Краткосрочная дебиторская задолженность – это…

Долгосрочная дебиторская задолженность это. Краткосрочная дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность бывает двух видов – долгосрочная и краткосрочная. В статье мы расскажем о долгосрочных и краткосрочных долгах: каким образом они образуются и в как отразить их в балансе.

Используйте пошаговые руководства:

Дебиторская задолженность – эта сумма, которую должны различные контрагенты компании. То есть это деньги компании, которые ей еще не отдали.

То есть дебиторская задолженность простыми словами – это долги к получению. Причина возникновения дебиторки – различные сроки поставки и оплаты товара.

То есть когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.

С одной стороны, рост дебиторки означает развитие компании – она отгружает больше товара, расширяет рынок сбыта. Но с другой, – накапливать большие суммы долгов опасно – есть риски, что организация не сможет их вернуть даже через суд.

Дебиторская задолженность бывает долгосрочной и краткосрочной. Если покупатель не оплатил в срок по договору, то дебиторка становится просроченной.

Скачайте и возьмите в работу:

Положение о процедуре работы с дебиторской задолженностью компании
Кредитная политика компании
Регламент по работе с дебиторской задолженностью

Что такое долгосрочная дебиторская задолженность

Долгосрочная дебиторская задолженность – это сумма долгов, которые контрагенты не возвращают компании больше года (12 месяцев). То есть дебиторская задолженность — это чей-то долг перед вашей фирмой в виде денег, обязательств и т. п. 12 месяцев начинают считать со дня, когда образовался долг – компания отгрузила продукцию, выполнила работу, внесла предоплату.

Долгосрочная дебиторка образуется из-за долгов сотрудников (как бывших, так и нынешних), покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков, например, если организация перечислила аванс, а поставщик не выполнил условия по договору и т. д (см. также 10 опасных условий договора поставки товара).

Компании важно отслеживать величину долгосрочной дебиторской задолженности и выяснять причину ее образования. Если условия долгосрочной оплаты предусматривает договор, то компания не может повлиять на размер дебиторки.

Но бывает, что контрагенты не соблюдают условия договоров. С такими долгами надо работать, иначе они из просроченных превратятся в долги, по которым истекли сроки исковой давности.

Ведь чем больше дебиторка, тем больше оборотных средств отозвано от работы.

Краткосрочная дебиторская задолженность

Краткосрочная дебиторка – это долги, поступление которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. В нее не включается задолженность учредителей или участникам по вкладам в уставный капитал.

Редкая компания работает совсем без дебиторки. Чаще всего условия договора предусматривают отсрочку оплаты. Поэтому краткосрочная (ее еще называют текущая) дебиторка – нормальный показатель для компании. Но когда компания подписывает договор с отсрочкой платежа, надо учитывать стоимость обслуживания дебиторки. Ведь в таком случае из оборота изымаются финансовые средства.

На каких счетах отражают дебиторку

В бухучете не предусмотрено специальных счетов для долгосрочной и краткосрочной дебиторки. Но чаще всего для управленческих нужд такая информация нужна. Поэтому дополните свою программу.

Например, введите субсчета «Долгосрочная дебиторская задолженность» и «Краткосрочная дебиторская задолженность».

Размер краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженность можно посмотреть по дебету счетов:

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (например, компания перечислила предоплату, а поставщик не выполнил обязательств по договору)

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (по договору с покупателем фирма сначала поставляет товар, а потом получает оплату);

Счет   68 «Расчеты по налогам и сборам» (компания перечислили в бюджет лишние налоги и сборы);

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (компания переплатила страховых взносов в налоговую и ФСС);

Счет   70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (долг возможен, если компания удерживает у сотрудника с зарплатs суммы в счет возмещения вреда);

Счет   71 «Расчеты с подотчетными лицами» (подотчетник не составил авансовый отчет и не вернул деньги в кассу);

Счет   73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (например, организация предоставила сотруднику заем);

Счет   75 «Расчеты с учредителями» (учредители не рассчитались по вкладам в уставный капитал);

Счет   76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (долги от страховой компании и т.д.).

Как отразить долгосрочную и краткосрочную дебиторскую задолженность в балансе

Компании заполняют бухгалтерскую отчетность по данным бухучета. Размер дебиторской задолженности показывают в бухгалтерском балансе в строке 1230. В ней отражают общую сумму дебиторки: долгосрочной и текущей.

Отдельных срок для каждого вида долгов форма баланса не предусматривает. Но организация вправе самостоятельно добавить эти строки. Например, строку 1231 «Долгосрочная дебиторская задолженность» и 1232 «Текущая дебиторская задолженность».

Кроме того, компания вправе уточнить виды долгов в графе «Пояснения».

В балансе отражают отдельно дебиторскую и кредиторскую задолженность. Показывать общее сальдо нельзя. Кроме того, если компания создает резерв по сомнительным долгам, то в сроке 1230 баланса надо показать сумму за вычетом такого резерва. То есть формула для строки 1230 выглядит следующим образом:

Строка 1230 = Дебетовый остаток по счетам 62, 68, 69, 70 и т.д.

Как ускорить возврат дебиторки

С просроченными долгами стоит начинать работать с первого дня просрочки. Есть несколько способов ускорить возврат долга, чтобы при этом не потерять клиента. См. взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц

Способ № 1. Погасить долг имуществом. Если у контрагента тяжелая финансовая ситуация, то он вправе расплатиться имуществом – товарами, основными средствами (проверьте контрагента прямо сейчас >>). Выбирайте только ликвидные активы. Подпишите дополнительное соглашение к договору, в котором укажите сроки поставки активов. После стороны должны поставить подписи в акте взаимозачета.

Способ № 2. Если покупатель постоянно нарушает сроки оплаты, приостановите ему отгрузку до погашения долга. Это снизит риски еще больших неплатежей, когда контрагент не выполняет свои обязательства по оплате. Недостаток способа – у компании снизятся продажи. Учитывайте это и ищите других покупателей, которые будут платить по оговоренным срокам.

Способ № 3. Мотивировать сотрудников. Установите менеджерам бонусы в зависимости от отсутствия просрочек в оплате. Так сотрудники будут предпринимать больше усилий, чтобы контрагент выплатил долг.

Например, разделить долги по степени просрочки и реальности взыскания. Чем меньше сумма и срок просрочки и выше шанс ее взыскать, тем выше процент премии. Если долг признан безнадежным, премия сотруднику не положена (см.

, как разработать систему мотивации персонала).

Способ № 4. Увеличить сроки оплаты. Подпишите с контрагентом дополнительное соглашение, в котором продлите сроки оплаты. Убедитесь, что к этому времени покупатель сможет расплатиться. Другой вариант – предоставьте клиенту скидку, чтобы он расплатился быстрее. Компании выгоднее получить немного меньшую сумму денег, чем взыскивать все через суд.

Как контролировать уровень дебиторки

Контроль и взыскание дебиторской задолженности является важнейшем элементом системы бухгалтерского учета. Мониторинг и оценка задолженности дебиторов существенным образом оказывают влияние на финансовое состояние организации. Есть несколько способов контролировать долги.

  1. Автоматизируйте контроль за просроченными долгами. Например, настройте учетную программу, чтобы она напоминала о просрочках, формировала реестр контрагентов-должников, при этом показывала количество дней просрочки.
  2. Мотивация сотрудников. Такой способ подходит не только для быстрого взыскания долга. Если сотрудник будут знать, что получит премию, он сам проконтролирует, чтобы покупатель оплатил в сроки по договору.

Источник: https://fd.ru/articles/158865-dolgosrochnaya-i-kratkosrochnaya-debitorskaya-zadoljennost

Краткосрочная дебиторская задолженность — это

Являясь неотъемлемой долей расчетов с партнерами и активом предприятия, дебиторская задолженность может превратиться в долг контрагента, взыскать который не всегда просто.

Именно тогда возникает термин «безнадежная задолженность», а ее величина становится суммой средств, вынужденно изъятых из оборота, что негативно влияет на финансовое состояние фирмы.

Поговорим об этом активе, его видах и особенностях.

Итак, задолженность контрагентов-дебиторов – обычное явление в повседневной деятельности любой компании, имеющая зачастую значительную долю в составе активов фирмы.

Возникновение задолженности является следствием производственной необходимости, поскольку производителю товара выгодно предложить свой продукт на условиях отсроченной оплаты, и тем самым расширить рынок сбыта, а у покупателя появляется возможность пользования необходимым, но пока неоплаченным товаром.

Состав дебиторской задолженности пополняют и суммы выплаченных компаниям-поставщикам авансов в качестве предоплаты за приобретаемые впоследствии продукты.

В реальной деятельности дебиторская задолженность может быть краткосрочной или долгосрочной.

Краткосрочная дебиторская задолженность – это долг контрагента, погашаемый в течение года с момента заключения договора. К таким соглашениям относят договоры поставки, оказания услуг и т.п.

Долгосрочная дебиторская задолженность – это задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев. Как правило, к такой задолженности относятся авансы, уплаченные подрядчикам, например, для возведения здания, т. е. вложенные в долгосрочные проекты. Разберемся, как отражаются суммы задолженности дебиторов в балансе.

Долгосрочная дебиторская задолженность: строка в балансе

Во втором разделе баланса «Оборотные средства» предусмотрена строка № 1230 для отражения сумм краткосрочной дебиторской задолженности. Ранее в балансе предусматривалось деление дебиторки по срокам погашения (до года и свыше), в форме, применяемой сегодня такого разделения нет, но долгосрочная задолженность никуда не делась.

Зачастую бухгалтеры фиксируют в строке 1230 всю сумму задолженности, но это является правомерным лишь в случае отсутствия в компании долгосрочных обязательств дебиторов.

Дело в том, что вся дебиторская задолженность по ПБУ 4/99 считается высоколиквидным активом, поэтому ей отведено место во 2-м разделе баланса, однако задолженность по поставкам существенно менее ликвидна задолженности по оплате, а выданные на строительство авансы вообще малоликвидны.

А поскольку объединять в одной строке разные по ликвидности активы было бы неправильным, отметим, что МФ РФ рекомендовал относить задолженность по авансам на строительство в строку 1190 «Прочие внеоборотные активы».

Разобравшись с вопросом отражения задолженности в отчетности, рассмотрим классификацию актива по времени образования и вероятности погашения. Исходя из этих условий, она бывает:

Нормальной считается задолженность, дата погашения которой в соответствии с условиями договора пока не наступила. Другое дело, если контрагенты задерживают выплаты по заключенным соглашениям, либо не поставляют оплаченные товары/услуги.

НК РФ (п.1 ст. 266) идентифицирует задолженность как сомнительную, если она:

  • возникла исключительно в связи с поставкой, продажей товара/услуги/работы;
  • срок погашения долга, установленный соглашением, закончился, а задолженность не обеспечена поручительством, залогом или банковской гарантией.

Если сомнительная задолженность — это долг с долей вероятности его погашения, то безнадежный, т. е. нереальный к взысканию долг исключает эту возможность. Долг дебитора признается невозможным к взысканию, если он соответствует любому из признаков (п. 2 ст. 266 НК РФ):

  • установленный исковой срок завершен;
  • дебитор не может выполнить обязательство, что подтверждено актом госоргана или ликвидацией предприятия;
  • нереальность взыскания долга подтверждается постановлением пристава о завершении производства и возврата кредитору исполнительного документа.

Если по рассматриваемой задолженности несколько условий выполняются одновременно, она признается безнадежной в том отчетном периоде, когда образовалось первое по времени условие.

Наиболее распространенными причинами определения дебиторской задолженности как безнадежной являются ликвидация фирмы-должника и окончание срока исковой давности.

Таким образом, безнадежная задолженность – это долг, взыскать который в большинстве случаев невозможно.

Источник: http://mari-a.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/kratkosrochnaya-debitorskaya-zadolzhennost-eto

Краткосрочная дебиторская задолженность

Нередко предприятия сталкиваются с таким явлением, как дебиторская задолженность.

Под ней следует понимать долг дебиторов (заемщиков, покупателей, заказчиков) перед организацией, который должен быть покрыт в течение определенного срока.

В свою очередь, у краткосрочной дебиторской задолженности период, в течение которого она должна быть погашена, не превышает 12 месяцев. Краткосрочная дебиторская задолженность относится к ликвидным активам компании.

Управление краткосрочной дебиторской задолженностью играет важную роль в вопросе управления компанией и ее активами. Данная задолженность выводит из оборота финансовые ресурсы, но в то же время является элементом маркетинговой деятельности предприятия и позволяет находить общий язык с заказчиками посредством продажи товаров и услуг в рассрочку.

Для стимулирования уровня продаж могут применяться следующие инструменты:

  • Снижение цены продажи при покупке партии товаров по предоплате.
  • Продажа товаров в рассрочку на срок, не превышающий длительность краткосрочного займа в банке.
Читайте также:  Встречная проверка: какие документы предоставлять

От управления краткосрочной дебиторской задолженностью зависят такие финансовые показатели предприятия, как рентабельность и оборачиваемость активов. Поэтому все решения по управлению краткосрочной дебиторской задолженностью должны приниматься на основе глубокого анализа ее состава и динамики относительно прошлого периода.

Решения по управлению краткосрочной дебиторской задолженностью должны приниматься на основе глубокого анализа ее состава и динамики относительно прошлого периода.

Краткосрочную дебиторскую задолженность можно условно разделить на такую, срок оплаты которой еще не наступил, и уже просроченную.

Второй вид краткосрочной дебиторской задолженности, который портит финансовые показатели больше прочего, подразделяется на:

  • Задолженность на стадии ожидания оплаты.
  • Труднореализуемая задолженность.
  • Проблематичная задолженность.
  • Бесперспективная дебиторская задолженность.

Для каждого из перечисленных видов краткосрочной задолженности следует применять особые методы управления. Также немаловажно дифференцировать данные методы управления по группам заказчиков.

То есть для постоянных клиентов необходимо применять более мягкие методы (зачастую для получения оплаты будет достаточно совершить звонок и напомнить о наступившем сроке).

Если же партнер новый и не делает больших закупок, меры могут быть самыми жесткими вплоть до расторжения договора.

Каждое предприятие, ведущее хозяйственную деятельность, сталкивается с возникновением краткосрочной дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность может служить инструментом повышения продаж и укрепления финансового положения компании.

Но в то же время при неправильном управлении данным видом дебиторской задолженности она может замедлять скорость оборота финансовых ресурсов и снижать рентабельность производства.

Источник: https://zhazhda.biz/base/kratkosrochnaya-debitorskaya-zadolzhennost

Красткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность

Определение 1

Дебитор – лицо (физическое или юридическое), приобрётшее товар, работы, услуги, но не расплатившееся за них. Иными словами, если фирма А отгрузила товар фирме Б без предоплаты, фирма Б будет являться дебитором и иметь дебиторскую задолженность перед фирмой А.

Также дебиторои может являться Фирма А, являясь поставщиком. Это происходит в случае предоплаты фирмой Б и до того момента, пока фирма Б не получила оплаченный товар, перед ней возникает дебиторская задолженность фирмы А.

Если углубляться в понятие дебиторской задолженности, то становится очевидным, что условия возникновения данного явления не ограничиваются взаимоотношениями продавцов и покупателей.

Дебиторами могут являться сотрудники, получившие денежные средства под отчет, до того момента, пока их авансовый отчет не утвердили, либо сотрудники, получившие аванс заработной платы. Последние будут являться дебиторами, пока не исполнять свои трудовые обязательства перед предприятием.

При выдаче займа заемщик приобретает статус дебитора перед заимодавцем. Из этого всего следует сделать вывод и обобщить понятие.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Определение 2

Дебитор – это лицо, которое имеет задолженность перед другим лицом.

Дебиторская задолженность на предприятии

Различают два вида дебиторской задолженности: Долгосрочная и краткосрочная.

Долгосрочной является та дебиторская задолженность, которая не погасилась в срок более 12 месяцев. Долгосрочная дебиторская задолженность на самом деле является внеоборотным активом предприятия, и вообще подвергаются риску быть списанной на убыток. Увеличение такого актива не сулит ничего хорошего для организации.

Одним из следствий образования долгосрочной дебиторской задолженности является «кассовый разрыв». Это понятие стало широко употребляться после финансового кризиса 2008 г. В связи с экономической стагнацией резко упала платежеспособность участников финансовых отношений.

Кассовый разрыв очень хорошо проявляется в ситуации, когда заказ на изготовление продукции поступил, а средств, для того, чтобы начать его исполнение, нет. В таком случае предприятию необходимо привлекать внешние источники финансирования.

Все это в совокупности ведет в снижению ликвидности организации.

Профилактикой долгосрочной дебиторской задолженности может являться анализ договоров с контрагентами, определение сроков поставки и оплаты и контроль выполнения этих сроков.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это та задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев.

При отношениях между покупателями и заказчиками выделяют краткосрочную дебиторскую задолженность можно разделит на просроченную и не просроченную.

Просроченной принято считать задолженность, погашение которой не наступило в течение 30-90 дней со дня ее возникновения, если иное не предусмотрено договором поставки товара, оказания услуг.

Несмотря на то, что дебиторская задолженность является активом предприятия, ее наращивание не носит положительный характер. Этот актив нельзя пустить в оборот компании или приобрести на него какие-нибудь товары.

Поэтому предприятия ведут жесткую политику взыскания задолженности, особенно нужно уделять внимание краткосрочной задолженности, пока она не растянулась.

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в группе оборотных активов по строке 1230. Значение формируется из дебетовых остатков по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 и кредитовому остатку счета 63.

Замечание 1

Показатель, имеющий зачастую основную долю в значении дебиторской задолженности, это расчет с покупателями. Они учитываются на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В работе с дебиторами именно этому счету уделяется большое внимание.

Учет по этому счету ведется в разрезе контрагентов, а может и в разрезе договоров, для удобства анализа возникновения и погашения дебиторской задолженности по конкретным сделкам.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/krastkosrochnaya_i_dolgosrochnaya_debitorskaya_zadolzhennost/

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Cтраница 1

Краткосрочная дебиторская задолженность отражает сумму строки 240 Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) актива баланса.  [1]

Краткосрочная дебиторская задолженность, сроки погашения которой ожидаются в течение 12 месяцев, включающая задолженность покупателей и заказчиков и другие краткосрочные долги, также рассматривается как платежное средство при условии корректировки на резерв по сомнительной задолженности или просроченную и безнадежную задолженность.  [2]

Задолженность учредителей в составекраткосрочной дебиторской задолженности приводится справочно.  [3]

КПп – коэффициент промежуточного покрытия; краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.  [4]

Значит, в течение одного оборотакраткосрочной дебиторской задолженности ( за год) предприятие не способно оплатить наиболее срочные обязательства.  [5]

Коэффициент оперативной ликвидности ( Коплнк) рассчитывается как отношение суммы наличных средствкраткосрочная дебиторская задолженность ценные бумаги – к текущим обязательствам. Он должен быть больше единицы.  [6]

Такие активы включают в себя наличность, на счетах в банке и в кассекраткосрочная дебиторская задолженность, инвестиции с коротким сроком погашения, запасы и расходы будущих периодов.  [7]

В этом случае к сумме активов, используемых для погашения краткосрочных обязательств, добавляюткраткосрочную дебиторскую задолженность и определяют либо возможность полного покрытия краткосрочных обязательств этими активами, либо долю обязательств, которые могут быть покрыты в данной ситуации.  [8]

Коэффициент быстрой ( срочной) ликвидности – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений икраткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.

Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее.

Если в составе оборотных активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты ( ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим.

 [9]

Коэффициент быстрой ( срочной) ликвидности – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений икраткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются и течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.

Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее.

Если в составе оборотных активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты ( ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим.

В нашем примере на начало года величина этого коэффициента составляет 0 8 ( 6800: 8500), а на конец – 0 65 ( 11 400: 17 400), однако основную долю в составе его занимает группа абсолютно ликвидных активов.  [10]

Такие активы включают в себя наличность, на счетах в банке и в кассе, краткосрочную дебиторскую задолженность, инвестиции с коротким сроком погашения, запасы и расходы будущих периодов.  [11]

Таким образом, в этом разделе были освещены виды дебиторской задолженности, порядок учета и отражения в отчетности основных видовкраткосрочной дебиторской задолженности: счетов к получению и векселей к получению. Кроме того, были представлены некоторые возможности ликвидации дебиторской задолженности.  [12]

Однако, если говорить о реальной оценке активов в иностранной валюте, такой подход неправомерен и может быть применен разве что к денежным средствам икраткосрочной дебиторской задолженности. Оценка материальных запасов и основных средств с помощью метода прямого пересчета не вполне корректна.  [13]

Под ликвидными активами понимаются легко реализуемые средства – денежные средства в кассе, на расчетном, валютном и специальных счетах в банке; денежные документы; переводы в пути; краткосрочные финансовые вложения; краткосрочная дебиторская задолженность.  [14]

Изменения структуры баланса в 1997 г., за который валюта баланса возросла на 245506 тыс. руб., выразились в росте абсолютной величины внеоборотных активов, составившей 42 % прироста имущества, абсолютных величин оборотных активов ( 16 % прироста) икраткосрочной дебиторской задолженности ( 38 % прироста), причем последние два вида активов возросли также относительно.  [15]

Страницы:      1    2

Источник: http://www.ngpedia.ru/id26228p1.html

Как рассчитать краткосрочную дебиторскую задолженность

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение задол­женности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных ис­точников финансирования;

Данные таблицы 6.2 показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской возросла на 3%. Увеличи­лась доля долгосрочной.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере оао «гнц нииар»

Актуальность выбранной темы обоснована тем, что динамика постоянного изменения величины дебиторской и кредиторской задолженности, их состав и структура в бухгалтерском балансе, и качество, а также влияние интенсивности их уменьшения или увеличения оказывают значимое и интенсивное влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, так же, на финансовое состояние предприятия. Считалось бы идеально, чтобы задолженность по срокам погашения и сумма была бы как следует более сопоставима с аналогичными показателями кредиторской задолженности — это идеальное условие для протекания кредитного процесса предприятия [1].

В мировой практике при анализе деятельности предприятия, выделили существенные и значимые моменты о, о которой в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу должна раскрыться полнота и объективность этой информации.

Дебиторская задолженность в балансе, анализ и примеры

С 2011 года она перестала делиться на краткосрочную и долгосрочную, и перед бухгалтерами возник вопрос: как и что отражать в данной статье баланса?

Поэтому рекомендуется разделять эти два вида при занесении в ф-1. Распределение в балансе идёт не только по временным рамкам, но и по ликвидности активов.

Поэтому их рекомендуется отнести в состав внеоборотных активов по строке «Незавершенное строительство».

Дебиторская задолженность предприятия

Классификация. Политика управления дебиторской задолженностью. Отражение в счетах. Меры гражданско-правовой ответственности: штрафы, пени, неустойки, проценты. НДС при списании дебиторской задолженности.

Контроль дебиторской задолженности и ее влияние на финансовые результаты предприятия. Анализ системы управления дебиторской задолженности в ООО «Ромашка».

Дебиторскую задолженность можно разделить

но возможно здесь имеется ввиду более сложный факторн. анализ. когда числитель и знаменатель необходимо одновременно перемножить на определенные показатели (типа выручки и т. п. ) да ещё и так, чтобы полученные показатели возымели новый смысл и принесли большую практическую пользу в целях экономич. выводов.

Нужно обязательно сделать акт сверки на дату зачета и составить акт зачета взаимных требований.

За что долгосрочная дебиторская задолженность

Краткосрочная дебиторская. саня шакиров Ученик 100. закрыт 4 года назад.Долгосрочной на предприятии нет. В последние годы еще наметилось снижение запасов и уменьшение выручки.

Строка 5501 Долгосрочная дебиторская задолженность всего. За отчетный год. lt gt Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной в одном отчетном периоде.

Читайте также:  Подтверждение оквэд-2019

Для учета долгосрочной используют активный, балансовый счет 18 Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы .

По строке 1230 Дебиторская бухгалтерского баланса, в частности, будет указано дебетовое сальдо по счету 62 Расчеты с покупателями и заказчиками за вычетом кредитового сальдо по счету 63 Резервы по сомнительным долгам п.

Дебиторская задолженность — это покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д. которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Краткосрочная — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, менее 12 месяцев.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны.

Планирование: Исследование дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые являются должниками данной организации, называются дебиторами.

Кредиторской называют данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Подскажите пожалуйста

– это сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками (дебиторами).

Источник: http://lawyersfree.ru/kak-rasschitat-kratkosrochnuyu-debitorskuyu-zadolzhennost-24823/

Расчет и интерпретация показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Финансовая деятельность современной организации связана с постоянными расчетами между ней и ее контрагентами — поставщиками сырья, упаковочных материалов и различного рода услуг, клиентами, банками и другими учреждениями.

В этой связи периодическое возникновение задолженности в расчетах между ними следует рассматривать как нормальную ситуацию, которая вполне может быть вызвана техническими причинами, например, такими, как необходимость определенного количества времени для проведения платежей через банк.

Однако необходимо тщательно следить за динамикой задолженности, используя различные инструменты, в том числе коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Задолженность, имеющаяся между организацией и ее поставщиками, клиентами и партнерами, может быть разделена на два основных вида.

Первый из них — кредиторская задолженность, то есть долговые обязательства самой организации, которую мы рассматриваем, перед своими партнерами, поставщиками, клиентами и другими контрагентами.

Иначе говоря, кредиторская задолженность представляет собой сумму долгов организации. В этом случае контрагенты, которым компания задолжала определенную денежную сумму, носит название кредиторов.

Второй вид задолженности, которая может присутствовать между контрагентами, — дебиторская задолженность. Таким образом, этот вид обязательств представляет собой сумму денежных средств, которые причитаются компании к получению от ее контрагентов, то есть фактически ее актив.

В такой ситуации учреждения или физические лица, имеющие задолженность перед нею, называются дебиторами.

Отражение дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе организации

Признание факта существования такого рода долгов обеими сторонами — одно из важнейших условий последующего разрешения ситуации. Основанием такого признания чаще всего выступают договоры, заключенные между рассматриваемой организацией, назовем ее «А», и ее партнерами, поставщиками, клиентами или другими субъектами.

Согласно действующим стандартам бухгалтерского учета, долги дебиторов подлежат выделению отдельными строками в бухгалтерском балансе организации.

При этом следует принимать во внимание, что дебиторская задолженность отражается в разделе активов компании, поскольку фактически представляет собой сумму денежных средств, которая по праву принадлежит ей, но пока находится в руках других юридических или физических лиц.

Отражаемая в бухгалтерском балансе организации дебиторская задолженность организации подразделяется на два вида в зависимости от срока ожидаемого поступления платежей по этим статьям.

В частности, выделяются краткосрочные обязательства, срок погашения которых истекает менее чем через 12 месяцев после даты составления бухгалтерского отчета, и долгосрочные обязательства, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев.

При этом содержание строк, расшифровывающих соответствующие виды долгов, несколько различается.

Краткосрочная дебиторская задолженность

Общая сумма поступлений, ожидаемых от дебиторов в краткосрочном периоде, отражается в строке 240 бухгалтерского баланса.

При этом в строке 241 в разделе активов отдельно показывается оценка состояния долгов со стороны покупателей и заказчиков, поскольку именно они чаще всего являются ключевыми источниками формирования суммы этого раздела.

Если покупателем или заказчиком в счет выполненных работ или поставленных товаров был перечислен аванс, сумма долга соответствующего контрагента по данной статье должна быть уменьшена на сумму аванса.

Остальные статьи краткосрочных долгов, причитающихся организации, демонстрируются на счетах учета расходов.

Так, в общей сложности применяемая в настоящий момент форма бухгалтерского баланса, используемая специалистами для отражения краткосрочной «дебиторки», включает в себя восемь счетов, в которых отражаются расчеты с дебиторами.

В случае если тот или иной счет не применялся организацией в конкретном периоде, отражаемом в бухгалтерской отчетности, соответствующая строка изымается из состава бухгалтерского баланса.

В перечень счетов, отражающих оценку состояния задолженностей дебиторов, которые должны быть уплачены в течение 12 месяцев, могут входить следующие:

  • счет 60, «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В данном счете проставляется сумма аванса, перечисленного организацией «А» поставщику или подрядчику в счет оплаты товаров или услуг, которые пока не получены;
  • счет 62, «Расчеты с покупателями и заказчиками». Этот счет должен отражать стоимость товаров и услуг, которые уже поставлены покупателям и заказчикам, но пока не оплачены;
  • счет 68, «Расчеты по налогам и сборам». Данный счет демонстрирует размер излишне уплаченного налога и сбора в бюджеты всех уровней в случае, если таковые имеются;
  • счет 69, «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Здесь демонстрируется аналогичная предыдущей статье сумма, уплаченная в различные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования;
  • счет 70, «Расчеты с персоналом по оплате труда». В данном счете показывается сумма денежных средств, которые подлежат удержанию с работника по тем или иным причинам, например, в соответствии с условиями трудового договора;
  • счет 71, «Расчеты с подотчетными лицами». В этом счете фигурируют суммы средств, переданных уполномоченным лицам под отчет, однако до сих пор ими не возвращенных;
  • счет 73, «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Данный счет отражает наличие и сумму долгов, имеющихся у персонала перед организацией по иным основаниям, нежели оплата труда. В частности, в качестве таких оснований могут выступать оплата работодателем обучения сотрудника, которую последний должен возместить, и другие возможные расходы;
  • счет 75, «Расчеты с учредителями». Этот счет демонстрирует сумму задолженности учредителей по отношению к организации. Например, здесь могут быть отражены их неоплаченные обязательства по уплате взносов в уставный капитал компании;
  • счет 76, «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В этом счете показываются все прочие расчеты, которые не вошли в остальные демонстрируемые счета. Примером задолженности, которая может быть показана в рамках этого счета, могут являться банковские проценты, подлежащие выплате по депозиту организации, либо другие подобные платежи со стороны контрагентов компании.

Долгосрочная дебиторская задолженность

Вторая группа дебиторских активов, подлежащих отражению в бухгалтерском балансе организации, включает обязательства, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев со дня составления баланса, в котором они указываются.

Строка, демонстрирующая оценку состояния таких обязательств, обозначена в балансе под номером 230.

В случае если учетная политика конкретной организации позволяет совершение такой операции, возможен перевод конкретного долгового обязательства из раздела долгосрочных в раздел краткосрочных платежей в момент, когда до уплаты этой суммы остается менее 12 месяцев.

Рекомендованная Министерством финансов форма раздела активов бухгалтерского баланса для российских организаций в части долгосрочной дебиторской задолженности содержит ту же строку, что и в отношении краткосрочных долгов: неоплаченные обязательства со стороны покупателей и заказчиков. В долгосрочном разделе эти обязательства фигурируют в строке 231, которая фактически является расшифровкой наиболее значимой части суммы, показанной в строке 230.

В случае если организации часто приходится сталкиваться с неблагонадежными контрагентами из числа покупателей, заказчиков, поставщиков или других организаций либо юридических лиц, для упрочения своего финансового положения она может создать специальный резерв на случай возникновения неблагоприятной ситуации.

Если такой резерв создан, оценку его состояния также необходимо отразить в бухгалтерских документах организации, для чего существует специальная кодировка, указывающая на выделение определенной суммы на эти цели.

В частности, в перечне счетов организации в этой ситуации должен появиться счет 63 — «Резервы по сомнительным долгам». Он в свою очередь должен быть связан с суммами, показанными в разделах краткосрочных и долгосрочных долгов дебиторов в разделе активов.

Так, если организация впервые вводит в свой баланс счет 63, сумма денежных средств, составляющая совокупный объем по строкам 230 и 240, должна быть уменьшена на величину, указанную в счете 63.

Контроль и управление дебиторской задолженностью организации

Эту и другие операции, предпринимаемые организаций для улучшения состояния своего финансового положения и своего рода страхования на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, можно, наряду с другими подобным действиями, отнести к механизму управления дебиторской задолженностью. Достижение ею некоторого критического объема может не только существенным образом сказаться на положении компании в данный конкретный момент, но и поставить под угрозу сам факт ее существования. Ведь денежные средства, которые фактически принадлежат ей, но не находятся в настоящий момент в обороте, могут быть крайне необходимы компании для осуществления текущих расходов, закупки сырья и материалов, расчетов с поставщиками услуг и для других целей. Контроль за объемом такого актива, как дебиторская задолженность, должен быть постоянным и тщательным.

Для осуществления этого контроля на сегодняшний день в бухгалтерском учете существует большое количество инструментов, которые позволяют как управлять характером и размером задолженности, зафиксированной в соответствующих документах, так и отслеживать ее динамику, выявляя тревожные сигналы, которые должны стать импульсом к принятию необходимых мер.

Основные инструменты, применяемые для мониторинга характера и динамики долговых обязательств

Среди таких инструментов можно выделить ряд аналитических индикаторов, используемых для оценки характера задолженности и ее взаимосвязи с основными финансовыми показателями компании.

Одним из ключевых показателей подобного рода является оборачиваемость такого актива, как дебиторская задолженность. В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, она носит название receivables turnover ratio, сокращенно RTR.

Под этим названием ее можно встретить в финансовой отчетности зарубежных компаний.

Формула расчета оборачиваемости дебиторских активов компании представляет собой частное от деления общего объема выручки от реализации товаров или услуг, производимых компанией, на среднюю за анализируемый период величину денежных средств, которые компания должна получить от своих контрагентов. В случае если в учетной политике конкретной организации имеется резерв, выделенный на сомнительные долги, сумму такого резерва следует вычесть из величины дебиторской задолженности прежде, чем проводить деление.

Фактически величина коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно налажено взаимодействие между компанией и ее контрагентами.

Формула данного коэффициента может быть интерпретирована как количественный показатель скорости превращения товаров и услуг, поставляемых компанией, в денежные средства, то есть активы. Единицей измерения оборачиваемости дебиторской задолженности служит количество раз такого превращения, осуществленных за единицу времени.

Как правило, для обеспечения достаточной степени обоснованности этого показателя в качестве рассматриваемого временного периода принимается финансовый год.

Соответственно, большой размер коэффициента свидетельствует, что скорость оборота денежных средств между поставщиком товара или услуги и ее получателем является достаточно высокой, а значит, компания-поставщик быстро осуществит сбор активов. Низкий порог коэффициента говорит о том, что скорость взаимодействия между компанией и ее контрагентами слишком низка, а значит, организация не получает того объема средств, который получила бы при более быстрых расчетах с ними.

Существует еще один значимый индикатор, который обыкновенно рассчитывают в паре с первым.

Читайте также:  Оборотно - сальдовая ведомость по счету 62

Коэффициент оборачиваемости такого актива, как дебиторская задолженность, показывает, что фактически его формула представляет собой характеристику того же процесса — получения денежных средств, подлежащих уплате дебиторами, однако, согласно сложившейся практике, рассчитывается в днях.

Таким образом, коэффициент оборачиваемости денежных средств, подлежащих получению с дебиторов, показывает среднее количество дней, которые проходят с момента поставки компанией товаров или услуг до момента поступления денежных средств, предназначенных в уплату за эту поставку, на счета компании.

В стандартах международной финансовой отчетности коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности обыкновенно именуется day’s sales outstanding, сокращенно DSO.

Под таким названием он обычно фигурирует в финансовых отчетах компаний, действующих за рубежом или подготавливающих отчетность в соответствии с требованиями международных стандартов.

Также достаточно широко распространено другое наименование таких коэффициентов — average collection period, то есть средний период сбора долгов. Сокращение этого термина — ACP — также можно встретить в финансовых отчетах на английском языке.

Оборачиваемость задолженности и коэффициент оборачиваемости: взаимосвязь показателей

Таким образом, эти два показателя — оборачиваемость дебиторской задолженности и коэффициент ее оборачиваемости — оказываются связанными между собой не только содержательно, но и математически.

В частности, в формуле коэффициент оборачиваемости обязательств контрагентов перед рассматриваемой организацией может быть выражен как отношение анализируемого временного периода в днях к величине оборачиваемости долговых обязательств. При этом, в соответствии с содержательным и математическим смыслами этих показателей, их величины находятся между собой в обратной пропорции.

Иначе говоря, чем больше величина оборачиваемости долгов, тем ниже коэффициент оборачиваемости в днях, то есть короче временной период обращения поставленных товаров и услуг в денежные средства.

При этом важное значение имеет не только абсолютное значение, но и динамика обоих показателей.

Так, если по результатам финансового года коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 26,5 дней, а в следующем году снизился до 18,6 дней, это говорит о том, что произошло ускорение расчетов между организацией и контрагентами, что должно положительным образом сказаться на финансовом положении компании. При этом оборачиваемость долговых обязательств поставщиков, клиентов и заказчиков в такой ситуации естественным образом увеличилась.

Напротив, если цифра, обозначающая коэффициент оборачиваемости долгов, увеличилась, что повлекло за собой снижение самого показателя оборачиваемости, налицо ухудшение операционной модели взаимодействия, повлекшее за собой увеличение дебиторской задолженности.

В этом случае руководству компании необходимо принять меры, направленные на улучшение состояния расчетов.

Такая необходимость связана с тем, что значительные объемы средств, замораживаемые в качестве неоплаченных обязательств со стороны поставщиков, клиентов и партнеров компании, могут повлечь за собой снижение возможностей в отношении работы с поставщиками, клиентами и партнерами.

Источник: https://1bankrot.ru/buxgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и что с ней делать

Любая фирма ведет учет своих доходов и затрат. Это имеет огромное значение и для крупномасштабных компаний, и для малых. Понятие дебиторская задолженность нередко фигурирует при подобных расчетах.

Чтобы проанализировать данные по дебиторке и результативно их использовать, важно иметь на руках всю информацию, а также выстраивать тщательный ее контроль. Только в таком случае реально добиться позитивного результата.

Сегодня поговорим о том, что такое дебиторская задолженность и рассмотрим её виды.

«Понятие» — что «значит» дебиторская задолженность

Это денежный объем, который организации обязаны проплатить дебиторы в рамках конкретных сроков. Дебитор – должник, физлицо или юридическое.

Дебиторская задолженность организации – это составная ее актива. Она действует негативно на компанию, так как входящими в нее средствами предприятие распоряжаться не может, а значит, они не будут пущены на выгодные проекты прямо в данный момент. Упущенное время – упущенные возможности. Вот почему столь серьезное значение имеет контролирование объема непогашенного долга.

Не всем начинающим бизнесменам ясно, что такое дебиторская задолженность и почему ее причисляют к активам, то есть к имуществу. Объясняется это так: дебиторка – что это? Долги, причитающиеся юрлицу от частных или иных юрлиц, но все еще не оплаченные.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами? То, что задолжали организации. При устранении долгов в договоренный срок число денег в кассе растет. Отсюда очевидно, что дебиторка – часть имущества компании.

Этот инструмент не столь однозначен.

Если умело вести управление дебиторкой, она позволяет сделать рынок сбыта услуг или продукции, продвигаемой компанией, шире, открыть новые области для предполагаемого развития, наладить новые связи. Происходит это за счет отсрочки по оплатам.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Они разнообразны. Одни напрямую связаны с финансовым функционалом компании (предоставление товарного кредита), другие не зависят от него. Когда говорят о последнем варианте, чаще всего подразумевают недобросовестных партнеров. Они могли пойти на предложенные условия, заранее зная о своей платежной несостоятельности.

Продающие менеджеры нередко акцентируют внимание на собираемость средств, при этом некоторые стороны вопроса, в том числе напрямую связанные с интересами компании, могут быть упущены из виду. Это нередко касается и платежеспособности компании-партнера. Результат – возникновение и возрастание дебиторки, которую иногда приходится просто списывать.

Что же дебиторская задолженность представляет собой? Это долги клиентов за услуги или отправленную продукцию. Сюда же включают авансовые выплаты подрядчикам, суммы, выдающиеся под отчет на разнообразные нужды.

К дебиторской задолженности относятся долги по ссудам, займам, которые могли быть выданы работникам предприятия. Частым явлением, конечно, остается долг заказчиков и покупателей.

Порой дебиторка возникает при недоговорных ситуациях, например, при нанесении вреда.

Что входит в дебиторскую задолженность

Описывают два основных типа дебиторки:

  1. Та, по которой срок выплат не наступил.
  2. Просроченная.

Про первую уже было сказано выше. Дебиторская задолженность просроченная – это долги, которые не были своевременно погашены, то есть средства по ним не были внесены в сроки, прописанные в договоре. Большая часть таких долгов – расчеты с контрагентами.

Разобравшись с тем, что такое просроченная дебиторская задолженность, перейдем к ее разновидностям. Обычно ее подразделяют на сомнительную и безнадежную.

К первой относят неоплаченные своевременно долги, не обеспеченные поручительством, залогом. Такие обязательства сомнительны, что связано со способностью партнера платить и деловой репутацией.

Примером дебиторской задолженности могут оказаться долги предприятия, предыдущая работа с которым показывала стабильность, то есть оно регулярно исполняло партнерские обязательства.

Оно вполне может испытывать кратковременные денежные сложности, по опыту допустимо судить о благополучном исходе сделки, так как это заслуживший доверие партнер. А если таким же образом себя ведет клиент, с которым договор подписывается впервые, как он будет себя вести, неизвестно.

Долг в последнем случае становится сомнительным, его причисляют к безнадежным. Названная дебиторская задолженность предприятия — это долги, взыскать которые нельзя по истечении закрепленного в законе времени (три года).

Появление безнадежных долгов может быть спровоцировано:

  • Банкротством организации.
  • Ликвидацией предприятия-должника.
  • Концом срока исковой давности.
  • Невозможностью взыскать долг, даже имея решение суда. Это может быть связано с переходом компании на оперативное управление, правда, подобные меры обычно связаны с проведением процедуры банкротства.
  • Содержанием финансов на счете должника в банке, что лишен права продолжать ведение деятельности. Этот запрет может коснуться многих банков, что связано с инициативой ЦБ РФ, соответственно, исключать данный фактор нельзя.

Что делать, если дебиторская задолженность предприятия попадает под влияние данных факторов? Специалисты говорят о существовании двух вариантов:

  1. Арбитраж принимает постановление о ликвидации банка, при этом средств для ликвидации фирмы нет. Задолженность называют безнадежной и списывают. Для принятия подобного решения необходимой составляющей считаются документы от должника, подтверждающие его положение.
  2. Суд вынес решение о реструктуризации банка. В данном случае компания имеет возможность создания резерва по долгам сомнительного качества и ожидания наступления лучшей ситуации в компании-дебиторе или банке.

В отчетности разделяют краткосрочную и долгосрочную дебиторку.

Краткосрочной дебиторской задолженностью называют такую, при которой планируется возврат долга менее, чем через год. Под долгосрочной имеется в виду долг, по которому средства поступят не ранее, чем спустя двенадцать месяцев.

«Контроль» — что делать с дебиторской задолженностью

Управление дебиторкой требует досконального подхода. Некоторые руководители досконально продумывают процессы, имеющие отношение к отсрочкам платежей, другие, упускают из виду этот вопрос. Однако практика доказывает: легкомысленное отношение к дебиторке нередко имеет плачевный исход.

Еще раз вернемся к тому, что значит дебиторская задолженность. Это составляющая оборотного капитала. Средства берутся из оборота и употребляются дебиторами.

Объясняясь юридическим языком, дебиторская задолженность предприятия — это включенные в состав имущества фирмы имущественные требования к прочим лицам.

Почему дебиторку необходимо контролировать? Потому что этот вопрос часто напрямую связан с безопасностью организации. Откладывая его решение, с одной стороны, владельцы бизнеса освобождают для себя массу времени. Но решения не происходит. Более того, с немалой вероятностью возникают всевозможные неприятные явления:

  1. Денежные средства теряются. Дебиторка: что это? Иной раз это прямая утрата финансов. Иной раз прослеживается связь с компаниями-однодневками, отсрочка платежа для которых не была обоснована. С них взятки гладки, даже решение суда не окажется панацеей при желании вернуть свои финансы.
  2. Финансовая стойкость компании может пошатнуться. При регулярной открытой дебиторке, организация может столкнуться с проблемой оплаты зарплаты, налогов и иных платежей.
  3. Происходит неэффективное употребление ресурсов. Над дебиторкой трудятся сразу несколько работников, включая менеджеров, директора, юристов. Развитие новых направлений при этом может притормаживаться. Плюс издержки в суде также могут быть далеко не маленькими.
  4. Страдает деловая репутация. При передаче продукции одному заказчику, второй их не получает (ждет). Помимо напряженных отношений с клиентурой неизбежно появление проблем: часть клиентов, скорее, отправится к конкурентам, чтобы избежать длительного ожидания.
  5. Конкурентные преимущества теряются. Дебиторская задолженность провоцирует дополнительные расходы. Если в обороте употребляются деньги компании, они не идут на развитие, если речь о заемных, то с них еще требуется выплата процентов.

Если копнуть глубже, можно найти и массу иных проблем. У каждого предприятия они будут индивидуальные, связанные со сферой деятельности и прочими нюансами.

Измерение и учет каждого показателя – основа разумного ведения бизнеса. Чтобы четко понимать, что относится к дебиторской задолженности и что стало ее первопричиной, нужно неизменно анализировать показатели, заниматься управлением процессом, не пуская его на самотек.

Важные мероприятия при работе с дебиторкой:

  • Назначение лица, ведущего ее контроль (ревизора).
  • Установка определенных дат контроля дебиторки.
  • Введение регламента передачи продукции при применении отсрочки платежа. Контроль его исполнения.
  • Регулярный учет размера дебиторки.
  • Определение лимитов для всех контрагентов по долговременности и размеру отсрочки платежа.
  • Крайне важно взвешивать состав дебиторки. Информацией для подобного анализа могут служить данные бухучета по дебиторке. Учитывать нужно не одну величину долга, но и время его появления.
  • Чтобы понять состояние деловой октивности организации часто проводят сравнение сроков ликвидации дебиторки со сроками, на которые планировалось предоставить кредитование.
  • Чтобы провести планирование дебиторки по результатам конца месяца, специалисты советуют обращаться к расчету коэффициента инкассации, демонстрирующего долю оплаты, осуществленной в текущем периоде до отгрузки продукции. К примеру, если клиент выплатит 70% суммы на стадии покупки, а 30% — спустя месяц, коэффициентом инкассации можно назвать 70% в этом месяце, а в последующем — 30%.

Многие практикуют учет информации о компаниях, задолжавших дебиторам. Это нередко приносит пользу и позволяет гасить кредиторские обязательства под дебиторку.

Подведем итог

Разобравшись, что означает дебиторская задолженность, остается взять ее на контроль. Немаловажной окажется четкая сформированная система правил, которая помогает достичь решения многих проблем, связанных так или иначе с дебиторкой. Если держать в поле зрения все описанные показатели и моменты, можно не беспокоиться о здоровье компании.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: https://banki-dolgi.ru/articles/dolgi/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-i-eyo-vidy.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector