Как рассчитать предельную базу для начисления страховых взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017-2018 году

База для начисления страховых взносов – это сумма выплат и вознаграждений, перечисленных индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом работникам, входящим в штат организации. При расчете размера базы учитываются только те выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами. Размер предельной величины этого показателя ежегодно устанавливается Правительством РФ.

В ноябре 2015 года было опубликовано  Постановление № 1265  «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 года».

Предельная база

Согласно тексту указанного выше Постановления, величина доходов, с которых уплачиваются взносы в ФСС, составляет 718 000 рублей, в ПФР – 796 000 рублей.

Расчет базы производится нарастающим итогом с начала года персонально для каждого физического лица, состоящего в штате организации.

Для взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, предельная база была отменена, следовательно, их необходимо уплачивать со всех облагаемых выплат и начислений.

В соответствии с положениями  Федерального закона от 28.11.

2015 № 347  «О внесении изменений в статью  33-1 ФЗ  «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью  58-2 ФЗ  «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», на протяжении трехлетнего периода с 2015 года по 2018 год при расчете размера взносов будут использоваться фиксированные ставки следующего размера:

  • ПФР – 22%;
  • ФОМС – 5,1%;
  • ФСС – 2,9%.

Согласно  п. 4 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 г.

№ 212  «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», страховые взносы, перечисляемые в ФСС, рассчитываются до тех пор, пока их сумма не превысит установленного законом значения. После этого работодатель освобождается от необходимости внесения средств в указанные фонды.

При уплате взносов в ПФР, том случае, если суммарный доход работника превысит указанную сумму, все начисления, проведенные сверх нее, облагаются взносами в размере 10%.

С наступлением 2016 года в силу вступил Федеральный закон, изменяющий предельную величину базы, используемой для начисления страховых взносов.

По сравнению с 2015 годом ее размер был увеличен почти на 12 процентов (против 14 процентов, на которые база была проиндексирована в 2015 году).

Таким образом, на сегодняшний день она составляет 796 000 рублей – при расчете взносов в ПФР, и 718 000 рублей – при расчете взносов, подлежащих уплате в ФСС.

Источник: https://insure-guide.ru/social/velichina-bazy-dlya-nachisleniya-straxovyx-vznosov/

Предельная база для начисления взносов – частые ошибки в расчете

Предельная база для начисления взносов (624 тыс. руб.), установлена постановлением Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101. Принимать в расчет нужно абсолютно все выплаты в пользу работников, на которые взносы были начислены.

А начислять их нужно на те суммы, которые вы перечислили в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А насколько широки эти рамки? Понятно, что в них входит зарплата, премии, а также доплаты и надбавки.

Но есть выплаты, связь которых с трудовым процессом совсем неочевидна.

Возьмем такую выплату как материальная помощь. С одной стороны, материальная помощь не вписывается в рамки трудовых отношений. Ведь это социальная выплата.

С другой стороны, в статье 9 Федерального закона от 21 июля 2014 г. № 212-ФЗ сказано, что не облагается взносами только матпомощь в пределах 4000 руб. в год на одного работника (за некоторыми исключениями).

Получается, что с большей суммы платить взносы нужно. Так полагают и чиновники.

Утверждение небесспорное. Возьмем само понятие »трудовые отношения». В Федеральном законе № 212-ФЗ о нем ничего не говорится, поэтому обратимся к статье 15 ТК РФ. Так, о трудовых отношениях можно говорить только при одном условии.

А именно когда человек берется за плату выполнять определенные трудовые функции для работодателя. Между тем матпомощь вознаграждением за труд никак быть не может и с тем, выполняет работник свои обязанности или нет, никак не связана (постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г.

№ 17744/12). Если, конечно, выплата матпомощи не зависит от квалификации работников, сложности, качества и условий их работы. Иными словами, сам по себе факт трудовых отношений между компанией и ее работниками не свидетельствует о том, что все начисленные им деньги это плата за труд.

И хотя данное решение судей касается 2010 года, его выводы справедливы и сейчас.

Но несмотря на эту двусмысленность, взносы с матпомощи, превышающей 4000 руб., безопаснее начислять. По крайней мере до тех пор, пока чиновники не поменяют свое мнение. Поэтому такие выплаты нужно учитывать когда рассчитывается предельная база для начисления взносов.

Другая старая позиция чиновников: страховые взносы нужно начислять также на выплаты исходя из среднего заработка, которые работодатель производит в пользу сотрудника в силу закона. То есть изначально с работой они никак не связаны.

Это, к примеру, выплаты работникам-донорам за дни сдачи крови и дни отдыха в связи с этим (письмо Минтруда России от 1 февраля 2014 г. № 17–4/В-54, постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2014 г. № 104/14).

Или работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного обследования (письмо Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784–19).

Кроме того, компания обязана оплачивать дополнительные выходные дни, которые предоставляются одному из работающих родителей для ухода за детьми-инвалидами (ст. 262 ТК РФ). Причем возмещает эти расходы ФСС РФ. Тем не менее взносы на них нужно начислить (письмо Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784–19). Но с этой выплатой не все так однозначно.

В этом году арбитражная практика складывается в пользу компаний. Возьмем к примеру постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28 мая 2014 г. № А27-10932/2013. В нем судьи указали, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами – это компенсационная выплата, прописанная в законодательстве. И потому начислять на нее взносы не нужно.

Как начислить взносы с суммы, превышающей лимит, покажет пример.

Пример

К январь-сентябрь сотрудник заработал 600 000 руб., а за октябрь ему начислили 64 000 руб. На выплаты в пределах лимита (в 2014 году это 624 000 руб.) компания должна начислять страховые взносы: – в Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента; – в ФСС РФ – по тарифу 2,9 процента;

– в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.

Предельная база для начисления взносов (624 тыс. руб.) будет превышена на сумму в размере:
600 000 + 64 000 – 624 000 = 40 000 руб.

Значит, за октябрь начислить взносы по этим ставкам бухгалтер компании должен только с 24 000 руб. (624 000 – 600 000). С выплат, превышающих 624 000 руб. (в примере это 40 000 руб.), начисляйте только взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 процентов.

Для организаций, имеющих право на пониженные тарифы (например, для некоторых категорий упрощенщиков), действует другой порядок. Такие компании начисляют взносы по пониженным ставкам пока доход работника не достигнет предельной базы для начисления взносов (624 тыс. руб.). С выплат, превышающих данную величину, взносы вообще начислять не нужно.

Теперь разберем выплаты в рамках соцпакета. Скажем, компания оплачивает своим сотрудникам занятия спортом. По мнению чиновников, вопросов, платить взносы или нет, тут не возникает. Заплатить в фонды придется.

Ведь соцпакет полагается только работникам компании, а значит, связь с трудовыми отношениями очевидна. Но есть одна очень важная оговорка, которая появилась совсем недавно. Любая компания должна тратить на улучшение условий труда как минимум 0,2 процента от своих расходов.

Именно такой норматив устанавливает часть 2 статьи 226 ТК РФ. Перечень типовых мероприятий по улучшению условий труда утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. И с 8 июля он дополнен новым пунктом 32.

Теперь в рамках этих мероприятий можно компенсировать работникам расходы на занятия спортом в клубах и секциях, обустраивать спортзалы по месту работы.

И вот что получается. Все мероприятия из перечня направлены прежде всего на улучшение условий труда работников. То есть все расходы по данному списку вы, как работодатель, производите в собственных интересах – чтобы повысить производительность труда.

Значит, обязанности начислять страховые взносы не возникает независимо от того, о каких именно расходах идет речь. В том числе если вы компенсируете своим сотрудникам занятия спортом в клубах и секциях. Главное предусмотреть такую обязанность в перечне.

Однако проверяющие из фондов в своих устных консультациях выступают против такого подхода. Официальных же писем пока нет.

Кроме того, нужно также учитывать, что страховые взносы – это »персональные» платежи. То есть просто начислить их на общую сумму дохода персонала нельзя. Необходимо вести учет по каждому сотруднику. Вот только на практике это возможно далеко не всегда.

Взять, скажем, аренду дорожки в плавательном бассейне. Просто разделить стоимость аренды на количество сотрудников, воспользовавшихся бассейном, нельзя. К тому же месяц от месяца число пловцов может меняться, а стоимость аренды дорожки от этого не зависит.

Получается, что если определить доход каждого конкретного работника не представляется возможным, то посчитать страховые взносы просто не получится.

Нужно ли начислять взносы на выплаты бывшим работникам?

Любые выплаты в пользу физлиц, которые сотрудниками компании не являются, взносами облагать не надо. Это правило в равной степени касается и бывших работников, и членов семей нынешних сотрудников, и людей, которые вообще с компанией никак не связаны.

Не нужно начислять взносы, например, на стоимость путевок, оплаченных членам семьи работника, на матпомощь или доплату к пенсии бывшим работникам компании. Не подпадают под взносы и стипендии, выплачиваемые будущим сотрудникам по ученическим договорам.

Подтверждение всем этим выводам – письмо ФСС РФ от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08–13985.

Однако если компания выдает бывшим работникам какие-то суммы (долг по зарплате или отпускным) за те периоды, когда они еще числились в компании по трудовому договору, это исключение. По мнению чиновников, такие выплаты вполне вписываются в рамки трудовых отношений.

Поэтому с них надо рассчитать страховые взносы. Так поступайте и с премиями по итогам работы. Например, сотрудник уволился в сентябре 2014 года. А в октябре согласно Положению о премировании ему начислили бонус по итогам III квартала пропорционально отработанному времени.

На эту сумму придется начислить взносы.

Если с сотрудником заключен гражданско-правовой договор, взносы нужно начислить только в ПФР и медстрах. Представим, что организация заключила с человеком не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на какие-то работы. Выплаты по такому договору не облагаются взносами в ФСС РФ. Значит, база по взносам в ПФР и медстрах, с одной стороны, и в ФСС РФ – с другой, будет разная.

Пример

С начала года Васин А. С. работает в ООО »Восток» переводчиком. За период с начала года и по октябрь компания начислила ему 600 000 руб. (в том числе за октябрь – 60 000 руб.).

1 октября компания заключила с Васиным договор на оказание услуг по обучению персонала. По данному договору в октябре 2014 года организация начислила и выплатила ему вознаграждение в размере 30 000 руб.

Всего Васину с начала года начислили 630 000 руб., что больше лимита в 624 000 руб. на 6000 руб.

В таком случае базу по страховым взносам за октябрь нужно определять следующим образом: -?взносы в ПФР и медстрах по общим ставкам нужно начислить с 84 000 руб. (624 000 – 540 000), а пенсионные взносы по ставке 10 процентов следует заплатить со сверхлимитных 6000 руб.;

-?взносы в ФСС нужно начислить только с 60 000 руб.

Предположим, сотрудник в течение года менял место работы. Так вот, предельная база для начисления взносов рассчитывается каждой компанией отдельно – только по своим выплатам.

Читайте также:  Новые ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2016 год

Поэтому если сотрудник пришел в компанию в середине года, то базу для начисления страховых взносов и ее предельную величину в отношении него надо считать с нуля. И сколько он заработал в прежних своих компаниях, никакого значения иметь не будет (см. письмо от 17 января 2011 г. № 76–19).

Кстати, то же правило действует и в том случае, когда работник одновременно трудится в нескольких организациях. Каждая из них считает свой лимит отдельно.

https://www.youtube.com/watch?v=FjrfykQpaoU

А вот если работника в течение календарного года уволили, а затем он вновь устроился на работу в ту же компанию, то в расчет можно включить все выплаты, начисленные в его пользу в течение года.

Объяснение тут простое: при подсчете лимита вы должны учитывать все выплаты в пользу работника, которые начислены вашей компанией с начала и до конца календарного года.

Разумеется, если с этих выплат были уплачены взносы.

Пример

Сотрудник ООО »Север» по собственному желанию уволился из компании 29 июля 2014 года. За период с начала года компания начислила ему 470 000 руб., с которых были уплачены взносы во все фонды. 3 октября компания вновь приняла этого сотрудника на работу.

Предположим, что до конца года ему начислили еще 180 000 руб. Итого за год – 650 000 руб. (470 000 + 180 000). При этом заплатить взносы в фонды по общим ставкам нужно только с 624 000 руб. А с суммы превышения (26 000 руб.) – только взносы в ПФР.

Отсчитывать лимит заново в данной ситуации не нужно.

Применять ли лимит при расчете взносов по доптарифу?

Нет. К взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам лимит в 624 000 руб. не применяется. Пенсионные взносы по дополнительным тарифам надо начислять независимо от этой суммы. Данный порядок распространяется и на взносы на страхование от несчастных случаев. И для них также никаких лимитов не установлено.

Предельная база для начисления взносов реорганизованными компаниями рассчитывается по особым правилам. Расчетный период у работников таких предприятий начинается не с начала года, а с момента реорганизации.

Следовательно, именно с этой даты нужно исчислять взносы и нарастающим итогом определять пороговую сумму. А базу для начисления взносов, сформированную до реорганизации, учитывать нельзя. Такой вывод сделан в письме Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. № 1375–19.

В письме идет речь о реорганизации в форме преобразования.

В то же время в случае реорганизации юридического лица его права и обязанности переходят к правопреемнику (ст. 58 ГК РФ). При этом трудовые отношения с работниками могут продолжаться (ст. 75 ТК РФ). И вполне естественно в такой ситуации учитывать выплаты сотрудникам до реорганизации.

В таком же ключе сейчас складывается и арбитражная практика. Судьи подчеркивают, что реорганизация (независимо от ее формы) не является основанием для расторжения трудовых отношений с работниками.

И в Федеральном законе № 212-ФЗ нет каких-либо специальных положений на этот счет. Поэтому при расчете базы по страховым взносам правопреемник вправе учесть выплаты, начисленные с начала года реорганизованной организацией.

Такие выводы есть, например, в постановлении ФАС Московского округа от 28 мая 2014 г. № Ф05-4753/14.

Ольга Слобцова — заместитель директора по проектам Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр “Партнеры”». Редакция журнала «»

Источник: https://delovoymir.biz/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-vznosov-chastye-oshibki-v-raschete.html

Предельная величина базы для начисления страховых взносов: уплата, сумма, размер

Страховые взносы (далее СВ) уплачиваются со всего объема выплат, начисляемых в пользу физлица. Однако Правительство РФ ежегодно устанавливает пределы, при превышении которых с вознаграждения работника взносы удерживаются по сниженной ставке, либо не взимаются вовсе. Рассмотрим предельные суммы, установленные на 2017 год.

Понятие предельной базы по страховым взносам

Под базой для расчета СВ подразумевается общая сумма вознаграждений, начисленных физлицу по результатам календарного месяца. Данному понятию посвящена ст. 421 НК РФ. В ней же раскрывается сущность предельной базы.

Пределы устанавливаются только для двух видов страхования:

  • пенсионного (ОПС);
  • социального на случай нетрудоспособности и материнства (ОСС).

Эта сумма включает все виды выплат работнику, независимо от характера сотрудничества – по трудовому соглашению или договору ГПХ. Исключение составляют только вознаграждения, не облагаемые СВ в силу закона. К ним относят:

Понятие предельной базы по страховым взносам описано в данном видео:

Лимиты

  • Для ряда выплат установлены лимиты, при превышении которых с них СВ не взимаются. С таких видов вознаграждений, как командировочные, декретные и выходные пособия, СВ уплачиваются только в пределах трех средних зарплат.
  • Если вознаграждение работникам выплачивается в натуральной форме, база складывается из стоимости этих товаров, услуг или иного имущества. При этом в стоимость обязательно включаются суммы НДС и акцизов, и вычитается частичная оплата полученного имущества работником, если она имела место.
  • Уменьшение общей суммы начислений также происходит в случае с договорами отчуждения исключительных прав на произведения науки и искусства. В данной ситуации в расчет не берутся расходы, связанные с получением подобных доходов (на создание объектов, изготовление промышленных образцов и т.п.).
  • В отношении самозанятого населения (ИП, адвокаты, нотариусы и др.), уплачивающих СВ в фиксированном размере, предельная база не применяется. Для этой категории плательщиков максимальная сумма взносов устанавливается независимо от получаемых ими доходов.

Регрессивная шкала

При превышении объема начислений над установленным пределом, СВ на ОПС исчисляются по регрессивной ставке (10% вместо 22%). Взносы на ОСС с суммы превышения не взимаются.

Данные правила не применяются к расчету СВ по дополнительным тарифам, установленным для опасных для жизни и здоровья работ – подземных, горных, геолого-разведочных, лесозаготовительных, авиационных и др.

  • Для взносов на ОМС и травматизм предельные базы не устанавливаются, они взимаются с полного объема начисленных работнику вознаграждений.
  • С льготных категорий плательщиков, используемых пониженные тарифы, при превышении объема начислений над установленной предельной базой СВ не взимаются не только по социальному, но и по пенсионному страхованию.

Пониженные ставки вправе применять:

  • организации, занимающиеся внедрением результатов технического прогресса;
  • компании сферы информационных технологий;
  • субъекты на УСН (при определенных видах деятельности);
  • предприниматели на патентной системе;
  • резиденты свободных экономических зон;
  • иные плательщики, указанные в ст.427 НК РФ.

Экономические субъекты имеют право на применение пониженных ставок только при выполнении определенных условий, установленных налоговым законодательством.

Если данные условия перестают исполняться, право на льготные тарифы по СВ утрачивается только с нового календарного года, а не с месяца нарушения условий.

То есть, и уплачивать взносы с начислений сверх предельной базы субъект обязан только с начала следующего года.

Размеры

Предельные базы, действующие в 2017 году, утверждены Постановлением Правительства РФ №1255 от 29.11.2016г. Их размер составляет:

  • 876000 рублей для ОПС;
  • 755000 рублей для ОСС.

Предельная база для ОПС была рассчитана умножением среднего заработка по стране на 12, а также на повышающий коэффициент 1,9, предусмотренный п.5 ст. 421 НК РФ. По сравнению с предыдущим годом, данный показатель увеличился на 80000 рублей.

Сумма предела по ОСС была проиндексирована в 1,051 раза, пропорционально росту средней зарплаты в РФ. В денежном выражении увеличение составило 37000 рублей.

Предельная величина страховых взносов и ее размеры описаны в данном видеоролике:

Пример расчета

Чтобы понять механизм применения предельной базы, рассмотрим пример расчета СВ.

Зарплата сотрудника составляет 80000 рублей в месяц. Соответственно, его годовой доход равен: 80000*12=960000 рублей.

Так как общая сумма начисленных работнику вознаграждений превышает установленные государством пределы, с части превышения взносы будут взиматься по сниженным ставкам.

Рассчитаем суммы СВ за год по каждому виду страхования с учетом предельной базы:

  • Взносы на ОПС с части вознаграждений в пределах лимита: 876000*22%=192720 рублей
  • Взносы на ОПС с части вознаграждений, превышающих лимит: (960000-876000)*10%=8400 рублей
  • Взносы на ОСС с части вознаграждений в пределах лимита: 755000*2,9%=21895 рублей
  • Взносы на ОСС с части вознаграждений, превышающих лимит, не взимаются.
  • Взносы на ОМС с полной суммы начисленных вознаграждений: 960000*5,1%=48960 рублей

Отражение в 1С

В регулярно обновляемой программе автоматически устанавливаются значения предельной базы, актуальные на настоящий момент. Рассмотрим, как проверить правильность используемых для расчета предельных значений базы в 1С: Бухгалтерия 8.3.

Следуем такому алгоритму:

  1. Открываем подраздел «Зарплата и кадры».
  2. В открывшемся списке выбираем «Настройки зарплаты».
  3. Переходим в раздел «Классификаторы», а затем в «Страховые взносы».
  4. В появившемся окне заходим во вкладку «Предельная величина базы СВ».

Перед вами откроется таблица, в которой будут указаны размеры предельных баз для ОПС и ОСС, а также даты, с которых они вступили в действие. Если информация устарела, необходимо провести обновление программы.

Установление государством предельных баз для начисления СВ представляет существенную выгоду для плательщиков взносов. Важно только тщательно следить за правильностью учета выплат по каждому отдельному работнику, а также не забывать исключать из общей суммы начислений вознаграждения, не подлежащие обложению СВ.

Еще больше о том, как увеличатся предельные ставки для начисления страховых взносов — в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/otchetnost/strahovye-vznosy/predelnaya-baza.html

База для начисления страховых взносов

Страховые взносы рассчитываются с суммы всех выплат физическому лицу, такие образом выплаты являются базой для исчисления страховых взносов.

Лимиты для исчисления страховых взносов

Если начисленные с начала года выплаты (нарастающим итогом) не превышают определенный  размер, то страхователи должны исчислить и уплатить страховые взносы во внебюджетные фонды. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год утверждена в соответствии со  статьей 421 НК РФ. Новые значения утверждены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

База для расчета страховых взносов

Предельная база до 2015 года была единой для всех страховых взносов. Каждый год предельная сумма выплат и вознаграждений индексировалась, что позволяло устанавливать предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии с текущей экономической ситуацией. База страховых взносов 2011–2018 годах изменялась следующим образом:

Год ПФР ФСС ФМС
2011 463 000 463 000 не уст
2012 512 000 512 000 не уст
2013 568 000 568 000 не уст
2014 624 000 624 000 не уст
2015 711 000 670 000 не уст
2016 796 000 718 000 не уст
2017 876 000 755 000 не уст
2018 1 021 000 815 000 не уст
Ставки 22% (сверх лимита 10%) 2,9% (сверх лимита-взносы не уплачиваются) 5,1%

Пример расчета страховых взносов с учетом установленного предела в 2018 году

Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 100 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 1 200 000 руб. (100 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2018 года.

ПФР: 1 021 000 руб. х 22% = 224 620 руб. – взносы с сумм в пределах лимита. (1 200 000 руб. – 1 021 000 руб.) х 10% = 17 900 руб. – взносы с дохода, превышающего лимит начисления страховых взносов 2018. Итого в ПФР: 224 620 руб. + 17 900 руб. = 242 520  руб.

ФСС: 815 000 руб. х 2,9% = 23 635 руб. – взнос с суммы, не превышающей лимит. С суммы превышающей предельную базу – 385 000 руб. (1 200 000 – 815 000) взнос на соцстрахование начисляться не будет.

ФОМС: 1 200 000 руб. х 5,1% = 61 200 руб. – взнос на медстрахование за 2018 год начисляется на весь доход работника.

Всего страховые взносы в ПФР+ФСС+ФОМС: 242 520+23 635+61 200=327 355 руб.

Еще на эту тему:

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) – реформа в области страховых взносов

Фирммейкер, ноябрь 2016 (актуализировано в январе 2018)Анастасия Чижова (Конатова)

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/faq/baza-dlya-nachisleniya-strakhovykh-vznosov-v-2017-godu-tablitsa

База для начисления страховых взносов и МРОТ в 2018 году для ПФР

Страховые взносы – неотъемлемая часть выплат в пользу различных государственных фондов, которые удерживаются с доходов физических лиц или индивидуальных предпринимателей. Чаще всего вопросами исчисления данных отчислений занимается работодатель, если вы являетесь наемным работником, или сам ИП, если вы зарегистрировали предприятие и сами за себя вносите плату.

Читайте также:  Увольнение генерального директора по собственному желанию

Содержимое страницы

Сумма определяется исходя из налогооблагаемой базы и соответствующей процентной ставки по установленному тарифу. Налогооблагаемая база – это совокупность доходов за конкретный  налоговый период. Процентная ставка для физических лиц установлена в размере 22%. Для ИП она может быть снижена до 20% или 6% в зависимости от режима налогообложения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Налоговая база и порядок исчисления страховых взносов определяется  и устанавливается законодательно. Кроме того, законом определены и предельные значения налогооблагаемой базы, при превышении которых сумма страхового взноса рассчитывается по сниженному тарифу:

  • для ПФР – 796 000;
  • для ФСС – 718 000;
  • для ФОМС лимит не установлен.

Суть данного показателя в том, что при превышении указанного лимита, страховой взнос в ПФР будет исчисляться по пониженному тарифу (10%), а в ФСС – не будет взиматься вообще.

В цифровом выражении это выглядит следующим образом:

  1. ПФР:
    • при доходе работника не более 796000 руб. включительно – ставка 22% (для ИП – 22%, 20%, 8%, 6% в зависимости от применяемого режима налогообложения и наличия льгот);
    • при превышении дохода работника в 796 000 руб. (для основного режима налогообложения) – ставка 10%.
  2. ФСС:
    • если доходы составили 718 000 руб. или меньше – ставка 2,9% (или 4%, или 0,1%);
    • если доходы превысили 718 000 руб. – ставка 0%.
  3. ФОМС:
    • при любых доходах – ставка 5,1% (лимит отменен с 2015 года).

Данный параметр ежегодно меняется, индексируется в соответствии с уровнем роста средней заработной платы. Величина утверждается законодательно и закрепляется  в соответствующем документе.

Как самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов

Обычно подобными расчетами занимаются бухгалтеры компании работодателя. Но в случае возникновения необходимости самостоятельно рассчитать или проверить начисления, следует воспользоваться следующим алгоритмом действий:

  1. Определить итог всех начислений на работника начиная с 1 января текущего года.
  2. Сравнить полученный результат с величиной предельной базы.
  3. Для вычислений в пределах указанного лимита доходов применить стандартную процентную ставку, а сверхлимита – уменьшенную.

Пример расчетов:

Официальная заработная плата сотрудника складывается из оклада и премиальной части  и составляет 83 000 руб. в месяц. В октябре ему начислена сумма в 81 тысяч. Необходимо рассчитать сумму взносов в ПФР за октябрь 2016 года. За период с 1 января по 30 сентября ему было начислено 756 000 руб.

  1. Для начала определим общий размер начислений: 756 000 + 81 0000 = 837 000.
  2. Вычислим сумму взносов в ПФР по ставке 22% в пределах лимита: (796000 – 756 000)*22%=8800.
  3. Определим размер взносов в ПФР по ставке 10% сверх лимита: (837000-796000)*10%=4100.
  4. ИТОГО: 8800 + 4100 = 12 900 рублей.

Что касается отчислений в ФСС, то в октябре они не начисляются. За период с января по сентябрь заработная плата сотрудника превысила значение в 718 000 (величина предельной базы для ФСС), поэтому расчеты ведутся по ставке 0%.

Отчисления в ФОМС составят 81 000 * 5,1% = 4131 руб.

Чтобы правильно рассчитать, необходимо знать, какие выплаты учитываются в определении совокупности доходов, а какие нет. Полный перечень установлен в ст. 9 ФЗ №212.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Учитываемые начисления:

  • заработная плата за отработанные часы;
  • стимулирующие выплаты – проценты, надбавки, премии;
  • компенсации (например, за неистраченные отпускные дни);
  • заработная плата в натуральном выражении при предоставлении документов, подтверждающих стоимость товаров;
  • гонорары за исполнение авторских заказов (в сумме, обоснованной документально);
  • оплата труда по ГПХ;
  • выходное пособие, размер которого составляет трехкратную сумму ежемесячной заработной платы или более (для работников крайнего севера или приравненных территорий — шестикратную).

Не учитываемые начисления:

  • пособие по больничному отпуску;
  • пособие по беременности, родам и уходу за ребенком;
  • компенсации на проживание, питание, спецодежду, дополнительное обучение и повышение квалификации, по возмещению за нанесенный вред здоровью;
  • выплаты, предназначенные для покрытия расходов по ГПХ;
  • любые виды материальной помощи до 4000 рублей;
  • компенсация командировочных расходов;
  • доходы иностранцев;
  • иные виды государственных пособий.

Как рассчитать страховые взносы ИП «за себя»

Если индивидуальный предприниматель работает без сотрудников, то он также должен платить отчисления в ПФР, в ФСС и ФОМС, но за себя.

В данном случае сумма взносов в ПФР будет фиксированной и составит в 2018 году:

  • 23 400;
  • плюс 1% от доходов, превысивших 300 000 руб. (но не более 154 851,84)

ВАЖНО: при определении данной суммы учитывается МРОТ в 2018 году, а не величина налогооблагаемой базы в ПФР.

Фиксированный размер взносов для ИП за себя рассчитывается по формуле: МРОТ*26%*12,

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, 26% — ставка по тарифу, определенный для индивидуальных предпринимателей, 12 – количество месяцев в году.

Мрот в пфр в 2018 году

Величина минимального размера оплаты труда определяется на государственном уровне и закрепляется законом. Значение данного параметра часто учитывается в составе формул для вычисления различных видов налогов, штрафов, сборов, пособий и так далее.

МРОТ – это размер минимальной заработной платы, которая должна быть выплачена работнику при одновременном соблюдении двух условий: если он выполнил норму рабочего времени и исполнил свои обязанности в полном объеме.

Официальный доход работника – начисленная заработная плата. Обычно данное значение берется для отчета, так как МРОТ должен быть соблюден. Но с начисленных денег  удерживаются налоги. Поэтому часто люди получают на руки сумму меньше минимального размера оплаты труда.

Мрот в пфр в 2018 году установлен на уровне 7500 рублей. Эта величина закреплена федеральным законом от 02.06.2016 №164 ФЗ, которая подтверждает внесение изменений в ранее принятый закон о «Минимальном размере оплаты труда».

ВАЖНО: с 1 января 2018 года действовало другое значение МРОТ – 7500 рублей.

В связи с увеличением значения МРОТ, ожидается и увеличение размеров страховых взносов ИП за себя. Но на данный момент увеличение размера фиксированных страховых взносов не произошло, так как в расчет принимаются значения, принятые с начала года.

Источник: http://investingclub.ru/nalogooblagaemaya-baza-pfr-i-mrot.html

Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая

Общая информация о страховых взносах
Предельная величина базы по страховым взносам
Тарифы страховых взносов
Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

Кто платит страховые взносы

Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников.

Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ (см. п. 2 ст. 11, ст. 19 НК РФ).

Итак, страховые взносы должны платить:

  • российские организации;
  • иностранные компании;
  • филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.

Куда платят страховые взносы

Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):

  • в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед и соцстрах;
  • в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.

Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.

При этом конкретная сумма, которую обязан перечислить страхователь – компания или ИП, – т.е. сумма взносов к уплате зависит от того, была ли превышена предельная величина базы для расчета взносов, или нет.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов подробно рассмотрена в следующем разделе.

Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которого ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются. Предельная величина базы для расчета взносов на 2018 год утверждена постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.

В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, т.е. при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января 2018 года составляет 1 021 000 руб. До превышения этой суммы взносы начисляются по ставке 22%. После превышения – по ставке 10%.

Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет 815 000 руб. Пока сумма облагаемых выплат не достигла указанной суммы, взносы начисляются по ставке 2,9%. После превышения лимита взносы не начисляются вовсе.

В отношении взносов на медстрах лимиты не предусмотрены. Поэтому вне зависимости от общей суммы взносы уплачиваются по ставке 5,1%.

Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

В 2018 году предельная величина базы страховых взносов выросла. В таблице ниже наглядно показано, с каких сумм надо рассчитывать страховые взносы за работников.

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид страхованияБаза, руб.Ставки.%20172018
Обязательноепенсионное 876 000 1 021 000 22%10% – при превышении базы
Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 815 000 2,9%при превышении базы –не надо платить
Медицинское Вся сумма доходов 5,1

Важно!

Из-за повышенных лимитов выплат в 2018 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в 2018 году надо начислять со всех доходов работников.

При превышении лимита по страховым взносам в 2018 году организация может сэкономить на платежах в бюджет.

Для безопасной экономии важно соблюдать 3 правила:

  1. Вести учет выплат по каждому работнику отдельно.
  2. Рассчитывать базу нарастающим итогом с начала года.
  3. Учитывать в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2)

Страховые взносы рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Итак, сумма страховых взносов (на пенсионное, социальное, медицинское страхование) зависит от:

  • категории плательщика (компания начисляет взносы по общим тарифам или применяет вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (предельная величина базы страховых взносов превышена или нет).

Общая ставка взносов составляет 30% (см. статьи 425, 426 Налогового кодекса РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование.

Что касается ИП – предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физлиц, то они платят только за себя – фиксированные страховые взносы. Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ.

В 2018 году индивидуальные предприниматели будут платить за себя следующие фиксированные взносы (см. таблицу).

Таблица 2. Страховые взносы ИП в 2018 году

ФондСумма взноса
Взнос на ОПС, если доход ИП менее 300 тыс. руб. 26 545 руб.
Взнос на ОМС а если доход свыше 300 тыс. руб. 26 545 руб. + 1% от дохода*
Взнос на ОМС 5840

*Максимальный размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов.

Пониженная ставка страховых взносов

Существует несколько категорий льготников – компаний и ИП, – которые платят взносы по более низким ставкам, чем все остальные. Полный перечень льготников приведен в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Среди них участники особых экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др. Также предусмотрены пониженные ставки взносов для компаний и ИП на УСН.

Читайте также:  Образец пояснения в налоговую по страховым взносам

При этом для них действуют дополнительные условия, дающие право на льготу:

  1. Доход не должен превышать 79 млн руб. за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей).
  2. Доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Таблица 3. Пониженные тарифы страховых взносов (УСН и другие категории работодателей)

Категория плательщикаВзносы на ОПС,%Взносы на ОСС. %Взносы на ОМС,%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды льготные деятельности, (см. статью 427 НК РФ). 20
ИП на патенте, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости 20
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН 20
Аптеки, работающие на ЕНВД 20
IT-организации 8 2 4
Компании и ИП, ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ 13 2,9 5,1
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям 13 2,9 5,1
Участники проекта «Сколково» 14
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя 6 1,5 0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток 6 1,5 0,1
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов

Если компания или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (статья 428 Налогового кодекса РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от того, насколько опасен или безопасен вид деятельности, которую ведет компания. Тариф присваивается по основному виду деятельности в соответствии с ОКВЭД. Однако при регистрации бизнеса указывают сразу несколько видов деятельности. Вместе с тем в ФСС нет информации о том, кокой вид деятельности у компании является основным.

Для получения корректной ставки по взносам на травматизм компаниям необходимо ежегодно подтверждать в ФСС основной оной вид деятельности. Форма заявления на подтверждение вида деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55

Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году нужны следующие документы:

  • Заявление о подтверждении основного вида деятельности (приложение 1, к Порядку, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
  • Справка-подтверждение основного вида деятельности (приложение 2 к Порядку).
  • Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год, оформленной в произвольной форме (компаниями малого бизнеса данный документ не подается)

Документы подаются в ФСС по месту учета компании/ИП по почте, либо в электронном виде.

Подтвердить основной вид деятельности в 2018 году надо успеть не позднее 16 апреля.

Если пропустить срок подтверждения основного вида деятельности в 2018 году, то ФСС самостоятельно установит тариф по самому опасному виду деятельности, который есть у компании в ЕГРЮЛ.

И платить страховые взносы по этому тарифу, переплачивая, компания будет весь 2018 год.

Тарифы взносов от несчастных случаев варьируются от 0,2% до 8,5%. На сколько ФСС может повысить тариф в случае неподтверждения основного вида экономической деятельности, зависит от разнообразия видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.

Специалисты нашей компании внимательно следят за своевременным подтверждением основного вида деятельности по нашим клиентам.

***

Директора и собственники компаний, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что переплаты из-за несвоевременного извещения ФСС не возникнет, все установленные законодательством взносы будут корректно рассчитаны и уплачены в срок, претензий со стороны ФНС и фондов не будет. А значит, доначисления, пени и штрафы нашим клиентам не грозят.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strakhovykh-vznosov/

Как рассчитать предельную базу для начисления страховых взносов

Платежи страховых взносов с фонда оплаты труда, за исключением взносов за травматизм, проводятся с 2017 г. по правилам НК РФ. Откорректирована и предельная база для начисления страховых взносов.

База для начисления страховых взносов: основные правила

Если работнику выплачивается вознаграждение, и выплата не поименована в п.1 ст. 422 НК, работодатель должен перечислить страховые взносы.

При этом база для начисления страховых взносов в соцстрах не включает оплату за услуги и работы по договорам в рамках ГК РФ, если только иное прямо не прописано в договоре. Кроме того, законодательством предусмотрены уменьшенные размеры обязательных платежей для ряда плательщиков, например, для отдельных видов деятельности при применении УСН.

Расчеты необходимо делать:

  • индивидуально по каждому работнику;
  • ежемесячно;
  • с начала года по текущий месяц.

ООО Альта в мае начислило сотрудникам зарплату. Бухгалтер организации по каждому работнику посчитал суммы доходов за май, с которых необходимо сделать страховые отчисления. И по каждому – вычислил размер базы с января, т. е. суммарно за 5 месяцев.

Предельные суммы для начисления страховых взносов: 2017 год

Для отчислений (кроме медстраха) есть предельная величина базы – от сумм выше установленного порога расчет:

  • в ПФР – идет по сниженной ставке (10%) либо вообще не производится, если плательщик относится к льготной категории;
  • в ФСС – не производится.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР

Величина рассчитывается на основе средней по России оплаты труда в пересчете на год и коэффициента по НК РФ.

Предельная величина базы страховых взносов: 2017–2021 гг.

Новые значения утверждаются на каждый календарный год, но установленные коэффициенты в НК РФ уже дают понять, что ежегодный рост, скорее всего, превысит 10%, и к 2021 году порог для отчислений будет выше миллиона.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС

Максимум на каждый год также устанавливается законодательно. Пороговое значение увеличивается на коэффициент индексации, который, как заявлено в НК, учитывает рост доходов населения.

Установленные значения на 2017 год и динамика показателей

Предельная величина базы страховых взносов по пенсионному страхованию выросла на 10.5%, в соцстрах – на 5.15%. При стандартных тарифах организациям и ИП-работодателям такая динамика в 2017 г. обойдется повышением расходов на 10 673 р. за каждого сотрудника, чья оплата труда выходит за пороговые значения.

Лимит страховых взносов в 2017 году: считаем максимум

Учитывая лимиты облагаемых сумм, максимальные затраты на отчисления в фонды при стандартных тарифах составят:

Компания ООО Альта с начала года по ноябрь 2017 г. начисляла начальнику отдела рекламы Канигину О.П. заработную плату по окладу 140 000 р. в месяц. В июле премиальные выплаты сотруднику по итогам полугодия составили 78 000 р., в сентябре Канигину перечислили 30 000 р. материальной помощи в связи с рождением ребенка.

За 10 месяцев ООО Альта перечислила обязательные платежи в фонды с выплат Канигину О.П. в размере 371 333 р.

Для работодателей, имеющих право применять в 2017 г. льготные тарифы, максимальные страховые платежи составят 175 000 р. на каждого сотрудника.

Источник: https://digivi-cctv.ru/predprinimatelju/kak-rasschitat-predelnuyu-bazu-dlya-nachisleniya-straxovyx-vznosov

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

С недавнего времени законодатели России разрабатывают специальную лимитную базу для внесения взносов. Необходимо разобраться, как именно подсчитываются взносы при итоговом получении предельного лимита.

Что такое предельная база для начисления страховых взносов

Именно этот коэффициент устанавливается налоговым законодательством. Эти данные размещаются на официальном сайте правовой информации.

Надо понимать, что из ниоткуда такие расчеты не берутся, они четко обговариваются законом. Взносы по материнству и по нетрудоспособности индексируются, исходя из среднего заработка человека. Именно поэтому по сравнению с 2016 годом размер заработка увеличивается в 2017 году на 5.1 %.

Предел величины пенсионных взносов также устанавливаются налоговым законодательством. Для ее расчета существует формула:

ПрВВ = СрЗ * 12 * 1.9, где

  • ПрВВ – предел величины пенсионных взносов;
  • СрЗ – средний заработок.

База для начисления страховых взносов — это та сумма, которая идет в пользу сотрудника. При превышении они идут по уменьшенному тарифу. Общий случай предусматривает следующие выплаты:

  • Пенсионное – 22 %
  • Медицинское – 5.1 %
  • Социальное – 2.9 %

Итоговая сумма начислений составляет 30 % от заработка служащего и других выплат. Но важно понимать, что когда превышен лимит в конце года, то для работодателя уменьшается ставка взносов.

Для них не применяется понятие предельная база, тут существуют максимальные суммы. Также нужно знать, что из-за того, что оплата происходит в налоговую службу, произошло изменение реквизитов, изменился и КБК.

Размер базы для начисления страховых взносов

2017 год устанавливает такие лимитные суммы для перечисления взносов страхования:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Важно знать, что предел для медицинских взносов не устанавливается. Таким же образом нет предела для травматизма на производстве.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собою сумму перечислений, облагающихся взносами в пользу сотрудников или лиц, заключающих договора.

Каждому лицу предусматривается предельная база, которая считается по нарастающей с начала года. После того, как достигается лимит, у страхователей с низкой ставкой применяются пониженные тарифы в 10%.

Также проплаты в ФСС по материнству не перечисляются.

Для использования пониженных тарифов предприниматель обязан соблюдать нормы ст.427 НК РФ, где указаны обязательные условия. В случае нарушения потеряется право на льготу с начала года.

По пониженным ставкам работают следующие категории:

  • Предприятия или ИП, которые ведут определенный вид деятельности по УСН. Они платят пенсионные взносы 20%, остальные 0%
  • Аптеки, которые сидят на ЕНВД к работникам, которые занимаются фармацевтикой. Пенсионные 20%, остальные 0%
  • Индивидуальные предприниматели, которые работают на ПСН, имеющие патенты. Сюда не войдет розничная торговля, общественное питание. Пенсионные 20%, остальные 0%
  • Некоммерческие предприятия с УСН, не включая государственные структуры в области здравоохранения, культуры, спорта. Пенсионные 20%, остальные 0%
  • Благотворительность на УСН. Пенсионные 20%, остальные 0%

Тут приведены только некоторые организации, которым разрешено работать по пониженным тарифам. Подробнее можно ознакомиться в налоговом законодательстве.

База для начисления страховых взносов таблица

Ранее до 2015 года данная база была полностью одинакова для каждого. Потом она начала меняться, индексироваться, исходя из среднего заработка. Менялись пределы следующим образом:

Важно понимать, что законодательство говорит о том, что нужно округлять до полных тысяч рублей.

Как рассчитать сумму взносов к уплате с учетом предельной базы

Для того чтобы подсчет произошел правильно, необходимо понимать, если начисления не превышают предела в конце года, тогда:

  • в ПФР ставка получается в 22%. Лимитная сумма в 2017 году согласно законодательству считается 876 000 руб.
  • Если не превышен лимит в конце года по выплатам в ФСС, то ставка признается в 2.9%. Величина базы – 275 000 руб.
  • Медицинские взносы будут 5.1%, а величина базы в этом году отменена законодательством.

ПФР сам может перечислять для накопительной и страховой пенсии, начисляя на отдельный счет фонда суммы.

С 01.01.2017 года администрированием взносов будет заниматься ФНС. Особых изменений нет, расчетным периодом также считают год, отчетными – каждый квартал.

Для того чтобы подсчитать взносы в ПФР, надо воспользоваться формулой:

Важно понимать, что при проведении подсчетов надо учитывать постоянные обновления законодательства. Поэтому перед расчетом нужно просматривать значение показателя на первое число текущего года.

Законодательством установлены фиксированные суммы взносов, которые можно найти в налоговом кодексе. При доходе предпринимателя более 300 000 рублей, он будет доплачивать еще 1%.

 Также нужно понимать, что по окончанию своей работы предприниматель должен уплатить все взносы за проведенную ранее деятельность.

Связано это с тем, что при регистрации предпринимателя он берет на себя все риски, в том числе и страховые взносы.

Для расчета взносов ФФОМС используется следующая формула:

Обязанность по уплате таких взносов ложится на предпринимателя с момента регистрации до окончания деятельности. Для этого нужно чтобы ИП подал заявление на прекращение работы. В противном случае он будет числиться в базе, а значит, обязан выплачивать страховые взносы.

Поэтому важно не забыть заплатить все страховые взносы предпринимателю, который решил прекратить свою деятельность. Иначе сумма в результате может оказаться достаточно внушительной.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/predelnaya-velichina-bazyi-dlya-nachisleniya-strahovyih-vznosov.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector