Порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций в РФ: требования

Начиная с 11. 03. 2014 года, ЦБ России установил новый порядок ведения кассовых операций, которого придерживаются и по сей день.

Ежегодно выходят мелкие поправки и обновления, связанные с улучшением положения программного обеспечения точек продаж и оборудования организаций.

Сегодня мы поговорим о главных положениях и порядке ведения кассовых операций на территории РФ.

Понятие процесса «кассовая операция»

Для всех предприятий и частных лиц, занимающихся коммерческой деятельностью, установлен единый порядок оформления и проведения учёта по движению средств.

Начиная с 2015, дано разрешение на ведение кассовых операций с использованием специальных технических средств.

Задачи процесса:

  • получение/выдача денег;
  • удержание и пересчет;
  • оформление, сбор, ведение документации по финансовым операциям.

Выделяют обычную и простую схему ведения кассовых операций.

Обычная используется всеми предприятиями, созданными на юридической основе. Упрощенная схема применяется частным бизнесом и банковскими системами.

С каждым годом процент наличности в денежном обороте падает, потому некоторые предприятия теоретически могут быть освобождены от ряда правил.

Получение денежных ресурсов и оплата счетов осуществляется на безналичной основе, однако задействовать такой метод расчета можно далеко не во всех сферах деятельности.

При проверке налоговиками следует предоставить документальное подтверждение вашего статуса и метода проведения кассовых операций.

Типы кассовых операций

Весь список распределяется на 2 больших раздела по расходу и приходу денег. Каждый содержит соответствующую документацию и порядок ведения.

По типу начисления:

  1. Приходные.

    Сюда следует отнести все финансовые операции, связанные с начислением средств на счет продавца.

  2. Расходные.

    Операции, связанные с ведением отчетности по выплатам заработных плат, командировочных и других статей расходов.

    Банковские операции также следует отнести в этот раздел.

Классификация может осуществляться и по типу объекта.

Крупные организации и банки сводят работу с наличностью к минимуму, тем самым упрощая регулирование кассовых операций со стороны государства.

Коммерческие организации и банки имеют более гибкое распределение в кассовых операциях, что уменьшает путаницу с документами на финансовом уровне системы.

1. Участники процесса

Право ведения кассовых операций предоставляется через соответствующий приказ от вышестоящих лиц. Документ должен быть заверен юридически, после чего, по истечении 2 дней, он вступает в силу.

Требования:

  1. Ведение приема/выдачи наличности может выполнять лишь сотрудник, официально утвержденный на эту должность.
    Чаще всего таким человеком выступает кассир.
  2. Кассир обязан перед началом работы изучить порядок ведения операций, а после расписаться.
  3. Если у предприятия более 1 кассира, следует назначить старшего.

Работу с документацией берет на себя главный бухгалтер организации. Если такового нет, делами занимается руководящее лицо либо его заместитель.

Бумаги обязаны содержать подписи всех участников, ведущих учет по кассовым операциям.

2. Обновления в 2017 году

01.03.2017 налоговиками был введен ряд правок, влияющих на порядок проведения кассовых операций РФ.

Основные относятся к лимиту по кассам у обособленных отделов компаний и методам решения по их превышению.

Изменение №1: Лимит кассы предприятия

Каждая организация обязана устанавливать ограничение на количество денег, что может находиться в кассовом аппарате по завершению рабочего дня.

Все, что свыше лимита, необходимо отправлять на безналичный счет через банковскую систему.

Каковым будет лимит — подлежит решить самой компании, отталкиваясь от сферы деятельности и суточному притоку/оттоку наличности.

Существует общая формула подсчета, которая не учитывает особенностей деятельности и дает приблизительные цифры по лимиту суточных в кассе.

Формула содержит 3 составляющих:

  1. Объем денежных ресурсов.

    Вычисляется за определенный временной промежуток и определяется владельцем компании.

  2. Варьируется от 1 до 91.

    Количество денег в кассе зависит напрямую от этого показателя.

    Выбирайте дни, в которые имели наибольшую выручку.

  3. Если населенный пункт имеет банковское отделение, показатель = 7.

Маленькие фирмы и другой частный бизнес могут на свое усмотрение распоряжаться деньгами. Лимит наличности по кассовым операциям их не касается.

Изменение №2: Кассовый лимит у обособленных отделов

Подразделения крупных организаций при установке ограничения размера средств должны отталкиваться от положения, которое принимается в отделе руководства компании.

После утверждения документации глава либо порученное лицо рассылает копии остальным отделам.

Максимум кассы, после получения установок свыше, обязан быть принят в течение 2 дней.

Изменение №3: Превышение лимита

Наличность, превышающая максимум, выставленный руководством, обязана быть сдана в банковское отделение.

Превышения допускаются в:

  • дни, предшествующие расчету с сотрудниками;
  • нерабочие дни;
  • дни государственных праздников.

При превышении размера наличных последуют штрафные санкции.

Определить дни поступлений в банк денежных ресурсов налоговикам не составит труда, отталкиваясь от средних показателей вашей организации на протяжении 1 — 2 кварталов.

В остальном список условий остался прежним. В изменениях не принимались в расчет частники, а также ИП.

Порядок ведения кассовых операций в РФ

Основные требования в порядке ведения операций выдвигает ЦБ. После обновлений в 2014 — 2016 годах под категории влияния попал малый бизнес и частники.

1) Документация по учету

Чтобы подтвердить проведение финансовых операций, соответствующие отделы работают с 2 типами документации.

Ее оформлением могут заниматься как физические лица, участвующие в процессе товарооборота, так и назначенные представители руководства.

Порядок предусматривает:

  • оформление притока денежных средств через ордер, регистрирующий все поступления в кассу точки – приходной кассовый ордер (ПКО);
  • ресурсы, что выделяются на траты организации, оформлять через расходный ордер кассы (РКО).

Частные предприниматели в 90% случаев предоставляют работу по такой документации личным бухгалтерам, аналогичная ситуация и у крупных организаций.

ИП имеют возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения, это освобождает их от оформления кассовых ордеров, но при условии отчетности по физическим параметрам притока/оттока наличности.

2) Бухгалтерская составляющая

В соответствии с приказом от 31 октября 2000 года был утвержден общий порядок ведения бухгалтерской отчетности компаниями и другими организациями, подлежащими ведению кассовых операций на территории РФ.

Исходя из вышесказанного, было принято решение ввести тип расчетного счета – счет 50 «Касса».

Какие изменения могут вносить организации в счет 50 «Касса»:

  1. Оформить подраздел главного счета – 50-1 «Касса организации».

    Фиксирует порядок перемещения денежных масс внутри самой организации.

    Если ваше предприятие работает с иностранными валютами, порядок поступления каждой из них придется оформлять через специальный субсчет.

    Допускается создание не более 5 валютных субсчетов.

  2. Оформить 50-2 «Операционная касса».

    Субсчет, фиксирующий порядок поступления наличностей в точках продаж или предоставления услуг.

  3. Открыть 50-3 «Денежные документы».

    Ведение учета документов, имеющих ценность.

    Сюда могут входить путёвки, командировочные, марки и другое.

Порядок всех кассовых операций, проводимых фирмами, фиксируется на одном из 3-х описанных счетов.

Наличие ошибок в заполнении документации может повлечь за собой штрафные санкции как для отдельных сотрудников, так и компании в целом.

3) Порядок ведения кассовых операций на рабочем месте

Законодательная система предусматривает строгий порядок ведения кассовых операций в РФ для 6 видов оборотных операций с наличностью.

Разберем детально каждый из них

Операция 1: Порядок получения денег

Принятие изначально проходит с ПКО. Получив его на руки, кассир обязан удостовериться в правильности его заполнения.

ПКО должен содержать:

  • подпись бухгалтера/руководителя;
  • совпадение размера денежных ресурсов в прописном и числовом виде;
  • присутствие на руках документации, что указана в ПКО.

Принимать наличность помимо кассира может владелец или уполномоченное им физическое лицо. Количество представителей владельца неограниченно.

Алгоритм приема денег:

  1. Пересчитать деньги 2 способами – поштучным и полистным.

    Человек, вносящий средства, имеет право лично наблюдать за процессом.

  2. Сверить размер фактических средств с заявленными в ПКО.

    Если все совпало кассир, ставит печать на квитанцию, что идет вместе с ордером, и передает ее тому, кто вносил деньги.

  3. Передать ПКО в отдел бухгалтерии на хранение сроком до 5 лет.

Если используются контрольно-кассовый аппарат или бланки строгой отчетности, кассир может провести деньги и отметить данные в ПКО через корешки/чеки.

В квитанции отмечаются дополнительные условия, после чего проштампованная документация отдается вносившему наличность физическому лицу.

Операция 2: Общий порядок отпуска наличности

Процесс проходит с учетом действий через РКО. Перед началом проведения кассир обязан свериться на совпадение значений, указанных прописью и в числовом формате.

На ордере должна быть подпись главного в бухгалтерии либо другого ответственного за порядок проведения кассовых операций лица.

Алгоритм отпуска денежных средств:

  1. Свериться со списком документации, что подана в РКО.
  2. Проверить данные получателя.

    Для этих целей подойдет паспорт или водительское удостоверение.

    Если физическое лицо не может подтвердить свою личность, в выдаче средств следует отказать.

  3. Сотрудник отсчитывает сумму и дает ее для пересчета физическому лицу, после чего получатель расписывается в РКО.

Для отсчета необходимой суммы следует пользоваться полистным методом.

Аналогично ПКО, ордер на выдачу также необходимо хранить в бухгалтерском отделе организации сроком до 5 лет.

Операция 3: Порядок наличного расчета по зарплате

Тут на помощь приходят ведомости по расчетным операциям фирмы.

Заранее внесенные данные по сотрудникам в ордера позволяют определиться с размером средств, которые необходимо подготовить к выдаче.

В какие дни проводить расчет определяет руководство. Временной промежуток, отведенный на проведение расчетных операций с работниками не должен быть более 5 дней.

После выдачи заработной платы всем сотрудникам нужно:

  • подытожить фактический размер выданных средств;
  • заполнить соответствующие ячейки расчетной ведомости;
  • перепроверить, совпадает ли фактическая сумма с указанной в ведомости;
  • расписаться в ведомости и передать ее на хранение в бухгалтерский отдел.

В случае неявки сотрудника в указный промежуток времени для получения заработной платы, напротив его фамилии в ведомости делается пометка.

При разовой выдаче наличности предоставлять по работнику ведомость нет смысла, более рационально оформить расход средств через обычный ордер РКО.

Операция 4: Порядок выдачи денег подотчетному лицу

Порядок оформления определяется бухгалтерским отделом и приводится в исполнение кассиром на основании РКО.

Для ордера необходимо, чтобы человек написал заявление от лица подотчетного.

Выдача средств происходит лишь после подписи заявления главой организации.

При наличии задолженностей предоставление средств замораживается вплоть до погашения всей суммы долга.

Операция 5: Наличность обособленному подразделению

Будь то получение или выдача средств, порядок проведения обозначается в ордерах по обороту.

Руководствующие отделы вправе сами решать, какой принимать порядок распределения денежных масс между подотчетными им отделами.

Операция 6: Порядок выдачи наличных по договоренности

Иногда вместо должностного лица процесс ведения кассовых операций допускает получение через доверенного человека.

Ситуация часто возникает на производстве при болезни сотрудников организаций.

Порядок выдачи доверенному лицу:

  1. Проверить соответствие данных сотрудника и его доверителя, которые указаны в РКО.

    Потребуется паспорт либо водительское удостоверение.

  2. Перед подписью получателя в ведомости делается пометка перед ячейкой «доверенность».
  3. После выдачи к сдаваемому ордеру прилагается и доверенность.

Если требуется получение по доверенности средств у нескольких юридических или физических лиц, то документ копируется и заверяется штампом организации.

В случае, когда человек должен получить несколько платежей по одному документу, оригинальная справка остается на руках кассира до конечного платежа, а с ордером сдаются его копии.

Если предприятие имеет несколько кассовых отделений, контроль над ними берет на себя назначенный заранее старший кассир.

Все ордеры направляются в таком случае ему, и он делает соответствующие пометки по обороту средств в кассовой книге.

Порядок действий по окончании рабочего дня:

  1. Главный кассир сравнивает записи в книге с ордерами, поступившими от подчиненных.
  2. Проводит расчет количества средств по остатку.
  3. Расчетное значение сравнивают с количеством денег в аппаратах по факту, если все совпало, ставится подпись.
  4. Аналогичную процедуру совершает и бухгалтерский отдел.

Порядок проведения процедуры находится под контролем руководства организации.

Кассовая книга – важнейшая составляющая при кассовых операциях. Она должна присутствовать как в печатном, так и в оцифрованном виде.

Читайте также:  Отпуск при рождении ребенка отцу

Если документация ведется от руки, следует уделить особое внимание качеству рукописного текста, чтобы при занесении данных в компьютер не возникло ошибок.

Все бумаги должны сопровождаться подписями бухгалтера и руководителя. Если это электронные аналоги, используется цифровая подпись сотрудников.

Аудиторские проверки кассовых операций

Отслеживанием порядка ведения отчетности кассовых операций занимается налоговый инспектор.

В зависимости от количества организаций, находящихся в закреплённом за сотрудником районе, проверки осуществляются 1 — 3 раза в год.

Что проверяет налоговая:

  • какими путями контролируется рабочее место;
  • качество ведения кассовой книги;
  • совпадают ли записи в ордерах с дополнительными документами;
  • какой процент использования выделяемых банком средств;
  • соответствие показателей по выдаче/расходу между банком и расчетным отделом;
  • отчетность по направлениям использования выделяемых ресурсов;
  • соблюдается ли лимит кассы.

Чтобы избежать проблем, сотрудники должны внимательно соблюдать порядок ведения кассовой книги, ордеров расхода/прихода и сопутствующих им документов.

Если никаких проблем в ходе проверки обнаружено не будет, организация получит положительную оценку аудиторской проверки.

Вы начинающий бухгалтер, который вникает в правила ведения кассовых операций?

Основную информацию вы получите от Школы бухгалтеров и аудиторов:

Порядок ведения кассовых операций и штрафные санкции

Что если в ходе рядовых проверок инспекторами у вашей бухгалтерии обнаружатся серьезные дыры?

В таких случаях предусматриваются штрафы для частных лиц размером до 6 000 рублей и для предприятия в целом до 60 000 рублей.

После обновления порядка ведения кассовых операций в 2014 году, значительно упростились некоторые составляющие учета. Количество заполняемой документации снизилось на 30%.

При «потере» средств в крупных размерах ответственным лицам грозят судебные разбирательства, дело может дойти вплоть до криминальной ответственности.

Порядок ведения кассовых операций РФ ежегодно терпит изменения.

Причиной служит постепенный переход на безналичную систему оплаты товаров и услуг.

В будущем предполагается полный отказ от ведения отчетности по наличности и установка терминалов для безналичного расчета в большинстве торговых точек нашей страны.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Источник: http://biznesprost.com/rukovodstvo/porjadok-vedenija-kassovyh-operacij.html

Новый порядок ведения кассовых операций на предприятиях

Совсем недавно, с июня 2014 года в Российской Федерации введен новый порядок ведения кассовых операций. Он усовершенствован по сравнению с предыдущим порядком и претерпел ряд изменений.

Поскольку эти действия относятся к важным бухгалтерским операциям, которые присутствуют практически на каждом предприятии, организации или у индивидуального предпринимателя, то необходимо тщательно ознакомиться с обновленным порядком их ведения.

Контролирующие и проверяющие инстанции частенько проверяют отчетность и правильность проведения таких операций.

Чтобы не попасть впросак и не нажить неприятности и штрафные санкции, лучше внимательно изучить нововведения.

Давайте подробно рассмотрим основные положения, касающиеся кассовых операций в 2017 году: их организацию, порядок проведения, кассовые документы, лимит остатка кассы и другие изменения в законодательстве.

Кому это необходимо?

Хотя указанием Центробанка РФ введены новые правила ведения данных операций, формы кассовых документов не изменились. Изменены многие нормы, но нельзя сказать, что изменения стали кардинальными.

Больше всего нововведения касаются индивидуальных предпринимателей, им придется немного поменять привычный уклад работы.

Но это окупается упрощением ведения операций для них, то есть именно то, чего предприниматели и весь малый бизнес так долго добивались.

Некоторые нюансы есть и для предприятий и организаций, которые, в частности, касаются и бухгалтеров. Поэтому и бухгалтерским отделам фирм, и ИП необходимо знать обновленный порядок ведения операций с кассой. Не лишним это будет и для руководителей среднего и высшего звена, ведь они отвечают за всю работу организации в целом.

Организация операций и их ведение

Порядок, введенный в 2014 году, условно разделен на две части: обычный и упрощенный. Обычный предназначен для всех юридических лиц, кроме банковских учреждений, а упрощенный — для ИП, микропредприятий или малых предприятий.

Кассовые операции необходимо проводить исключительно в кассе. Отвечает за их проведение сотрудник фирмы или индивидуального предпринимателя – кассир. В случае, когда кассиров несколько, один из них должен быть назначен старшим. Также проводить операции имеет право и сам руководитель либо индивидуальный предприниматель.

Как и раньше, кассовые документы подписывает главбух или бухгалтер, а если он отсутствует, то руководитель и кассир. Кассовые операции, проводимые непосредственно руководителем, не нуждаются в дополнительных подписях.

С 2015 года разрешено вести данные операции с помощью использования программно-технических средств. Предъявляемые к данным средствам требования: они обладают функцией распознавания не менее чем четырех машиночитаемых защитных свойств банкнот Центробанка, их перечень содержится в нормативных актах.

Некоторые изменения претерпели и операции в кассе в обособленных подразделениях. В самом порядке указывается определение «обособленного подразделения». Оно представляет собой любое подразделение фирмы, по местонахождению которого находится не меньше чем одно оборудованное рабочее место.

Срок его создания, как мы видим из определения, не имеет значения. Для них введен лимит остатка наличных средств. Порядок его установления связан с тем, имеется ли право у обособленного подразделения на сдачу наличных на банковский счет.

О лимите подробнее будет сказано в последнем разделе статьи.

Обязательной стала и своя кассовая книга для таких подразделений. Ведется она в любом случае, не имеет значение, сдает ли подразделение деньги в банковское учреждение. Такое изменение обосновано тем, что листы книги теперь делаются в единственном экземпляре, их не нужно сдавать в главный офис на следующий день.

Еще раз о новых правилах — на следующем видео:

Кассовые документы

Изменения почти не коснулись данной сферы, кассовые документы не претерпели существенных преобразований. Кассовая книга, ведомости, приходные и расходные ордера остались прежними, поэтому все унифицированные формы можно продолжать использовать. Но заполнять их следует с обязательным учетом нововведенных правил. О них мы поговорим далее.

В соответствии с упрощенным порядком ведения операций индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности оформления таких документов, как кассовая книга, приходные, расходные кассовые ордера. Но они должны вести налоговый учет доходов или и (или) иных объектов налогообложения или физических показателей, которые характеризуют определенный вид деятельности.

Если компания продолжает вести бумажный документооборот, то кассовую книгу в электронном варианте хранить не нужно. Теперь вы имеете право выбрать электронный вариант либо бумажный носитель.

К нововведениям относится и то, что кассовые документы теперь имеет право оформлять и приходящий «бухгалтер», то есть физлицо, работающее по договору на оказание услуг. Что касается обособленных подразделений, то передавать листы кассовой книги следует по-новому.

Теперь копию листа книги, заверенную руководителем обособленного подразделения, передают в порядке, устанавливаемым самим юрлицом, при этом во время разработки порядка необходимо учитывать сроки по составлению своей бух- или финотчетности.

Таким образом, сдавать листы кассовой книги можно всего лишь один раз в год при подготовке отчетности.

Исправления в бумажных кассовых документах, ранее строго запрещенные, теперь можно вносить. Исключение составляют приходные и расходные кассовые ордера. Оформить исправление просто: вписываете дату внесения исправления и ФИО с подписью тех лиц, которые оформили исправленный документ.

Основные новации, внесенные в заполнение документов, следующие:

  • Возможно ведение кассовых документов в электронной форме, их заверение осуществляется при помощи электронной подписи. Бумажный экземпляр кассовой книги, расходных, приходных ордеров и ведомостей не требуется при наличии электронных.
  • Исправления в электронных документах делать нельзя. Документ, содержащий ошибку, после его подписания может быть только удален и заполнен новый.
  • Второй лист кассовой книги (в народе именуется как отчет кассира) больше не актуален и не требуется.
  • Единый приходный ордер разрешено оформлять не только на основании контрольной ленты за день, но и на базе бланка строгой отчетности.
  • Получатель может не вписывать прописными буквами сумму полученных по расходному ордеру денежных средств.
  • В подотчет денежные средства выдаются на основе заявления от работника в произвольной форме, в котором приведена сумма наличных средств, срок, на который они выданы, дата и подпись руководителя. Отныне не требуется собственноручная запись самого директора о сумме и сроках.
  • Не нужно вести реестр депонированных сумм, хотя в зарплатных ведомостях остается графа о депонировании.
  • Кассовая книга не заполняется в те дни, в которые не осуществлялось наличных расчетов. Раньше из-за неточности в порядке некоторые фирмы заполняли листы и на пустые дни. Сейчас все расставлено по местам.
  • На квитанции к приходному ордеру кассиром ставится штамп и его подпись.
  • Кассиры могут передавать друг другу денежные средства без расходного ордера, только на основании записи в книге учета наличных.

Обратите ваше внимание на то, что внутренние кассовые документы придется обновить в 2015 году и сделать в них ссылку на новое Указание ЦБ РФ, в том числе и на приказ о лимите остатка в кассе.

Лимит остатка кассы

Лимит остатка кассы – наиболее изменившийся раздел порядка. Новая формула расчета лимита наличных не имеет строгой привязки к поступлениям в кассу. Теперь предприятие может вести расчет исходя из наличной выручки или же из суммы расходов.

Лимит обязателен, ведь он устанавливает объем средств, которые свободно хранятся в кассе. Компании сами вводят определенный лимит. Если это не будет сделано, то лимит наличных считается нулевым, и всю наличную сумму в кассе, образовавшуюся на конец дня, следует внести на счет в банке.

Новое положение точно регламентирует формулы расчета лимита. Выбор подходящей оставлен на усмотрение организации. Формулы всего две.

Первая – расчет производится по наличной выручке, то есть по поступлениям, которые пришли от проданного товара, оказанной услуги либо выполненной работы.

В случае, если у юрлица есть обособленные подразделения, то общий кассовый лимит определяется с учетом лимита, установленного для такого подразделения.

Таким образом, лимит в кассе юрлица один, но его величина может быть распределена между обособленными подразделениями.

Следует подчеркнуть, что лимит наличных в кассе обособленного подразделения, как части общего, должен быть установлен распорядительным документом предприятия или организации. Если подразделение самостоятельно сдает деньги на счет в банковское учреждение, то главный офис устанавливает лимит для него в порядке, который предусмотрен для юрлиц. Тогда они раздельны.

Формула расчета представлена так: L = V / P × Nc, где

  • L – лимит в рублях;
  • V – объем выручки в наличных денежных средствах;
  • Р – расчетный период, а именно количество рабочих дней, за который происходит учет объема поступлений наличных. Период не может быть больше, чем 92 рабочих дня (для юрлиц).
  • Nc – период времени между сдачей в банк выручки: 1-7 рабочих дней, если же в месте, где расположена компания, нет банка, то до 14 дней.

Вторая формула – расчет ведется на основе объема выданных денежных средств. Для тех юрлиц, которые имеют обособленные подразделения, учитываются средства, выданные ими. Но это только в том случае, если они сдают наличку в главный офис. Если же нет, то они имеют собственный лимит.

Формула имеет почти аналогичный вид, изменен только один показатель: L = R / P × Nc, где

  • R – объем выдач наличных, который не включает сумму, выплачиваемую в качестве заработной платы, стипендий или других выплат работникам.

Возможен ли сверхлимит? Только в дни выплаты зарплаты, стипендии или иных социальных выплат работникам, в том числе день получения наличных денежных средств со счета в банке на эти выплаты.

Выдача денежных средств не должна превышать 5 рабочих дней. Других исключений не предусмотрено и за превышение лимита грозит штраф.

Должностные лица заплатят 4-5 тысяч рублей, размер для организаций больше – 40-50 тысяч рублей.

Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства имеют право не вводить для себя лимит наличных средств в кассе, что существенно облегчает некоторым жизнь, но можно его и оставить. Например, он полезен для безопасного хранения денежных средств. Отменить предыдущий лимит, установленный ранее, можно путем издания соответствующего приказа.

Читайте также:  Бланк табеля рабочего времени (упрощенный)

Изменения в 2016 году

Ведение кассовых операций ожидает большое количество изменений, вступающих в силу в 2016 году:

  • Основное касается необходимости использования обновленных аппаратов, которые должны собирать всю информацию автоматически и в режиме онлайн отправлять все сведения в налоговые органы.
  • В этом случае чеки также смогут подготавливаться автоматически и высылаться покупателям на их почту.
  • Если у компании в использовании находится кассовый аппарат, у которого не закончился срок регистрации (при условии того, что суммарный срок использования не превысит 7 лет), то она может продолжить его использование до конца срока и только потом переходить на новую технику.
  • Теперь для всех юридических лиц появляется ограничение на хранение наличных: теперь каждый день деньги будет необходимо сдавать в банк или другую подобную организацию, которая будет нести ответственность за инкассацию, транспортировку и пересчет наличности.
  • Для ИП продолжается процесс упрощения ведения отчетности и документации: в частности, отменена необходимость ведения кассовых ордеров – расходного и приходного. Также, для индивидуальных предпринимателей не действует правило лимита. Если юридическое лицо считается малым предприятием, по данному вопросу оно попадает под законодательство для ИП.

Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/vedenie-kassovyx-operacij.html

Порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций должны соблюдать все организации и ИП. Малые предприятия могут не устанавливать лимит остатка денег в кассе. ИП тоже имеют право не устанавливать лимит, они могут не вести кассовую книгу и не составлять ПКО и РКО.

Кассовые операции включают в себя:

Если в течение дня работает несколько кассиров, то старший кассир должен отражать все операции по передаче наличных денег кассирам в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма №КО-5). Записи в эту книгу делаются в момент передачи денег и заверяются подписями старшего кассира и кассиров.

Штрафы

За нарушения кассовой дисциплины предусмотрена административная ответственность: ИП, организацию и должностных лиц можно оштрафовать. Срок исковой давности по административным нарушениям в  сфере кассовой дисциплины — 2 месяца с момента их совершения.

Нарушениями считаются:

  • не соблюдение лимита расчетов;
  • накапливание наличных в кассе сверх установленного лимита;
  • не целевое использование наличной выручки;
  • неоприходование или неполное оприходование денег в кассу;
  • несоблюдение порядка хранения денежных средств.

Штраф составляет:

  • для организаций — от 40 000 до 50 000 руб
  • для ИП и должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей.

Наличная выручка — на что можно тратить

Наличную выручку от реализации можно тратить только на определенные расходы:

  • выдача под отчет;
  • выплата зарплаты;
  • социальные выплаты;
  • при возврате товара, оплаченного наличными;
  • на оплату товаров, работ, услуг;
  • выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан, когда страховую премию платят наличными;
  • выплату денег банковским платежным агентом (субагентом).

Нельзя расходовать наличную выручку организациям и ИП:

  • на выдачу или возврат займов и  процентов по ним;
  • на оплату аренды недвижимости;
  • на операции с ценными бумагами.

Нужно выручку сначала внести на расчетный счет, потом снять со счета, внести в кассу и  только потом оплачивать вышеуказанные операции.

Нельзя использовать наличные при возврате товара, если он был оплачен платежной картой.

В настоящее время все мероприятия по сохранению наличных денег в кассе при их транспортировке и хранении, организация или предприниматель разрабатывают сами. Законодатель больше не накладывает какие-то правила и ограничения по защите наличных денег. 

Источник: http://predprin.ru/poryadok-vedeniya-kassovyih-operatsiy/

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации – организация кассы

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации необхоимо знать всем хозяйствующим субъектам, зарегистрированным в РФ, с целью осуществления операций, связанных с наличными средствами, требуется руководствоваться Порядком ведения кассовых операций, который утвержден Указанием Центробанка 11 марта 2014 г. N 3210-У.

Понятие “хозяйствующие субъекты” – это:

  • юридические лица;
  • субъекты малого предпринимательства (далее – СМП), определяемые на основании ФЗ от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ;
  • физ. лица, зарегистрированные в качестве ИП;

Общие положения:

Условно все операции с наличными средствами можно подразделить на три основных шага:

  1. 1 шаг – это непосредственно прием-выдача средств с составлением требуемых кассовых документов.
  2. 2 шаг – организация сохранности денег в кассе.
  3. 3 шаг – проведение ревизии кассы для осуществления контроля за кассовой дисциплиной.

Действующий порядок делится на основной и упрощенный, применяемый только ИП и субъектами малого предпринимательства.

Обязанность за сопровождение денежных операций несет работник, назначенный приказом (далее – кассир).

С сотрудником необходимо заключить Договор о полной материальной ответственности. Предусмотрено право работать с наличностью руководителю учреждения и ИП. Право подписи финансовых документов предоставляется главному бухгалтеру или в случае отсутствия – руководителю учреждения.

Скачать образец типовой формы договора о полной индивидуальной материальной ответственности в формате .doc (Word)

Организация кассы

Для осуществления кассовых операций, организуется специальное помещение – касса.

Все операции, связанные с движением наличности, документально оформляются кассиром. Кассиру устанавливаются должностные обязанности, с которыми его необходимо ознакомить под личную подпись.

Составление кассовых документов может осуществляться:

  • в рукописной форме;
  • с использованием специальных программных средств;

При использовании программных средств необходимо обеспечить защиту от стороннего доступа к финансовой документации, исключить искажение и потерю данных путем их дублирования, архивирования.

Все кассовые документы подписываются должностными лицами собственноручно либо электронно-цифровой подписью, с соблюдением требований ФЗ от 06 апреля 2011 г.

№63-ФЗ (в случае, если оформление документов осуществляется с использованием программных средств).

Учетной политикой учреждения, приказом либо другим распорядительным документом необходимо установить срок хранения кассовых документов. Как правило, на практике этот срок составляет 5 лет.

Кассовые документы

Первичные документы по движению наличности – приходный кассовый ордер (далее – ПКО) и расходный кассовый ордер (далее – РКО).

Это основа для ежедневного оформления Кассовой книги, куда заносится каждый ПКО и РКО.

В ПКО и РКО вносить исправления не разрешается.

Перечисленные документы можно не использовать СМП и ИП.

По итогу операционного дня рассчитывается сумма остатка по Кассовой книге, которая обязательно сверяется с фактическими денежными средствами. Кассовая книга проверяется главным бухгалтером (другим должностным лицом) на соответствие первичным документам, о чем делается пометка.

Если движения наличности не было, листы Кассовой книги не заполняются.

Прием наличности в кассу оформляется ПКО.

Кассиру необходимо проверить:

  1. Правильность заполнения ПКО на наличие всех обязательных реквизитов.
  2. Присутствие подписи главного бухгалтера (другого уполномоченного лица).
  3. Соответствие суммы, отраженной в ордере цифрами и прописью, а также сумме денежных средств, фактически сданных в кассу путем пересчета.
  4. Наличие приложенных к ПКО документов.

Необходимо принимать наличные так, чтобы вноситель мог свободно видеть все действия кассира.

В случае, если сумма внесенной наличности соответствует сумме в ПКО, кассир подписывает ордер, делает отметку в левой и правой части ордера «Получено» и отдает вносителю квитанцию.

В случае же, если сумма не совпадает с суммой в ПКО, кассир возвращает излишнюю сумму, либо предлагает довнести необходимую сумму в кассу. В ситуации, когда вноситель отказывается выполнить указанные действия, ПКО составляется на фактически полученную сумму средств.

Наличные средства выдаются на основании расчетно-кассовых документов:

  • РКО;
  • расчетно-платежных ведомостей;
  • платежных ведомостей;

При поступлении вышеуказанных документов необходимо проверить:

  1. Правильность заполнения всех реквизитов.
  2. Присутствие подписи главного бухгалтера (уполномоченного должностного лица).
  3. Соответствие суммы, отраженной в РКО цифрами и прописью.
  4. Наличие приложенных документов.

Выдача наличности производится получателю по паспорту или доверенности. Если получение зарплаты осуществляется по доверенности, в ведомости напротив ФИО необходимо поставить отметку «По доверенности». Оригинал доверенности приложить к кассовым документам.

Если доверенность предназначена для нескольких выплат, необходимо сделать копии для приложений. Оригинал необходимо хранить в кассе, при истечении срока действия – приложить к кассовым документам.

Последовательность действий при выдаче наличности из кассы:

  1. Кассир подготавливает необходимую сумму.
  2. Передает получателю РКО для заполнения суммы прописью, даты получения и подписи.

Необходимо пересчитывать денежную наличность так, чтобы за действиями кассира можно было наблюдать.

После проставления суммы прописью, подписи и даты, и передачи денег получателю, претензии по недостачи денежных средств не принимаются. По завершении процесса кассир подписывает расчетно-кассовые документы, ставит отметку «Оплачено».

Лимит остатка кассы

С целью обеспечения кассовой дисциплины, учреждения обязаны сделать расчет лимита остатка кассы – максимального размера наличности, которая допускается к хранению в кассе. Расчет производится самостоятельно по специальной формуле. Полученный результат закрепляется в Учетной политике либо оформляется приказом.

ИП и СМП могут не устанавливать лимит кассы.

Денежную наличность, превышающую утвержденный остаток, надо своевременно зачислять на банковский счет.

Допускается превышение лимита кассы только в период выплаты зарплаты и в выходные дни, в случае осуществления финансовой деятельности.

Штрафы за сверхлимит определены в границах от 40 до 50 тыс. руб. Практический совет: ограничение по лимиту остатка можно обойти, если выдать излишек в подотчет.

Формула расчета лимита

Законодательно закреплено 2 варианта:

  1. По размеру поступлений наличности.
  2. По сумме выдаваемой наличности.

Заново образованные учреждения берут для расчета плановый размер поступлений.

Формула для размера поступлений наличности: L= V/P * NC, где:

  1. L – лимит остатка кассы.
  2. V – размер поступлений наличных.
  3. P – период в днях (не более 92 рабочих дней), за который берется размер поступлений. Целесообразно брать периоды пиковых поступлений наличности.
  4. NC- количество дней между сдачей в банк наличности (не больше 7-ми раб. дней).

Заново образованные учреждения берут плановый размер выдачи наличных.

Формула для суммы выдаваемой наличности: L=R/H*Nn, где:

  1. L – лимит остатка кассы.
  2. R – сумма выдаваемой наличности. Исключение – суммы, предусмотренные для выплат зарплаты и на социальные выплаты сотрудникам.
  3. P – период, за который берется сумма выдаваемой наличности. Целесообразно брать дни пиковых выдач наличных денег (не больше 92-х раб. дня).
  4. Nn- дни между снятием наличности со счета. Исключается период, когда производится выдача зарплаты и социальные выплаты (не может быть больше 7-ми раб. дней).

Порядком ведения кассовых операций не оговаривается необходимость пересмотра лимита кассы. Данное решение остается за руководителем.

Кассовые операции

Указание Центробанка от 07 октября 2013 г. № 3073-У содержит следующее требование: все хозяйствующие субъекты не могут расходовать наличность без занесения на свой расчетный счет.

Исключением являются:

  • выдача на нужды ИП;
  • для выплаты зарплаты и других аналогичных платежей;
  • выдача денег в подотчет;
  • выплаты страховых возмещений физлицам;
  • оплата товаров (работ, услуг), исключение – покупка ценных бумаг;
  • возврат за оплаченные ранее и возвращенные товары (работы, услуги);

Необходимо принять во внимание: по вышеуказанному списку требуется не превышать предел сто тысяч рублей по одной сделке. Исключение – сделки с физлицами.

Указание N 3210-У устанавливает единый Порядок ведения кассовых операций. Действует с июля 2014г. Исключение абз. 5 п. 4 – введен в действие с января 2015г.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/vedenie-kassovyx-operacij-v-rf.html

Порядок ведения кассовых операций в 2017-2018 году на предприятиях и для ИП

В связи с установлением порядка, который Центральный Банк узаконил еще 11.03.2014 г., каждая кассовая операция обязана проводиться по определенным правилам. По этому законодательству многие виды деятельности с наличными упрощены.

В этой статье мы разберем все нюансы ведения данных операций организации.

Плюсы нового закона

По сравнению с прошлым законом новые правила несколько упростили их деятельность, отменив кассовый лимит. Также им не следует больше вести кассовые книги и ордера, и они могут самостоятельно определять, по какой формуле устанавливать кассовый лимит.

Читайте также:  Налог на самозанятых, закон о налоге для самозанятых

Когда ИП самостоятельно ведет все операции с наличными, то он вполне может обходиться без расходно-приходно кассовых ордеров. В противном случае, если эту работу делает бухгалтер или кассир, то эти документы не обязательны по закону, но желательны для контроля передвижения денежных средств самим предпринимателем.

Для ИП существует еще одно послабление, по которому допускается изменение показателей в документах, связанных с кассовыми операциями, но не в РКО (расчетно-кассовый ордер) и ПКО (приходно-кассовый ордер). Выручку предприниматели не имеют права тратить на следующие цели:

  • выплачивать ссуды банку или проценты по ним;
  • запрещено с этими деньгами проводить действия по ценным бумагам;
  • проводить выплаты за аренду недвижимости;
  • организовывать или проводить азартные игры.

Для ИП, которые оказывают услуги населению, отменено применение кассовых аппаратов, если они выдают бланки строгой отчетности. Для остальных индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса наличие кассового аппарата обязательно.

Применение аппаратов для ИП со специфическим видом торговли (торговля с цистерн, на ярмарках, в киосках и прием стеклотары) с 2015 года не требуется.

Подробнее о новом законе — на следующем видео:

Ведение кассовых операций для юридических лиц

Для всех юр. лиц введены ограничения на хранение наличных. Они обязаны сдавать деньги в банк или финансовую организацию, связанную соглашением на ведение подобных операций с Банком России. При этом банк или организация должны обеспечить инкассацию, подсчет, упаковку и перевозку наличных юр. лица с дальнейшим их зачислением на его расчетный счет.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Целевой расход кассовых денег

По законодательству юридические лица, а также ИП и малый бизнес имеют право расходования кассовых денег исключительно:

  • на выдачу зарплат и авансовых платежей сотрудникам, включенных в платежные ведомости зарплатного фонда;
  • на оплату социальных нужд, например, больничного листа;
  • на оплату страховых случаев, при том, что физлицо оплачивало свой договор наличными и не более 100 000 рублей по одному договору;
  • на выдачу наличных для потребительских нужд работника предприятия, не связанных с его непосредственной деятельностью, но не более 100 000 рублей;
  • для расчета за товар или оказанные услуги (это не касается покупки ценных бумаг);
  • для возврата денег клиентам при возвращении товара или невыполнении оказанной им услуги.

По старому законодательству предприятие, ИП или юридическое лицо не имели права выдавать кассовые деньги на потребительские кредиты своим работникам.

По новому закону потребительский кредит может быть любого характера, то есть не обязательно на покупку бытовой техники или автомобиля, но и на обучение или другие нужды.

Главное, чтобы он не превышал установленного законодательством лимита и выдавался в рублях.

Расход денег со счета предприятия, ИП и юридического лица

По принятому указанию ИП и предприятия имеют право тратить наличные деньги из кассы, если они поступили туда с их личного счета. Это могут быть траты:

  • на любые операции с ценными бумагами;
  • на выплаты по аренде недвижимости;
  • на любые оплаты по займам — от их полного погашения, до выплат процентов.

По данному законодательству узаконен лимит в 100 000 рублей на каждый договор в отдельности. Это не касается расчетных счетов физических лиц.

Организация кассовых операций и документы

Кассовый работник назначается сами предпринимателем, либо все операции он проводит лично. Каждая денежная операция обязана сопровождаться расходными и приходными ордерами.

Подпись на документах должна быть только лица, уполномоченного ее ставить – бухгалтера или кассира, а также обязательно наличие печати или штампа, на которых указаны реквизиты, подтверждающие законность данной денежной операции.

При каждом поступлении или выдачи наличных средств кассир должен вносить суммы в кассовую книгу. В конце работы он обязан сверять данные в книге с показателями по РКО и ПКО и указывать в книге остатки наличных, после чего ставить свою подпись. При наличии бухгалтера тот должен свериться с этими показателями, или руководитель делает это лично.

Кассовая документация

В зависимости от объемов предприятия или по желанию его руководителя ведение кассовых операций может проводиться как в соответствующей книге, так и в электронном виде. Кассовыми называют приходные и расходные ордера. Для их правильного оформления требуется следующее:

  • составление документации проводится главным бухгалтером или бухгалтером фирмы или кассиром;
  • данное ответственное лицо или лица должны быть прописаны в специальном документе с подписью руководителя предприятия;
  • с ними должен быть заключен договор об оказании ими соответствующих услуг предприятию с подписями всех указанных в нем лиц и руководителя фирмы;
  • кассовые ордера может вести сам руководитель предприятия.

Правила получения приходного ордера

Прежде всего кассиру надлежит проверить подлинность подписи руководителя или уполномоченного им лица на приходном кассовом ордере и сверить ее с образцом. Затем он обязан проверить указанные в документах цифры с количеством полученной им наличности. При полном соответствии суммы по документам и в наличии кассир может подписать кассовый ордер и подтвердить данную операцию своей печатью.

В случае несоответствия суммы наличных с указанными цифровыми или прописными данными в приходном ордере кассир имеет право отказаться принять наличные.

Он может потребовать выдать недостающую сумму человеку, их вносившему. В случае его отказа приходный документ обязан быть отдан бухгалтеру или руководителю предприятия для перепечатки для принятия фактической суммы, а первый приходный документ перечеркивается. На каждого платежного агента оформляется новый приходный ордер соответственно.

Правила получения расходного ордера

Любые операции по выдачи наличных проводятся при оформлении расходных кассовых ордеров. При получении соответствующей ведомости кассир обязан сверить подпись бухгалтера или руководителя на документе с образцом, а также указанные в нем суммы с фактом наличных денег. Суммы при этом должны быть указаны, как в цифрах, так и прописью.

Выдача наличных может проводиться только при предъявлении получателем удостоверения личности. При этом кассир должен сверить фамилию получателя с указанными данными в расходном ордере, а фотографию с его предъявителем. Он также обязан подготовить необходимую к выдаче сумму, дать ведомость получателю для подписи, а затем еще раз пересчитать деньги при его непосредственном внимании.

При выдаче денег по доверенности получатель обязан предъявить свои документы и доверенность, заверенную нотариусом, а также ее заверенную копию.

При выдаче наличных в этом случае кассир обязан в ведомости перед графой подпись написать собственноручно «по доверенности» и дать на подпись получателю. Копия доверенности при этом прикрепляется к расходному кассовому документу, на котором кассиру следует поставить подпись о выдаче наличных данному лицу.

Кассир не обязан принимать претензии от получателя в том случае, если им не были пересчитаны деньги возле кассы сразу при их получении.

Выдача наличных под отчет

По действующему законодательству можно выдавать наличные сотруднику фирмы под отчет на нужды предприятия. При этом расходный ордер должен быть оформлен по письменному заявлению подотчетного лица, в котором он обязан указать необходимую сумму, цель получения наличных и на какой срок. Этот документ обязан быть подписан бухгалтером или руководителем предприятия.

Новый ордер на выдачу наличных под отчет может быть оформлен только после погашения получателем предыдущего платежа. Деньги могут выдаваться под отчет не только работникам предприятия, но и лицам, с кем фирма имеет гражданско-правовые соглашения, например, партнерские.

Определение лимита кассы

По новому законодательству № 3210-У от 11.03.2014 каждая компания обязана издать приказ по организации о допустимой сумме наличных, остающейся в конце рабочего дня в кассовом аппарате. Эта сумма должна быть максимально допустимой для хранения в кассе после закрытия данных в кассовой книге.

Все, что находится выше этого лимита, должно быть передано в банк на хранение. Исключением являются дни с выдачей аванса или зарплат сотрудникам предприятия или праздничные дни, когда банки закрыты, а кассовые операции при этом проводились. Для ИП и малого бизнеса лимит на наличные в кассе не устанавливается.

Как определить кассовый лимит для предприятия и юридического лица

Для того чтобы правильно рассчитать лимит для предприятия по объему поступающих на него денег, следует учесть поступление наличных за установленный самим предприятием или юридическим лицом временной период и днем сдачи наличных в банк.

Для юридических лиц срок получения и подсчета денег не должен превышать 92 дня.

При этом срок сдачи наличных в банк не может быть больше недели. То есть сумма, собранная за установленное предприятием время, делится на количество дней с учетом промежутка сдачи наличных в банк, и таким образом выводится максимально допустимый ежедневный лимит денег в кассе на конец рабочего дня.

Вся документация по ведению операций с наличными, будь то кассовые книги или электронные их эквиваленты, хранятся в сроки, установленные самим предпринимателем. В электронных вариантах кассовых книг никаких изменений или поправок вносить нельзя, в отличие от их бумажных аналогов.

Изменения в 2016 году

В 2016 году появляется множество нововведений, касающихся кассовых операций:

  • Для юридических лиц будет действовать ограничение, связанное с хранением наличных, по которому они будут обязаны ежедневно сдавать деньги в какую-либо финансовую организацию. Она, в свою очередь, должна будет обеспечивать основные операции – подсчет, перевозку, инкассацию и т. п.
  • В 2016 году по закону должны использоваться новые кассовые аппараты, имеющие функцию сбора и отправки данных в налоговые органы через интернет. Кроме того, и чеки смогут подготавливаться и передаваться клиентам в режиме онлайн. При этом необязательно сразу покупать новый аппарат: старым можно будет пользоваться до наступления момента окончания регистрации (однако срок использования не может превышать 7 лет) или при отсутствии возможности пользования интернетом.
  • Для индивидуальных предпринимателей упрощается ведение документации: они могут не оформлять кассовые документы. Например, с 2016 года необязательно ведение расходного и приходного кассового ордера.
  • Также для ИП разрешено отсутствие кассового лимита (это нововведение касается также юридических лиц, являющихся малыми предприятиями).

Нововведения в 2018 году

В 2018 году продолжается процесс внедрения кассовой техники нового образца, именуемой «онлайн кассой». Теперь данные о кассовых операциях хранятся на специальном фискальном накопителе и передаются напрямую в Федеральную налоговую службу с помощью каналов связи.

Покупатели могут воспользоваться услугой отправки сведений о покупке на их адрес электронной почты либо на телефон.

С 31 марта 2018 года такую ККТ обязаны были установить предприниматели и организации, занимающиеся продажей алкогольной продукции. А до 1 июля 2018 года новые онлайн кассы должны будут использовать уже все, за некоторым исключением.

О данных изменениях в законодательстве смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1430

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector