Ндс с полученных авансов

Ндс с авансов: проводки и примеры

НДС с авансов полученных и авансов выданных является одним из инструментов регулирования расходов организации на налоговые выплаты. Для учета НДС с авансов применяются субсчета 76 счета: 76.ВА — для полученных, 76.АВ — для выданных.

Ндс с выданных авансов

Организация, заплатившая аванс поставщику, имеет право предъявить к вычету уплаченный при этом НДС. Необходимые условия для получения вычета НДС с аванса выданного:

  • условие о предварительной оплате должно быть четко прописано в договоре с поставщиком;
  • на выплаченный аванс должен быть предъявлен СФ (не позднее 5 дней после оплаты).

Вычет НДС предоставляется в том налоговом периоде, когда аванс был перечислен. Когда происходит окончательный расчет по поставке, то есть получен товар от поставщика по акту приема-передачи, организация обязана восстановить ранее предъявленную к вычету сумму НДС.

Кроме поступления товаров, обязанность по восстановлению вычета возникает у организации в случаях:

  • изменения условий договора;
  • расторжения договора и возврата аванса.

НДС восстанавливается в той же сумме, в которой ранее был принят к зачету. Если в условиях договора определяется, что поставка товара происходит после получения 100 % предоплаты, покупатель может перечислять аванс по частям. В этом случае восстанавливается сумма НДС, отраженная в СФ на поставку. В любом случае, эта величина совпадает с суммой НДС всех авансовых СФ по данной поставке.

Ндс с полученных авансов

При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %.

На полученный аванс организация выдает СФ и начисляет НДС по ставке 18/118 %. Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:

  • в периоде аванса продажа произошла;
  • в периоде аванса продажи не произошло;
  • возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д. ).

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.

Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

В случае возврата аванса, также возможно предъявление к вычету уплаченного НДС, то есть создается запись в книге покупок. Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора.

В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит.

Примеры проводок по учету НДС с авансов

Пример операции по авансам полученным

Отражаем в проводках НДС с авансов полученных от покупателя:

Дт Кт Описание проводки Сумма, руб. Документ
51 62.2 Отражение полученного аванса 106 200 Выписка банка
76.АВ 68 (НДС) Начислен НДС на аванс 16 200 СФ выданный

В августе «Гармония» производит «Амальгаме» отгрузку партии товара. Проводки по реализации и вычет НДС с авансов полученных:

Дт Кт Описание проводки Сумма, руб. Документ
62.1 90.1 Отражена реализация товара 212 400 Акт
90.3 68 Начислен НДС с реализации 32 400 СФ
62.2 62.1 Отражен зачет аванса покупателя 106 200 Бухгалтерская справка
68 76.АВ НДС с аванса предъявлен к вычету 16 200 Книга покупок

Операции по авансам выданным

Рассмотрим ту же операцию со стороны покупателя. Бухгалтер ООО «Амальгама» отразит НДС с авансов выданных  проводками:

Дт Кт Описание проводки Сумма, руб Документ
60.2 51 Перечислен аванс поставщику 106 200 Платежное поручение исх.
68(НДС) 76.ВА НДС с аванса предъявлен к вычету 16 200 Счет-фактура, книга покупок
41 60.1 Отражено поступление товара (212 400 — 32 400) 180 000 Накладная
19 60.1 Отражен НДС входящий 32 400 СФ
60.1 60.2 Отражен зачет аванса 106 200 Бухгалтерская справка
76.ВА 68(НДС) Восстановлен НДС с аванса 16 200 Книга продаж

После получения товара отражается вычет НДС с поставки:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
68 19 Вычет НДС по поступлению товара 32 400 Книга покупок

Форма листа книги продаж с пояснениями:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-s-avansov-provodki-i-primeryi.html

Ндс с авансов — с 1 октября 2018 года, полученных выданных, покупателю

Авансом называют предоплату за товар. То есть договор уже заключён, часть денег передана продавцу заранее, а остальная часть будет передана после передачи товара.

Надо ли платить НДС с полученных авансов от покупателей?

Общие сведения ↑

НДС бывает «входящим», то есть за купленный товар, услугу или работу. Есть также и «исходящий» НДС. Он суммируется из всех, оплаченных другими организациями, счетов. В бюджет подлежит уплате разница между этими двумя НДС.

Для покупателя

Оплату товара можно производить разными способами:

  • оплатить всю сумму сразу, и принять к вычету всю сумму НДС;
  • платить товар в несколько этапов, уплатив сначала аванс, а затем оставшуюся сумму.

В этом случае, начиная с октября 2018 года, продавец обязан выставить покупателю две счёт-фактуры – на аванс и на основную сумму, то есть всю сумму покупки.

Обязательно нужно сделать указание на аванс. Покупатель принимает обе эти счёт-фактуры и регистрирует их в своей книге покупок.

Также он принимает к вычету НДС и с аванса, и с основной суммы. При этом НДС, принятый к учёту с аванса, вычитается из той суммы НДС, которая касается основной суммы.

Для поставщика

Поставщик принял сначала аванс от покупателя, а затем всю оставшуюся сумму. Он обязан уплатить в бюджет сумму НДС, «приходящуюся» на аванс.

Потом эта сумму вычитается из суммы НДС, которая будет исчисляться из основной суммы за товар.

Продавец выставляет покупателю две счёт-фактуры – за аванс и при отгрузке. В счёт-фактуре по авансу обязательно нужно сделать уточнение на аванс.

Только так и покупатель, и продавец смогут принять НДС с аванса к учёту. Выставленные счёт-фактуры, продавец заносит в свою книгу продаж.

Нужно ли платить НДС с авансов ↑

Нюансов с выплатой авансов за товар, работы или услуги достаточно много. И часто бухгалтеры не знают, как поступить в той или иной ситуации. На некоторых сайтах можно найти по НДС авансам для чайников.

Полученных

Покупатель обязан принять к учёту «входящий» НДС с аванса, оплаченного продавцу и НДС, принятый к учёту с аванса.

Затем принимается к вычету, когда будет выставлена счёт-фактура за весь купленный товар, а оплата будет полностью произведена.

Это касается и тех операций, которые произошли в разные налоговые периоды по уплате НДС.

Покупатель принимает НДС к учёту на основании счёт-фактуры, которая выписывается продавцом за каждый аванс.

Другими словами, сколько бы покупатель не уплачивал бы авансов, продавец обязан по каждому выставлять счёт-фактуру, а покупатель обязан эти счёт-фактуры регистрировать в свое книге покупок.

Видео: НДС с Аванса Если покупатель оплатил аванс, а сумма отгруженных товаров оказалась меньше уплаченного им аванса, то покупатель должен восстановить НДС в той части, которая равна сумме отгруженных товаров или выполненных работ и услуг.

Выданных (уплаченных)

Аналогичная ситуация и с выставленными счетами-фактурами. Продавец уплачивает в бюджет НДС с каждого аванса, который ему оплачивает покупатель.

Затем каждый налог с аванса принимается к вычету при расчёте общей налоговой базы по отгруженному товару.

Если аванс возвращается покупателю, то продавец по-прежнему имеет право на налоговый вычет, только в течение года с момента возврата предоплаты.

Стоит помнить, что счёт-фактура должна быть составлена в полном соответствии с Правилами составления этих документов. В противном случае, проблемы с вычетом могут возникнуть и покупателя, и у продавца.

Однако ни продавец, ни покупатель не могут принимать НДС к вычету с аванса, если проданный товар облагается по ставке 0%, или же одна из сторон применят льготный режим налогообложения, то есть не является плательщиком НДС.

НДС принимается к вычету на основании счёт-фактур. Если такого документа нет, то и вычет невозможен.

Можно принять к вычету НДС по чеку, который был выдан при покупке товара за наличный расчёт по авансовому отчёту.

Порядок оформления счетов-фактур

Это по-прежнему документ строгой унифицированной формы, в котором должны быть указаны многие сведения, как о продавце, так и о покупателе.

В счёт-фактуре нового образца появилась графа «Исправление». Она предназначена для того чтобы исправить ранее допущенную ошибку.

В этой графе указывается сведения об ошибочном документе, взамен которого создаётся новый.

Другие изменения:

  • в графе «продавец» теперь можно указывать только полное его наименование, без остальных реквизитов;
  • в строку «Валюта: наименование, код» необходимо внести сведения в полном соответствии с Общероссийским классификатором валют;
  • все суммы заносятся в документ без округлений, вместе с копейками и другими «сотыми» единицами;
  • графа «Единицы измерения» разделена на 2 графы – «Код» и «Условное обозначение». Сюда заносятся сведения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения;
  • «Страна происхождения» также поделилась на 2 половинки – «Код» и «Краткое наименование». Они заполняются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

В поле счёт-фактура необходимо проставить порядковый номер документа. Если при проверке налоговиками не будут обнаружены какие-либо номера документов, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы.

В графе «Исправления» при первичном заполнении документа нужно вставить «не вносились», тогда в этой графе автоматически проставится прочерк.

Если же изменения вносились, то при выборе «Вносились» нужно будет выбрать порядковый номер документа, который исправляется и порядковый номер исправления.

Если выписывается счёт-фактура на аванс, то в графе «На авансовый платёж» нужно поставить «Да». В этом случае, в графах «Грузоотрпавитель и его адрес», а также «Грузополучатель и его адрес» будут стоять прочерки.

В «Валюте документа» нужно выбрать валюту сделки, а в строке «К рассчётно-платёжному документу» необходимо внести все номера платёжек и других документов, по которым поступали денежные средства в счёт оплаты этого товара.

В строке «Информация о продавце» нужно выбрать «Организация», если продавец является юридическим лицом, или же «Индивидуальный предприниматель».

Также нужно указать все реквизиты это стороны, включая ИНН и КПП, а также ФИО руководителя и главного бухгалтера.

Остальные поля нужно заполнять в соответствии с вышеуказанным Порядком.

Примеры расчёта

В феврале 2018 года ООО «АВС» заключает с ООО «ОПР» договор на поставку товаров, общей суммой 354 тысячи рублей (в том числе 54 тысячи – это НДС). Договор предусмотрена предоплата в размере 40% от суммы сделки.

ООО «АВС» перечисляет аванс в феврале, а отгрузка товара происходит в апреле. Действия продавца следующие:

Первое. Он выставляет счёт-фактуру на сумму аванса:

354 000 * 0,4 = 141 600 рублей.

Сумма НДС равна:

(141 600 * 18) / 118 = 21 600 рулей.

Эти действия необходимо сделать в феврале. 1 экземпляр счёт-фактуры нужно отдать покупателю, а вторую зарегистрировать в своей книге продаж.

Второе. В апреле, после отгрузки всей партии, продавец выставляет счёт-фактуру на всю сумму сделки, то есть на 354 000 рублей, включая НДС 54 000 рублей.

Третье. Таким образом, в 1-ом квартале 2018 года продавце уплатил в бюджет НДС в размере 21 600 рублей, а во втором:

54 000 – 21 600 = 32 400 рулей.

Как проверить авансы ↑

Все НДС по полученным авансам учитывается на Дт счёта 76АВ. Проверяя сальдо по этому счёту, можно проверить и наличие НДС по полученным авансам.

Видео: как рассчитать НДС с аванса

Эта сумма должна равняться сальдо по счёту 62,2, умноженное на 18, и поделённое на 118. Таким образом, можно проверить правильность по НДС, начисленным по полученным от покупателей авансам.

Возникающие нюансы ↑

НДС достаточно «неоднозначный» налог, и при его расчёте даже у опытных бухгалтеров возникает множество вопросов.

Как не платить?

Многих налогоплательщиков волнует вопрос, как избежать уплаты этого НДС? Этот налог не уплачивают те организации и ИП, которые применяют льготные режимы налогообложения.

В этом случае, они не имеют права выставлять счета-фактуры и принимать к вычету НДС по отгруженным и купленным товарам, работам или услугам.

При долгосрочных непрерывных поставках

Если между контрагентами заключён договора на осуществление долгосрочных непрерывных поставок на товары, оказание услуг или выполнение работ, то продавец имеет право выставлять счёт-фактуру одновременно с получением платёжек на оплату товара.

Сделать это нужно не позднее 5 числа следующего месяца, в котором происходила отгрузка товаров или оказание каких-либо договорных услуг.

Налог с авансов в балансе

Если у налогоплательщика на конец года остался НДС по уплаченным продавцам авансам, то его следует отразить в годовой бухгалтерской отчётности.

Читайте также:  Необоснованная налоговая выгода: судебная практика

Для этого в балансе существует специальная строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Входной НДС отражается на 19 счёте в соответствии с Планом счетов в 2018 году. При наличии счета-фактуры от продавца, покупатель имеет право отразить эти авансы в отчётности на конец года.

Их сумма будет равна сумме авансов полученных по НДС в декларации за год.

Сделать этой нужно в строке 1220 бухгалтерского баланса. Сюда необходимо перенести данные с сальдо счёта 19 на конец года. Если сальдо равно, то и строка 1220 остаётся пустой.

Если покупателю данные о входном НДС необходимы для формирования полной картины своего финансового состояния для других.

Заинтересованных пользователей, покупатель публикует свою отчётность в открытом доступе, то он должен сделать детализацию по каждой сумме уплаченного аванса и учёту НДС в этих выплат.

Для этого, можно сделать дополнительные сроки в балансе. Например, строку 12201 «НДС по приобретённым основным средствам».

Видео: НДС при Авансе пример заполнения декларации

Чтобы принять НДС по авансам к вычету, у покупателя должна быть на руках счёт-фактура от продавца, заполненная по всем правилам.

Кроме того, должно быть фактическое оприходование товара покупателем. И одна из сторон не должна быть спецрежимником.

При отсутствии одного из этих условий, налогоплательщик не имеет право применять налоговый вычет как для входного, так и для «исходящего» НДС.

При неправильном заполнении счёт-фактуры, налоговики могут отказать в вычете, затем доначислить налог, а также пени и штрафы по нему.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/nds/nds-s-avansov.html

Как происходит исчисление НДС с полученного аванса

При получении аванса (предварительной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (услуг, работ) налогоплательщику надо начислять НДС (в соответствии с НК РФ ст.154, п.1; ст.167, п.1, пп.2).

Что является авансом при операциях, облагаемых НДС?

Согласно ГК РФ ст. 487, п.1 предоплатой (авансом) будет являться оплата, полученная до того, как товар (услуги, работы) был фактически отгружен покупателю, а тот в свою очередь его документально принял к учету.

Платежами в счет предстоящих поставок будут признаны авансом даже, если:

  • оплата производилась в безденежной форме (согласно Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014, п. 15; Письмо Минфина РФ №03-07-15/39 от 0603.2009).
  • оплата была перечислена по поручению продавца на счета третьих лиц (продавец фактически не получил данную сумму денежных средств).

Авансы, которые не облагаются НДС

Не все полученные авансы будут облагаться налогом на добавленную стоимость (НК РФ, ст. 154, п.1):

  • авансы, которые были получены исполнителем товаром (Услуг, работ) с длительностью их производственного цикла изготовления более 6 месяцев. Также должны быть соблюдены некоторые условия:
    • товары входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства №468 от 28.07.2006.
    • ведется раздельный учет по операциям длительного цикла и по операциям другого характера, также учет по ним сумм входного НДС по каждой из них.
    • вместе с декларацией по налогу за период, в котором был получен аванс, необходимо представить в ФНС действующий контракт (договор) с покупателем, а также документы, подтверждающие то, что товары производятся по длительному циклу (письмо ФНС РФ № КЕ-4-3/65; НК РФ ст. 154, п.1; ст. 167, п.13).
  • если авансы получены в счету будущих поставок, которые облагаются по ставке 0 процентов (НК РФ ст. 164, п.1).
  • авансы получены в счет поставок товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению по НДС.

Так же не уплачивается НДС с авансов, которые были получены в счет поставок товаров (услуг, работ) и их место реализации не будет являться территория РФ.

Порядок исчисления НДС с полученного аванса

НДС с аванса необходимо исчислить на дату его принятия в соответствии с суммами полученной предоплаты с учетом налога (НК РФ, ст. 154, п.1; ст.167,п.1, пп. 2). Соответственно, в случае приема частичной предоплаты, то налог исчисляется исходя из полученных сумм на соответствующую им дату принятия денежных средств.

Исчисление налога происходит исходя из установленной налоговой ставке (18/118 или 10/110) по каждой отгрузке товара, по которой был перечислен аванс (НК РФ ст. 164 п.4).

В случае перечисления авансового платежа за поставу товаров (услуг, работ) единой суммой при налогообложении по разным ставкам налога, исчисление авансового платежа по НДС может быть затруднено.

Сумма исчисленного НДС с аванса предъявляется продавцом покупателю в выставленной счет-фактуре на аванс не позднее 5 календарных дней с момента поступления денежных средств в счет предоплаты (НК РФ, ст.168, пп. 1,3).

Также к вычету может быть принята сумма уплаченного авансового НДС:

  • продавцом, в случае отгрузки товаров (услуг, работ)(в соответствии с НК РФ ст.171, п.8) или же расторжении договора и возврате суммы авансов (НК РФ ст. 171, п.5).
  • покупателем, в случае перечисления предоплаты в счет будущих поставок товаров (услуг, работ) (согласно НК РФ ст. 171, п.12).

Обращаем внимание! В случае уменьшения стоимости товаров, в счет которого был получен аванс образуется переплата, которая может быть признана предоплатой в счет предстоящей поставки.

В этом случае исчисленный продавцом НДС с аванса будет принят им к вычету, на день, когда отгружается новая партия товаров (письмо Минфина №03-07-15/118, доведено до сведения в письме ФНС РФ №ЕД-4-3/15920@ от 24.09.2012).

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/nds-s-avansa.html

Особенности учета НДС с полученных и выданных авансов

Главная > налоговый учет > Особенности учета НДС с полученных и выданных авансов

Начисление налога на добавленную стоимость происходит либо в день отгрузки (получения) товара, либо в день оплаты, в зависимости от того, какое событие раньше наступило. Как ведется учет НДС при условии, что отгрузка (получение) товара происходит раньше его оплаты, мы рассмотрели в этой статье, там же приведены проводки, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете.

Если товар сначала оплачивается, а потом уже отгружается, то учет и начисление НДС будет несколько отличаться. В статье разберемся, как происходит расчет НДС с полученных и выданных авансов, как проводки необходимо выполнить и в какой последовательности. Для закрепления разберем примеры.

Организация реализует товар покупателю, покупатель в счет будущей поставки перечисляет организации аванс. Как и когда нужно начислить НДС? Учет расчетов с покупателями при получении от них предоплаты мы рассматривали также в этой статье.

На счете 62 «Расчеты с покупателями» открывается субсчет 2 «Авансы полученные», при этом на субсчете 1 будет вестись учет оплаты за отгруженный товар.

При получении предоплаты от покупателя организация выполняет проводку Д51 К62.2.

Налоговый кодекс РФ требует с полученного аванса начислить налог на добавленную стоимость, для этого из полученной суммы выделяется НДС (как это сделать читайте здесь). Для учета налога с авансов откроем дополнительно счет 76 субсчет «НДС с авансов». В день получения предоплаты от покупателя отражается проводка по начислению НДС с полученной предоплаты Д76.НДС с авансов К68.НДС.

Спустя некоторое время в счет полученной предоплаты организация отгружает товар, проводка Д62.1 К90/1.

С проведенной реализации нужно также начислить НДС, проводка Д90/3 К68.НДС.

После того, как товар отгружен, необходимо зачесть полученный ранее аванс в счет оплаты за этот товар, проводка по зачету предоплаты имеет вид Д62.2 К62.1.

В результате проведенных действий видим, что налог начислен дважды: с аванса и с отгрузки. Конечно, организация не будет платить НДС в двойном размере, поэтому выполняется проводка Д68.НДС К76.НДС с авансов – принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом.

Подведем итог: счет 76 закрыт, его сальдо нулевое, налог в бюджет будет уплачен верно, в одинарном размере.

Для закрепления приведенной информации рассмотрим пример.

Пример:

15.12 Организация получила предоплату от покупателя в размере 23600 руб.

17.12 Организация в счет этой предоплаты отгружает товар на сумму 23600 руб.

Проводки по учету НДС с полученных авансов:

НДС с авансов выданных

Рассмотрим теперь случай, когда организация выступает в роли покупателя, то есть перечисляет предоплату поставщику, а через какой-то время получает от него товар. Учет НДС с авансов выданных тоже имеет свои особенности, связанные с двойным выделением налога: с предоплаты и с суммы полученных товаров.

Организация перечисляет предоплату поставщику, в ответ поставщик должен передать организации счет-фактуру в течении 5-ти дней, на основании которой организация выделяет налог с уплаченного аванса и направляет к возмещению из бюджета. Скачать образец счета-фактуры можно здесь.

Для учета авансов выданных счет 60 разбивается на два субсчета, на первом субсчете будет учитываться оплата за полученные товары, на втором – выданные авансы.

Проводка по перечислению предоплаты поставщику имеет вид Д60.2 К51.

С уплаченной предоплаты выделяется налог и направляется к вычету, для этого используется дополнительно счет 76, проводка имеет вид Д68.НДС К76.НДС с авансов.

Через какое-то время поступают товары от поставщика, с полученных товаров также выделяется налог на добавленную стоимость Д19 К60.1 и направляется к вычету: Д68.НДС К19. При этом поставщик должен выставить счет-фактуру повторно.

После этого перечисленный ранее аванс идет в зачет оплаты за полученные товары, проводка Д60.1 К60.2.

В результате проведенных проводок, налог направляется к вычету дважды: с перечисленной поставщику предоплаты и с поставки товаров, для того чтобы аннулировать начисление налога с предоплаты выполняется проводка по восстановлению НДС — Д76.НДС с авансов К68.НДС, в результате которой счет 76 закрывается, а налог возмещается правильной суммой.
Пример:

15.12 Организация перечисляет аванс поставщику в размере 23600 (с НДС).22.12 Организация получает товар от поставщика в счет этого аванса на сумму 23600.

Какие проводки нужно выполнить?

Проводки по учету НДС с выданных авансов:

Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году — по этой ссылке.

Видео по теме: отражение в 1С

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/osobennosti-ucheta-nds-s-poluchennyx-i-vydannyx-avansov/

Ндс аванс несколько реализаций

Главная — Предпринимательское право — Ндс аванс несколько реализаций

Расчет НДС с авансов по товарам с разной ставкой 8. НДС в счете-фактуре на аванс 9. НДС с аванса в книге продаж 10. Книга покупок при вычете НДС с авансов 11. Отражение НДС с авансов в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку.

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. 1.

Расчет НДС с авансов, полученных от покупателей Объект обложения НДС появляется, когда имеют место операции по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ (п.1 ст.146 НК). При получении авансов от покупателей у организации также появляется обязанность начислить и уплатить НДС.

Зачитываем предоплату частями: как быть с авансовым ндс

Сумма налога определяется по расчетной ставке 18/118 или 10/110, а налоговая база – сумма полученной предоплаты (ст.154 НК).

Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК).

На сумму предоплаты выписываете счет-фактуру в 2-х экземплярах: — 1-й в пятидневный срок (дни календарные) выставляете покупателю (ст.168 НК); — 2-й регистрируете в книге продаж и оставляете себе, позже он еще вам пригодится.

После того, как вы отгрузите товары или окажете услуги (выполните работы) вам нужно: — выставить новый счет-фактуру на реализацию (опять в 2 экземплярах – себе и покупателю), зарегистрировать его в книге продаж, выставить его покупателю; — авансовый счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок.

Какой общий порядок учета ндс с авансов полученных?

НДС с авансов полученных рассчитывает продавец в ситуации, когда дата платежа за товар (услугу) опережает дату его реализации. Однако иногда НК РФ позволяет НДС с аванса полученного не уплачивать. На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов.

Так, узнать, как проходит камеральная проверка по НДС, какие документы запрашиваются налоговиками в ходе это проверки, можно по ссылке: https://ru/nds/dokumenty-dlya-kameral-noj-proverki-po-nds/ НДС с авансов полученных — что это? Учет авансов у продавца Действия покупателя при перечислении предоплаты Когда НДС с авансов полученных начислять не нужно Как отразить НДС при получении предоплаты при переходе на УСН с ОСН и наоборот Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных Итоги НДС с авансов полученных — что это? Начислять НДС с авансов полученных заставляет налогоплательщиков подп.

«авансовый» ндс. учтите рекомендации чиновников

ВниманиеВычеты ”авансового“ и ”агентского“ НДС нельзя откладывать» Обратите внимание! Налоговики считают, что НДС с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20 июля 2011 года № ЕД-4-3/11684). Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст.

Читайте также:  Новый срок выплаты отпускных

170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты. О новых правилах вычета НДС с авансов см. материал «Как продавцу получить вычет НДС с аванса от покупателя» Действия покупателя при перечислении предоплаты Покупатель в силу п.
12 ст.

Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

  • Отражает НДС к вычету в книге покупок.
  • Заполняет строку 120 раздела 3 декларации по НДС.

Вариант осуществления реализации ранее оплаченных ТМЦ

  • Продавец принимает НДС с аванса полученного к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

Дт 62 Кт 90 — получена выручка от реализации. Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от реализации. Дт 68 Кт 76 — НДС с полученных авансов взят к вычету.

  • Показывает вычет по НДС с авансов полученных в книге покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом при получении аванса.
  • Заполняет декларацию, в которой вносит вычет в строку 170 раздела 3.

О сроках принятия НДС к вычету см.

Ндс: предоплата и отгрузка в одном квартале

Книга продаж – это специальный регистр налогового учета по НДС. Она ведется с целью определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет. Форма и порядок ведения книги продаж установлены в приложении 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137. Пример регистрации смотрите на рисунке (картинка широкая, поэтому она разрезана на 2 части). 10. Книга покупок при вычете НДС с авансов И нам осталось посмотреть, как регистрируется авансовый счет-фактура при отгрузке товаров в книге покупок. Книга покупок также является специальным регистром налогового учета по НДС.
Именно в ней собирается весь НДС, принимаемый организацией к вычету.

Ндс: аванс и отгрузка в одном периоде

Какой вариант предпочесть? Подход ФНС наиболее соответствует букве НК РФ и каких-либо финансовых рисков не несет.Сторонники иного подхода, решившие упростить документооборот, должны быть готовы к претензиям налоговиков.

Да, может, они и сумеют убедить суд в том, что авансовый НДС можно было не начислять, но сколько времени и сил потратят на эти убеждения? Получается спор ради спора.Между тем по результатам проверки налоговики могут вменить неуплату НДС с аванса.

А это означает взыскание налога, пеней, а может, и штрафа в размере 20% от суммы налога (Пункт 1 ст.
122 НК РФ). Ведь начислив налог с предоплаты за вас, налоговики не учтут полагающиеся вычеты авансового НДС.

И, по мнению ВАС РФ, это законно, так как налогоплательщик, имея право на применение вычетов, этим правом не воспользовался. Иными словами, если нужен вычет — заявите об этом в декларации (Пункт 1 ст.

Расчеты по ндс при зачете полученного аванса по другому договору

Источник: http://buh-nds.ru/nds-avans-neskolko-realizatsij/

Ндс с авансов

Учет и начисление Ндс с авансов, как полученных, так и выданных, имеет некоторые особенности, которые мы разберем в этой статье.

Авансы – это предварительная оплата до момента отгрузки товара, оказания услуг, выполнения работ. Очень часто организация получает предварительную оплату от своих покупателей в счет будущих поставок или же сама организация заранее оплачивает поставщику счета. Аванс включает в себя налог на добавленную стоимость, поэтому этот момент нужно учитывать. Как? Об этом ниже.

Проводки по учету НДС в общем случае можно посмотреть здесь.

Учет Ндс с авансов выданных

Организация получает от своего поставщика счет, оплачивает его заранее до отгрузки. В данном случае организация выступает в роли покупателя. Перечисленная предоплата включает в себя сумму НДС, поэтому его организация может выделить из общей оплаченной суммы и направить к вычету. Для того чтобы это сделать, необходимо получить от поставщика счет-фактуру. Как выделить налог из суммы?

Поставщик при получении аванса в пятидневный срок должен выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС, на основании которой организация покупатель направляет НДС к возмещению из бюджета.

Для того чтобы отразить этот момент в бухучете, необходимо на счете 60 «Расчеты с поставщиками» открыть два субсчета:

  • 60.1 – Оплата за полученные товары;
  • 60.2 – Выданные авансы.

В момент, когда поставщику перечисляется аванс, выполняется проводка Д60.2 К51.

Для того чтобы НДС с этого аванса направить к возмещению, удобно воспользоваться дополнительным счетом 76 субсчет «Ндс с авансов». При этом проводка по направлению Ндс с авансов к вычету имеет вид Д68 К76.Ндс с авансов.

Спустя определенный промежуток времени поставщик отгружает товар в счет этого аванса. При этом организация покупатель принимает товар к учету по стоимости, указанной в сопроводительных документах, без учета НДС. Налог выделяется на счет 19.

Соответствующие проводки:

  • Д41 К60.1 – оприходованы товары, полученные от поставщика.
  • Д19 К60.1 – выделен НДС по полученным товарам.

Далее НДС с товаров направляется к вычету проводкой Д68 К19.

Таким образом, организация покупатель направляет налог к вычету дважды: в момент перечисления аванса и в момент получения товара. Поэтому необходимо сделать проводку по восстановлению НДС – Д76.Ндс с авансов К68.

Таким образом, сумма налога к возмещению будет начислена в однократном размере.

Учет Ндс с авансов полученных

В случае, если организация выступает в роли продавца и продает товар, она может заранее выставить своим покупателям счет, на основании которого последний может перечислить аванс.

Этот аванс включается сумму налога на добавленную стоимость, с полученного аванса необходимо начислить налог к уплате в бюджет.

В целях бухгалтерского учета открываются два субсчета на счете 62:

  • 62.1 – Оплата за отгруженный товар
  • 62.2 – Полученные авансы

При получении денег от покупателя выполняется проводка Д51 К62.2.

С полученной предоплаты необходимо начислить налог к уплате – проводка Д76.Ндс с авансов К68.

По факту реализации необходимо начислить налог к уплате еще раз – проводка Д90.3 К68.

В результате этих проводок получаем дважды начисленный налог.

Для того чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо выполнить проводку Д68 К76.Ндс с авансов – принят к вычету НДС с продажи товара, оплаченного авансом.

Когда еще нужно восстанавливать НДС.

Источник: http://buhs0.ru/nds-s-avansov/

Ндс с авансов полученных

Пошлина на добавленную стоимость с предоплаты полученной определяет поставщик, только в том случае, когда фактически произведенный платеж за продукцию или услугу опережает его продажу. Но «налоговым кодексом Российской Федерации» предусмотрено, что «ндс» с аванса приобретенного можно не проплачивать.

Значение НДС с авансов приобретенных

Подпункт «2» пункт «1» статьи «167» налогового Законодательства, призывает плательщиков налогов начислять «ндс» с предоплаты полученной. То есть, в случае поступления платежа, за последующую партию поставляемого или реализуемого товара/услуги, необходимо насчитывать пошлину на добавленную стоимость.

В данном случае налоговой основой будет именно аванс, а расчет «ндс» производится по расчетам «10/110» или «18/118» все зависит от продаваемого предмета. Такое условие прописано в пункте «4» статьи «164» «Налогового Кодекса РФ».

Учет предоплаты у продавца

Чтобы предприятию по реализации товаров/услуг грамотно и законодательно правильно вести учет авансовых платежей необходимо сделать следующие:

Произвести проводки:

  • «Дт51Кт62» — поступил авансовый платеж;
  • «Дт76Кт68» — прописан «ндс» с аванса.

Подготовить авансовый фактурный счет. Данное требование выставляет статья 169 «Налогового кодекса России». Для его воплощения продавцу дается пять рабочих дней.

Такой бухгалтерский акт составляется в двух экземплярах, один их которых остается у поставщика, а другой отдается потребителю.

Порядок выписной справки по фактурному счету регламентирован в Распоряжении «Правительства Российской Федерации» от 26.12.2011года №1137.

Зафиксировать счет фактуру в «Журнале продаж». Регистрация данного бухсчета производится в то время, когда была фиксация аванса. После чего у компании производителя вероятны три ситуации:

  • реализации в этапе перечисления предоплаты не существовало;
  • продажа в периоде зачисления предоплаты существовала;
  • предоплата возвращена потребителю.

При варианте, когда отгрузка на этапе перевода аванса не осуществлялась, поставщику необходимо прописать сумму авансов и «ндс» с предоплаты приобретенного в строчку «070» в разделе 3, 5, графы 3 финансового документа по налогу на добавочную сумму. Такое условие выдвигает Распоряжение «федеральной налоговой службы РФ» от 29.10.2014года №ММВ-7-3/558а.

Согласно пункта 5 статьи 171 «налогового законодательства», в  случае если производитель возвратил предоплату клиенту, то он учитывает «ндс» с аванса приобретенного к удержанию, и делает следующие проводки:

  • «Дт62Кт5» — возвращение предоплаты;
  • «Дт68Кт76» — прием «ндс» с приобретенных авансовых платежей к вычету.

После чего нужно отразить «ндс» к вычету в «Журнале приобретения», и заполнить строку «120» графы 3 соответствующей декларации.

Пункт 8 статьи 17 «Налогового кодекса» предусматривает, что если реализация товара/услуг произвелась раньше оплаты, то поставщик насчитывает «ндс» с предоплаты полученной к вычету осуществляя бухпроводки:

  • «Дт62Кт90» — получены денежные средства от продажи;
  • «Дт90Кт68» — насчитан «ндс» от продажи;
  • «Дт68Кт76» — пошлина на добавочную стоимость предоплаты приняты к вычету.

Читайте также!  Коэффициенты финансовой устойчивости — Формула по балансу

Затем продавец отражает удержание «ндс» с авансовых выплат приобретенных в «Журнале покупок» с номерным знаком фактурного счета, который был им указан при получении предоплаты. Дальше формируется декларация по внесению удержаний в строку «170» части третьей.

Необходимо обратить особое внимание, но то, что сотрудники налоговых инстанций полагают обязательное начисление пошлины на добавленную сумму с предоплаты полученной в любой ситуации.

Даже тогда, когда приобретение аванса и продажа товара или оказание услуги совпадают. Такие решения основываются на письме Федеральной налоговой службы РФ от 20.07.2011года 3ЕД-4-3/11684а.

Помимо этого, подпункт «3» пункта «3» статьи 170 «Налогового кодекса» регламентирует, что поставщик реализовавший торгово материальные ценности на меньшую сумму, чем предоплата, может принимать «ндс» к удержанию только с суммы, полученной от продаж, но ни каким образом не со всего аванса.

Действия потребителя при переводе аванса

Согласно пункту «12» статьи 171 «Налогового законодательства» клиент имеет право принимать авансовый «ндс» к удержанию, когда:

  1. Существует правильно сформированный фактурный счет;
  2. Есть документальный акт, который является доказательством произведенной оплаты;
  3. В соглашении произведена фиксация возможности осуществления авансового платежа.

После перечисления предоплаты потребитель осуществляет следующие проводки:

  • «Дт60Кт51» — переведена предоплата;
  • «Дт68Кт76» — авансовый «ндс» принят к удержанию;
  1. Дальше вносит удержание по «ндс» с предоплаты, которая внесена в «Журнал покупок» с номером фактурного счета, выписанным поставщиком;
  2. Отображает авансовый «ндс» в строчке «130» части три в соответствующем документе;
  3. Возобновляет налоги на добавочную стоимость по предоплате, в промежутке реализации товаров/услуг (Дт76КТ68);
  4. Вносит в «Книгу реализации» возобновление пошлины;
  5. Прописывает в документе «ндс» с предоплаты по строчке «090» раздела три (по суммам «10/110» и «8/118)

Отсутствие необходимости по начислению НДС

Нормативно правовой базой Российской Федерации предусмотрено, что плательщики пошлин имеют право не начислять «ндс» с финансового задатка приобретенного, если:

  • выполняется статья 149 «Налоговых нормативных и правовых актов», то есть когда, денежный задаток переводится по операциям не подлежащих налогообложению;
  • по определенному процессу проведены предоплаты за товар/услугу, реализовывающиеся за территорией Российской Федерации. Данное условие диктуется статьями 147 и 148 «НК РФ»;
  • производитель не уплачивает пошлину в специально предусмотренном режиме, что регламентировано Налоговым актом в главах 26,1 – 26,5;
  • применятся условие «НК РФ» предусмотренного в статьях 145 – 145,1, когда поставщик согласно правовым нормам освобождается от налогового платежа на добавленную стоимость;
  • осуществлен аванс о процедуре с налоговой ставкой 0 процентов. Исключительно при четком выполнении пункта 1, статьи 164 «НК РФ»;
  • в соответствии с пунктом «13» статьи 167 налогового Кодекса, когда финансовые средства внеслись за продукцию, которая имеет продолжительный цикл производства шесть месяцев и больше.

Читайте также!  Ставка земельного налога и как рассчитать сбор?

Отражение ндс при получении аванса при переходе с ОСН на УСН и обратно

Статья 346/12 налогового кодекса России регламентирует предпринимателям на упрощенном налоге не уплачивать «НДС», кроме некоторых ситуаций.

Получается, что основания для включения «ндс» к удержанию отсутствует, если производитель или реализатор товара/услуги на общей системе налогообложения (ОСН) насчитал «НДС» с полученного аванса, после чего перешел на упрощенную систему налогообложения (УСН) и произвел продажу. Также налог на добавленную сумму при отгрузке насчитываться не будет.

В случае, если предприятие не зависимо от формы образования осуществляло свою деятельность по упрощенке, а после перешло на общую уплату налога, то ему нужно будет насчитывать «ндс» с продаж. При этом сократить базу пошлины на размер приобретенного аванса вряд ли удастся. Такой порядок прописан в письме министерства финансов РФ от 30.07.2008года №03-11-04/2/16.

Ответственность производителя, не насчитывающего ндс с предоплаты приобретенной

Статья 222 налогового правового акта предусматривает ответственность за полное или частичное уклонение от отказа оплачивать НДС, в ситуации, когда база налога занижена.

Таким образом, контролирующие органы имеют полное право выписать правонарушителю административное взыскание в виде штрафа.

Размер, которого зависит от умышленности нарушения, и колеблется от двадцати до сорока процентов, от недоплаченной пошлины.

Проанализировав вышеперечисленные нюансы, выходит, что учет налога на добавочную сумму для производителя товара/услуги имеет не малое значение. Так как насчитывая и производя уплату «ндс» с авансовых сумм, плательщики пошлин снижают нагрузку на налоговую базу в последующие периоды.

В свою очередь, покупатель при перечислении предоплаты, позволяет уменьшить такую нагрузку в настоящем налоговом периоде.

Так или иначе, четкое соблюдение действующих нормативно правовых актов позволит продавцу и потребителю избежать недоразумений и штрафов со стороны проверяющих госслужб.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/nds-s-avansov-poluchennyx.html

Общий порядок учета НДС с авансов полученных и выданных :

Налог на добавленную стоимость — очень важный косвенный налог. Во многих странах он составляет минимум четверть от доходной части бюджета. В этой статье мы рассмотрим процедуру учета НДС с авансов полученных и выданных, а также расскажем об истории этого налога в России.

Обработка НДС депозитами и авансовые платежи

Один из запросов, который постоянно появляется, — это обработка НДС депозитов.

Это может быть связано с тем, что существуют разные типы депозитов с различными правилами НДС для каждого. В целом мы рассматриваем правила налоговой точки. Налоговый пункт — это время, в течение которого уйдет налог на прибыль, а на добавленную стоимость возмещается.

У бизнеса могут быть различные коммерческие соглашения для таких платежей, как:

  • получение авансовых платежей;
  • продажа кредитов;
  • периодические платежи за непрерывные поставки;
  • депозиты безопасности для наемных товаров.

Они рассмотрены ниже, а также некоторые конкретные меры. Восстановление НДС с аванса выданного- очень сложная экономическая тематика, в ней есть много подводных камней.

Авансовые платежи и депозиты

Авансовый платеж, или депозит — это доля от общей продажной цены, которую клиент платит бизнесу, прежде чем он поставляет им товары или услуги.

Налоговый пункт, если авансовый платеж сделан в зависимости от того, что из следующего происходит, выглядит, как:

  • дата выписки счета-фактуры за авансовый платеж;
  • дата получения аванса.

Причитающийся НДС по стоимости авансового платежа включается в возврат за период, когда возникает налоговая точка.

Если клиент оплачивает оставшийся остаток до того, как товары будут доставлены или выполнены услуги, то следующий налоговый пункт будет создан, когда произойдет следующее:

  • дата выписки счета-фактуры для баланса;
  • выплата остатка получена.

Таким образом, НДС должен быть на балансе при возврате, когда возникает дополнительная налоговая точка. Также можно увидеть, что счет НДС с авансов покупателя — достаточно частое явление.

Возвратные депозиты

Бизнес может попросить своих клиентов заплатить депозит, когда они покупают товары. При внесении депозита налог не взимается:

  • полностью возвращается клиенту, когда они безопасно возвращают товар;
  • хранится у вас, чтобы компенсировать вам потерю или повреждение.

Форекс депозиты

Если клиенту предлагается внести залог на товары или услуги, но затем они не покупают их или не пользуются услугами, может быть принято решение сохранить депозит.

Обычно договоренность заключается в том, что клиент соглашается заранее на него, и это является частью условий для продажи. Эта договоренность известна, как неустойка.

Это часто происходит, когда, например, гостиничный бизнес взимает плату за резервирование комнаты.

НДС должен быть объявлен при получении депозита или когда выставляется счет-фактура, в зависимости от того, что произойдет раньше.

Если депозит сохранен (потому что клиент меняет свое мнение о товаре или услуге и больше не хочет их), НДС не взимается, поскольку поставка не производится. Если налог на прибыль уже объявлен, бизнес должен скорректировать сумму оставшегося депозита при следующем возврате НДС. Если продажа продолжается, применяются правила авансовых платежей.

Непрерывные поставки

Если вы предоставляете услуги на постоянной основе и получаете регулярные или случайные платежи, налоговая точка создается каждый раз, когда выставляется счет-фактура НДС или получен платеж, в зависимости от того, что произойдет раньше.

Если платежи производятся регулярно, компания может выставить счет-фактуру НДС в начале любого периода до года для всех платежей, причитающихся в этот период (при условии, что уплачивается более одного платежа).

Если в начале периода принято решение выставить счет-фактуру, ни один НДС не будет объявлен на какой-либо платеж до тех пор, пока не будет дана дата платежа или получения, в зависимости от того, что произойдет раньше. В этом случае фактура счета НДС с авансов считается по другим правилам.

Тут уже зависит от Налогового кодекса государства, в которой произошла такая ситуация.

Кредитные и условные продажи

Здесь правила могут стать более сложными:

  • Продажа кредита означает продажу товаров, которые сразу становятся собственностью клиента, но где цена оплачивается в рассрочку.
  • Условная продажа — это то, где товары поставляются клиенту, но они остаются собственностью продавца до тех пор, пока не будут полностью оплачены.

Налоговый пункт для продажи кредита или условной продажи создается в момент предоставления товара или услуг клиенту. Это основная налоговая точка, и тогда вы должны учитывать НДС на полную стоимость товара.

Эта базовая налоговая точка может быть перегружена, и фактический налоговый пункт создан, если бизнес:

  • выдает счет-фактуру или получает платеж до поставки товаров или услуг;
  • выдает счет-фактуру по НДС до 14 дней после базовой налоговой точки.

Кредитные продажи, когда финансирование предоставляется клиенту

Если товары предлагаются в кредит клиенту, а финансовая компания не участвует, поставщик финансирует сам кредит. Если кредитная смета указана отдельно по счету, выставленному клиенту, она будет освобождена от НДС.

Другие сборы, связанные с кредитом, например, администрация, документация или плата за прием также будут освобождены. НДС декларируется по полной стоимости товаров, которые были поставлены по возврату налога за этот период.

Если товары или услуги предоставляются по беспроцентному кредиту путем организации с клиентом для их оплаты в течение установленного периода без взимания их процентов, тогда НДС объявляется по полной цене продажи при поставке.

Кредитные продажи с участием финансовой компании

Когда бизнес делает кредитные продажи с участием финансовой компании, последняя либо:

  • Становится владельцем товара, например, когда покупка финансируется за счет договора купли-продажи.
  • Не становится владельцем товара, например, когда покупка финансируется за счет кредитного соглашения.

Договоры купли-продажи

Если финансовая компания становится владельцем товара, бизнес поставляет товары финансовой компании, а не клиенту. За предоставление кредита не взимается плата, поэтому продавец учитывает НДС по стоимости товара в момент их поставки в финансовую компанию. Любая комиссия, полученная от финансовой компании для представления клиенту, обычно облагается НДС.

Кредитные соглашения

Если финансовая компания не становится владельцем товара, поставщик продает товар непосредственно своему клиенту. Бизнес не поставляет товары в финансовую компанию, хотя последняя может заплатить продавцу напрямую.

Причитается НДС по цене продажи клиенту, даже если продавец получает меньшую сумму от финансовой компании.

Контракт между клиентом и финансовой компанией для кредитования является полностью отдельной сделкой по продаже товаров.

Схема учета наличности

Если бизнес использует схему учета наличности, он учитывает выходной налог. Когда он получает платеж от своих клиентов, если он не является возвратным депозитом, порядок учета НДС в этом случае не меняется.

Имущество

Следует проявлять осторожность с депозитами в сделках с недвижимостью. Это особенно важно, если имущество приобретается на аукционе.

Эти комментарии применяются только к покупке имущества, на которое взимается НДС (коммерческое имущество, облагаемое налогом). Если депозит выплачивается заинтересованному лицу, счету солиситора или депозитного счета (обычно при обмене), и продавец не имеет доступа к этим деньгам до завершения, не создается налоговый пункт.

В противном случае любой авансовый платеж обрабатывается так же, как указано выше, и создает налоговую точку, по которой выходной налог зависит от размера суммы вклада. Продавцы на аукционе могут ошибаться в этих правилах. Если никакой другой налоговой точки не было создано, налог на прибыль должен быть завершен.

Маржинальная схема туроператоров (TOMS)

TOMS имеет четкие правила по депозитам. При нормальных правилах НДС, налоговый пункт обычно возникает при выдаче счета или получении платежа (как указано выше). В TOMS нормальное время поставки — это дата отъезда или первая занятость.

Однако в некоторых случаях это переопределяется. Если туроператор получает более одного платежа, он может иметь несколько налоговых пунктов. При каждом получении платежа более 20% от продажной цены создается налоговый пункт для этой суммы.

Он также создается каждый раз, когда платежи, полученные до настоящего времени (и еще не учтенные), превышают 20% при добавлении вместе. Существуют варианты для депозитов, полученных при работе с TOMS, поэтому необходимо искать конкретные рекомендации.

Регистрация НДС

При расчете оборота для регистрации необходимо включить депозиты, которые создают налоговую точку в «историческом» тесте.

Следует также принять меры к тому, чтобы большой депозит не инициировал немедленную регистрацию НДС в силу «будущего» теста.

Если в любое время можно ожидать, что поступления в течение следующего месяца сами по себе превысят лимит оборота, а в настоящее время — это, например, 85 000 фунтов стерлингов, то дата регистрации будет началом этого 30-дневного периода.

Схема с фиксированной ставкой

Бизнес применяет соответствующую фиксированную ставку к стоимости полученного депозита (если он не является возвратным).

В большинстве случаев вопрос о счете-фактуре может быть проигнорирован, если принять во внимание возможность использования версии кассового учета в схеме с фиксированной ставкой.

В схеме с последней НДС с авансов выданных может быть как больше, чем без фиксированной ставки, так и меньше, все зависит от стоимости товара, какой это товар и так далее.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в России

В экономическом плане НДС является косвенным налогом, который включен в цену товаров и оплачивается покупателем продавцу. Последнее заключается в передаче суммы налога правительству. Но юридически — это продавец, а не покупатель, который считается налогоплательщиком НДС (то есть тот, который несет юридическую ответственность за его оплату).

Налогоплательщиками для целей НДС являются все российские юридические лица и индивидуальные предприниматели с определенными исключениями, которые мы рассмотрим ниже.

Иностранные юридические лица обязаны регистрироваться в качестве налогоплательщиков в России, когда их присутствие в стране соответствует определенным критериям.

Следует, однако, отметить, что зарубежному юрлицу также может потребоваться уплатить НДС даже без наличия российского присутствия в случаях, когда их деятельность подлежит налогообложению по правилам поставки.

В этом случае, если иностранное юридическое лицо имеет несколько подразделений в России в разных городах или муниципалитетах, то оно может выбрать для представления своих отчетов о соответствии НДС и уплаты налогов для всех подразделений через один из них. Местное налоговое управление в каждом из мест должно быть уведомлено в письменной форме о выборе (статья 174).

Освобожденные категории налогоплательщиков

Определенные категории налогоплательщиков освобождаются от обязательств плательщика НДС. Это:

• Малые предприятия, отвечающие определенным критериям.

• Компании и индивидуальные предприниматели, аккредитованные в качестве участников инновационного центра «Сколково».

• Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.

• Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие режим единого налога на вмененный доход (но только в отношении видов деятельности, облагаемых налогом на вмененный доход).

• Иностранные организаторы, партнеры по маркетингу или вещательные компании для Олимпийских игр 2014 года в Сочи и Параолимпийских игр с соответствующим подтверждением такого освобожденного статуса.

По закону малые предприятия освобождаются от обязательств действовать в качестве плательщика НДС. Это освобождение предоставляется малым предприятиям с доходом от продаж в размере менее 2 миллионов рублей в течение трех последовательных месяцев (статья 145).

Освобождение невозможно для НДС на импортируемые товары, подлежащие оплате на таможне, и для тех налогоплательщиков, которые несут ответственность за акцизный налог (в отношении подакцизных товаров).

Налогоплательщик, применяющий освобождение, не обязан взимать налог или представлять декларации, но он должен уплатить НДС, взимаемый его поставщиками, когда последние оплачивают в нормальном режиме.

Для осуществления права на это освобождение налогоплательщик должен уведомить местную налоговую инспекцию о намерении использовать освобождение в соответствии с установленной формой и путем подачи ряда подтверждающих документов (бухгалтерский баланс, бухгалтерский учет и т. д.).

Источник: https://BusinessMan.ru/obschiy-poryadok-ucheta-nds-s-avansov-poluchennyih-i-vyidannyih.html

Ссылка на основную публикацию