Штраф за 2-ндфл-2018

Штраф за непредоставление 2-НДФЛ — подделка, последствия, судебная практика

Если не соблюдать правило по сдаче справки 2-НДФЛ, установленное действующим законодательством РФ, то последствия могут быть довольно серьезны.

Общие сведения ↑

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается довольно просто – налог на доходы с физических лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ, можно узнать всю информацию о доходах конкретного физического лица.

Типовая справка обязательно должна содержать следующие разделы:

  • полную информацию о работодателе, являющимся налоговым агентом (все реквизиты, официальное наименование);
  • все данные касательно работника (фамилия, имя и отчество, а также иные данные, необходимые для отчетности);
  • доход, облагаемый ставкой, величина которой составляет 13% (подоходный налог);
  • различного рода вычеты, маркируемые соответствующим цифровым кодом;
  • вся сумма получаемых физическим лицом доходов, на которые составляет справка.

Кто сдает

Сдают справку подобного рода в налоговые службы по месту регистрации все организации, не зависимо от формы собственности и видов деятельности, выплачивающие заработную плату наемным работникам.

Также под действие закона, обязывающего облагать налогом доходы физических лиц, подпадают индивидуальные предприниматели.

Независимо от того, какое количество работников нанято и в каком размере выплачивается заработная плата.

Обязаны отчитываться о начисленном или удержанном НДФЛ:

  • все организации, являющиеся резидентами Российской Федерации;
  • нотариусы, ведущие свою практику частным образом;
  • адвокаты, создавшие свои собственные адвокатские кабинеты;
  • различного рода иностранные подразделения крупных компаний, если какой-либо плательщик налога на доходы физических лиц получил от них прибыль в любой форме.

Под действие подпадают иностранные компании независимо от того, являются ли они постоянными представительствами, или же нет.

Не требуется подавать сведения по физическим лицам, получающим заработную плату от налоговых агентов, в следующих случаях:

  1. Выплаты осуществляются работникам, обязанным самостоятельно уплачивать налог на доходы физических лиц (нотариусы, адвокаты – согласно ст. №227 НК РФ).
  2. Физическим лицом были получены доходы, не облагаемые никаким налогом (перечислены в ст. №217 НК РФ).

Во всех остальных случаях работодатель обязан подавать справку 2-НДФЛ в установленный законодательством срок. Иначе к нему будут применены штрафные санкции согласно соответствующим статьям КоАП.

Сроки сдачи

Очень важно помнить о том, что различного рода коммерческие предприятия, использующие УСН и выплачивающие ЕНВД также в обязательном порядке должны отчитываться в установленной форме.

Сроки сдачи 2-НДФЛ различаются в зависимости от того, с какой целью это делается:

  1. Налоговая декларация (по форме 2-НДФЛ) подается в соответствующие органы не позже 1 апреля того года, который следует за отчетным (ст. №230 НК РФ).
  2. Если в рассматриваемой форме справка подается для оформления вычета по заявлению, то представлять её необходимо не позже 1 апреля.
  3. Если вычет необходим в организации, то сдавать в налоговую справку можно в течение года — достаточно получить уведомление из налоговой и предоставить его по месту работы.

Следует соблюдать сроки сдачи справки в форме 2-НДФЛ. Так непредставление сведений карается довольно серьезными штрафами.

Нормативная база

Выплата налога на доходы физических лиц осуществляется согласно действующему законодательству. Имеется довольно обширная нормативная база, она регламентирует размер данного налога. А также форму отчетности (справку 2-НДФЛ в том числе).

Данный приказ полностью соответствует положениям, присутствующим в п. 2 и п. 3 ст. №230 НК РФ. Основные его положения включаются в себя:

  • утвержденную на законодательном уровне форму справки № 2-НДФЛ (образец имеется в специальных приложениях и рекомендациях);
  • утвержденный формат справки по форме 2-НДФЛ в электронном виде (основой является XML);
  • рекомендацию налоговым агентам сообщать своевременно в налоговые службы о невозможности осуществить удержание налога.

Какой штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ ↑

Согласно действующему законодательству, предоставлять отчетность в налоговые органы необходимо в строго установленные сроки.

Ответственность

Согласно действующему законодательству, все налоговые агенты, обязанные представлять справку 2-НДФЛ и осуществлять иную бухгалтерскую отчетность, несут ответственность согласно законодательству РФ.

Налагается денежный штраф, если были выявлены нарушения следующего рода:

  • справки предоставлены не по всем физическим лицам, которым была выплачена заработная плата;
  • справки по какой-либо причине не были предоставлены вовсе.

Согласно этому пункту, с виновного лица взыскивается штраф. Размер его может варьироваться в довольно широких пределах, в зависимости от последствий, а также иных обстоятельств, предшествующих нарушению законодательства.

Также под действие данной статьи КоАП подпадают физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность (к ним относятся юристы и адвокаты).

Однако величина штрафа, накладываемого в этом случае, существенно больше. Варьируется он также в иных пределах и измеряется сотнями рублей.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности может быть довольно большим, его выплата может сильно ударить по карману.

Но гораздо более неприятным событием станет появление в бухгалтерии организации налоговиков для осуществления бухгалтерского аудита.

Так как в первую очередь камеральным проверкам подвергаются проштрафившиеся налоговые агенты.

Несмотря на серьезность и обязательность предоставления справки по форме 2-НДФЛ, она все же не может приравниваться к налоговой декларации.

Размер штрафа

При нарушении сроков подачи справки 2-НДФЛ в налоговые органы предприятие обязано выплатить штраф. Размер его устанавливается законодательством Российской Федерации – ст. №15.6 КоАП.

Размер штрафа привязан к юридическому статусу лица или организации, не соблюдающей сроки подачи сведений, необходимых для налогового контроля за коммерческой деятельностью, получаемыми доходами:

Описание ситуации Нормативное обоснование
На граждан накладывается штраф, размер которого может составлять сумму от 100 до 300 руб. ст. №15.6 п.1 КоАП
С должностных лиц взыскивается штраф, размер которого составляет от 300 до 500 руб. ст. №15.6 п.1 КоАП
На должностные лица, работающие в органах власти или местного самоуправления, дипломатических представительствах, консульствах, налагается штраф в размере от 500 до 1000 руб. ст. №15.6 п.2 КоАП
а юристов и адвокатов распространяется действие отдельного нормативного акта – штраф для них также составляет 500-1000 руб ст. №15.6 п.1 КоАП

В судебной практике нередко возникают прецеденты, когда в непредставлении отчетности по НДФЛ признается виновным не гражданское или должностное лицо, а налоговый агент.

КБК при уплате

Если же по какой-либо причине налоговому агенту или иному лицу, обязанному представлять справку 2-НДФЛ в налоговые органы, не удалось сделать это вовремя, необходимо выплатить штраф в установленном законодательством размере.

После того, как организация получает письменное уведомление о начисленном штрафе, следует перечислить всю необходимую сумму в бюджет, воспользовавшись обозначенным КБК в полученном письме.

Оплачивать штрафы желательно уже после того, как налоговым агентом в соответствующие налоговые органы была представлена справка 2-НДФЛ.

Во избежание различного рода казусов, связанных с переплатой или недоплатой денежных средств. Штраф за непредставление 2-НДФЛ в 2018 году не изменился, его величина осталась прежней.

Рекомендации ↑

Очень важно помнить, что штрафы организациям, допустившим ошибку в оформлении справки 2-НДФЛ, не начисляются.

Им достаточно просто подать «уточненную» 2-НДФЛ с внесенными в неё изменениями. Если по каким-то причинам организация не смогла представить справку вовремя, то также можно оформить «уточненную» 2-НДФЛ.

При этом необходимо уплатить все причитающиеся налоги и пени по ним. Это даст возможность избежать наложения штрафов.

К сожалению, сотрудники Минфина зачастую не согласны с тем, что штраф будет отсутствовать. Все зависит от налоговой службы, перед которой отчитывается налоговый агент.

Важно помнить о том, что наличие «уточненных» справок рассматриваемого типа облегчает налоговикам-аудиторам проведение различного рода проверок.

Так как они будут в первую очередь обращать внимание на тех работников, по которым данные поданы небыли или были поданы неверно.

Поэтому при возникновении необходимости пересдачи справки НДФЛ следует перепроверить всю бухгалтерскую отчетность. Конечно же, лучше просто не нарушать закон.

И тогда искать в нем лазейки не потребуется. Таким образом, можно сэкономить большое количество времени, а также денег.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/ndfl/2-nfdl/shtraf-za-nepredostavlenie-2-ndfl.html

Справка по форме 2-НДФЛ в 2018 году

Ежегодно до 1 апреля все работодатели должны подать в ФНС сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника.

Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу. При получении налоговых вычетов, помимо декларации по форме 3-НДФЛ, налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание, начиная с 2016 года всем работодателям помимо справок 2-НДФЛ, дополнительно необходимо сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ 

Бланк справки 2-НДФЛ

Актуальную версию бланка вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на этой странице.

Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ

Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам гражданско-правового характера), а также удерживали и перечисляли с этих выплат НДФЛ.

В какой форме сдавать 2-НДФЛ

В 2018 году работодатели, у которых среднесписочная численность сотрудников 25 и более человек должны сдавать справки в электронном виде. Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР менее 25 человек в 2018 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме.

Куда сдавать 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:

  • ИП по месту своего жительства;
  • ООО по месту своего нахождения.

Срок подачи справок 2-НДФЛ

За 2017 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 2 апреля 2018 года.

Штраф за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ

В 2018 году штраф за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ составляет 200 руб. (за каждый отсутствующий документ).

Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ содержащие недостоверные сведения.

Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению формы 2-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке

  • В заголовке справки 2-НДФЛ указывается:Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который сдается справка 2-НДФЛ.Поля «№ ____ » и «от __.__.__» – порядковый номер и дата составления справки 2-НДФЛ.При заполнении корректирующей или аннулирующей справки в этих полях указывается номер ранее предоставленной формы 2-НДФЛ, а вот дата уже новой справки.Поле «Признак»:
    • «1» – указывается в справках 2-НДФЛ, которые сдаются до 1 апреля 2016 года (п. 2 статья 230 НК РФ);
    • «2» – указываются только в тех случаях, когда налоговые агенты хотят сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2015 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2015 (п. 5 статья 226 НК РФ).

    Поле «Номер корректировки»:

    • при составлении первичной справки 2-НДФЛ указывается «00»;
    • при составлении корректирующей справки 2-НДФЛ указывается значение на единицу больше («01»«02» и т.д.);
    • при составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ указывается «99».

    Поле в ИФНС (код) – четырехзначный код налоговой инспекции в которой налоговый агент состоит на учете.

  • Поле «Код по ОКТМО».

    Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства.

    Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.

    Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

    Поле «Телефон». Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

    Поле «Налоговый агент»

    Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам.

    Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

  • Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется).

    Поле «ИНН в стране гражданства». Указывается ИНН (или его аналог) иностранного сотрудника.

    Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество». Указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

    Поле «Статус налогоплательщика»:

    Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1, а в разделе 3 написать ставку 13%.

    Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2, а в разделе 3 написать ставку 30%.

    Кроме этого в 2016 году для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:

    • «3» – высококвалифицированный специалист;
    • «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;
    • «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;
    • «6» – трудовая деятельность на основе патента.

    Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975).

    Поле «Гражданство (код страны)». Для граждан России необходимо указывать код «643». Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора.

    Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника. Для российских паспортов это код «21».

    Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»). Коды всех документов приведены в Приложении.

    Поле «Серия и номер документа». Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно).

    Далее необходимо указать полный адрес места жительства сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

    Поля «Код страны проживания» и «Адрес» заполняют только для иностранных сотрудников.

  • В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года.

    Примечание: для справок с признаком 2 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ.

    Поле «Налоговая ставка». В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:

    • 13% – для резидентов РФ;
    • 30% – для нерезидентов РФ.

    Доходы облагались по разным ставкам.

    Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна. Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.

    Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте.

    В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход.

    Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000, код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».

    Совет – как определить код для премии. Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы).

    Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на этой странице.

    В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.

    Поле «Код вычета». В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4). В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

    Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на этой странице.

    В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода».

  • В разделе 4 отражают стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные налоговые вычеты, которые предоставлялись сотруднику в минувшем году.

    Поле «Код вычета». Каждому типу вычета соответствует определенный код.

    Узнать коды вычетов вы можете на этой странице.

    Поле «Сумма вычета». Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

    Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.

    Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет.

    Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства.

    Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ.

    Примечание: возможность получения социального вычета через работодателя появилась только в 2016 году.

  • Поле «Общая сумма дохода». Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3).Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей». Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту.Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента. Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС.Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы («Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»).Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника.Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено. Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог. Если он не успевает это сделать к 1 апреля (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога.Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года.Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде.
  • Код документаНаименование документа
    21 Паспорт гражданина Российской Федерации
    03 Свидетельство о рождении
    07 Военный билет
    08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
    10 Паспорт иностранного гражданина
    11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
    12 Вид на жительство в Российской Федерации
    13 Удостоверение беженца
    14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
    15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
    19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
    23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
    24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
    91 Иные документы
Читайте также:  Отпуск инвалидам 3 группы

 В каких случаях справку 2-НДФЛ составлять не нужно

Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ составлять не нужно:

Ситуация Разъяснение
Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты подоходного налога Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно. К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ).
Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Было куплено имущество у физического лица Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук. Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ).Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать декларацию 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог).Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (лист записи ЕГРИП, ИНН, кассовые и товарные чеки и т.д.).

Источник: http://pravo-biznes.ru/spravka-po-forme-2-ndfl-v-2018-godu/

Когда НЕ НАДО сдавать справку 2-НДФЛ в 2018 году

Обязанность налоговых агентов отчитываться о суммах доходов и подоходного налога регламентируется положениями главы 23 НК. Установленные Законодательством РФ сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год различаются в зависимости от того, с каким признаком подается документ. Рассмотрим основные нюансы представления справок.

Содержание статьи

  • Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году
  • Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год
  • Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику
  • Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ
  • С 10 февраля справки 2-НДФЛ оформляйте только по новой форме и другие новости
  • Увеличено пособие на погребение
  • Сдача 2 НДФЛ в 2018 году: новый бланк и коды
  • Срок сдачи справки 2-НДФЛ
  • 2-НДФЛ в 2018 будут сдавать организации-правоприемники
  • Справка 2-НДФЛ в 2018 году: бланк, коды и срок сдачи
  • Налогоплательщики без адреса
  • Сведения о доходах и новые коды
  • 2-НДФЛ 2018
  • Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января
  • Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице
  • СЗВ-М за май 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения
  • Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК
  • Все о новой отчетности СЗВ-СТАЖ: сдача за 2017 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы
  • Какие изменения будут в НДФЛ: новые коды, «детские» вычеты, сроки сдачи и прочее
  • Последние изменения в заполнении платежек по страховым взносам в 2017, скачать образцы, новые КБК и коды в поле 101
  • НДФЛ 2018 — что нового?
  • Новая форма справки 2-НДФЛ 2018
  • Коды доходов и вычетов для новой формы 2-НДФЛ 2018
  • Сроки сдачи новой формы 2-НДФЛ 2018
  • Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника?
  • Штрафы за несдачу новой формы 2-НДФЛ 2018
  • Изменения в 2-НДФЛ отчетности в 2018 году: порядок сдачи и сроки
  • Через какие программы сдать 2-НДФЛ в 2018?
  • Изменения в сдаче отчетности по 2-НДФЛ
  • Когда сдавать 2-НДФЛ в 2018 году?
  • Форма сдачи отчета 2-НДФЛ в 2018 году
  • Нулевой отчет по форме 2-НДФЛ

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году

Отчеты по форме 2-НДФЛ (бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г.) представляются в территориальные подразделения ФНС в части выплаченных доходов по каждому сотруднику отдельно (стат. 230 НК).

Если физлицо получило налогооблагаемый доход, но налоговым агентом НДФЛ не удерживался и не уплачивался в бюджет, согласно стат. 226 об этой операции следует уведомить налоговые органы в общепризнанном порядке.

Значение поля «Признак» разработано по категориям налогоплательщиков:

  • В отношении физлиц, получивших доход, с которого организацией/ИП был удержан и перечислен налог, – требуется проставлять код «1».
  • В отношении физлиц, получивших доход, с которого налог не удерживался и не перечислялся, – требуется проставлять код «2». Такие ситуации возможны при выплате доходов в натуральном эквиваленте или при получении подарков во время розыгрыша ценных призов и пр.
Читайте также:  Постоянные и переменные издержки производства

По справкам 2-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году не зависят от способа представления отчетов. Предприятие/ИП с численностью штата до 25 человек вправе самостоятельно выбрать удобный вариант и сдать бланки через интернет, по почте с подтверждением ценной описью или же путем личного посещения налоговой инспекции. Важно помнить о том, что за 2016 год отчитаться необходимо:

  1. До 1 марта 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «2» – в ситуациях, когда удержать подоходный налог невозможно (п. 5 стат. 226 НК).
  2. До 3 апреля 2017 г. по справкам формы 2-НДФЛ с признаком «1» – по доходам, с сумм которых налог был исчислен, а также удержан и перечислен государству (стат. 230 НК).

Обратите внимание! Если численность компании равна 25 и более человек, представить 2-НДФЛ следует только в электронном формате через защищенные ТКС.

Когда сдавать 2-НДФЛ за 2017 год

Вопрос: в какой срок выдают справку 2-НДФЛ за 2017 г.? будет актуальным уже в конце этого года.

Причем не только для налоговых агентов-предприятий/ИП, но и для обособленных подразделений, обязанных отчитываться по месту своей деятельности при условии самостоятельной выплаты доходов сотрудникам филиала.

Если же зарплата выдается в головном офисе, справки формы 2-НДФЛ сдаются в ИФНС по месту регистрации основной компании.

Отчитываться за 2017 г. будет необходимо в следующие сроки:

  1. По справкам, где указан признак «1» – до 1 марта 2018 г.
  2. По справкам, где указан признак «2» – до 2 апреля 2018 г.

Обозначенные даты являются едиными для юридических лиц и предпринимателей. Поскольку новый бланк документа был утвержден относительно недавно, в 2015 г.

, в настоящее время разработка каких-либо изменений не ожидается, но точно об этом будет известно в конце 2017 г.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов.

Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные.

Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.

Штрафы за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ

Ответственность для налоговых агентов предусмотрена при несоблюдении установленных сроков представления в ИФНС отчетности (прочих сведений) – за каждый документ штраф составляет 200 руб. (стат. 126 НК).

Если фирма забыла про отчетность по 2-НДФЛ, рассчитать общую сумму санкций можно, исходя из числа сотрудников. При внесении недостоверных данных проверяющие могут применить нормы стат. 126.1, устанавливающей штраф размером в 500 руб. за каждый ошибочно предоставленный отчет.

Ответственность с хозяйствующих субъектов снимается при самостоятельном внесении исправлений в ложные данные.

Внимание! Если налоговый агент по законодательным требованиям обязан отчитываться в электронном виде, но сдал справки 2-НДФЛ «на бумаге», ответственность за нарушение формата представления устанавливает стат. 119.1 НК – 200 руб. за каждый документ.

Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/sroki-sdachi-2-ndfl.html

Каковы сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

При ведении бизнеса, будь то частный предприниматель либо юридическое лицо, необходимо неоднократно взаимодействовать с правительственными органами.

Любая деятельность всегда находится под контролем у государства. Это происходит для обеспечения большей прозрачности работы предприятия, его законности.

Также это помогает пресечь попытки неуплаты бизнесменами налогов, которые необходимо уплачивать исходя из законодательства.

Предприниматель обязан вести огромное количество отчетов для большего контроля государством. Структура получения данного документа предоставлена в гл. 23 НК РФ и ст. 62 ТК РФ. Прежде всего необходимо составить письменное заявление.

Если по прошествии трех дней физическое лицо не получило на руки данный документ, то оно сможет обратиться с данной проблемой в соответствующие органы, такие как:

  • трудовая инспекция;
  • суд;
  • прокуратура.

Игнорирование запроса на выдачу данной справки является довольно большим правонарушением со стороны организации. В большинстве случаев 2-НДФЛ выдают сразу после увольнения сотрудника.

После того, как была получена данная справка, следует ее пристально изучить. Это поможет избежать дальнейших проблем с ее использованием. Делать исправления в готовом документе становится уже невозможно и поэтому потребуется изготавливать новый документ, на что придется потратить много времени. Образец для сверения вашей справки с официальной можно найти на оф.сайте налоговой.

2-НДФЛ имеет стандартизированный вид с 2018 г., это означает, что пригоден к использованию и документ прошлых лет.

Справки в неэлектронном виде должны сдавать лишь предприятия, количество сотрудников которых превышает 10 человек и меньше. В другом случае документ составляется в электронной форме.

К 2018 году были изменены некоторые коды доходов. Если человек получил денежное вознаграждение за проделанную работу, то будет применим код – 2002, если же выплата произошла из счета спец.назначения компании либо из чистого дохода, то – 2003.

Первый тип составляется в том случае, когда налог с дохода был вычтен работодателем, во втором случае противоположно. Признак 2-НДФЛ (1 или 2) указывается в соответствующем поле на бланке. В 2018 году конечный день предоставления справок был перенесен на 3 апреля, в связи с тем, что 1 апреля приходится на выходной день.

В том случае, когда компания не смогла удержать налог с заработной платы сотрудника, не требуется отправлять справку НДФЛ-2 с признаком 1. Такое может случиться, когда предприниматель выплачивает доход физического лица в полной форме. Тогда потребуется известить НС и физическое лицо о невозможности вычесть НДФЛ из общей суммы.

После извещения НДФЛ, физическое лицо должно перевести средства самостоятельно и подать об этом декларацию. Если по истечении отчетного периода компания не удержала подоходный налог, то она обязывается предоставить 2-НДФЛ со вторым признаком.

Когда организация до конца отчетного периода выплачивает этому же лицу его доходы, то компания должна вычесть из них налог, который раннее был не вычтен.

Сфера применения

Данные, которые записаны в соответствующем документе, будут потребованы в случае:

  • получение прав на налоговые вычеты;
  • получение прав на начисление пенсии, а также расчет в Пенсионном Фонде;
  • при проведении процедуры установления опеки, либо при усыновлении;
  • получение прав на социальные пособия в «Фонде Социальной Защиты»;
  • при установлении размера выплачиваемых алиментов;
  • регистрация гражданина в качестве безработного и назначение по этому случаю пособия;
  • при получении визы;
  • заполнение 3-НДФЛ;
  • при получении кредита.

Чаще всего данный документ могут потребовать банки при выдаче физическому лицу большого займа. Как правило, 2-НДФЛ необходима для оформления ипотечного кредита либо при оформлении займа на покупку автомобиля.

Также она может потребоваться для таких случаев как расчет пенсии, усыновление ребенка, либо при судебных разбирательствах. Придется ее предоставить при составлении суммы алиментов.

Если потребовалось сделать визу, от гражданина так же потребуется справка 2-НДФЛ. Однако, чаще всего сотрудники посольства прибегают лишь к обычным справкам с места работы вместе с выпиской по счету.

Изготавливать данную форму обязано абсолютно каждое предприятие. Оно должно известить ИФНС о сумме собираемого налога на все начисления граждан за прошедший год (включая за 4 квартал).

Расшифровка данного документа помогает налоговой службе создать общий план доходов на каждого из работников организации. Определить, требуются ли для него какие-либо льготы.

А также сформировать налог на доходы физических лиц.

Образец заполнения бланка 2-НДФЛ

Главные критерии содержания

2-НДФЛ – это справка, показывающая каковы суммы доходов предпринимателя от выполняемой им работы, а также сколько процентов лицо платит государству от получаемого им дохода. Такой документ отмечает без исключения все доходы физ. лица.

Сюда можно отнести:

  • пособия по больничному;
  • вознаграждения;
  • премии;
  • иные доходы.

Такая форма 6 стала одним из обязательных справок, необходимых для отчетности любого работодателя, который имеет в составе фирмы персонал.

Признак 1
  • Срок сдачи данного документа будет зависеть от признака 2-НДФЛ, который может 1 или 2. На каждое лицо, задействованное в компании, которому при этом выплачивается заработная плата, необходимо оформлять 2-НДФЛ с признаком 1.
  • У юридических лиц и индивидуальных предпринимателей общий срок сдачи 2-НДФЛ, который приходится на 1 апреля данного года. Если не уложиться в данный срок, то придется выплатить штраф от 100 до 500 рублей. 200 рублей придется выложить в том случае, когда были неправильно заполнены данные.
  • Справка: 2-НДФЛ 2018 года нужно выплатить 3 апреля 2018 года.
Признак 2 Если в течение прошедшего года организация либо ИП выплачивала заработную плату без налога, то на сотрудника следует оформить справку во второй форме. Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году формы 2 установлен на 1.03.17.Заполняется она данным образом:

  1. Вписывается год/номер/2 признак.
  2. В разделе 1 и 2 реквизиты.
  3. Третий раздел включает в себя весь тот заработок сотрудника, который не подвергался налогообложению.
  4. Повторяется сумма из раздела 3.
  5. «Сумма налога исчисленная»/«Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Сюда записывается сумма неудержанного налога.
  6. Во всех следующих полях 5 раздела ставится прочерк.

Коды, дивиденды и ИНН

В начале 2018 года появилось множество новых кодов по доходам и вычетам, применимых для составления формы 2-НДФЛ. Ошибка в написании кода может привести к проблемам у налогового агента, а в некоторых случаях может налагаться административный штраф. Поэтому перед составлением данного бланка следует внимательно изучить все представленные коды.

Также вместо кодов 114-125 для детских вычетов используются 126-149, которые являются обособленными для:

  • родителей налогоплательщиков;
  • опекунов или приемных родителей;
  • попечителей.

Другие кодировки, на которые стоит обратить внимание – новые коды вычетов при обучении или лечении. В первом случае будет применен – 320, во втором – 324. Таблица всех кодов предоставлена на интернет ресурсе налоговой службы.

2-НДФЛ можно сдать в налоговую без написания ИНН сотрудника. Сотрудники налоговой утверждают тот факт, что ИНН указывается в том случае, когда налогоплательщик предоставил его своему налоговому агенту.

Если отправить справку 2-НДФЛ через электронную форму без заполнения поля ИНН, то ФНС придет предупреждение о отсутствии ИНН для гражданина РФ. Но оно является лишь предупреждением, и если нет иных ошибок, то волноваться совершенно не о чем.

Но в том случае, когда была произведена ошибка в заполнении ИНН, то за неверный номер придется заплатить штраф в размере 500 рублей, согласно 126 НК РФ. Административной ответственности можно избежать, если сообщить об ошибке раннее, чем это заметит налоговая служба. Необходимо отправить новую справку с указанием правильного кода ИНН, другие поля заполнять при этом не требуется.

Детали заполнения

Особенности заполнения следующие:

  1. В самом верху проставляется год, за который выдается отчет.
  2. Далее указывается признак – 1.
  3. Все реквизиты компании.
  4. Во 2 пункте – данные физического лица, принимающего доход. В 2-НДФЛ с первым признаком указываются все доходы, которые были выплачены, а также вычеты и удержанные, неудержанные налоги.
  5. 3 раздел включает в себя все раннее полученные денежные средства сотрудником по месяцам. Необходимо вписать месяц/код/сумму дохода, а также код вычета и сумму вычета. В третьем разделе необходимо указать вычеты, отнесенные к доходам сотрудника.
  6. В 4 разделе указываются все иные вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные и др.). Здесь необходимо вписать лишь сумму и кодировку.
  7. 5 раздел предполагает указание суммы удержанного и неудержанного, начисленного, а также перечисленного в казну налога.

Чаще всего на практике встречаются следующие ошибки:

Неправильное оформление подписи, которая официально заверяет документ
  • Стоит помнить, что данная справка является налоговой, а не бухгалтерской. И не обязательно, чтобы подписывался именно главный управляющий организации. Для таких дел специально назначается один их сотрудников бухгалтерии.
  • Календарь бухгалтера всегда должен содержать отметки всех предстоящих отчетных периодов. Подпись на документе должна быть расшифрована.
  • Потребуется указать фамилию, инициалы и должность сотрудника. Также потребуется указать реквизиты того документа, который разрешает данному лицу право на заверение своей подписью справки 2-НДФЛ. Данную подпись нельзя перекрывать печатью компании.
Печать стоит в непригодном для того месте Ставить ее требуется лишь в левый нижний угол.
Неверный формат даты Требуется указывать в следующем порядке – День/Месяц/Год.
Округление собираемого налога Сумму следует указывать с точностью до копеек.
Читайте также:  Принципал на усн, агент на усн, правила учета

Общие сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году юридических лиц и индивидуальных предпринимателей имеют общую дату, которая приходится на 3 апреля данного года.

Данный документ организации сдают исходя из места регистрации бизнес-деятельности, ИП – по принадлежности к ФНС (исходя из места прописки).

Штрафы за просрочку

Ответственность за позднюю подачу и недочеты в 2-НДФЛ несут без исключения все предприятия и налоговые агенты. За просрочку налагается денежный штраф в размере 200 рублей за документ. Когда были допущены ошибки в составлении данного документы, организация обязуется выплатить по 500 рублей за справку.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-sdachi-2-ndfl-v-2017-godu/

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2018

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию