Ставка усн “доходы минус расходы”

Усн ставки 2018-2019 при усн доходы (и доходы-расходы)

Новости

Источник: https://ipipip.ru/usn-stavki/

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам ИП

Кто имеет право применять УСН в 2018 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году).

Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (ставка 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”.

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2018 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  • Количество сотрудников не более 100 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2018 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2018 г.:

Период уплаты налогаКрайний срок уплаты налога
1 квартал до 25 апреля 2018 года
Полугодие до 25 июля 2018 года
9 месяцев до 25 октября 2018 года
Календарный год (за 2018) Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2018 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год:

Налоговый периодСрок сдачи декларации
2018 год Для ИП – 30 апреля 2019 года
Для организаций – 1 апреля 2019 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), обязаны применять онлайн-кассы.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению ПСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Усн «доходы минус расходы» 2018: ставка, расчет, когда платить — эльба

УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.

Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2017 году».

Ставка УСН «Доходы минус расходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.

Узнайте ставку вашего региона на сайте налоговой: выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства».

Расчет налога

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.

О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  1. Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.
  2. Расход подтверждён документами.
  3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».

Минимальный налог

Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

Читайте также:  Основные цели инвентаризации

О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году

Сроки оплаты налога

  • до 25 апреля — за 1 квартал,
  • до 25 июля — за полугодие,
  • до 25 октября — за 9 месяцев,
  • до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2017 год ООО отчитываются до 2 апреля 2018 года, а ИП — до 30 апреля 2018 года.

Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов». 

Статья актуальна на 11.05.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/261

Доходы минус расходы: какой процент налога

Для того, чтобы подтолкнуть малый и средний бизнес к развитию, российское правительство ввело так называемую упрощенную схему налогообложения, позволяющую оптимизировать процесс подачи деклараций и уплаты налогов. В данной статье мы детально разберем, что представляет собой упрощенная схема и какая процентная ставка УСН доходы минус расходы действует в России.

Введение

Классической ставкой для УСН считается 15 процентов, но при этом регионы могут корректировать ее, снижая вплоть до 5 процентов. Изменение налоговой ставки производится через определенный период, поэтому рекомендуется следить за изменениями на сайте местных налоговых или региональных властей.

Ставка доходы минус расходы может быть «плавающей» в зависимости от региона

Несмотря на кажущуюся простоту этого налога, у него частенько бывают разногласия и разночтения.

Вся проблема состоит в том, что необходимо доказать как свои доходы, так и расходы, поскольку налоговой базой считается разница между доходом и расходом. Именно поэтому предпринимателю нужно грамотно подтвердить, что указанные суммы были и получены, и израсходованы.

Ведь в случае, если налоговая инспекция не признает расходную часть, то на предпринимателя наложат и недоимку, и штраф, и пеню, что в итоге выльется в довольно ощутимую сумму.

Рассмотрим классический пример. Компания “Радуга” за прошедший год задекларировала доходы на уровне 3 миллионов рублей, а расход — на уровне 2,5 миллионов рублей. Казалось бы, здесь все достаточно просто — вычитаем из 3 миллионов 2,5, получаем 500 000, высчитываем 15% и получаем 75 тысяч рублей, которые нужно заплатить за прошедший год. При этом бухгалтерия подала следующие типы расходов:

  1. Закупка сырья, необходимого для работы — 800 000 рублей.
  2. Закупка товаров с целью их последующей продажи — 1 миллион рублей.
  3. Выплата заработной платы и страховые взносы — 200 000.
  4. Аренда помещения — 300 000 рублей.
  5. Аутсорс услуги системного администратора — 100 000 рублей.
  6. Связь и интернет — 30 000 рублей.
  7. Установка кондиционеров в офис — 70 000 рублей.

Итого, по мнению бухгалтерии, расходы составили 2 500 000 рублей. Но налоговая не согласилась с подобным решением и пересчитала расходную часть со следующими цифрами:

  1. Закупка сырья, необходимого для работы — 650 тысяч (обоснование — сырье на 150 тысяч не было получено до конца отчетного периода).
  2. Закупка товаров с целью их последующей продажи — 800 000 (товары на 200 000 остались на полках и не были реализованы).

Также налоговики полностью отменили расходную часть на аутсорс для администрирования компьютерной сети, поскольку в компании имелся системный администратор, который теоретически мог выполнить данную работу, и не признали установку кондиционеров как расход, потому что они не имеют отношения к ведению товарно-хозяйственной деятельности. В итоге сумма расходов уменьшилась до 1 миллиона 980 тысяч. В этом случае налоговая база равна 3 -1.980=1,02 миллиона рублей, налог, который нужно заплатить 153 000. Итого, предпринимателю начислили недоимку в размере 153 000-75 000=78 000. Но на этом все не закончилось — также руководство ООО обложили штрафом в размере 20% от неуплаченного налога, то есть еще 15 600 рублей. То есть всего ему нужно уплатить 168 600 рублей, чтобы закрыть период. Но и это еще не все, также налоговая насчитает пеню, что в итоге съест еще несколько сотен рублей.

Как учитываются доходы

Под определение общего дохода, полученного компанией, попадают:

  1. Общая выручка, полученная компанией как за оказание услуг, так и за продажу товаров или сдачу в аренду материальных ценностей.
  2. Выручка, полученная предприятием за продажу ранее купленных товаров или сырья.
  3. Выручку, полученную за продажу имущественных прав.

Изучите налоговый кодекс и проконсультируйтесь с юристами, чтобы понимать, что писать в расходы

Следует учитывать, что в доходы входят все полученные суммы, то есть если вам по какому-нибудь контракту выплатили аванс, то это тоже нужно отображать в декларации. Далее рассмотрим, что не нужно в нее вносить:

  1. Все, что было получено компанией на безвозмездной основе. Это может быть как материальные, так и нематериальные ценности, к примеру, услуги.
  2. Различные пени и штрафы, полученные компанией за нарушение контрактов.
  3. Доходы, полученные от долевого участия, аренды или субаренды, кредитованию и пр.

Как учитываются расходы

Далее рассмотрим, как правильно учитывать расходы и что именно попадает под этот термин. К расходам относится:

  1. Средства, потраченные на транспортировку товаров или перевозку сотрудников.
  2. Средства, затраченные на покупку товаров с целью последующей перепродажи.
  3. Различные сборы и налоги, но под это понятие не попадает УСН.
  4. Средства, потраченные на покупку нематериальных активов.
  5. Средства, затраченные на ремонт основных средств.
  6. Средства, выплачиваемые сотрудникам в качестве заработной платы, страховок, оплата командировочных и пр.
  7. Расходы на покупку материальных ценностей, связанных с ведением бизнеса.
  8. Платежи по аренде помещений или техники, лизинговые платежи, таможенные выплаты.
  9. Средства, оплаченные на проведение аудиторских проверок, затраченные на бухгалтерские или нотариальные услуги.

Учитывайте, что вы должны суметь подтвердить расходы при необходимости, поэтому у вас должны быть нужные документы. Также расходы должны экономически обоснованными, то есть их цель — получение экономической прибыли и ведение хоздеятельности.

То есть кондиционер для офиса — это не экономически обоснованная трата, а вот холодильник для продуктового магазина — обоснованная.

Сотрудники налоговой могут проверять необходимость покупки дорогого оборудования — вряд ли вам удастся подтвердить, что седан представительского класса используется для развозки пирожков по торговым точкам, равно как и компьютер с 5 видеокартами нужен для офисной работы.

Ну и главное — расходы, которые указаны в декларации, должны быть фактически оплачены на момент завершения периода. Будущие платежи не считаются — только те, которые проведены кассовым методом.

То есть если по состоянию на 30 декабря заработная плата начислена, но не выплачена, то она переносится на новый период.

То же самое происходит и с процентами по кредитам — при ставке налога УСН доходы минус расходы в расходы средства попадают не тогда, когда их оформили, а когда оплатили.

Грамотный бухгалтер всегда сможет оптимизировать выплаты

Как учитываются расходы на сырье

Следует знать, что расходы на сырье для производства продукции или на различные типы материалов вносятся в декларацию после того, как произошла фактическая оплата и товар был получен от поставщика. Рассмотрим ситуацию на примере. Некая компания ООО “Кристалл” приобрела у поставщика 20 июня 2018 года.

Точнее, 20 июня был заключен договор, 25 июня — проведена предоплата, а 4 июля товар был доставлен на склад и перечислена основная сумма.

Таким образом, хоть покупка и была официально сделана во втором квартале, но она переносится на третий, поскольку именно в июле (начало третьего квартала) произошло обязательное условие — полная оплата и получение материалов.

Проверка контрагента

Еще одно важное действие, которое должен проделать любой предприниматель, работающий по выбранной схеме налогообложения — это проверить своего контрагента.

Проблема в том, что налоговый инспектор вполне может счесть вашего поставщика или партнера неблагонадежным, в результате чего документы, полученные от него, аннулируются.

Подобные случаи нередки, несмотря на то, что закон никак не обязывает предпринимателя проводить проверки своих контрагентов.

Тем не менее, имеется Постановление ВАС, в котором прописано, что налоговая выгода может быть аннулирована, если сотрудник налоговой докажет, что предприниматель действовал без осторожности и осмотрительности.

Как именно ИП или ООО должно проверять контрагентов, не указано, поэтому приходится использовать традиционные способы проверки. Проще всего сделать это на сайте налоговой инспекции, введя ЕГРЮЛ или ЕГРИП в соответствующее поле проверки.

Там же вы сможете увидеть коды, по которым может работать компания, и сравнить их с оказываемыми услугами.

Итак, теперь вы знаете какой процент налога «доходы минус расходы» действует в России и где узнать точные коэффициенты, работающие в вашем регионе. Внимательно отслеживайте все сделки и вносите в графу расходов только те поступления, которые налоговые инспектора не смогут оспорить — это убережет вас от штрафов и уплаты неустоек.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/stavka-naloga-usn-dohody-minus-rashody.html

Усн для ип на 2018 год доходы минус расходы

Принято считать, что упрощенная система налогообложения прекрасно подходит для малого бизнеса не только из-за низкой ставки, но и из-за простого учета. Это действительно так, но только если речь идет о варианте УСН Доходы со ставкой 6%. Однако учет на УСН Доходы минус расходы 2018 намного сложнее, и приближен к расчету налога на прибыль.

Какие расходы можно учитывать на этом режиме? Какие условия и новые критерии установлены для УСН Доходы минус расходы 2018 года? Сможет ли индивидуальный предприниматель или малое предприятие вести налоговый учет без привлечения бухгалтера? Обо всем этом вы узнаете из нашей статьи.

Объекты налогообложения на УСН

На упрощенной системе есть два объекта налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

На варианте УСН Доходы никакие расходы, даже обоснованные, в учет не принимаются и не уменьшают налоговую базу.

Такой объект налогообложения имеет смысл выбирать, если доля расходов в выручке будет небольшой, или если произведенные расходы нельзя подтвердить документально.

Зато на УСН Доходы можно уменьшать сам рассчитанный налог за счет страховых взносов, уплаченных предпринимателем за себя, а также работодателями за работников.

Если же расходов в бизнесе много, они обоснованы и их можно подтвердить, то скорее всего, будет выгоден вариант УСН Доходы минус расходы. Стандартная налоговая ставка здесь составляет 15%, что уже ниже чем обычная ставка налога на прибыль (20%).

Дополнительно на территории конкретного субъекта РФ ставка может снижаться до 5%, если региональный закон установил такую льготу по определенным направлениям бизнеса. То есть, процент налоговых ставок для УСН Доходы минус расходы может колебаться в любом диапазоне между 15 и 5.

А как быть с уплатой налога, если расходы почти или полностью перекроют выручку? В этом случае все равно надо уплатить налог, но по особым правилам. Так называемый минимальный налог рассчитывается только для УСН Доходы минус расходы и составляет 1% от доходов.

Читайте также:  Заявление на ученический отпуск

Кто может применять УСН

Конечно, по таким низким налоговым ставкам хотели бы работать многие налогоплательщики. Большинство субъектов малого бизнеса выполняют условия и критерии для упрощенной системы, указанные в статье 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2018 году сразу при государственной регистрации возможен для всех предпринимателей, кроме тех, кто с самого начала будет нанимать более 100 работников. Кроме того, упрощенку для ИП нельзя применять, если предполагается производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.

Для организаций ограничений при переходе на УСН установлено больше, например, наличие филиалов или доля участия в них других организаций, которая превышает 25%.

Чтобы осуществить переход на УСН в 2018 году, надо своевременно подать уведомление о выборе этого режима:

  • в течение 30 дней с даты регистрации предпринимателя или юридического лица;
  • не позднее 31 декабря текущего года, чтобы иметь право работать на упрощенке со следующего года.

При этом для уже работающих организаций, которые хотят перейти на упрощенную систему с других налоговых режимов, действуют следующие ограничения:

  • доход за девять месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна быть больше 150 млн рублей.

Однако лимиты, которые надо соблюдать в процессе деятельности на УСН, распространяются и на организации, и на индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщик не вправе применять этот льготный режим, если его годовой доход превысит 150 млн рублей, или численность работников составит более 100 человек.

Бесплатная консультация по налогообложению

Какие расходы можно учесть на УСН

Ну а теперь о том, какие расходы можно учитывать на упрощенной системе. Решая, какой объект налогообложения на УСН стоит выбрать, надо обязательно учитывать, сможете ли вы подтвердить заявленные расходы?

Статья 346.16 НК РФ устанавливает условия, при которых предпринимательские затраты будут признаваться налоговой инспекцией и уменьшать базу для расчета единого налога:

  1. закрытый перечень расходов, не допускающий включения других затрат;
  2. экономическая оправданность, т.е. направленность на получение прибыли;
  3. документальное подтверждение.

Невыполнение даже одного их этих условий приведет к тому, что определенная часть затрат, указанная в строках декларации, не будет принята налоговой инспекцией. Соответственно, по налогу возникнет недоимка и начислены пени, а за неверный расчет налагается еще и штраф.

Итак, какие же затраты разрешено учитывать на УСН Доходы минус расходы? Полный перечень довольно обширный, поэтому обязательно сверяйтесь с первоисточником – статьей 346.16 НК РФ. Здесь мы укажем только некоторые допустимые расходы:

  • приобретение, изготовление, сооружение, реконструкция, модернизация, ремонт основных средств;
  • приобретение и создание нематериальных активов;
  • расходы на патентование и НИОКР;
  • арендные и лизинговые платежи;
  • материальные расходы (приобретение сырья, материалов, инструментов, оборудования, других необходимых ресурсов);
  • заработная плата, другие выплаты работникам, страховые взносы;
  • содержание служебного транспорта;
  • оплата товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
  • обслуживание контрольно-кассовой техники.

Налоговые инспекции тщательно контролируют, чтобы заявленные расходы попадали в этот список. Например, расходы на обеспечение нормальных условий труда, в том числе, на питьевую воду для работников, не учитываются в затратах для УСН, хотя действительно необходимы.

По поводу обоснованности затрат ситуация сложнее. Дело в том, что если деятельность плательщика окажется убыточной, то не все налоговые инспекторы согласны с тем, что произведенные расходы можно учесть. По этому вопросу есть даже Определение КС РФ № 320-О-П от 04.06.

07, где сказано, что экономически обоснованными признаются также те расходы, которые были направлены на получение прибыли, но при этом результат не был достигнут.

Однако, несмотря на это определение, плательщикам упрощенки приходится вступать в налоговые и судебные споры по признанию расходов.

При сдаче декларации КУДиР и документы, подтверждающие расходы, не прилагаются, однако они могут быть затребованы позже при проведении камеральной или выездной проверки.

Особенности налогового учета на УСН Доходы минус расходы

На этом сложности с учетом затрат для упрощенной системы не заканчиваются. В общем случае, расходы признаются при соблюдении указанных выше условий, а также их оплаты (потому что на УСН действует кассовый метод). Но кроме того, для отдельных категорий расходов действуют особые правила учета.

1. Расходы на приобретение основных средств

Основные средства – это оборудование, недвижимость, транспорт и другие средства труда, которые можно использовать больше года, а их стоимость превышает 100 тыс. рублей. При расчете авансового платежа стоимость ОС учитывают в расходах в течение года, равными частями по отчетным периодам, в последнее число каждого квартала.

Учитывать расходы на ОС можно с того отчетного периода, в котором выполнялось последнее из двух условий: оплата стоимости основного средства или ввод его в эксплуатацию.

Например, если основное средство было оплачено и введено в эксплуатацию в первом квартале, то при расчете авансового платежа за этот отчетный период нельзя сразу учесть всю сумму затрат.

Стоимость основного средства в этом случае надо разделить на четыре равных части и учитывать ее до конца года.

2.Расходы на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации.

Стоимость товаров, которые закуплены для перепродажи, нельзя учесть сразу после оплаты, их надо еще реализовать. Это, конечно, сильно затрудняет расчет единого налога, особенно для оптовой торговли.

3.Расходы на приобретение сырья и материалов.

Учесть эти затраты можно при соблюдении двух условий: оплаты и поступления от поставщика. Расходы при этом учитываются по более поздней дате выполнения одного из условий.

Таким образом, налоговый учет, который в отличие от бухгалтерского учета, обязаны вести не только организации, но и ИП, на режиме УСН Доходы минус расходы действительно сложен. Чтобы не оказаться обвиненным в неправильном расчете налога, надо собирать все подтверждающие документы, учитывать условия признания расходов и проверять добросовестность партнеров по сделкам.

Источник: https://ipnalogi.ru/usn-dlya-ip-na-2018-god-dokhody-minus-raskhody/

Расчет УСН “Доходы минус расходы”, онлайн-калькулятор, формулы, примеры

Система налогообложения является достаточно сложной, и нередко начинающим предпринимателям бывает трудно рассчитать все начисления. Для малого и среднего бизнеса (МСБ) предусмотрены простые схемы.

Расчет УСН «Доходы минус расходы»

Согласно законодательству России, своевременная уплата налогов является прямой обязанностью каждого предпринимателя. При этом бизнесмены вправе выбирать для себя такие варианты налогообложения, которые им более удобны. Чаще всего представители МСБ выбирают упрощенные системы налогообложения (УСН). Это связано с более низкой налоговой и административной нагрузкой.

Объект налогообложения

УСН имеет 2 варианта. Основные отличия одного от другого заключаются в объекте налогообложения.

Первый вариант – УСН «Доходы».

Второй вариант — УСН «Доходы минус расходы».

Принципы расчета налогов по каждому из этих вариантов в 2018 году имеют ряд отличий.

Индивидуальные предприниматели (ИП) или OOO имеют право каждый год менять объект налогообложения. Для этого надо своевременно (до 31 декабря) подать соответствующее заявление в местные налоговые органы.

Налоговая база на УСН

Учет доходов на УСН «Доходы минус расходы»

Что такое «доходы на УСН»?

  • Это выручка от реализации товаров, оказания услуг или выполнения работ, выручка от реализации имущественных прав. Т.е. это зафиксированная налоговиками прямая прибыль от продажи товаров или услуг.
  • Доходы, не полученные путем реализации товаров или услуг: безвозмездно полученное имущество, доходы от процентных выплат по кредитным договорам, банковским счетам, ценным бумагам и т.д. Эта категория доходов предусмотрена ст. 250 Налогового Кодекса РФ.

Перечень расходов, которые предусматриваются УСН, содержится в статье 346.16 НК РФ. Он достаточно большой. В статьях № 346.15 и 346.17 Налогового Кодекса можно ознакомиться с порядком признания и определения доходов и расходов на УСН.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая база на УСН «Доходы минус расходы»

Согласно действующему законодательству, налоговая ставка для варианта «УСН Доходы» не должна превышать 6%. Для второго варианта («Доходы минус расходы») ставка должна быть не более 15%.

Минимальный размер налога при упрощенке «Доходы минус расходы»

Местные органы государственной власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ставки для такого режима налогообложения, не превышая установленных законом верхних пределов. Ставки в разных регионах отличаются незначительно.

Образец минимального налога при УСН сегодня есть в Крыму и Севастополе, где ставка составляет 4% и 10% соответственно. Предполагается, что особые условия ставки будут сохраняться до 2021 года включительно. Для других регионов страны минимальный размер ставки составляет 5%.

Чтобы уточнить ставку, достаточно просто обратиться в местные налоговые органы.

Расчета налога УСН 6%

Для определения фискальной базы принимается за основу сумма доходов, полученных налогоплательщиком за отчетный период. При этом сумма расходов не имеет значения при определении величины налоговых обязательств перед государством. Благодаря этому УСН в 6% является очень простой схемой и для ИП, и для коммерческих компаний.

Данный вариант является наиболее подходящим для таких коммерческих структур, которые:

  • реализуют товары или услуги, не имеющие высокой себестоимости;
  • по каким-то причинам не могут подтвердить документально все свои расходы.

УСН 15%

Для расчета налога УСН «Доходы минус расходы» в качестве налоговой базы принимается разница между доходами и затратами за отчетный период.

Такой способ расчета налога удобен тем коммерческим структурам, которые в ходе своей бизнес-деятельности несут большие расходы. Тут есть принципиально важный момент: все расходы должны быть зафиксированы документально, и должны иметь обоснованную экономическую целесообразность.

Независимо от того, какой вариант УСН выбрал предприниматель, он должен иметь кассовый учет всех финансовых поступлений.

Сегодня для удобства предпринимателей созданы специальные сервисы в интернете. Расчет налога можно сделать на онлайн-калькуляторе. Схема действий довольно проста. Причем индивидуальные предприниматели могут рассчитать налог «УСН-6» для ИП без работников, а также могут посчитать пени, рассчитать декларацию бесплатно, рассчитать УСН для ИП и сотрудников в 2018 году.

Как определить размер обязательства перед бюджетом

Согласно правилам, расчет налога по второму варианту должен производиться на каждую отчетную дату. Таковыми являются окончание первого квартала, полугодие и первые три квартала. Окончательная сумма, которая должна быть выплачена государству, определяется по результатам одного года работы плательщика.

Чтобы сделать вычисления, бухгалтер должен: определить налоговую базу за конкретный период времени, умножить полученный результат на ставку, вычесть из итоговой суммы ранее внесенный размер авансового платежа.

Порядок расчета УСН во втором варианте может быть представлен в виде формулы

Где:

  • Д – совокупные доходы за период;
  • P – расходы, которые должны быть учтены (экономически обоснованные и документально подтвержденные);
  • C – размер налоговой ставки, которую бухгалтер фирмы должен узнать в налоговой инспекции.

Для определения размера авансового платежа за квартал используется формула:

Где:

  • Н(тек) – налог, определенный нарастающим итогом с начала года;
  • Н(пред) – авансовый платеж, который был выплачен государству за предыдущие три месяца.

Формула может иметь несколько результатов. Положительный – когда плательщик должен сделать доплату в бюджет государства. Отрицательный – когда выплаты налогов были сделаны сверх установленного размера. В этом случае плательщик вправе написать заявление с просьбой учесть переплаченную сумму при последующих выплатах. Нулевой – когда плательщик и государство ничего не должны друг другу.

Читайте также:  Продолжительность рабочего времени

Правила выплаты УСН во втором варианте имеют важный нюанс для компаний и ИП, которые в отчетный период получили очень низкую прибыль или даже отработали «в минус».

Законом предусмотрена возможность минимального платежа в размере 1% от размера полученных доходов за год. Плательщик должен сопоставить две величины: 15% от прибыли и 1% от дохода.

Он должен выплатить ту сумму, которая будет больше.

Расчет УСН «Доходы минус расходы» на примере

Первый пример

№ квартала Доход (тыс. руб.) Расход (тыс. руб.) Прибыль (тыс. руб.)
I 100 80 20
II 90 80 10
III 110 90 20
IV 60 60

Как рассчитать авансовый платеж по УСН?

Если предположить, что ставка для конкретного региона составляет 10%, то расчеты по кварталам примут следующий вид.

  • Аванс за 1 квартал: 20 х 0,1 = 2000.
  • Аванс за 2 квартал (I полугодие): (20+10) х 0,1-2 = 1000.
  • Аванс за 3 квартал: (20+10+20) х 0,1 – (2+1) = 2000.
  • Налог за 2018 год: (20+10+20+0) х 0,1 – (2+1+2) = 0.

Вывод: налоговые отчисления плательщик производит в первых трех кварталах, а по итогам года ничего не выплачивает государству.

Учет расходов на УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы расходы при УСН «Доходы минус расходы» были подтверждены, они должны быть соответствующим образом оформлены. Для этого требуются следующие документы:

  • Документ об оплате (квитанция, платежное поручение, кассовый чек, выписка по счету).
  • Документы, подтверждающие доставку товаров или факт оказания услуги или выполнения заказанных работ (накладная при доставке товара или акт для услуги).

Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаты страховых взносов:

  • при первом варианте можно уменьшить сам налог (посредством выплаты авансовых платежей);
  • при втором варианте страховые взносы могут быть учтены при расчете налоговой базы (необходимо включить в расходы).

Второй пример

  • Сумма доходов компании – 270 тысяч рублей.
  • Сумма расходов – 225 тысяч.
  • Зарплата персонала – 60 тысяч.
  • Обязательные выплаты в страховую компанию – 21,3 тыс.
  • Реклама и маркетинговое продвижение – 20 тыс.
  • Закупка канцелярии и расходных материалов – 5 тыс.
  • Логистика, связь, интернет – 21 тыс.
  • Аренда помещения – 50 тыс.
  • Расходы на закупку товара – 47 тыс.

Задача: как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы», при налоговой ставке в 6%.

  • Ответ: 270000 х 6% = 16,2 тысяч рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на общую сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного платежа авансом.

Сроки уплаты УСН

Несмотря на то, что налоговым периодом для расчета налога УСН является календарный год, предприниматели обязаны оплачивать данный вид налога каждые три месяца (квартал). Подсчет ведется по нарастающему итогу.

  • Период I квартала – уплата до 25 апреля.
  • Первое полугодие — до 25.07.
  • Три квартала — до 25.10;
  • Календарный год. По итогам года рассчитаться с государством по налогам ИП должны до 30 апреля следующего года, организации до 30 марта.

При расчете налога по итогам года учитываются все уплаченные авансовые платежи.

Источник: http://inmoney.biz/kak-rasschitat-usn-dohody-minus-rashody/

Усн налог доходы минус расходы ставка

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
  • Ставка налога УСН «Доходы минус расходы»
  • На УСН, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, предприниматели и организации рассчитывают единый налог по общей ставке 15%.Законами субъектов РФ данные ставки могут быть уменьшены по различным основаниям, в том числе как в целом для плательщиков конкретного субъекта РФ, так и лишь для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (до 0 процентов) или плательщиков на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя.В общем случае регионы своими законами могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15%.Кроме того, законами субъектов РФ может быть установлена ставка 0 процентов для индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога при УСН, которые: – впервые зарегистрировались в данном качестве на территории того субъекта РФ, законом которого установлена налоговая ставка 0 процентов. При этом сделали это после вступления в силу соответствующих региональных законов;– ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.Обязательно нужно уточнять наличие региональных законов и внесение в них изменений, чтобы рассчитывать налог по правильной ставке.При этом в законодательстве на федеральном, региональном и местном уровнях происходят постоянные изменения. Отслеживать их самостоятельно нерационально. Есть более простой и эффективный способ обладать самой последней и актуальной информацией в сфере налогового законодательства и бухгалтерского учета.Этот способ заключается в использовании сервисов интернет-бухгалтерии «Моё дело». Мы понимаем, что у Вас много работы и без того, чтобы ежедневно мониторить нормативные акты, обновления редакций законодательных актов, а потом пытаться применить их в практике Вашего предприятия. Именно поэтому мы отслеживаем любые изменения в законодательстве и бухучете, а затем предлагаем Вам уже готовые сервисы с учетом обновленных данных.У нас всегда актуальная и точная информация. Все что Вам требуется – воспользоваться сервисами интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы точно, своевременно и в полном объеме осуществлять все необходимые расчёты!www.moedelo.org

    Усн доходы минус расходы: особенности, риски и примеры расчётов

    ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами.Настоящая статья посвящена только специфике УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

    Налоговая ставка на УСН Доходы минус Расходы

    Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.Действует пониженная налоговая ставка не во всех регионах, но пользуются такой возможностью многие субъекты РФ, привлекая дополнительные инвестиции, развивая определенные виды деятельности или решая вопросы занятости населения.Законы о дифференцированных налоговых ставках УСН Доходы минус Расходы принимаются на местном уровне ежегодно, до начала того года, когда они начнут действовать. Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.

Источник: http://adm-kuzminskiy.ru/usn-nalog-dohody-minus-rashody-stavka/

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Одним из самых популярных режимов налогообложения, в особенности у индивидуальных предпринимателей, является упрощенная система (УСН или упрощенка).

Ее главной особенностью является то, что вместо налога на прибыль, НДС, налога на имущество уплачивается единый замещающий их налог.

При этом налоговая нагрузка меньше, чем на ОСНО, а ведение учета для ИП и ООО гораздо проще, поэтому его можно вести самостоятельно.

Упрощенная система налогообложения и ее виды

Организации и предприниматели, которые хотят применять упрощенку могут выбрать два варианта расчета налогов:

  • Самый простой – это УСН «доходы», ставка по которому составляет 6%.
  • Более сложный, но в некоторых случая его применять выгодней – это УСН «доходы минус расходы», ставка составляет в зависимости от наличия льгот – от 5 до 15%, но чаще всего это все же 15%.

Стоит отметить, что для применение данного вида налогообложения необходимо соответствовать определенны условиям, а это ограничения по виду деятельности, количеству персонала или годовому обороту. Если организация или ИП, работающие на УСН выходят за рамки этих условий, то они должны перейти на общий режим (ОСНО).

Условия применения УСН

Применение упрощенки имеет некоторые ограничения, поэтому прежде всего необходимо понимать – не попадает ли ваш бизнес под них (НК РФ ст.346.12, п.3).

Численность:

  • Данный вид налогообложения может применяться только малым предпринимательством, у которого численность штата наемных сотрудников не превышает 100 человек.

При каком виде деятельности и какие организации и ИП не могут применять данный вид налогообложения:

  • Страховщики, банки, микро финансовые организации, ломбарды, инвестиционные фонды, пенсионные фонды негосударственного образования, участники рынка ценных бумаг, работающие на профессиональной основе.
  • Если ИП или ООО занимаются реализацией, добычей полезных ископаемых, исключение составляет общераспространенные, например, такие как песок, щебень, торф.
  • ООО и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров (бензин, алкоголь, табачная продукция и др.).
  • Адвокаты имеющие адвокатский кабинет, нотариусы, которые занимаются частной практикой, и др.
  • Хозяйствующие субъекты, применяющие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Организации, которые участвуют в соглашениях о разделе продукции.
  • Если доля участия в организации других организаций более 25%, за исключением некоммерческих организаций; образовательных и бюджетных учреждений; также организаций, у которых уставный капитал складывается на 100% из вкладов, внесенных общественными организациями инвалидов.
  • В случае превышения 100 млн. руб. остаточной стоимости основных средств.
  • Нельзя применять упрощенку иностранными организациями.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Если организация или ИП предоставила заявление на УСН, требуемое для перехода на данную налоговую систему не в установленные законодательством сроки.
  • Организации, у которых есть филиалы.

C 1 января 2016 года вступили в силу поправки, в соответствии с которыми, при выполнении описанных условий организации вправе применять УСН при наличии своих представительств, для филиалов так все осталось без изменений.

По доходу:

  • Если годовой доход компании превышает определенные обороты, так в 2014 году он составлял 60 млн. руб., в 2015 году планка была увеличена до 68,82 млн. руб., в 2016 году лимит составляет 79,74 млн. рублей. Поэтому же условию, если компания по итогам 9 месяцев своей работы не превысила уровень доходов в 45 млн. руб., то она может перейти на упрощенку со следующего года, предоставив заявление по форме 26.2-1.

Важно! С 1 января 2017 года увеличивается пороговое значение для перехода на УСН. По итогам 2016 года доход не должен более 59 млн. 805 тыс. рублей.

Переход на упрощенную систему, подав заявление, можно осуществить в следующие сроки:

  1. При организации компании, вместе с документами для регистрации.
  2. В течение 30 дней после регистрации.
  3. До 31 декабря года, предшествующего применению УСН.
  4. Чтобы не ждать целый год, можно закрыть и сразу открыть ИП, подав необходимое уведомление.

Подробнее о том, как заполнить заявление на УСН по форме 26.2-1 читайте здесь.

Для того, чтобы выбрать вид налогообложения необходимо понимать, что за этим стоит. Кратко опишем каждый из них, более подробно вы сможете почитать у нас на сайте в других статьях.

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector