСВ по счету 62

Лучше всего пояснить порядок составления ОСВ по счету 62 на примере.

Пример

АО «Виртуоз» заключило контракт с ПАО «Сальери» на поставку каучука в феврале 2016 года на сумму 50 000 руб., в т. ч. НДС 7 627,12 руб. В январе АО «Виртуоз» получило предоплату по указанному договору в полном объеме.

Рабочим планом счетов АО «Виртуоз» предусмотрены субсчета к счету 62:

  • 1 «Расчеты за отгруженную продукцию»;
  • 2 «Расчеты по авансам, полученным от покупателей».

Делаем записи:

  • Дт 51 Кт 62.2 — в январе 2016 года на основе платежного поручения зачислен аванс на расчетный счет в размере 50 000 руб.;
  • Дт 62.1 Кт 90.1 — в феврале 2016 года произведена отгрузка на сумму 50 000 руб.;
  • Дт 90.3 Кт 68 «НДС» — начислен НДС на реализованную продукцию 7 627,12 руб.;
  • Дт 62.2 Кт 62.1 — зачтена предварительная оплата по поставке каучука.

Сальдо в активной или пассивной части счета формируется в зависимости от размера оборотов по каждой из них. Так, если в результате прибавления к дебетовому сальдо оборотов по дебету и вычитания кредитового оборота получается положительная величина, она формирует сальдо по дебету счета.

Если же остаток был кредитовым и после добавления к нему кредитового оборота и вычитания дебетового получается положительная сумма, происходит формирование кредитового сальдо.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 АО «Виртуоз»:

Начальный остаток Обороты за период Конечный остаток
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
50 000 50 000
Начальный остаток Обороты за период Конечный остаток
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
50 000 50 000
  • ОСВ по синтетическому счету 62:
Начальный остаток Обороты за период Конечный остаток
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
50 000 100 000 50 000

В случае отсутствия зачета аванса ОСВ примет вид:

Начальный остаток Обороты за период Конечный остаток
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
50 000  50 000
Начальный остаток Обороты за период Конечный остаток
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
50 000  50 000
  • ОСВ по синтетическому счету 62:
Начальный остаток Обороты за период Конечный остаток
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
50 000 50 000 50 000 50 000

Увязка данных оборотно-сальдовой ведомости и баланса

Остаток по кредиту формирует обязательства компании перед контрагентами или кредиторскую задолженность в пассиве баланса.

Остаток по дебету будет дебиторской задолженностью, что, естественно, увеличивает активы в балансе. При этом за данным показателем нужно регулярно следить, поскольку при длительной неоплате он может стать безнадежным долгом, что негативно отразится на финансовом положении компании.

Порядок отражения в балансе сумм со счета 62 регулируется приказом Минфина России от 24.12.2010 № 34 (п. 73).

Без проведения зачета по субсчетам получаются искаженные данные по остатку актива и пассива. Это чревато отражением в отчетности недостоверной информации.

Информационная ценность ОСВ по счету 62 заключается в возможности подробно отследить обороты по счету, начальное и конечное сальдо как в целом по расчетам с покупателями, так и в разрезе каждого покупателя.

И дебетовый, и кредитовый остаток по каждому субсчету формирует соответствующие статьи баланса.

Если компанией получен аванс, то после отгрузки продукции он обязательно должен быть закрыт внутренней записью по субсчетам. Не сделав этого, компания исказит данные по счету, а отчетность компании окажется недостоверной. В связи с этим необходимо регулярно отслеживать состояние расчетов по счету 62.

При записи на бухсчетах нужно четко следовать положениям законодательства о бухгалтерском учете, НК РФ и ГК РФ, разъяснениям Минфина.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskij-uchet/kak-sostavit-oborotno-saldovuyu-vedomost-po-schetu-62/

Представление оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 в ходе выездной налоговой проверки

Необходимо ли по требованию налогового органа в ходе выездной налоговой проверки представлять оборотно-сальдовые ведомости по счету 62?

В соответствии с пунктом статьи 89 НК РФ «налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов».

В соответствии с подпунктами 6, 8 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны:

–  представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

– в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Понятие «документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов» в НК РФ не определено. В статье 1 Федерального закона от 29.12.

1994 N 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов» определено, что «документ – материальный носитель с зафиксированной на нем в любой форме информацией в виде текста, звукозаписи, изображения и (или) их сочетания, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать, и предназначен для передачи во времени и в пространстве в целях общественного использования и хранения». Сам же вышеназванный федеральный закон «определяет политику государства в области формирования обязательного экземпляра документов как ресурсной базы комплектования полного национального библиотечно-информационного фонда документов Российской Федерации и развития системы государственной библиографии, предусматривает обеспечение сохранности обязательного экземпляра документов, его общественное использование».

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» «регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

Регистры бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при использовании вычислительной техники, а также на магнитных лентах, дисках, дискетах и иных машинных носителях».

В соответствии со статьей 313 НК РФ «налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.

В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета».

Таким образом, запрашиваемая оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 по нашему мнению, относится к регистрам бухгалтерского учета, а не к категории «документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов» но только в том случае, если налогоплательщик налога на прибыль ведет регистры налогового учета. Если же Ваше предприятие не является плательщиком налога на прибыль, то представление регистров бухгалтерского учета не является обязательным при осуществлении налогового контроля.

Читайте также:  Выплаты беременным неработающим женщинам - 2017

Суды же высказывают различную точку зрения по данному вопросу.

Источник: http://www.tochkai.ru/article/1792

Онлайн-школа программирования в 1С

Увлекательная бухгалтерия для программистов: бухгалтерские отчёты, финансовый результат

Автор уроков и преподаватель школы: Владимир Милькин

https://www.youtube.com/watch?v=aO4SD5LPorw

На следующий день (17.06.2014) вы снова встречаетесь со своим знакомым.

– Сегодня мы разберём какие бывают бухгалтерские отчеты…, – начинает он.

– Зачем вообще нужны эти отчёты?! – не выдерживаете вы.

– Отчёты, – продолжает знакомый, – позволяют на основании записей по бухгалтерским счетам представить информацию в более удобном для анализа виде, в различных разрезах. Конечно, мы с тобой будем делать их в ручную, но если бы ты вёл компьютерный учёт, то смог бы строить отчёты  автоматически на основании однажды забитых данных.

– Это хорошо! Директор обещал в конце июля поставить один из компьютеров ко мне в бухгалтерию.

Анализ счета

– Так вот, – говорит знакомый, – один из наиболее часто используемых отчётов называется Анализ счета.

К примеру, возьмём 50 счёт касса.

Во-первых, открой перед собой журнал операций, чтобы оттуда брать данные для отчёта.

Во-вторых, любой отчёт (будь то анализ счёта или какой другой) обязательно строится за какой-то период. Именно за этот период и берутся операции из журнала для заполнения данных отчёта.

Укажем в названии отчёта тот счёт по которому он строится (50 счёт) и период (2 квартал 2014 года).

Укажем сальдо на начало периода по этому счёту. Если ты уже забыл, что такое сальдо, то я напомню, что это остаток, который в зависимости от счёта может быть как дебетовым, так и кредитовым (в зависимости от того каких оборотов больше). Сальдо находится как разница между оборотами. У нас начальное сальдо равно нулю, так как организация начала свою деятельность как раз со второго квартала.

Дальше нам нужно указать дебетовые и кредитовые обороты по счёту в разрезе бухгалтерских счетов с которыми эти обороты происходили.

Так, если за весь период (судя по журналу операций) в дебет 50 с кредита 62 пришло 50000 и 25000 (поступления от покупателей), то мы так и укажем в анализе счёта.

И если с кредита 50 в дебет 60 ушло 10000 (оплата поставщику), то мы также укажем эти 10000  по кредиту в разрезе 60 счёта.

Затем подсчитаем общие обороты по 50 счёту (отдельно по дебету и кредиту).

И укажем сальдо (остаток) на конец периода. Общая картинка будет такой:

Анализ 50 счёта за 2 кв 2014 год Дебет Кредит
—————————————————————
Сальдо на начало периода 0 | 0 |
62 50000 |
62 25000 |
60 | 10000
51 | 15000 |
Обороты за период 75000 | 25000 |
Сальдо на конец периода 50000 |

Обрати внимание, что мы представили обороты по дебету 50 счёта с кредитом 62 двумя строками. Мы это сейчас сделали для упрощения, обычно же эти строки группируются в одну (была бы одна запись на 75000).

Что мы можем сказать по этому анализу счёта о денежных потоках в кассе? Многое! Например то, что за 2 квартал от покупателей в кассу поступило 75000 рублей, поставщикам мы оплатили 10000 рублей, на расчётный счёт из кассы перевели 15000. На начало периода в кассе было ноль рублей. На конец осталось 50000 рублей.

Вот сколько всего можно сказать по анализу только лишь одного бухгалтерского счёта. Не зря анализ счёта является одним из самых полезных отчётов.

Не обязательно строить анализ счёта сразу за весь период. К примеру анализ 50 счёта за май будет таким:

Анализ 50 счёта за май 2014 года Дебет Кредит
—————————————————————
Сальдо на начало периода 0 | 0 |
62 50000 |
62 25000 |
60 | 10000 |
Обороты за период 75000 | 10000 |
Сальдо на конец периода 65000 |

Видишь, обороты по 51 счёту не попали в отчёт, ведь эта операция (сдача денег в банк) была 3 июня, а отчёт мы построили за май.

Но вот в анализе 50 счёта за июнь как раз и будут отражены эти самые обороты с 51 счётом.

Ты видишь, что сальдо конечное из анализа счёта за май перекочевало в сальдо начальное анализа счёта за июнь? И это очень важный момент! Сальдо конечное по счёту обязательно должно учитывать не только обороты за период, но и сальдо начальное.

Просто раньше мы не говорили об этом, так как сальдо начальное всегда было равно нулю. Тут мы взяли сальдо начальное по дебету (65000), прибавили к нему обороты по дебету (0), отняли обороты по кредиту (15000). Получилось 50000 – это и есть конечный остаток в кассе за июнь:

Анализ 50 счёта за июнь 2014 года Дебет Кредит
—————————————————————
Сальдо на начало периода 65000 | 0 |
51 | 15000 |
Обороты за период 0 | 15000 |
Сальдо на конец периода 50000 |

Карточка счёта

Рассмотрим следующий вид отчётов, который называется Карточка счёта. Он также строится за период по какому-то одному из бухгалтерских счетов.

Строится очень просто. Для примера построим карточку 50 счёта за 2 квартал.

Выписываем сальдо на начало периода  – ноль.

Из журнала операций выписываем проводки, попадающие в заданный период и имеющие 50 счёт по дебету или по кредиту.

При этом указываем дату проводки, оба счёта и сумму (но только в колонке с 50 счётом). А в конце каждой проводки указываем текущее сальдо 50 счёта после этой проводки (последняя колонка). Если это сальдо дебетовое, то перед ним пишется буква Д, если кредитовое – К.

В конец подводим итог по оборотам (отдельно дебет и кредит) и указываем сальдо конечное. Получается вот так:

Источник: https://helpme1c.ru/uvlekatelnaya-buxgalteriya-dlya-programmistov-urok-8

1С Бухгалтерия – Урок № 94. Оборотно-сальдовая ведомость

Урок № 94. Оборотно-сальдовая ведомость.В программе ”1С:Бухгалтерия 8” формируются два вида оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ): общая ОСВ (по всем счетам) и ОСВ по конкретному счету. На этом уроке мы узнаем, как формировать каждую из них.Оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам включает в себя входящее и исходящее сальдо по счетам, а также обороты по ним.

Колонки с входящим и исходящим сальдо, по сути, представляют собой бухгалтерский баланс предприятия соответственно на начало и конец отчетного периода.Чтобы сформировать ОСВ по счетам, нужно выполнить команду главного меню Отчеты | Оборотно-сальдовая ведомость, затем в открывшемся окне указать период формирования отчета и нажать кнопку Сформировать.

Пример готового отчета:

Оборотно-сальдовая ведомость

При необходимости можно выполнить более тонкую настройку параметров отчета. Для этого нужно нажать в инструментальной панели кнопку Настройка, а в открывшемся окне указать требуемые параметры формирования отчета.


Полезный совет

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость, вы можете быстро получить по любому счету один из следующих отчетов: “ОСВ по счету”, “Карточка счета”, “Анализ счета”, “Обороты счета по месяцам” и “Обороты счета по дням”.

Для этого нужно в ведомости дважды щелкнуть мышью на соответствующем счете, после чего в открывшемся окне выбрать требуемый вид отчета. Чтобы получить оборотно-сальдовую ведомость по конкретному счету, выполните команду главного меню Отчеты | Оборотносальдовая ведомость по счету.

В результате на экране откроется окно:

Окно Оборотно-сальдовая ведомость по счету

В соответствующих полях этого окна нужно указать начальную и конечную даты отчетного периода, счет, по которому формируется отчет, а также организацию (по умолчанию в поле Организация предлагается название организации, которая в справочнике организаций выбрана в качестве основной). Пример сформированного отчета:

ОСВ по счету 62

При желании можно изменить вид отчета и представление в нем данных.

Читайте также:  Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Например, на рисунке сальдо на конец месяца по всем контрагентам и договорам показано по дебету (если оно кредитовое, то перед суммой стоит минус, а сама сумма отображается красным шрифтом). Такое представление непривычно и не всегда удобно.

Чтобы изменить его, нажмите в инструментальной панели кнопку Настройка, в результате чего откроется окно, изображенное на рис. 13.6.

Настройка представления данных в отчете

Как видно из рисунка, окно состоит из трех вкладок. На вкладке Общие указываются общие параметры отчета (большинство из них присутствует в окне отчета).

На вкладке Детализация можно настроить степень детализации данных в отчете.На вкладке Отбор можно установить фильтр на включаемые в отчет данные (например, по контрагенту, по договору, по виду продукции и т. д.

, в зависимости от конкретного отчета).

Примечание

Аналогичным образом (за некоторыми исключениями) осуществляется настройка представления данных и в других отчетах программы.

 Чтобы итоговое сальдо по контрагентам и договорам в отчете, было разнесено по столбцам Дебет и Кредит, нужно в окне Настройка на вкладке Общие установить флажок Развернутое сальдо.

После нажатия в данном окне кнопки ОК, а в окне отчета кнопки Сформировать ведомость примет вид, как показано:

ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо

Из этого отчета вы можете быстро перейти к отчету “Карточка счета” с отбором данных по любой позиции ведомости. Для этого достаточно дважды щелкнуть мышью на соответствующей позиции ведомости. Например, если в отчете, изображенном на рис. 13.7, щелкнуть мышью на позиции Основной договор, то на экране отобразится карточка счета в таком виде:

Карточка счета по выбранной позиции

Из карточки счета вы можете быстро перейти в режим просмотра и редактирования документа, на основании которого сформирована каждая проводка отчета. Для этого нужно дважды щелкнуть мышью на соответствующей проводке.

Урок № 95. Карточка счета и карточка субконто

Источник: http://1cbugalteriay.ucoz.ru/index/0-111

Оборотно сальдовая ведомость по счёту 62

rus.proz.com

В продолжение темы, начатой в статье «Оборотная ведомость по счету 60», сегодня я хочу рассказать, как формируется оборотная ведомость по счету 62.

Счет 62 называется «Расчеты с покупателями и заказчиками», он активно-пассивный и его используют для отражения расчетов с покупателями за товары, продукцию или услуги.

В нашем примере, предприятие ООО «Веда» (наше предприятие) реализовало 10 единиц товара стол ООО «Конус» на общую сумму 35 400 рублей, включая НДС.

Данная сумма отразилась по дебету счета 62 субсчет 01, который тоже называется  «Расчеты с покупателями и заказчиками», но уже является активным. Соответственно, сумма 35 400 – это увеличение задолженности покупателя, ООО «Конус», перед нашим предприятием.

И данная сумма будет показываться, когда формируется оборотная ведомость по счету 62.

Посмотреть какой из счетов является активным, а какой пассивным можно в плане счетов бухгалтерского учета в нижней части закладки Предприятие программы 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.

Далее в нашем примере ООО «Конус» оплатило часть суммы за товары, в размере 20 000 рублей на расчетный счет нашего предприятия (ООО «Веда»). Эта сумма будет показываться по кредиту счету 62 субсчет 1, поскольку произошло уменьшение задолженности ООО «Конус».

Далее сделаем оборотку по счету 62. Оборотная ведомость по счету 62 формируется из верхнего меню «Отчеты», пункт «Оборотная ведомость по счету». Также ее можно сделать через закладку «Продажа». В правой нижней части этой закладки, которая называется «Отчеты», первый пункт – это ОСВ по счету 62.

Для того, чтобы сформировалась новая оборотная ведомость по счету 62 нажимаем на «Сформировать отчет» с зеленой стрелкой в левой верхней части регистра.

Рассмотрим получившуюся  оборотку более подробно. По дебету счета 62 субсчет 1 отражена сумма 35 400 руб. На эту сумму мы реализовали товар ООО «Конус» и это увеличение его задолженности перед нашим предприятием. По кредиту указана сумма 20 000 руб.

Это оплата ООО «Конус» нашему предприятию и на эту сумму произошло уменьшение задолженности ООО «Конус». Итоговое сальдо по счету 62 субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» указано по дебету. Дебетовое сальдо показываете задолженность ООО «Конус» перед нашим предприятием, ООО «Веда».

Эта сумма составляет 15 400 рублей (увеличение задолженности на 35 400 руб. минус уменьшение задолженности на 20 000 руб.).

Таким образом, нами была сформирована оборотная ведомость по счету 62 и проведен анализ по нашему контрагенту ООО «Конус». Про формирование оборотной ведомости по счету 62 в ред. 3.0 смотрите тут.

В продолжение темы, начатой в статье «Оборотная ведомость по счету 60», сегодня я хочу рассказать, как формируется оборотная ведомость по счету 62. .Счет 62 называется «Расчеты с покупателями и заказчиками», он активно-пассивный и его используют для…

prof-accontant.ru

Аналитический учета на 62 счете и его субсчета

По кредиту 62 на счет поступают средства от продажи отгруженной продукции, а также суммы предоплаты за товары и услуги. При этом оплата за оказанные услуги и авансы учитываются на разных субсчетах:

  • Счет 62.01 – оплата, поступившая в общем порядке;
  • Счет 62.02 – авансы от покупателей.

Кроме того, существует субсчет для обособленного учета полученных векселей (62.03). В случае, если поставщиком от покупателя получен вексель, предусматривающий выплату процентов, то сумма процентов отражается по бухгалтерскому счету 91 «Прочие доходы и расходы». Погашение основной суммы долга отражается проводкой Дт счета 51 (для валютных счетов ДТ 52) и Кт 62.

Для удобства бухгалтера, аналитика по счету 62 ведется в разрезе каждой накладной, направленной покупателю, а также отдельно по каждому контрагенту и договору с ним. Кроме того, классифицировать операции можно по следующим критериям:

  • способ расчета (наличие аванса или оплата по факту отгрузки, оказания услуг);
  • срок оплаты (просроченная оплата или ее срок не наступил);
  • наличие векселя (вексель учтен в банке, срок его погашения не наступил либо оплата по векселю просрочена).

Бухгалтер вправе самостоятельно выбирать критерии, на которых будет построен аналитический учет счета 62 на предприятии.

Оборотно-сальдовая ведомость по 62 счету на примере

Рассмотрим пример формирования оборотно-сальдовой ведомости по 62 счету из программы 1С:

Что мы видим из этой ОСВ?

Например, контрагент «ООО Рога и копыта» за 2016 год произвел оплату в нашу пользу на сумму 61’114,56 рублей, а мы отгрузили ему товаров или оказали услуг на сумму 27’110,68 рублей. Конечная кредиторская задолженность перед покупателем составляет 34’004,88 рублей.

Основные проводки по счету 62

Основными операциями по счету 62 являются отражение расчетов с покупателями в общем порядке, на основании полученной предоплаты, а также при наличии векселя. Рассмотрим каждый из этих случаев на примере.

Отражение расчетов с покупателями в общем порядке

Допустим, между ООО «Фактотум» и ООО «Вестра» заключен договор на поставку ТМЦ на сумму 34 000 руб., НДС 5186 руб. Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель ООО «Вестра» оплачивает ТМЦ после отгрузки.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Данная операцию в учете ООО «Фактотум» будет выглядеть так:

Дт Кт Описание Сумма Документ
62/1 90/1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 34 000 руб. Товарная накладная
90/2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб. Калькуляция себестоимости
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% 5186 руб. Товарная накладная
51 62 От ООО «Вестра» поступила оплата за отгруженный товар 34 000 руб. Банковская выписка
90/9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ 5814 руб. Товарная накладная, калькуляция себестоимости

Использование счета 62 для учета авансов полученных

Рассмотрим пример:

В данном случае бухгалтер ОО «Гипер» сделает в учете такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
51 62/2 От ООО «Гамма» поступил аванс по договору поставки 36 000 руб. Банковская выписка
76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 5492 руб. Банковская выписка
68 НДС 76 Авансы полученные Восстановлен НДС 18%, начисленный с аванса 5492 руб. Банковская выписка, товарная накладная
62/1 90/1 Отражена выручка от поставки канцтоваров 36 000 руб. Товарная накладная
62/2 62/1 Зачтен аванс, полученный от ООО «Гамма» 36 000 руб. Банковская выписка, товарная накладная
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% для перечисления в бюджет 5492 руб. Банковская выписка, товарная накладная
Читайте также:  Временный управляющий: банкротство

Проводки по счету 62 «Векселя полученные»

Если покупатель не согласен осуществлять предоплату, а также не имеет возможности оплачивать за товар по факту его отгрузки, то в таком случае поставщик получает от заказчика вексель, который выступает обеспечением дебиторской задолженности.

ООО «Нова» отразит в учете такие операции:

Дт Кт Описание Сумма Документ
62 90/1 Отражена выручка от продажи мебели 114 000 руб. Товарная накладная
90/3 68 НДС Начислен НДС 18% от выручки 17 390 руб. Товарная накладная
62/3 62/1 От ООО «Антика» получен простой вексель 114 000 руб. Вексель простой
51 62/3 От ООО «Антика» поступила оплата за мебель 114 000 руб. Банковская выписка

Аналитический учет счета 62, организованный с учетом всех необходимых критериев, обеспечит точное и прозрачное ведение счета 62.

saldovka.com

Характеристика 60 счета

По своей структуре 60 счет является активно-пассивным, так как конечное сальдо может образоваться как по дебету счета, так и по кредиту, соответственно:

  • Кредитовый остаток по счету возникает в том случае, когда в компанию уже поступили товары или услуги от поставщиков,
  • Проводка по дебету 60 счета в корреспонденции со счетами учета денежных средств формируется по мере погашения компанией своих финансовых обязательств за поставленные ценности.

Для этого счета целесообразно организовать аналитический учет не только в разрезе каждого контрагента, но и в разрезе каждого заключенного с партнером договора.

Оборотка по счету учета расчетов с поставщиками может быть сформирована не только в целом по счету, но и в отношении каждого отдельного контрагента. Такой отчет по своей сути может стать базой для проведения регулярной сверки взаиморасчетов, а также для инвентаризации дебиторского и кредиторского долга.

Структура и значение оборотки 60 счета

Для того чтобы оборотка по счету была сформирована корректно, в ней должны быть учтены все первичные документы.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету представляет собой таблицу, состоящую из следующих граф:

  1. Счет бухгалтерского учета;
  2. Контрагенты. В этом столбце будет указан либо полный перечень контрагентов организации, которые были учтены на 60 счете, либо конкретный поставщик, если есть необходимость проанализировать сведения по контрагенту.
  3. Сальдо на начало периода. Этот столбец разбивается на две графы – дебет и кредит. В зависимости от того, каков начальный остаток, дебетовый или кредитовый, сумма будет отражена в одной из этих граф.
  4. Обороты за период. Этот столбец также разделен на дебет и кредит и предназначен для отражения как поступления товаров или услуг от поставщика, так и перечисления оплаты за поставленные ценности. Кредитовый оборот будет формироваться за счет проведенных в учете документов, полученных от поставщика. К их числу могут быть отнесены, товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры. Дебетовый оборот в оборотно-сальдовой ведомости отразит оплаты организации, перечисленные контрагенту.
  5. Последняя графа, разделенная на столбец дебета и столбец кредита, используется для раскрытия информации о конечном сальдо, образовавшемся на последний день рассматриваемого периода.

Существенным преимуществом данного аналитического отчета является то, что можно проанализировать абсолютно любой временной промежуток. В отличие от бухгалтерской отчетности, являющейся, как известно, фотографией состояния учета на конкретную дату, применение оборотно-сальдовой ведомости позволяет, исходя из потребностей компании, самостоятельно выбрать период, требующий анализа.

Применение карточки 60 счета

Помимо оборотки для проведения аналитических мероприятий часто используют карточку счета.

Чем по своей структуре отличается карточка счета от оборотно-сальдовой ведомости? Карточка счета представляет собой отчет, позволяющий получить информацию по выбранному счету вплоть до каждой бухгалтерской проводки.

Потребоваться бухгалтеру этот отчет может в том случае, когда исходя из данных оборотки, ожидаемое состояние расчетов с поставщиками не соответствует фактическому и возникают сомнения относительно правильности формирования бухгалтерских записей с участием счета 60.

Составить карточку счета 60 также можно за любой временной промежуток. Это является достаточно удобным в том случае, если примерный период совершения ошибки известен, вследствие чего не возникает необходимости в просмотре больших массивов лишней информации.

Структура этого отчета схожа с обороткой по 60 счету и отражает следующую информацию:

  • Остатки по счету на начало рассматриваемого периода,
  • Обороты за период;
  • Конечное сальдо счета учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Карточка 60 счета формируется отдельно по каждому документу взаиморасчетов с контрагентом.

Анализ счета 60 счета

Еще одним не менее важным отчетом, предусмотренным в качестве помощи бухгалтеру, является анализ счета.

Он позволяет получить информацию обо всех счетах учета, которые находились в корреспонденции со счетом учета расчетов с поставщиками в течение определенного периода времени.

Проведение аналитических мероприятий отчета «Анализ счета» по расчетам с поставщиками позволит быстро проверить сделанные ответственным лицом бухгалтерские записи с участием 60 счета в течение анализируемого периода.

Структура отчета представлена следующим образом:

  1. Счет бухгалтерского учета;
  2. Контрагент;
  3. Корреспондирующий со счетом 60 счет бухгалтерского учета;
  4. Дебет;
  5. Кредит.

В зависимости от того, по дебету или кредиту проходит корсчет в проводке с участием 60 счета, запись с суммой будет отражена либо в графе «Дебет, либо в графе «Кредит».

Отчет «Анализ счета» целесообразно использовать не только в отношении расчетов с поставщиками и подрядчиками компании, но и с ее покупателя и потребителями услуг. В этом случае должен быть сформирован анализ счета 62.

buh-spravka.ru

Отражение на дебете и кредите

Счет 62 является активно-пассивным, а значит, сальдо может формироваться как по дебету, так и по кредиту. Начальное и конечное сальдо отчетного периода лучше отображать в развернутом виде на субсчетах.

Это связано с тем, что:

  1. Сальдо по дебету означает, что покупатель еще не оплатил отгруженный товар или не выполнили оказанные услуги (дебиторская задолженность).
  2. Сальдо по кредиту показывает, что был произведен аванс, но товар еще не отгружен или работы не выполнены.

Анализ аналитического учета позволяет вести детальный учет операций по каждому клиенту предприятия.

Значение оборотно-сальдовой ведомости

Внутренним бухгалтерским регистром, в котором содержится информация о движении по оборотам и остаткам за любой отрезок времени взаиморасчетов с покупателями, служит оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ). Сформированная ОСВ счета 62 используется как база для предоставления акта сверки расчетов с покупателями.

Приведем пример ОСВ между МУП «Весна» и МКУ «Михайловский центр культуры»: на начало июня 2017 г. реализация товара и оплата в размере 25 513,18 руб. была отгружена и оплачена. Движение по датам указано в таблице. За июнь 2017 г. отгружен товар на сумму 12 520 руб., оплата за товар не поступила.

Итог: в ОСВ за июнь 2017 г. накопилась дебиторская задолженность за МКУ «Михайловский центр культуры» в размере 12 520 руб.

Оборотно-сальдовая таблица по счету 62 за июнь 2017 г.Итого развернутое25513,1825513,1812520,0038033,1825513,18
Счет Начальное сальдо Обороты за период Конечное сальдо
Контрагенты Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Документы расчетов с контрагентом
62 25513,18 25513,18 12520,00 38033,00 25513,18
Муниципальное казенное учреждение «Михайловский центр культуры» 25513,18 25513,18 12520,00 38033,00 25513,18
Реализация товаров и услуг 00000000293 от 27.04.2017 14:18:12 3830,18 3830,18

Источник: https://otkroybiznes.guru/vedenie-ip/oborotno-saldovaya-vedomost-po-schyotu-62.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector