Подоходный налог: прямой или косвенный, к какому виду относится ндфл

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Деление налогов на прямые и косвенные — это вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Что такое прямые и косвенные налоги? Зачем нужно такое деление? Какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным? Как их разграничить? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее, а также приведем единую таблицу с перечнем налогов в разбивке на прямые и косвенные.

Представление о прямых и косвенных налогах

Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам

Примеры прямых налогов

Что относят к косвенным налогам

Таблица прямых и косвенных налогов

Итоги

Представление о прямых и косвенных налогах

Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:

  • по месту поступления (ст. 12 НК РФ):
    • федеральные (п. 2);
    • региональные (п. 3);
    • местные (п. 4);

Подробнее см. в статье «Федеральные, региональные и местные налоги в 2018 году».

  • по применимости:
  • по изъятию средств (методу взимания):
  • по субъектам взимания:
    • с физических лиц;
    • с юридических лиц.

Система налогообложения Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов.

Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления.

Для них законом определен процент изъятия дохода. По ряду прямых налогов предусмотрены льготы по оплате, а иногда и полное освобождение.

Косвенными налогами облагаются товары и услуги. В стоимость вводят либо весь налог, либо его часть. Продающий товары или услуги собственник получает эти суммы налога, которые затем возмещает государству.

Тем самым косвенные налоги практически оплачивает покупатель, а продавец является посредником при оплате косвенного налога, но именно с него спрашивают о своевременности и правильности его перечисления.

Косвенные налоги связаны с потреблением товаров или услуг.

Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.

Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам

Прямые налоги позволяют управлять экономикой страны. Они избирательно воздействуют на отрасли производства, способствуют созданию лучших условий для работы организаций по направлениям деятельности, требующих поддержки государства. Они же могут создать и неблагоприятные условия для областей экономики, развитие которых для государства неприемлемо.

К прямым налогам относятся:

Примеры прямых налогов

Государство в лице налоговой службы заранее знает о величине налоговых поступлений по тому или иному прямому налогу. Это достигается путем предоставления организациями деклараций или других отчетных документов, в которых производится расчет налога. Примеры таких налогов приведены ниже.

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предназначен для взимания доли их дохода, полученного в организациях Российской Федерации. Это касается граждан РФ и иностранцев, работающих на ее территории. Ставка налога составляет от 13 до 35% — в зависимости от вида получаемого дохода и статуса лица, его получающего. Налог поступает в региональные и местные бюджеты.

О том, как рассчитать налоговую базу, см. в публикации «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Не подвержены обложению налогом:

  • пенсии;
  • пособия по безработице;
  • пособия по беременности и родам;
  • вознаграждения донорам;
  • алименты;
  • гранты для поддержания науки;
  • международные или российские премии за высочайшие достижения в различных областях знания и искусства;
  • материальная помощь семье умершего работника от фирмы;
  • выплаты пострадавшим от стихийных бедствий;
  • доходы от продажи заготовленных дикорастущих ягод, грибов и других лесных даров природы;
  • доходы от продажи домов, квартир и другой недвижимости при условии владения ими более 5 лет (по объектам, приобретенным в собственность до 2016 года, более 3 лет);
  • доходы от наследования имущества;
  • доходы, полученные в результате дарения родственниками;
  • подарки стоимостью ниже 4 000 руб.;
  • другие доходы по ст. 217 НК.

Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь.

С нововведениями 2018 года по НДФЛ вас познакомит публикация «Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?».

2. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров. Ставка налога на 2018–2019 годы составляет 20%.

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула), узнайте здесь.

3. Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Эти виды имущества должны быть отражены в балансе, согласно ПБУ 6/01. Их перечень приведен в ст. 374 НК РФ. За базу при исчислении налога берется его среднегодовая стоимость, за исключением объектов, стоимость которых исчисляется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). Ставки налога оговорены в ст. 380 НК РФ. Это региональный налог.

Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. в материалах специальной  рубрики «Налог на имущество организаций — ставки, период и др.».

Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. 130 ГК РФ. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей (недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются).

Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации.

Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др.

Отдельные категории движимого имущества не подпадают под обложение налогом (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). К ним относят основные средства (ОС) 1 и 2 амортизационных групп. Кроме этого, часть организаций освобождена от обложения этим налогом (ст. 381 НК РФ).

Как льгота по движимому имуществу применяется в 2018 году, узнайте из этой публикации.

Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. 401 НК РФ. Он относится к местным налогам.

Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 403 НК РФ). Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. 406 и 407 соответственно.

Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты.

  1. Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, с учетом их кадастровой стоимости. Это также местный налог. Существуют земельные участки, в отношении которых налог не взимается (п. 2 ст. 389 НК РФ). Ставка налога установлена ст. 394 НК РФ. Исчисление налога и его оплату организации проводят самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает ИФНС, высылая им квитанции для произведения оплаты.

Об особенностях взимания земельного налога см. в материале «Объект налогообложения земельного налога».

  1. Транспортный налог относят к региональным. Его платят собственники автомобилей, самолетов и другого транспорта, перечисленного в п. 1 ст. 358 НК РФ. Ставки налога приведены в ст. 361 НК РФ. Предусмотрены повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 362 НК РФ) для автомобилей стоимостью больше 3 000 000 руб. Кодекс допускает 10-кратное увеличение ставки налога при условии принятия соответствующего закона властями региона. По отношению к автовладельцам предусмотрено принятие различных ставок налога в зависимости от года выпуска машины и ее экологического класса. Расчет и оплата транспортного налога юрлицами производится самостоятельно, а физлицами — на основании уведомлений из ФНС.

Какие новшества нужно учесть плательщикам транспортного налога в 2018 году, узнайте из сообщения «Транспортный налог-2018: изменения».

Что относят к косвенным налогам

Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы. Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса.

К косвенным налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы.

Косвенные налоги в виде НДС обеспечивают более 35% всех поступлений в бюджет страны. Это федеральный налог, суть которого  заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства.

Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг (ст. 149 НК РФ):

  • с некоторых товаров и услуг медицинского назначения (подп. 1 п. 2);
  • при предоставлении в аренду помещений для иностранных организаций (п. 1);
  • с услуг по медицинскому уходу за гражданином, имеющим соответствующее медзаключение (подп. 3 п. 2);
  • с услуг организаций, осуществляющих дошкольное воспитание детей (подп. 4 п. 2);
  • с продуктов питания столовых в организациях медицинского и образовательного характера (подп. 5 п. 2);
  • с услуг, оказываемых архивными учреждениями (подп. 6 п. 2);
  • при перевозке пассажиров в городе или другом поселении (подп. 7 п. 2);
  • при оказании ритуальных услуг (подп. 8 п. 2);
  • с других видов услуг (подп. 9–34 п. 2).

Ответы на вопросы, касающиеся объектов налогообложения НДС, вы найдете в этом материале.

Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки (ст. 164 НК РФ) следующие: 0, 10 и 18%.

Льготную ставку 0% применяют при экспортных операциях, международных перевозках, в космической отрасли, при транспортировке нефти и газа (п. 1).

Ставка 10% предназначена для обложения реализации товаров и услуг:

  • продуктового назначения (подп. 1 п. 2);
  • для детей (подп. 2 п. 2);
  • медицинского назначения (подп. 4 п. 2);
  • периодической печати (подп. 3 п. 2);
  • при перевозке самолетами и другим воздушным транспортом;
  • при приобретении племенного скота.

Реализацию всех остальных товаров и услуг (кроме вышеупомянутых) облагают налогом по ставке 18%.

При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. фирма или ИП имеет право подать заявление и получить освобождение от уплаты НДС .

О том, как получить освобождение от НДС, читайте здесь.

Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков.

Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.

В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров (ст. 181 НК РФ):

  • алкогольные напитки;
  • табачные изделия;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы;
  • бензин и дизельное топливо;
  • различные масла для двигателей;
  • керосин для заправки самолетов;
  • газ природный;
  • топливо для печей.

Способы и формулы для расчета величины акцизов см. здесь.

Налоговые ставки на каждый вид подакцизного товара закреплены в ст. 193 НК РФ. В настоящий момент ставки в Налоговом кодексе указаны до 2020 года включительно. Косвенные налоги в виде акциза исчисляют по налоговой базе каждого из подакцизных товаров. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого месяца реализации (ст. 192 НК РФ).

О ставках акциза на горючее узнайте здесь.

Что входит в прямые и косвенные налоги, рассмотрим в таблице.

Таблица прямых и косвенных налогов

Все виды налогов можно свести в таблицу:

Вид налога Наименование налога Бюджеты
федеральный региональный местный
Прямые налоги Для физических лиц
НДФЛ v
Налог на имущество v
Транспортный налог v
Земельный налог v
Водный налог v
Для юридических лиц
Налог на прибыль v
НДФЛ с работников v
Налог на имущество v
Транспортный налог v
Земельный налог v
НДПИ v
Налог на игорный бизнес v
Водный налог v
Торговый сбор v
Косвенные налоги НДС v
Акциз v

Итоги

В законодательстве РФ предусмотрена градация налогов на прямые и косвенные. Прямые налоги уплачивает налогоплательщик со своих доходов. Косвенные налоги заложены в цене товара или услуги, и их оплачивает конечный покупатель. А в обязанность налогоплательщика входит своевременное перечисление полученных косвенных налогов в бюджет.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/kakie_nalogi_otnosyatsya_k_pryamym_i_kosvennym_tablica/

Что такое НДФЛ — федеральный или региональный, прямой или косвенный

Налоги – обязательные и законодательно регламентированные платежи, которыми государство облагает граждан и организации с целью обеспечения денежными средствами муниципальных образований. По ст. 8 НК РФ налоги – безвозмездные индивидуальные выплаты, которые взимаются с денег субъектов гражданских правоотношений.

Читайте также:  Размер командировочных расходов в 2018 году: суточные

Признаки налогов

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, характерными признаками налогов являются:

  • обязательный характер;
  • безвозмездность;
  • целевое назначение;
  • всеобщность.

Налоги теоретически подразделяются по объекту налогообложения на 2 огромные группы:

Заполнение налоговой декларации

Прямые взимаются непосредственно с доходов физических лиц и компаний, а косвенные – всевозможными пошлинами, акцизами, облагаются ресурсы: услуги, продукция, виды деятельности.

В соответствии с 3-уровневой системой налогообложения, принятой в нашей стране, в России есть 3 группы в зависимости от полномочий органов власти:

  • местные;
  • федеральные;
  • региональные.

НДФЛ – что это такое?

Налог на доходы физических лиц при продаже автомобиля

НДФЛ – это вид налога, которым облагаются доходы физических лиц. Альтернативное название – подоходный налог. Полное наименование – налог на доходы физических лиц. Размер определяется в % от общих доходов гражданина за вычетом подтвержденных расходов.

Важно! Ставка зависит от статуса плательщика.

В 2018 г. размер установлен в диапазоне от 13 до 35%:

  • 13% — для резидентов;
  • 30% — для нерезидентов.

По законодательству РФ, резидентом признается гражданин, который непрерывно находится на территории России 183 дня и более.

НДФЛ – прямой или косвенный налог?

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Является прямым. Еще одним типичным примером прямого является налог на имущество. В отличие от косвенных, к которым относятся НДС и акцизы, прямые налоги плательщики перечисляют в бюджет РФ из собственных средств. В случае с косвенными они уже включаются в стоимость товара или услуги.

Пример: есть 10000 руб. с учетом НДС, необходимо выяснить размер косвенного налога. При ставке 18% нужно 10000 разделить на 1,18. Получается 8 475 руб.

Вычитаем из 10000 сумму 8475, получается 1525 – это и есть сумма НДС, которую плательщик уплачивает в бюджет. В случае с НДФЛ – прямой, налог не включается в сумму, а уплачивается «сверх» нее. Так, налог с 10000 руб.

для резидента составляет 1300 руб., а с учетом НДФЛ 11300.

Расчет НДФЛ

НДФЛ – федеральный или региональный налог?

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ

Чтобы узнать, НДФЛ – это какой налог – федеральный или местный, необходимо понимать, что он начисляется для всех субъектов РФ.

Это означает, что он входит в категорию федеральных налогов в гл. 23 Налогового кодекса. Это означает, что он обязателен для всех граждан, получающих денежные средства на территории России.

Требование об уплате данного налога фиксировано НК РФ.

Пример: транспортный или налог с продаж являются региональными. Это означает, что они обязательны к уплате в определенном субъекте России. При этом размер налогов у разных субъектов отличается.

Например, транспортный на легковой автомобиль с двигателем мощностью до 100 л.с. в Москве составляет 12 руб. за 1 л.с., в Новосибирской области – 6 руб., а в Приморском крае может достигать 18 руб.

В то время, как НДФЛ – федеральный, и его ставка фиксирована на всей территории России – 13%.

Кто облагается: понятие дохода

По данным ст. 217 НК РФ любые средства, полученные физическим лицом, приравниваются к доходу, за исключением:

Важно! Суммы свыше 3 тыс. руб. в ст. 575 ГК РФ признаются доходом, даже если гражданин получил деньги/материальную ценность в подарок.

Денежные средства, полученные от аренды квартиры, выигрышей в лотерею, репетиторства, предоставления услуг по маникюру, изготовлению тортов и прочих «подработок» подлежат налогообложению согласно действующему законодательству.

Если квартира находилась в собственности менее 3 лет, то при ее продаже бывший собственник заплатит 13%. При владении имуществом свыше 3 лет и при условии документального подтверждения данного факта выручка, полученная от продажи квартиры, доходом считаться не будет.

Как рассчитать НДФЛ

Исходя из п. 3 ст. 226 НК РФ, все работодатели российских компаний рассчитывают простой НДФЛ при осуществлении выплат заработной платы своим сотрудникам за месяц и уменьшают доходы на сумму по следующей схеме:

  1. Определяется база. НБ = величина доходов, облагаемых по ставке 13% с начала текущего года – сумма социальных, имущественных и стандартных вычетов.
  2. Производится расчет. НДФЛ за год = база за год * 13%.
  3. Сумма, удержанная с зарплаты работника, определяется по формуле:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – исчисленный с начала года по предыдущий месяц из доходов работника.

Важно! В соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ налог считается с учетом округления: 50 коп. округляется до рубля, менее 50 коп. – не учитывается.

Пример: Заработная плата Иванова О. А. в 2018 г. составляет 30 тыс. руб. в месяц. Ему предоставляется вычет за ребенка 1400 руб. в месяц. Кроме того, Иванову была начислена премия 3 тыс. руб. в марте. Налоговая база за январь-март составит 30000*3 мес. + 3000 – (1400*3мес) = 88800 руб.

Размер подоходного за первый квартал составит: 88800 * 13% = 11 544

НДФЛ, удержанный за январь-февраль составит: (30000*2 мес. – (1400*2 мес.)*13% = 8164.

НДФЛ с доходов за март составит: 11544 – 8164 = 3380 руб.

Полезная информация! Рассчитать сумму можно в так называемых онлайн-калькуляторах на сайтах Бухгалтерия.ru, PPT.ru. Азбука Бизнеса, СП «Калькулятор», Allcalc и т. д.

Кто должен заполнить и подавать декларацию о доходах физического лица по НДФЛ

Кто подает декларацию по НДФЛ

Декларация о доходах и справка о расходах – это личный отчет физического лица о полученных доходах, который должен перечисляться за определенный период – месяц, квартал, календарный год. Список лиц, обязанных подать справку, можно посмотреть в ст. 227-228 НК России.

К лицам, освобожденным от уплаты, относятся:

  • неработающие пенсионеры;
  • инвалиды;
  • безработные;
  • ИП;
  • лица в отпуске по уходу за ребенком.

Обратите внимание! Если пенсионер не имеет дохода, кроме пенсии, он не сможет воспользоваться вычетами, например, за платную медицинскую помощь, так как у него нет доходов, которые облагаются.

Заполнить можно 4 вида документации:

  • 6-НДФЛ – на ней содержатся расчет сумм, удержанных агентом – 2 стр.;
  • 3-НДФЛ – налоговая декларация – 20 стр.;
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физ. лиц – 1 стр. ;
  • 4-НДФЛ – документ о предполагаемом доходе физ. лица – 1 стр.

Подать декларацию можно:

  • лично;
  • при помощи доверенного лица;
  • заказным письмом;
  • через Интернет.

Важно! Ответственность в виде штрафа за непредоставление 3-НДФЛ декларации составляет 5-30% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Срок уплаты: до 30 апреля.

Способы подачи декларации – форма НДФЛ-3

Заполнять документ можно как от руки, так и в текстовом редакторе на компьютере.

Важно! При заполнении декларации нужно использовать только черные и синие чернила. Заполнять важные документы необходимо шариковой ручкой.

Можно воспользоваться сервисом nalog.ru – сайт ФНС России и программой «Декларация», либо на сайте «Госуслуги.ру.» в личном кабинете плательщика + на сайте есть расшифровка.

Важно! Для подачи через сайт «Госуслуги» требуется электронная цифровая подпись, приобрести которую надо за 1,5 тыс. руб. на едином портале электронной подписи, либо через удостоверяющий центр УЦ. Для приобретения электронной подписи физическое лицо подает номер ИНН, СНИЛС и паспорт. ИП – паспорт, СНИЛС, свидетельство о гос. регистрации и о постановке на учет.

Оптимальным вариантом сделать бланк 3-НДФЛ онлайн без цифровой подписи является раздел сайта ФНС: персональные данные в программе заполняются автоматически. Останется указать источники выплаты доходов и сумму, а также стандартные вычеты при их наличии.

Можно распечатать из программы «Декларации» форму и предоставить по месту жительства в налоговую инспекцию. Есть специальные учреждения, предлагающие услуги по оформлению документации любого вида.

Недавние изменения законодательства

Налоговый кодекс

С 1.01.2018 г. корректировка такая: выигрыши в лотерее менее 4 тыс. руб. НДФЛ не облагаются. Правопреемники ликвидированной организации теперь сдают 2-НДФЛ, если ликвидация произошла из-за реорганизации. Организаторы лотереи удерживают суммы с дохода свыше 15 тыс.

При выигрыше 4-15 тыс. руб. (подпункт 5. 1 ст. 228 НК) оплачивает самостоятельно выигравший данные деньги гражданин. Сумму НДФЛ с компенсации в случае банкротства застройщика не выплачивают – п. 71 ст. 217 НК.

Стало меньше случаев, когда с материальной выгоды по договору займа нужно платить НДФЛ.

НДФЛ что такое – это один из самых простых для понимания налогов, которые вносятся во внебюджетные фонды и в консолидированный бюджет нашей страны. За счет данных средств формируется значительная часть казны – порядка 77%. При помощи современных средств автоматизации подать его не составит особого труда даже самому ленивому пользователю.

Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/ndfl.html

Акцизы прямой или косвенный налог

Наверняка, вы слышали от именитых экономистов и финансистов такие термины, как прямое и косвенное налогообложение. Какие налоги относятся к косвенным и почему они так называются — с этим мы и разберемся.

Как взимается косвенный налог?

Налог этого вида устанавливается в виде надбавки к цене на продукцию или к тарифу на услуги и работы, в отличии от прямого налога, взимаемого непосредственно с дохода налогоплательщика.

Собственник бизнеса продает свою продукцию, делая надбавку к цене на сумму сбора, а потом перечисляет его в бюджет.

По сути, плательщиком такого налога является потребитель, покупающий продукцию или заказывающий услугу, а предприятие или предприниматель выступают в роли его сборщика.

По мнению ведущих специалистов, косвенные налоги подавляют стремление у граждан к самоуправлению, поскольку взимаются скрыто. Тогда как прямой налог прекрасно виден любому, с чьего дохода начисляется, поэтому он стимулирует более активную гражданскую позицию общества.

Виды косвенных налогов

Официальная экономическая наука выделяет три вида косвенных налогов: акцизы, таможенные пошлины и различные фискальные монополии.

Акцизы устанавливаются в процентах от продажной цены чаще всего высокорентабельных товаров. Кстати, согласно этой классификации, к акцизам также относится НДС.

Таможенные пошлины выплачиваются при пересечении границы в процессе экспорта или импорта товаров. На разные группы товаров устанавливаются отдельные размеры пошлины.

Фискальными монополиями являются платежи государству за его услуги. Например, лицензионный сбор или госпошлина за регистрацию.

Российские косвенные налоги

В Российской Федерации косвенное налогообложения активно используется государством для пополнения бюджета страны.

НДС взимается везде и всюду: на каждом этапе производства и обращения товаров. Он представляет собой процентную надбавку к добавленной стоимости.

Налогоплательщик платит в бюджет разницу между полученным НДС от покупателя при оплате его продукции или работ и уплаченным НДС поставщикам и подрядчикам, за товары, материалы и услуги.

И, несмотря на то, что это тоже по сути акциз, его принято у нас рассматривать отдельно.

Акцизы в нашей стране представляют собой высокую процентную надбавку к цене или какую-то сумму, установленную на единицу измерения определенной группы товара. В России это алкоголь, табачные изделия, спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, легковые машины и бензин.

Таможенные пошлины (экспортные и импортные) — это отдельный вид косвенных налогов. Они уплачиваются налогоплательщиком, занимающимся внешнеэкономической деятельностью.

Государственные пошлины и сборы — взимаются с налогоплательщика при осуществлении им действий, требующих особой государственной регистрации.

Пошлина при регистрации предпринимателя или предприятия, при внесении изменений в ЕГРЮЛ, сбор при получении лицензии на осуществление конкретного вида деятельности и прочее.

Все эти расходы производитель должен закладывать в стоимостью выпускаемой им продукции.

Страховые взносы ИП, кстати, тоже являются примером косвенного налогообложения, поскольку их общую начисленную и уплаченную сумму разрешено относить на затраты производства. При нормальных рыночных отношениях взносы также входят в продажную стоимость продукции или услуг и по факту их плательщиком становится конкретный потребитель.

Львиную долю всех бюджетных налоговых поступлений страны занимают косвенные налоги. Хорошо это или плохо — решать именитым экономистам и финансистам, но, получается, что основную часть всех налогов страны выплачивает конечный потребитель.

copdoc.ru

Подоходный налог: прямой или косвенный

Ндфл — прямой налог или косвенный

Похожие публикации

Налоги в нашей стране платят физлица, индивидуальные предприниматели и организации. Вся налоговая система в России основана на сочетании прямых и косвенных налогов. Что это за налоги, в чем их отличие и к какому виду можно отнести НДФЛ – прямой он или косвенный – об этом в нашей статье.

Читайте также:  Учет прочих доходов и прочих расходов

Прямые и косвенные налоги – в чем отличие

Разделение налогов на прямые и косвенные зависит от способа их взимания с налогоплательщика.

  • Удерживаются непосредственно с дохода, полученного налогоплательщиком, или со стоимости его имущества и сразу поступают в бюджет государства.
  • Подразделяются на налоги, удерживаемые с фактически полученного дохода (например, налог на прибыль, НДФЛ) и налоги с предполагаемого дохода, то есть того, который может быть получен при определенных условиях (например, ЕНВД, патент).
  • К плательщикам прямых налогов могут применяться налоговые льготы, в определенных случаях возможно даже освобождение от уплаты налога (например, «упрощенцы» и плательщики ЕНВД не платят налог на прибыль и некоторые другие).
  • Взимаются с покупателя, а не с производителя (продавца), поэтому считаются более «скрытыми».
  • Включаются в стоимость товара или услуги в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
  • Получив от покупателя оплату, производитель или продавец возмещает суммы косвенных налогов государству, по сути, являясь налоговым посредником.
  • Проще говоря, прямые налоги платит сам налогоплательщик в виде установленного процента со своего дохода, а косвенные налоги оплачивает покупатель товара или услуг.

    К какому виду относится подоходный налог

    Подоходный налог, он же НДФЛ – основной налог, взимаемых с доходов физлиц. В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23. Ставка налога зависит от вида получаемого дохода и составляет от 13 до 35 процентов.

    Большая часть всего НДФЛ поступает в бюджеты субъектов РФ, а оставшаяся часть — в местные бюджеты (ст. 56, 61 Бюджетного кодекса РФ).

    Но налогоплательщик уплачивает налог без распределения по бюджетам, по одному из КБК, установленному для уплаты НДФЛ.

    https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

    Подоходный налог – это прямой или косвенный налог? Ответ на этот вопрос однозначный – это основной прямой налог, который взимается с фактических доходов, как резидентов, так и нерезидентов, получающих доход в России. Налогом облагаются:

  • денежные доходы,
  • доходы, полученные в натуральной форме,
  • материальная выгода.
  • Некоторые доходы освобождены от НДФЛ, например: пенсии, пособия по беременности и родам, по безработице, алименты, некоторые единовременные выплаты, выплачиваемые в виде материальной помощи, доходы от продажи имущества, более 3-х лет находившегося в собственности, и прочие доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ.

    Плательщики налога имеют право уменьшить сумму дохода, с которого исчисляется налог, применив налоговые вычеты. Некоторые из них позволяют вернуть часть ранее уплаченного налога, например имущественный вычет при покупке недвижимости (ст.ст. 218 – 221 НК РФ).

    Налоговую базу по подоходному налогу нужно считать раздельно по каждому из видов дохода физлица, если по ним установлены разные налоговые ставки.

    Расчет НДФЛ и его уплата в бюджет может производиться:

  • декларационно, то есть физлицо подает за себя в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой показывает свои доходы и самостоятельно исчисляет налог. Так действуют ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, а также физлица, получившие доходы, перечисленные в статье 228 НК РФ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным, лица, не обязанные декларировать доходы (например, когда подают декларацию для получения вычетов), могут предоставлять 3-НДФЛ в течение всего года;
  • источником выплат, когда налог рассчитывается и удерживается из дохода физлица налоговым агентом. Такое происходит, когда работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ из зарплаты работников, перечисляет его в бюджет, а затем отчитывается налоговым органам о выплатах физлицу и удержанном налоге. Ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным кварталом, в ИФНС представляется форма 6-НДФЛ, где работодатель показывает обобщенные суммы доходов и налога, а по окончании года, в срок до 1 апреля, сдаются справки 2-НДФЛ со сведениями о доходах и удержанном налоге по каждому физлицу. Сам работник в этом случае не обязан декларировать свой доход, но может сделать это добровольно, или для получения налогового вычета.
  • Это основные моменты обложения доходов физлиц подоходным налогом. Какой вид налога мы определили: НДФЛ – прямой налог, исчисляемый от дохода физлиц за минусом налоговых вычетов.

    spmag.ru

    Акцизом называется особый налог, которым облагаются определённые виды товаров и операций с этими товарами. Это налог включён в цену, и бремя оплаты ложится на плечи конечного потребителя этого товара.

    Акцизом облагаются только высокорентабельные продукты, основной целью такого налога является получение бюджетом достаточного количества денежных средств, а также ограничение потребления продукции, наносящей вред людям и окружающей среде.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

    +7 (499) 450-01-33 (Москва) +7 (812) 490-76-58 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно !

  • уровень изъятия (федеральные, региональные, местные, муниципальные);
  • целевое назначение (общие, специальные).
  • Косвенный или прямой

  • Косвенный налог оплачивается конечным потребителем реализованной продукции. На его размер влияет эластичность спроса. Чем выше спрос, тем выше размер выплаты. Чем меньше предложение, тем меньше сумма налога, оплачиваемая покупателем.
  • Прямой и косвенный налог

    Акцизный налог используется для формирования государственного бюджета разных уровней. Доли распределения между федеральным бюджетом и местной казной заранее установлены и неизменны. Акцизный налог распределяется следующим образом:

  • Налоги на моторное масло, бензин и некоторые другие продукты перечисляются в определённых соотношениях между федеральным и региональным бюджетами.
  • Объект и субъект налогообложения

  • бензин и дизельное топливо;
  • Или позвоните нам по телефонам:

    К какому виду налогов относятся акцизы

  • характер изъятия налога (прямые и косвенные налоги);
  • субъект налогообложения (физические и юридические лица);
  • объект налогообложения (товары, услуги, доходы, прибыль);
  • Акцизный налог по характеру изъятия относится к косвенным налогам.

    Косвенный налог изымается в виде надбавки к стоимости товара или зависит от добавленной стоимости товара, оборота и продаж товаров, услуг.

    Акциз близок по характеру налогу с продаж, но его отличительной особенностью является то, что данный налог касается только избыточных продуктов: табачных изделий, нефтепродуктов, косметики, спиртных напитков.

  • Местные и муниципальные налоги устанавливаются местными органами власти, руководством субъектов федерации.
  • Акциз на бытовое печное топливо, алкоголь с содержанием спирта менее 9% — полностью в региональный бюджет.
  • Полный перечень товаров, облагаемых акцизным налогом, приводится в статье 181 НК РФ. Самыми важными объектами налогообложения акцизами являются:

  • алкогольные напитки и пиво;
  • спирт и спиртосодержащие продукты с содержанием спирта не менее 9 %;
  • табак и табачные продукты;
  • К какому виду налога относятся акцизы по характеру и уровню изъятия?

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Налоги и сборы являются важной частью системы налогообложения любого государства. При классификации налогов учитываются следующие факторы:

  • Косвенные налоги зависят от количества реализованного товара, поэтому они в сравнении с другими выплатами в казну представляют меньше проблем при сборе. Их размер меньше, чем размер прямых налогов.
  • Косвенный налог безусловен, потому что не зависит от полученных доходов и прибылей, от результатов экономической активности налогоплательщика и изымается по количеству произведенной продукции.
  • Косвенный налог относится к сфере потребления и распределения товаров, поэтому их относят к налогам на расходы, тогда как прямые налоги считаются налогами на доходы.
  • Федеральный или региональный

    В зависимости от того, в чей адрес направляются налоги, и кто их изымает, выплачиваемые налоги делятся на муниципальные, местные или федеральные.

  • Федеральные налоги взимаются по стандартным правилам по всей территории РФ и, в основном, направляются в федеральный бюджет. Эти налоги определяются и устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
  • Акцизы по табачным продуктам, автомобилям, этиловому спирту и некоторым другим товарам полностью перечисляются в федеральный бюджет.
  • нефтепродукты;
  • автомобили и мотоциклы.
  • Субъектами акцизного налога являются;

  • предприятия и организации, производящие подакцизные товары;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, являющиеся потребителями подакцизной продукции.
  • uriston.com

    Источник: http://mpo-kamena.ru/akcizy-prjamoj-ili-kosvennyj-nalog-/9184/

    Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

    Главная > налоговый учет > Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

    Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны. Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

    Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы.

    Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки.

    Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

    Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

    Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.

    Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог.

    Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС».

    НДС в этом случае является косвенным налогом.

    Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество.

    К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог.

    Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.

    Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

    Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации. Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны.

    Косвенные налоги — это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу.

    Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны. В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника.

    Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

    Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы.

    В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку.

    При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

    Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные? Все очень просто.

    Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

    Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.

    Различия прямых и косвенных налогов

    Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

    Показатель           Прямой налог          Косвенный налог
    На кого ложится налоговая нагрузка Платит непосредственно владелец имущества Платит конечный потребитель
    Система связи с государством Прямая Чрез посреднические лица (продавец)
    Объект налогообложения Движимые и недвижимые вещи налогоплательщика Реализуемый товар или услуга
    Факторы, определяющие размер налоговой ставки Размера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственности Цена товара
    Степень открытости Налогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплаты Носит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог
    Сложность проведения расчетов Сложный Простой
    Зависимость от сопутствующих факторов Существует Отсутствует
    Читайте также:  Узнать оквэд по инн

    Примеры прямых налогов

    Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество. К таким относятся:

    • Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.
    • Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
    • Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
    • Налог от ведения игорного бизнеса. Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.
    • Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.

    Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:

    • Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
    • Взнос от прибыли юридических лиц. Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.

    Примеры косвенных налогов

    Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.

    Таблица с примерами прямых и косвенных налогов

    Прямые налоги Косвенные налоги
    Для юридических лиц:

    • Земельный;
    • Транспортный;
    • С прибыли;
    • Имущественный;
    • Водный;
    • На полезные ископаемые;
    • Игорный.

    Для физических лиц:

    • На доходы;
    • Имущественный;
    • Транспортный;
    • Земельный.
    Виды:

    Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами. Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет.

    Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций.

    Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Источник: http://buhland.ru/pryamye-i-kosvennye-nalogi-otlichiya-tablica-sravnenij/

    Прямые налоги и что к ним относят?

    На территории России действует широкая и развитая система налогообложения, именно поэтому количество налогов достаточно велика. Для разных видов налогов есть разные системы их вычисления и взыскания.

    Физические и юридически лица выплачивают государству прямые налоги. Это вид выплаты взымается с любого имущества, которое принадлежит плательщику налогов.

    В чем суть прямых налогов, и как они высчитываются, разберемся в статье.

    Что такое прямые налоги?

    В налоговом кодексе можно найти большое количество налогов, которые должны выплачивать государству граждане. Одним из самых распространенных налогов являются прямые налоги.

    Прямыми налогами называются отчисления, которые удерживает государство с налогоплательщиков. Он начисляется на их имущество, доходы или другие личные вещи. Выплачивать этот вид налога должны как физические лица, так и юридические.

    Прямые и косвенные налоги

    Сам налог условно разделяется на два подвида: личный и реальный.

    • Личный налог взымается в зависимости от уровня дохода или собственного имущества, имеющего юридический статус. В такой ситуации может быть начисление разного вида льгот, при этом сумма значительно уменьшается. Самым распространенным личным налогом является подоходный налог, или налог на прибыль организации.
    • Реальный налог – это сбор, который производится с отдельных видов доходов и имущества.

    Кроме того, есть несколько видов прямых налогов. К ним относится:

    • Подоходный налог с физических лиц
    • Налог на прибыль предприятий
    • Социальные взносы
    • Поимущественные налоги
    • Налог на товары и услуги

    Какую функцию выполняют налоги?

    Требования, которые выдвигаются к налогам достаточно простые:

    • Косвенные налоги должны исполнять фискальную функцию. В данном контексте под фискальной функцией понимается формирование доходов бюджета.
    • Прямые налоги отвечают за регулирующую функцию. Она направленна на регулирование с помощью налоговых механизмов воспроизводственного процесса, скорости накопления денежных средств, уровня спроса платежеспособного населения.

    Регулировка, которая осуществляется с помощью прямых налогов осуществляется в дифференциации налоговых ставок и льгот. Именно благодаря налоговому регулирования государство обеспечивает равновесие между корпоративными и государственными интересами.

    С их помощью создается благоприятная среда для развития одних отраслей производства, и притупления других, стимулирует увеличение количества рабочих мест, появляются новые предприятия для инвестирования.

    НДФЛ

    НДФЛ – это налог, которым облагаются все физические лица, поэтому он так интересен не только представителям организаций и предприятий, но и простым работникам. НДФЛ часто называют подоходным налогом, поскольку он начисляется именно на прибыль. Это может быть зарплата, доход от премии, продажи, и других.

    К основным операциям, которые формируют объект относятся:

    • Дивиденды или проценты, которые были насчитаны на ваше имя.
    • Прибыль, полученная от сдачи жилья арендаторам.
    • Если пенсия выплачивается в несколько этапов, или если гражданин имеет несколько видов пенсии.
    • Компенсация, выплаченная по трудовому контракту.

    Но, в некоторых случаях НДФЛ не нужно оплачивать. Происходит это по решению суда или в таких ситуациях:

    • Компенсация стоимости питания сотрудников.
    • Если выплаты компании производятся единоличному собственнику.
    • Если гражданину вернули его собственные деньги, которые раньше были внесены в качестве начального капитала предприятия или организации.
    • Если выплата производится иностранцам, то выплачивать НДФЛ не нужно.

    Вся информация, которая касается объекта, и налога, который учитывается или не учитывается, можно найти в регистрах налоговой службы.

    Читайте также!  Что такое оффшоры простым языком?

    Налог на прибыль

    Налог на прибыль представляет собой прямой налог, величина которого прямо пропорционально высчитывается от конечных финансовых итогов работы предприятия или организации.

    По сути налог насчитывается на ту реальную прибыль, которую получила организацию. Чтоб понять, сколько заработала компания за один отчетный период нужно от конечной суммы отнять начальную.

    Именно на эту разницу и начисляется прямой налог.

    Этот налог обязаны платить такие лица:

    • Все юридические лица, зарегистрированные в России.
    • Иностранные лица, работающие на территории РФ, которые имеют постоянно работающие представительства в нашей стране, или получают стабильный доход от источника РФ.
    • Иностранные компании, которые были признаны налогооблагаемыми резидентами РФ в соответствии с договорам по вопросам налогообложения международников
    • Иностранные организации, управляемые из России.

    Но, есть группа людей, которая платить этот вид налога не обязана. К ним относятся:

    • Налогоплательщики, которые используют для свей деятельности особенные режимы уплаты налогов, или если налог начисляется на игральный бизнес.
    • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

    Налог следует платить, только если есть объект налогообложения. Если его нет, то и налог платить не нужно.

    Налог на имущество организаций относится к региональным налогам,при этом каждый регион имеет право определить для себя сумму налога, исходя из диапазона, предусмотренного законодательством. При этом регионально могут устанавливаться особенности выплаты налога, льготы, и другие особенности. Главное чтоб принятые законы не противоречили законодательству РФ.

    https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

    Платить этот налог обязаны все организации, которые признаны нагоплатильщиками, имеющие собственное имущество, которое признано налогооблагаемым.

    Но, есть ряд лиц, которые не должны уплачивать данный вид налога. К ним относятся:

    • Организаторы Олимпийских игр в Сочи, и их подрядчики.
    • FIFA
    • Конфедерации и нац. футбольные ассоциации.

    Объектами налогообложения организаций, зарегистрированный в РФ признаются компании, и их имущество, движимое и недвижимое, которое находится на балансе организации.

    Земельный налог

    Земельный налог относится к местным налогам. Сам налог и проценты по нему уплачиваются в бюджет того места, де и находится земля. Плательщиками налога на землю признаются:

    • Организации, которые обладают определенным участком земли, который признан налогооблагаемым по законодательству, на основе права собственности, праве бессрочного использования, или по праву пожизненного владения участком.
    • Если земельный участок входит в состав паевого инвестиционного фонда, то налог на землю обязан оплачивать управляющие компании.

    Налогоплательщиками е признаются организации, земельные участки у которых находятся на праве безвозмездного использования, в том числе переданных по договору аренды.

    Транспортный налог

    Транспортный налог относится к региональным, и вводится к оплате при соответствующего налога. Все денежные средства, полученные от этого налога вносятся строго в бюджет региона, и предназначены для его развития.

    Этот вид прямого налога обязаны уплачивать все, кто является владельцем транспортного средства. Организации, в собственности которых находятся транспортные средства, высчитывают и уплачивают налог самостоятельно.

    Сумма налога, которую нужно уплатить физ. лицам исчисляется из тех сведений, которые поступают в налоговую службу, которая осуществляет гос регистрацию автомобилей на территории РФ.

    Сумма, которую следует уплатить за текущий налоговый период, рассчитывается в соответствии с каждым транспортным средством, которое находится в распоряжении, в виде проведения каждой налоговой базы и налоговой ставки.

    Читайте также!  Региональные налоги и что к ним относят?

    Сумма, которую нужно уплатить рассчитывается в виде разницы между исчисляемой суммой, и числом налоговых платежей, которые подлежат к оплате в течении одного определенного периода времени.

    Водный налог

    Компании, организации, и юр лица, которые используют воду, принадлежащую РФ для осуществления бизнеса обязаны оплачивать налог на использование водных ресурсов страны. Сюда же относятся пользователи, которые используют подземный воды.

    К объектам налогообложения относятся такие ситуации:

    • Если закачка воды производится из водных объектов, которые принадлежат РФ.
    • Использование на собственное усмотрение акваторий.
    • Использование воды, без выкачки воды, для целей гидроэнергетики.
    • Использование воды с целью сплава дерева на плотах и кошелях.

    Особами, которым не нужно уплачивать налог относятся организации, компании, или физические лица, которые осуществляют использование водных ресурсов на основе договоров или решений о предоставлении водоемов в пользование.

    Налог на игровой бизнес – это еще один представитель региональных налогов. Деньги, полученные от перечисления этого налога, относятся к источникам дохода субъекта РФ. Сфера плательщиков такого налога ограничивается деньгами, полученными от организаций, которые проводят азартные игры.

    По сути, игральный бизнес это вид предпринимательской деятельности, который направлен на излечение доходов в виде:

    • Выигрыша
    • Пари
    • Платы, которая взымается за проведение азартных игр.

    Налог на игорный бизнес

    Сюда же относится игра в карты, игровые столы, игровые автоматы, а так же прием ставок в букмекерских конторах.

    Налог на добычу полезных ископаемых

    Этот вид налога обязаны уплачивать все, кто добывает полезные ископаемые на территории РФ на основании лицензии о праве на использование недр.

    В этом случае организация становится на учет в совершенно другом статусе, и платит налог, который называется НДПИ.

    Что касается бумаг, то постановка на учет должна быть осуществлена в течении 30 календарных дней со дня регистрации государственной лицензии на использование участка недр.

    Если участок находится не в пределах России, то оформление производится по местонахождению организации.

    Сравнение косвенных и прямых налогов

    В связи с местом, в котором формируются налоги, они бывают прямые и косвенные. Налог относится к прямым, если он формируется у самого налогоплательщика. Косвенным же налог считается, если его источник находится в составе других платежей организации или предприятия. В таком случае, номинальный налогоплательщик, по сути, никакого убытка не несет.

    Прямые налоги взымаются с налогоплательщика только в случае получения ним прямой прибыли, или покупки собственности, а так же в случае накопления материальных благ. Процент налогов в таком случае четко установлен и известен.

    Косвенные же налоги исчисляются путем включения в из стоимость цены товара, и своеобразных надбавок, к примеру, акциза или налога с продаж. Сюда же относятся таможенные пошлины. Главной особенностью этого налога является то, что окончательная его сумма выплачивается конечным покупателем. Осуществляется она за счет надбавки на окончательную стоимость продукции.

    Источник: https://vesbiz.ru/finansy/pryamye-nalogi.html

    Ссылка на основную публикацию