Кредиторская задолженность в балансе

Что такое кредиторская задолженность в балансе

Баланс – это документ, который является одним из главных составляющих бухгалтерской отчетности на предприятии. В нем есть графа «кредиторская задолженность», что это такое? Как она отражается в документах предприятия? Какие существуют правила отражения кредиторской задолженности на балансе предприятия?

Виды кредиторской задолженности

Что такое кредиторская задолженность?

Есть несколько определений данного термина, но все они, по сути, означают одно и то же. Рассмотрим самые популярные определения термина:

  1. Кредиторская задолженность в балансе – это статья пассивов компании, которая отражает кратковременные долги компании перед другими лицами.
  2. Кредиторская задолженность – это сумма долга компании, которую оно задолжало другим юридическим лицам в ходе проведения юридической деятельности. Данная сумма требует возврата средств в течение 1 года;
  3. Кредиторская задолженность в балансе – это долговые обязательства, т. е. задолженности организаций, входящие в статью расходов предприятия, в которую включаются суммы текущих перед другими предприятиями или физическими лицами;

Отражение долгов перед кредиторами в балансе компании

Строка 1520 баланса отражает кратковременные долги предприятия, сроком погашения до 12 месяцев. Она включает следующие счета (счета заносятся в сальдо по кредиту документа):

  • 60 – долги перед поставщиками;
  • 62 – оплата долгов покупателям и заказчикам;
  • 68 – налоговые расчеты и сборы;
  • 69 – расчеты по страхованию и социальному обеспечению;
  • 70 – оплата заработной платы;
  • 71 – оплата подчиненным организации лицам;
  • 73 – расчеты с работниками по другим операциям, за исключением заработной платы;
  • 75 – оплата денежных средств учредителям компании;
  • 76 – расчеты с дебиторами и кредиторами.

Анализ дебиторской задолженности

Правила отражения долгов на счетах предприятия

  1. Необходимо указывать не сокращенный расчет операций за один день, а развернутый.
  2. Долги в балансе должны отражаться только кратковременные, сроком погашения до 1 года. Все что имеет срок погашения свыше 1 года, отражается в 4 разделе.
  3. Если долг выражен в иностранной валюте, перед заносом в документ его необходимо перевести в национальную валюту: рубли.

  4. Если компания брала кредит, данную сумму необходимо вносить в расчеты на конец расчетного периода, с добавлением к долгу суммы процентов за расчетный период.
  5. Штрафы, пеня и неустойки также должны указываться в балансе в виде кредиторской задолженности.

Зная все нюансы и выполняя все правила ведения бухгалтерских документов, предприятия не будет иметь проблем с налоговой службой.

Источник: http://znatokdeneg.ru/pro-dolgi/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost-v-balanse.html

Кредиторская задолженность в балансе это

Кредиторская задолженность (accounts payable) – это долги предприятия перед контрагентами, которые сформировались на основании операционной деятельности. Как их учитывать и где отражать, расскажем в статье.

Используйте пошаговые руководства:

Из чего складывается кредиторская задолженность?

В бухгалтерском учете нет единого счета учета кредиторской задолженности, потому что в процессе операционной деятельности предприятие взаимодействует со множеством контрагентов: поставщиками, собственными работниками, государственными органами и негосударственными фондами и так далее.

Поэтому кредиторская задолженность предприятия – это сумма остатков на отчетную дату по кредиту счетов бухгалтерского учета:

  1. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
  2. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
  3. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
  4. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
  5. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
  6. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
  7. 75 «Расчеты с учредителями».
  8. 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Кредиторская задолженность в балансе

В балансе кредиторская задолженность учитывается в V разделе «Краткосрочные обязательства» по строке 1520 «Кредиторская задолженность», но здесь есть нюансы.

Во-первых, поскольку не вся кредиторская задолженность предприятия может быть краткосрочной, то есть существовать в течение 12 месяцев, необходимо ту ее часть, которая превышает по сроку образования 12 месяцев, переквалифицировать IV Раздел баланса «Долгосрочные обязательства».

В долгосрочных обязательствах такая задолженность будет учитываться в строке 1450 «Прочие обязательства»

Пересмотр и реклассификацию кредиторской задолженности необходимо производить на каждую отчетную дату.

Во-вторых, согласно ПБУ 4/99 не допускается зачет обязательств со встречными статьями активов. То есть по всем счетам бухгалтерского учета, перечисленным в первом подпункте статьи, отражение обязательств ведется в максимально детализированном аналитическом разрезе.

Например, если по контрагенту есть кредиторская задолженность по одной сделке и дебиторская задолженность по другой, то «свернуть» их нельзя. Одна будет отражена в пассивах баланса, а другая – в активах.

По авансам, полученным от клиентов под поставку товара или оказание услуг в будущем, кредиторская задолженность отражается в балансе за вычетом НДС. Суммы НДС, выделенного из аванса покупателя, относятся на счет 76 «Расчеты НДС по авансам полученным» и корреспондируют со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Если кредиторская задолженность сформирована в иностранной валюте, то в балансе она отражается в рублевом эквиваленте по курсу, действующему на отчетную дату.

Курсовые разницы при этом будут показаны как прочие доходы/расходы предприятия.

Исключением из этого правила будут суммы целевого финансирования и авансов, полученных в валюте, такие суммы кредиторской задолженности отражаются в балансе предприятия по курсу на дату получения средств.

Если в процессе хозяйственной деятельности предприятие признало штрафы, пени и неустойки по кредиторской задолженности, то они учитываются в составе кредиторской задолженности в сумме, начисленной на конец отчетного периода.

Если наступило одно из перечисленных событий:

  1. истек срок давности кредиторской задолженности (3 года);
  2. компания-кредитор ликвидирована;
  3. компания-кредитор исключена из ЕГРЮЛ как недействующая (читайте, как получить выписку из ЕГРЮЛ);
  4. кредитор простил долг или часть долга,

то кредиторская задолженность должна быть списана с баланса и включена во внереализационные доходы организации.

Следует отметить, что не своевременное включение задолженности во внереализационные доходы наказывается штрафом в размере 20% от размера не уплаченного налога.

Однако возникает вопрос: что делать с НДС, принятым к вычету по такой задолженности? См. также, как корректно вычислить НДС.

Здесь возможны три варианта:

Первый, если кредиторская задолженность образовалась у предприятия, как у покупателя, и НДС на момент покупки был принят к вычету. Тогда восстанавливать НДС и учитывать его во внереализационных расходах не нужно.

Второй, аналогичен первому, но НДС к вычету не был принят. Тогда необходимо восстановить НДС и учесть его как расход во внереализационных расходах.

Третий, если кредиторская задолженность возникла у предприятия, как у продавца, с суммы полученных авансов. По этому варианту до сих пор нет единообразного решения.

С одной стороны, главой 25 НК РФ не предусматривается включение ранее оплаченного в бюджет НДС с авансов в состав внереализационных расходов. Но с другой, стороны, нет и однозначного запрета на включение такого НДС в расходы и в соответствии с п. 20 п.

1 ст. 265 НК РФ можно доказывать свою позицию в суде. Вам решать, стоит ли игра свеч.

Кредиторская задолженность – это хорошо или плохо?

Нет однозначного ответа на вопрос – плохо или хорошо наращивать кредиторскую задолженность? Для того, чтобы сформулировать верный ответ, нужно анализировать баланс предприятия в целом и определять ликвидность.

Потому что у наращивания кредиторской задолженности есть как свои минусы:

  • общее повышение финансовой зависимости предприятия от контрагентов (см., как проверить контрагента);
  • ухудшение ликвидности предприятия;
  • снижение кредитного рейтинга;
  • возможные штрафные санкции за просрочку оплаты кредитору;
  • прочие штрафные санкции.

Так и плюсы:

  • на кредиторскую задолженность, как правило, не начисляются проценты, поэтому пользование деньгами контрагентов условно «бесплатное»;
  • если предприятие получает авансы от заказчиков за товар или услуги, то это тоже кредиторская задолженность, далее см. пункт выше;
  • при грамотно выстроенном управлении кредиторской задолженностью предприятие имеет отсрочки платежа по договорам подряда и тем самым сокращает финансовый цикл (читать «не выводит денежные средства из оборота»;
  • при автоматизированной системе управления платежами риск пропустить дату платежа и получить пени от контрагента минимален.

Поэтому не стремитесь во что бы то ни стало сокращать кредиторскую задолженность, подходите к проблеме комплексно.

Мы рассмотрели наиболее часто возникающие вопросы по отражению кредиторской задолженности в балансе предприятия. Чтобы изучить данную тему глубже, прочитайте следующие источники:

  1. п. 34 ПБУ 4/99
  2. п. 1-10 ПБУ 3/2006
  3. п. 7 ПБУ 9/99
  4. ст. 251 НК РФ

Источник: https://fd.ru/articles/159065-kreditorskaya-zadoljennost-v-balanse

Что такое кредиторская задолженность в балансе

Кредиторская задолженность в балансе позволяет в полной мере оценить уровень платежеспособности компании. Если в процессе анализа он оказывается недостаточным, то руководство организация может на основании полученных сведений принять все необходимые шаги для улучшения своего положения.

Баланс кредиторской задолженности по конкретным разновидностям статей формируется компанией и фиксируется в учетной политике.

В процессе расшифровки строки 1520 допускается брать за базу прежнюю детализацию. Исходя из этого, используя порядок, согласно которому формировался предыдущий бухгалтерский баланс, кредиторская задолженность может быть перед:

  • подрядными организациями и поставщиками;
  • наемным штатом сотрудников;
  • различными внебюджетными фондами;
  • налоговой инспекции (относительно сборов и разнообразных взносов).

Статьи, на основании которых осуществляется расшифровка долговых обязательств перед кредиторами в балансе – строки 15201-15207.

Поставщики и подрядчики

Согласно рассмотренной выше расшифровке формируют долговые обязательства перед кредиторами в балансе.

Необходимо отметить, что она отображается на последнюю дату отчетного периода. Как имен отображается подобная задолженность в балансе?

Счета отображаются в таком виде:

  1. Осуществление расчетов с подрядными организациями и поставщиками по полученным, но при этом еще не оплаченным материальным ценностям либо по результатам полученных услуг на счете 60.
  2. По счету 76, фиксируются операции относительно разнообразной кредиторской либо дебиторской задолженности. Все необходимые сведения приводятся о начисленных к выплатам различных санкций за нарушения относительно условий соглашений, долговых обязательств и так далее, что не указано в счете 60.

В процессе отображения всех сведений необходимо быть предельно внимательными во избежание различных ошибок.

Управление и анализ

Долговые обязательства перед кредиторами отображаются как стоимостная оценка финансовых обязательств перед разнообразными экономическими субъектами трудовой деятельности, и относится непосредственно к кратковременным пассивам.

Период давности долговых обязательств перед кредиторами – подлежит возврату в течении 12 месяцев после установленной даты отчета.

Для достижения максимального эффективного управления кратковременных долговых обязательств, достаточно выполнить ряд небольших мероприятий:

  • четко определить наиболее оптимальную структуру долговых обязательств и сформировать эффективную систему, которая позволит в полной мере предоставит качественную и объемную оценку положения и развития отношений с кредиторами;
  • осуществить анализ так называемого соответствия реальных показателей с плановым уровнем, включая анализ возможных причин имеющихся отклонений;
  • повести разработку практических мероприятий, которые базируются на выявленных отклонениях, включая определение их возникновения.

Основная необходимость в управлении и анализе долговых обязательств перед кредиторами заключается в том, что такая кредиторская задолженность формирует весомую пассивную долю компании и от ее видоизменения напрямую зависит динамика таких ключевых показателей, как:

  • уровень рентабельности;
  • показатели ликвидности;
  • уровень платежеспособности компании.

Абсолютные показатели просроченных долговых обязательств перед кредиторами отображается в приложении к бухгалтерскому балансу.

Ключевыми показателями, благодаря которым характеризуется кредиторская задолженность, принято считать:

  • абсолютный показатель долговых обязательств – сумма, по которой уже истек период давности, равный в свою очередь 3 месяцам после момента ее закрытия;
  • коэффициент оборачиваемости, который определяет число оборотов рассматриваемого вида задолженности на протяжении одного отчетного периода;
  • период закрытия долговых обязательств по кредиторской задолженности.
Читайте также:  Заносится ли выговор в трудовую книжку

Данные показатели являются основными, на которые необходимо обращать внимание в процессе бухгалтерского учета.

Порядок определения

Сумма кредиторской задолженности определяется в четком соответствии с правилами, которые регулируются ПБУ 10/99. Согласно установленным нормам, размер неуплаченной суммы за товар, работу либо предоставленную/полученную услугу исчисляется в четком соответствии с себестоимостью, указанной в соглашении, по условиям которого они были получены.

В стоимость включается акциз и НДС, который предъявляется непосредственно подрядной организацией либо поставщиком.

Формирование обязательства

Основаниями, на базе которых формируются долговые обязательства в бухгалтерском балансе принято считать условия соглашения, которое подписывается между компанией и его непосредственным контрагентом.

В стандартных ситуациях, размер кредиторской задолженности равняется договорной себестоимости полученного товара, работы либо услуги.

Однако в некоторых ситуациях она формируется особым способом. К примеру, долговые обязательства перед кредиторами могут выражаться не только в условных единицах либо в иностранной валюте, сформировавшейся по предоставленной финансовой помощи в процессе с товарообменной сделки либо прочей.

Примеры отражения в балансе

Рассмотрим пример отображения по балансу.

Допустим, компания купила партию товара. Ее себестоимость определяется подписанным соглашением о поставке и составляет порядка 684 тысяч 400 рублей.

На период формирования отчета, долговое обязательство компании не выполнено. В процессе получения товара необходимо будет сделать подобные записи:

Дебет 19 Кредит 60 (104 тысячи 400 рублей) 0 в учет взялась кредиторская задолженность (по налогообложению) и входное НДС, которое было предъявлено непосредственным поставщиком.

Дебет 41 Кредит 60 (580 тысяч рублей) – был получен товар и отображена задолженность (в сфере себестоимости продукции без учета НДС).

По показателям на окончание текущего отчетного периода в документации компании (строка 1520) отображается сумма в размере 684 тысяч 400 рублей.

Если же себестоимость товара не отображена в подписанном соглашении и не определена согласно имеющимся условиям, то исходящие параметры, согласно которым будет произведено исчисление долговых обязательств в балансе – это та себестоимость, по которой компания осуществляет все необходимые расчеты аналогичной продукции, полученной в свое время по подобным обстоятельствам. В учет обязательно следует брать условия поставки и так далее.

Показатели деловой активности предприятия

Показатели деловой активности компании определяются оборачиваемостью долговых обязательств перед кредиторами.

В свою очередь, оборачиваемость кредиторской задолженности подразумевает под собой финансовый результат, способный отображать временной промежуток, на протяжении которого компания сможет в полной мере рассчитаться со всеми долговыми обязательствами перед своими непосредственными кредиторами.

Рассчитать можно по такой формуле:

коэффициент_оборачиваемости = себестоимость реализованной продукции / среднегодовую кредиторскую задолженность

Чем больше будет полученный показатель, тем максимально быстро компания сможет произвести все необходимые расчеты перед своими кредиторами.

При снижении конечного результата, это еще не позволяет в полной мере говорить о том, что сформировались проблемы по оплате счетов – может произойти такое, что компания уже подобрала наиболее подходящую стратегию взаимоотношений с непосредственными поставщиками либо иными лицами. К примеру, может иметь место отсрочка.

Для того чтобы максимально эффективно провести полноценный анализ, достаточно будет параллельно произвести оценку долговых обязательств перед кредиторами и оборачиваемость задолженности перед имеющимися дебиторами.

Крайне плачевной для компании сказывается и ситуация, когда первичный коэффициент существенно превышает второй.

Усредненный показатель долговых обязательств перед кредиторами подразумевает под собой средний показатель за год и исчисляется подобным образом:

Средний_показатель_кред._задолж. = (сформированный долг на начало года + долговые обязательства на конец отчетного года) / 2

Кроме расчетов коэффициента оборачиваемости долговых обязательств перед кредиторами (непосредственно в оборотах), принято определять период сбора самой кредиторской задолженности.

Иными словами, определяется это в днях и таким образом:

Период_сбора = (средняя задолженность за год / себестоимость прод. продукции) * 365

По результатам произведенных расчетов можно определить число дней в отчетном году, на протяжении которых счета кредиторов и иных компаний остаются такими, которые еще не оплачены.

Исходя из этого, коэффициент оборачиваемости долговых обязательств перед кредиторами по праву считается крайне важным показателем для каждой отдельной взятой компании, поскольку от этого напрямую зависит будущая предпринимательская деятельность.

Каждая отдельно взятая компания старается всеми силами понизить рассматриваемый показатель.

Что касается кредиторов, то им наоборот, выгодно, чтобы он был максимально высок, в то время как для компаний нужен низкий коэффициент, который позволяет в полной мере пользоваться остаточной суммой долговых обязательств и направлять его на финансирование своей трудовой деятельности.

Семинар по поводу кредиторской задолженности представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/chto-takoe-kreditorskaya-v-balanse.html

Бухгалтерский учёт компании

Бухгалтерия предприятия

В широком смысле слова, кредиторская задолженность в балансе это те долги предприятия, которые причитаются к выплате физическим и юридическим лицам. Это может быть очередной платёж по кредиту, погашение овердрафта, внесение платы за аренду и прочие счета по хозяйственным отношениям.

Особенности кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность относится к статье пассивов фирмы. Возникает она при расчёте с поставщиками в случае отсрочки по оплате полученных материалов. Также это может быть использование в обороте предприятия средств кредиторов.

Такая ситуация зачастую возникает, когда предприятие, например, типография, работает с клиентами на условии оплаты за работу после отгрузки готового тиража, либо по частичной предоплате. А собственных оборотных средств предприятия не так уж много. И вот заказ получен, можно брать его в работу.

Наступает этап закупки материала. Здесь либо действуют по отсрочке оплаты материала поставщикам, либо привлекают для этого кредитные средства. Условия могут быть разные. Например, поставщики закупают материал иностранного производства, в валюте, но счетах фирмы, в отчётных документах, это должно отображаться в рублях.

Поэтому оговаривается условие, что оплата будет производиться в рублях, но по курсу ЦБ РФ в день оплаты.

Таким образом, кредиторская задолженность в балансе это пассив, и зачёт между статьями пассивов и активов недопустим.

К примеру, если на дату предоставления отчётности по счёту 68 «Расчеты по налогам и сборам» свёрнутое сальдо будет полторы тысячи рублей, состоящее из дебетового сальдо по подсчёту 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» две тысячи рублей, и кредитовое сальдо по прочим налогам три с половиной тысячи рублей, то указывать сальдо в бухгалтерском балансе на дату предоставления отчёта по счету 68 следует в развёрнутой форме: как составляющая часть задолженности дебиторской (по строчке 1230) две тысячи рублей,как составляющая часть задолженности кредиторской (по строчке 1520) три с половиной тысячи рублей.

Следует строго следовать инструкциям, дабы не было нареканий со стороны контролирующих органов, которые могут привести к различного рода штрафным санкциям, вплоть да приостановления деятельности и отзыва лицензии. Бухгалтерский учёт находится под строгим контролем.

Если вам интересен вопрос о том, кредиторская задолженность в балансе, это какие счета, то вам совсем не обязательно обращаться за консультацией к бухгалтерским компаниям. Мы вам всё объясним.

Наш сервис готов предоставить вам услуги по консультированию по поводу различных вопросов, касающихся кредитования, ведения бухгалтерского учёта, грамотного оформления отчётов и прочим нюансам.

Если вы хотите получить консультацию, не выходя из дома, мы сделаем это онлайн.

Что для этого нужно

  1. Подавайте заявку через форму на нашем сайте
  2. Заполняйте анкету, руководствуясь указаниями, так нам будет проще понять специфику вашей деятельности
  3. Укажите, какой именно вопрос вас интересует, суть вашей проблемы
  4. Оставьте данные для связи с вами

Наши консультанты готовы дать исчерпывающие ответы на все интересующие вас вопросы и оказать посильную помощь.

Кредиторская задолженность в балансе это строчка 1520, в которой отображается задолженность организации на конец отчётного года. Туда вписываются долги компании, срок погашения которых не превышает одного года. В случае, если сроки погашения превышают указанные 12 месяцев, то долги вписываются в строчку 1450, в составе прочих долговых обязательств.

В перечисленные строки заносится кредитовое сальдо счетов компании по учету расчетов

  1. В строку 60 вписываются расчёты с подрядчиками и поставщиками за полученные, но ещё не оплаченные товары и услуги
  2. В строку 62 записываются внесённые авансы за ещё не предоставленные товары, работы и услуги
  3. В строку 69 вписываются обязательные платежи по социальному страхованию
  4. В строку 70 вписывается задолженность по зарплате перед сотрудниками предприятия
  5. В строку 71 вносится задолженность перед подотчётными лицами
  6. В строку 75 вносятся невыплаченные учредителям дивиденды
  7. В строку 76 заносятся задолженности по расчётам с разными кредиторами, инвесторами, дебиторами. Это в том числе различные штрафы и долги перед сторонними лицами за выполненную работу

Если вы задаётесь вопросом на тему: кредиторская задолженность в балансе, это мы должны или нам, то здесь запомнить довольно просто. Кредит это ваш долг кому-то. А вот если должны вам, то это дебиторская задолженность. Она также может быть краткосрочной и долгосрочной. То есть со сроком погашения до одного календарного года и выше одного года.

По кредитной и дебиторской задолженности, в случае нарушения условий контрактов и просрочки платежей, возможно возбуждение дел в суде, подача исковых заявлений с целью взыскания долга. Срок давности по таким задолженностям установлен в 36 месяцев, и по его истечению происходит списание кредиторской задолженности.

В таком случае признаётся доход, а из учёта исключается непогашённая задолженность. Сумма должна быть достоверно определена. Так как в этом случае идёт признание некоторого дохода, то эта операция должна быть правильно отображена.

Для отображения в налоговом и бухгалтерском учёте должны быть выполнены условия:

  1. Точно установленная дата признанного дохода
  2. Верно указана сумма дохода
  3. Полное документальное подтверждение совершённой операции

Итак, теперь вы знаете, что такие кредиторская задолженность в балансе, это актив или пассив вы сможете также легко определить, вы знаете, в какие строки какая задолженность заносится, и как правильно указывается. Вам известны сроки исковой давности и действия в этом случае. На случай возникновения каких-либо вопросов вы можете обращаться к нам за консультацией.

Источник: http://credit-zdes.ru/stati/kreditorskaya-zadoljnost-eto.html

Краткосрочная кредиторская задолженность – это…

Краткосрочная кредиторская задолженность – это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Итоги

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности – это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.
Читайте также:  Прием на работу иностранных граждан

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности – это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно здесь.

Перед составлением годовой отчетности задолженность должна быть подтверждена, т. е. произведена сверка расчетов со всеми контрагентами и проведена инвентаризация расчетов.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, можно узнать из материала «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности – это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kratkosrochnaya_kreditorskaya_zadolzhennost_eto/

Кредиторская задолженность в балансе

Кредиторская задолженность относится к обязательствам организации.

Как объект бухгалтерского учета кредиторская задолженность – это денежная оценка суммы долга организации (должника) перед другими лицами (кредиторами).

Кредиторская задолженность учитывается на активно-пассивных счетах учета расчетов: 60, 62 (авансы полученные), 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Долговые обязательства отражаются на пассивных счетах учета расчетов по займам и кредитам 66, 67.

Установлены следующие правила отражения в бухгалтерской отчетности кредиторской задолженности:

1. Не допускается зачет между статьями активов и пассивов (п. 34 ПБУ 4/99). Например, на отчетную дату свернутое сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» составляет 1500 тыс. руб., в том числе дебетовое сальдо по субсчету 68-«Расчеты с бюджетом по НДС» — 2 000 тыс. руб.

и кредитовое сальдо по другим налогам – 3 500 тыс. руб. В бухгалтерском балансе на отчетную дату сальдо по счету 68 должно быть представлено развернуто: в составе дебиторской задолженности (стр. 1230) – 2 000 тыс. руб., в составе кредиторской задолженности (стр. 1520) – 3 500 тыс.

руб.

2.

В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность представляется как краткосрочная (V раздел баланса), если срок ее погашения составляет не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. В остальных случаях кредиторская задолженность представляется как долгосрочная и, соответственно, отражается в разделе IV бухгалтерского баланса (п. 19 ПБУ 4/99).

Например, в 2013 году организация получила кредит на строительство цеха в размере 100 млн. руб. сроком на 5 лет. При этом по условиям кредитного договора организация должна уплачивать проценты за пользование кредитом ежемесячно.

Соответственно, в бухгалтерском балансе на 31.12.2013 г.

сумма основного долга по кредиту отражается в составе долгосрочных обязательств по строке 1410, а сумма начисленных и непогашенных на отчетную дату процентов – в составе краткосрочных обязательств по строке 1510.

3. Кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте (в том числе подлежащая оплате в рублях), для отражения в бухгалтерской отчетности пересчитывается в рубли по курсу, действующему на отчетную дату (п. п. 1, 5, 7, 8 ПБУ 3/2006).

Исключение составляет кредиторская задолженность, возникшая в связи с получением аванса, предварительной оплаты или задатка. Кроме того, не пересчитываются остатки средств целевого финансирования, полученного в иностранной валюте.

Такая кредиторская задолженность (обязательства) отражается в бухгалтерской отчетности по курсу на дату получения денежных средств (принятия их к учету) (п. п. 7, 9, 10 ПБУ 3/2006).

Источник: https://obd2bluetooth.ru/kreditorskaja-zadolzhennost-v-balanse/

Кредиторская задолженность в балансе

Определение 1

Кредиторская задолженность – это сумма всех долгов организации поставщикам и другим субъектам, юридическим лицам – предприятиям и физическим лицам (индивидуальным предпринимателям или работникам, учредителям организации).

Кредиторская задолженность практически неизбежна на любом этпе деятельности организации. В ходе ведения хозяйственной деятельности могут происходить следующие, влияющие на нее события:

  • получение товаров или продукции от поставщика с последующей оплатой;
  • получение авансов от покупателей с последующей отгрузкой продукции;
  • начисление заработной платы работникам с последующей выплатой;
  • начисление обязательных налогов и взносов с последующей выплатой;
  • начисление дивидендов участникам с последующей выплатой;
  • использование подотчетными лицами собственных средств, которые предприятие должно возместить.

Замечание 1

Так кредиторская задолженность постоянно изменяется в своем объеме и структуре, и отдельные ее элементы отражаются на различных счетах учета.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Особенности отражения кредиторской задолженности в балансе

В балансе организации, кредиторская задолженность отражается в составе пассивов (обязательств), где она детализируется по видам такой задолженности.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками выражается в отсрочке оплаты за уже полученные товары, работы или услуги. В бухгалтерском учете, получение товаров оформляется проводкой:

Д-т 41 К-т 60

То есть, получение товаров, автоматически формирует задолженность перед поставщиком.

В случае оплаты за полученные товары, в учете формируется проводка:

Д-т 60 К-т 51

Если оплата произошла в полном объеме, то задолженность перед таким поставщиком погашается и в балансе не отражается.

Задолженность перед покупателями и заказчиками, как правило, выражается в сумме полученных авансов за предстоящие поставки. Такая задолженность появляется в балансе в составе кредиторской задолженности при формировании следующей проводки:

Д-т 51 К- 62

Аналогично, при погашении долга покупателям в части отгрузки товаров или выполнении работ – такая задолженность погашается.

Задолженность перед работниками предприятия выражается в сумме начисленной, но еще не выплаченной заработной плате. Как правило, такая задолженность в организациях текущая, без нарушений сроков выплаты. Например, заработная плата за вторую часть июня должна быть выплачена 5 июля. Значит по состоянию на 30 июня, сумма такой задолженности будет отражаться в балансе, в соответствующей строке.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами выражается в сумме средств, которые были начислены в пользу таких фондов, но не перечислены по состоянию на отчетную дату.

Задолженность по налогам и сборам, выражается в сумме всех начисленных за отчетный период налогов в организации, но еще не перечисленных в бюджет.

Замечание 2

Как правило, сроки такая задолженность в балансе также является текущей, так как к предприятию могут быть применены штрафные санкции за несвоевременную уплату таких налогов.

Задолженность перед прочими кредиторами выражена множеством различных фактов в хозяйственной жизни предприятия, которые не нашли своего отражения в предыдущих статьях баланса. Это могут быть суммы средств, которые предприятие должно компенсировать подотчетным лицам, использовавших собственные денежные средства в интересах деятельности предприятия.

Также, это могут быть начисленные компенсации работникам за использование их личного имущества в хозяйственной деятельности предприятия (автомобиль, оборудование, техника и т.д.).

Важно, что бы в балансе организации была учтена вся кредиторская задолженность предприятия, которая была фактически на отчетную дату.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost_v_balanse/

Кредиторская задолженность, что это, коэффициент оборачиваемости

Ни одно предприятие любой формы собственности не сможет осуществлять свою деятельность эффективно, только за счет собственных средств.

Для того чтобы наращивать объемы производства, увеличивать ассортимент выпускаемой продукции и получать максимальную прибыль в рыночной экономике рано или поздно понадобятся заемные (кредитные) вложения.

Отношения с поставщиками по вопросам отсрочки платежей также являются кредитными.

Кредиторская задолженность, ее составляющие и отражение в балансе

Кредиторская задолженность – это определенные обязательства, которые характеризуют задолженность предприятия перед другими организациями и лицами.

В состав кредиторской задолженности (строка 1520 бухгалтерского баланса) входят обязательства, а именно расчеты:

  1. с подрядчиками и поставщиками (строка 15201). Сюда входит сумма задолженности подрядчикам и поставщикам за полученные материалы, оказываемые услуги и выполняемые работы (счет 60);
  2. с покупателями и заказчиками (строка 15202). Это сумма задолженности перед покупателями и заказчиками за реализованные ими товары, продукцию, услуги, работы (счет 62);
  3. по налогам и сборам (строка 15203). Это сумма задолженности предприятия по всем видам бюджетных платежей, включая налог с дохода физических лиц (счет 68);
  4. по социальному страхованию и обеспечению (строка 15204). К таким обязательствам можно отнести: – задолженность по отчислениям на медицинское, пенсионное и социальное страхование работников, – сумму задолженности по страховым взносам на социальное обязательное страхование от профессиональных заболеваний и травм на производстве,

    – задолженности по другим видам страхования (счет 69);

  5. с персоналом по оплате труда (строка 15205). Сюда входят начисленные средства (зарплата), но еще не выданные за выполняемую трудовую деятельность (счет 70);
  6. с подотчетными лицами (строка 15206). Это определенные суммы задолженности перед определенной категорией работников, например, не оплаченные командировочные расходы (счет 71);
  7. по задолженности участникам (учредителям) по выплате дохода (строка 15207). Под этим обязательством подразумевается сумма выплаты дивидендов, процентов по акциям, облигациям, займам и другим видам ценных бумаг, а также другие выплаты (счет 75);
  8. с дебиторами и кредиторами (строка 15208). В данную категорию относится задолженность с различными дебиторами и кредиторами, например, суммы, полученные от сторонних организаций в виде авансов по заключенным договорам (счет 76).

Управление кредиторской задолженностью и ее анализ

Кредиторская задолженность отражается как стоимостная оценка финобязательств организации перед различными экономическими субъектами хозяйствования и относится к краткосрочным пассивам.

Срок давности кредиторской задолженности – она возвращаетсяне позднее чем через двенадцать месяцев после даты отчета.

Для того чтобы управление краткосрочной задолженностью было эффективным, необходимо выполнить ряд мероприятий:

  1. Определить оптимальную структуру кредиторских обязательств и разработать эффективную систему показателей, что позволит в достаточной мере дать и качественную, и количественную оценку состояния и развития кредиторских отношений;
  2. Провести анализ соответствия фактических (реальных) показателей с их плановым уровнем, а также проанализировать причины возникающих отклонений;
  3. Разработать соответствующие практические мероприятия, основанные на полученных отклонениях; выявить причины их возникновения.

Необходимость управления и анализа задолженности перед кредиторами обусловлена тем, что кредиторская задолженность составляет весомую пассивную долю организации и от ее изменения значительно зависит динамика таких показателей, как

  • рентабельность,
  • ликвидность,
  • платежеспособность.

Абсолютный показатель просроченной кредиторской задолженности отражается в приложении к бухгалтерскому балансу

Показатели, которые характеризуют кредиторскую задолженность:

  • Абсолютный показатель просроченной кредиторской задолженности – это величина задолженности, по которой прошел срок, равный трем месяцам после даты ее погашения.
  •  Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который показывает, сколько раз на протяжении определенного периода оборачивается данный вид задолженности.
  • Период сбора (погашения) кредиторской задолженности (ПСКЗ).

Показатели деловой активности предприятия

Оборачиваемость кредиторской задолженности представляет собой финансовый показатель, который отражает время, в течение которого предприятие рассчитается со всеми своими долгами перед поставщиками и другими лицами.

Читайте также:  Материнский капитал на машину

Рассчитывается по формуле:

Коэф. обор. кред. задолж. = себест. проданных товаров/среднегод. кред. задолж.

Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими долговыми обязательствами.

Если показатель снижается, это еще не говорит о том, что возникли проблемы в оплате счетов – возможно, предприятие выбрало оптимальную стратегию взаимоотношений с поставщиками или другими лицами, например, отложенный график платежей.

Для того чтобы проводимый анализ был полным и целесообразным, необходимо одновременно оценивать оборачиваемость кредиторской задолженности и оборачиваемость задолженности перед дебиторами.

Крайне плачевной для предприятия окажется ситуация, когда первый коэффициент значительно превышает второй.

Среднее значение кредиторской задолженности – это значение в среднем за год и рассчитывается с помощью формулы:

Среднегод. кред. задолж. = (задолж. на нач. года + задолж. на конец года) / 2

Помимо определения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (в оборотах), принято рассчитывать период сбора кредиторской задолженности (ПСКЗ), то есть оборачиваемость, рассчитываемая в днях по формуле:

ПСКЗ = (среднегод. кред. задолж. / себест. прод. товаров) × 365

В результате расчетов получается среднее количество дней в году, в течение которых счета сторонних организаций остаются неоплаченными.

Таким образом, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – очень важный показатель для каждого предприятия, ведь от его величины сильно зависит дальнейшая деятельность организации.

Каждое предприятие должно стараться минимизировать этот показатель

Для кредиторов, конечно же, выгоднее, чтобы он был более высокий, в то время как самой организации выгоден низкий коэффициент, позволяющий пользоваться остатками кредиторской задолженности, которые остались не оплаченными в качестве дополнительного источника финансирования своей деятельности.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/koehfficient-oborachivaemosti-kredito.html

Кредиторская задолженность в балансе: срок исковой давности, коэффициент оборачиваемости, списание, проводки

В бухгалтерском балансе организации содержатся все основные показатели, характеризующие ее деятельность. Находят в нем отражение и долги предприятия, которые необходимо внести в строку «Кредиторская задолженность». О составе, порядке расчета и других особенностях данного показателя пойдет речь далее.

Понятие кредиторской задолженности

Нормативное закрепление

Кредиторская задолженность (КЗ, не путать с дебиторской) – это совокупность всех долгов экономического субъекта перед третьими лицами (контрагенты, государство, персонал и т.п.). Возникнуть она может по множеству причин. Среди них:

КЗ в балансе представляет собой часть пассива организации. Для ее отражения предназначена 1520 строка 5-го раздела баланса. В данную строку вносится только краткосрочная задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев. Долги с более длительным сроком погашения записываются по строке 1450 раздела 4. Данное разделение утверждено ПБУ 4/99 (п.19).

Что такое кредиторская задолженность, расскажет видео ниже:

Состав

В строку 1520 заносятся такие виды задолженности:

  • перед поставщиками за предоставленные материалы и услуги;
  • перед покупателями в случае перечисления ими авансов;
  • перед государством по налогам, страховым взносам, а также начисленным по ним штрафам и пени;
  • перед персоналом по зарплате, расчетам с подотчетными лицами и иным видам расчетов;
  • перед учредителями в отношении распределения доходов компании;
  • перед иными кредиторами (получение краткосрочных займов в банках, случаи ошибочного зачисления средств на счет и т.п.).

Виды КЗ

При этом:

  • КЗ перед поставщиками учитывают по счету 60. В нее входят не только долги за материалы и работы, но и за выданные поставщикам векселя и полученные от них коммерческие кредиты. В задолженность по кредиту входит основная сумма и начисленные по ней проценты (п.1 ПБУ 15/2008).
  • Для учета КЗ перед покупателями предназначен счет 62. Возникает она в случае перечисления предоплаты за продукцию или услуги.
  • Долги перед работниками учитываются по счетам:
  • КЗ перед бюджетом учитывается на счетах 68 (налоги) и 69 (страховые взносы).
  • Долг перед учредителями возникает в день принятия решения общим собранием участников организации по распределению доходов. Учитывают его по счету 75.

Для отражения всех прочих видов задолженностей используют счет 76.

Оборачиваемость

Расчетным путем можно определить оборачиваемость КЗ, то есть скорость погашения фирмой задолженности перед контрагентами. Вычисление коэффициента оборачиваемости (КО) необходимо как для анализа собственного финансового положения, так и для оценки благонадежности клиентов.

Расчет проводят 2-мя способами – по себестоимости проданной продукции и по полученной выручке.

  • КО = Себестоимость реализованного товара/КЗ
  • КО = Выручка/КЗ

В обеих формулах используется среднее значение КЗ за анализируемый период. Все данные берутся из бухгалтерской отчетности.

Оборачиваемость КЗ

Управление КЗ

Долгами компании необходимо управлять, иначе их бесконтрольный рост неизбежно приведет к банкротству. Управление КЗ состоит из следующих основных мероприятий:

  1. Выбор рациональный структуры КЗ и регулярный анализ соотношения разных видов задолженности.
  2. Ежегодная инвентаризация пассивов.
  3. Контроль возникновения просроченных долгов.

Установление структуры КЗ заключается в определении допустимых видов долгов, которые будут занимать наибольшую долю в общей задолженности организации. Здесь компании могут руководствоваться различными мотивами.

  • Одни в целях привлечения дополнительного финансирования задерживают перечисление платежей в бюджет, так как пеня по налогам в разы меньше процентов по банковским кредитам. Но за такие задержки грозит заморозка счетов по инициативе налоговых органов, что может принести фирме серьезный урон.
  • Другие организации пытаются придержать средства за счет несвоевременной выплаты зарплаты персоналу. Однако такой шаг чреват проблемами с трудовой инспекцией и повышенной текучестью кадров.

Наиболее безопасной структурой КЗ считается та, в которой преобладают долги перед поставщиками материалов и покупателями. Если большую долю от общей суммы задолженности составляют авансы покупателей, можно говорить о финансовой стабильности предприятия и его хорошей деловой репутации.

Еще один важный момент в управлении КЗ – отслеживание просроченной задолженности. Игнорирование таких долгов скажется не только на репутации компании, но и может стать причиной потери бизнеса. Ст. 7 закона №127-ФЗ «О несостоятельности» от 26.10.2002г. устанавливает, что кредитор вправе подать заявление в суд с целью признания банкротом заемщика, не возвратившего долги в срок.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zadolzhennost/kreditorskaya.html

Кредиторская задолженность в балансе: это, что входит, отражается в разделе, какие счета, что относится

Рано или поздно большинство бизнесменов и предприятий сталкиваются с ситуацией возникновения кредиторского долга. В подобных обстоятельствах чрезвычайно важно выяснить, что такое кредиторская задолженность в бухгалтерском балансе.

Такие обязательства являются свидетельством того, что одна из сторон финансового соглашения не смогла вовремя оплатить ранее взятый долг.

Какие именно долги, и что входит в кредиторскую задолженность в балансе предприятия, подробно описано в отдельных пунктах положения о бухучете.

Обязательства кредитного характера для любой организации являются негативным фактором, ведь это будет означать изъятие свободных финансовых средств из оборота предприятия, что приводит к уменьшению объема производимой готовой продукции. С ростом размера дебиторской задолженности у предприятия растут риски его банкротства. По этой причине чрезвычайно важно работать с подобными обязательствами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 . Это быстро и !

Что представляет собой в бухгалтерском учете кредиторская задолженность?

В современной системе бухучета существует такое понятие, как обязательства кредитора. Кредиторская задолженность в балансе бухгалтерии предприятия — это такой тип задолженности, что возникает при покупке продукции или при оплате услуг согласно кредитному договору, составленному между предприятиями. Сторона, предоставляющая кредит является кредитором.

Кредитная задолженность способствует привлечению финансовых средств для ведения хозяйственной деятельности коммерческой структурой. Данный аспект можно отнести к положительной стороне подобных долгов.

Одновременно с этим, просроченная кредиторская задолженность в балансе может привести к тому, что у предприятия возникнут обязательства по уплате штрафных санкций и пени, что впоследствии может привести к инициированию процедуры банкротства предприятия.

Кредиторская задолженность в балансе – это статья пассивов компании, которая отражает кратковременные долги компании перед другими лицами

При истечении сроков давности такие долговые обязательства не могут взыскаться.

В подобных обстоятельствах они списываются в рост финансового результата коммерческой организации. Однако, при уклонении от уплаты кредитных обязательств размером больше 1,5 миллионов рублей грозит уголовная ответственность.

Отражение кредиторки в балансе

Кредиторская задолженность является тем типом обязательств, которые заключаются при наличии долга у организации перед физическим или юридическим лицом. Современная система бухгалтерского учета предполагает возможность проводки таких долгов, по которым срок уплаты долга уже наступил, а также по тем долгам, что должны быть оплачены в будущем.

Рассмотрим, в каком разделе баланса отражается кредиторская задолженность. Все такие обязательства должны быть отражены бухгалтерским отделом на расчетных счетах компании.

По этой причине важно определить, какие счета входят в кредиторскую задолженность в балансе:

  • В бухучете для каждого вида кредиторки используется конкретный счет

    расчеты с поставщиками продукции и подрядчиками;

  • с покупателями и заказчиками;
  • в рамках краткосрочных займов и ссуд;
  • в рамках долгосрочных займов и ссуд;
  • по заработной плате наемных сотрудников;
  • с наемными сотрудниками по иным типам операций;
  • расчеты по налоговым и иным сборам;
  • с подотчетными структурами;
  • выплаты в систему социального страхования и пенсионный фонд;
  • с членами различных обществ;
  • иные долги перед финансовыми организациями.

Для каждой из вышеперечисленных категорий существует отдельный счет в системе бухгалтерского учета. Такие счета объединены тем, что они являются расчетными и поименованы в рамках шестого раздела плана счетов бухучета, который касается финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. Данный план был утвержден приказом Минфина № 94н.

В процессе формирования бухгалтерской отчетности, такой тип долгов предприятия отражается в пассиве финансового баланса. Для обеспечения достоверности данных относительно такого долга внутри организации в ее отношении должна проводиться регулярная инвентаризация.

Просроченные кредиторские обязательства

Просроченные кредиты являются тем типом долгов, что не были вовремя оплачены. Таким образом, если кредиторские долги на протяжении трех лет не выплачиваются, они становятся просроченными. После этого данные обязательства зачисляются в баланс прибыли предприятия. Это приводит к корректировке размера НДС и выплате налога на прибыль юрлица.

Просроченную кредиторку, по которой прошел срок исковой давности, компания обязана включить в состав внереализационных доходов (п. 18 ст.

250 НК РФ)

При наличии документальных подтверждений о согласовании сроков выплаты кредиторской задолженности с поставщиками или подрядчиками, такой долг не будет считаться просроченным.

Это ведет к тому, что задолженность не может быть зачислена в прибыль организации и по ней не нужно выплачивать налоговые сборы в государственный бюджет.

Заключение

Исходя из вышеописанной информации, можно сделать четкий вывод о том, что кредиторская задолженность предприятия возникает в момент возникновения у него финансовых обязательств перед контрагентами. Одновременно с этим, важно учесть, что в зависимости от категории, используется конкретный счет в системе бухучета коммерческой структуры.

До наступления момента полной уплаты данных обязательств, по ним должен вестись постоянный учет. При не погашении такого долга и при истечении сроков давности по нему, он списывается и относится к прибыли предприятия. Исковой срок по подобным долгам составляет 3 года. Начало отсчета сроков давности начинается с момента заключения соответствующего соглашения.

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/kz-v-balanse.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector