Ндфл при продаже земельного участка

Налог с продажи земельного участка с 2018 года для физических лиц

Покупка или продажа земельного надела – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки по продаже земли и уточним, какие нововведения принесет нам 2018 год.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ). Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:

  • дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • наследства;

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2.В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет назад. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость земельного участка при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения.

В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).

Порядок и сроки уплаты

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика.

Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3 НДФЛ и представление ее в следующем после получения дохода году не позднее 30 апреля.

Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля. Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20 % от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично, через представителя или через интернет-сервисы (ФНС или Госуслуги).

Видео: Лекция по налогам на недвижимость для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения.

Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена.

Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

  • резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
  • не резиденты.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

  1. Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:
  • наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
  • приватизация;
  • договор пожизненного содержания с иждивением.
  1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

  1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
  2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

  1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
  2. Продолжительность права собственности.
  3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
  4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
  5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
  6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка.

  Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли.

Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

  1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
  2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
  3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.   

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: +7-800-511-69-34

Оформление декларации и уплата налога

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Читайте также:  Когда начисляется амортизация

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности.

Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет.

Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли.

Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу.

Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.

Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka

Налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц

Каждый гражданин Российской Федерации является налогоплательщиком. Налоговые сборы разняться между собой, однако, один из них является основным для каждой категории граждан. Он носит название «налог на доходы физического лица». Некоторые категории граждан могут получать льготы по этому сбору, иные являются претендентами на налоговый вычет.

В области реализации земельного участка с момента наступления 2016 года процедура и формат совершения выплат по указанному сбору не потерпели каких-либо изменений.

В этой статье мы расскажем, как уплачивается налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц, кто обязан вносить средства на государственный баланс, и обсудим другие, не менее важные, моменты.

Налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц

Кто платит налог

Выплата налога на доходы физического лица при реализации участка земли вменяется гражданам, являющимся непосредственными владельцами этого наименования. Однако, срок владения, при этом, должен составлять не менее пяти полных лет.

Минимальный срок, указанный выше, не является обязательным для определенной группы лиц:

  • представленных владельцами ранее приватизированных участков;
  • собственников территорий, которые были получены согласно официальной договоренности, подразумевающей содержание пожизненного характера, а также иждивение;
  • люди, которые получили участок и стали владельцем в результате приобретения его в качестве подарка от близкого родственника или же в качестве наследства от лица также близкого по крови.

Граждане, входящие в группу перечисленных категорий, получили минимальный срок размером в три года. Раньше, чем он истечет, реализовать участок без выплаты налогового сбора в государственный бюджет они также не имеют права.

До наступления 2016 года срок в три года был актуален для всех категорий граждан. Такова была норма и для покупателей земли, и для персон из категории льготников. Однако, с наступлением указанного года общий срок повысился. Сделано это было ради предотвращения различного рода спекуляций с перепродажей участков, а также для скорейшего наполнения государственной казны.

Согласно букве российского закона, обложению налоговым сбором подлежат только те участки, которые располагаются территориально в границах нашей страны. За их пределами владения граждан России не подлежат обложению сбором в пользу нашего государства.

Законодательное регулирование

Регулировка правоотношений в области реализации земельных территорий и выплаты налога с полученного дохода осуществляется главным сводом налоговых сведений страны – Налоговым Кодексом. Кроме того, существует Федеральный закон от 29 ноября 2014 года, на который также необходимо опираться при определении прав и обязанностей продающего землю гражданина.

Последние изменения

Как уже говорилось выше, в 2017 году никаких изменений процедура отчислений средств в государственную казну при продаже автомобиля не претерпела. Важные нюансы, которые следует знать каждому ответственному налогоплательщику, произошли с наступлением 2016 года.

Именно с его началом силу приобрел Федеральный закон под номером 382.

Согласно указанной в нем информации, изменения коснулись порядка осуществления денежных выплат в бюджет, а также уточнены ситуации, в которых граждане имеют право на получение освобождения от перечисления средств.

Какие производились законодательные изменения

В первую очередь, это коснулось минимального срока владения. Выше мы уже говорили, что до конца 2015 он года он составлял 36 месяцев для всех категорий граждан. Теперь же, общее правило гласит, что выждать необходимо уже на 24 месяца больше, то есть, в общей сложности пять полных лет. Отсчет срока стартует с того дня, когда жилье приобретается.

В случае конкретно с покупкой, это дата подписания официального договора о продаже бывшим владельцем и покупки новым собственником. Если конкретный земельный участок был куплен до наступления 2016 года, то на него распространяются старые правила, то есть его хозяева могут продать его через три года владения и при этом освободиться от уплаты налога.

Приведем пример. Елена Викторовна приобрела участок в 2014 году. Получается, что реализовать его без выплаты в государственную казну она имеет право в 2017 году. Подруга нашей героини, Анна Петровна, купила землю в начале 2016 года.

Полагаясь на устаревшую информацию, она собирается реализовать участок в 2019 году, при этом облагородив и отдав его дороже. Однако, осуществив свою задумку, она потеряет часть денежных средств. Если, конечно, не ознакомиться с актуальными законодательными изменениями до этого момента и не решит отложить продажу земли до 2021 года.

Изменение искомого срока может производиться в некоторых регионах нашей страны.

Если искомое недвижимое имущество было не куплено, а получено по праву наследования, то дата, с которой начинается отсчет срока владения, начинает отсчитываться с момента вступления в искомое право

Если участок продавался за большую стоимость, чем был приобретен изначально, налог, взымаемый с полученного налогоплательщиком дохода составит 13% от полной суммы. Эта ставка является общей для плательщиков налога на доходы физического лица.

При этом, ее применение производится в искомой величине независимо от объекта налогообложения.

Эта же процентная величина отнимается ежемесячно от заработной платы работающих официально налогоплательщиков, кроме того, при реализации жилья, например, отнимаются от суммы дохода также 13%.

Существует список льготников, которые приобретают названый статус при реализации земельной территории, на которой стоит жилая площадь какой-либо семьи. При этом, жилье должно быть для граждан, составивших ячейку общества, единственным. Кроме того, важно соблюдать следующие условия:

  • участок с возведенным на нем жилым объектом должен реализоваться с целью приобретения иного жилища;
  • стоимость продажи объекта должна соответствовать изначальной или быть меньше ее.

Чтобы подтвердить соблюдение названных условий, необходимо предоставить подтверждение в виде определенных документов.

Кроме того, освобождению от выжидания полагающегося срока в пять лет, точнее, его сокращению до 36 месяцев, могут подвергнуться объекты, которые:

  • подарены близкими родственниками;
  • достались владельцу после смерти близкого родственника;
  • стали собственностью в результате проведения приватизации;
  • если с владельцем заключена официальная договоренность, подразумевающее иждивение какого-либо лица.

Величина налоговой выплаты

Вычисление суммы средств, которые полагаются государству при выплате налога на доходы физического лица с тех денег, которые поступили в качестве оплаты за приобретение земельного участка, производится по конкретной формуле.

Как узнать величину налога

Одним из ее элементов является величина поступившего дохода. Ее определение производится исходя из сведений, внесенных участниками сделки в заключенный между ними договор продажи-приобретения.

Обратите внимание! С начала 2016 года имели место быть некоторые нововведения, представленные законодательными нормами, связанные с предотвращением уменьшения цены земельной территории.

К сожалению, в нашей стране это является частой практикой и производится ради того, чтобы сократить сумму полагающегося государству налога.

Согласно упомянутым нововведениям, оценка величины налога производится по кадастровой стоимости земли. Сумма, предполагаемая к получению за продажу, никак не может быть меньше искомой кадастровой величины, умноженной на 0,7.

Узнать, какова кадастровая стоимость участка, которым вы владеете, можно из документа, называемого кадастровым паспортом объекта.

Приведем пример. Василий Петрович решил реализовать участок ранее минимального срока владения, так как задумал переехать в другую область нашей страны.

Дожидаться окончания положенного срока он не мог, поэтому решился на выплату части дохода в государственный бюджет.

Заглянув в кадастровый паспорт, Василий Петрович обнаружил, что цена его участка, определенная кадастром, составляет 6 миллионов 700 тысяч российских рублей.

Минимальный размер суммы, по которой Василий Петрович сможет продать участок, согласно новым нормам, составляет 4 миллиона 690 тысяч российских рублей.

Эту величину мы получили, умножив кадастровую стоимость участка нашего героя на 0,7.

Из этого следует, что, даже реализовав участок за меньшую сумму, Василий Петрович будет обязан уплатить в государственную казну 13% от 4 миллионов 690 тысяч.

Она актуальна лишь для той категории граждан, которые, согласно букве закона, именуются резидентами нашей страны.

Получается, чтобы выплатить минимальную ставку в казну (13%) при продаже земли раньше срока, продавец должен соответствовать предъявленному к резидентскому статусу условию, а именно: находиться на территории Российской Федерации не менее положенного срока, составляющего в свою очередь 184 дня из 365 дней годичного периода. Выполнение искомого условия позволяет держателю участка считаться резидентом и обретать положенную ему привилегию.

Лица, которые находятся в России менее 183 дней, пусть даже, 182 или 180 дней, не являются резидентами и не могут рассчитывать на продажу земли с переводом в бюджет налогового сбора, равного 13% от полученного дохода.

Для нерезиденской части общества страны актуальна повышенная ставка. Вместо 13% они вынуждены делиться с государством 30%. Согласитесь, сумма серьезная.

Приведем пример. Два соседа поселения «Маленькая Италия» имеют одинаковые по величине благоустроенные участки. Они решают выставить их на продажу за одну и ту же сумму, равную 7 миллионам 420 тысячам рублей. Первый сосед является резидентом Российской Федерации, так как находится на ее территории полный положенный срок.

Его выплата в казну после продажи участка составляет 964 тысячи российских рублей (13% от 7 миллионов 420 тысяч). Второй к этой категории не принадлежит, так как живет на родине на несколько дней меньше.

Получается, он должен выплатить государству сумму намного превышающую величину для первого соседа, а именно, 2 миллиона 260 тысяч рублей (30%).

Видео – Кадастровая стоимость участка влияет на его налогообложение

Получение налоговых вычетов

С 2017 по 2018 год в области получения и предоставления налоговых вычетов не производилось никаких изменений.

Всего существует две разновидности возврата налога при продаже жилья:

  • расходная;
  • имущественная.

В первом случае подразумевается покрытие части налоговой базы документально подтвержденными затратами, произведенными владельцем участка при его приобретении. В подавляющем большинстве случаев речь идет об изначальной стоимости приобретения.

Иными словами, вы можете вычесть из величины полученного при продаже дохода цену участка, по которой вы его покупали. Например, вы реализуете землю за 7 миллионов, но покупали ее за 5.

Читайте также:  Как зарегистрировать обособленное подразделение в 2017 году

Следовательно, 7 000 000-5 000 000=2 000 000 – с полученной по итогу величины налоговая служба и будет проводить исчисление средств.

Что касается второго способа уменьшения налоговой базы, его представляет вычет имущественной направленности. Его величина соответствует миллиону российских рублей.

Приведем пример расчета величины налогового сбора при его применении. Представьте, что вы владеете участком менее установленного законодательно срока. Цена земельной территории составляет 4 миллиона 340 тысяч рублей, согласно кадастровому паспорту.

Вы имеете право на применение налогового вычета, величина которого составляет миллион единиц российской валюты. Тогда, вычитая из искомой цены эту сумму, вы получаете 3 миллиона 340 тысяч рублей.

Умножаем полученную величину на 13% и получаем 434 тысячи 200 рублей – сумма, которую вы должны будете внести в бюджет государства в качестве налогового сбора.

Следует упомянуть, что в случае, когда продающаяся территория является объектом, находящимся в собственности долевого характера, при заключении сделки по реализации применение вычета может производиться только единожды.

Если же владельцы земли решили реализовать ее по отдельности, то каждое лицо может претендовать на предоставление вычета.

В какие сроки производится взимание налога

В 2017 году также не произошло никаких изменений, связанных непосредственно с временными рамками, касающимися осуществления денежных перечислений в государственную казну. Все сроки остались прежними.

Сроки совершения выплаты в бюджет страны

Декларировать поступившие к продавцу земельного участка денежные средства, классифицирующийся как доход, нужно до наступления 30 апреля следующего за годом совершения сделки двенадцатимесячного срока.

Передаются данные с помощью специализированного декларационного бланка, форма которого имеются 3-НДФЛ.

Ее заполнение обязательно, так как она является тем унифицированным документом, который необходим специалистам налоговой службы для оперативного сбора и анализа поступающей от плательщиков налоговых сборов информацией по полученным ими денежным средствам.

Расчет суммы налога на доходы физического лица, указываемой в декларационном бланке, является обязанностью непосредственно самого налогоплательщика.

Налоговое обязательство, возникающее у гражданина при реализации участка, осуществляется непосредственно до наступления середины лета, то есть до 15 числа июля месяца.

Если искомая выплата в пользу государственного бюджета не будет обязанным налогоплательщиком произведена, за каждый день опоздания налоговая служба будет начислять ему пеню. Неподача декларационного бланка на проверку также карается денежными штрафами.

Так, за каждый день опоздания ее передачи начисляется неустойка, размер которой составляет не менее 1 тысячи российских рублей

Если вы входите в ту категорию граждан, которая от выплаты налога на доходы физического лица освобождается, однако, вам все равно поступило уведомление от Федеральной налоговой службы, содержащее требование по совершению выплаты, не нужно пугаться.

Просто обратитесь в отделение налоговой инспекции, к которому вы относитесь согласно месту жительства, и предоставьте им подтверждающие ваше право на освобождение от выплаты документы.

Не нужно скрываться от уплаты, пройдите процедуру официально и все вопросы уладятся сами собой.

Подведем итоги

Перечисление средств в пользу государственной казны, связанное с продажей земельного участка, регулируется основными законодательными актами нашего государства. Процедура сопровождается некоторыми нюансами, которые просто необходимо учитывать.

В первую очередь к ним относятся минимальные временные сроки, которые стоит выждать для освобождения от выплат.

Несмотря на то, что сумма налога по сравнению с величиной дохода кажется не такой уж и большой, по факту она представляет очень большие для среднестатистического жителя нашей страны деньги.

Будьте внимательны ко всем нюансам

Очень важно также иметь ввиду, что вы можете принадлежать к одной из категорий, считающихся льготниками.

Это значит, что вы либо имеете право на освобождение от выплаты налога на доходы физического лица в государственную казну при продаже участка, либо можете сократить срок нахождения в статусе его владельца на целых два года.

И в том и в том случае вас ждет колоссальная выгода, поэтому, внимательно изучите изложенную в статье информацию, касающуюся этого вопроса.

Кроме того, каждый ответственный налогоплательщик знает, что важно вовремя перечислять выплату налоговых отчислений в государственную казну, а также, декларировать поступившие доходы. Помните, каждый день промедления и в том и в том случае грозит вам серьезными денежными санкциями, весьма внушительными для кошелька жителя Российской Федерации.

Вся информация, которая не была изложена в этой статье, но интересует вас, может быть найдена в Налоговом Кодексе нашего государства, а также уточнена в отделениях Федеральной налоговой службы России.

Не стесняйтесь задавать работникам службы возникающие у вас вопросы. Если у вас нет времени посетить офис лично, найдите в интернете контактные данные отделения, к которому вы принадлежите по месту жительства, и сделайте звонок.

Специалист, поднявший трубку, обязательно предоставит вам консультацию по всем интересующим вопросам.

Калькулятор расчёта налога при продаже земельного участка

Перейти к расчётам

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka-dlya-fizicheskih-lits.html

Налог с продажи земельного участка

Продажа земельного участка налагает на продавца обязанность по уплате НДФЛ с полученной суммы.

Размер налоговой ставки разнится для резидентов страны и тех, кто ими не является.

В обоих случаях речь идет о довольно внушительных суммах. Но налоговое законодательство имеет и некоторые исключения из общего правила.

В соответствии с ними продавец может быть освобожден от внесения налога или имеет право на льготы, которые позволят серьезно снизить размер взносов.

Налог с продажи земельного участка не придется платить тем собственникам, которые владели им на протяжении пяти лет и более, а в некоторых случаях этот период уменьшается до трех лет. Правильность исчисления срока и применения льгот зависит от множества факторов, которые следует учитывать при продаже земли.

Распоряжение землей

Все земельные ресурсы изначально принадлежат государству, а уж затем по усмотрению властей выделяются участки, которые могут передаваться физическим лицам или организациям для определенных нужд. Земельные участки имеют различное назначение, например, только для ведения сельскохозяйственных работ или для постройки ИЖС. Получить надел можно на разных правовых основаниях:

  1. Купить в частную собственность.
  2. Взять в аренду.
  3. Оформить бессрочное пользование.
  4. Унаследовать.

От способа приобретения прав и их долговечности зависит то, как именно физическое лицо сможет распоряжаться землей. Во всех случаях участки должны эксплуатироваться по их прямому назначению. Человек может пользоваться землей в течение всего времени, что она ему принадлежит, но полноправно распоряжаться полученными сотками можно лишь в том случае, если они находятся в частной собственности.

Сделка купли-продажи

Имея в собственности землю, владелец может совершать с ней следующие действия:

  1. Продавать.
  2. Сдавать в аренду.
  3. Дарить.
  4. Завещать.
  5. Выделять доли.
  6. Закладывать.

Собственник может продать свой участок и дом на даче или в пригороде в любой момент, он не обязан обосновывать свои действия или согласовывать их с иными государственными структурами и инстанциями.

Но при заключении сделки необходимо придерживаться порядка, предусмотренного российским законодательством. Оно, в частности, регламентирует правильность оформления купли-продажи и передачи прав собственности от продавца к покупателю.

Нормативные акты РФ наделяют стороны сделки определенными правами, вместе с этим на плечи каждого из них ложится и груз обязанностей, сопутствующий данным правам.

Обязанность уплаты налога

Одной из главнейших обязанностей продавца является уплата налога. Чтобы понять, откуда проистекает эта необходимость, следует обратиться к Конституции РФ. В статье 57 основного закона прописано, что каждый обязан уплачивать установленные на территории РФ налоги и сборы.

Физические лица, коими являются граждане России или лица, имеющие иное гражданство, но осуществляющие различные финансовые операции на территории РФ, обязаны отчислять со всех полученных ими доходов определенный процент в бюджет государства.

Таким образом, они выполняют возложенные на них по закону обязательства.

Налог на доходы физических лиц чаще всего уплачивается гражданами в виде подоходных отчислений с зарплаты. Между тем он имеет более широкий спектр применения и отчисляется со всех видов полученных доходов. При продаже земельного участка продавец получает материальную выгоду, а проще говоря, доход, а значит, обязан оплачивать с вырученной суммы налог.

Срок владения земельным участком

Налоговое законодательство предусматривает не только правила расчета налогов и способы их удержания, но и  устанавливает перечень льгот для тех или иных категорий, которые позволяют уменьшить взносы или полностью их отменить.

Если говорить о ситуации с продажей недвижимости, коей является и земельный участок, то налоговый кодекс РФ прописывает строгие временные рамки, в пределах которых обязанность сохраняется.

В статье 217 НК РФ установлены следующие критерии сроков:

  1. Продажа участка, владение которым длилось меньше пяти лет, облагается НДФЛ.
  2. Сделка купли-продажи, совершенная по истечении пятилетнего срока, не подлежит налогообложению.

Указанные сроки действуют только с 01.01.2016 года, а до этого времени диапазон налогообложения был значительно меньшим и равнялся трем годам. Трехлетний период применялся по тем же правилам. Для владельцев участка время оформления прав собственности на землю имеет кардинальное значение:

Источник: https://pravo.estate/nalogi/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka/

Заполнение 3-НДФЛ при продаже земельного участка

29.05.2018

Россияне должны знать, что при получении дохода от продажи земельного участка, которым они владели менее 3 лет, они обязаны заплатить подоходный налог государству.

Помимо этого все налоговые резиденты РФ должны в обязательном порядке отчитаться перед государством, если они продали участок, владея им меньше 3 лет. Форма отчетности установлена в виде декларации 3-НДФЛ.

Разобраться в правильности заполнения этого документа не всегда бывает просто. Когда я впервые его открыла и увидела 20 различных листов, то желание изучать все это сразу пропало.

Но сдаваться я не привыкла, поэтому прочитав соответствующую информацию, мне удалось оформить декларацию правильным образом. И в этой статье я хочу поделиться с вами пошаговой инструкцией ее заполнения, чтобы сэкономить вам время и нервы.

Декларация 3-НДФЛ

Так называется строгая форма налоговой отчетности, предусмотренная для физических лиц, в которой они должны указывать полученные ими доходы за установленный отчетный период. На основании этих доходов происходит исчисление обязательных налоговых платежей в бюджет государства. Все физические лица должны отчитываться о полученных ими доходах за прошедший календарный год.

Декларация содержит следующую информацию:

  • количество доходов, которые получил налогоплательщик за отчетный период;
  • количество налогов, которые он обязан уплатить в государственный бюджет за отчетный период;
  • сумму налогового вычета, которая установлена для определенного налогоплательщика  Налоговым Кодексом.

При продаже земельного участка отчитываться перед государством о полученных доходах надо не всегда. Эта обязанность возлагается только на тех, кто продал землю, владея ей менее 3 лет с момента регистрации прав на нее в реестре недвижимости. Для земельных участков, приобретенных после 2016 года, данный срок увеличен до 5 лет. Данное обязательство зафиксировано в статье 228 НК.

Где найти бланк

Для декларации 3-НДФЛ предусмотрена индивидуальная форма на каждый год. Поэтому при заполнении важно убедиться, что перед вами самый последний актуальный бланк 2018 года. Существует несколько различных способов, которыми можно заполнить декларацию за 2017 год:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС и заполнить декларацию в электронном формате. Для этого потребуется предварительно получить логин и пароль в отделении налоговых органов, а также оформить электронную подпись.
  2. Также можно скачать с этого сайта специальную программу для заполнения декларации. Установка ее на компьютер не займет много времени. Процедура эта полностью бесплатная и позволяет безошибочно ввести всю информацию в актуальный бланк.
  3. Аналогично данной программе можно использовать помощь сторонних сайтов, среди которых могут посоветовать: «Налогия», НДФЛка», «Верни налог«.  Они работают в онлайн-режиме и позволяют правильно заполнить документ. Для этого надо только оплатить услугу и ответить на все обязательные вопросы. После программа подготовит готовую декларацию, а также может ее направить в электронном формате в нужный налоговый орган.
  4. Скачать электронный бланк и заполнить его в письменном или печатном виде. Данный бланк доступен в двух форматах TIF или PDF.
Читайте также:  Нормы амортизационных отчислений по нематериальным активам

Можно выбрать любой из предложенных вариантов. Лично я скачала бланк формата PDF, заполнила его и направила вместе со всеми документами в отделение ФНС. Поэтому в этой статье я составлю для вас пошаговую инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ на обычном бланке без помощи дополнительных сервисов и программ.

Скачать пустой бланк и образец заполнения можно здесь:

  • Бланк в формате TIF;
  • Бланк в формате PDF;
  • Образец заполнения 3-НДФЛ в PDF.

Пошаговая инструкция

Законодательством разработана инструкция, как правильно заполнять декларацию в Приложении №2 к приказу, о введении в действие нового бланка этого вида отчетности.

Для заполнения, а в дальнейшем и для подачи декларации, надо подготовить договора, на основе которых осуществлялся переход прав собственности на участок. Они могут быть любого вида, но в них должна быть прописана стоимость жилья. От этих сумм производится расчет суммы налога, подлежащего уплате.

Начнем заполнение декларации с того, что найдем необходимые нам листы. Сразу вас обрадую тем, что заполнять все 20 листов нам не потребуется. Из всего количества мы заполним только:

  1. Титульный лист, где пропишем основные сведения о себе.
  2. Раздел 1, соответствующей ставке налога 13 %.
  3. Раздел 6, где произведем расчет суммы налога, обязательный к уплате.
  4. Лист А, где распишем полученный доход за отчетный период.
  5. Лист Д2, где подсчитаем положенные вычеты.

Все разделы можно заполнять в печатном или письменном формате. В каждую клетку вписывается только один печатный знак. При заполнении вручную допускается использование только синей или черной пасты. Все буквы заполняются строчным форматом. Помарок и исправлений не допускается.

Титульный лист

Он содержит в себе основную информацию о налогоплательщике. Порядок заполнения титульного листа будет во всех случаях одинаковый, независимо от того, с какой целью заполняется данная декларация, и от чего доход был получен.

Заполняем в следующей последовательности, чтобы не пропустить ни один обязательный пункт:

  1. В верхней строчке прописываем «ИНН». Номер находится в свидетельстве, которое выдают налоговые органы всем налогоплательщикам, поставленным на учет.
  2. «Номер корректировки» указываем 0 для всех случаев подачи первичной декларации. Для тех документов, которые направляются вторично, ставится цифра в соответствии с численным количеством документов, уменьшенных на 1 единицу.
  3. «Код налогового периода» пишем 34, что означает календарный год. Налоговым законодательством присвоен код каждому существующему налоговому периоду. Физические лица заполняют отчетность за год. При необходимости подачи отчета за полугодие установлен код 31 и т.д.
  4. «Налоговый период», указываем предыдущий год, пишем 2017.
  5. «Код налогового органа» – первые 4 цифры вашего ИНН, состоящие из кода региона, и кода местного отделения ФНС. Проверить правильность кода можно на официальном сайте ФНС.
  6. «Код страны» для России всегда установлен 643. Найти таблицу с кодами других стран можно при запросе поисковой строке любого специализированного сайта.
  7. «Код категории налогоплательщика», для физических лиц указываем код 760. Если владельцем земли был индивидуальный предприниматель, он должен будет проставить код — 720, нотариус – 730 и т.д.
  8. «Сведения о налоговом резиденте». Всю запрашиваемую информацию переписываем из паспорта или иного документа, удостоверяющего данного налогоплательщика.
  9. «Код вида документа», если информация заполнялась по паспорту, пишем 21. Если по определенным обстоятельствам у вас нет паспорта, и вы заполняете сведения по другому документу, код будет иным.
  10. «Реквизиты паспорта», а также другого документа переписываем с него.
  11. «Статус налогоплательщика», граждане РФ пишут «1», резиденты других стран ищут код, предусмотренный для них.
  12. «Адрес проживания» указываем адрес последней регистрации из паспорта.
  13. «Номер телефона» надо указать реальный, чтобы налоговые органы могли с вами быстро связаться в случае необходимости.
  14. «Количество страниц в декларации»– переписываем фактическое число заполненных страниц.

Каждая страница обязательно подписывается заявителем. На ней обязательно надо поставить дату подачи заявления. Заранее лучшее ее не проставлять, так как декларацию могут не принять по определенным причинам, либо дата подачи может измениться по определенным обстоятельствам. Тогда придется переписывать весь документ из-за несоответствующей даты.

Раздел 1

На этом листе будем производить расчет суммы налога, которую нам надо заплатить государству. Но может получиться и так, что платить налог не придется. Важно учитывать следующие обстоятельства:

  1. Налогом облагается только фактически полученный доход. Если владелец изначально купил землю дороже, чем потом ее продал, то доход от такой сделки он не получил. Поэтому платить налог он не должен. Но в декларации это обязательно должно быть указано, а также документально подтверждено.
  2. Если земля была получена в дар, либо путем осуществления иных безвозмездных сделок, по которым приобретатель не потратил свои средства на приобретения участка, то при продаже он получает прибыль в размере общей стоимости земельного надела. Поэтому налог будет исчисляться из общей суммы дохода за исключением некоторых затрат, которые были произведены в момент приобретения. Но только если они будут официально подтверждены. Например, расходы на экспертную оценку. С 2018 года их можно включать в налоговые вычеты.
  3. Если земля была приобретена после 2016 года, то отчитываться за полученный доход с ее продажи придется не в течение 3 лет, а в течение 5 лет. Для остальных сделок, совершенных позже этого срока заполнение декларации не потребуется.
  4. Если земля была оформлена в собственность нескольких долевых владельцев, то каждый из них должен подать декларацию, исходя из расчета дохода после продажи своей доли.
  5. Если налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, он может дополнительно подать документы на его получение. Тогда размер налога, подлежащего оплате, будет уменьшен на размер этого вычета.

Заполнять раздел 1 будем в таком порядке:

  1. Заполняем свой«ИНН».
  2. Прописываем личные «ФИО».
  3. «Вид действия«, в строке 010 ставим «, если мы не должны платить налог после всех произведенных расчетов, и ставим «1», если все же мы должны его заплатить.
  4. «Код бюджетной классификации» указываем в строке 020. Он установлен налоговым законодательством — 182101102030011000110.
  5. «Код по ОКТМО» также зафиксирован в справочниках. Прописываем его в строке 030. Он индивидуален в зависимости от региона, в котором был зарегистрирован налогоплательщик.
  6. «Сумма налогов, подлежащая оплате» — в строке 040 ставим «0» , если мы не должны платить налог с прибыли, так как ее нет. Или ставим сумму, равную 13 % от полученного дохода, если продажа участка принесла доход. Не забывайте, что если собственников земли несколько, то доход с продажи рассчитывается строго проданной доли.
  7. «Сумма налога для возврата» – ставим 0 в строке 050, потому что мы не возвращаем уплаченные ранее средства.

Далее переходим к следующим разделам.

Раздел 2

Здесь производим подсчет доходов, расходов, из которых выявляется итоговая сумма налогооблагаемого дохода. От полученной суммы исчисляется 13% подоходного налога. Для проведения расчетов надо знать покупную и продажную стоимость земли.

Заполнять будем таким образом:

  1. Аналогично предыдущим страницам указываем  «ИНН» и « ФИО».
  2. «Налоговую ставку» выбираем 13 %, пишем в строке 001.
  3. «Общая сумма доходов«- это стоимость земли, которая была получена продавцом после подписания сделки купли-продажи, указываем в строке 010.
  4. «Доход от иностранных компаний» в строке 020 ставим 0.
  5. В строке 030 считаем «доход для налогообложения«: из пункта 1 вычитаем пункт 2.
  6. Прописываем в строке 040 «суммы налоговых вычетов» в соответствии с налоговым законодательством. В любом случае она не может превышать сумму налога для уплаты.
  7. Далее везде ставим нули, потому что все строки должны быть заполнены.

Не забываем про дату и подпись.

Лист А

В нем произведем расчет дохода,  полученного от реализации земельного участка.

Заполняем лист А в таком порядке:

  1. Вписываем свои «ИНН» и « ФИО».
  2. В строке 010 «Налоговая ставка» пишем 13 %.
  3. В строке 020 «Код дохода» ставим 02 , что означает доход от реализации имущества. При получении дохода иным способом, код будет соответствовать иному виду, предусмотренному данной декларацией.
  4. Если земля была продана юридическому лицу, надо заполнить строки 030 ,040, 050. В остальных случаях их не заполняем.
  5. «Название дохода» пишем «Продажа земли» в пункте 060.
  6. «Сумму дохода» в строке 070 ставим ту, которую получили от покупателя земли по договору купли-продажи.
  7. Если доход от реализации был получен и он превышает сумму затрат на приобретение этой земли, то сумму налога 13 % прописываем в строках 090 и 100. В случае неполучения фактического дохода указываем нули.

В завершении ставим свою подпись и дату.

Лист Д2

Он необходим нам для подсчета налога с учетом возможных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ. Благодаря определенным условиям, почти все налогоплательщики имеют право на снижение суммы подоходного налога при продаже земельного участка.

Заполнять будем следующим образом:

  1. Первым делом указываем «ИНН» и «ФИО».
  2. «Сумма налогового вычета» указывается в строке 020. Это та сумма, на которую налогоплательщик имеет право. Она не может превышать 1 миллион рублей и не может быть больше суммы полученных доходов.
  3. Стоимость подтвержденных доходов на покупку земли указываем в строках 130 и 140.

Не забываем ставить подпись и дату в конце страницы.

Кто должен подавать 3-НДФЛ?

Налоговое законодательство накладывает обязанность на всех физических лиц, получивших доход от продажи земельного участка отчитываться перед ФНС, если:

  • земля была приобретена до 2016 года, и срок владения ей составил менее 3 лет;
  • земля была приобретена позже 2016 года, и срок владения ей составил более 3 лет.

Сроки начинают исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре и их обязательно надо знать.

Также надо помнить, что первичные бумаги, на основании которых был осуществлен переход права собственности, в последующем могут пригодиться для налоговой отчетности. Поэтому я вам советую хранить все документы от дорогостоящего имущества в одном месте, чтобы иметь к ним быстрый доступ при необходимости.

Сроки подачи 3-НДФЛ

Налоговым законодательством предусмотрен ежегодный срок подачи декларации до 30 апреля того года,  который следует за годом продажи земельного участка.

Обязанность по оплате рассчитанного налога возложена на налогового резидента до 15 июля того же года, когда была подана декларация.

За нарушение установленных сроков статья 119 НК предусматривает административную ответственность в виде штрафов и пеней. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

Изменения 2018 года

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно подлежит некоторым корректировкам со стороны налогового законодательства. Поэтому в текущем году надо заполнять соответствующий обновленный бланк. В 2018 году были введены следующие корректировки:

  1. Появился новый лист К для декларирования доходов от реализации недвижимости, приобретенной после 2016 года.
  2. Налогоплательщик не должен указывать свой адрес в титульном листе. Этот пункт был ликвидирован.
  3. В листе Д1 появилась строка с кадастровым номером недвижимости.
  4. Теперь при расчете вычета можно включать расходы на проведение независимой оценки.
  5. Внесены корректировки в листы З, И, где декларируются доходы от ценных бумаг.

Все эти нововведения можно увидеть, скачав последнюю форму бланка.

Дополнительные сервисы

Если заполнение декларации в пустом бланке для вас показалось неудобным, то можно воспользоваться электронными помощниками. Они самостоятельно распределят всю информацию по нужным строкам и заполнят автоматически все коды. Вы должны будете только внести всю нужную информацию.

Среди наиболее популярных сервисов я рекомендую обратить вам внимание на:

  1. Сайт ФНС, где можно смело скачать программу для автозаполнения декларации или составить 3-НДФЛ на самом сайте.
  2. Идентичные платные сервисы, имеющие только незначительные отличия по стоимости предоставляемых услуг: «НДФЛка», «Верни налог», «Налогия».

После подачи декларации не забывайте оплатить вовремя рассчитанный налог, если он подлежит уплате. Срок установлен не позже 15 июля каждого года, в котором была подана декларация.

Источник: https://NowKnow.ru/gosudarstvo/3-ndfl-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector