Декларация по земельному налогу: бланк

Декларация по земельному налогу за 2017 год

Декларация по земельному налогу — официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок. Как ее правильно заполнить, читайте в этой статье.

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно. Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

  • кто обязан сдать;
  • сроки сдачи;
  • форма;
  • штраф за непредоставление;
  • образец заполнения;
  • бланк.

Кто должен отчитаться?

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2018 году.

Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли.

Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

Декларация по земельному налогу за 2017 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2018 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности

Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2018 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.

2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Форма по КНД — № 1153005.

Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи.

Штраф за непредставление

Если срок сдачи декларации организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога либо на основании информации? представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не должен превышать 30 % от суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — Титульный лист;
  • 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург.

Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 60: 003:56915938: 63/ 01012015. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей.

Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1. Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи.

1 страница — Титульный лист

Образец заполнения бланка:

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2017 год по каждому полю отдельно.

  • В «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице.
  • В «Номер корректировки», если представляется впервые указываем 000, при последующих корректировках 001, 002 и так далее.
  • В «Налоговый период», проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34.
  • В «Отчетный год» — дату заполнения бланка.
  • Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. В нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). По условиям нашего задания — 270.
  • Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА».
  • В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика.
  • Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдаёт отчет за 2017 год на 3 страницах, без приложений.
  • В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.
  • В конце поставим дату и подпись.
  • В «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2017 по каждому полю отдельно.

  • Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк.
  • В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
  • В 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2017 впишем 40306000.
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.
  • С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно.

Авансовые платежи = 1/4 * процентную ставку * кадастровую стоимость земельного участка(доли)= 1/4 * 1,5 % * 1 200 000 = 45 000 рублей.

  • 030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027). Если в итоге получается значение со знаком «–», то везде проставляется прочерк.
  • 040 = 021 – ( 023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит:
    1. отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
    2. положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки.
  • После заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

3 страница — Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2017 по каждому полю отдельно.

  • ИНН и КПП проставляется автоматически с первой страницы.
  • Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
  • 010 — из приказа Минфина № 150н от 16 декабря 2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации.
  • 020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию по земельному налогу ОКАТО.
  • 030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected] выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000.
  • 050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка.
  • 060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк.
  • С 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из НК РФ и из документов, подтверждающих право на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки.
  • 110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей.
  • 120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5 %.
  • 130 — указываем срок владения участком в течении налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12.
  • 140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = Срок владения / 12 , у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев.
  • 150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) * 120 (ставку) * 140 (коэффициент Кв). Данная сумма отражается и по полю 250. 150 = 1 200 000 * 1,5 % * 1 = 18 000 рублей.
  • С 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки.
  • 250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.

Декларация по земельному налогу, скачать бланк

Налоговая декларация по земельному налогу, образец заполнения

Источник: http://ppt.ru/nalogi/zemelniy/declaraciya

Декларация по земельному налогу: новая форма 2018

Налоговая декларация по земельному налогу представляется по шаблону, приведенному в приказе ФНС от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347@, в который были внесены изменения, поэтому отчитываться за 2018 год придется по новой форме.

Обязательство по составлению отчета и его отправке в фискальный орган возложено только на юридических лиц, у которых в собственности имеются земельные участки.

Декларация по земельному налогу ИП не заполняется – физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, оплачивают налоговое обязательство за земельные наделы на основании уведомлений, рассылаемых фискальным органом.

О сроках сдачи отчета мы уже рассказывали в этой статье, а здесь рассмотрим, как изменится форма и порядок заполнения декларации.

Обновленная отчетность по земельному налогу

Изменения в декларацию вносились в текущем году дважды. Сначала приказом от 02.03.2018 г. № ММВ-7-21/118@ ФНС утвердила изменения к налоговой декларации, заполняемой субъектами хозяйствования по земельному налогу. Поправки затронули порядок отражения сведений о земельных участках, выделенных предприятиям с целью возведения жилых объектов недвижимости.

Код формы 1153005 – «Налоговая декларация по земельному налогу». В обновленной версии отчета появилась дополнительная строка. Она включена в раздел 2, это строка 145 – «Коэффициент Ки». Предназначение его заключается в отражении изменений по величине кадастровой оценки объекта налогообложения с момента, когда были внесены такие данные в реестр ЕГРН. Коэффициент Ки будет применен, если:

  • по находящемуся в собственности компании участку был изменен вид разрешенного использования земли;
  • надел был причислен к другой группе земель;
  • стоимость участка откорректирована в связи с изменением площади территории.

При наличии одного из указанных оснований декларация по земельному налогу за 2018 год будет иметь два раздела 2 – один будет отражать период действия старой кадастровой оценки, а второй вводится для отражения времени действия в отчетном году новой стоимости участка. Коэффициент показывается десятичной дробью. Этот параметр выводится путем деления количества полных месяцев действия конкретной кадастровой оценки на число месяцев в году.

Порядок заполнения строк 040 и 140 из Раздела 2 предусматривает разделение периодов, если было изменено значение коэффициента (с 2 до 4), используемого для исчисления налогового обязательства по участкам под жилое строительство.

В КНД 1153005 в этой ситуации будет 2 вторых раздела с разными данными в строках 040 и 140. В графе 040 указывается 1 (это указывает на действие прежнего коэффициента), а в строке 140 – десятичная дробь, определяющая период действия старой величины коэффициента.

В разделе, посвященному новому значению коэффициента, в строке 040 вписывается код 2.

Еще одни изменения в декларационную форму и порядок ее заполнения были внесены приказом ФНС от 30.08.2018 г. № ММВ-7-21/509@. Новшества надо будет учитывать при формировании годового отчета за 2018 год.

Читайте также:  Служебная записка о повышении заработной платы: образец

Последние обновления в отчете и порядке его заполнения призваны обеспечить возможность отразить в расчетах корректировку кадастровой оценки участка вследствие изменения его количественных или качественных характеристик. В раздел 2 вводится дополнительная строка 245, в которой указывается размер налоговой льготы в виде снижения ставки по налогу.

Отличие новой формы от прежней версии прослеживается и по штрих-коду документа (новое значение – 07508011). Также для устранения расхождений с Земельным кодексом были откорректированы коды категорий земельных наделов, используемые при заполнении отчета (приложение № 5 к Порядку заполнения).

Декларация по земельному налогу: общие моменты

Декларация состоит из нескольких блоков:

  1. Титульный лист, содержащий основные сведения о плательщике налога. Эта страница обязательна для заполнения, по ней контролирующим органом идентифицируется период начисления налога, налогоплательщик и его контактные данные.

  2. Раздел 1, в котором приведены итоговые суммы налоговых обязательств, подлежащие перечислению предприятием в бюджет.

  3. Раздел 2 – этот блок посвящен расчету налогооблагаемой базы и выведению размера налога по каждому земельному участку отдельно.

Декларация по налогу на землю составляется на основании данных за истекший годовой интервал. Все числовые показатели приводятся без копеек. Каждая заполненная страница нумеруется.

Штраф за непредоставление декларации по земельному налогу назначается в соответствии со ст. 119 НК РФ – 5% от суммы неуплаченных обязательств, отраженных в отчете, за каждый месяц (в т.ч. неполный) просрочки.

Минимальная сумма взыскания равна 1000 руб., максимум находится на уровне 30% от суммы недоимки.

Налоговая декларация по земельному налогу – пример заполнения

Например, предприятие владеет земельным участком в Братском сельском поселении Красноперекопского района в Республике Крым. Кадастровый номер надела 78:10:0008822:331, стоимость участка составляет 2 850 044,70 руб. Участок был приобретен 1 апреля 2018 года. По окончании 2 и 3 кварталов уплачено по 8016 руб. авансовых налоговых платежей.

Территория предназначена для размещения на ней магазина для ведения торговой деятельности. В Решении сельского совета от 08.11.2017 г. № 487 указано, что для этой категории земель ставка налогообложения будет равна 1,5%. Расчет налогового обязательства:

  1. При неполном периоде владения объектом налогообложения форма по КНД 1153005 должна отражать значение коэффициента Кв. В примере он равен 0,75 (9 полных месяцев владения активом / 12 месяцев в году), этот параметр указывается в строке 140 в разделе 2;

  2. Производится расчет налога за год в стр. 150:

строка 110 разд. 2 х строка 120 разд. 2 х строка 140 разд. 2 = 2 850 045 х 1,5% х 0,75 = 32 063 руб.;

  1. Выводится сумма к уплате по итогу года с учетом произведенных ранее авансовых платежей в стр. 030 разд. 1:

строка 021 разд. 1 – (сумма строк 023, 025, 027 разд. 1) = 32063 – (0 + 8016 + 8016) = 16 031 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-novaya-forma-2018

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

Все организации, эксплуатирующие земельные участки, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог. Им необходимо отчитывать о своевременной уплате такого сбора в налоговых органах.

Отчет подается в унифицированной декларации, содержащей сведения о налогоплательщике. Далее заинтересованные лица смогут прочесть, как правильно заполняется налоговая декларация по земельному налогу и в какие сроки ее нужно сдать.

Что это за документ?

Декларация, в которую вносятся данные по земельному налогу, представляет собой унифицированный документ формата А4, состоящий из нескольких частей.

В них входит:

  • титульный лист;
  • первый раздел;
  • второй раздел.

Для использования организациями с целью сдачи отчетности в налоговые органы бланк утверждается отдельным приказом ФНС России.

Нормативная база

Перечислять земельный налог в казну должны все физические и юридические лица, получившие надел в наследство или имеющие другие права на земельный участок или его бессрочное пользование. Такая норма указана в ст.389 НК РФ.

Данный закон имеет исключения, позволяющие не уплачивать обязательный налоговый сбор.

В его число входят такие участки земли:

  • переданные в безвозмездное пользование;
  • используемые по договору аренды;
  • изъятые из оборота;
  • лесные угодья, на которых производятся лесозаготовки;
  • расположенные под многоквартирными домами и входящие в их общее имущество.

Размер налога не превышает 1,5 % от кадастровой стоимости.

Размер ставки регулируется региональными властями в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

После расчета и уплаты сбора организации обязаны подавать заполненную декларацию в налоговые органы.

Кем утверждается форма?

Форма бланка отчетности организаций за внесение обязательной платы за участки представляет собой декларацию по земельному налогу, которую утверждает ФНС РФ.

Согласно ему отчитываться в 2018 году за предыдущий (2016 год) нужно было по старой форме декларации.

Ее бланк был утвержден более ранним Приказом ФНС России — № ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011.

Эта форма налогоплательщикам хорошо известна, т.к. действует на протяжении долгого периода времени.

Нужно отметить, что законодательные органы часто вносят изменения в отношении налоговой базы, поэтому они коснулись и декларации по уплате налога за использование земельных участков.

Кто сдает?

В РФ земельными участками владеют различные юридические и физические лица, использующие их для предпринимательской деятельности. По закону они обязаны уплачивать сбор в казну и отчитываться об этом в налоговые органы.

Однако декларацию по земельному налогу должны сдавать только указанные в нормативных актах владельцы земельных участков:

  • Организации сельскохозяйственного направления деятельности, которые занимаются выращиванием продукции с целью получения прибыли.
  • Общины дачного и садоводческого характера, имеющие приусадебные участки.
  • Компании, имеющие земли с расположенными на них производственными постройками.
  • Группы граждан, участвующие в долевом владении лесных угодий.
  • Туристические компании, имеющие оздоровительные лагеря, санатории, базы отдыха и т. п.

В законе еще указаны льготные категории, освобожденные от уплаты земельной пошлины:

  • территории в государственной собственности.
  • наделы, снятые по законодательству РФ из оборота;
  • части земельного фонда, представляющие историко-культурные ценности.
  • участки, выданные застройщикам под возведение многоквартирных домов.

При подведении итогов за год бухгалтеру нужно собрать необходимую информацию для составления отчета. Когда декларация по земельному налогу заполнена, то ее необходимо оправить в налоговую инспекцию.

Для этого предусмотрено 2 способа:

  • Через интернет ресурс в электронном виде он отсылается при помощи специальных программ по сдаче отчетности в цифровом формате.
  • Подается на бумаге лично руководителем организации либо через ответственного исполнителя, назначенного директор с оформлением ему соответствующей доверенности на данные действия.
  • Отправить заказным письмом с описью вложенных документов по почте. При этом датой сдачи декларации будет считаться число, указанное на квитанции об оплате услуг почтовой связи.

Декларация по земельному налогу 2018

Давайте поговорим подробнее об особенностях заполнения декларации по земельному налогу за 2018 год.

Куда сдается?

Подавать заполненную бланк отчетности по оплате земельного налога для юридических лиц следует в ту Инспекцию ФНС, которая контролирует местность расположения имеющегося у организации участка.

Однако здесь есть несколько нюансов:

  • Если у компании имеются участки, расположенные в регионах под юрисдикцией разных муниципальных округов, то заполняются отдельные отчеты и подавать их следует в соответствующие инспекции в зависимости от места расположения подотчетной им земли.
  • Когда организация имеет более одного земельного участка в разных районах, но они все подконтрольны единому налоговому учреждению, то декларацию подают в единственном экземпляре с подробными сведениями по каждому из наделов.
  • В тех случаях, когда компания является крупнейшим плательщиком налогов, то отчитываться по декларации за все имеющиеся участки необходимо в ту ИФНС, в которой она состоит на учете.

Теперь давайте разберемся, как заполнить этот бланк.

Правила и порядок заполнения

Для организаций подающих налоговую декларацию по уплате земельного сбора утверждена инструкция по ее заполнению.

Подробно ознакомиться с ней можно в Приказе ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Далее рассмотрим вкратце правила ее заполнения.

Общие

При заполнении декларации необходимо соблюдать общие требования для всех организаций:

  • Денежные данные необходимо отражать в целых рублях, придерживаясь следующего округления: при значении от 50 копеек и более прибавляют целый рубль; если менее 50 копеек, то сумму не увеличивают на 1 рубль.
  • Нумерация страниц проставляется в трехзначных числах: например, первый лист — 001, десятый – 010.
  • Заполнять ячейки и все остальные сведения необходимо слева направо, начиная с крайней левой.
  • В свободные квадраты, оставшиеся после внесения сведений, проставляют прочерки по всей длине.
  • При ручном способе внесения информации использовать можно только ручки с чернилами черного, синего и фиолетового цвета. Данные вносятся большими печатными буквами без помарок и ошибок.
  • В цифровом формате используется шрифт Courier New (размер 16 – 18).
  • Нельзя использовать двухстороннюю печать при составлении декларации.
  • Не допускается исправление ошибочных данных с помощью корректирующих средств, подчисток.
  • Не следует скреплять документ способом, проводящим к деформации листов.

Титульный лист

На первой странице декларации, титульном листе, должна быть отражена информация об организации.

В соответствующие строки и графы нужно вписать следующие сведения:

  • наименование предприятия;
  • коды ИНН и КПП;
  • индивидуальную информацию о лице, которое занимается заполнением и подачей декларации в ИНФС;
  • о дате подачи отчета;
  • подпись ответственного лица.
  • за какой налоговый период составлен отчет;
  • номер корректировки.

Обычно составление декларации начинают с титульного листа.

1 раздел

Первый раздел подлежит заполнению информации о суммах налога, авансовых платежах, доплатах, КБК, коде ОКТМО.

В этом разделе в соответствующих полях проставляют данные о следующем:

  • внесенных в бюджет в течение года авансах по земельному налогу;
  • сумме платежа, полученной по итогам отчетного периода.

При наличии нескольких участков по разным муниципальным округам нужно отразить все ОКТМО в соответствующих полях первого раздела.

2 раздел

Второй раздел должен содержать подробные отдельные сведения о расчете налогов по участкам.

Для этого отражают такие данные:

  • присвоенный номер надела по паспорту кадастровой службы;
  • категория земельного участка
  • ОКТМО;
  • КБК;
  • кадастровая цена надела;
  • соответствующий кадастровой стоимости размер налогообложения с учетом имеющихся льгот;
  • какая часть определена в правах на землю;
  • месячный срок владения наделом за отчетный год;
  • расчетный коэффициент Кв, определяющий отношение количества месяцев владения к общему числу месяцев за отчетный год;
  • местную или региональную ставку налога, утвержденную властями по месту расположения участка;
  • итоговую сумму по уплате земельного налога.

Раздел должен включать расчет налога только для 1 надела.

Для лиц имеющих несколько земельных участков на территории, подконтрольной одной ИНФС, количество листов по разделу 2 должно совпадать с их числом для отчета по одной декларации.

В некоторых случаях подается нулевая декларация. Ее тоже следует подавать даже если налоговая величина равна нулю.

Такая ситуация возможна при следующих обстоятельствах:

  • если льготы уменьшают налог до нуля;
  • из-за отсутствия налоговой базы;
  • при освобождении от налоговых обязательств по уплате за землю.

Отчитываясь по нулевой декларации, налогоплательщик подтверждает законное отсутствие необходимости вносить пошлину за земельный участок в бюджет, что в свою очередь уберегает его от штрафов.

В чем отличие бланков за разные годы?

Нет ни одного налога, который бы обошли стороной изменения о порядке его исчисления или оплаты. Соответственно отражаются они и на бланках налоговых деклараций.

Таким образом, для отчетности за налоговый период 2018 года уже вступил в силу новый формат декларации по земельному налогу. 

К ним принадлежат такие поправки:

  • По п. 2.6 удален указ по сдаче отчета в бумажном виде и отменено приложение съемного носителя информации, использование двумерного штрих-кода в отношения даты сдачи отчета.
  • Из титульного листа удалена графа для проставления кода ОКВЭД и отменена обязанность заверения печатью налогоплательщика.
  • По пункту 3.2.11 теперь необходимо указывать полный телефонный номер плательщика налога с кодом страны.
  • Во 2 разделе декларации по строке 050, где нужно отражать кадастровую стоимость надела, теперь разрешено вместо нее вписывать его нормативную цену.
Читайте также:  Как оплачивается больничный лист в 2018 году

Это является важным для жителей Крыма, т.к. они используют этот параметр при исчислении стоимости своих участков.

В тексте пункта 5.7 вписано пояснение о понятии нормативной оценке земельного надела.

Изменения претерпело поле из раздела 2, в которой отражается налоговая база.  В нем используется имеющаяся налоговая льгота, указанная в п. 2 ст.387 НК РФ.

В старом бланке в этом месте нужно было ссылаться на значение налоговой льготы, оговоренной законом в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Этому показателю были выделены 2 строки по разделу 2 в декларации, но посте их устранения претерпели изменения и коды в следующих строках.

Теперь для строки «Налоговая база» соответствует код -110 (раньше был – 130). В ней жители из Крыма и Севастополя записывают нормативную цену земли.

Образец заполнения

Для примера приведем образец заполненной декларации за отчетный период – 2016 год.

Пример заполнения декларации за 2016 год

Бланк новой формы декларации можно скачать бесплатно здесь:

Новая форма декларации по земельному налогу (бланк)

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Срок сдачи

Подавать налоговую декларацию в Инспекцию нужно не позже 1 февраля в году, следующем сразу за отчетным периодом.

Если этот день будет выходным или праздничным, то срок заканчивается в первый рабочий день, следующий за 01 февраля. Такое положение изложено в НК РФ.

Лучше соблюдать сроки предоставления декларации, т.к. за просрочку или несвоевременную сдачу нарушителю грозит штраф.

Штраф за непредоставление

За несвоевременную отчетность перед налоговыми инспекциями по начислению и уплате земельного налога предусмотрены штрафные санкции.

Они имеют свои лимиты:

  • Сумма штрафа составляет 5 % от земельного налога за каждый месяц просрочки.
  • Общее значение санкций не может превышать 30% суммы уплаты налога, но не менее 1000 рублей.

Вопросы

Конечно же, при заполнении декларации, в которой налогоплательщики отчитываются по начислению и уплате земельного налога, возникают вопросы.

Рассмотрим наиболее актуальные из них.

Сдают ли документ ИП?

Декларировать свою налоговую отчетность по земельным участкам обязаны только компании.

Это объясняется тем, что расчет суммы налога за них производит ФНС и для оплаты им высылается уведомление от налогового органа.

Что делать, если заполнена неверно?

Насколько бы слажено и четко ни был организован процесс бухгалтерского учета, избежать ошибок в расчетах по бюджетным обязательствам практически не может никто.

Поэтому могут возникать ситуации с переплатами или недоплатами по налоговым сборам. Выявить их могут как при заполнении декларации о земельному налогу, так и после ее сдачи.

Как должен поступить бухгалтер, если налоговая декларация заполнена неверно?

Если в компании выявлены ошибки в уже поданных декларациях в ИНФС, то нужно оформить новую, так называемую «Уточненную декларацию».

Что такое уточненная декларация?

В названии документа «Уточненная декларация» уже есть ответ на этот вопрос.

При его заполнении в специальном поле титульного листа обозначают признак корректировки. Для этого ставится 1, если данные в отчете исправляются впервые, или 2, если сдается уже повторный корректировочный отчет и т.д.

Как отразить переплату по налогу?

В каждой налоговой отчетности отводятся места для показаний начисленного и уплаченного налога.

Ошибка при переплате налога отразится в уплаченной сумме. Отрицательное значение между начисленным и уплаченным налогом обязательно покажет переплаченные средства.

Здесь есть некоторые нюансы.

Если ошибки были допущены при составлении платежного поручения, то достаточно показать этот факт в уплаченных суммах.

В некоторых случаях ситуация усложняется, когда суть вопроса заключается в завышении налоговой базы или в исчислении налогового сбора, приведшего к переплате.

Для всех организаций существует общий порядок, регулирующий представление любых налоговых деклараций.

Подробнее о правилах подачи налоговой отчетности можно прочесть в ст.80 НК РФ.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/deklaracija/

Декларация по земельному налогу за 2015 год: образец заполнения

Московская область:

  • Москва
  • Балашиха
  • Домодедово
  • Дубна
  • Электросталь
  • Клин
  • Коломна
  • Королёв
  • Люберцы
  • Мытищи
  • Орехово-Зуево
  • Подольск
  • Пушкино
  • Раменское
  • Серпухов
  • Химки
  • Чехов
  • Щёлково

Краснодарский край:

  • Краснодар
  • Анапа
  • Армавир
  • Белореченск
  • Геленджик
  • Гулькевичи
  • Ейск
  • Кропоткин
  • Крымск
  • Лабинск
  • Новокубанск
  • Новороссийск
  • Сочи
  • Тимашёвск
  • Тихорецк
  • пос. Лазаревское
  • пгт Новомихайловский

Ростовская область:

  • Ростов-на-Дону
  • Азов
  • Аксай
  • Батайск
  • Белая Калитва
  • Волгодонск
  • Зерноград
  • Каменск-Шахтинский
  • Миллерово
  • Новочеркасск
  • Новошахтинск
  • Сальск
  • Таганрог
  • Шахты
  • х. Новоспасовка
  • ст-ца Егорлыкская
  • п. Целина

Башкортостан:

  • Уфа
  • Белорецк
  • Белебей
  • Бирск
  • Дюртюли
  • Ишимбай
  • Кумертау
  • Мелеуз
  • Нефтекамск
  • Октябрьский
  • Салават
  • Сибай
  • Стерлитамак
  • Туймазы
  • Янаул
  • с. Бакалы
  • с. Буздяк
  • с. Месягутово
  • с. Новобалтачево
  • с. Старосубхангулово

Алтайский край:

Вологодская область:

  • Вологда
  • Великий Устюг
  • Череповец

Воронежская область:

  • Воронеж
  • Борисоглебск
  • Лиски
  • Россошь

Иркутская область:

Калужская область:

Камчатский край:

  • Елизово
  • Петропавловск-Камчатский

Карачаево-черкесская республика:

Кемеровская область:

  • Кемерово
  • Междуреченск
  • Новокузнецк

Коми:

  • Сыктывкар
  • Воркута
  • с. Усть-Кулом

Красноярский край:

Крым:

  • Джанкой
  • Евпатория
  • Севастополь
  • Симферополь
  • Ялта
  • Феодосия
  • Саки
  • пгт. Черноморское

Курганская область:

Новосибирская область:

Оренбургская область:

  • Оренбург
  • Бугуруслан
  • Орск
  • Новотроицк
  • Ясный

Пермский край:

Приморский край:

  • Владивосток
  • Арсеньев
  • Артём
  • Большой Камень
  • Находка
  • Партизанск
  • Спасск-Дальний
  • Уссурийск

Самарская область:

Саратовская область:

  • Саратов
  • Балаково
  • Балашов
  • Энгельс
  • Маркс
  • Вольск
  • р.п. Духовницкое

Северная Осетия-Алания:

  • Владикавказ
  • пос. Заводской

Республика Дагестан:

Республика Ингушетия:

Ставропольский край:

  • Ставрополь
  • Пятигорск
  • Лермонтов

Тамбовская область:

Татарстан:

  • Казань
  • Азнакаево
  • Набережные челны

Хабаровский край:

Ханты-Мансийский АО:

Челябинская область:

  • Челябинск
  • Златоуст
  • Магнитогорск

Ямало-Ненецкий АО:

Магаданская область:

Тульская область:

Тюменская область:

Другие города:

  • Абакан
  • Анадырь
  • Архангельск
  • Астрахань

Другие города:

  • Белгород
  • Благовещенск
  • Брянск
  • Владимир
  • Великий Новгород
  • Великие Луки
  • Волгоград
  • Екатеринбург
  • Йошкар-Ола
  • Иваново
  • Ижевск
  • Липецк

Другие города:

  • Калининград
  • Кингисепп
  • Киров
  • Кострома
  • Курск
  • Кызыл
  • Майкоп
  • Мурманск

Другие города:

  • Нальчик
  • Нижний Новгород
  • Орел
  • Пенза
  • Петрозаводск
  • Ржев
  • Рязань
  • Санкт-Петербург
  • Саранск
  • Смоленск

Другие города:

  • Томск
  • Тверь
  • Улан-Удэ
  • Ульяновск
  • Элиста
  • Южно-Сахалинск
  • Якутск
  • Ярославль
  • Грозный

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49701-deklaraciya-po-zemel-nomu-nalogu-za-2015-god-obrazec-zapolneniya.html

Налоговая декларация по земельному налогу, бланк и образец

Источник/официальный документ: приказ ФНС от 28. 10.

2011 года
Куда сдавать: ФНС
Способ сдачи: электронно или бумажно
Периодичность сдачи: 1 год
Нужно сдавать до: не позднее 1 февраля
Штраф за несвоевременную сдачу: 5% от суммы налога, который подлежит уплате
Название документа: Налоговая декларация по земельному налогу (КНД 1153005)
Формат: .xls
Размер: 149 кб

Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки

Декларация по земельному налогу предприятия представляет собой документ-отчет предприятия, форма которого была утверждена приказом  ФНС от 28. 10. 2011 года.

Она состоит из нескольких основных блоков:

  • Титульный лист. В нём необходимо прописать все основные данные о предприятии: его полное наименование, юридический адрес, ИНН (индивидуальный налоговый номер), КПП (код постановки на учет),  реквизиты и персональные сведения руководителя компании;
  • В первом разделе необходимо прописать налоговую сумму, которая подлежит уплате;
  • Во втором разделе отражается полный расчёт налога на основе сведений организации за отчетный период.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации закреплено,  что декларацию по земельному налогу необходимо предоставлять в ИФНС по месту учета. Срок сдачи — не позднее 1 февраля  следующего отчетного года, за который сдается документ. Образец декларации по земельному налогу можно просмотреть на сайте.

Заполненный бланк может предоставляться в нескольких форматах:

  • Бумажный вариант должен быть предоставлен самим руководителем или его доверенным лицом в 2 экземплярах;
  • Электронный вариант можно отправить по Интернету.

В том случае, если руководство предприятия несвоевременно предоставило декларацию по земельному налогу, в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса предусматривается оплата штрафа в размере 5% от суммы налога, который подлежит уплате. При этом она должна быть не более 30% и не меньше 1000 руб.

Стоит отметить, что в статье 112 НК РФ  прописаны обстоятельства, которые могут смягчить наказание.  Так, если имеется уважительная причина, которую руководство компании может подтвердить соответствующими документами, то вопрос в оплате штрафа будет пересмотрен.

Некоторые земельные участки законодательно освобождены от уплаты земельного налога. Поэтому их собственникам составлять декларацию не требуется. К таким  участкам относятся:

  • Территория государственной собственности;
  • Земельные участки, законодательно освобожденные от оборота;
  • Участки, на которых расположены объекты культурного и исторического наследия;
  • Территория, на которой ведется строительство многоэтажных зданий.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Источник: http://blanki.biz/fns/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu/

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Лица, обладающие земельными участками, обязаны отчитываться перед налоговой посредством представления декларации установленного формата. Для заполнения за 2016г. следует использовать бланк декларации, включенный в приложение к приказу ММВ-7-11/696@ от 28.10.11.

Сдача декларации по земельному налогу

Место подачи отчета зависит от того, где располагаются территориально участки земли. Декларация подается в отделение ФНС того МО, к которому территориально относится земля. В данном случае возможны вариации:

  • Если участков много, и все они относятся к одному МО, то необходимо заполнить один бланк декларации и подать его в отделение ФНС по месту нахождения одного из участков (можно выбрать любой);
  • Если участков несколько, и они расположены на территории разных МО, то для каждого отдельного региона заполняется отдельная декларация, если в каждом регионе имеется своя ФНС. Если для нескольких МО действует одно отделение ФНС, то подается одна декларация, в ней прописывают в разделе 2 разные ОКТМО.

Сроки сдачи налоговой декларации

Отчет по земельному налогу за прошедший год должен быть сдан до 1 февраля будущего года включительно. При этом  квартальных отчетов не предусмотрено даже в случае, когда возникает необходимость платить авансы по налогу на землю.

Обязанность по декларированию сведений об имеющихся земельных наделов присутствует у всех владельцев земли, включая случаи, когда имеется право на льготу, при которой конечный налог к уплате равен нулю.

Не нужно подавать декларацию, если земля включена в п.2ст.389 НК РФ, так как она не выступает предметом обложения земельным налогом.

Содержание декларации

Отчет представлен титульной страницей, показывающей основные данные о плательщике и периоде представления, а также двумя разделами, позволяющими провести расчет налоговой нагрузки и отразить конечную сумму к уплате.

Процедуру заполнения нужно проводить по окончанию отчетного года, начиная с титульного страницы. Далее вносят необходимые данные для расчета в раздел 2, по результатам которого уже заполняется первый раздел.

На количество оформленных разделов 2 влияет число имеющихся в собственности земельных наделов, а также количество МО, на территориях которых они расположены.

Заполнение титульной страницы декларации

Стандартный первый лист включает основную информацию о плательщике, месте подачи отчета, а также периоде представления. Кроме того, данный лист показывает, кто заполняет и подает декларацию.

Наименование поля Заполняемая информация
ИНН, КПП Реквизиты плательщика согласно документации, полученной при регистрации юрлица.
№ корректировки Зависит от номера подачи отчета. При изначальной подаче – пишется 000, далее при каждом последующем исправлении номер увеличивается на единицу.
Период Код периода и номер года. Код берется из приложения 1 к Порядку заполнения – «34» для календарного года.
Место подачи Код ФНС, куда подается декларация.Также указывается код «по месту нахождения» из прил. 3 к Порядку.
Налогоплательщик Название предприятия, владеющего земельным участком – полное, как в уставных документах.
ОКВЭД Указывается код по данному классификатору в отношении основной деятельности.
Телефон Контактный номер для связи.

Общее число страниц отчета и количество прилагаемых документов проставляется на титульной странице.

Читайте также:  Пфр: электронная отчетность

Заявителем может выступать руководитель организации или ее представитель, имеющий полномочия совершать действие по заполнению и подачи отчетности в ФНС в отношении имеющихся участков земли.

Каждый лист декларации должен быть подписан заявителем.

Заполнение раздела 2 декларации

Раздел предназначен для проведения расчета налоговой суммы за год. Для каждого участка земли расчет выполняется отдельно. Каждый участок или его доля имеет свой кадастровый номер, который необходимо указать вверху данного раздела. Данный номер индивидуален для каждого отдельного земельного участка.

Порядок заполнения строк 2-го раздела:

Номер строки Заполняемая информация
010 КБК, по которому необходимо совершать платежи по земельному налогу. Код зависит от типа региона, где располагается участок. Например, для Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга вносится код 18210606031031000110, для городских округов без внутреннего разделения – 18210606032041000110.
020 ОКТМО – код из территориального классификатора, соответствующий месту уплаты налога.
030 Цифровой код категории земель – берется из прил. 5 к Порядку заполнения данной декларации.
040 Данное поле оформляется для тех земельных наделов, предназначение которых — жилищное строительство, для таких земель вносится «1», если период строительства до трех лет, «2» — более трех лет. Для всех прочих участков земли поле не заполняется.
050 Кадастровая стоимость, именно она выступает базой для налоговой нагрузки с начала 2015г. Берется ее величина на начало отчетного года. Если участок новый и зарегистрирован в отчетном году, то данный показатель определяется на момент постановки на кадастровый учет.Величина стоимости устанавливается на региональном уровне. Чтобы узнать, какая кадастровая стоимость определена для участка, для которого осуществляется расчет, необходимо обратиться с запросом в Росреестр.
060 Ячейка оформляется для тех земельных наделов, которые находятся в долевой собственности – указывается величина доли, которой владеет организация.
070-120 Данные строки оформляются только при наличии льгот. Если же льготы по земельному налогу не предусмотрены для данного плательщика, то строки не заполняются.
130 Величина базы для земельного налога, порядок расчета зависит от наличия льгот.Если льгот нет, то есть не заполнены поля 070-120, то база исчисляется по такой формуле:База = стр.050 (Кад.ст.) * стр.060 (Доля)
140

Источник: http://online-buhuchet.ru/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu/

Декларация по земельному налогу за 2017 год: образец, порядок заполнения

Плательщики земельного налога

Плательщиками земельного налога признаются организации и граждане, у которых земля находится на правах собственности, правах постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

По земельным участкам, которые находятся в ссуде (безвозмездном пользовании) или на правах аренды, платить налог не нужно.

Кто должен отчитаться по земельному налогу

Отчитываться по земельному налогу должны только организации. Предприниматели и граждане без статуса коммерсанта по земельному налогу не отчитываются, то есть не сдают декларацию. Эти субъекты уплачивают земельный на основании налогового уведомления. Тот факт, что земельный участок бизнесмен использует в коммерческих целях значения не имеет.

Форма декларации, которую необходимо применять организациям за 2017 год утверждена приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347.

У организации нет участках на правах собственности или постоянного пользования? Тогда подавать нулевые декларации по земельному налогу не нужно. Ведь организация не является плательщиком земельного налога в такой ситуации.

Место предоставления декларации по земельному налогу

По общему правилу, отчитаться по земельному налогу необходимо по месту нахождения земельного участка. Для крупнейших налогоплательщиков свои правила — сдать декларацию необходимо по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок и способ сдачи декларации по земельному налогу

Отчитаться по земельному налогу необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Если последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день, то декларация сдается в ближайший рабочий.

Кстати, 1 февраля 2018 года это четверг. Поэтому позаботьтесь о составлении декларации заранее.

Декларацию по земельному налогу можно сдать контролерам:

  • в бумажном виде;
  • по электронным каналам связи.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. После заполнения титульника продолжить заполнение необходимо с Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Заполняем титульный лист декларации по земельному налогу

В шапке указывается ИНН и КПП. Кстати, в декларации следует указать КПП, присвоенный организации по местонахождению земельного участка.

Поле «Номер корректировки» следует заполнять начиная с обозначения «0- -». Такой номер присваивается первичной декларации. Если организация подается уточненную декларацию, то указывайте номер по порядку корректировки от «1—», «2—» и далее.

В поле «Налоговый период (код)» следует указать один из кодов, указанных в приложении № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@. Так, если общество не ликвидируется и не реорганизуется, то следует указать код «34» — календарный год.

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация. В нашем случае это «2017».

Код налогового органа обычно автоматизированного вводят в программу автоматизирована учета. Забыли код или случился программный сбой? Тогда уточните код на сайте налоговой по ссылке.

Коды для заполнения строки «По месту нахождения» указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@. Например, если декларация подается по месту нахождения земельного участка, то указывается код «270». Ваша организация крупнейший налогоплательщик? Тогда для Вас код «213».

В поле «Налогоплательщик» следует указать полное наименование организации в соответствии с уставом.

Обязательно укажите номер контактного телефона и поставьте подпись представителя общества, ответственного за сдачу декларации.

Раздел 2 декларации по земельному налогу

В Разделе 2 декларации необходимо указывать сам расчет земельного налога. Причем такой расчет заполняется по каждому земельному участку отдельно. Основание — пункт 5.1 Порядка приказа ФНС России от 10.05. 2017 № ММВ-7-21/347.

В разделе 2 следует указать кадастровый номер земельного участка. Номер необходимо взять из правоустанавливающих документов. Например, кадастровый норме указывается в свидетельстве о праве собственности.

По строке с кодом 010 указывается КБК, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

А по строке с кодом 020 указывается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок (доля земельного участка) и по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

По строке 030 указывается код категории земли в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@. Например, землям промышленности присвоен код «003003000010».

По строке 040 указывается значение в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства.

По строке 050 указывается кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. То есть для 2017 года необходимо брать кадастровую стоимость, определенную на 01.01.2017.

По строке 060 указывается доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в виде правильной простой дроби).

Далее следует отражать информацию о льготах, если таковыми пользуется организация. Для этого предназначены строки 070—100 раздела 2.

Так, по строке с 070 указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы по земельному налогу (далее налоговая льгота) в виде не облагаемой налогом суммы в соответствии с приложением № 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347@.

Вторая часть показателя по строке с кодом 070 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код налоговой льготы 3022100 (налоговые льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы).

Здесь последовательно указываются номер, пункт, подпункт статьи местного нормативного правового акта о земельном налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота.

По строке 080 следует отразить не облагаемую налогом сумму.

Если льгота распространяется на долю площади земельного участка, то заполняются строки 090 и 100.

Далее следует указать налоговую базу по строке 110 раздела 2, а по строке 120 налоговую ставку.

Строки 130 и 140 предназначены для корректировки базы на коэффициент владения участков в налоговом периоде. Если владели весь налоговый период, то по строке 130 указывается значение «12», а по строке 140 «1».

По строке 150 отражается рассчитанный налог.

По строке 160 следует указать количество полных месяцев использования льготы в виде освобождения от налога. По строке 170 указывается значение коэффициента по применяемой льготе.

Если организация льготой не пользуется, то по строке 160 следует укать проверки, а по строке 170 — «1—».

Пользуйтесь льготой по пункту 2 статьи 387 НК РФ? Тогда заполняйте строки 180 и 190. По строке 180 указывается код льготы. А вторая часть заполняется, если в первой части показателя указан код льготы 3022400.

Если используется льгота по статье 395 НК РФ, то следует заполнить данные строк 200 и 210.

Далее заполняются строки 220 и 230, если организация использовала льготу в виде уменьшения суммы земельного налога, утвержденную местным законодательством.

Строка 240 заполняется, если организация использовала льготу в виде снижения налоговой ставки по местному законодательному акту. В первой части указывается код льготы. Вторую часть следует заполнить тогда, когда в первой части указано 3022500.

По строке 250 следует указать сумму земельного налога к уплате.

Пример заполнения раздела 2 декларации по земельному налогу (фрагмент)

Раздел 1 декларации по земельному налогу

Раздел 1 декларации по земельному разделен на блоки. Первый блок информационный заполняется в случае наличия соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП).

Два других блока нумеруются по кодам строк и графам.

По строке 010 следует указать код бюджетной классификации (КБК).

По строке 020 указывается по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, облагаемый земельным налогом.

По строке 021 указывается сумма земельного налога. Ее можно взять из данных строк 250 всех заполненных разделов 2.

Строки 023—027 предназначены для отражения авансовых платежей по земельному налогу, начисленных в течение налогового периода.

По строке 030 указывается сумма налога к уплате (разность между строками 021 и суммой строк 023—027). Если сумма получится к уменьшению ее следует указать по строке 040.

Пример заполнения раздела 1 декларации по земельному налогу (фрагмент)

На этом заполнение декларации завершается.

Ответственность за несвоевременную сдачу деколорации по земельному налогу

Если общество не вовремя сдает декларацию по земельному налогу, то нарушаются требования законодательства. То есть это правонарушение, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать расчетный счет.

Размер штрафа — 5 процентов от суммы налога по декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма — 1000 руб., а максимальная — не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если хозяйствующий субъект не представил декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи. При этом счет блокируется полностью.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде в связи с требованием законодательства, однако сдала декларацию по земельному налогу в бумажном виде, контролеры могут начислить организации штраф. Его размер составляет 200 руб. Основание — статья 119.1 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god-obrazec-poryadok-zapolneniya.html

Ссылка на основную публикацию