Как отразить корректировочный счет фактуру на уменьшение

Нетипичные ситуации: корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерии (правила отражения у продавца)

Опубликовано 08.10.2018 12:25Просмотров: 826

При составлении счета-фактуры на исправление необходимо различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура, а когда в существующий счет-фактуру вносятся исправления.

Более подробно ситуации, при которых нужны корректировки, рассмотрены в статье Нетипичные ситуации: корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерии (правила отражения у покупателя) По смыслу корректировочный счет-фактура – это документ отдельной формы, в котором отражены показатели до и после изменения; а исправительный счет-фактура – это тот же счет-фактура, но с учетом исправлений ошибок бухгалтерского учета. 

У продавца корректировочные счета-фактуры отражаются в том периоде, когда были составлены:

-на уменьшение стоимости – в книге покупок;

-на увеличение стоимости – в книге продаж.

Рассмотрим механику отражения корректировочных документов реализации.

                                                                                           УМЕНЬШЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЗКИ

Суть изменения:

Продавец имеет право на вычет разницы между суммой НДС первоначального счета-фактуры и суммой НДС корректировочного счета-фактуры.

Шаг первый: Отгрузка товара по договорной цене (в примере, 2-й квартал 2018г.)

Продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку товара. Код вида операции 01.

Шаг второй: Изменение договорной цены в документе реализации, зарегистрированном в прошлом налоговом периоде.

Шаг третий: Формируем корректировочный счет-фактуру. Код вида операции 18.

Шаг четвертый: Формируем запись книги покупок.

Шаг пятый (проверочный): Формируем анализ счетов 90.01 и 68.02.

Формируем книгу покупок продавца. Корректировочный счет фактура отражен на сумму корректировки (разницы). Код вида операции 18.

 Декларации по НДС при отгрузке и после корректировки отгрузки:

Алгоритм отражения корректировочных счетов-фактур на увеличение интуитивно понятен т.е. корректировка отражается аналогично исходным отгрузочным документам. Код операции 01.

                                                                                              Особая ситуация:

Покупатель-неплательщик НДС (например, организация на УСН) возвращает товар.

— Если товар возвращен в полном объеме, продавец принимает НДС к вычету на основании своего же счета-фактуры, выписанного ранее при продаже «упрощенщику». При этом причина возврата товара не имеет значения (претензии по качеству, ассортименту и т.п, или договорных нарушений нет, но покупатель отказался принимать товар). Код вида операции 16.

— Если покупатель-неплательщик НДС, возвращает товар частично, то продавцу необходимо выписать корректировочный счет-фактуру и после принятия товара на склад зарегистрировать его в книге покупок.

И для тех, кто дочитал этот материал до конца: «Все должно иметь свое место и быть на своем месте. Для этого должно быть время, и все должно быть сделано вовремя». (Самюэль Смайльс)

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/bukhgalteriya-3-0/main/bukhgalteriya-3-0/netipichnye-situatcii-korrektirovochnyi-schet-faktura-pravila-otrazheniia-u-prodavtca

Как сделать корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров или услуг?

В ходе своей деятельности многим компаниям приходится сталкиваться с ситуациями, когда требуется добавить изменения в стоимость уже реализованных услуг или товаров.

Выполнить эту задачу, не переделывая заново основной счет-фактуру, и позволяет корректировочный счет.

То, как его правильно оформить и куда подать сведения о сделанных изменениях, и будет рассмотрено в настоящей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

В каком случае необходимо провести этот документ?

Корректирующий счет-фактура (КСФ) — это документ на уменьшение или увеличении суммы и пишется тогда, когда произошло изменение цен товаров, прав на имущество либо услуг, приобретенных покупателем. К таким случаям относятся прямое изменение цены реализованных услуг либо товаров, а также уточнение их количества.

Так, снижение или увеличение стоимости может происходить в конце месяца при использовании системы регулируемых цен, а уточнение общего количества товара может производиться в случае возврата покупателем бракованной продукции. Использование таких корректировочных счетов очень удобно, так как лишает продавца обязанности вносить изменения в главный счет-фактуру.

Стоит учесть, что заполнять его следует не позднее 5 суток после получения от покупателя договора, подтверждающее согласие последнего на корректировку данных (согласно 10 пункту 172 ст. НК РФ).

Правильное заполнение

  1. Первым делом указывается дата заполнения счета и его порядковый номер. Затем указываются данные основного счета-фактуры, на который и составляется корректирующий документ. Здесь требуется указать его номер, полные данные продавца (включая КПП и ИНН) и полные данные покупателя.

    Все эти сведения должны точно соответствовать таковым в главном счете-фактуре.

  2. Далее идет основная часть в виде таблицы, в которой называются: цифровые данные оригинального счета, новые скорректированные данные, а также общая разница между ними.

    При этом вносить в таблицу надлежит только те сведения, которые поменялись. Товары и услуги, стоимость которых не изменялась, указывать не нужно.

  3. Также, если произошло количественное изменение (например, при возврате части товара покупателем), эти данные тоже отмечаются в корректировочном счете.

Скачать образец корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости

Предоставление

Заполненный корректировочный счет надлежит предоставить покупателю в те же сроки, что и главный счет-фактуру. Сделать допускается как в бумажном виде, так и виде электронного документа.

Покупатель вносит изменившиеся сведения в книгу покупок и составляет договор, подтверждающий продавцу его согласие на внесение согласованных изменений в начальную стоимость. Кроме этого, если цены изменились в сторону увеличения, то продавец обязан подать исправленную декларацию в службу (при этом никаких штрафов не начисляется).

Как правильно отразить случившееся в декларациях (НДС, на прибыль)?

В случае изменения общей реализованных прав, услуг и товаров изменяется и величина налога, требуемого к оплате.

Таким образом, если первоначальная сумма, указанная в декларации, была изменена в большую сторону, то кроме составления корректирующего счета требуется и составление новой декларации, подавать которую необходимо за тот же налоговый период, что и основной счет-фактуру. Кроме исправленной декларации необходимо также подать заявление о произошедших изменениях.

В декларации по НДС величина суммы по счёту-фактуре отмечается в 80 строке 3 раздела.

Согласно первому пункту статьи 54 Налогового Кодекса РФ, если находятся ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы по предыдущим налоговым (отчётным) периодам, то в нынешнем периоде перерасчёт должен выполняться за время, в которое произошли эти самые искажения или ошибки.

А, значит, нужно представить уточнённую декларацию для налога на прибыль согласно статье 81 Налогового Кодекса и при необходимости доплатить налог.

Правки в книгах продаж/покупок

Регистрация корректирующего счета в книгах продаж и покупок делается продавцом в день его составления. При этом регистрация осуществляется за налоговый срок, за который возникло право вычета.

Но стоит учесть, что реализация этого права может осуществляться только в том варианте, если у продавца имеется подтверждающий документ в виде договора, указывающий на согласие покупателя (либо его уведомление) о случившихся изменениях в стоимости товара (эти сведения покупатель также вносит в свою книгу покупок).

Кроме того, корректирующий документ должен быть оформлен в соответствии с обозначенными выше требованиями. Срок действия права на вычет по такому счету составляет три года.

Ксф на уменьшение проводки

Если изменение цены имущественных прав, товаров либо услуг произошло в сторону их уменьшения, то такие сведения аналогично регистрируются в книгах продаж/покупок, а в налоговый орган подаются сведения об этих произошедших изменениях.

В таком случае к вычету идёт общая разница между суммами налогов, начисленных до корректировки и после нее. Стоит учесть, что составление корректировочного счета и подача заявления об изменении данных должны проводиться за тот же налоговый период, что и основной счет-фактура.

Таким образом, корректировочный счет-фактура – это очень полезный документ, позволяющий выполнять быструю корректировку сведений о изменившейся стоимости либо количества товаров или услуг, не внося при этом никаких изменений в составленный ранее основной счет. При этом не стоит забывать, что при каких-либо изменениях в счете нужно сразу же подать заявление об этих изменениях в налоговую службу.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/korrektirovochnyj/na-umenshenie.html

Корректировочный счет-фактура полученный (уменьшение цены товаров, текущий период)

Сначала нам нужно отразить поступление товаров,  делается это документом  «Поступление товаров и услуг», в программе 1с Бухгалтерия 8  нужно зайти:

Покупка → Поступление товаров и услуг

У нас должны сформироваться следующие проводки:

Теперь необходимо ввести счет – фактуру, заходим в документ «Поступление товаров и услуг», в низу документа нажимаем  «Ввести счет — фактуру»

Создание документа «Счет-фактура полученный»:

  1. В полях «Вх. Номер» и «Вх. Дата» введите номер и дату счета-фактуры поставщика.
  2. Флажок «Исправление номер» устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно.
  3. Поле «Вид счета-фактуры» заполняется по умолчанию значением «На поступление».
  4. Установите флажок «Отразить вычет НДС» для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
  5. В поле «Основание» указывается документ-основание. Для ввода счета-фактуры на основании нескольких документов поступления можно установить флажок «Список» и выбрать соответствующие документы.
  6. Поле «Код вида операции» заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
  7. Выберите «Способ получения», установив один из флажков «На бумажном носителе» или «В электронном виде».

Результатом проведения документа «Счет – фактура полученный» будет следующая проводка:

Корректировка поступления

Документ «Корректировка поступления» предназначен для регистрации исправленных первичных документов поставщика: при выявлении поставщиком ошибки при оформлении первичных документов или в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров (работ, услуг).

Для формирования документа «Корректировки поступления» в программе нужно зайти по следующему пути:

Покупка → Корректировка поступления

  1. В поле «Основание» выберите корректируемый документ. При вводе документа на основании поступления данное поле заполняется автоматически.
  2. В поле «Корректировать» установите флажок «НДС, бухгалтерский и налоговый учет» для формирования проводок по корректировке стоимости товаров и суммы НДС. Если установить флажок «Только НДС», то будет выполняться проведение только по регистрам НДС (проводки формироваться не будут).
  3. Табличная часть заполняется автоматически из документа основание

Заполнение закладки «Товары» документа «Корректировка поступления»:

  1. Закладка «Товары» заполняется автоматически на основании выбранного документа «Поступления товаров и услуг».
  2. В полях «Количество» и «Цена» можно изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг). В нашем примере изменяется только поле «Цена».

На закладке «Дополнительно» вводятся реквизиты документа от поставщика по которому выполняется корректировка поступления, а также статья прочих доходов и расходов.

  1. Поле «Статья прочих доходов и расходов» заполняется, если в результате проведения документа необходимо выполнить проведение по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (поле является субконто 1 указанного счета). Счет 91 используется в случае корректировки стоимости товаров, поступивших в прошлых отчетных периодах.
  2. В полях «Вх. номер» и «Вх. дата»введите номер и дату документа поставщика. В нашем примере таким документом является корректировочный счет-фактура, полученный от поставщика.
  3. При необходимости можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».
  4. Установите флажок «Восстановить НДС в книге продаж», т.к. произошла корректировка в сторону уменьшения стоимости товаров и необходимо восстановить сумму НДС ранее принятую к вычету.

Результатом проведения документа будут следующие проводки:

Создание документа «Счет-фактура полученный» (корректировочный):

  1. Для регистрации корректировочного счета-фактуры, полученного от поставщика, необходимо щелкнуть ссылку «Ввести счет-фактуру» внизу документа «Корректировка поступления».
  2. В открывшемся окне «Счет-фактура полученный» поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Корректировка поступления».
  3. В полях «Вх. номер» и «от»введите номер и дату корректировочного счета-фактуры, полученного от поставщика.
  4. Флажки «Исправление номер» и с «учетом исправления номер» устанавливаются в случае регистрации исправленных счетов-фактур. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данные флажки не нужно.
  5. Поле «Вид счета-фактуры» заполняется по умолчанию значением «Корректировочный».
  6. В полях «К счету-фактуре номер»и «от» введите номер и дату первичного счета-фактуры поставщика, по которому выполняется корректировка.
  7. Поле Код вида операциизаполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
  8. Выберите «Способ получения», установив один из флажков «На бумажном носителе» или «В электронном виде».

В результате проведения документа «Корректировка поступления» данные по восстановленному НДС сразу попадают в книгу продаж.

Для просмотра печатной формы книги продаж нужно зайти:

Продажа → Ведение книги продаж → Книга продаж по Постановлению № 1137.

Источник: http://buh-it.ru/korrektirovochnyj-schet-faktura-poluchennyj-umenshenie-ceny-tovarov-tekushhij-period/

Образец заполнения исправительного или корректировочного счета-фактуры на уменьшение, увеличение у продавца и покупателя, когда выставляется

Счета-фактуры — свидетельства законности налоговых вычетов. Сведения из счетов-фактур в порядке поступления записывают в журналы регистрации выданных и полученных счетов-фактур. В определённой последовательности разносят в книги покупок и в книги продаж, на основании которых определяют размер НДС. Для чего нужен корректировочный (исправительный) документ этого типа?

Что такое корректировочный счёт-фактура и в каких случаях его составляют

Корректировочный счёт-фактура — свидетельство изменения (исправления) суммы НДС в связи с исправлением сумм в первичных документах.

Покупатель, на основании корректировочного счёта-фактуры, при повышении суммы осуществляет вычеты НДС с суммы повышения, при снижении — восстанавливает налог, исчисленный с суммы снижения.

Продавец при повышении суммы продажи начисляет НДС на сумму повышения, при снижении — производит вычеты НДС, исчисленного с суммы снижения.

Корректировочный счёт-фактуру выставляют в трёх случаях:

  1. при изменении цены,
  2. при изменении количества,
  3. при изменении цены и количества проданных товаров (услуг).

Реквизиты — корректировочных счетов-фактур (обязательные сведения):

  • установленные пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ:
    • название «корректировочный счет-фактура»;
    • номера и даты: этого счёта-фактуры, корректируемых счетов-фактур; предыдущих изменений этих документов;
    • реквизиты сторон: наименования, адреса, ИНН;
    • валюта счёта-фактуры, в котором исправляют сумму реализации;
    • товары (услуги);
    • единицы измерения товаров (услуг);
    • количество товаров (услуг);
    • стоимость до и после исправления: единицы товара (цены); всего товара (услуг) без налога; всего товара (услуг) с налогом;
    • сумма НДС: до и после уточнения;
    • ставка НДС;
    • сумма акциза;
    • разница значений до и после исправления: сумм стоимости проданных товаров (услуг) без НДС; НДС; стоимости товаров (услуг) с НДС;
  • установленные пунктом 6 статьи 169 НК РФ:
    • подписи руководителя и главного бухгалтера либо иных лиц, правомочия которых подтверждены приказом или доверенностью организации;
    • подпись индивидуального предпринимателя или лица, уполномоченного доверенностью, с реквизитами свидетельства о государственной регистрации этого ИП.

Правила заполнения исправительного документа

Форма и её позиции

Форма корректировочного счёта-фактуры и правила её заполнения утверждены Правительством РФ. Изображена на фотографии.

Утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Отличительная черта формы корректировочного счёта-фактуры — по каждому товару (услуге) заполняют четыре строчки.

  1. «А (до изменения)», в которую записывают показатели из изменяемого счёта-фактуры.
  2. «Б (после изменения)», в ней указывают исправленные показатели строки «А (до изменения)».
  3. «В (увеличение)», сюда вписывают положительные разницы показателей А и В (В — А).
  4. «Г (уменьшение)», здесь отрицательные результаты разницы (В — А) записывают положительными числами.

Первый экземпляр хранится у покупателя, другой — у продавца.

Образцы заполнения

Корректировочные счета-фактуры оформляет и подписывает продавец. На схеме показано, что корректировочный счёт-фактура характеризует товары и услуги: проданные — для продавца, приобретённые — для покупателя.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/korrektirovochnyiy-schet-faktura.html

Декларация ндс при корректировочной счет фактуре

При составлении декларации за текущий период данные из этих книг найдут в ней свое отражение. Таким образом получается, что корректировочные счета служат не только для налоговых вычетов, но и для отражения суммы самого налога, а также для его восстановления.

Уточнение документа В ситуации, когда по поводу совершенной сделки уже была создана и подана декларация, а уже позже были внесены определенные корректировки в стоимость либо количество (объем) товаров (услуг), то создания в такой ситуации корректировочного счета будет полностью достаточно. Это касается как поставщика, так и покупателя (соответственно при выставлении и при получении данного документа). Более того, уточненная декларация не оформляется не только в случае уменьшения стоимости, но и в ситуации, когда она возросла, а следовательно и возросла сумма самого налога.

Отражаем правильно в декларации по ндс корректировочные счета фактуры

Обязательные случаи оформления корректирующего документа 1 В том случае, если реализация товаров, работ и услуг состоялась по окончательно несогласованной цене и с покупателем присутствует договоренность о последующей корректировке стоимости, требуется составление корректировочного счета-фактуры; 2 Если после реализации товара и выставлении всех необходимых документов при приемке был выявлен некачественный или бракованный товар; 3 Когда в отношении уже оприходованных товаров допускается согласованная утилизация товаров ненадлежащего качества; 4 Если товар ошибочно был оприходован компанией или предпринимателей, который не применяет общий налоговый режим и, как следствие, не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение?

В избранноеОтправить на почту Корректировочный счет-фактура на уменьшение — это составляемый продавцом документ установленного формата в ситуации снижения цены или количества проданного товара. Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение, расскажем далее.

Уменьшилась стоимость товаров: какие документы нужны от поставщика? Последствия корректировочного счета-фактуры в учете продавца и у покупателя: как проводить и какие применять счета? Где регистрируются корректировочные счета-фактуры на уменьшение? Как не лишиться вычета по корректировочному счету-фактуре на уменьшение? Сводный корректировочный счет-фактура: можно ли его составлять при снижении стоимости товаров? Итоги Уменьшилась стоимость товаров: какие документы нужны от поставщика? Продавец (поставщик) может уменьшить стоимость товаров уже после их отгрузки покупателю.

Корректировочный счет фактура — отражение в декларации

ВниманиеТак, покупатель при ее составлении отразит все требуемые сведения из книги покупок в разделе номер 3 декларации на 120 строке. А вся необходимая информация, находящаяся в книге о продажах, будет перенесена в тот же самый 3 раздел, но уже в строку 080.

Корректировочный счет фактура декларация по ндс

Корректировочный счет-фактура: оформление, налоговая база ндс

Код вида операции в книге продаж 2018 Корректировочные счета-фактуры: отражение в декларации НДС У налогоплательщиков возникает вполне обоснованный вопрос о том, есть ли необходимость в отражении изменений корректировочного счета-фактуры в декларации по НДС.

Счет-фактура 2017: корректировочный или исправленный

На это налогоплательщикам дается срок в течение трех лет с момента выставления данного документа. Достаточно часто у налогоплательщиков возникает вопрос о том, составляется ли корректировочный счет-фактура без НДС? Отечественное право определяет, что компании и предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС, корректирующие СФ не составляют.

ВажноВ некоторых ситуациях у налогоплательщиков возникает необходимость в корректировке сведений, отраженных в ранее составленных первичных документах в отношении количества и/или стоимости реализованной фирмой продукции, выполненных работах или оказанных услугах.

Для этого у компаний и коммерсантов, работающих с НДС, корректировочный счет-фактура является законодательно установленной возможностью отразить произведенные изменения документально.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).
< …
Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Что касается увеличения стоимости реализованных товаров, работ или услуг, эта ситуация является диаметрально противоположной.

Соответственно, корректировочный счет-фактура на увеличение должен быть отражен в книге продаж у поставщика, что повлечет за собой необходимость в доплате налога в федеральный бюджет.

В отношении покупателя в этом случае предполагается предоставление права на дополнительный вычет НДС по корректировочному счету-фактуре, что должно быть зарегистрировано в книге покупок.

Важным для продавца и покупателя является определение временного фактора, в течение которого образовавшийся налоговый вычет по НДС можно учесть. В соответствии с требованиями российского законодательства, использовать право на вычет можно не только в течение отчетного периода, в котором был выставлен корректировочный счет-фактуры.
Оформление сводного КСФ на уменьшение возможно, если:

  • продавец договорился с покупателем об уменьшении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения;
  • снижение затрагивает несколько (две и более) поставок, оформленных отдельными ПСФ.

Единый КСФ должен содержать информацию:

  • обо всех порядковых номерах и датах выставленных ПСФ;
  • количестве товаров и их общей стоимости (с НДС и без него) по всем счетам-фактурам до и после корректировок;
  • разнице между показателями счетов-фактур до и после внесения изменений.

В сводном КСФ тоже возможны ошибки, которые не позволят налогоплательщику претендовать на налоговый вычет. Основной специфичной ошибкой этого документа является указание в нем данных по нескольким покупателям (подп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Источник: http://aval48.ru/deklaratsiya-nds-pri-korrektirovochnoj-schet-fakture/

Как отразить корректировку НДС 1С Бухгалтерия 8.3

Корректировка НДС необходима при изменении стоимости покупки или реализации. В этой ситуации формируется корректировочный счет-фактура. Рассмотрим на примере программы 1С Бухгалтерия 8.3 корректировку входящего НДС при уменьшении стоимости. Сначала сформируем документ «Поступление товаров» и регистрируем «Счет-фактуру полученный»:

При заполнении отмечаем галочкой пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»:

Допустим, закупили большую партию товара, и поставщиком была предложена скидка. Соответственно, произошло уменьшение общей стоимости и НДС. Для отражения этого в программе создаем документ «Корректировка поступления»:

В корректировке на вкладке «Главное» необходимо проверить, чтобы отражался документ-основание и стояла галочка возле пункта «Восстановить НДС в книге покупок».

На вкладке «Товары» в колонке «Цена» устанавливаем новую стоимость, при этом значения в колонках «Стоимость», «НДС» и «Всего» рассчитаются автоматически:

Обязательно в корректировке поступления регистрируем «Корректировочный счет-фактуру», именно по этому документу будет отражаться уменьшение/увеличение суммы. Эти данные будут выводиться в соответствующем поле документа:

Формируем отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж», проверяем, каким образом «Корректировочный счет-фактура» будет отражаться в отчетности:

В отчете «Книга покупок» отразилась начальная сумма. А вот в отчете «Книга продаж» уже будет выведена сумма на основании корректировочного счета-фактуры.

Теперь разберем пример по увеличению стоимости. Аналогичным образом оформляем «Поступление товаров» и регистрируем документ «Счет-Фактура»:

У поставщика произошло увеличение цены на новую партию товара, и был выставлен «Корректировочный счет-фактура». Если покупатель согласен с новой стоимостью, то оформляется документ «Корректировка поступления» так же, как в предыдущем случае. Также корректировку поступления можно создать через кнопку «Создать на основании» из приходной накладной.

Необходимо заполнить:

  • Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
  • Основание.
  • Восстановить НДС в книге продаж – отмечаем галочкой.

На вкладке «Товары» в колонке «Цена» устанавливаем новую стоимость.

Регистрируем «Корректировочный счет-фактура полученный»:

В данной ситуации нужно обратиться к регламентной операции «Формирование записей книги покупок»:

Так как в изначальном документе «Счет-фактура» был отмечен галочкой пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то данные из этого документа не отображаются при формировании записей книги покупок. Но отражается запись по корректировке.

В результате оба счета-фактуры будут фигурировать в книге покупок:

При уменьшении стоимости данные из корректировочного счета-фактуры отражаются в книге продаж, а при увеличении стоимости – в книге покупок.

При реализации корректировочный счет-фактура по уменьшению стоимости попадет в книгу покупок, а по увеличению – в книгу продаж.

Корректировка по реализации оформляется аналогичным образом. Формируем документ «Корректировка реализации» с учетом уменьшения цены:

И регистрируем «Корректировочный счет-фактуру». Заполняем данные в соответствующем поле по уменьшению стоимости:

Обратите внимание, что прежде чем сформировать отчеты, необходимо выполнить регламентные операции по НДС.

В отчете «Книга покупок» будет отражаться запись об уменьшении стоимости на основании созданного корректировочного счета-фактуры. В колонке «Код операции» будет стоять 18, а в колонке с наименованием продавца отображено название нашей организации:

Формируем теперь «Корректировка реализации» с учетом увеличения цены:

В документе «Корректировочный счет-фактура» отразится увеличение суммы:

Формируем теперь отчет «Книга продаж» и видим запись по корректировке увеличения суммы:

Источник: https://scloud.ru/ask_question/uchet-nds/kak-otrazit-korrektirovku-nds-1s-bukhgalteriya-8-3/

Как провести корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 от поставщика или покупателя

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » НДС » Как провести корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 от поставщика или покупателя

В статье рассмотрим пример оформления корректировочного счета-фактуры в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Изучим ввод корректировочной реализации в 1С 8.3, а также рассмотрим как отразить корректировочный счет-фактуру у продавца и покупателя при изменении цены или количества в сторону уменьшения либо увеличения.

Когда выставляется корректировочный счет-фактура

Корректировочный счет-фактура выписывается исключительно продавцом работ, товаров или услуг на основании соглашения либо другого первичного документа с уведомлением покупателя об изменении цены или количества товара не позднее 5 календарных дней со дня его подписания. Составляется обязательно к первичному счет-фактуре и нумеруется в общем хронологическом порядке. К нескольким первичным документам можно сформировать единый корректировочный счет-фактуру.

Порядок выставления корректировочных счетов-фактур прописан в приложении № 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае:

1. Изменение цены (тарифа):

  • Предоставление ретро-скидки;
  • Увеличение цены товара.

2. Уточнение объема, количества отгруженных товаров, услуг или работ:

  • Частичный возврат не принятого на учет товара плательщиком НДС, поставленного на ответственное хранение. Выявление покупателем недостачи или излишков при приемке товара, брака, несоответствия ассортимента, комплектации товара, требований к упаковке товара и т.д.;
  • Частичный возврат принятого или не принятого на учет товара неплательщиком НДС, то есть упрощенцем;
  • Вместо возврата некачественного товара покупатель по согласованию с продавцом утилизирует его.

В корректировочном счете-фактуре отражаются только те позиции товара, данные по которым изменились. Те позиции, которые в первоначальном счете-фактуре не изменились, в корректировочном не дублируются.

Оформление корректировочного счета-фактуры не производится в случае, когда изменилась только итоговая цена товара, а стоимость отдельных единиц товара не пересматривалась.

Ниже в таблице перечислены варианты учета НДС у покупателя и продавца при изменении цены или количества в сторону увеличения либо уменьшения:

Как отразить в 1С 8.3 корректировочный счет-фактуру

Рассмотрим пример:

Далее пошагово разберем, как в 1С 8.3 Бухгалтерия сделать данную операцию в учете у продавца и у покупателя.

Корректировочный счет фактура в 1С 8.3 у продавца

Откроем первичный документ и на его основании сформируем документ Корректировка реализации: 

При заполнении документа:

  • Вид операции – указываем Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
  • Данные по строчке до изменения не корректируем. По строчке после изменения отразим новую цену, указанную в соглашении;
  • Нажимаем кнопки Записать и Выписать корректировочный счет-фактуру:

Код вида операции для заполнения Книги покупок программа 1С 8.3 присваивает автоматически: 18 – изменение стоимости отгруженных товаров:

Проведём документ.

По кнопке Печать можно распечатать следующие документы:

  • Пример оформления корректировочного счета-фактуры согласно примеру:
  • Пример заполнения Соглашения об изменении стоимости согласно примеру:
  • Пример оформления Универсальный корректировочный документ (УКД) согласно примеру:

Проведем документ и посмотрим проводки:

  • Дт 62.01 – Кт 90.01.1 – сторно выручки;
  • Дт 90.03 – 19.09 – сторно принятого к учету НДС в размере скидки:

На вкладке НДС предъявленный отражена запись Книги покупок:

Для формирования единого корректировочного счета-фактуры в 1С 8.3 в документе Корректировочный счет-фактура в поле Документы-основания по ссылке Изменить – Добавить:

добавим в документы-основания несколько первичных корректировочных документов по реализации:

Как провести корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 от поставщика

Для внесения в программу 1С 8.3 корректировочного счета-фактуры у покупателя откроем первичный документ на поступление товаров и на его основании оформим корректировку поступления:

Заполним закладку Главное:

  • Вид операции – Корректировка по согласованию сторон;
  • Документ № – Номер первичного документа;
  • Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
  • Установить флаг – Восстановить НДС в Книге продаж;
  • Счет-фактура – Дата и номер корректировочного счета-фактуры:

На закладке Товары в строчке после изменения вводим новую цену, указанную в соглашении:

Если необходимо ввести единый корректировочный счет-фактуру на основании нескольких первичных документов: Корректировочный счет-фактура – Документ-основание – Изменить – Добавить:

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается порядок действий в 1С 8.3 при получении от поставщика исправительного счета-фактуры:

Поставьте вашу оценку этой статье:(3

Источник: https://ProfBuh8.ru/2018/10/korrektirovochnyie-scheta-fakturyi-v-1s-8-3/

Как отразить корректировочный счет фактуру на уменьшение

Как следует из положений статьи 168 Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги. Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты – полной или частичной – в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок.

Вместе с тем, в бизнесе случается всякое, и отгруженный товар может быть частично не принят покупателем, общие объемы работ или услуг уменьшены в момент их приема, а полученный аванс плательщик может запросить обратно, например, отказавшись от сделки.

В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные. Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура.

О его оформлении, а также об отражении данной ситуации в учете и пойдет речь в нашей статье.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение или увеличение

Налоговый кодекс предусматривает четыре случая возникновения обязанности, когда необходимо оформить корректировочный счет-фактуру у продавца. Это изменение цены товаров, работ или услуг, указанных в первоначальном документе, изменение их количества, одновременные корректировки и по цене, и по количеству, или же возврат части товара от покупателя, который не является плательщиком НДС.

Если подобные изменения произошли в течение 5 дней с момента первичной отгрузки, и при этом изначальный счет-фактура еще не был выставлен, то выставлять КСФ нет необходимости. Отразить оговоренные изменения можно и в обычном счете-фактуре, ведь срок его оформления пока не нарушен.

Если же после отгрузки прошел более внушительный период времени, а все положенные бумаги по сделке покупатель уже получил, то пункт 3 той же статьи 168 Налогового кодекса предписывает выставить корректировочный счет-фактуру также в течение 5 дней с момента оформления первичной документации, на основании которой данные изменения происходят.

Отсчет производится с даты оформления, например, новой накладной или дополнительного соглашения, изменяющего объемы или стоимость работ, либо предусматривающего скидку.

Корректировочный счет-фактура не является документом, заменяющим первоначально оформленный счет-фактуру. Это своеобразное приложение к нему, в котором отражаются лишь изменения. Его форма также, как и бланк обычного документа, утверждена постановлением Правительства Российской Федерации Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

КСФ также оформляется в двух экземплярах – для продавца и для покупателя. В подробно указывают данные по каждой передаваемой позиции товаров, работ или услуг, цена или количество которых были изменены.

Причем данные указываются в разрезе изменений, то есть прописывается прежня информация о стоимости или количестве, и ее новый актуальный вариант.

Отдельно суммируется стоимость товаров, работ или услуг, а также сумма налога по ним до и после изменений, согласованных сторонами сделки.

Продавец имеет право составить сводную корректировку, то есть объединить в одном счете-фактуре данные по изменяемым позициям из разных документов, если при этом изначально эти позиции выставлялись по одной цене, а изменения по ним произошли или в плане количества, или же на одну и ту же дельту в цене.

Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение и на увеличение

Выставление корректировочного счета-фактуры не приводит к необходимости уточнять уже поданную декларацию по НДС вне зависимости от налогового периода – в данном случае квартала, в котором соответствующие изменения были согласованы.

У поставщика в книге продаж корректировочный счет фактура на уменьшение не отражается.

В данном случае, если произошло уменьшение общей суммы продажи и налога по ней, то КСФ находит свое отражение в книге покупок у продавца в том периоде, в котором был составлен корректировочный документ.

На этом основании возникает право на вычет по НДС. И наоборот, если итоги первоначального счета-фактуры были увеличены, то дополнительная запись делается в книге продаж, и налог необходимо доплатить.

У второй стороны сделки дело обстоит с точностью до наоборот. Корректировочный счет-фактура на уменьшение у покупателя отражается в книге продаж, в итоге ранее принятую к вычету сумму налога необходимо восстановить.

В случае, если цена сделки увеличилась, это регистрируется в книге покупок, и покупатель получает право на дополнительный вычет.

Обе записи делаются также в том квартале, в котором поставщик выставил корректировочный счет фактуру на уменьшение или увеличение.

Также стоит отметить, что в тех случаях, когда у продавца или у покупателя возникает право на вычет по НДС, то реализовывать его именно в том квартале, в котором был оформлен корректировочный счет-фактура, не обязательно. Применить такие вычеты можно в течение трех лет с момента составления такого документа (п. 10 ст. 172 НК РФ), причем без привязки ко времени первоначальной отгрузки.

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение в бухучете

Изменение суммы налога, выставленного при первоначальной отгрузке, повлечет за собой необходимость корректировки в том числе и в бухгалтерском учете.

На ситуациях с увеличением суммы продажи подробнее останавливаться мы не будем: это в общем-то стандартная ситуация, в которой на дату составления корректировочного счета-фактуры продавец делает дополнительные проводки по начисленному, а покупатель – по принимаемому к вычету НДС.

Остановиться в данном случае стоит на вопросе, как проводить корректировочный счет-фактуру на уменьшение. Если итоговые суммы в КФС оказались меньше первоначальных, то ранее оформленные в бухучете записи необходимо также подвергнуть корректировке.

Продавец в этом случае отразит у себя в учете следующие записи:

  • СТОРНО Дебет 62 — Кредит 90.1 — уменьшена выручка от реализации на оговоренную разницу стоимости товаров, работ или услуг;
  • СТОРНО Дебет 90.3 — Кредит 68 — принят к вычету НДС в сумме разницы между первоначальным и корректировочным счетами-фактурами

У покупателя после того, как будет получен корректировочный счет-фактура на уменьшение, проводки будут выглядеть следующим образом:

  • СТОРНО Дебет 20 — Кредит 60 — уменьшена сумма задолженности перед поставщиком;
  • СТОРНО Дебет 19 — Кредит 60 — отражена разница в НДС по первоначальному и корректировочному счетам-фактурам;
  • Дебет 19 — Кредит 68 – восстановлена ранее принятая к вычету по НДС сумма разницы.

Плательщики НДС применяют, как известно, общую систему налогообложения, а, следовательно, являются также и плательщиками налога на прибыль (в случае, если речь идет, конечно, об организациях).

Изменение цены товара или его количества приводит и к изменению в налоговой базе по данному налогу, который в большинстве случаев определяется по принципу отгрузки, и рассчитываются по которому компании также ежеквартально.

Подобные изменения, впрочем, отражаются в налоговом учете не по составленному корректировочному счету-фактуре, а на основании новых данных в первичных документах – накладных или актах.

Что касается даты внесения таких поправок, то здесь опять же роль играет период, в котором были выставлены документы с новой согласованной ценой или с количественным изменением, приведшим к корректировке итогового значения.

Если налоговая база за предыдущие периоды была определена на основании первоначально выставленных накладных или актов, то считается, что она была рассчитана корректно. Пересчитывать прошлые налоговые платежи или подавать уточненную декларацию не требуется.

Все изменения следует учитывать в текущем периоде на основании первичных ученых документов (письмо Минфина России от 29 июня 2010 года № 03-07-03/110. В то же время исходя из норм статьей 54 и 81 Налогового кодекса в подобных ситуациях налогоплательщик вправе откорректировать ранее поданную декларацию по налогу на прибыль добровольно. Разумеется, в этом случае ему придется также и пересмотреть сумму уплаченного налога.

Источник: https://seoblack.ru/buxgalteru/kak-otrazit-korrektirovochnyj-schet-fakturu-na-umenshenie

Ссылка на основную публикацию