Налоговая ставка по налогу на имущество 2018

Налог на имущество организаций в 2018 году – что это такое, как рассчитать, НК РФ, льготы, декларация

Юридические лица в России платят имущественный налог. Порядок его оплаты периодически меняется, в НК РФ вносятся поправки и дополнения. Как в 2018 году правильно платить имущественный налог организациям?

За последние годы в налоговое законодательство было внесено немало видоизменений, связанных с имущественным налогом.

Следить за поправками и соблюдением новых правил должны сами налогоплательщики. Как в 2018 году платить имущественный налог организациям?

Общие моменты

С 1.01.2004, правовое регулирование налогообложения имущества юрлиц определяет гл.30 НК РФ и региональные законы. В НК РФ закреплены только основные положения.

Уточнения законодательства отображаются в региональных правовых актах. То есть для того, чтобы налог начал действовать в регионе, власти субъекта РФ должны принять надлежащий закон.

Кроме того, власти региона вправе вводить дополнительные налоговые льготы, которые действуют наравне с федеральными льготами. Получается, что налог на имущество организаций устанавливается на уровне федерации, но корректируется региональными властями.

Что это такое

Налог на имущество Это один из основных сборов в сфере имущественного налогообложения предприятий. Это прямой налог, предусмотренный для юрлиц
Объект налогообложения по этому налогу Движимое и недвижимое имущество. Если физические лица могут владеть имуществом только по праву собственности, то юрлица вправе обладать имуществом еще и на правах доверительного управления, временного владения, распоряжения, по концессионному соглашению

О том, что такое движимое имущество, сказано в ст.130 ГК РФ.

По этому положению движимым имуществом считаются вещи, которые можно свободно перемещать вместе с владельцем.

Регистрировать право на движимое имущество не обязательно. К такому имуществу причисляют объекты, какие можно перемещать без ущерба и все те, которые нельзя отнести к недвижимости.

Понятие имущества недвижимого также закреплено в ст.130 ГК РФ. Основной признак недвижимости – неразрывная связь с землей, это выражено тем, что объект не может перемещаться свободно.

Недвижимостью считаются здания, различные сооружения и иные объекты, которые нельзя переместить без нарушения их целостности.

Движимое и недвижимое имущество имеет ряд отличий:

Госрегистрация права собственности Она обязательна для недвижимости и не нужна для движимого имущества
Свобода перемещения Недвижимость связана с землей неразрывно, движимое имущество может легко перемещаться без ущерба
Порядок обретения права собственности В отношении недвижимого имущества право переходит к новому владельцу в момент госрегистрации перехода. Движимое имущество приобретается в собственность в момент покупки, дарения и по иным основаниям, причем регистрация права не осуществляется

Кто является плательщиком

Плательщики имущественного налога – организации, владеющие имуществом, определенным налогооблагаемым объектом по ст.374 НК РФ.

Налогооблагаемое имущество должно состоять на балансе юрлица в категории основных средств. К этой же категории причисляется имущество, предоставленное на условиях доверительного управления либо временного пользования.

С 1 января 2017, поменялся классификатор основных средств по движимому имуществу. Имущественным сбором теперь не облагаются объекты, отнесенные к первой и второй группе по амортизации средства.

По иным движимым средствам, принятым на баланс, налог рассчитывается по действующей региональной ставке.

Кроме того, на балансе юрлица могут наличествовать средства, переданные в оперативное управление либо хозяйственное ведение. Они также учитываются при определении суммы налога, который оплачивает балансодержатель.

Действующие нормативы

Общие положения по налогообложению коммерческой деятельности устанавливает Налоговый кодекс от 31.07.1998. Согласно его положениям учреждены такие виды налогов, как федеральные, региональные и местные.

Источник: http://jurist-protect.ru/nalog-na-imushhestvo-organizacij/

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году изменения

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году надо считать по новым правилам. Обо всех самых важных новшествах расскажем в статье.

Что изменилось в расчете налога на имущество в 2018 году

В 2017 году движимое имущество, которое компания приняло к учету после 1 января 2013 года, не облагалась налогом.

Правило не касалось случаев, если такие активы организация получила от зависимого контрагента (см. также 10 сервисов для бесплатной проверки вашего контрагента).

Такое правило было введено, чтобы дружественные организации искусственно не занижали платеж в бюджет, передавая активы друг другу.

Но НК ограничивал срок жизни такой нормы – с 1 января 2018 она прекращает действовать. Однако это не значит, что абсолютно все организации с этого года станут платить налог с движимого имущества.

Кстати, в Высшей Школе финансового директора есть большой раздел, посвященный налоговому планированию. По результатам обучения выдают диплом государственного образца.

Записаться и попробовать можно здесь.

Движимое и недвижимое имущество

Чтобы понять, требуется ли фирме платить с актива налог или нет, нужно различать движимые и недвижимые активы.

Недвижимое имущество – активы, которые прочно связаны с землей. То есть те, что нельзя просто так передвинуть. Например, заводы, здания и т. д. Сама земля при этом не является объектом налогообложения. Есть еще несколько исключений:

  • космические корабли;
  • памятники культуры;
  • водные и природные ресурсы;
  • суда из реестра и т.д.

Вся остальная собственность движимая: оборудование, машины, техника и т.д.

Ставки налога на движимое имущество в 2018 году

Налог на имущество – региональный. Это значит, его порядок его расчета, уплаты и льготы определяет не только Кодекс, но и местные власти.

Условия имущественного платежа на федеральном уровне регламентирует глава 30 НК. При этом власти регионов вправе уточнять его.

Согласно кодексу, ставка по движимым активам не может превышать 1,1 процент (п. 3.3 ст. 380 НК). Это значит, что власти регионов вправе только снижать ставку. Повышать ее нельзя. Причем регионы вправе установить пониженные платежи не для всех налогоплательщиков, а для какой-то одной категории. Все подробности надо записать в региональном законе.

Однако со следующего года максимальная ставка увеличится в два раза – она будет равна 2,2 процента. Региональные законодатели вправе не повышать свою ставку. Но не будет нарушением закона, если они это сделают. Главное не превышать максимальное значение.

В частности, с 2018 года они вправе сделать необлагаемым движимую собственность, полученную после 2013 года. Многие регионы воспользовались такой возможностью и приняли законы (см. таблицу). То есть предприятия этих регионов либо вообще не платят с движимого имущества, либо установлена пониженная ставка по активам, принятым на учет после 1 января 2012 года.

Таблица. Пониженные ставки налога на движимое имущество

Регион Пониженные ставки с движимого имущества, принятого к учету после 2013 года Нормативная база
Астраханская обл. Предприятия, которые добывают нефть и газ со дна каспийского моря – 0,5% Закон от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Вологодская обл. Инвесторы в основные средства, если они выполняют условия местного закона

Источник: https://fd.ru/articles/159033-nalog-na-imushchestvo-yuridicheskih-lits-18-m1

Налог на имущество в 2018 году. Какую ставку использовать?

Автор: Ксения Нурмугамбетова Дата публикации: 18.05.2018

Еще одно изменение вступило в силу с 1 января 2018 года.

Согласно нововведению, движимое имущество, принятое на учет в качестве основного средства (ОС) с 1 января 2013 года, кроме имущества, полученного в результате реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц, освобождается от обложения налогом на имущество при условии, что это предусмотрено законом субъекта РФ по месту его нахождения. Данное положение установлено статьей 381.1 НК РФ с внесенным изменением Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Регионы могут самостоятельно устанавливать своими законами налоговые льготы, вплоть до полного освобождения от налогообложения. Данное право предоставлено законом № 335-ФЗ в отношении:

  • поставленного на учет с 1 января 2013 года движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет;
  • инновационного высокоэффективного оборудования. Законодательный орган субъекта РФ самостоятельно определяет категории основных средств, которые можно относить к такому оборудованию.

Таким образом, льгота будет действовать, если субъект РФ примет соответствующий закон, определяющий возможность применения этой льготы согласно 381.1 НК РФ.

А в отношении движимого имущества субъект РФ может установить льготные ставки налога, причем законодатели предусмотрели «переходный период» на 2018 год.

Ставка налога по движимому имуществу, которое не освобождено законом субъекта РФ от налогообложения, не должна превышать 1.1 % согласно п. 3.3 ст.380 НК РФ.

Налог на движимое имущество – это региональный налог. Что относится к движимому и недвижимому имуществу описано в статье 130 ГК РФ.

Недвижимое имущество. К недвижимому имуществу относится все то, что прочно связано с землей: капитальные строения, заводы, дома, фабрики и т.д. Помимо этого, закон относит к недвижимости суда внутреннего плавания и космические объекты.

Движимое имущество. К движимому имуществу относится все то, что не относится к недвижимости: ценные бумаги, деньги, автомобили и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Объектом налогообложения в организации признается движимое и недвижимое имущество, а также имущество, которое передано во временное пользование, распоряжение. Все это учитывается на балансе в качестве объектов основных средств для ведения бухгалтерского учета.

Не признаются объектом налогообложения налога на имущество: земельные участки, суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Для всех регионов установлен закон, на основании которого в 2018 году можно не платить налог или платить, но по сниженной ставке, менее чем 1,1%. Например, в Москве, Московской области и Санкт-Петербурге.

В частности, законом Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018-2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС.

В законе перечислены исключения, установленные НК РФ, в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами и прочее.

Источник: https://www.1ab.ru/blog/gossektor/nalog-na-imushchestvo-v-2018-godu-kakuyu-stavku-ispolzovat/

Налог на имущество. Последние изменения 2018

Одним из основных налогов, который платят почти все граждане России, является налог на недвижимость. И в 2017 году в алгоритм расчета такого налога были внесены коррективы: отныне для расчета используется не инвентаризационная стоимость объекта, как было ранее, а исключительно кадастровая стоимость.

Главный минус поправки: кадастровая стоимость всегда выше инвентаризационной, следовательно, налог физические лица с 2017 года начнут платить больший, чем до этого.

При этом кадастровая стоимость не является константой. По законодательству один раз в пять лет данный показатель должен быть откорректирован, и соответствовать тенденциям рынка. Правда, точного алгоритма того, как рассчитывается кадастровая стоимость, нет.

Это субъективный показатель, который зависит от мнения оценщика и тех методов, которые он использует. Иногда рыночная стоимость объекта намного меньше кадастровой, а субъекту все равно придеться платить по той стоимости, которая определена специалистом.

Правда, есть и хорошая новость. Те, кто принимали такие поправки, поняли, что такие новшества очень ударят по кошельку обычных граждан, поэтому решили поэтапно реформировать систему. На 2018 год ставка налога на квартиру установлена на уровне 0,1% от кадастровой стоимости.

Читайте также:  Инв-26, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией

Также следует знать, что на государственном уровне установлены некие льготы, которые позволяют уменьшить базу для расчета налога.

Законодательно налог на недвижимость можно не платить, если:

  • Комната не превышает 10 кв. метров;
  • Квартира не превышает 20 кв. метров;
  • Дом индивидуального типа – 50 кв. метров.

Если площадь жилого объекта больше, то тогда необходимо рассчитать налог с разницы между фактической площадью объекта и тем нормативом, который освобожден от налога.

Для того, чтобы более подробно понять алгоритм расчета, рассмотрим пример.

Пример: есть двухкомнатная квартира площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость данного объекта составляет 1 миллион рублей. Каков будет налог на недвижимость?

Расчет:

  1. Определяем величину одного квадратного метра жилья: 1000000/50 = 20000 рублей;
  2. Определяем площадь, которая подлежит налогообложению: 50 – 20 = 30 кв. метров;
  3. Определяем налогооблагаемую базу для расчета налога: 30 * 20000 = 600000 рублей;
  4. Рассчитываем налог на недвижимость по ставке 0,1%: 600000*0,1/100 = 600 рублей.

На первый взгляд может показаться, что сумма небольшая. Но если учесть, что это налог только с одного объекта жилой недвижимости, а, как правило, в семье может быть еще и гараж, и дача, с которых необходимо также платить налог, то выйдет приличная сумма.

Льготы на оплату налога на недвижимое имущество

Ввиду того, что налоговое бремя не всем налогоплательщикам по плечу, государство разработало целую систему льгот, позволяющих не платить данный налог.

Следует отметить, что региональным властям предоставлены полномочия расширить перечень тех субъектов, которые могут по федеральному закону получать скидку или полностью освобождаться от сбора.

Информацию необходимо уточнять в региональных представительствах ФНС.

Полностью освобождены от уплаты налога на недвижимость следующие категории граждан:

  • Инвалиды с детства;
  • Инвалиды 1-й и 2-й группы;
  • Военнослужащие и их семьи;
  • Ликвидаторы ЧАЭС, ликвидаторы других чрезвычайных событий, участники испытаний на полигоне в к. Семипалатинск и т.д.;
  • Пенсионеры (освобождены в 2018)

Обращаем внимание: перечень представленных льгот не распространяется на те объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Важная и актуальная информация: в 2018 году в ФНС не нужно подавать документы, которые подтверждают право на получение льготы по налогу. Достаточно подать только заявление.

Изменения в налогообложении имущества граждан РФ

В 2018 году вступили в силу некие изменения, касающиеся процедуры уплаты имущественного налога обычными гражданами. И далее ознакомим читателя с наиболее актуальными поправками.

Изменения относительно имущественного налога в 2018 году:

  1. Упрощена процедура оформления имущественного вычета. Начиная с текущего года любое физическое лицо для получения вычета по земельному, имущественному и транспортному налогу не обязано предоставлять в территориальный орган ФНС документы, подтверждающие право на такую льготу. Представитель ФНС вправе требовать только заявление на получение льготы, вот и все. Остальные документы могут быть представлены исключительно по желанию налогоплательщика.

Отказать в праве оформить имущественный вычет, представитель налоговых органов не имеет права. Он должен самостоятельно запросить всю необходимую информацию в нужных организациях и уже на основании полученных сведений осуществить перерасчет.

Правда, если сотрудник налоговой службы не сможет получить сведения от соответствующих органов, он должен в течение трех дней направить заявителю информацию о данном факте. И только после этого налогоплательщик должен представить запрашиваемые документы.

Кроме того, теперь направлять такие документы можно с помощью личного кабинета на сайте Госуслуг, с помощью МФЦ или непосредственного посещения налоговых органов. Допустимо все документы направлять по почте.

  1. Действует налоговый вычет по земельному налогу, который предоставляется в размере 600 квадратных метров. Это говорит о том, что если в соответствии с кадастровым паспортом земельный участок не превышает данного размера, то налогоплательщик может не платить земельный налог. Если же участок более установленного размера, то тогда оплатить земельный налог необходимо;

Данная льгота применяется с 2017 года, то есть получить ее впервые можно именно в 2018 году. Для этого необходимо было до июля текущего года направить в ФНС уведомление о том, к какому земельному участку необходимо применить данную льготу (актуально, если в собственности несколько земельных участков).

Если же в собственности всего лишь один земельный участок, то льгота будет применена автоматически;

  1. Есть изменения в расчете транспортного налога для обычных граждан. В частности, изменения коснулись принципа применения повышающего коэффициента для расчета налога. Главное изменение – повышающие коэффициенты, такие как 1,3, 1,5 отныне не используются для транспортных средств физических лиц. Теперь остался только один повышающий коэффициент – 1,1. Он используется тогда, когда стоимость автомобиля превышает 3 миллиона рублей, но не превышает 5 миллионов рублей;
  2. В 2018 году отменено право плательщиков единого сельскохозяйственного налога применять налоговые льготы при оплате такого сбора.

Это самые главные и актуальные изменения в отношении имущественного налога, которые были введены в текущем году. Также с начала года вновь был введен налог на движимое имущество. О нем пойдет речь далее.

Движимое имущество: платить налог или нет?

В 2018 году произошли некие изменения касательно налога на имущество, которые коснулись в большей степени юридических лиц. С текущего года вновь возобновлен налог на движимое имущество.

Напомним, что до этих пор юридические лица были освобождены от уплаты такого сбора на то движимое имущество, которое было зачислено на баланс предприятия после начала 2013 года.

Но теперь данные поправки утратили свою силу, поскольку были приняты корректировки к действующему НК. Теперь организации не имеют некой налоговой льготы к объектам основных средств, которые относятся к 3 -10 группам.

Правда, и здесь есть некоторые рычаги воздействия, предоставленные региональным властям.

Так было принято решение, что власти регионального значения имеют право местными нормативными актами устанавливать свои льготы на движимое имущество, вплоть до полного освобождения от налогообложения.

Но такие льготы могут применяться только к тому движимому имуществу, срок выпуска которого не превышает 3-х лет. Все остальное оборудование не может получить такую льготу.

Относительно ставок по налогу на движимое имущество, то в 2018 году установлена максимальная ставка на уровне 1,1% от оценочной стоимости объекта. В 2018 году такая ставка уже может быть увеличена региональными властями в два раза – до 2,2%.

На данный момент многие региональные власти уже приняли законодательные акты, в которых прописали предоставление льгот юридическим лицам, имеющих в активах движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не более 3-х лет. Но есть и те регионы, которые такие акты не приняли, поэтому на льготы компаниям рассчитывать не приходиться.

О том, положена ли Вам как юридическому лицу льгота на движимое имущество, можно уточнить только в территориальном представительстве ФНС.

Источник: https://raszp.ru/novosti/nalog-na-imushhestvo.html

Налог на имущество — ставка 2018

Данный вид налога распространяется на все российские и иностранные компании, имеющие на своем балансе основные средства. НК РФ освобождает от него некоторые организации входящие в закрытый перечень (свой для каждого региона).  Остальные подпадают под ст. 380 НК РФ.

О ставках

Право устанавливать процент налога на имущества в 2018 году по-прежнему принадлежит местным властям. Расчет ведется только с их учетом. На федеральном уровне установлены только максимальные коэффициенты – ставка не должна превышать 2,2%. Конкретный процент определяется в зависимости от сферы деятельности и вида облагаемого налогом имущества.

Максимальные коэффициенты предназначены для компаний, занимающихся прокладкой магистральных труб,  линий электропередач и строительством железных дорог. Однако максимальные ставки ограничены конкретными цифрами. Так, в 2016-м она была равна 2%, в 2018-году ожидается применение предельной ставки налога на имущество в размере 1,9%.

Нахождение базы для налога осуществляется двумя методами:

  • По средней стоимости основных средств;
  • По кадастровой стоимости на отчетный период.

Перечень отраслей, для которых база должна исходить из средней стоимости ОС, приведен в ст. 375 НК РФ.

Со списком предприятий и видов деятельности, для которых актуален метод учета кадастровой стоимости, можно ознакомиться в ст.  378.2 НК РФ.

Например, для московских предприятий до 2016-го применялась максимальная ставка в объеме 1,3%, а в регионах – 1,5%. В 2016 году эти показатели уравнялись и по всей стране составили 2%.

Субъекты налогообложения вправе дифференцировать ставки в зависимости от типа имущества и категории налогоплательщика.

Кто платит за имущество, а кто нет?

Определение ставки актуально для юридических лиц, имеющих налогооблагаемое имущество в соответствие со ст. 374 НК РФ.

На нижеприведенные компании и организации в 2018-м распространяется нулевая ставка налога.

  • Религиозные организации;
  • Благотворительные фонды, основанные на добровольных взносах;
  • Организации, занимающиеся улучшением жизни социально уязвимых слоев населения, в том числе инвалидов;
  • Спортивные объединения и федерации во главе с FIFA;
  • Организации, обслуживающие FIFA, а также его дочерние компании.

На что начисляется?

При расчете налога учитывается множество индивидуальных параметров компании.  Имеет значение не только отрасль деятельности, но также форма собственности и размер уставного капитала.

Так, некоторые параметры определяют не только применение ставки налога на имущество, но и сами объекты налогообложения. Например, для отечественных компаний объектом налогообложения признаются все виды движимого и недвижимого имущества, отнесенные в список основных средств.

При этом не учитывается их происхождение и право владения, так как арендованное имущество тоже относится к ОС.

Для предприятий с иностранным участием порядок несколько иной. Если компания работает через официальное представительство, то налогом облагается все имущество, полученное на основе концессионного соглашения.

В качестве отчетности сдаются ежеквартальные расчеты и годовая декларация. Квартальные отчеты сдаются в течение следующего месяца, а декларация – в течение 3 месяцев по завершении года.

Источник: https://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-stavka-2018/

Выясняем ставку налога на имущество организаций для юридических лиц

Юридические лица, также как и физические, должны уплачивать налог на собственность, и определяется данное положение 30 главой Налогового Кодекса. Определяют ставку налога на имущество для организаций в 2017 году для юридических лиц, органы местного самоуправления. Также как и размер, исчисления и порядок уплаты данного налога, будут определяться местными органами власти.

Плательщики налога

Если изучить действующее законодательство, становится понятно, что плательщиками налога будут являться организации, которые имеют в собственности недвижимое и движимое имущество. Данное имущество должно учитываться в бухгалтерской отчетности и проводиться по балансу как основные средства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

+7(499)755-81-96

Это быстро и !

Посмотрите комментарии. Возможно, юрист-эксперт уже ответил на ваш вопрос

В рассмотрении данного вопроса, стоит понимать, что не все объекты будут участвовать в налогообложении. Что же в этот список не входит?

  • Те объекты, которым присвоен статус культурного наследия РФ;
  • Суда, имеющие регистрацию в международном реестре;
  • Участки земли и объекты природопользования;
  • Суда с энергетическими и ядерными установками, а также ледоколы;
  • Объекты космической промышленности;
  • Те объекты, которые на законодательном уровне относятся к первой и второй группам амортизационных средств.
Читайте также:  Отпуск директора

Кто же будет выступать плательщиками налога на имущество среди юридических лиц:

  • Лица, которые имеют в собственности, движимое и недвижимое имущество, которое не относится к первой и второй амортизационной группе, оприходованное до 2013 года;
  • Имущество учитывается на балансе предприятия в разделе «Основные средства», либо «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • Имущество, имеющееся на балансе предприятия, руководствуясь 374 статьей Налогового Кодекса, должна попадать под категорию налогообложения.

Если на территории РФ действуют представительства заграничных предприятий, они также платят налог за перечисленную собственность, а также за ту, которая приобреталась по концессионному соглашению.

Льготы и скидки

Действующее законодательство предусматривает и наличие определенного рода скидок при уплате имущественного налога. Кто же будет иметь право на получение льгот и что они собой представляют?

  1. Организации, которые занимаются религиозной деятельностью и имущество им принадлежащее.
  2. Любые организации и подразделения, которые  имеют непосредственное отношение к уголовной и исполнительной системе. И имущество, благодаря которому они выполняют свои функции.
  3. Имущественные объекты, которые имеют принадлежность к адвокатской деятельности и юридическим консультациям.
  4. Учреждения для инвалидов, которые официально зарегистрированы и имеют право заниматься выбранной деятельностью.
  5. Государственные организации, которые занимаются научной деятельностью и имущество им принадлежащее.
  6. Фармацевтические предприятия и имущество, которое имеет непосредственное отношение к их деятельности.

Произведение расчета налога на имущество

Для лиц, которые занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, будет рассчитываться ставка налога на имущество подразделением налоговой службы. И налогоплательщик на свой адрес получит соответствующее уведомление, в котором будет указана сумма, необходимая к уплате.

Но когда же речь идет о юридических лицах, то они самостоятельно выполняют расчет налогового платежа. Производится это с использованием определенного алгоритма. Он, в свою очередь, учитывает следующие моменты:

  • определение той собственности, которая попадает под налогообложение;
  • определение возможности получения льгот на данное имущество;
  • определение оснований для расчета налоговой суммы;
  • определить размер налоговой ставки, согласно с которой будет производиться вычисление окончательной суммы платежа;
  • и непосредственно, сам расчет платежа, который будет внесен в бюджет.

После этого плательщик должен заполнить декларацию, образец которой можно найти на специальных сайтах, либо непосредственно в подразделении налоговой службы. Заполненный бланк с указанием реквизитов подается служащему, после будет произведено официальное начисление.

Начиная с 2018 года, в действующее законодательство были внесены поправки, согласно которым расчет налога на имущество организаций для юридических лиц стал иным.

С появлением изменений, данный налог будет рассчитываться с учетом специальных ставок, которые устанавливаются отдельно для каждого конкретного региона. В Налоговом Кодексе приписана ставка, равная 2,2%.

Но в каждом регионе местные власти меняют ее размер, который будет зависеть от категории налогоплательщика и вида имущества.

Суть внедрения данных изменений заключается в том, чтобы постепенно, периодом за 5 лет, повысить на 100% размер налоговой ставки. Каждый год это увеличение происходит на 20%. Данные показатели имеют отношение к недвижимому имуществу.

Такой срок выбран для постепенного перехода к уплате налога не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой. Ведь она будет иметь большую разницу с инвентаризационной и превысит ее в значительной мере. Кадастровая стоимость приравнивается примерно к рыночной.

Используемая налоговая ставка и ее расчет в 2018 году

Не все субъекты РФ на текущий период осуществили переход к уплате налога по кадастровой стоимости. Когда же недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налоговая ставка не может быть выше следующих показателей:

  • для городов федерального значения – 1,5% (2014 г), 1,7% (2015 г), 2%, все последующие года;
  • для остальных городов субъектов РФ – 1% (2014 г), 1,5 (2015 г), 2%, все последующие года.

Чтобы просчитать необходимые налоговые отчисления для организации за один квартал, можно воспользоваться следующей схемой действий:

Максимальное значение налоговой ставки, указанное в Налоговом Кодексе составляет 2,2%. Но, как правило, в регионах данный показатель составляет несколько меньшие значения. И потому, окончательная сумма на уплату будет не так велика. Наибольшие показатели будут иметь города, носящие федеральное значение.

В течение налогового периода все отчисления в бюджет должны быть совершены, и декларации поданы вовремя. Тогда организации смогут продолжать свою трудовую деятельность, не беспокоясь о том, что им могут начислить пеню за просрочку платежа. И сумма штрафа будет определена в размере 20% от суммы налога, который предприятие не заплатило в установленный срок.

Звоните:

Москва +7(499)755-81-96 (бесплатно)

Санкт-Петербург +7(812)317-11-38 (бесплатно)

Источник: https://consultantor.ru/jur/organization/stavka-naloga-na-imushhestvo-organizatsij.html

С 1 января 2018 года в россии вводится налог на движимое имущество

5/5 (2)

С этого года каждое юридическое лицо обязательно должно вносить налоговые платежи по своему движимому имуществу (используемая ставка – 1,1%). Такое новшество появилось после изменений, утвержденных Законом №335-ФЗ (дата принятия – 27 ноября 2017 г.).

Что относится к движимому имуществу

К категории движимого можно отнести все имущество, не подпадающее под признаки недвижимости (жилье, помещения производственного назначения, различные сооружения, земельные объекты и прочее).

Обратите внимание! Любым движимым имуществом выступают объекты, имеющие материальную ценность с возможностью их физической передачи от одного человека второму.

К таким объектам следует относить:

  • любой вид природных ресурсов;
  • оборудование, поддающееся транспортировке;
  • предметы мебели;
  • животные и др.

Отдельно следует разделять движимый вид имущества и ряд нематериальных ценностей, выраженных в различных видах требований (предоставление определенного права, право владения ценными бумагами и т. п.).

Однако некоторые объекты являются сложными для определения их классификации. Характерный пример – лес. Если имеется в виду произрастающие деревья (лес), то в таком виде его классифицируют как объект недвижимости. Когда же речь заходит о срубленном лесе (такой объект уже можно перемещать), он приобретает уже статус движимого имущества.

Запомните! Под движимым имуществом (вещью) подразумевается практически каждый предмет (объект), не являющийся в соответствии с законом недвижимостью. Эта категория включает в себя также деньги, ценные бумаги.

Напротив, к объектам недвижимости следует относить:

  • отдельные участки земельных недр;
  • участки земли;
  • любые объекты, которые неразрывно связаны с участками, если их нет возможности перенести без ущерба прямому назначению или в последствии их перемещения возникнет несоразмерный ущерб. К таким объектам относят:
  • любые здания;
  • различные виды сооружений;
  • объекты, строительство по которым не завершено.

Согласно законодательству РФ, признаки недвижимости есть у следующих объектов:

  • воздушных и морских суден;
  • суден, предназначенных для внутреннего курсирования;
  • космических объектов.

Существует 2 критерия, используемые для определения категории, к которой отнесен объект (вещь).

Определить признак недвижимости или движимого имущества можно такими способами:

  • юридическим – вещь может относиться к недвижимым объектам, даже не учитывая наличие у него связи с земельным участком;
  • материальным – основан на определении у спорного объекта взаимосвязи с землей.

Последний метод подразумевает, что к категории движимого имущества следует относить любую вещь, не имеющую устойчивой и нерушимой связи с участком (землей).

Юридический же основан на противоположном утверждении – движимым можно считать то имущество, перенести которое можно без причинения ему непоправимого ущерба либо без действий, которые приведут к полному его разрушению.

Также этот метод подразумевает использование приема исключения – движимым можно признать любой объект, не отнесенный согласно закону к недвижимым.

 Чтобы установить принадлежность объекта, по правилам применяются одновременно оба метода.

Спорное имущество должно определяться по каждому из них, и если по одному из способов нельзя будет определенно отнести его к движимому, то следует считать его недвижимым.

Согласно закону (в большинстве своем) не требуется регистрировать наличие у человека права на движимый объект. Подлежать учету или же регистрации должны только предметы, в отношении которых закон прямо предусматривает такой порядок.

В числе такого имущества: все ТС, предметы, являющиеся оружием, ценные бумаги, ценности музеев, имущество, принадлежащее должнику и прочее.

Детальные сведения, отражающие список имущества с четким определением принадлежности их к той или иной категории можно просмотреть в статье 130 Гражданского кодекса РФ и статье 374 Налогового кодекса РФ.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Налог на движимое имущество в 2018 году для юридических лиц: изменения

В соответствии с положениями обновленных редакций ст. ст. 380, 381.1 Налогового кодекса РФ, начиная с 2018 г. льготные условия по оплате налоговых платежей организациями на их движимое имущество прекращают действовать.

По факту это значит, что теперь на территории РФ вновь возник обязательный налоговый платеж по объектам движимого имущества.

Кто обязан оплачивать подобный налог?

Платежи должны вноситься всеми юридическими лицами – обязанность распространяется на каждого владельца такого имущества, подпадающего под действие общей системы оплаты налогов.

Внимание! Функция регулирования назначения и освобождения от льгот в отношении движимых объектов, которыми владеют юрлица, передана отдельно каждому из регионов РФ. Только региональные власти могут установить, кому оплачивать обязательные суммы, а кому следует предоставить льготу, полностью освободив от налоговых обязательств.

Кодекс определяет, что законодательство того или иного субъекта по имуществу (движимому), принятому в качестве основных средств (ссылка на п. 25 ст.

381 Налогового кодекса РФ), если с момента его производства не прошло трех лет, а также в отношении имущества, отнесенного законами в конкретном субъекте РФ к ИВО (инновационному высокоэффективному оборудованию), определяются льготы, подразумевающие также и полную отмену выплат налога в отношении такого имущества.

Одновременно статьей 381.1 Налогового кодекса РФ подтверждено наличие у региональных властей полномочий назначать льготные условия по отношению к движимым объектам, если от даты их производства не истекло 3 года, и аналогично в отношении отдельного вида оборудования, отнесенного к инновационному и высокоэффективному.

Какие именно должны быть льготы, и на каких условиях предоставляться, не установлено. Не оплачивают обязательный налоговый платеж по движимым объектам лишь в структуре малого бизнеса, где используют «упрощенку» (упрощенную систему налогообложения) и ЕНВД (систему единого налога на вмененный доход).

У «упрощенцев» есть приоритет, закрепленный законом – за ними не определена обязанность внесения налога по движимым объектам (статья 346.11 Налогового кодекса РФ, пункт 2-3). У них есть только одна обязанность – выплачивать государству налог по недвижимости, где база налога определена кадастровой ценой объекта.

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/s-1-yanvarya-2018-goda-v-rossii-vvoditsya-nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo.html

Налог на недвижимое имущество юридических лиц 2018 – недвижимость, ставка, расчет

Практически каждый объект собственности, который записан на балансе предприятия, должен подлежать налогообложению. Налог на собственность юрлиц выражается как процентное соотношение средней кадастровой стоимости за год.

Отчитываться по внесению данного налога предприятия должны при помощи налоговой декларацией, которую они подают в органы ФНС. Рассмотрим подробней, как именно должен уплачиваться налог на недвижимое имущество юридических лиц.

Читайте также:  Временный управляющий: банкротство

Кто платит?

Согласно главе 30 НК имущественный налог начисляется:

  • Для российских организаций на все разновидности имущества, которым юридическое лицо владеет по праву собственности или по другому праву.
  • Для иностранных компаний, которые ведут свою деятельность на территории РФ, налог распространяется на имущество, которое так или иначе можно отнести к основным средствам (ОС), либо то, права на которое было получено на базе концессионной договоренности. Иностранные предприятия, которые не ведут коммерческой деятельности в стране, платят налог только за те объекты собственности, которые находятся в пределах РФ и принадлежат данному юридическому лицу.

Вместе с тем согласно статье 374 НК некоторые разновидности имущества не подлежат налогообложению, например:

  • природные ресурсы (например, земли либо водные участки);
  • исторические или культурные памятники различных народностей;
  • собственность, которая используется госорганами для организации военной службы (или так которая числиться таковой);
  • хранилища отходов радиоактивных отраслей промышленности;
  • космические, имущественные объекты;
  • суда, относящиеся к международному реестру.

Объекты

Имущественным налогом облагается вся недвижимая собственность за исключением земли или прочих объектов природного использования. Данный момент описан в статье 374 НК.

У обложения имущественным налогом недвижимости есть некоторые особенности. Компании, которые на ОСН, обязаны платить налог на следующее имущество:

  • объектам недвижимости, которые числятся на балансе как ОС;
  • жилые объекты недвижимости, которые не числятся в качестве ОС.

Компании, которые находятся на ЕНВД и УСН согласно пункту 1 статьи 378.2 НК должны платить налог, если владеют следующими объектами:

  • Некоторые недвижимые объекты, например торговые центра или отельные помещения в них. Полный список объектов перечислен в пункте 1 статьи 378.2 НК.
  • Жилые недвижимые объекты, которые не числятся как ОС.

Если говорить о компаниях, которые находятся на ЕСХН, то они должны платить налог в отношении собственности, которую не используют для следующих целей:

  • для производства сельскохозяйственной продукции;
  • промышленной переработки;
  • реализации продукции;
  • в процессе оказания услуг сельхоз производителями.

Данный момент описан в пункте 3 статьи 346.1 НК.

Правовое регулирование

Также как и физические лица организации обязаны платить налог на собственность. Данный момент рассмотрен в главе 30 НК РФ. Налоговая ставка для юридических лиц определяется органами местного самоуправления. Это же можно и сказать о размере и порядке уплаты этого налога. Они также определяются учреждениями региональных ведомств власти.

Начиная с 2018 года, порядок расчета налога был изменен. Теперь в процессе расчета учитываются специальные ставки, которые назначаются местными представителями власти.

Налог на недвижимое имущество юридических лиц

После изменений законодательства внесенных в 2018 году размер налога резко повысился. Кроме этого, минимальный размер площади обособленно расположенных зданий, подлежащих налогообложению, будет снижен с 2 тысяч до 1 тысячи квадратов.

Сумма

Вначале требуется определить налоговую базу. Расчет следует проводить по следующей формуле:

База = Остаточное цена на начало года +….+ Остаточная цена на начало месяца после месяца являющегося отчетным периодом / Кол-во месяцев за весь отчетный период + 1

Если налоговая база по рассматриваемому налогу требует расчетов по авансовым платежам, то используем следующую формулу:

Авансовый платеж = База * Ставку / 4

По итогам года требуется умножить базу на ставку. Это будет общая сумма годового платежа. После этого потребуется только вычесть авансы, и мы выясним сумму к доплате.

Особенности расчета

Недвижимая собственность облагается налогом по ее кадастровой цене, которая присваивается ей на начало года. Данный момент указан в пункте 2 статьи 375 НК. Это означает, что имущественный налог у одной и той же компании будет одинаковым в течение всего года, при условии, что данную стоимость не изменят.

Данный налог должны платить все организации, в том числе и те, кто находится на специальных режимах налогообложения.

Ставка

Все расчеты размера рассматриваемого налога для юрлиц совершаются на основании ставок, установленных законодательными актами отдельных субъектов страны.

При этом важно чтобы местные налоговые ставки не превышали той отметки, которая обозначена как максимальная Налоговым кодексом РФ и составляет 2,2 %.

Местные органы власти имеют право определить дифференцированные ставки на ставки для юридических лиц, с учетом категории налоговых плательщиков и разновидности облагаемого имущества.

Порядок и сроки внесения платежей

Налоговые выплаты происходят несколько раз в течение года:

  • авансы платятся по итого трех кварталов года;
  • в конце года вносится последняя доплата.

Авансовые платежи представляют собой ¼ от налоговой базы, умноженной на размер ставки. Оставшуюся сумму компания должна будет внести по истечению всего налогового периода

Сдача отчетности

В качестве отчетности выступает налоговая декларация. Предприятия должны самостоятельно рассчитывать размеры налога, заполнять соответствующую отчетность и подавать ее в ФНС, по месту регистрации предприятия или его филиала.

На данный момент установлены такие сроки внесения выплат по налогу на имущество с недвижимости юридических лиц:

  • последний платеж должен быть внесен не позже 30 марта по истечению налогового периода;
  • авансовые платежи вносятся по итогам каждого квартала, не позже первого числа нового квартала.

Налоговую декларацию следует подавать в следующий срок:

  • авансовый отчет сдается в течение 30 дней после завершения каждого квартала;
  • годовая декларации должна подаваться до конца марта

Есть ли льготы?

От уплаты налога на имущество освобождены следующие категории юридических лиц:

  • организации, принимающие участие в подготовке чемпионата мира по футболу 2018;
  • оргкомитет РФ 2018 и все его филиалы;
  • организации, занимающиеся религиозной деятельностью;
  • организации, в которых трудятся преимущественно инвалиды;
  • организации, имеющие отношение к уголовно исправительной системе;
  • фармацевтические предприятия при условии, что это их основной вид деятельности.

Перечисленные льготы по уплате имущественного налога закреплены на государственном уровне.

На видео о налоге на имущество организаций

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-nedvizhimoe-imushhestvo-juridicheskih-lic/

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году

Основное изменение, которое коснулось налога на имущество юридических лиц, связано с тем, что начиная с 1 января 2018 года решение о наличии льгот на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а местные власти.

На основании Федерального закона № 335-ФЗ от 27 ноября 2017 годарегиональные власти теперь могут сами принимать решение о том, будут ли в их субъекте взиматься налоги на движимое имущество предприятий (и в каком размере) или же действовать будет федеральная льгота.

Какое имущество считается движимым?

Вопросам определения движимого и недвижимого имущества посвящена статья 130 Гражданского кодекса РФ.

В соответствии с ней к недвижимости относят любые земельные участки, здания и сооружения, объекты незавершенного строительства, земные недра и все, что невозможно сдвинуть с места, не нанеся значительный ущерб.

Помимо этого, к недвижимости приравниваются морские и воздушные суда, а также суда внутреннего плавания и объекты космического назначения.

Исходя из Налогового кодекса РФ, все российские организации обязаны платить налог как на движимое, так и на недвижимое имущество, которое находится на балансе в качестве объекта основных средств. В порядке, который установлен правилами ведения бухгалтерского учета.

Изменения налоговых ставок на движимое имущество в 2018 году

Начиная с 1 января 2018 года вопросы налогов юрлиц на движимое имущество решаются региональными властями. Что логично, так как большинство имущественных налогов являются региональными. То есть вопросами исчисления этих налогов занимается и Налоговый кодекс РФ, и всевозможные местные законодательные акты.

Вопросам взимания имущественных налогов посвящена глава 30 НК РФ, а максимальная налоговая ставка в отношении движимого имущества на 2018 год определена в п. 3.3 ст. 380 НК РФ. В 2018 году она не может превышать 1,1%, а в 2019 году максимальный размер этой налоговой ставки, который может быть установлен в конкретном субъекте РФ, увеличится до 2,2%.

В 2018 году местные власти могут как полностью освободить движимое имущество организаций от налогов, так и принять общефедеральную ставку в размере 1,1%. Или же снизить ее на определенную величину. Так, в Тульской и Тюменской области было принято решение назначить эту налоговую ставку на уровне всего 0,55%, то есть уменьшить вдвое федеральную величину ставки.

Немного иная ситуация в Санкт-Петербурге, где льготу было решено оставить только в отношении движимого имущества, которому еще менее 3 лет (с даты выпуска). Иное же имущество уже облагается налогом в размере 1,1%.

Если в регионе закон о новой налоговой ставки не примут

Как разъяснила Федеральная налоговая служба, в случае, если местные власти останутся безразличны к налогу на движимое имущество и не издадут в его отношении каких-либо законодательных актов (не продлят льготу и не установят новые ставки), то в 2018 году организации будут платить его в размере все тех же 1,1%.

Федеральная ставка в размере 1,1% в 2018 году будет действовать как к имуществу, принятому на баланс организации в текущем году, так и к старому движимому имуществу, которое является объектом основных средств начиная с 2013 года или позднее.

За местными властями оставляется право принять закон о налоге на движимое имущество и задним числом, то есть установить датой его принятия 1 января 2018 года. Но только в том случае, если это улучшит финансовое состояние налогоплательщика. То есть юридические лица даже смогут вернуть ранее перечисленные налоги, если ставки будут снижены или налог будет отменен вовсе.

Энергоэффективные объекты на балансе организаций

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года коснулись не только движимого имущества юридических лиц, но и объектов, которые имеют высокую энергетическую эффективность. Теперь льгота в отношении этих объектов, которая регулируется пунктом 21 ст. 381 НК РФ, будет находиться в ведении региональных властей.

Это значит, что если местные власти не примут каких-либо отдельных законов, касающихся льгот по энергоэффективным объектам, находящимся на балансе организаций, то в их отношении будет действовать стандартная налоговая ставка, принятая с 1 января 2018 года.

Налог на недвижимость при изменении кадастровой стоимости

Еще одно нововведение касательно налогообложения организаций связано с тем, что в 2018 году были уточнены особенности расчета налоговой базы, а также порядок исчисления и уплаты налогов в отношении некоторого недвижимого имущества, чья кадастровая стоимость была изменена в течение года.

Если указанная недвижимость меняет свою кадастровую стоимость в течение года, то и налоговая база, и размер авансовых налоговых платежей будет определяться из кадастровой стоимости, которая была установлена в день внесения всех необходимых сведений в ЕГРН. Речь идет о сведениях, являющихся основанием определения кадастровой стоимости текущего объекта недвижимости.

Однако основные изменения в 2018 году все же связаны с отменой федеральных льгот по движимому имуществу. Сейчас каждый регион решает самостоятельно, стоит ли взимать налоги с данной собственности предприятий, или же оставить в ее отношении налоговую льготу.

(Пока оценок нет)
Загрузка…

Источник: http://SudovNet.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-yuridicheskih-lits/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector