Прогрессивная система налогообложения

Прогрессивное налогообложение

На современном этапе налогообложения в России действует единая система взимания налога. На данный момент ставка составляет 13% и взимается она со всех граждан с любого уровня дохода.

Современные страны на сегодняшний день используют прогрессивное налогообложение, при помощи градации уровней дохода и на основании этого взимают НДФЛ.

Для того, чтобы определиться с сутью прогрессивного налога, необходимо определить его понятие.

Определение 1

Прогрессивное налогообложение-англ. Progressive Taxation, является системой налогообложения, которая разработана с целью того, чтобы переместить основной груз налогового бремени на налогоплательщиков, получающих высокие доходы.

Данное налогообложение применяется практически во всех развитых странах. Однако подавляющее меньшинство стран используют до сих пор фиксированные ставки. Схема прогрессивного налога представлена на рисунке ниже.

Рисунок 1. Схема проогрессивного налога. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Замечание 1

В России на современном этапе используется плоская шкала налогообложения. Резиденты страны уплачивают 13% вне зависимости от уровня дохода и способа его получения.

Единая шкала существует в странах Эстонии, Грузии, Украине и т.д. Прогрессивная шкала используется в европейских странах. Одним из примеров может послужит Франция, где существует экстремально прогрессивная шкала.

Если у гражданина доход ниже 6 000 евро (является низким уровнем дохода) налог вообще не взимают. В случае, если доход превысил 150 тыс. или 1миллион евро, взимается ставка 45%. Свыше данной суммы доход облагается ставкой в 75%. Однако, власти не учли, что вместо покрытия бюджета данные действия привели к оттоку капитала из страны.

Ставка колеблется и в Великобритании от 14-45%. Самые высокие ставки зафиксированы в Швеции- 56,6%, Израиле-57 и Нидерландах 52%. Развитые страны могут похвастаться ставками для невысоких доходов. Так, например, в США ставка составляет 10%, а в Китае 5%

Плюсы и минусы прогрессивного налогообложения

Как писалось уже выше в России используют плоскую шкалу со ставкой 13%. Для нерезидентов используется 35% ставка. Тем не менее в последнее время обсуждается все больше вопрос введения прогрессивной шкалы. К плюсам относят следующие показатели:

  • пополнение дефицита бюджета, однако отдельные примеры с Францией говорят от обратном,
  • стабилизация регионального бюджета. В последнее время большинство налогов, которые покрывал местный бюджет стали отчисляться в государственный бюджет, что создает дефицит на местах. Прогрессивный налог позволил бы заполнить данную брешь.
  • курс социальной справедливости. Единая ставка налога не совсем устраивает население, которое на уровне с миллионерами перечисляют в бюджет13%.

Однако помимо плюсов существуют и минусы прогрессивного налогообложения:

  • Произойдет обогащение крупных региональных бюджетов, при этом обнищают отдаленные регионы, так как уплата налогов осуществляется по месту работы.
  • Произойдет возврат к серым схемам уплаты заработной платы.
  • Увеличится безработица на фоне отсутствия стимулирования к труду.
  • Необходимость для граждан самостоятельно отчитываться в доходах со всеми административными издержками.

Прогрессивная шкала в России

Исходя из возможных плюсов и минусов прогрессивной шкалы депутатами было внесено предложение:

  • Установить ставку 13% для граждан, доход которых не превышает отметку 24 миллиона за период 12 месяцев.
  • Если доход превысил данную отметку, то необходимо применить ставку 25%
  • Если заработок составил 100-200 миллионов в год, ставка должна составить 35%
  • В случае, если доходы превышают уровень 200 миллионов, то ставка будет составлять 50%.

До сих пор не останавливаются споры по поводу введения прогрессивного налога. Депутаты предполагают, что в случае введения данной шкалы вся прибыли предприятий будет направлена на развитие и модернизацию.

С другой стороны – это может привести к развитию серой экономики. Помимо этого, состоятельные граждане могут зарегистрировать компанию там, где налогообложение не будет заставлять их отдать половину и прибыли.

Для того, чтобы понять есть ли необходимость у России в прогрессивной системе налогообложения, необходимо выстроить схему перехода на данную систему, оценить все «за» и «против». С одной стороны, положительные моменты очевидны, с другой стороны они могут просто не сработать в нашей стране.

Анализ различных подходов показал, что на сегодняшний день существует необходимость разработать общую методику оценки налогообложения, которая бы учитывала все необходимые факторы, оказывающие влияние на расчет уровня налогообложения и потребность региона в финансовой помощи со стороны вышестоящего бюджета для реализации мероприятий, направленных на социально-экономическое развитие.

https://www.youtube.com/watch?v=alOQiuNLvuI

На современно этапе налоговая система стремительно развивается, происходит оптимизация межбюджетных отношений. Система налогообложения представляет собой совокупность налогов и сборов, которые взимаются с налоговых плательщиков на основании Налогового кодекса. Необходимость и важность налоговой системы вытекает из функциональных задач государства.

Замечание 2

Необходимо отметить, что эффективная реализация системы налогообложения в РФ. Это по праву считается важнейшим условиям динамичного развития экономики России в целом.

Обеспечение последовательного развития налогообложения способствуют росту финансовой самостоятельности субъектов РФ, что является необходимым условием для выполнения субфедеральными властями возложенных на них функций и задач по обеспечению населения необходимыми социальными, культурными и жилищно-коммунальными услугами.

При введении прогрессивного подоходного налога надо тщательно просчитать градацию процентов и налогов, так чтобы не пострадал средний класс – малые предприниматели и высококвалифицированные специалисты.

Источник: https://spravochnick.ru/nalogi/progressivnoe_nalogooblozhenie

Преимущества прогрессивного налогообложения

Прогрессивное налогообложение – тип системы налогообложения, которая разработана, чтобы поместить самое большое налоговое бремя на тех, кто зарабатывает большую часть денег. Противостоящая форма налогообложения – регрессивное налогообложение, где те, кто зарабатывают (или тратят) наименьшее количество суммы денег платят самые высокие налоги.

Главная причина для установления прогрессивных налогов состоит в том, чтобы достигнуть справедливости в налогообложении, по крайней мере для некоторых.

Прогрессивный налог воплощает понятие, согласно которому: те, у кого высокие доходы, должны заплатить больше своего дохода в налоги, потому что они способны заплатить без критических жертв для бюджета своей семьи.

Платя налог, любое домашнее хозяйство должно отказаться от эквивалентного количества расходов на товары, услуги или инвестиции. Для домашнего хозяйства, которое имеет высокие доходы, эти возможные затраты могли бы включать второй дом, дорогое транспортное средство или покупку облигаций.

Прогрессивная система налогообложения – также способ обратиться к экономическим неравенствам в обществе. Высокая степень неравенства может быть уменьшена, облагая налогом домашние хозяйства с высоким доходом относительно более высоким уровнем налога, чем домашние хозяйства с низким доходом.

Есть также экономический аргумент за прогрессивную систему налогообложения. Когда уровни дохода повышаются, уровень потребления имеет тенденцию к падению.

Домашнее хозяйство с низким доходом было бы склонно быстро тратить все количество денег на необходимые товары и услуги, а это привело бы к увеличению денежных средств в экономике.

В сравнении домашнее хозяйство с высоким уровнем дохода могло бы только потратить лишь какую-то часть на товары и услуги, при этом принимая решение не тратить (копить) или инвестировать часть денег.

Деньги, которые домашнее хозяйство высокого дохода экономит или инвестирует, не приводят к увеличению уровня спроса на товары и услуги в экономике. Именно поэтому это часто обсуждается, что экономическое потребление может стимулироваться, уменьшая налоговое бремя на граждан с более низкими доходами, поднимая бремя на налогоплательщиков с более высокими доходами.

Если, как Оливер Уэнделл Холмс однажды сказал, налоги – это цена, которую мы платим за цивилизованное общество, то прогрессивность налогов в основном определяет, как эта цена изменяется среди людей.

Е. Н. Мошкина Уральский государственный экономический университет (Екатеринбург)

Конкурентоспособность территорий.

Материалы XV Всероссийского форума молодых ученых с международным участием в рамках III Евразийского экономического форума молодежи «Диалог цивилизаций «ПУТЬ НАВСТРЕЧУ» Часть 4. Направления: 6. Правовые аспекты развития экономики, 8.

Формирование и развитие финансовой и налоговой политики, 20. Бизнес и власть: модернизация отношений, Екатеринбург Издательство Уральского государственного экономического университета 2012

Количество показов: 17877

Источник: http://arbir.ru/articles/a_3528.htm

Прогрессивная шкала налогообложения в России: в чем ее минусы?

Приветствую! Все чаще в российских СМИ намекают на грядущие изменения в налоговом кодексе. Бюджеты регионов пусты — их нужно срочно наполнять. На этот раз правительство решило всерьез взяться за «богатых». И через пару лет мы, возможно, вернемся к прогрессивной шкале подоходного налога.

Сегодня поговорим о том, что такое единая и прогрессивная шкала налогообложения доходов. И попытаемся разобраться, какая система лучше для России и почему?

Приключения подоходного налога в России

В современной России подоходный налог был впервые введен в апреле 1916 года по указу Николая II – в разгар Первой мировой войны. К слову, предок современного НДФЛ имел прогрессивную шкалу: от 7% до 12%.

За 100 лет, прошедших с того момента, система расчета налога не раз пересматривалась. И в худшую, и в лучшую для плательщиков сторону.

С 1998 года в России действовала прогрессивная шкала налогообложения. Чем отличается плоская (прямая, единая) шкала от прогрессивной? Тем, что во втором варианте ставка подоходного налога зависит от размера дохода физлица. В конце 90-х она составляла 12%, 20% и 30%.

В 2001 году была принята глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». У подоходного налога появилось новое название «НДФЛ». А плательщиков поделили на две категории: резиденты и нерезиденты.

Ну, и самое главное: ставка налогообложения доходов стала единой для всех — 13%. С 2001-го россияне отдают государству чуть больше одной седьмой заработной платы и премий, доходов от продажи недвижимости и авто, сдачи имущества в аренду и дивидендов по акциям. В общем, 13% почти всех поступлений в семейный бюджет.

Отдельные виды доходов стали облагаться повышенной ставкой в 35% (например, выигрыши в лотерею). И появился длинный перечень доходов, полностью освобожденных от НДФЛ (пенсии, стипендии, алименты, пособия).

В первые два года после отмены прогрессивной шкалы поступления НДФЛ в бюджет выросли на треть! В 2000-х плоская система стала визитной карточкой российской экономики и одним из немногих конкурентных преимуществ налоговой системы России.

Неужели плоская шкала оказалась настолько эффективной? Ведь в других странах она почти не используется. Не все так очевидно.

Взрывной рост налоговых поступлений спровоцировало несколько факторов:

  1. Общая ставка НДФЛ выросла на 1% для большинства физлиц (до этого минимум составлял 12%, а не 13%)
  2. Отменили льготы для военных, судей, сотрудников прокуратуры, таможенников, милиции и даже налоговиков. В результате число налогоплательщиков выросло почти на миллион человек
  3. В 2001 году было в целом ослаблено налоговое бремя в экономике (урезали ставки по налогу на прибыль и НДС). Это позволило бизнесу перенаправить часть сэкономленных на налогах денег на выплату ЗП наемным работникам
  4. Доходы населения росли с каждым годом. Россия вступила в период «сытых нефтяных лет»

Другими словами, эффективность перехода с прогрессивной шкалы на единую была сильно преувеличена.

В каких странах сегодня действует единая шкала ндфл?

Среди стран бывшего СССР плоскую шкалу используют в России, Грузии, Украине, Латвии, Литве, Эстонии, Казахстане и Киргизии. За рубежом она действует в Венгрии, Болгарии, Албании, Македонии, Румынии, Чехии, Монголии, Гонконге и на Нормандских островах (Гернси и Джерси).

Читайте также:  Коэффициент накопления амортизации

Единая шкала налогообложения также актуальна для отдельных федеральных субъектов крупных стран. Например, для канадской провинции Альберта и некоторых штатов США: Массачусетс, Пенсильвания, Мичиган, Индиана и Иллинойс.

Интересный факт. В развитых странах с сильной экономикой плоская шкала налогообложения не используется!

Скажем, во Франции ставка подоходного налога варьируется от 5,5% до 75%. Доходы французов делят на восемь категорий. И рассчитываются доходы не на человека, а на семью. А необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год.

Примеры других стран с прогрессивной шкалой: США, Великобритания, Швеция, Дания, Испания, Канада, Германия, Китай и Израиль.

Россия со своим 13% НДФЛ входит в десятку европейских государств с минимальной ставкой подоходного налога. Вместе с Казахстаном, Беларусью, Литвой и Болгарией.

Россия возвращается к прогрессивной шкале?

По факту прямую шкалу налогообложения доходов используют лишь в бедных европейских государствах. И почти во всех странах бывшего СССР. Может, поэтому, в последние два года вопрос о переходе на прогрессивную шкалу НДФЛ в России поднимается все чаще?

В августе 2016-го депутаты ЛДПР внесли в Госдуму нашумевший законопроект.

В нем предлагают освободить от подоходного налога россиян с зарплатой меньше 180 000 рублей в год. Ставку в 13% рекомендуют оставить для людей с годовым доходом до 2,4 млн. рублей. А для «богатых» придумали фиксированный налог в 289 тыс. рублей плюс 30% от суммы дохода свыше 2,4 млн. рублей.

Когда введут новую шкалу? Пока обещают, что этот и подобные проекты будут рассмотрены не раньше окончания выборов 2018 года.

Доводы против введения прогрессивной шкалы налогообложения

Будет ли в России прогрессивная шкала НДФЛ? У системы есть и плюсы и минусы. И минусы пока перевешивают.

  • Население и бизнес начнут массово «уходить в тень» и прятать свои доходы

Справедливость аргумента косвенно подтверждают результаты налоговой реформы 2000-х годов. После введения плоской шкалы поступления от НДФЛ выросли на 0,7-0,8% ВВП. И многие российские бизнесмены и физлица, действительно, перестали уклоняться от налогообложения.

Введение же прогрессивной шкалы может спровоцировать обратный процесс. Богатые снова «спрячут» свои доходы (в тех же офшорах), и объем поступлений в бюджеты уменьшится. А основная финансовая нагрузка снова ляжет на средний класс.

  • Вырастут судебные и административные издержки

Почему? Потому что населению придется самостоятельно декларировать свои доходы.

Сегодня почти со всех доходов физлиц удерживается единая ставка в 13%. И налоговые агенты (банки, брокеры, ПИФы) полностью берут на себя «общение» с налоговиками.

А вот прогрессивная шкала заставит россиян самостоятельно учитывать доходы из различных источников, суммировать их, заполнять налоговую декларацию и сдавать ее в соответствующие органы.

В 2017 году ни население, ни налоговики не готовы к такой активности.

  • Разница между богатыми и бедными регионами станет глубже

НДФЛ поступает не в федеральный, а в региональные и местные бюджеты. Другими словами, Москва и Питер будут получать еще больше по сравнению с нищей Рязанской и Ярославской областями. Такая «дискриминация» наверняка обострит межрегиональную напряженность.

  • Усилится недоверие бизнеса к власти

С 2001-го президент и правительство РФ кучу раз обещали не менять ставку подоходного налога. Нарушение обещаний вызовет очередной всплеск недоверия бизнеса к власти и отток частного капитала за рубеж.

Уменьшится поток инвестиций – сократится производство – подскочит уровень безработицы. В результате проиграют и богатые, и бедные.

Напомню, что повышение страховых взносов в 2011 году было встречено, мягко говоря, без восторга. И введение прогрессивной шкалы НДФЛ лишь подольет масла в огонь.

Если не прогрессивная шкала, то что?

Никто не спорит с тем, что систему расчета НДФЛ в России нужно совершенствовать. Но совсем необязательно менять плоскую шкалу на прогрессивную!

Эксперты предлагают другие более мягкие варианты. Один из них: увеличить долю налоговых вычетов в налогооблагаемых доходах физлиц.

Суть налоговых вычетов справедлива и очевидна. У каждого из нас есть повседневные потребности, которые нужно удовлетворять – иначе мы не выживем. И государство не должно «налогооблагать» ту часть дохода, которая идет на поддержание нормального уровня жизни.

Все, что остается «сверху» – экономическая выгода налогоплательщика. Которую можно и нужно облагать налогом. Без налоговых вычетов подоходный налог превращается в «налог для бедных».

Рассмотрим условный пример. Миша зарабатывает 10 000 рублей в месяц, а Олег – 100 000 рублей. Гипотетически, на 10 000 рублей можно поесть, одеться в секонд-хэнд, купить бюджетную бытовую химию для дома и заплатить за крошечную квартиру и Интернет.

То есть 10 000 рублей – минимальная сумма для поддержания жизни и для Миши, и для Олега. Но первый тратит на текущие потребности весь свой доход, а у второго остается еще 90 000 для инвестиций, накоплений и чего-то «для души».

«По-честному» Миша вообще не должен платить НДФЛ. О каком доходе идет речь, если он тратит на товары первой необходимости все, что зарабатывает? А вот «лишние» 90 000 рублей Олега справедливо обложить налогом – это чистая экономическая выгода.

В России же налоговые вычеты, по сути, приравнены к льготам. Право на НВ имеют ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, участники ВОВ, герои СССР и РФ. Кстати, размеры налоговых вычетов ужасают: от 500 до 3000 рублей!

Почему бы не увеличить размер налогового вычета до адекватного значения? Тогда можно было бы отнимать НВ из дохода физлица и облагать разницу по повышенной ставке. Такой подход гораздо справедливей и единой, и прогрессивной шкалы подоходного налога.

А как Вы относитесь к возможному пересмотру шкалы НДФЛ в России?

Источник: http://capitalgains.ru/obrazovanie/nalogi/progressivnaya-shkala-nalogooblozheniya.html

Прогрессивная шкала налогов

Большинство стран мира использует прогрессивные шкалы налогообложения личных доходов, то есть с ростом доходов налоговые ставки увеличиваются. Идея прогрессивного налога на личные доходы нашла поддержку экономистов различных направлений экономической науки. Большинство аргументов в пользу прогрессивного налога вытекает из экономической теории благосостояния (welfare economics).

Недостатки прогрессивного налогообложения

Основными аргументами против прогрессивного налогообложения доходов являются:

  • Прогрессивные налоги уменьшают сбережения. Лица с высокими доходами имеют низкую предельную склонность к потреблению. Уменьшение налогового давления приведет к росту сбережений, что будет стимулировать экономический рост;
  • Прогрессивные налоги уменьшают стимулы к труду. Если все большая часть доходов изымается через налоги, то нет смысла трудно работать;
  • Бегство «мозгов» и уход от налогообложения. Поскольку налоги на личные доходы не гармонизированы между странами, то лица будут стремиться получать доходы в странах с более низким ставкам налогообложения. К тому же, высокие налоговые ставки, также, могут стимулировать некоторых лиц избегать налогообложения, то есть получать доходы в теневом секторе экономики;
  • Справедливость репрезентативности. Против прогрессивного налогообложения часто используют плутократической риторику: если богатые платят больше налогов, то их голоса должны иметь больший вес при выборе.

Прогрессивный налог в мире

Для анализа прогрессивности личных налогов в развитых странах используют показатель прогрессивности. Все развитые страны имеют прогрессивную систему налогообложения (хотя степень прогрессивности существенно отличается между странами), что свидетельствует о том, что налоговая система является важным инструментом регулирования доходов населения в этих странах.

При налогообложении личных доходов может использоваться разное количество ставок.

Большинство стран используют четыре-пять ставок налога, хотя может быть только одна (в случае пропорционального налогообложения), а в Люксембурге их насчитывается аж 16.

В развитых странах прослеживается общая тенденция к уменьшению количества ставок. Исследования показывают, что уменьшение количества ставок не означает уменьшение перераспре- раздельного влияния налогов.

Читайте  Помощь в открытии бизнеса – как на этом заработать?

В развитых странах существуют значительные различия в величине максимальной ставки налога на личные доходы. В 2005 году максимальная ставка налога существовала в Нидерландах — 52%, а минимальная — в Швейцарии (12%). Средняя величина максимальной ставки налога на личные доходы в странах ОЭСР составляет 43,3%.

Альтернативой к прогрессивной системе налогообложения личных доходов является пропорциональная система. Первой из стран, что ввела пропорциональное налогообложение, была Эстония.

В 1994 году в этой стране была введена единая ставка налога — 26% (среднее между высшей и низшей ставкам).

В 1994 году пропорциональное налогообложение ввела Литва (33%), в 1997 — Латвия (25), в 2001 — Россия (13) 2003 — Сербия (14), 2004 — Украина (13), Словакия (19), в 2005 г. — Грузия (12), Румыния (16%) и другие страны.

Введение пропорциональной системы налогообложения доходов существенно уменьшило возможности государства использовать личные налоги как инструмент перераспределения доходов.

Однако введение пропорциональной системы не означает, что правительство уже не может использовать налоговую систему для перераспределения доходов.

Применение необлагаемого минимума, налоговых льгот может обеспечить определенную степень прогрессивности налога даже при пропорциональной системе налогообложения личных доходов.

Источник: http://rusfinancist.net/progressivnaya-shkala-nalogov.html

Прогрессивная система налогообложения

Все граждане каждой страны должны платить государству налоги. Население делится на разные категории и слои, есть бедные, богатые и те, кому хватает на жизнь. По какому принципу изымаются налоги в разных странах, зависит от выбранной стратегии налогообложения.

Виды

В мире существует несколько систем по сбору налогов. Есть налог, который изымается со всех в одинаковом количестве и не зависит от суммы доходов, это – подушевный налог. Бедный или богатый платит одинаковое количество денег. Причем бедный может отдавать почти весь свой доход, а богатый лишь малую толику.

Пропорциональный — каждый гражданин отдает некий фиксированный процент своих доходов. В каждой стране он свой. Допустим и бедный, и богатый отдают десятую часть своего дохода в казну.

И наконец, третий вариант – прогрессивный налог. Этот вид налога может иметь в себе подвиды, быть одноступенчатым или многоступенчатым. Имеет в виду – чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь.

Есть минимальная ступень, до которого уровня доходов процент не изымается и максимальная ступень, при которой снимается максимально возможный процент.

Между ними может быть несколько ступеней с разными процентными ставками.

Прогрессивный налог или система налогообложения первый раз увидела свет в 18 веке в Великобритании. В нашей стране её ввели первый раз в 24 году двадцатого века, а облагался не доход, а количество пашни. Сейчас очень много стран пользуются прогрессивной системой, но с разными вариациями и моделями.

Модели

  • Одна ступень – есть лишь одна ступень, ниже которой сумма доходов не облагается налогом и есть определенный процент налога, который изымается с суммы выше этой ступени не зависимо от количества доходов. То есть, максимальной суммы и ставки нет.
  • Много ступеней – есть целый ряд условий, при которых на разную сумму доходов приходится определенная процентная ставка. Чем выше получает человек, тем выше становится и процент налога. Иногда есть минимальная граница (ниже которой с суммы дохода процент не изымается), и максимальная граница (выше которой изымается максимальная процентная ставка).
  • Линейная – ставка налога прямолинейно, без ступеней и скачков растет вместе с суммой дохода. Эта модель сложнее других, поэтому ею пользуется очень небольшое количество стран.
  • Комбинация нескольких вариантов или комбинированная –весь доход человека делиться на некоторые части и в пределах каждой части используется один из видов прогрессивной системы налогообложения.
  • Последняя модель, очень сложная выводится с помощью формулы многочлена, при которой налоговая ставка растёт вместе с доходом. Легко можно вычислить любой доход с самыми сложными условиями на вычислительных машинах, но простому народу, без математических знаний объяснить действие системы нереально.
Читайте также:  Общественный контроль за охраной труда

Чем примечательна прогрессивная система, так это тем, что основной груз налогов лежит на бедных людях, а на богатых. Ведь чем больше получаешь, тем больше отдаешь.

А если с дохода богатых забрать сумму, которую они тратят на первоочередные потребности, то они смогут пользоваться еще и той частью, которая у них останется, тратя деньги на другие цели. Бедный же часто тратит на первоочередные потребности почти весь свой доход и свободных денег у него практически не бывает.

Страны

В России, Болгарии, Грузии, Казахстане, Украине, Литве и ещё вомногих странах используют плоскую шкалу налогообложения, то есть все платят фиксированный процент своих доходов. В Российской Федерации единая ставка 13% и повышенная от 35%.

Есть много стран, которые применяют прогрессивную систему налогообложения, но в каждой стране свое количество ступеней, величина максимально дохода и ряд своих условий.

В Польше всего двухступенчатая система налогообложения, то есть две процентные ставки – 18% и 32%, а максимальный доход, с которого изымается наивысший процент налога – 19,906 евро.

Во Франции люди с низким доходом совершенно освобождаются, от какого либо процента налога, но если они получают за год сумму меньшую 5963 евро. Всего у них 5 ступеней.

В таких странах как, Австралия, Канада, Новая Зеландия, Финляндия существует 4 ступени процентной ставки и у всех стран они разные, как и сумма максимального дохода. А в Люксембурге — целых 18 ступеней.

В Германии до 90-го года двадцатого столетия налог изымался по формуле многочлена, а после 90-го года по комбинированной системе налогообложения. Причем вся сумма доходов разделена на 4 зоны и квалифицируется по двум критериям (в браке человек или одинок). Первая ступень не облагается доходом, вторая – от 14% до 24%, третья – от 24% до 42%, четвертая – 45%.

В США система ещё сложнее, у них семь ступеней процентных ставок (от 10% и до максимальной – 39,6%). Налоговая ставка изымается либо с одного члена семьи, либо со всей семьи в совокупности. Делится на 4 категории: одинокий, в браке и вместе облагаются налогом, в браке, но раздельно облагаются налогом, глава семьи. Причем местные власти штатов имеют право вносить собственные коррективы.

Источник: http://biznesinalogi.com/progressivnaya-sistema-nalogooblozheniya/

Прогрессивное налогообложение – это… что такое прогрессивное налогообложение?

  • Прогрессивное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки возрастают (ступенчатым образом) по мере роста облагаемого дохода налогоплательщика. По английски: Graduated taxation См. также: Прогрессивное налогообложение Налоговые системы Финансовый… …   Финансовый словарь
  • Прогрессивное налогообложение — Прогрессивное налогообложение  система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика, в отличие от регрессивного, при котором ставки снижаются. В финансовой практике существует два вида прогрессии:… …   Википедия
  • Прогрессивное налогообложение — (англ progressive taxation) налогообложение, при котором с ростом облагаемого дохода или имущества (налоговой базы) последовательно возрастает и налоговая ставка …   Энциклопедия права
  • ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога. Используется во многих странах, в т.ч. в РФ, главным образом в отношении доходов физических лиц …   Юридический словарь
  • ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — система налогообложения, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр.… …   Экономический словарь
  • ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ — (progressive taxation) Система налогообложения, устанавливающая пропорционально более высокие налоговые ставки для лиц с более высоким доходом. Политика. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Д. Андерхилл, С. Барретт, П. Бернелл …   Политология. Словарь.
  • Прогрессивное налогообложение — налогообложение, предусматривающее повышение ставки налога по мере роста налоговой базы …   Экономика: глоссарий
  • прогрессивное налогообложение — порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога. Используется во многих странах, в т.ч. в РФ, главным образом в отношении доходов физических лиц. * * * (англ progressive taxation) налогообложение, при котором …   Большой юридический словарь
  • Прогрессивное налогообложение — PROGRESSIVE TAXATION Система налогообложения, при которой налоговые ставки увеличиваются в зависимости от величины дохода. Чем выше доход, тем большая часть его изымается в виде налога. Существуют минимальные, средние и максимальные налоговые… …   Словарь-справочник по экономике
  • прогрессивное налогообложение — Система взимания подоходного налога, согласно которой лица, имеющие более высокий доход, платят налоги по более высокой ставке, чем лица с более низким доходом; также наз. graduated tax (дифференцированный налог). В США действует система… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

Источник: https://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_economic_law/12363/%D0%9F%D0%A0%D0%9E%D0%93%D0%A0%D0%95%D0%A1%D0%A1%D0%98%D0%92%D0%9D%D0%9E%D0%95

«Грозит» ли россиянам прогрессивное налогообложение?

В 2015 году и последние 14 лет в России действует единая система взимания налогов. Применяется ставка 13%, причем она равна для граждан с любым уровнем дохода. Большинство же стран сегодня использует прогрессивное (иногда даже экстремальное) налогообложение, устанавливая градацию уровней доходов, и соответственно взимая НДФЛ.

Суть прогрессивного налогообложения

Налогообложение доходов граждан подоходным налогом применяется во всех развитых странах. Однако в подавляющем меньшинстве случаев ставка налога является фиксированной. Чаще же используется прогрессивный подоходный налог – взимание его осуществляется по ставке, размер которой напрямую зависит от величины дохода.

В настоящий момент в России применяется плоская (единая) шкала налогообложения. Фиксированная ставка в 13% для резидентов страны используется вне зависимости от размера прибыли, источников ее поступления и статуса плательщика.

Единая шкала сегодня существует в Эстонии, Украине, Грузии, Болгарии, Гонконге, Монголии, Литве и других странах. Прогрессивная шкала подоходного налога используется во многих европейских странах. Показательным примером выступает Франция: там действует экстремальное прогрессивное налогообложение.

https://www.youtube.com/watch?v=0KJGWLkoVuo

С дохода граждан до 6000 евро (очень низкий уровень) налог не взимается вовсе. Наибольшая ставка 45% действует для доходов на уровне 150 тысяч – 1 миллион евро. С 2013 года 75-процентной ставкой облагаются доходы миллионеров с уровнем дохода выше 1 млн. в год. Вместо планируемого покрытия дефицита бюджета такой шаг правительства привел к оттоку капиталов из страны.

В Великобритании размер ставки колеблется на уровне 14–45%. Самые высокие ставки для максимально высокой прибыли действуют в Швеции (56,6%), Израиле (57%), Нидерландах (52%) и Франции. В то же время развитые страны могут похвастаться низкими размерами ставок для невысоких доходов – США – 10%, Китай – 5%.

Плюсы и минусы

Плоская шкала налогообложения действует в РФ с 2001 года со ставкой 13%. Повышенная 35-процентная ставка применяется исключительно для нерезидентов. И, тем не менее, все последние десятилетия регулярно возникает вопрос о введении прогрессивной ставки подоходного налога в РФ.

Предполагается, что от такого нововведения выиграют почти все:

  • В первую очередь наполнится бюджет и как минимум в большей части будет покрыт его дефицит. Однако опыт Франции говорит о том, что далеко не все так однозначно.
  • Стабилизация региональных бюджетов. Многие налоги и сборы, которые ранее перечислялись полностью или частично в местную казну, в последние годы стали поступать в полном объеме в государственный бюджет (например, налог на добычу полезных ископаемых). Наметилась тенденция нехватки денег «на местах», которую позволили бы решить увеличенные налоговые поступления.
  • Установление социальной справедливости. Только за два года – 2005–2007 – в три раза увеличилось количество российских миллионеров. А в кризисный 2008 год в 2 с лишним раза выросло число рублевых миллиардеров. Единая ставка НДФЛ, естественно, вызывает недовольство, поскольку те же 13% налогоплательщики перечисляют с дохода в 20 тысяч рублей и 2 млн. рублей в общем порядке.

Но есть и минусы возможного введения прогрессивной шкалы:

  • обогащение местных бюджетов столицы и крупных городов и обнищание отдаленных регионов – налогообложение осуществляется по месту трудоустройства, а не проживания;
  • необходимость для граждан самостоятельно отчитываться в доходах со всеми административными издержками;
  • уклонение от налогов, возврат к серым зарплатам и теневому бизнесу;
  • увеличение безработицы, отсутствие стимулирования к труду, уменьшение инвестиций.

Возможно ли введение прогрессивной шкалы в России?

В этом году депутатами Госдумы было внесено предложение о введении прогрессивного подоходного налога и в России. Предлагается следующее:

  • установление прежнего размера ставки в 13% для доходов, не превышающих отметку в 24 миллиона рублей за 12 месяцев;
  • для доходов, превысивших эту отметку, предлагается использовать ставку в 25%;
  • при «заработке» 100–200 миллионов в год ставка составит 35%;
  • если же доходы превысили 200 миллионов рублей, ставка будет равна 50%, то есть половине всей прибыли гражданина.

О справедливости и целесообразности планируемых нововведений не утихают споры. Предполагается, что применение такой прогрессивной системы позволит прибыль крупных организаций и предприятий направлять на их же развитие и модернизацию, а не на личностное обогащение фактических руководителей.

Однако есть и пессимистические прогнозы. Например, самые состоятельные граждане РФ, выплачивающие, как и все прочие налогоплательщики, сборы по месту работы, могут просто зарегистрировать компании в другой юрисдикции, где налогообложение не заставит их «уполовинить» прибыль.

Нужно или нет в России прогрессивное налогообложение – вопрос спорный.

Еще сейчас, на этапе обсуждения законопроекта, необходимо четко спрогнозировать последствия и выстроить схему перехода, если такая система все же будет внедрена.

Положительные моменты очевидны – сглаживание социальной диспропорции в доходах наиболее богатых и самых бедных россиян. Но и минусов немало: уход доходов в тень или за рубеж, возобновление выплат заработных плат «в конвертах».

Источник: https://creditnyi.ru/podohodnyi-nalog/progressivnyi-podohodnyi-nalog-415/

Прогрессивная ставка налога: понятие, особенности, место в налоговой системе РФ

Прогрессивная ставка налога — это метод налогообложения, позволяющий дифференцировать размер уплачиваемых налогов в зависимости от полученных доходов. В статье расскажем о типах налоговых ставок, остановимся на том, какие особенности имеет прогрессивная система налогообложения, и расскажем о ее месте в современном законодательстве о налогах и сборах.

Читайте также:  Отпуск инвалидам 3 группы

Понятие и виды тарификации фискальных платежей

Ставка налога — один из основных элементов фискального платежа. Ее устанавливают для каждого налогового сбора на законодательном уровне.

Тариф налога или сбора характеризует величину, уплачиваемую в бюджет, по отношению к налогооблагаемой базе. Они могут устанавливаться в абсолютном или процентном выражении.

В абсолютном размере уплачиваемая сумма налога может устанавливаться, как правило, если неприменимо понятие налогооблагаемой базы.

Примером такого платежа является госпошлина за регистрацию юридически значимого действия при обращении в госорганы.

Процентные, в свою очередь, делятся на:

  • пропорциональные: тариф устанавливается в едином размере и не изменяется при росте или снижении базы налогообложения;
  • регрессивные: тариф снижается при росте базы налогообложения;
  • прогрессивные: тарификация предусматривает рост уплачиваемых сборов при росте налоговой базы.

Прогрессивная налоговая система

При применении прогрессивной ставки налога чем больше налогооблагаемая база, тем больший объем налоговых сборов уплачивает налогоплательщик. В практике может применяться одноступенчатая или многоступенчатая прогрессия.

Одноступенчатая прогрессия предусматривает установление одной налоговой ставки. При этом устанавливается необлагаемый размер дохода, до достижения которого налогоплательщик не уплачивает налоговый сбор вовсе.

Многоступенчатая прогрессия — более сложный метод. Он предусматривает деление налогооблагаемой базы на части. В границах каждой части устанавливается свой размер тарифа. Чем выше доход, тем больше сумма уплачиваемых фискальных сборов.

Использование прогрессивного налогообложения в мире

Фискальный сбор, для которого наиболее часто устанавливается прогрессивная налоговая ставка, — это подоходный налог.

Прогрессирующий в зависимости от роста доходов тариф при налогообложении доходов физических лиц установлен во многих государствах, например в США, странах Евросоюза, Китайской Народной Республике.

Национальные системы налогообложения используют и многоступенчатую, и одноступенчатую прогрессии.

Так, например, в Чехии используется одноступенчатый тариф в размере 15 %. При этом установлен необлагаемый минимум в размере 24 840 крон.

Многоступенчатые тарифы могут иметь достаточно много градаций. При этом также могут устанавливаться необлагаемые минимумы. Так, в Австрии установлено всего три ступени налогообложения со ставками 36,5; 43,2 и 50 % и необлагаемый минимум 11 000 евро. А, например, в Герцогстве Люксембург подоходный налог 18-ступенчатый с диапазоном ставок от 8 до 40 %.

История применения прогрессивной ставки в России

В современной системе налогообложения не используется прогрессивная тарификация ни в одном фискальном платеже. Но в истории взимания подоходного налога практика применения прогрессии имела место быть не так давно. До 2001 года в РФ применялся тариф с прогрессией при обложении доходов физических лиц. С 01.01.1998 была установлена многоступенчатая прогрессия тарифа НДФЛ:

Доход, руб.Ставка
До 20 000 12 %
20 001–40 000 15 %
40 001–60 000 20 %
60 001–80 000 25 %
80 001–100 000 30 %
Свыше 100 001 35 %

С 2000 года тарификация была значительна упрощена (до трех ступеней), а с 2001 года установлена единая, не зависящая от получаемого дохода величина уплачиваемого НДФЛ в размере 13 %, которая применяется по настоящее время.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/progressivnaya-sistema

Плоская и прогрессивная шкала налогообложения — преимущества и недостатки каждого варианта в 2018 году

В каждой стране мира используется различная система налогообложения физических и юридических лиц, ИП, организаций и т. д. Современные экономисты выделяют два метода начисления и расчета налогов на доходы населения.

Каждый из них характеризуется рядом особенностей, преимуществ и недостатков. В России используется плоская шкала начисления налоговых сборов. В большинстве европейских держав практикуется прогрессивное налогообложение.

В чем заключаются отличия, какой вариант выгоднее, где больше плюсов?

Чтобы ответить на эти вопросы, надо внимательно изучить не только Налоговый кодекс России, а также всевозможные правительственные акты, постановления и приказы. Также потребуется знание мировой налоговой практики, данные о системах налогообложения в развитых государствах мира по состоянию на 2018 год. Стоит отметить, что даже доскональное знание теоретической базы не всегда позволяет грамотно действовать при возникновении сложных правовых ситуаций. Оптимальным решением в сложившихся обстоятельствах станет своевременное обращение за помощью и поддержкой к опытному юристу в режиме онлайн.

Специалист располагает необходимыми сведениями и имеет практический опыт.

Дистанционно юрист изучит ваши вопросы, уточнит детали и аспекты ситуации, в которую вы попали, после чего сможет дать надежные рекомендации и разработать индивидуальный алгоритм действий.

Работа с профессионалом в сфере налогового права позволит оценить прогрессивное налогообложение на доходы физических лиц, сравнить его с плоской шкалой, сделать правильные выводы.

Плоская шкала налогообложения в России и ее особенности

До 2001 года на территории России действовала прогрессивная шкала начисления и сборов налогов. Затем произошло реформирование системы, и по сей день в стране активно применяется плоская шкала удержаний на доходы физических лиц.

Очень важно понимать, чем отличается каждый вариант, и почему в РФ больше прижилась плоская формула расчета.

Этот метод отличается тем, что граждане уплачивают налог по единой налоговой ставке, которая не изменяется в зависимости от статуса плательщика или размера, получаемого им, дохода.

В 2018 году в России была установлена стабильная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которая составила 13% от заработка граждан. С людей, которые официально трудоустроены и получают заработную плату, начали удерживать часть полученных средств.

Однако одновременно социально незащищенные категории населения смогли претендовать на налоговые вычеты и различные льготы, предусмотренные федеральным и региональным законодательством.

Применение фиксированной ставки в России позволило вывести из тени существенную часть доходов населения, улучшить финансирование бюджета страны, способствовало перераспределению средств.

По мнению многих заслуженных экспертов в отрасли налогообложения, применяемая в России в 2018 году плоская система сборов налогов на доходы лиц, является эффективной благодаря тому, что она стимулирует граждан развивать предприятия и совершенствовать бизнес.

Люди не боятся много зарабатывать, а наоборот, стремятся к повышению прибыли, ведь они уверены, что в результате повышения динамики доходов им не придется отдавать государству большую часть заработка. Главным преимуществом плоской шкалы смело можно назвать стимулирование ИП, организаций, юр.

 и физических лиц к получению большей прибыли, что положительно отражается на общей экономике державы.

Прогрессивное налогообложение и его основные характеристики в 2018 году

В России прогрессивная шкала начисления и удержания налогов по состоянию на 2018 год не используется. Также она не используется в большинстве бывших советских республиках. В тоже время, использование этого метода налогообложения востребовано в западных державах.

Заключается система в том, что размер налога зависит о налоговой базы, т. е. чем больше люди получают прибыли, тем больше им придется отдавать в государственную казну. Несмотря на то, что в Европе используется именно этот вариант, необходимо отметить, что он характеризуется рядом негативных качеств.

Основными недостатками можно назвать:

  • уменьшение сбережений граждан;
  • сокращение стимулирующих факторов, направленных на развитие бизнеса;
  • утечка квалифицированных кадров;
  • репрезентативный фактор.

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

Легче всего понять принцип использования прогрессивной шкалы налогообложения, а также, почему она не популярна в России в 2018 году, можно на примере. Одним из ярких образцов использования прогрессивных налогов является Франция. Несколько лет назад здесь увеличили ставку подоходного налога для граждан, которые получают более одного миллиона евро в год, до 75%. В 2018 году используется аналогичный показатель. Данная модель направлена на обеспечение социального равенства между гражданами.

В каждой стране, где применяется прогрессивный метод исчисления налогов в 2018 году, по одному виду сбора может быть предусмотрено несколько налоговых ставок.

Какой вариант будет применен к лицу, напрямую зависит от того, какую сумму прибыли человек получает в течение налогового периода, т. е. за один календарный год.

Нередко прогрессивная ставка приводит к снижению собираемости сборов, что заставляет компании и предприятия искать страну, в которой можно было бы реализовать свой бизнес на более выгодных налоговых условиях.

В России в 2018 году довольно активно на высшем законодательном уровне обсуждается возможность введения прогрессивной схемы. Однако большинство представителей законодательной власти, пока, отрицательно относятся к такому варианту.

По мнению специалистов, чтобы добиться социального равенства и экономической стабильности, в РФ достаточно заставить работать те законы и налоги, которые уже введены, но из-за отсутствия тщательного контроля не работают.

Заставить людей с высокими показателями годовой прибыли платить больше, чем обычных россиян, можно например, введя налог на расходы.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас – задайте вопрос в форме ниже:

Источник: http://ImeetePravo.com/nalogi/ploskaya-progressivnaya-shkala-nalogooblozheniya.html

Параметры прогрессивной системы налогообложения

Содержание

Самой популярной системой налогообложения считается прогрессивная, которая предполагает, что сумма денежных средств, которую должен уплачивать налогоплательщик, увеличивается одновременно с ростом его дохода. К налогоплательщикам могут относиться как физические лица, так и индивидуальные предприниматели и различные компании.

Особенности прогрессивной системы налогообложения

Прогрессивная система налогообложения считается самой справедливой среди всех имеющихся разновидностей. Дело в том, что компании и физические лица, доходы которых являются небольшими, платят такие налоги, которые будут оптимальными и соответствующими их материальному положению.

Однако если их доход будет увеличиваться, то при расчете налога будет браться уже более высокая процентная ставка. Таким образом, фирмы и частные лица, которые обладают очень большим доходам, должны уплачивать и достаточно высокие платежи в налоговую инспекцию.

Поэтому налоги соответствуют поступлениям денежных средств, а это считается оптимальным решением для каждого налогоплательщика и государства в целом.

Специфика

Именно с помощью данной уникальной системы можно равномерно и оптимально распределить между всеми людьми в стране доходы и налоговые отчисления. Именно состоятельные люди, у которых имеются хорошие доходы, должны уплачивать самые высокие налоги. А вот люди с небольшим и средним достатком будут платить такие налоги, которые соответствуют их заработку.

Противоположной системой является регрессивная, которая предполагает, что чем меньше доход у компании или человека, тем более высокие налоги они должны уплачивать государству. Это способствуют росту дифференциации между отдельными слоями населения в государстве, однако дополнительно стимулирует зарабатывать как можно больше, чтобы платить меньше налогов.

Прогрессивная система налогообложения стимулирует различные трудовые коллективы на то, чтобы они стремились выполнять работы по государственным заказам, а также реализовывать научно-технические программы, которые являются важными и значимыми для государства.

Исчисление суммы налога происходит исходя из налогооблагаемой базы, а если она растет, то вырастает и ставка, которая применяется для расчета налога.

Предполагается, что такая система учитывает социальные интересы, поскольку именно те слои населения, которые не отличаются слишком хорошим материальным положением, находятся в выгодном положении.

Они не должны уплачивать такие же налоги, как и состоятельные люди, поэтому не возникает агрессии к богатому слою населения.

Методы применения системы

Прогрессивная система может применяться разными способами. В первом случае при росте дохода увеличивается и налогооблагаемая база, а новая, более высокая процентная ставка применяется полностью ко всей сумме денег. Другой вариант предполагает, что повышенная ставка процента будет использоваться только к приросту дохода, а не ко всей налогооблагаемой базе.

Прогрессивная система в налогообложения применяется в достаточно большом количестве государств, которые при этом являются промышленно развитыми. Особенно отменяется эта система в кейнсианской модели управления экономикой страны. Однако консерванты напротив не уделяют ей слишком много внимания, поскольку в их теории вся налоговая система должна быть нейтральной.

Следует отметить, что применение данного вида системы в налогообложении считается достаточно сложным, поскольку применяется дифференциация среди населения страны и разных компаний. Поэтому довольно часто при ее применении встречается укрытие доходов и другие нарушения законодательства со стороны налогоплательщиков.

Источник: http://waytop.ru/progressivnaya_sistema_nalogooblozheniya.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector