Единовременное пособие и матпомощь при рождении ребенка: проводки

Проводки по материальной помощи сотруднику

Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством. Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.

Проводки по начислению материальной помощи

Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить.

Мат. помощь будет назначаться работнику по его письменному обращению, на основании приказа руководителя.

Отразить начисление данной выплаты сотрудникам организации следует проводкой: Дебет 91.2 Кредит 73.

Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76.

Фирма может производить выплату за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо провести собрание учредителей и оформить решение, в соответствии с которым будут выплачены деньги. Чтобы отразить начисление для данной ситуации, нужно сделать запись Дебет 84 Кредит 73 (76).

Сам процесс передачи денежных средств отражают проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 50 (51).

Налогообложение и страховые взносы на материальную помощь

Материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами:

  • Если ее размер не превышает 4000 руб.
  • Помощь выплачена при нанесении вреда здоровью из-за стихийного бедствия
  • Помощь выплачена при нанесении ущерба в связи с террористическим актом
  • Помощь выплачена по причине смерти близкого родственника или самого работника
  • Помощь в размере до 50000 руб. в связи с рождением ребенка (данная сумма общая на обоих родителей, получающих выплату каждый по своему месту работы)

Суммы выплаченной материальной помощи не уменьшают налог на прибыль, т.е. учесть их в расходах нельзя.

Один из наиболее распространенных видов материальной помощи – выплата в связи с отпуском. Она приравнивается к оплате за отработанное время, поэтому облагается НДФЛ и взносами в полном размере.

При упрощенной системе налогообложения, если мат. помощь установлена нормативными актами организации, то она приравнена к выплате зарплаты. Следовательно, ее можно включить в расходы (объект налогообложения «Доходы минус расходы»). Для выплаты на упрощенке действуют те же нормы, что и для общего режима, т.е. случаи, когда мат. помощь не облагается взносами и НДФЛ – те же.

Пример проводок по выплате материальной помощи сотруднику

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
91.2 73 Начислена мат. помощь в связи с рождением ребенка 30 000 Приказ о выплате мат. помощиВедомость по начислению заработной платы
73 68 Удержан НДФЛ с 20000 руб. 2600 Ведомость по начислению заработной платы
73 50 Выплачена мат. помощь 27 400 Расходный кассовый ордер
91.2 69 Начислены страховые взносы на мат. помощь, превышающую 50000 руб. 6000 Ведомость по начислению заработной платы

Источник: https://saldovka.com/provodki/zarplata/materialnaya-pomosch.html

Как отразить в учете начисление и выплату пособия при рождении ребенка – НалогОбзор.Инфо

  • 1 НДФЛ и страховые взносы
  • 2 Налог на прибыль
  • 3 УСН и ЕНВД

Бухучет

Пособие при рождении ребенка возмещает ФСС России. Такие выплаты отразите на счете 69 (Инструкция к плану счетов).

В бухучете начисление и выплату пособия оформите проводками:

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70

– начислено единовременное пособие при рождении ребенка;

Дебет 70 Кредит 50 (51)

– выдано пособие сотруднику.

НДФЛ и страховые взносы

Пособие при рождении ребенка является государственным пособием. Поэтому оно освобождено от уплаты:

  • НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ);
  • взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Налог на прибыль

Пособие целиком возмещает ФСС России. Поэтому такая выплата не является расходом организации. Всю сумму пособия не включайте в расходы по налогу на прибыль (ст. 252 НК РФ).

Пример, как учесть пособие при рождении ребенка. Организация применяет общую систему налогообложения

Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова 12 апреля 2016 года родила ребенка. Для получения пособия она представила:

  • заявление о назначении пособия;
  • справку о рождении ребенка;
  • справку с места работы мужа о том, что ему не назначали пособие.

Бухгалтер начислил пособие при рождении ребенка:

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70
– 15 512,65 руб. – начислено единовременное пособие при рождении ребенка;

Дебет 70 Кредит 50
– 15 512,65 руб. – выдано из кассы пособие при рождении ребенка.

Сумму пособия бухгалтер не включил в расходы по налогу на прибыль. Он также не учел эту выплату при расчете НДФЛ, взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Ситуация: как учесть при налогообложении доплаты к пособию при рождении ребенка до фактического среднего заработка (должностного оклада?. Организация применяет общую систему налогообложения.

С суммы доплат удержите НДФЛ, начислите страховые взносы, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Включите доплаты в расходы по налогу на прибыль при условии, что они предусмотрены коллективным договором.

Организация может предусмотреть в коллективном договоре доплаты к пособию при рождении ребенка до фактического среднего заработка либо оклада (ст. 22, 41, 57 ТК РФ). То есть по своей инициативе выплачивать пособие в размере выше, чем предусмотрено законодательством.

С суммы доплат удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, на сумму доплат начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Дело в том, что такие доплаты отсутствуют в перечне необлагаемых выплат (cт. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Совет: организация может не начислять страховые взносы на суммы доплат к пособию при рождении ребенка, предусмотренных коллективным договором. Но это, скорее всего, приведет к спору с проверяющими. Судьи на стороне организаций.

Хотя между организацией и сотрудницей есть трудовые отношения, данные доплаты не являются вознаграждением за труд. Доплата к пособию по своему содержанию является выплатой социального характера.

Она не зависит от квалификации сотрудника, объема и качества выполненной им работы. А значит, такую доплату нельзя признать оплатой труда. Взносы на нее начислять не нужно.

Ведь отсутствует объект обложения взносами, предусмотренный частью 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Правильность данного подхода подтверждают судьи (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 17 июня 2014 г. № Ф09-2974/14). Однако само по себе наличие судебной практики свидетельствует о том, что проверяющие требуют начислять взносы. Поэтому отстаивать свою точку зрения организации, скорее всего, придется в суде.

При расчете налога на прибыль доплату, предусмотренную в трудовом или коллективном договоре, включите в расходы на основании пункта 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

Аналогичной точки зрения придерживается и Минфин России в отношении доплат:

– до фактического среднего заработка (письма Минфина России от 27 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/723, от 26 октября 2009 г. № 03-03-06/1/691);

– до должностного оклада (письма Минфина России от 28 апреля 2014 г. № 03-03-06/1/19699, от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/1/254, от 24 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/98).

УСН и ЕНВД

Организации, которые применяют специальный налоговый режим, сумму пособия при расчете единого налога не учитывают. Это связано с тем, что пособие возмещает ФСС России. Оно не является расходом организации и не учитывается при расчете единого налога как при применении упрощенки (п. 2 ст. 346.16, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), так и при применении ЕНВД (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Пример, как учесть пособие при рождении ребенка. Организация применяет упрощенку

ООО «Альфа» применяет упрощенку (рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами). Бухучет ведет в полном объеме. Секретарь организации Е.В. Иванова 12 апреля 2016 года родила ребенка. Для получения пособия она представила:

  • заявление на получение пособия;
  • справку о рождении ребенка;
  • справку с места работы мужа о том, что ему не назначали пособие.

Бухгалтер начислил пособие при рождении ребенка:

Дебет 69 субсчет «Расчеты с ФСС» Кредит 70
– 15 512,65 руб. – начислено единовременное пособие при рождении ребенка;

Дебет 70 Кредит 50
– 15 512,65 руб. – выдано из кассы пособие при рождении ребенка.

Сумму пособия бухгалтер не включил в расходы по единому налогу. Он также не учел эту выплату при расчете НДФЛ, взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/socialnie_posobija/kak_otrazit_v_uchete_nachislenie_i_vyplatu_posobija_pri_rozhdenii_rebenka/47-1-0-1255

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы — статья

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

Читайте также:  Унифицированная форма км-3, скачать бланк унифицированной формы км-3

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1596

Порядок выплаты материальной помощи от работодателя при рождении ребенка

Появление в семье малыша для родителей всегда радость и вместе с тем возникновение множества расходов, поэтому молодые люди должны иметь адекватную материальную поддержку.

С этой целью государство возложило на себя обязанность поддерживать подобные семьи.

При этом и для работодателя существует подобное обязательство. Подробнее об этом можно прочитать в данном материале.

Виды материальной поддержки

В 2018 году в отношении материальной помощи в государстве существуют социальные программы, а также поддержка со стороны работодателя.

Все выплаты можно разделить на несколько категорий:

  • обязательные, осуществляемые государством согласно различным социальным программам;
  • необязательные, гарантированные работодателем.

Кроме этого, они могут быть:

  • разовыми, например, в случае с работодателем сразу же после рождения ребенка;
  • многоразовыми – выплаты производятся равными частями от государства до 1,5-летнего возраста ребенка.

Также существуют выплаты на федеральном уровне, одинаковые для всех рожениц РФ, и региональные — в качестве дотаций, которые предназначены для жительниц отдельных территорий.

Данная помощь может быть выплачена обоим родителям, так как направлена на поддержку работника в определенных жизненных условиях, поэтому она является единоразовой.

Условия предоставления

Такая поддержка относится к категории необязательных, то есть работодатель вправе решать, предоставлять ее или нет.

В обязательном порядке она выплачивается только в том случае, если внесена в коллективный договор или прочие локальные документы предприятия.

В данном случае наличие подобной записи дает основание работнику в случае получения отказа от работодателя жаловаться в профсоюз или трудовую инспекцию, иначе подобные требования не найдут отклика.

В этом же документе указывается и сумма выплат, при этом лучше, чтобы она не превышала порога в 50 тыс. руб., так как свыше этого лимита матпомощь на ребенка облагается налогом.

Кроме этого, помощь от работодателя обязательна в случае с государственными служащими отдельных категорий и военнослужащими.

Выплату может получить и отец, и мать, но при этом опять следует учитывать, что она не обязательна.

Нужно помнить, что работодатель может на добрых началах совершать подобную выплату с целью поддержки молодой семьи и повышения лояльности работника.

Таким образом, неважно, кто получает пособие и кем работает родитель, главное в данном случае условие – это наличие свободных денег у компании.

На подобные расходы они обычно выделяются из нераспределенных доходов компании за минувшие года или за текущий.

Размер и периодичность выплат

Данные параметры указываются в локальном документе предприятия таким же образом, что и сроки, но при этом их стараются сравнять с параметрами из законодательных актов.

Поскольку родитель на одного ребенка может получить от предприятия помощь, не облагаемую подоходным налогом в пределах 50 тыс. руб., то в большинстве случаев она не превышает установленного лимита.

Если родители являются сослуживцами, а согласно коллективному договору сумма должна достигать 50 тыс. руб., то налоговые органы учитывают актуальный общий доход семьи.

Так, если на двоих родители получили 120 тыс. руб. в общем значении, то из них будет вычтен лимит в 50 тыс. руб., а на оставшуюся сумму — вычитаться налог.

Действия работника

Чтобы получить пособие, необходимо соблюсти определенную последовательность действий, которые складываются из нескольких этапов.

Первый этап включает в себя составление заявления работником на имя руководителя организации в произвольной форме, но с соблюдением структуры подобных документов:

  • название организации и имя руководителя;
  • собственные ФИО и должность;
  • название документа «Заявление»;
  • обращение к руководителю с просьбой предоставить единовременное пособие в связи с рождением ребенка и приложением подтверждающих это документов;
  • указание перечня прилагаемых бумаг (справка о рождении ребенка по обозначенной форме, копия свидетельства о рождении);
  • подпись заявителя и дата составления.

Следующий шаг – это приложение документов к заявлению:

  1. Если ребенок рожден, необходимо приложить справку из роддома и копию свидетельства о рождении, выписанного в ЗАГСе.
  2. Если же ребенок усыновлен, следует приложить выписку из решения об установлении опеки. В зависимости от ситуации можно приложить и копию решения суда об установлении опеки или договора о передаче ребенка или нескольких на воспитание.

Далее следует издание приказа руководителем относительно выдачи средств на основании полученного и одобренного заявления.

Он должен содержать точную сумму материальной помощи, иметь подписи руководителя и работника.

На четвертом этапе документ передается в бухгалтерию для расчета и выдачи денег.

И в конце, после выполнения расчетов и формирования платежного документа, бухгалтерия выдает работнику на руки средства по расходно-кассовому ордеру в случае наличного расчета, при безналичном — средства переводятся на карточку получателя.

Читайте также:  18210202090071000160 - кбк (расшифровка-2018). какой налог?

Правовое поле и вопросы налогообложения

На основании ст. 208—210 НК РФ подобного уровня доходы облагаются налогом, так как с точки зрения законодателя – это экономическая выгода.

Социальный характер выплаты, согласно законодательству, предполагает возможность освободить от налогообложения определенную сумму.

Согласно п. 7 ст. 217 НК РФ, помощь до 50 тыс. руб. не облагается налогом (на каждого ребенка в семье), если она выплачена в пределах первого года рождения.

Позже работодатель также вправе оказать финансовую поддержку, но тогда налогообложению не подлежит только 4 тыс. руб.

Источник: http://posobie-help.ru/kompensacii/bolnichnyj/beremennost-rody/materialnaya-pomoshh-ot-rabotodatelya.html

Проводки по начислению материальной помощи сотруднику

Материальная помощь не носит характер обязательных выплат, это мера социальной поддержки работника или членов его семьи, осуществляемая работодателем добровольно по заявлению работника.

На нее не влияют трудовые показатели и достижения, а также соблюдение работником дисциплины.

Рассмотрим проводки по начислению материальной помощи сотруднику, как отразить такие выплаты в учете и исчислить налоги и взносы.

Основания и порядок начисления помощи

Цель начисления и выплаты материальной помощи работнику – создание или поддержание условий для разрешения определенных жизненных ситуаций, в частности:

  • При рождении детей;
  • При смерти работника или близкого родственника;
  • Необходимость в лечении;
  • Ущербом, нанесенным стихийными бедствиями или терактами;
  • В других случаях, установленных работодателем.

Для начисления материальной помощи работнику необходимо выполнить некоторые условия:

  • Порядок, причины, размер и сроки выплаты помощи необходимо закрепить во внутренних нормативных документах, например в «Положении о социальной политике» или «Коллективном договоре» общества;
  • Помощь не должна носить системный характер;
  • Издать приказ за подписью руководителя на основании заявления работника:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Причину, по которой работнику требуется помощь, он должен указать в заявлении и приложить копии документов (например, свидетельство о браке, справки из государственных или частных учреждений о лечении, составе семьи и материальном положении и др.)

Материальная помощь может быть выдана наличными из кассы или перечислением на лицевой счет сотрудника в банке, который также нужно указать в заявлении. Получателем помощи может быть близкий родственник работника (в соответствии с семейным кодексом).

В некоторых случаях он может сам обратиться за помощью к работодателю (в случае болезни, смерти работника или других обстоятельств); право на обращение члена семьи за помощью необходимо отразить при составлении «Положения о социальной политике» или «Коллективного договора».

Определение источника выплаты и отражение в учете

Источником подобных выплат может быть нераспределенная прибыль прошлых периодов или прибыль текущего года. В зависимости от источника бухгалтер формирует следующие бухгалтерские проводки по материальной помощи сотрудникам:

  • Дт 84 Кт 70 (73) – начислена помощь работнику из прибыли прошлых лет;
  • Дт 84 Кт 76 – начислена помощь члену семьи работника из прибыли прошлых лет.

Или:

  • Дт 91.2 Кт 70 (73) – начислена помощь работнику (текущий период);
  • Дт 91.2 Кт 76 – начислена помощь члену семьи работника (текущий период).

Необходимо помнить, что использовать нераспределенную прибыль прошлых лет можно только на основании одобрения учредителей, оформленного протоколом (решением).

Выплата материальной помощи отражается проводкой Дт 70 (73,76) Кт 50 (51).

Особенности налогообложения

Существует два варианта учета материальной помощи в целях расчета налога на прибыль:

  • Разовая материальная помощь, не включаемая в базу (ст.270 НК РФ).
  • Регулярные выплаты, которые можно считать расходами на оплату труда и включить в налогооблагаемую базу. Например, помощь, выдаваемая к ежегодному отпуску или за выслугу лет.

Налоговый кодекс в ст.217 устанавливает виды и размеры помощи, которые не облагаются НДФЛ. Любая помощь размером до 4 000 руб. не облагается НДФЛ. Во всех остальных случаях или при превышении суммы, указанной в ст. 217 НК РФ, работодатель, как налоговый агент, обязан удержать и перечислить из начисленной суммы помощи НДФЛ.

Материальная помощь свыше 4000 рублей облагается страховыми взносами, кроме случаев, указанных в ст.9 212-ФЗ, и отражается проводкой:

  • Дт 91.2 Кт 69 – начислены взносы (ФСС, ПФР) с материальной помощи.

При оформлении нормативных документов по материальной помощи нужно быть особенно точными в формулировках для снижения риска доначисления налогов:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-materialnoy-pomoshhi-sotrudniku.html

Проводки по единовременному пособию при рождении ребенка

Бухгалтерское сопровождение назначения и выплаты единовременного пособия сотруднику при рождении ребенка осуществляется в следующей последовательности:

  • проверка предоставленного пакета необходимых документов согласно действующему законодательству;
  • решение о назначении пособия или отказ в выплате;
  • выплата пособия работнику предприятия наличными денежными средствами из кассы или перечисление средств на счет в банке;
  • подача документов в территориальный фонд социального страхования (ФСС РФ) для дальнейшего возмещения расходов организации.

Важно! Возмещение расходов возможно только после предоставления расчета по страховым взносам в ФНС России.

Одной из разновидностей страхового обеспечения сотрудников, наряду с больничными платежами и отпускными, является выплата единовременного пособия при рождении ребенка, которое требует составления специальных бухгалтерских проводок.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, правом на получение пособия обладает один из родителей или законный представитель (опекун).

Если отношения между родителями были прекращены, пособие полагается родителю, с которым ребенок проживает.

Примечание от автора! С 1 февраля 2018 года размер выплаты составляет 16 759 руб. 09 коп. При рождении нескольких детей выплата полагается на каждого из новорожденных. Если ребенок родился до 1 февраля 2018 года, размер единовременной выплаты при рождении составит 16 350 рублей 33 коп.

Работодатель обязан выплатить пособие в течение 10 дней с момента обращения заявителя с полным пакетом необходимой документации. Отказ от назначения выплаты должен быть представлен в течение 5 дней.

Важно! Единовременное обеспечение может быть назначено в течение 6 месяцев со дня рождения ребенка.

После проверки и сбора необходимых документов компания-страхователь имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования за возмещением затрат: сумма может быть зачислена на расчетный счет или быть учтена в качестве будущих платежей в ИФНС России по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Бухгалтерское сопровождение выплаты единовременного пособия при рождении ребенка

  • При обращении заявителя и после проверки всей необходимой документации.Дт69.01 Кт70 – начисление пособия.Примечание! Начисление пособие осуществляется конкретному работнику компании, и учет ведется обособленно на сч. 70 с разбивкой по каждому сотруднику (в кредит счета заносят сведения о начислениях, по дебету отображают расчеты с работником).
  • Выдача пособия работнику.Дт70 Кт50 – при выплате наличных денежных средств из кассы организации.Дт70 Кт51 – безналичное перечисление средств на счет сотрудника в банке.Следует иметь в виду! Данное начисление не относится к доходу работника – это государственная социальная помощь граждан, поэтому выплата не облагается налогом на доходы физических лиц.
  • Возмещение расходов на расчетный счет организации.Дт51 Кт69.01 (несмотря на переход контроля над уплатой страховых взносов в ИФНС России, возмещение затрат компании по социальным выплатам осуществляется средствами фонда социального страхования).

Исключение из общего правила

Исключением по общим правилам выплаты единовременного пособия при рождении ребенка являются компании – страхователи, зарегистрированные в субъектах РФ, принимающих участие в мероприятиях в рамках пилотного проекта (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 №294). В настоящее время в нем принимают участие 33 субъекта России, в которых сотрудники получают выплаты, обратившись напрямую в ФСС.

Кроме того, исключение составляют работники организаций на территории крайнего севера и аналогичной местности: размер единовременного пособия корректируется на региональный коэффициент.

Перечень необходимой документации

ФСС РФ урегулирован перечень необходимого пакета документов, необходимого для начисления единовременного пособия при рождении ребенка:

  • заявление сотрудника;
  • справка с места работы супруга (супруги) о том, что пособие им не получалось;Примечание! Если второй родитель не трудоустроен, необходимо предоставление справки из фонда социальной защиты.
  • справка о рождении по форме 024, выдаваемая органами ЗАГС или документ, являющийся доказательством рождения ребенка за пределами территории РФ.

Для принятия решения о выделении средств филиалы ФСС осуществляют камеральную проверку предоставленного пакета документации, для проведения которой необходимо предоставление заверенных работодателем копий документов, подтверждающих правильность понесенных затрат и их обоснованность.

Возмещение единовременного пособия

После выплаты денежных средств сотруднику компания имеет право обратиться в территориальный фонд социального страхования для возмещения затрат, предоставив следующие документы:

  • заявление на возмещение;
  • справка-расчет;
  • заявление от сотрудника на получение выплат;
  • трудовой договор с сотрудником или копия трудовой книжки;
  • приказ о назначение выплаты работнику;
  • справка о рождении по форме 24;
  • справка о том, что второй родитель не получал пособие;
  • расчет по страховым взносам с информацией о начисленном пособии и с отметкой принятия ИНФС России.

Практический пример составления бухгалтерских проводок

В марте 2018 года у начальника склада общества с ограниченной ответственностью «Нептун» Петровой Анны Владимировны родился сын. В мае она обратилась с заявлением в бухгалтерию о назначении единовременного пособия по случаю рождения сына. Пакет документов был предоставлен в полном объеме и данные верны.

Бухгалтер ООО «Нептун» составила следующие проводки:

Дт69.01 Кт70

16 759,09 рублей – назначено пособие Петровой.

Дт70 Кт50 – денежные средства были выданы из кассы организации.

В июле 2018 года был подан расчет по страховым взносам в налоговую службу, и получена квитанция о приеме декларации. В территориальный фонд социального страхования был подан пакет документов с заявлением на возмещение расходов перечислением на расчетный счет фирмы.

Дт51 Кт69.01

16 759,09 руб. – средства ФСС были зачислены на счет ООО «Нептун».

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/provodki-po-edinovremennomu-posobiyu-pri-rojdenii-rebenka/

Материальная помощь в связи с рождением ребенка

Кроме выплат, выдаваемых от имени от государства, при рождении ребенка можно получить материальную помощь по месту работы. Данная выплата является правом работодателя, но не его обязанностью.

Как оформить материальную помощь, какой ее размер и порядок налогообложения?

Что это такое?

Если обратиться к терминологии, то материальная помощь – это услуга, предоставляемая в виде денежных ресурсов, продуктов, одежды и иных оборотных активов. В бухгалтерском понимании выплата представляет собой выдачу работнику денежных средств или товаров, которые могут определяться в денежном эквиваленте.

Во внимание берется доход всех членов семьи. Если речь идет о материальной помощи от государства, то получатель в обязательном порядке должен предоставить справку 2-НДФЛ, которую придется регулярно обновлять.

Читайте также:  Как выглядит электронная подпись

Нормативная база

В качестве законодательной базы, регулирующей правовой характер рассматриваемого опроса, можно выделить следующие нормы:

  • Трудовой кодекс РФ, статья 129. Данная норма предоставляет право работодателю производить начисление стимулирующих выплат своим сотрудникам, в виде премий или компенсаций. Помощь является добровольным решением руководителя, направленную на оказание поддержки работнику.
  • Коллективный договор организации. В документе прописываются нормы, действующие для работников данной компании.

Кому положена?

К лицам, которые могут рассчитывать на получение социальной поддержки, в виде льгот, относятся:

  • малоимущие, получившие соответствующий статус;
  • семьи, при рождении второго ребенка и более, если общий доход меньше установленного в их регионе проживания прожиточного минимума;
  • лица, пострадавшие в результате наступления стихийных бедствий;
  • женщины, воспитывающие детей в одиночку;
  • лица, имеющие статус инвалида;
  • граждане, вышедшие официально на пенсию.

Данный перечень не является закрытым. Указанные категории субъектов, могут обратиться за помощью как к государству, так и к работодателю, с которым у них заключен трудовой договор.

Матери

Беременная женщина, по закону, уходит в декретный отпуск на тридцатой недели беременности.

Выплаты, на которые она может рассчитывать:

  • пособие при раннем обращении в женскую консультацию и вставание на учет;
  • единовременная материальная помощь при рождении ребенка, в текущем году ее размер составляет около 16 873 рублей 64 копейки;
  • с 1 января текущего года, женщины могут рассчитывать на новую выплату, установленную президентом РФ.

Мать ребенка может рассчитывать на помощь от работодателя. Для этого ей необходимо подать заявление. Если оказание поддержки предусмотрено коллективным договором или иным локальным актом работодателя, то выплата будет назначена и выдана.

Отцу

Отец является таким же полноправным родителем ребенка, как и мать. Соответственно, он может рассчитывать на получение материальной поддержки.

По усмотрению работодателя, отец ребенка может получить материальную помощь при рождении ребенка от работодателя, даже если мать ребенка получала идентичную выплату по месту своей работы.

Такая выплата выдается на усмотрение работодателя.

Сотруднику

Помимо гарантированных выплат от государства, при рождении малыша, работающий гражданин вправе рассчитывать на получение поддержки от своего работодателя.

Выдать выплату сотруднику можно в том случае, если она предусмотрена в локальных актах или трудовом соглашении.

Материальная поддержка не зависит от квалификации работника, достижения им каких-либо производственных результатов.

Выплата не относится к стимулирующей. Таким образом, рассматриваемый вид помощи относится к выплате социального характера.

Безработным

Если мать ребенка не трудоустроена, то она вправе оформить следующие выплаты:

  • единовременная денежная выплата;
  • ежемесячное пособие до достижения малышом 1,5 лет;
  • пособие на детей до 16 (в отдельных случаях до 18) лет;
  • пособие, если произошло увольнение при закрытии фирмы или студентам очной формы обучения.

Для получения точных размеров выплат и их видов, родители ребенка или один из них, могут обратиться в местное отделение социальной защиты.

Генеральному директору

Генеральный директор назначается на должность решением учредителей организации. По решению учредителей ему могут выплачиваться премии и иные выплаты, включая материальную поддержку.

Заявление будет рассматриваться на собрании учредителей и при положительном результате, выносится решение, на основании которого будет оказана помощь.

Виды и источник выплаты

Государство оказывает помощь своим гражданам посредствам выдачи различного рода материальной помощи. Учреждения и организации вправе придерживаться установленных правил и норм, назначая своим работникам подобного рода материальную помощь.

Такая помощь может оказываться бывшим работникам, а также членом их семей, если данные правила закреплены внутренними локальными актами.

От работодателя

Для получения помощи от работодателя, при появлении в семье ребенка работник должен выяснить, закреплено ли такое правило во внутренних документах учреждения. Как правило, правила оказания материальной поддержки содержатся в коллективном договоре.

В установленном порядке оказание поддержки от работодателя положено военнослужащим и отдельным категориям государственных работников.

От государства

Материальная помощь от государства выглядит как денежная выплата, выдаваемая наряду с другими мерами материальной поддержки.

Может зависеть от количества детей.

Материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году

Получить помощь можно работающим гражданам у своих работодателей, при условии, что она предусмотрена внутренними документами. Для этого необходимо знать, как оформить помощь.

Как оформить?

Оформление помощи на работе:

  • подается заявление, служебная записка;
  • решение об оказании помощи принимается работодателем, оформляется в виде приказа или распоряжения;
  • подробный порядок оказания помощи закрепляется во внутренних документах организации.

Оформление помощи от государства требует сбора документов, к числу которых относятся документы на ребенка, справки из ЗАГСа, подтверждение неполучения выплаты одним из родителей, заявление.

Документы

На законодательном уровне не установлен порядок оказания подобного рода помощи работникам от работодателя. Точный порядок и перечень необходимых документов устанавливается в локальных актах учреждения.

Основополагающим документом является заявление от сотрудника.

Документы, прикладываемые к заявлению:

  • свидетельство, подтверждающее появление в семье ребенка;
  • справка о том, что второй родитель не получал помощи от своего работодатели или от центра занятости, если он не трудоустроен.

Как написать заявление?

Унифицированного образца заявления не установлено.

Оформляется в произвольной форме и включает:

  • «шапку», с правой стороны листа пишется наименование учреждения в которое подается обращение, ФИО руководителя и должность, ФИО заявителя, адрес, телефон;
  • ниже, по центру, пишется слово «заявление»;
  • строкой ниже пишется основной текст, включающий описание обстоятельств (рождение ребенка), на основании которых будет оказана материальная помощь.

В конце заявления ставится дата и подпись.

Приложения

В качестве приложение к подаваемому заявлению, выступает справка о неполучении вторым родителем помощи, свидетельство о рождении малыша, при необходимости — справка по форме 2-НДФЛ.

Приказ 

Если работодатель согласен на оказание помощи работнику, издается приказ, включающий:

  • наименование учреждения;
  • номер и дату документа;
  • преамбулу;
  • указание на распоряжение работодателя о выдаче помощи обратившемуся работнику;
  • основание выплаты, размер помощи и дата ее выдачи;
  • подпись директора;
  • подпись работника, подтверждающего ознакомление с приказом.

Оформляется приказ на фирменном бланке.

Сроки обращения и выплаты

Если речь идет о выплатах государственного уровня, то обращение должно быть подано не позднее 6 месяцев со дня рождения ребенка.

На предприятии такой срок устанавливается в коллективном договоре. Как правило, он длится до достижения ребенком одного года.

Размер

Размер выплаты определяется работодателем самостоятельно, с учетом состояния бюджета компании. Размер помощи может прописываться в коллективном договоре.

Налоги и взносы

По закону, взносы в бюджет не выплачиваются при оказании материальной помощи, при следующих условиях:

  • помощь была назначена не позднее наступления года с рождения ребенка;
  • размер оказываемой помощи не превышает 50 тысяч рублей.

Если помощь оказана больше указанной суммы, то работодатель должен произвести оплату всех взносов, включая налоги, в соответствующие инстанции.

Облагается ли НДФЛ?

Согласно нормам налогового законодательства, обложению НДФЛ не подлежит единовременная выдача средств.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:

  • материальная помощь выплачена в первый год жизни ребенка;
  • размер ее не превысил 50 000 рублей.

Страховые взносы

Выплаты, производимые в рамках трудовых правоотношений, являются объектами обложения страховыми взносами.

Статья 422 НК РФ указывает суммы, не подлежащие обложению со стороны страховых взносов.

Бухгалтерское оформление

При издании приказа, производимые выплаты должны учитываться как прочие расходы.

Важно учитывать, что будет возникать разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, в связи с тем, что при расчете прибыли, суммы выдаваемой помощи не учитываются в составе налоговых расходов.

Код дохода

Специальные коды доходов и вычетом, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

  • код дохода 2762 — сумма, относящаяся к единовременной материальной помощи;
  • код вычета 508.

Указанные коды учитываются в справках по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Проводки

Проводки различаются в зависимости от того, из каких источников будет выдаваться помощь. При направлении непосредственной помощи, проводка будет выглядеть как, Дт 84 – Кт 73(76).

Если на оказание помощи берутся средства от прибыли текущего года, применяется проводка — Дт 91-2 – Кт 73 (76).

Отражение в 6-НДФЛ

Налоговые агенты обязаны предоставить в налоговое учреждение расчет по форме 6-НДФЛ. Работодатель вправе нее отражать в данной форме доход работника при выдаче единовременной выплаты, если ее размер не превышает 50 000 рублей.

Особенности предоставления

В зависимости от материального и социального положения гражданина, выплата материальной помощи будет иметь свои особенности.

В МВД (сотруднику полиции)

Дополнительная материальная помощь сотрудникам вневедомственных структур при рождении малыша может оказываться в пределах средств на денежную помощь по его рапорту. Но это не является обязанностью его начальника.

При подаче рапорта, материальная поддержка может приравниваться к размеру двух окладов денежного содержания. В исключительных случаях, может оказываться дополнительная материальная помощь.

Госслужащим

Материальная помощь в связи с рождением ребенка государственным служащим выдается с учетом пределов средств фонда оплаты труда. Основание служит приказ данного органа власти.

Выплата назначается по заявлению работника.

Военнослужащему

Женщины, чьи супруги проходят контрактную службу, могут претендовать на получение дополнительной субсидии. Обратиться за помощью можно, если срок беременности не меньше полугода.

Для этого представляются следующие документы:

  • паспорт заявителя;
  • подтверждение прохождения супругом военной службы по контракту.

Получить выплату можно в течение первого полугода, после окончания службы. Позднее этого срока в выплате будет отказано.

Вопросы

Удерживаются ли алименты с суммы выплат?

Если материальная помощь имеет целевое назначение, то взыскание алиментов не допускается. При нецелевом характере удержание будет произведено в полном размере.

Предоставляется ли дополнительная от профсоюза? Кому и в каких случаях?

Оказание помощи от профсоюзной организации может производиться на устава профсоюзной организации, либо положения о материальной помощи в профсоюзе.

Возможность оказания помощи членам профсюза не закреплена в законе, как и запрет на ее оказание. Положение об оказании любых видов поддержки принимается на собрании членов профсоюза.

Положена ли по совместительству?

Так как подобного рода выплата является прерогативой работодателя, то совместитель может рассчитывать на ее получение.

Могут ли выплачивать частями?

Выплата может производиться частями, на основании издаваемых приказов.

Что делать, если руководство отказало?

Если оказание помощи работникам при рождении детей не закреплено в локальном акте работодателя, то отказать он имеет полное право, так как на законодательном уровне такие выплаты носят не обязательный характер и выдаются они по усмотрению работодателя.

Можно ли получить до рождения ребенка?

Выплата ранее рождения ребенка не может произведена, так как для ее назначения родитель должен предоставить свидетельство о рождении малыша.

Источник: http://buhdzen.ru/beremennost-i-rozhdenie-rebenka/materialnaja-pomosh/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector