6 ндфл за 4 квартал 2016 года: бланк и пример заполнения

6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года: бланк и пример заполнения, Современный предприниматель

x

Check Also

Акт ревизии кассы Безупречное, с точки зрения законодательства, состояние кассовых документов компании – весомый фактор, характеризующий качество работы предприятия в целом.

Акт проверки не обязательно должен быть подписан двумя контролерами По результатам выездной налоговой проверки ИФНС доначислила предприятию почти 2 млн налогов, пени и штраф.

Передача ЭЦП другому лицу Передача ЭЦП другому лицу законодательно не урегулирована. Руководители, решившие предоставить доступ к своим ЭЦП другим сотрудникам, должны быть готовы к спору с контролирующими органами.

Акт приема-передачи товара (образец) При передаче материальных ценностей по договору аренды, купли-продажи, поступивших в компанию безвозмездно, важно зафиксировать факт передачи ценностей от одной стороны к другой.

Акт о недостаче товара На практике случаются ситуации, когда, принимая товар, покупатель может обнаружить недостачу. Оприходовать необходимо фактическое количество товаров, но как это сделать, если количество не совпадает с сопроводительными документами? В данном случае необходимо составить акт о недостаче товара.

Акт монтажа оборудования: образец Одним из основных документов, оформляемых при осуществлении монтажных работ, считается акт монтажа оборудования. Подписанный обеими сторонами (заказчиком и исполнителем), этот документ свидетельствует о выполнении всех требуемых по условиям договора работ по монтажу/установке оборудования.

Акт камеральной проверки Камеральная налоговая проверка проводится по каждой поданной компанией или предпринимателем в ИФНС декларации (расчету) и не требует специальных распоряжений руководства инспекции.

Формы «ИНВ» Какими документами должна оформляться инвентаризация? Должны ли эти формы быть унифицированными, или их можно разработать самостоятельно? Какие требования при этом следует соблюдать? На все эти вопросы мы ответим в данной статье, а также приведем список унифицированных форм, предназначенных для оформления инвентаризационных мероприятий.

Акт выездной налоговой проверки По результатам выездных контрольных мероприятий всегда составляется акт выездной налоговой проверки. В какие сроки сотрудники ИФНС обязаны вручить проверяемому лицу такой документ? Из этой статьи вы узнаете, какая форма установлена для акта выездной налоговой проверки – регламент образца размещен ниже.

Аккредитованных IT-компаний стало больше Министр связи РФ Николай Никифоров подписал очередной приказ о предоставлении государственной аккредитации 90 организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий (ИТ), сообщает пресс-служба ]]gt; Минсвязи РФ ]]gt; . Таким образом, число аккредитованных при министерстве малых ИТ-компаний составило 4133.

Администрирование страховых взносов в ФНС До 2017 года правильность расчетов, полнота уплаты и ее своевременность по страховым взносам в систему обязательного пенсионного и медицинского страхования принадлежит ПФР и его местным отделениям.

Администрирование НДС оптимизируют Комиссия Правительства по законопроектной деятельности одобрила внесённый Минфином законопроект, направленный на оптимизацию администрирования НДС.

Административная ответственность будет ниже, если правонарушение совершено впервые По итогам совещания о ходе реализации приоритетной программы «Реформа контрольной и надзорной деятельности» Дмитрий Медведев поручил Минэкономразвитию совместно с другими ведомствами подготовить предложения о внесении изменений в КоАП, предусматривающие: ограничение на возбуждение дела об административном правонарушении, в том числе административного расследования, по нарушению обязательных требований, в отношении которых осуществляется государственный (муниципальный) контроль, без проведения проверки; смягчение административной ответственности подконтрольных субъектов в случае, если правонарушение совершено впервые и не повлекло материального вреда.

Агенты на УСН учитывают в доходах только агентское вознаграждение По сделкам агента на УСН с третьими лицами в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение, указал Минфин России в письме от 28 сентября 2017 г. № 03-11-06/2/62942.

Агентское вознаграждение: бухгалтерские проводки Заключение сделок может осуществляться не напрямую, а через агентов. В роли таких специалистов выступает физическое или юридическое лицо.

Автостоянки вправе платить взносы по пониженным тарифам Организация на УСН, осуществляющая деятельность, классифицируемую по ОКВЭД 2 кодом 52.21.

24 «Деятельность стоянок для транспортных средств», вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам при соблюдении условий о доле доходов и о не превышении порогового значения общей суммы доходов за налоговый период от всех видов деятельности.

Источник: https://seoblack.ru/nalogi-i-vznosy/6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-blank-i-primer-zapolneniya-sovremennyj-predprinimatel

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
  3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

Общие требования

Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

  • Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
  • Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
  • Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
  • Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
  • Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
  • Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

Заполнение Раздела 1

При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
  • Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
  • В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
  • При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
  • В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
  • По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
  • При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
  • В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
  • При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
  • В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
  • Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
  • Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
  • При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
  • Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
  • Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.
Читайте также:  Акт допуск для производства строительно-монтажных работ

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

  • Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
  • Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
  • Даты, когда физлица фактически получили доход.

В этом разделе приводят обобщенные данные.

Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

  • Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
  • Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
  • Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
  • Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
  • Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal.html

6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года: бланк и пример заполнения

x

Check Also

Не всегда за иностранного работника надо платить НДФЛ Если гражданин Республики Беларусь получил доход в связи с его работой в Белоруссии по трудовому договору с российской организацией, платить НДФЛ за такого сотрудника не нужно, сообщает Минфин России в письме от 25 декабря 2013 г. № 03-04-05/57986.

Как подать 3-НДФЛ в электронном виде Ежегодно о своих доходах в ИФНС должны отчитываться предприниматели, частные адвокаты и нотариусы, а также граждане, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом. …

Программа для заполнения 3-НДФЛ актуализирована ФНС России обновила версию программы по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ по доходам за 2017 год. Как сообщается на сайте налогового ведомства, программа Декларация поможет корректно …

Приказ ФНС России о новой форме 3-НДФЛ вступает в силу С 14 февраля 2015 года вступает в силу приказ ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/[email protected] об утверждении …

При прощении работнику переплаты по зарплате НДФЛ повторно не удерживается Работнику организации при увольнении переплатили зарплату. С указанных сумм были удержаны и перечислены в бюджет НДФЛ. Таким образом, у бывшего …

При продаже квартиры рассрочка по НДФЛ предоставляется на общих условиях Минфин России в письме от 8 июня 2017 г. №03-04-05/35783 рассмотрел обращение по вопросу освобождения от уплаты НДФЛ налогоплательщика, в …

Не вёл предпринимательской деятельности с 2003 года, в налоговую предоставлял нулевые отчёты за год ЕСН, 3-НДФЛ, в этом году решил открыть дело, как быть с системой налогообложения, могу я использовать УСН с февраля текущего года? Судя по тому, что вы сдавали 3-НДФЛ, вы числитесь на общем режиме, правильно? Использовать УСН можно только с начала налогового периода, который для УСН равен календарному году.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса. Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.

При получении услуг у физлица, НДФЛ надо платить с аванса При заключении с физическим лицом договор гражданско-правового характера на оказание услуг и выплате физлицу аванса, НДФЛ необходимо перечислить именно с …

При перерасчете налогового вычета на ребенка в июле уточненка по 6-НДФЛ не подается УФНС по Москве в письме от 3 июля 2017 г. N 13-11/099595 рассмотрело вопрос о необходимости представления …

НДФЛ — федеральный или региональный налог? Все налоги, уплачиваемые на территории Российской Федерации, делятся на федеральные, региональные и местные. Распределение конкретных платежей между этими тремя категориями установлено в статьях 13-15 Налогового кодекса.

Налоговый агент может вернуть из бюджета переплату по НДФЛ Организация по причине отсутствия информации о смерти участника договора негосударственного пенсионного обеспечения излишне выплатила ему негосударственную пенсию и, исполняя обязанности налогового агента, удержала и перечислила в бюджет НДФЛ.

При изъятии имущества для госнужд, НДФЛ с выкупной цены обнуляется на сумму вычета Минфин России в письме от 13 января 2017 г. №03-04-05/1075 разъяснил, что при изъятии у физического лица …

Право на возврат НДФЛ надо подтвердить документально ФКУ обратилось в арбитражный суд с требованием признать незаконными решения четырех налоговых инспекций об отказе в осуществлении возврата суммы, не являющейся НДФЛ и …

Налоговики разъяснили, что является сроком перечисления налога в форме 6-НДФЛ ФНС России в письме от 20 января 2016 г. № БС-4-11/[email protected] разъяснила, какую дату надо указывать в строке 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» новой ежеквартальной отчетности по НДФЛ формы 6-НДФЛ.

Правительство поддерживает освобождение от НДФЛ единовременных соцвыплат Правительство РФ поддерживает необходимость принятия законопроекта об освобождении от НДФЛ сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), которые получают налогоплательщики, …

Налоговики проверят работодателя, не перечисляющего НДФЛ, только при наличии доказательств Если лицо располагает конкретными сведениями, документами, материалами, свидетельствующими о нарушениях законодательства о налогах и сборах, в том числе о том, что налоговый агент не удерживает НДФЛ с дохода, то оно может представить их в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет.

Минфин разъяснил порядок налогового вычета по НДФЛ Индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме произведенных расходов в предпринимательской деятельности.

Погашение недоимки по НДФЛ до вынесения акта проверки не освобождает от штрафа ИФНС провела камеральную налоговую проверку представленного акционерным обществом расчета по форме 6-НДФЛ, по итогам которой привлекла АО к …

Платить НДФЛ надо в любом случае В письме от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39805 Минфин России дал ответ на вопрос о возможности освобождения работодателя от уплаты НДФЛ за сотрудников …

Питьевая вода для работников НДФЛ не облагается В соответствии со статьей 41 НК РФ, учитывать доходы необходимо в том случае, если их можно оценить. Потребление сотрудниками питьевой воды является доходом …

Источник: https://zhenskaya-pravda.ru/ndfl/6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-blank-i-primer-zapolneniya

Статья

Не позднее 3 апреля 2017 года компании сдают 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Примеры заполнения с отпускными для четырех запутанных ситуаций помогут оформить отчет без ошибок.

Отпускные начислены в одном месяце, а выданы в другом

Дата получения дохода в виде отпускных – день их выдачи (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому не имеет значения, когда компания начислила отпускные. В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за год включайте только отпускные, которые выплатили в течение 2016 года.

В строках 100 и 110 запишите дату выдачи. Крайний срок перечисления налога с отпускных – последний день месяца, в котором компания их выдала (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример
Компания в октябре начислила работнику отпускные – 12 000 руб. Деньги выдала 7 октября. В этот день удержала НДФЛ – 1560 руб. (12 000 руб. × 13%). Отпускные включили в раздел 1 и 2 расчета за год.

В декабре отпускные начислили другому работнику – 19 000 руб. Деньги выдали только в январе 2017 года. Поэтому эти отпускные отразили в разделе 1 и 2 расчета за первый квартал 2017 года, а в расчете за год не отражали.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года отпускные показали так, как в образце 1

Читайте также:  Уточненная декларация по ндс

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года пример заполнения с отпускными

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: сроки, бланк, образец заполнения

Компания выдала отпускные, когда работник уже ушел в отпуск

Компания обязана перечислить отпускные не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если вы выдали деньги с опозданием, то дата получения дохода не меняется. Это будет день фактической выдачи отпускных. Поэтому не имеет значения, заплатила компания отпускные с опозданием или нет.

В строках 100 и 110 в любом случае отражайте день выдачи. В строке 120 запишите крайний срок перечисления НДФЛ. Как и в предыдущей ситуации,  это последний день месяца, в котором отпускные выплачены.

Учните, что за задержку отпускных работодатель должен заплатить сотруднику компенсацию. Эта сумма не облагается НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 04.06.13 № ЕД-4-3/10209). Поэтому такую выплату в расчете не отражайте.

Пример
Сотрудник ушел в отпуск с 7 октября. Крайний срок перечисления отпускных – 4 октября (письмо Роструда от 30 июля 2014 г. № 1693-6-1). Но отпускные компания перечислила только 17 октября – 28 000 руб. В этот день она удержала НДФЛ – 3640 руб. (18 000 руб. × 13%).

Раздел 2 компания заполнила как в образце 2.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года с отпускными

Компания посчитала отпускные два раза

Компания не может точно определить средний заработок, если работник идет отдыхать с первого числа месяца. Ведь в расчет отпускных компания берет выплаты за 12 месяцев, предшествующих отдыху. А отпускные обязана выдать за три дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ). Поэтому отпускные потребуется рассчитать дважды и доплатить уже в следующем месяце.

Доплата – это тоже отпускные. В такой ситуации срок для перечисления НДФЛ – последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также сроки оплаты налога будут отличаться, если компания задерживает отпускные. Например, часть выдает до отдыха, а остаток доплачивает в следующем месяце. НДФЛ потребуется удержать с каждой выплаты, а перечислить в последний день месяца, в котором работник получил деньги.

Средний заработок за один и тот же отдых компания покажет два раза в строках 100-140 раздела 2. А если отпускные доплатили в другом квартале, они попадут в расчет за следующий отчетный период.

Пример
Сотрудник ушел отдыхать с 1 ноября. Компания выдала отпускные 27 октября – 10 000 руб. НДФЛ – 1300 руб. (10 000 руб. × 13%). 1 ноября компания пересчитала отпускные и доплатила сотруднику 2000 руб. НДФЛ – 260 руб. (2000 руб. × 13%). Компания заполнила 6-НДФЛ, как в образце 3.

Как указать отпускные в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Отпускные за декабрь

Крайний срок уплаты налога с декабрьских отпускных — 31 декабря. Это суббота, поэтому в строку 120 нужно поставить 09.01.2017. Поэтому отпускные за декабрь отразите только в разделе 1 расчета за год в строках 020, 040 и 070. Раздел 2 заполните в расчете за первый квартал 2017 года.

Пример
Компания 27 декабря выдала отпускные сотруднику — 20 000 руб. В этот день удержала и заплатила НДФЛ — 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). В расчете за 2016 год компания отразила отпускные в строке 020, НДФЛ — в строке 040 и 070. Раздел 2 компания заполнила только в расчете за первый квартал 2017 года как в образце 4.

6-НДФЛ с отпускными за 4 квартал 2016 года 

http://www.glavbukh.ru/art/88632-qqqm3y17-6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-…

Источник: http://www.asvsoft.ru/article/6-ndfl-za-4-kvartal-2016-goda-primer-zapolneniya-s-otpusknymi

Форма 6-НДФЛ в 2018 году (2016) — образец, срок сдачи, порядок заполнения, за 4 квартал

Декларация по форме 6 НДФЛ появилась в 2018 году. Она представляет собой свод обобщенной информации о доходах всех сотрудников за отчетный период и о налогах, удержанных с этих сумм.

Общие сведения

Компании предоставляют информацию по всем нанятым сотрудникам и вносят сведения с начала текущего года. В отчётный период — каждый квартал — в справку заносятся данные, касающиеся доходов физических лиц, исчислений и удержания сумм НДФЛ.

Фирмы, у которых числится в штате до 25 сотрудников, подают декларацию в бумажном варианте. Остальные предоставляют документы в электронном виде. Налогоплательщики обособленных подразделений самостоятельно подготавливают и предоставляют декларацию в ИФНС.

Бланк декларации

Форма 6- НДФЛ имеет титульный лист и 2 раздела:

  1. Обобщённые показатели.
  2. Дата и сумма фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.

Так как заполненная форма документа считывается системой, необходимо соблюдать четкий регламент при её заполнении.

Вписывать каждый символ нужно ручкой с чёрными чернилами, не выступая за рамки каждой клеточки.

Если бланк будет оформлен с нарушениями, то налоговые органы вправе отказать в его принятии.

Срок сдачи

За первые 3 квартала организации подают заполненную декларацию не позже последних дней в месяце в отчётном периоде.

Компания в 2018 году должна сдавать справку по нарастающему итогу согласно следующему расписанию:

  • за четвертый квартал 2018 года — до 3 апреля 2018 года (дату изменили с 1 апреля в связи с выходным днём);
  • за первый квартал 2018 года – до 2 мая (дату изменили с 30 апреля в связи с выходным днём);
  • за полугодие 2018 — до 31 июля;
  • за 9 месяцев 2018 – до 31 октября;
  • за четвертый квартал 2018 года – до 2 апреля 2018 года (дату изменили с 1 апреля в связи с выходным днём).

Штраф

В случае, если компания не подаст форму в соответствующий срок, то её могут привлечь к административной ответственности на основании статьи 226 НК РФ.

Помимо этого, если просрочка подачи превышает 10 дней, тогда налоговая инспекция может приостановить любые операции по банковским счетам организации.

Штраф в размере 500 рублей накладывается на компании за каждую предоставленную форму, которая содержит помарки, исправления, а также указанные недостоверные сведения.

Порядок заполнения

Документ состоит из двух листов. На первом размещается титульный лист, на втором — 2 раздела декларации. Много проблем возникает с заполнением второго раздела. Это связано с тем что строчек на втором листе не всегда хватает при внесении информации.

Чтобы не совершать ошибок и не запутаться в оформлении бланка следует заполнять его последовательно, как будет указано ниже.

Титульный лист

Вверху титульного листа необходимо указать ИНН организации и её КПП. Если документы заполняются филиалами организации, то ККП они должны указывать свои.

В поле «корректировка», указывается вариант документа. Поле необходимо для уточнённого варианта отчётности, если в предыдущем будут обнаружены недочёты или не точности.

Читайте также:  Типовые проводки по бухгалтерскому учету

Вариант исправленного документа нумеруется следующим образом – 001, 002, и т.д. При первом заполнении декларации в этом поле проставляются нули.

Следует указывать следующие коды за отчётные периоды:

  • 21 – за квартал;
  • 31 – за полгода;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – 12 месяцев.

В «налоговом периоде» вписывается текущий год заполнения.

В строке «предоставляется в налоговый орган», вписываются 4 цифры. Первая и вторая цифра – это номер региона. Последние две – код налоговой инспекции. Фирмы и их подразделения предоставляют декларацию в ту ФНС, где они расположены.

В поле «по месту нахождения», заполняется код, который определяет какая именно компания предоставляет отчёт.

Для организаций существуют следующие коды:

  • 212 — по местам учёта российских организаций;
  • 220 – по местам учёта их подразделений;
  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков.

Для ИП есть свои коды:

  • 120 – для ИП работающих на общих или упрощённых налоговых системах;
  • 320 – для ИП работающих на патентных системах.

В пункте «налоговый агент» заполняется сокращённое наименование организации или полное.

В строке «код по ОКТМО» нужно вписать код того муниципального образования, на котором располагается данная организация.

Раздел 1

Первый раздел представлен в виде двух блоков:

  1. В первом блоке указываются данные по общим налоговым ставкам, которые применяются в организации. Компания может применять несколько процентных ставок на доход физ. лиц. Общая ставка по стране 13%. При использовании одной ставки первый блок будет заполняться 1 раз.
  2. Во втором блоке будут отображаться суммарные итоги по всем действующим ставка на предприятии.

В первом блоке указаны следующие строки для заполнения:

  • 010 — вписывается процентная ставка. Если организацией применяется несколько процентных ставок, тогда прикрепляются несколько копий листа с текущими разделами. Поля 060 – 090 с итоговыми ставками в этом случае повторно заполнять не нужно.
  • 020 –суммарный доход всех работников компании.
  • 025 – сумма дивидендов, выплаченная работникам организации. Если дивиденды не выплачивались в строке проставляются нули.
  • 030 – сумма налоговых вычетов, представляющихся сотрудникам компании.
  • 040 – общая сумма налога, определяемого из строки 020.
  • 045 – сумма налога, определяемого из строки 025.
  • 050 – сумма авансовых платежей. Указывается, когда на организацию работают иностранные граждане на патентной основе. Если таких нет, то проставляются нули.

Во втором блоке заполняются следующие строки:

  • 060 – количество люде работающих в компании за текущий отчётный период.
  • 070 – общая сумма удержанного налога. В этой строке сумма может отличатся от той, которая указывалась в строке 040. Различия могут быть из-за того, что одни суммы были начислены ранее, а удержание их произошло позже.
  • 080 – сумма налога, которая не удерживалась по каким- то причинам.
  • 090 – возвращенная сумма налога работникам. Строка заполняется, когда были ошибки расчётов по удержанию налога из заработной платы сотрудником. Если ошибок не было, то указывается 0.

Раздел 2

В этой части декларации нужно указывать данные за последний квартал. Даты вписываемые поля нужно заполнять в хронологическом порядке.

  • 100 – дата получения работниками компании доходов.
  • 110 – дата, когда компанией был удержан налог. Налог с заработной платы должны удерживаться в день её выплаты организацией.
  • 120 – дата перечисленных налоговых сумм в бюджет. Налоги необходимо перечислять не позже следующего дня после выплаты зарплаты.
  • 130 – сумма, выданная сотрудникам компании на дату, указанную в строке 100.
  • 140 – общая сумма налога, которая была удержана организацией при выплате доходов сотрудникам на дату, указанную в графе 110.

Если полей для заполнения информации недостаточно, допускается прикрепление дополнительных пронумерованных листов.

Нулевой расчет

Организации должны предоставлять налоговым органам декларации по форме 6 – НДФЛ, только в том случае, когда они выплачивают доходы своим сотрудникам.

Есть три случая при которых нулевые расчёты в ФНС не предоставляются:

  1. Компания не осуществляет деятельность.
  2. Организация имеет штат сотрудников, но за отчётный период им выплат не осуществлялось.
  3. Организация не имеет работников в штате.

Образец оформления 6-НДФЛ

Наглядно, заполненный образец декларации выглядит следующим образом:

Первая страница -титульный лист

Вторая страница, содержащая два раздела для заполнения.

Если начисление в одном периоде, а выплата в другом

К примеру, если компания перечислила сотруднику заработную плату за сентябрь в октябре, тогда и удержание налога будет производится в октябре.

При такой ситуации сумма дохода, которая указывается в первом разделе декларации будет отображаться за третий квартал. Во втором разделе это действие будет внесено при фактической выплате зарплаты сотрудникам, а именно при заполнении декларации уже за год.

Отпускные

Отпускные в разделах декларации будут отображается следующим образом:

  1. В первом разделе в строке 020 отображается доход по нарастающему итогу за отчётный период. В указанной сумме должны присутствовать все выплаченные сотрудникам отпускные. По следующим строкам все заполняется как обычно.
  2. Во втором разделе вносятся все суммы отпускных которые были выплачены за квартал.
  3. Нужно заполнять столько пунктов с датами, сколько выдавалось отпускных сотрудникам за отчетный период. Если в один день отпускные перечислялись нескольким работникам, то выплаты суммируются. Если каждому работнику в разные дни, то по каждому заполняется отдельный пункт.

Больничные

Больничные в декларации учитываются таким же образом, как и отпускные. Они должны быть вписаны отдельно от дней выплат заработной платы. Это связано со сроками перечисления удержанного налога — для зарплаты это день, следующий после её выплаты.

Для больничного в конце месяца, в котором он был выплачен сотруднику, начисляются выплаты в десятидневный срок после предоставления работником больничного листа. Сама же сумма поступает в аванс или заработную плату.

Увольнение

Увольнение сотрудника в справке 6 НДФЛ указывается в следующих строках:

  • 100 – последний рабочий день сотрудника. В этот день ему начисляется фактический его доход.
  • 110 – дата, когда налог будет удержан при фактической оплате уволенному работнику.
  • 120 — дата перечисления удержанного налога.

Аренда

При аренде у физических лиц имущества информация об уплате вносится следующим образом:

  1. Первый раздел:
    020 – указывается вся сумма дохода с включенной суммой за аренду.
  2. Во втором разделе должны указывается отдельно все платежи по арендам.
    100, 110 – дата, когда выдавались денежные средства.
    120 –дата, которая следует после дня выплаты налога.
    130, 140 – суммы. Выплаченные за арендную плату и удержанные с неё налоги.

Материальная помощь

Если материальная помощь не превышает 4 тысяч рублей, в декларацию ее можно не вносить. Если иначе, отображаться она будет следующим образом:

  • 020 — 12000 сума выплаченного дохода
  • 030 – 4000 сумма налогового вычета
  • 040, 070 – 1040 суммы исчисленного и удержанного налогов
  • 100, 110 – дата выплаченной суммы
  • 120 – следующий рабочий день после выплаты суммы
  • 130, 140 – суммы полученного дохода и удержанного налога.

Видео: Новая форма отчетности

Источник: http://masterurist.ru/6-ndfl/

Ссылка на основную публикацию