Возврат поставщику: отражение в декларации по ндс

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Отражаем в декларации по НДС некачественного Организация «А» продала организации «Б», который в дальнейшем был возвращен (некачественный товар).

Организация «Б» оформила возвратную накладную (ТОРГ-12 с пометкой «возврат») и счет-фактуру. У организации «Б» принятие на учет и возврат товара прошли в разные кварталы.

По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п.

Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль

Как товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль Возвращать поставщику купленный приходится по разным причинам. Обнаружен брак, продукцию не удалось реализовать, возникли основания для отказа от сделки.

Во всех этих ситуациях бухгалтерский учет и налоги зависят от двух факторов.

Во-первых, от того, принята ли покупка на учет. А во-вторых, от условий договора. Возврат по соглашению сторон Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла к учету.

Рекомендуем прочесть:  Пенсия по снилс онлайн

О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

О товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает» Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация».

Отсюда и многочисленные проблемы на практике.

Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства.

Продавец отгрузил покупателю партию.

Возвращаем некачественный товар

Возвращаем некачественный Евгения Командирова, экономист Торговые организации нередко сталкиваются с проблемой возврата.

Причиной этому могут служить различные факторы, но наиболее распространенным из них является возврат некачественной продукции.

В предлагаемой вниманию читателей статье рассмотрен порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете хозяйственных операций по возврату товара.

Товар с — брачком: акценты при — возврате и — замене

Дополнительный выходной для работников: как оплачивать Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен.

Если для того, чтобы разобраться с порядком налогообложения НДС операций по товара, надо проанализировать — был ли осуществлен переход права собственности на товары или нет, то для целей налогообложения применяется иной подход.

Когда возврат необходимо учесть для расчета налога на прибыль, официальные органы считают, что возврат товара всегда должен отражаться в налоговом учете как отмена первоначальной сделки.

Вычет ндс при возврате аванса или товаров

ВЫЧЕТ НДС ПРИ ВОЗВРАТЕ АВАНСА ИЛИ При получении предоплаты продавец начисляет НДС.

При отгрузке товара в счет аванса он вправе применить вычет данной суммы налога. Однако бывают ситуации, когда в связи с изменением условий договора или его расторжением предоплаченный не отгружается или отгружается в меньшем количестве. В таком случае продавец может заявить к вычету НДС с аванса.

Ндс с возвратов: отражение в «1с: предприятии»

Источник: http://ruslanhasanov.ru/vozvrat-tovara-ot-pokupatelja-kak-otrazit-v-deklaracii-po-nds-31592/

возврат товара в декларации по ндс

В какую строчку декларации по ндс надо ставить возврат товара от покупателя, чтобы не было разницы с декларацией по прибыли

Так, если право собственности на не перешло (товар не был принят покупателем), то показатели выручки для целей налогообложения прибыли и НДС будут различаться.

Для целей налогообложения прибыли в таком случае выручка отсутствует. А для целей учета НДС выручка по отгруженному товару отражается в декларации.

А по факту возврата продавец принимает к вычету НДС по возвращенному товару на основании составленного им корректировочного счета-фактуры.

Возврат НДС: новые правила и советы экспертов

Ни для одного бухгалтера нашей страны не секрет, что законодательство в сфере налогообложения меняется у нас чуть ли не так же часто, как погода.

Многострадальный Налоговый кодекс РФ претерпел уже более 300 поправок с момента своего принятия.

И, похоже, законодатели не собираются останавливаться на достигнутом, принимая всё новые и новые поправки и законы, призванные усовершенствовать налогообложение.

Возврат НДС при импорте

Это предусмотренное законом право компании уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на налог, уплаченный при ввозе товаров в РФ. Это право реализуется путем подачи декларации в ИФНС РФ.

Возврат таможенного НДС может осуществляться другим способом — путем обращения непосредственно в таможенный орган (например, в случае, если налог уплачен излишне).

Возврат товара в декларации по ндс

Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике. Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства.

Возврат Товара Поставщику Декларация Ндс

В момент возврата товаров поставщику, декларация НДС должна быть возвращена потребителю. Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога.

При отражении операций бухгалтером должен быть отображён ряд факторов, направленных на возврат НДС, взымаемый со стоимости того или иного товара.

Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту.

Возврат товаров: когда покупатель не платит НДС

На практике возможна ситуация, когда покупатель, который не является плательщиком НДС, по какой-либо причине возвращает полностью или частично. В таком случае у бухгалтера компании-продавца могут возникнуть трудности с принятием НДС к вычету. Ведь покупатель не может выставить счет-фактуру. Как справиться с данной проблемой?

Налоговый кодекс указывает, что продавец вправе принять НДС к вычету в случае возврата ему покупателем или отказа от них (1).

Поставщик почему-то не хочет выставлять корректировочный счет-фактуру и просит меня выставить счет-фактуру с НДС. Какие мне сделать проводки на сумму НДС? Мне пришлось выставить счет-фактуру с НДС поставщику на возврат товара. Работаем на УСН. НДС уплатила в бюджет. Какие проводки сделать по начислению НДС в этом случае?

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, в налоговую инспекцию подайте декларацию по НДС.

Как правильно отразить в декларации НДС по возврату некачественного товара

Некачественный товар подлежит возврату продавцу. Это касается и покупок в магазине, и договор на покупку между юридическими лицами. Но при возврате одни юрлицом другому, есть несколько нюансов.

В первую очередь, нужно очень внимательно относиться к оформлению необходимых документов. Та организация, которая возвращает товар, должна оформить накладную по форме ТОРГ-12, и сделать на ней пометку «возврат».

Налоговые сложности при возврате товара

Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете.

В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.

А если покупатель возвращает лишь часть, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те, которые остаются у покупателя.

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Источник: http://onlinelawyers.ru/vozvrat-tovara-v-deklaracii-po-nds-62703/

Ндс при возврате товара от покупателя

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
62 90-Продажи 118 000 Начислена выручка от реализации товара (октябрь) Счет и расходная накладная
62 51 11 800 Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь) Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
90 68-НДС 18 000 Начислен НДС (октябрь) Счет
90 41 100 000 Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб. Бухгалтерская справка
62 90-Продажи 11 800 Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб. Бухгалтерская справка
90 68-НДС 1 800 По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб. Бухгалтерская справка
90 41 10 000 Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб. Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
62 90-Продажи 70 800 Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016) Счет и расходная накладная
90 68-НДС 10 800 Начислен НДС (декабрь 2016) Счет
90 41 60 000 Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016)70800 – 10800 = 60 000руб. Бухгалтерская справка
91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб. Бухгалтерская справка
41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка
68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб. Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная
90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет
90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб. Бухгалтерская справка
41 60 24 000 По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб. Бухгалтерская справка
19 60 4 320 По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб. Бухгалтерская справка
68 19 4 320 По возвращенному товару начислен НДС к вычету Бухгалтерская справка
60 62 28 320 Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб. Бухгалтерская справка
51 62 325 680 Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб. Банковская выписка
Читайте также:  Производственная характеристика для мсэ образец заполнения - 2018

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Как отразить возврат товара покупателю в декларации по ндс

В коммерческой деятельности неизбежно происходят ситуации, которые невозможно предвидеть заранее. Условия договоров могут меняться, да и сами соглашения по различным причинам могут расторгаться.

Если покупателем уже перечислен аванс, при расторжении договора его приходиться возвращать. В этой ситуации важно правильно отобразить движение средств в налоговой декларации.

Как это правильно сделать в 2017 году, рассмотрим в этой статье.

Особенностью предприятий, являющихся плательщиками НДС, является то, что при поступлении средств им необходимо в этот же день начислить НДС с суммы, которая была получена.

При этом не имеет значения, когда именно планируется отгрузка товара (выполнение работ или предоставление услуг). Это регламентируется статьей 167 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 164 НК РФ, расчет НДС с аванса зависит от ставки налога и происходит по следующей формуле: сумма аванса умножается на 10/110 или 18/118. При этом действующее законодательство позволяет не платить НДС с некоторых авансов.

В частности, речь идет об авансах, полученных в счет:

  • отгрузки товаров, оказания услуг или выполнения работ, не облагающихся налогом на добавленную стоимость;
  • экспортных поставок;
  • реализации товаров, услуг или работ с длительным циклом производства (перечень которых утвержден в постановлении №468 Правительства РФ).

Оформление полученного аванса продавцом

В бухгалтерском учете для оформления НДС с аванса есть специальная проводка: дебет 62 (аванс) – кредит 68.

После получения аванса продавцом оформляется авансовый счет-фактура, который в обязательном порядке регистрируется в книге продаж. Счет-фактура отображается в том квартале, в котором была получена предоплата. После регистрации один экземпляр счета-фактуры должен быть передан покупателю. Все эти действия должны быть выполнены в пятидневный срок со дня перечисления предоплаты.

В декларации по налогу на добавленную стоимость аванс отображается в строке 070 третьего раздела в том квартале, в котором он был получен (такие требования определены в пункте 38.4 Порядка заполнения декларации).

Принятие к вычету НДС с полученного аванса

Чтобы правильно принять НДС к вычету, счет-фактуру, составленный при получении аванса, необходимо внести в книгу покупок.

В графе 2 книги необходимо правильно указать код операции – 22.

В бухгалтерском учете вычет отображается такой проводкой: дебет 68 – кредит 62, то есть обратной той, которая выполнялась при начислении налога на добавленную стоимость с полученного аванса.

В декларации по НДС вычет отражается в строке 120 третьего раздела в том квартале, в котором производились соответствующие действия.

Оформление покупателем аванса после его возврата

Покупатель после возврата аванса продавцом восстанавливает налог с суммы предоплаты, принятый к вычету раньше. В бухгалтерском учете для этого используется та же самая проводка, что и продавцом.

В налоговой декларации покупателю необходимо включить в восьмой раздел документа информацию об авансовом счете-фактуре, составленном продавцом. Сумма НДС по данному счету отражается в строке 130 третьего раздела декларации.

В девятый раздел вносится авансовый счет-фактура при восстановлении НДС. Сумма восстановленного налога отображается в строках 080 и 090 раздела 3.

Сроки подачи деклараций

Декларации по НДС сдаются в электронном формате до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

В 2017 году установлены такие сроки:

  • до 25.04.17 – за первый квартал 2017 года;

Источник: http://yurist-moscow.ru/kak-otrazit-vozvrat-tovara-pokupate/

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Процедура возврата покупателем

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если:

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности.

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

Учет НДС по операциям возврата товара

Возврат товара должен быть отображен на счетах бухучета. Периоды учета возврата:

  • приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
  • после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
  • по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.

Бухгалтерские проводки

Бухшалтерские проводки отображены на изображении ниже:

Отражение в декларации

Налоговое законодательство обязует покупателя отражать счета-фактуры, выставленные поставщику при возврате товаров, ранее принятых им на учет.

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения — реализация товара.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об «обратной» реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Коды операций:

  • возврат товара плательщиком НДС — код 01;
  • возврат товара организациями или ИП, неплательщиками НДС — код 16.
  • возврат товаров физическими лицами — код 17.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара. В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию.

Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/vozvrat-tovara.html

Как отражается в декларации по НДС возврат товара поставщику? (Д. Пак, 4 октября 2016 г.)

Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания

Я принимаю Условия обслуживания

ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов NEO, Tele2 временно недоступна
ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов Beeline, NEO, Tele2 временно недоступна

Блок «Бизнес – справки» – это информация более чем о 40 000 организациях Казахстана (адреса, телефоны, реквизиты и т.д.), в которых представлены государственные органы и коммерческие предприятия Казахстана.

Доступ к блоку «Бизнес-Справки» вы можете получить следующими способами:

Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом  zan   на номер   

Абоненты GSM-операторов (Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2) отправив SMS на номер   , получат доступ к Java-книге.

Абоненты CDMA-оператора (Dalacom, City, PaThword) отправив SMS на номер   , получат ссылку для скачивания обоев.

 Стоимость услуги –   тенге  с учетом НДС. 
Если вы не получили SMS с pin-кодом, звоните в абонентскую службу компании “RGL Service” по телефону +7 (727) 356-54-16в рабочее время (пн, ср, пт: с 8:30 до 13:00, с 14:00 до 17:30; вт, чт: с 8:30 до 12:30, с 14:30 до 17:30).

По остальным вопросам обращайтесь в компанию “ИнфоТех&Сервис” по тел.: +7 (727) 222-21-01

• Назад

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Д. Пак, аудитор РК,

аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы

КАК ОТРАЖАЕТСЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ВОЗВРАТ ТОВАРА ПОСТАВЩИКУ?

Отражается ли в строке 300.00.015 возврат ТМЗ поставщику?

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость по форме 300.00 утверждены приказом Мф РК от 25 декабря 2014 года № 587 (далее-Правила).

Правилами определено, что в строке 300.00.

015 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета налога на добавленную стоимость.

Читайте также:  Срочный трудовой договор: образец

Отсюда следует, что возврат ТМЗ поставщику не подлежит отражению по строке 300.00.015.

Полный или частичный возврат товара (за исключением ввоза товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта) является основанием для корректировки размера облагаемого оборота, что определено

Источник: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=32851614

Налоговые сложности при возврате товара

Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете.

В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы – и отгрузки как будто вообще не было.

А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.

Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются – качественные или нет.

Для целей НДС возврат товара – это обратная реализация

Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию.

И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар:

(или) из-за выявленных в нем недостатков;

(или) по вашему обоюдному соглашению.

Такой подход основан прежде всего на нормах Налогового кодекса. Ведь гл. 21 НК РФ предписывает при получении возвращенного товара не корректировать налоговую базу по НДС, а показывать вычет нового входного налога.

Да и Правила ведения журналов учета счетов-фактур предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу.

Кроме того, давая разъяснения по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров, контролирующие ведомства ссылаются на часть первую Налогового кодекса, а точнее – на ст. 39 НК РФ. В ней сказано, что реализация товаров – это переход права собственности на них.

И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз – от бывшего покупателя к продавцу.

Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи.

Примечание

Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС. Надо скорректировать выручку от реализации – внести исправления в книгу продаж (составить дополнительный лист). Также нужно внести исправления в оба экземпляра первоначально выставленного счета-фактуры.

После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 “Товары” либо на счете 43 “Готовая продукция”), вы можете заявить по нему вычет НДС. Вот что для этого нужно:

(если) ваш несостоявшийся покупатель – плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Отметим, что в одном из судебных решений суд разрешил продавцу принять к вычету НДС по возвращенному товару и без счета-фактуры от покупателя.

Но лучше приложите усилия для получения счета-фактуры от покупателя, чтобы инспекторы не придрались к вычету НДС при возврате вам товаров. Нередко покупатели не хотят выписывать этот документ при возврате качественных товаров.

В этих случаях вы вообще можете не принимать такой товар, пока не увидите желаемый документ – счет-фактуру.

Если вы еще не вернули покупателю деньги за возвращенный товар, то проблем с получением счета-фактуры тоже быть не должно;

(если) ваш покупатель – неплательщик НДС (к примеру, упрощенец или вмененщик), то самим исправить первоначально выставленный счет-фактуру. Ведь счет-фактуру от вашего покупателя вы не сможете получить.

В первоначально выставленном счете-фактуре зачеркните данные об отгруженных товарах и вместо них укажите данные о товарах, принятых покупателем (то есть за вычетом возвращенных обратно). Заверьте исправления подписью руководителя и печатью, а также укажите дату внесения исправлений в счет-фактуру.

И не забудьте отдельно указать количество и стоимость возвращенных товаров. Это можно сделать, например, в самом низу счета-фактуры – под подписями уполномоченных лиц.

Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет. Ведь именно эта информация важна для вычета НДС по возвращенным товарам.

Данные о возвращенных товарах вам нужно вписать в книгу покупок. Далее на примере мы разберем, как это сделать.

Лучше хранить исправленный счет-фактуру в журнале учета полученных счетов-фактур, а его копию вложить в журнал учета выставленных счетов-фактур.

Пример. Внесение исправлений в счет-фактуру при возврате товара

Условие

ООО “Лютик” отгрузило 10 марта 2010 г. своему покупателю ООО “Ромашка”, применяющему УСНО, 1000 пачек стирального порошка “Свежесть”. Цена одной пачки – 40 руб. без НДС. Общая стоимость партии порошка – 47 200 руб. (без НДС – 40 000 руб., НДС – 7200 руб.).

13 мая 2010 г. ООО “Ромашка” вернуло продавцу 200 пачек стирального порошка. Стоимость возвращенного порошка – 9440 руб. (без НДС – 8000 руб., НДС – 1440 руб.). Деньги возвращены в тот же день.

Решение

При получении возвращаемого товара ООО “Лютик” внесло исправления в первоначально выставленный счет-фактуру и отразило в нем данные о возвращенном товаре. После оприходования товара в бухучете зарегистрировало этот счет-фактуру в книге покупок и приняло к вычету НДС в сумме 1440 руб.

Выручку от реализации товаров и сумму НДС за март (за I квартал) 2010 г. корректировать не нужно.

Исправленный счет-фактура выглядит так.

СЧЕТ-ФАКТУРА N — от “–” ————-

Наименование товара (опи- сание выпол- ненных ра- бот, оказан- ных услуг), имуществен-ного права

Еди- ница изме-

рения

Коли-
чество

Цена (тариф) за еди- ницу изме-

рения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, всего без

налога

В том числе

акциз

Нало- говая

ставка

Сумма
налога

Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, всего с учетом

налога

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Стиральный порошок”Свежесть” Шт. 800-1 000- 40 32 000-40 000- – 18% 5 760-7 200- 37 760-47 200- Всего к оплате 5 760-7 200- 37 760-47 200-

Руководитель организации ООО ——— ———– Главный бухгалтер ——— ————

Исправленному верить Роскин (Роскин В.В.) Печать

13 мая 2010 г. ООО

Данные о возвращенном товаре:

– количество – 200 шт.;

– стоимость без НДС – 8000 руб.;

– сумма НДС – 1440 руб.;

– стоимость с НДС – 9440 руб.

Вывод

Контролирующие органы сформировали довольно четкое мнение, что продавцу делать с НДС при возврате товара, принятого на учет покупателем. И вам лучше руководствоваться именно им.

Особенно это важно учитывать, когда продажа товара и его возврат приходятся на разные кварталы. Тем более что ВАС РФ признал порядок учета для целей НДС возвращенных товаров, рекомендуемый Минфином России, вполне соответствующим законодательству. Такой подход удобен – не надо ничего уточнять за прошлые периоды.

А если у вас в периоде отгрузки была недоимка по НДС и, чтобы ее уменьшить, вы решите скорректировать базу по НДС в периоде продажи (уменьшив выручку от реализации и подав уточненку), может произойти следующее. Ваша уточненка может не пройти камеральную проверку в инспекции: налоговики могут отказать в возмещении налога. А спорить с ними придется уже в суде.

Суды иногда поддерживают налогоплательщиков. Но в целом, учитывая позицию ВАС РФ, ваши судебные шансы невелики.

Для целей налога на прибыль возврат товара – это отмена первоначальной сделки

Когда дело касается расчета налога на прибыль, то, по мнению Минфина и налоговой службы, возврат товара должен отражаться в налоговом учете как отмена первоначальной сделки. В этих случаях они говорят о том, что договор купли-продажи надо рассматривать как несостоявшийся. А про двойной переход права собственности на проданные, а затем возвращенные товары уже не упоминают.

Кстати, для налога на прибыль такой подход вполне логичен. Ведь если вы оформите в “прибыльном” налоговом учете возврат товара как новую поставку, то вы завысите стоимость приобретения этого товара. А такая стоимость должна основываться на ваших реальных затратах на приобретение товара у первоначального поставщика или на его производство.

Следовательно, новой стоимости у возвращаемого товара быть не должно. И даже накладную на возврат товара, в которой покупатель укажет его продажную цену, нужно рассматривать лишь как документ, подтверждающий сам факт возврата. А не документ, по которому надо определить новую стоимость товара.

Значит, на цену из накладной и счета-фактуры, которые вы получили от несостоявшегося покупателя, в “прибыльном” налоговом учете смотреть не нужно.

Внимание! В “прибыльном” налоговом учете возвращенный товар надо принимать к учету по той стоимости, по которой вы учитывали его до продажи.

Итак, когда покупатель по любой причине возвращает вам товар, его стоимость в налоговом учете заново определять не нужно. Все операции как бы отменяются – по аналогии со сторнированием операций в бухучете.

В Минфине нам также подтвердили, что даже возврат качественных товаров продавец не должен отражать как их вторичную покупку.

Из авторитетных источников

Буланцева Валентина Александровна, начальник отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации

“Официальной позиции по вопросу учета возврата качественных товаров при расчете налога на прибыль Минфин России не высказывал. Однако в данной ситуации надо учесть, что при возврате товара надлежащего качества сделка считается несостоявшейся.

Поэтому сумма налога на прибыль в периоде первоначальной отгрузки товара будет завышена. И если товар возвращается по окончании квартала, то надо скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль (уменьшить доходы и расходы периода отгрузки).

Для этого можно подать уточненную декларацию”.

А еще лучше (если, конечно, у вас нет недоимки в прошлом периоде) учесть возврат товара непосредственно в том периоде, в котором покупатель вам его вернул.

Ведь в прошлом отчетном (налоговом) периоде вы завысили базу по прибыли, а не занизили ее. Значит, подавать уточненные декларации вы не должны.

И, как вы помните, с этого года ошибки и искажения, приведшие к излишней уплате налога, можно исправлять в периоде их обнаружения.

Учитывая все это, у вас есть полное право в “прибыльном” налоговом учете в периоде возврата товара:

– отразить в составе внереализационных расходов продажную стоимость товара. Минфин предлагает классифицировать такой расход как убытки прошлых периодов;

– учесть в доходах стоимость возвращенного покупателем товара, которая была ранее признана в расходах. Это, по мнению Минфина, доход прошлых периодов;

– принять к учету возвращенный товар по стоимости, по которой товар учитывался на дату его продажи.

Пример. Определение в налоговом учете доходов и расходов при возврате товара

Условие

Воспользуемся данными предыдущего примера, дополнив его новыми сведениями. В налоговом учете стоимость приобретения проданного в марте 2010 г. порошка составляла 30 руб. за пачку.

Решение

При отгрузке стирального порошка в марте 2010 г. ООО “Лютик” отразило в налоговом учете выручку от реализации в сумме 40 000 руб. (без учета НДС). В расходах оно признало 30 000 руб. (30 руб. x 1000 пачек).

В “прибыльном” налоговом учете операции по возврату товара ООО “Лютик” отразило так.

Наименование операции Классификациядохода/расхода Сумма
На дату получения возвращенного товара по расходной накладнойот покупателя (13.05.2010)
Отражена корректировка ранее признанной выручки от реализации(40 руб. x 200 пачек)

Внереализационный
расход

8000

Отражена стоимость возвращенного товара, учтенная ранее в расходах(30 руб. x 200 пачек) Внереализационныйдоход 6000 Оприходован возвращенный товар, стоимость единицы (30 руб.) определена исходя из стоимости, по которой товар был списан ранее(30 руб. x 200 пачек) – (эта стоимость будет признана в расходахпосле продажи товаров) 6000
Читайте также:  Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам

Вывод

Для целей расчета налога на прибыль и Минфин, и налоговая служба также придерживаются единого мнения, как продавцу отражать возврат товара. Его и надо применять. К тому же такой подход удобен. Ведь при его применении у вас не будет разнобоя в стоимости одинаковых товаров (возвращенных и тех, которые лежали у вас на складе).

В бухучете возврат товара – это тоже отмена первоначальной сделки

По общему принципу в бухучете операции надо отражать исходя из приоритета содержания перед формой.

Покупатель возвращает вам товар в рамках первоначального договора купли-продажи. Поэтому при возврате товара для целей бухучета сделку по его продаже надо учитывать как несостоявшуюся. То есть так же, как и в “прибыльном” налоговом учете.

Проводки по реализации возвращенных товаров надо сторнировать. В результате возвращенный товар у вас будет автоматически учтен на счете 41 “Товары” по той же себестоимости, что и раньше (а не по той, которая указана в накладной и счете-фактуре, полученных от несостоявшегося покупателя). Правда, сторнировочные записи можно делать только в рамках 1 года.

Пример. Отражение в бухгалтерском учете отгрузки и возврата товара

Условие

Воспользуемся условиями предыдущих примеров. Предположим, что фактическая себестоимость порошка в бухучете равна стоимости его приобретения в налоговом учете – 30 руб. за пачку.

Решение

В бухучете будут сделаны такие проводки.

Содержание операции Дт Кт Сумма
При отгрузке товара (в марте 2010 г.)
Отражена реализация партиипорошка 62 “Расчеты с покупателямии заказчиками”

90, субсчет 1
“Выручка”

47 200

Начислен НДС 90, субсчет 3″НДС” 68 “Расчеты по налогам и сборам”, субсчет”Расчеты по НДС” 7 200 Списана себестоимостьреализованного товара 90, субсчет 2 “Себестоимостьпродаж” 41 “Товары” 30 000 При возврате части товара (в мае 2010 г.) Сторно Отражена реализация товара (в части возвращенноготовара) 62 “Расчеты с покупателямии заказчиками” 90, субсчет 1″Выручка” 9 440 Сторно Начислен НДС (относящийсяк возвращенному товару) 90, субсчет 3″НДС” 68 “Расчеты по налогам и сборам”, субсчет”Расчеты по НДС” 1 440 Не забывайте, что на основании этой проводки вы делаете запись в книгепокупок, а не в книге продаж Сторно Списана себестоимость реализованного товара (вчасти возвращенного товара) 90, субсчет 2 “Себестоимостьпродаж” 41 “Товары” 6 000 Эта проводка (сторно по дебету счета 90-2 и по кредиту счета 41) подтверждает принятие возвращенных товаров к учету, что необходимо длявычета НДС

Вывод

В бухгалтерском учете при возврате товаров надо сторнировать операции по его первоначальной продаже несостоявшемуся покупателю. Таким образом, у вас не будет расхождений между “прибыльным” налоговым учетом и бухгалтерским. А значит, меньше путаницы и не нужно отражать разницы по ПБУ 18/02.

* * *

Получается, что для целей НДС на операции по возврату товаров надо смотреть с одной колокольни, а для целей налога на прибыль и бухучета – с другой. Но к этому надо относиться спокойно – как к правилам, установленным по разным налогам, которые между собой никак не пересекаются.

Главное – получите от покупателя “правильные” документы (не забудьте про счет-фактуру). Тогда вы сможете выполнить все требования проверяющих и по налогу на прибыль, и по НДС.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/nalogovye-slozhnosti-pri-vozvrate-tovara

Нюансы возврата товара поставщику при различных системах налогообложения. Заполнение декларации на прибыль

Контрагенты достаточно часто принимают решение вернуть полученную продукцию поставщику. Это их право. Законодательство предусматривает ряд случаев, когда такое действие оправдано.

Но при этом могут возникнуть проблемы с оформлением документов, если поставщик и покупатель, применяют в своей деятельности различные системы налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Если получатель работает по общей системе, а возвращающая сторона по упрощенной (без НДС)

Поскольку возвращающая сторона (покупатель), в том числе ИП, является неплательщиком плательщиком НДС, то и в случае обратной реализации она не выставляет счет-фактуру.

Но тогда у продавца возникает проблема: при поставке продукции он выставил счет-фактуру, зарегистрировал ее в книге продаж и поставил НДС к уплате в бюджет после того, как деньги за поставку были получены.

Необходимо учесть, что в подобной ситуации выручка увеличивается. Поэтому нужно внимательно следить за ее уровнем, чтобы не потерять право на УСН. Еще более серьезным этот вопрос становится для компаний упрощенцев, плательщиков НДС с дохода. Для них операция возврата продукции абсолютно невыгодна, поскольку расходы они не учитывают при расчете размера налога.

Если покупатель на УСН возвращает некачественную продукцию, то этот факт признается аннулированием предыдущей сделки. В налоговом учете данное обстоятельство не отражается. Стоимость продукции в расходах не подлежит учету, а возвращенные денежные средства не будут признаны доходом. С бухгалтерской точки зрения – это возврат аванса.

В данном случае продавец (т.е. принимающая сторона) должен выписать корректировочные счета-фактуры так, как установлено в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г. после этого документ регистрируется в книге покупок, следовательно, возникает право принять эту сумму к вычету.

Какие проводки ставятся?

Обратная реализация будет учитываться у продавца следующим образом:

  • Дт 41 – Кт 60 – возвращенный товар принят на склад.
  • Дт 60 – Кт 51 – денежные средства возвращены.
  • Дт 19 – Кт 60 – отражен НДС, указанный в корректировочном документе.
  • Дт 68 – Кт 19 – НДС принят к вычету.

Бухгалтерский учет у покупателя будет таким:

  • Дт 51 – Кт 62 – отражается поступление денежных средств за отправленную назад продукцию.
  • Дт 44 – Кт 19 – входной НДС отнесен на расходы.

Если вернулся некачественный товар, то следует оформить этот факт следующим образом:

  • Дт 76 (субсчет расчетов по претензиям) – Кт 60 – отражается возврат.
  • Дт 51 – Кт 76 (субсчет расчетов по претензиям) – денежные средства поступили на счет.

Заполняется ли в этом случае декларация?

Поставщик должен отразить в налоговой декларации как первичную отгрузку, так и последующую его передачу обратно. В первом случае сумма учитывается в строках 010-020 раздела III, во втором – указывает вычет в строке 120 раздела III.

Покупатель, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, декларацию не заполняет.

Как отразить налог на прибыль?

Если обратная передача происходила в одном и том же отчетном периоде, то при заполнении декларации по налогу на прибыль продавцу следует просто исключить данные суммы из строк выручки и расходов (строки 010 и 030 на листе 02 «Расчет налога»).

Когда же период отгрузки уже закрыт, то данную сумму необходимо учитывать как расходы по основной деятельности и указать ее в строке 010 приложения 2 к листу 02.

Поскольку покупатель находится на упрощенной системе, то данную декларацию он не заполняет.

Если возвращающая сторона на ОСН, а принимающая — на УСН

Поскольку сторона, продавшая товар, плательщиком НДС не является, то счет-фактура не оформляется и налог не выделяется.

При возникновении подобной ситуации покупатель должен выставить счет-фактуру и выделить в ней НДС. Прежде чем выписывать документы на обратную передачу продукции, стороны должны согласовать цену, которая будет проставлена в накладной и счете-фактуре.

Вся проблема заключается в том, что куплены товары были без НДС, а обратная реализация будет уже с налогом. Начислять сверху его нельзя, потому придется выделять из стоимости. В случае, когда оплаты покупки еще не было, необходимо составить письмо о зачете взаимных требований.

Возврат некачественной продукции оформляется актом по форме ТОРГ-2. Его необходимо заполнить в момент приемки. В дальнейшем он будет основанием для такой процедуры.

В случаен возврата некачественной продукции необходимо оформить бухгалтерскую справку-расчет и сделать на ее основании запись в книге покупок. Также потребуется акт об установлении расхождений по качеству.

Как правильно сделать записи в бухгалтерском учете?

Продавец на УСН должен сделать следующую бухгалтерскую запись: Дт 41 – Кт 60 – товар принят на склад.

Покупатель учитывает эту операцию так:

  • Дт 62 – Кт 90/1 – отражена выручка от обратной реализации.
  • Дт 90/2 – Кт 41 – списывается себестоимость.
  • Дт 90/3 – Кт 68 – выделен НДС к уплате.
  • Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.

Если продукция некачественная, то бухгалтерские записи будут такие:

  • Дт 60 — Кт 90/1 — сторно выручки от реализации.
  • Дт 90/2 — Кт 41 — приходование на складе.
  • Дт 62 — Кт 51 — поступление денежных средств.

В какой строке декларации отражается операция?

Поставщик налоговую декларацию по НДС не заполняет, так как не является плательщиком этого налога.

Сторона, закупившая продукцию, отражает обратную реализацию путем учета ее суммы по строке 010 раздела III, а НДС к уплате должен быть записан в строке 130 того же раздела.

Поставщик эту декларацию также не заполняет, а покупатель должен отразить сумму реализации в строке 010 на листе 02.

Оба предприятия на ОСН

В данном случае обе стороны являются плательщиками НДС и операции поставки и возврата оформляются одинаково.

Для того, чтобы вернуть товар продавцу обратно, передающая сторона выписывает такой же комплект документов, какой он получил при покупке продукции. Это счет-фактура и накладная на передачу товара. В счете-фактуре обязательно выделяется НДС.

Проводки

Покупатель должен сделать такие записи в учете:

  • Дт 62 – Кт 90/1 – оформляется возврат (обратная реализация).
  • Дт 90/2 – Кт 41 – себестоимость списана.
  • Дт 90/3 – Кт 68 – показан НДС, полагающийся к уплате в бюджет.
  • Дт 60 – Кт 62 – произведен зачет взаимных требований.

Продавец оформляет возврат так:

  • Дт 41 – Кт 60 – товар от покупателя принят обратно на склад.
  • Дт 60 – Кт 51 – возвращены денежные средств.
  • Дт 19 – Кт 60 – выделен НДС.
  • Дт 68 – Кт 19 – принят к вычету НДС.

Нужно ли выделить налог к возмещению?

Поставщик, получив свой товар обратно, должен отразить это как покупку и выделить НДС к возмещению. Поэтому вносится сумма возврата в строку 120 раздела III.

У покупателя возникает реализация, которая отражается по строке 010 раздела III, а сумма НДС к уплате указывается по строке 120 того же раздела.

Как указать получение дохода?

Соответствующие записи должны быть внесены и в декларацию по налогу на прибыль.

  • Если возврат произошел в том же налоговом периоде, что и отгрузка, то поставщик на суммы поставки и возврата уменьшает показатели по строкам 010 и 030 листа 02.
  • В случае, когда товар возвратили уже в следующем налоговом периоде, сумму расходов надо отразить по сроке 010 на листе 02, приложение № 2.

Покупатель должен показывает выручку от реализации, т.е. по строке 010 листа 02 отражается сумма возврата.

В случае, когда оба предприятия не являются плательщиками НДС. Поэтому счета-фактуры не выписываются, сумма налога не выделяется. Происходит лишь процесс обратной реализации.

Из документов потребуется лишь накладная на передачу товара. Счета-фактуры в данной ситуации не выставляются.

Проводки будет следующими:

  • Продавец отразит обратную передачу продукции на склад проводкой Дт 41 – Кт 60, а перечисление денег отразит записью Дт 60 – Кт 51.
  • Сторона, приобретшая товар, получит свои деньги назад и сделает запись Дт 51 – Кт 62.

Поскольку обе организации находятся на упрощенной системе налогообложения, то декларации по НДС и по налогу на прибыль не заполняются.

Такой факт хозяйственной деятельности предприятия как возврат товара покупателем отображается в бухгалтерском и налоговом учете по-разному. Это зависит от того, какая система налогообложения используется у поставщика и у покупателя. Также это обстоятельство влияет на порядок заполнения деклараций по налогу на прибыль и на добавленную стоимость.

Источник: https://pravo.guru/zzp/torgovlya-i-tovary/vozvrat-i-obmen/postavshhiku/pri-raznom-nalogooblozhenii.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector