Налоговая проверка при банкротстве

Порядок налоговой проверки компании при процедуре банкротсва

Банкротство позволяет компании с наименьшими издержками решить бизнес-проблемы и, в частности, служит хорошим способом избавиться от проверки со стороны налоговиков. Ведь инициация процедур банкротства зачастую отбивает у налоговых органов желание проверять юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, ведь шансы взыскания недоимки не превышают и 5%.

Но не всем компаниям выпадает возможность спокойно обанкротиться, не привлекая излишнего внимания со стороны контролирующих инстанций.

Ведь действующее законодательство (ФЗ о несостоятельности и Налоговый кодекс) не содержат никаких запретов на инициацию в отношении юрлица ревизии.

На практике вероятность назначения налоговой проверки при банкротсве зависит от комплекса факторов.

Вероятность налоговой проверки при несостоятельности предприятия

Рассмотрение в арбитражном суде ходатайства юридического лица или его кредиторов о признании компании банкротом зачастую снижает заинтересованность ФНС в проверках. Это связано с рядом причин:

  1. Низкая вероятность взыскания денежных средств (налоговые сборы входят в число кредиторских требований третьей очереди, до их погашения в ходе банкротства дело доходит редко).
  2. Невозможность налоговиков влиять на процедуру банкротства через участие в кредиторских собраниях (зачастую сроки ревизии не позволяют им стать полноправными участниками процедуры).
  3. Требования налоговиков зачастую не попадают в кредиторский реестр при банкротсве, что фактически сводит к нулю вероятность их удовлетворения (из-за длительных сроков самой ревизии, затягивания сроков обнародования и обжалования актов о взыскании недоимок инспекторы не успевают заявить о своих денежных требований до закрытия реестра).
  4. Начисление налоговых санкций и пени существенно ухудшает статистику налоговиков, в чем они не заинтересованы (например, такие показатели как собираемость налогов и сборов по Инспекции).

Именно из-за вышеизложенных причин налоговики, хоть и включают предприятие-потенциального банкрота в план проверок, но затем его благополучно исключают.

Но это применимо к завершающей стадии банкротства, такой как конкурсное производство.

Если же предприяте продолжает функционировать (находится на стадиях наблюдения, управления или на процедуре финансового оздоровления), сдавать декларации и уплачивать налоги, то камеральные проверки продолжат проводиться.

Вероятность визита Федеральной Налоговой Службы можно снизить, выбрав альтернативный способ ликвидации – реорганизацию  компании.

Сроки проверки ФНС

Согласно действующему законодательству сроки налоговой проверки при банкротстве длятся не более 2-х месяцев (в исключительных случаях – до 3 месяцев). Но на практике этот период зачастую увеличивается, так как обычно процедура приостанавливается на определенный период, не включенный в отведенные два месяца.

После указанного двухмесячного срока у налоговых проверяющих будет еще два месяца для составления акта выездной проверки. Данный документ передается на ознакомление налогоплательщику и на процесс обжалования и рассмотрения возражений может уйти еще два месяца.

Между тем, чтобы ФНС смогла принять участие в кредиторском собрании и повлиять на важнейшие вопросы процедуры банкротства (в частности, на выбор управляющего или введении той или иной процедуры), то она должна заявить о включении своих требований в реестр в течение месяца после появления в СМИ первой публикации о банкротстве. Но в том случае, когда налоговая проверка банкрота началась уже после старта процесса несостоятельности, то налоговики обычно не успевают с включением в реестр.

Порядок налогового контроля при банкротстве

Налоговая проверка при банкротстве проводится в штатном режиме. Порядок ее проведения установлен в НК РФ (ст.88). Для ее начала не нужно получать какое-либо разрешение от руководителя Федеральной Налоговой Службы или же самого налогоплательщика.

Если речь идет о камеральной проверке, то уведомлять налогоплательщика не требуется. В ходе проверки анализируются представленные в ФНС декларации и бухгалтерские балансы.

В случае обнаружения в них несоответствий инспектора направляют требования о представлении пояснений или предъявлении дополнительных документов должнику.

В ходе налоговой проверки при процедуре несостоятельности могут привлекаться эксперты и свидетели, запрашиваться подтверждающая документация у контрагентов предприятия.

Представители юрлица могут и вовсе не узнать о том, что в отношении них проводилась проверка, когда не будет выявлено никаких расхождений или несоответствий. Никаких сообщений и уведомлений о результатах проверки не предусмотрено.

Если были выявлены нарушения, налогоплательщик получит соответствующий акт с результатами.

Камеральная налоговая проверка при банкротстве

Камеральная проверка проводится на территории налоговой инспекции без выезда специалистов непосредственно на банкротящееся предприятие. При такой проверки анализируется имеющаяся в распоряжении ФНС документация по налогоплательщику и при необходимости делается запрос

Шанс на решение об отмене камеральной проверки возрастает при соблюдении следующих условий:

  • юрлицо ответственно подходило к вопросу сдачи отчетности и сдавала ее в положенные сроки;
  • у компании отсутствовали дебиторы и кредиторы;
  • юрлицо сдавало нулевые балансы;
  • у общества единственный учредитель;
  • несостоятельная организация не вела деятельность последние три года.

Выездная ревизия налоговой при несостоятельности

В законодательстве нет такого понятия как выездная проверка, но обычно она подразумевает ревизию непосредственно на территории юридического лица. Такая проверка может начаться только с разрешения руководителя инспекции.

Руководитель банкротящегося предприятия или назначенный арбитражный управляющий обязан предоставить проверяющим специальное помещение, не препятствовать исполнению ими своих обязанностей, проводить осмотры и опрашивать свидетелей, знакомиться с документацией и пр. У руководителя также есть не только обязанности, но и права на обеспечение участия понятых при выемке документов и осмотре.

Контроль ФНС при банкротстве ООО

При банкротстве ООО налоговая проверка может производиться как в выездном, так и штатном режиме. В ходе банкротства обычно отстраняется руководящий состав компании и все полномочия переходят к временному управляющему.

В такой ситуации все требования налоговиков о запросе дополнительных сведений должны проводиться через назначенного судом арбитражного управляющего. Сами представители органов управления могут привлекаться в качестве свидетелей.

Казалось бы, по результатам процедуры банкротства компании все долговые обязательства компании аннулируются, а долги по налогам подлежат списанию.

И даже если налоговики при ревизии выявят нарушения, но денег на удовлетворение требований перед бюджетом у компании не останется (размер конкурсной массы получится меньше, чем вся задолженность перед кредиторами), то будет считаться, что они погашены.

Но в некоторых ситуациях возможно привлечение к субсидиарной ответственности руководителей компании-банкрота. Ведь уклонение от уплаты налогов в России относится к уголовным деяниям. Кратко процедура привлечения к ответственности руководства будет выглядеть так:

  1. По результатам налоговой проверки при банкротсве составляется акт и принимается решение о доначислении налогов и привлечении уполномоченных лиц к ответственности.
  2. Вступление принятого решения в законную силу и направление лицу требования об уплате налогов.
  3. Неисполнение требования руководством в течение двух месяцев.
  4. Направление материалов инспекторами в ОВД и принятие решение о возбуждении/отказа в возбуждении уголовного дела.

Налоговая проверка при банкротстве ИП

Налоговая проверка индивидуального предпринимателя производится по той же схеме, что и в отношении юрлиц. Многих бизнесменов волнует вопрос, списываются ли долги по налогам в случае банкротства ИП? Или эта процедура затрагивает долги перед кредиторами? Ведь обычно именно непомерная налоговая нагрузка становится причиной закрытия бизнеса.

В рядовой ситуации все налоговые долги предпринимателя переходят на него как на физическое лицо после ликвидации ИП. Но в случае с закрытием через банкротство последствия для индивидуального предпринимателя аналогичны тем, которые предусмотрены для юридических лиц: их задолженность перед бюджетом списывается.

Итоги проверки Федеральной Налоговой Службы

По итогам проведенной ревизии налоговой при процедуре несостоятельности может быть выявлено отсутствие нарушений. Хотя такое на практике встречается крайне редко.

В противном случае налоговики составляют акт и передают его налогоплательщику.

Если в установленные сроки компании или ИП не удалось его обжаловать, то составляются требования о привлечении налогоплательщика к ответственности и уплате отчислений в бюджет.

В зависимости от того, когда была начата или завершилась проверка со стороны налоговиков требования об уплате недоимки подлежат включению в реестр кредиторов. Если реестр был к тому моменту закрыт, то налоговая недоимка остается за пределами реестра. Тогда она будет удовлетворяться только после погашения требований конкурсных кредиторов.

Источник: https://bankrotstvoved.ru/bankrotstvo-yuridicheskih-lits/nalogovaya-proverka-pri-bankrotstve

Какое участи и что проверяет налоговая при банкротстве ооо

Их не стоит бояться юридическим лицам с небольшим денежным оборотом и «чистыми» доходными статьями. Читайте также статью: → 2 вида налоговых проверок деятельности ИП.

Налоговые проверки при банкротстве организации С помощью банкротства организации можно избавиться от долгов по закону и избежать налоговой проверки. Закон не запрещает фискальным органам проверять обанкротившуюся организацию.

На практике подача заявления о несостоятельности в Арбитраж лишает налоговиков желания контролировать процесс. На это есть ряд причин:

  1. Часто решение ИФНС привлечь организацию-должника к ответственности вступает в силу после закрытия реестра кредиторов. После выплаты долгов кредиторам у банкрота вряд ли останутся средства на удовлетворение требований налоговиков.
  2. Претензии кредиторов удовлетворяются в порядке очередности (п. 2 ст. 142 закона о банкротстве).

Порядок налоговой проверки компании при процедуре банкротсва

Вероятность выездной налоговой проверки у банкрота

При закрытии общества прекращается его деятельность, меняются учредители или гендиректор. Обязательным этапом ликвидации является проведение проверки налоговой инспекцией (ст.

89

ВниманиеНК РФ). Есть варианты, при которых этой процедуры можно избежать. Способы ликвидации организации Закрыть фирму можно тремя путями:

  • добровольная ликвидация;
  • с помощью реорганизации;
  • используя процедуру банкротства.

Вероятность визита налоговиков зависит от выбранного способа.

Второй вариант поможет избежать проверки. При прекращении функционирования общества в связи с банкротством ревизия обязательна. Арбитражный суд выносит решение о создании комиссии.

По факту ООО продолжает функционировать, хотя с несколько иной структурой.

Налоговая поверка при проведении процедуры банкротства

Возможно ли проведение выездной налоговой проверки в период процедуры банкротства? Да, возможно, поскольку ни налоговый кодекс, ни закон «О несостоятельности» никаких ограничений на данный счет не содержат. Точно также, в рамках статьи 89 НК РФ, будет вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки, со всеми вытекающими последствиями.

Если руководитель организации отстранен от управления, то требования налогового органа о предоставлении документов будут направляться арбитражному управляющему.Ну а почему должно быть иначе? В конце концов платежеспособность общества всегда (за некоторыми исключениями) может быть благополучно восстановлена и организация продолжит также размеренно функционировать. Необходимо также отметить, что бывшие органы управления юридического лица (директор) или участники общества, могут быть допрошены в качестве свидетелей.

Как избежать налоговой проверки при банкротстве ооо?

Способ ликвидации организации Сроки Смена гендиректора 2 недели Смена директора и учредителей 0,5-1 месяц Реорганизация 3-5 месяцев Официальное закрытие 5-6 месяцев Продажа 10 дней Вывод в оффшоры 2-3 недели Несостоятельность и банкротство 9-18 месяцев От чего зависит вероятность налоговой проверки? Государство — один из кредиторов организации и ИФНС представляет его интересы. Если организация законопослушная, в ходе работы полностью и без задержек уплачивала налоги, своевременно сдавала отчеты, ИФНС может и не провести проверку.

При этом обязательное условие — отсутствие претензий у налоговой к руководству фирмы. Общество с нулевым балансом без проблем получит необходимые для ликвидации бумаги от внебюджетных фондов и ИФНС.

В этом случае компания не имеет кредиторов и ее смета равна нулю. Если прекратить деятельность организации решает ее руководитель, то проверки неизбежны.

Читайте также:  Коэффициент рентабельности активов

Возможно ли закрыть ооо без налоговой проверки?

ВажноВ процедуре конкурсного производства, на собрании кредиторов уполномоченный орган несомненно проголосует за обращение в арбитражный суд с заявлением о привлечении руководителя и участников (учредителей) должника к субсидиарной ответственности.

А рассматривая данное заявление, арбитражный суд обязательно проверит вышеуказанные мной сведения, в том числе содержащиеся в заключении о наличии признаков преднамеренного банкротства предприятия.

Результатом указанных мероприятий будет взыскание всего объема непогашенной налогоплательщиком задолженности с контролирующих его физических (иногда – юридических) лиц.

Следует обратить особое внимание на то обстоятельство, что смена контролирующих должника лиц (купля-продажа долей, смена единоличного исполнительного органа, реорганизация компании в какой-либо форме и др.) не снимет ответственность с указанных лиц, т.к.

Выездная налоговая проверка при банкротстве

Руководитель общества обратился в Арбитраж для признания организации банкротом. Проверка установила, что должник имеет активов на сумму 2 041 180 р., дебиторов нет, а задолженность перед единственным кредитором равна 3 916 000 р.

В итоге было установлено, что средств у должника недостаточно для погашения задолженности. Требования кредитора удовлетворены не в полном объеме.

ООО «Веста» признано банкротом. Ответы на актуальные вопросы по закрытию ООО Вопрос № 1. Когда лучше закрывать расчетный счет при ликвидации ООО? ИФНС может отказать зарегистрировать ликвидацию фирмы даже из-за наличия задолженности в несколько копеек.

Если счет уже закрыт, то потребуется открывать новый. Банки неохотно идут на подобные действия с компаниями, находящимися на стадии ликвидации. Проводить процедуру закрытия счета лучше «задним числом». Этот порядок нужно уточнить в банке.

Банкротство предприятия по заявлению налогового органа

Предприниматели часто подключают юристов и профессиональных бухгалтеров для оспаривания результатов, но это не дает желаемого эффекта. Вот почему лучшим путем считается ликвидация ООО без налоговой проверки.

Сделать эту работу самостоятельно не всегда удается, поэтому стоит привлечь грамотных юристов, которые изучают нюансы деятельности компании и правильно проводят закрытие общества.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Как избежать ревизии — частные ситуации Проверка начинается с оформления и передачи в налоговую службу отчетной документации предприятия.

Как закрыть ооо без налоговой проверки + скачать книгу

Если помощь нотариуса исключается из повестки, это ускоряет процедуру. Что касается добровольной ликвидации, на реализацию такого пути уходит больше времени, ведь на протяжении 2-х месяцев кредиторы вправе выдвигать свои требования.

Если компания проходит процедуру банкротства, большое значение имеет наличие долгов. Ниже рассмотрены приблизительные сроки ликвидации в зависимости от выбранного пути:

  • Банкротство — от года до полутора лет.
  • Вывод в оффшор — 14-21 день.
  • Реорганизация — 4-5 месяцев.
  • Замена гендиректора — 14 дней.
  • Официальная ликвидация — 4-6 месяцев.
  • Замена руководителя и учредителей — 15-30 дней.
  • Продажа — 1-2 недели.

Когда вероятность проверки возрастает? Важно понимать, что ФНС — представитель государства, представляющий его интересы при взаимодействии с кредиторами.

Хотя, если у налогоплательщика с точки зрения налоговых карма подпорчена (задолженности большие, есть желание подвести под уголовное дело кого-нибудь, необходимо получить доказательства для оспаривания сделок) — могут проявить активность, ибо (повторюсь) запрета на проведение налоговых проверок предприятия, находящегося в стадии банкротства, нет.

А если по существу, то при отсутствии долгов по налогам или если они незначительные, сомневаюсь, что налоговый орган будет активничать. MAGELLAN написал(а): Если закрытие проводится по решению собственников проверки обязательны.

:cowboy: Нажмите для раскрытия… Вы имеете в виду добровольную ликвидацию? Про обязательность налоговой проверки в процессе банкротства не слышала.

Источник: http://departamentsud.ru/kakoe-uchasti-i-chto-proveryaet-nalogovaya-pri-bankrotstve-ooo-2/

Налоговая проверка при банкротстве

Налоговая проверка при банкротстве, ликвидации и реорганизации

По смыслу положений ст. 89 НК РФ не предусмотрена возможность прекращения налоговой проверки при смене юридического адреса компанией. Поэтому и заканчивают проверку в случае перемены адреса налоговые инспекторы из прежней ИФНС.

Вообще не допускается проведение в отношении одного и того же налогоплательщика в течение одного календарного года более чем двух выездных налоговых проверок.

При реорганизации или ликвидации может быть назначена еще одна такая проверка, обычно она производится по всем налогам за три календарных года, предшествующих году ликвидации или реорганизации.

2 ст. 49 НК РФ, в соответствии с которым при недостаточности денежных средств ликвидируемой организации (в том числе полученных от реализации ее имущества) для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством РФ.

Налоговая поверка при проведении процедуры банкротства

В итоге получается, что решение по результатам проверки вступает в силу минимум через 5-6 месяцев с момента ее проведения.

Срок подачи заявления о включении в реестр кредиторов — 2 месяца с момента публикации сведений о признании должника банкротом и открытия конкурсного производства (п. 1 ст.

142 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

К этому времени решение по результатам налоговой проверки должно вступить в силу.

Закрытие реестра кредиторов Очень часто решение о привлечении налогоплательщика к ответственности вступает в силу после закрытия реестра кредиторов.

Адвокатская фирма — Финансово-Правовой Центр

Вместо запланированных двух месяцев Александру пришлось потратить на ликвидацию в три раза больше времени, а желаемого результата он так и не достиг.

Проблемы начались уже при обращении в налоговую инспекцию за справкой об отсутствии задолженности.

Просто так выдать документ сотрудники фискального органа отказались, предложив подождать несколько дней, пока они не проведут комплексную проверку.

Как подать на банкротство в случае налоговой проверки?

Кроме того на сегодняшний день очень распространенной является практика привлечения контролирующих органов должника к субсидиарной ответственности.

Поэтому лучшим методом защиты является нападение, причем нападение на самого себя. В виде инициирования процедуры банкротства.

В этом случае, подавая заявление на возбуждение процедуры, у Вас есть право заявить свою кандидатуру арбитражного управляющего .

1 ст. 63 Закона о банкротстве с даты вынесения арбитражным судом определения о введении в отношении должника процедуры наблюдения требования об уплате налогов .

срок исполнения по которым наступил на дату введения наблюдения (т.е.

до), могут быть предъявлены только с соблюдением установленного указанным Законом -после введения процедуры наблюдения налоговые органы лишаются права вне процедуры банкротства налагать аресты на имущество налогоплательщика, а также принимать иные ограничительные меры, например приостанавливать операции по счетам, принимать решение о принудительном взыскании налогов.

Налоговый кодекс

Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам. 4.

Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.

5.

Ликвидация нулевого ООО без налоговой проверки

Проверяемый период – три предшествующих проверке года.

Далее инспектирующими проводятся следующие мероприятия: инвентаризация, изъятие документации, в присутствии понятых осматриваются все помещения, составляется справка, где полностью описывается проведенная проверка и ее сроки.

Вся полученная документация подвергается анализу в течение 2-х месяцев. После того, как проверка завершилась, оформляется акт, где детально прописываются все нарушения или указывается, что таковые отсутствуют. Данный документ может быть оспорен в течение месяца.

Источник: http://munh.ru/nalogovaja-proverka-pri-bankrotstve-96699/

Налоговая поверка при проведении процедуры банкротства

Есть мнение, что, начав процедуру банкротства, предприниматель может оградить свой бизнес от налоговых проверок. Отчасти это действительно эффективный механизм, поскольку объявление компании о своей несостоятельности во много раз снижает шансы для инспекторов взыскать недоимки.

А потому попросту отбивает у них желание проводить аудит, который скорее всего не принесет им результата. Однако правилом эту ситуацию можно назвать вряд ли, поскольку законом инициирование налоговой проверки при несостоятельности фирмы не запрещено.

И то, будет ли проведен аудит, зависит от целого ряда моментов.

Вероятность налоговой проверки при несостоятельности предприятия

Исходя из юридической практики, можно действительно сделать вывод о том, что заинтересованность налоговиков к компаниям, ходатайствующим о признания банкротства, значительно ниже. Тому есть несколько причин:

  1. Вероятность того, что удастся применить денежные взыскания, крайне мала, поскольку налоговые сборы в списке требований кредиторов значатся третьей очередью, и фактически реальные взыскания применяются крайне редко.
  2. Даже если налоговики все же решили провести аудит, не факт, что выявленные нарушения попадут в кредиторский реестр и будут удовлетворены. На проведение контрольных мероприятий, составление документации нужно время, и чаще всего его недостаточно даже для того, чтобы инспекторы успели заявить о санкциях до того, как реестр закрыт.
  3. Зачастую налоговики сами не заинтересованы в проведении аудита в отношении компании, находящейся на грани банкротства, из-за нежелания портить показатели статистики (как уже было сказано, вероятность денежных взысканий в таких ситуациях крайне мала, а вот показатели собираемость налогов и пени испортить можно).

Благодаря всем этим причинам компании, являющиеся потенциальными банкротами, чаще всего исключаются из плана контрольных мероприятий.

Однако стоит понимать, что этот тезис действует только в отношении фирм, находящихся на заключительной стадии банкротства, то есть фактически уже не функционирующих.

На начальных этапах или же в случае, если началось так называемое «оздоровление бизнеса», визита налогового инспектора скорее всего избежать не получится.

То же самое можно сказать о случаях, когда за фирмой числится существенная сумма задолженности.

Сроки налоговой проверки при банкротстве

Однозначно очертить период проведения аудита при несостоятельности фирмы крайне сложно – он зависит от целого ряда факторов. Но в среднем это около полугода.

  • Теоретически контрольные мероприятия при банкротстве не могут длиться более двух месяцев (в некоторых случаях срок может увеличиться еще на треть).
  • После завершения аудита у контролирующего органа будет еще столько же времени на то, чтобы составить соответствующий акт.
  • Затем этот документ передается руководителю компании, который в течение еще 60 дней может обжаловать результаты.

Чтобы претендовать на взыскания по итогам аудита, если выявлены нарушения, налоговый орган должен включить свои требования в реестр о банкротстве, подав соответствующее заявление не позднее, чем через месяц после того, как в СМИ была опубликована первая информация о несостоятельности предприятия. На деле, если контрольные мероприятия стартовали после того, как процедура банкротства уже началась, налоговики крайне редко успевают это сделать.

Читайте также:  Платежное поручение: поле 109

Как проходит проверка?

По сути, правила проведения налогового аудита в отношении фирм-банкротов ничем не отличаются от контрольных мероприятий работающих в обычном режиме компаний.

  • Если инициируется камеральная проверка (для ее проведения не требуется разрешительных документов), фирма должна подать в установленный срок декларацию, в случае необходимость – пояснительные документы и ждать результатов. При несогласии с итогами аудита – обжаловать их.
  • При выездной проверке инспектор должен предъявить разрешение своего руководителя на ее проведение, приехать в офис и начать работу. Владелец бизнеса, соответственно, вынужден предоставить налоговику все необходимые условия для деятельности – рабочее место, доступ к нужным документам. При выявлении нарушений налогоплательщик также будет об этом документально уведомлен.

Что если о факте несостоятельности заявляется уже тогда, когда проверка началась? Проведение аудита не прекратят, он завершится в обычном режиме. Однако об итогах контрольных мероприятий будет заявлено уже с учетом специфики процедуры банкротства (то есть требования к компании и взыскания могут быть предъявлены только путем внесения их в соответствующий реестр).

Тем не менее это не значит, что владелец бизнеса сможет совсем избежать уплаты недоимки. Она будет взыскана после погашения требований конкурсных кредиторов. В случае с ликвидацией ИП, например, долги предприятия сохраняются за бывшим владельцем бизнеса, только теперь он их должен будет выплатить как физлицо. Причем проверка может проводиться еще в течение трех лет после закрытия ИП.

Стоит помнить также о том, что уклонение от налогов является уголовно наказуемым деянием. И руководство может быть привлечено к ответственности.

Поэтому если бизнесмен получил требования об уплате недоимки, их стоит исполнить в двухмесячный срок. Иначе материалы могут быть направлены в судебные органы для возбуждения дела.

Это правило распространяется как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей.

Источник: http://nalog-blog.ru/nalog-plan/nalogovaya-poverka-pri-provedenii-procedury-bankrotstva/

При банкротстве налоговая проверка

При банкротстве налоговая проверка

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Общий срок предъявления требований, по истечении которого реестр требований кредиторов подлежит закрытию, определен пт 1 статьи 142 Закона о банкротстве и составляет два месяца.

12. Очередность ублажения требования уполномоченного органа, основанного на результатах налоговой проверки должника, решение по результатам которой не вступило в силу к моменту введения процедуры конкурсного производства, не снижается, если требование вовремя заявлено после вступления такового решения в силу.

Порядок налоговой проверки компании при процедуре банкротсва

Согласно действующему законодательству сроки налоговой проверки при банкротстве продолжаются менее 2-х месяцев (в исключительных случаях – до 3 месяцев). Но на практике этот период часто возрастает, потому что обычно процедура приостанавливается на определенный период, не включенный в отведенные два месяца.

Банкротство позволяет компании с меньшими издержками решить бизнес-проблемы и, а именно, служит неплохим методом избавиться от проверки со стороны налоговиков. Ведь инициация процедур банкротства часто отбивает у налоговых органов желание инспектировать юридическое лицо либо личного бизнесмена, ведь шансы взыскания недоимки не превосходят и 5%.

Выездная налоговая проверка при банкротстве

Управляющий банкротящегося предприятия либо назначенный арбитражный управляющий должен предоставить проверяющим особое помещение, не препятствовать выполнению ими собственных обязательств, проводить осмотры и опрашивать очевидцев, знакомиться с документацией и пр.

У управляющего также есть не только лишь обязанности, да и права на обеспечение роли понятых при выемке документов и осмотре.

Что происходит с проверкой, если в ее ходе юридическое лицо решило объявить о собственном банкротстве? Тогда она закончиться в штатном режиме, но о собственных требованиях инспектора могут заявить только с учетом специфичности процедуры банкротства компании (т.Е. Методом их включения в реестр либо заявлении о недоимке за пределами реестра).

Особенности налоговой проверки при банкротстве

Банкротящаяся организация не работала и не приносила прибыль последние три г..

Камеральная налоговая проверка (КНП) осуществляется на местности ФНС. В таком случае исследованию подвергаются документация, поданная в

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

инспекцию. По надобности делается запрос для сверки либо уточнения данных.

Особенности камеральной налоговой проверки при банкротстве организаций

Следует увидеть, что инициация ревизии Налоговой службой более возможна в случае, если у юридического лица на момент объявления о собственной денежной несостоятельности образовалась внушительная налоговая задолженность. Кроме остального, нужно упомянуть особенности налоговой проверки личных бизнесменов.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Категория предпринимательства по собственному определению неразрывно связана с риском. В критериях рыночной экономики многие предприятия в процессе функционирования в силу ряда неблагоприятных событий попадают в фазу кризисного развития, резко ухудшаются характеристики деятельности [3], пропадает устойчивость хозяйственных систем [1].

Возможно ли закрыть ООО без налоговой проверки

Недочет репредприятия в том, что для ее проведения требуется издержать много времени, ведь приходится проходить все процедуры — организовывать публикации в СМИ, информировать кредиторов и т.Д..

В среднем ликвидация общества проходит в течение 6-12 месяцев. Тут почти все находится в зависимости от избранного пути.

Если идет речь об других методах закрытия, на все процессы уходит меньше времени, ведь нет необходимости ставить в известность кредиторов, оповещать ПФР, документально оформлять заявления и решения учредителей. Если помощь нотариуса исключается из повестки, это ускоряет функцию.

Налоговая поверка при проведении процедуры банкротства

Банкротство — не только лишь один из методов легитимно избавиться от долгов, а также повод избежать налоговой проверки.

Согласно п.2 ст.142 Закона «О несостоятельности (банкротстве)» требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного ублажения требований кредиторов предшествующей очереди. Налоговые платежи относятся к третьей очереди, уровень ублажения требований которой при банкротстве невелик.

Налоговая проверка при банкротстве

ВНП — это проверка соблюдения организацией налогового законодательства, с целью выявления задолженностей по выплате налогов, пеней, производящаяся на местности компании. Также в ее ходе выявляют не является ли банкротство намеренным (фиктивным).

  • Истребование документации, имеющей отношение к денежной деятельности предприятия ;
  • Инвентаризацию имущества (активов) предприятия ;
  • Осмотр предприятия ;
  • Выемку (изъятие) затребованных документов.

Налоговая проверка при банкротстве

Налоговая проверка при банкротстве – явление нечастое.

Основная причина этого – низкая возможность получения валютного взыскания при выявлении нарушений, потому что начисленные штрафные санкции будут удовлетворяться только после погашения первоочередных обязанностей компании.

Маловероятным является и попадание претензий налоговиков в реестр требований к банкроту. Связано это с тем, что процедура проверки, подведения итогов и их обжалования значительно растянуты во времени.

После окончания процедуры банкротства все долги и требования к компании списываются. По таким неплатежеспособным субъектам хозяйствования списанию подлежат и налоговые задолженности.

Если налоговыми инспекторами по итогам проверки были обнаружены нарушения, на основании которых начислены штрафы, их уплата на этом шаге вероятна только при одном условии – конкурсная масса (перечень кредиторов) оказалась меньше, чем доступные средства для погашения долгов.

Вероятность выездной налоговой проверки у банкрота

Банкротство – прекрасный инструмент решения сложнейших заморочек бизнеса, а именно, хороший метод избавления от грядущей налоговой проверки.

Вышеизложенные причины кардинально отбивают желание проводить в отношении налогоплательщиков, находящихся в процедурах банкротства, налоговые проверки, в итоге которых могут быть начислены налоговые санкции и доначислены налоги и пени.

Похожие статьи

  • Налоговая подала на банкротствоРастущий налоговый долг Налоговая подала на банкротство Банкротство юридического лица по инициативе федеральной налоговой службы Какие действия…
  • Выплата зарплаты при банкротствеКак получить зарплату если организацию признали несостоятельным (банкротом) Как совершаются выплаты работникам при банкротстве предприятия…
  • Проверка на банкротство организации

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Источник: https://bankrot2018.ru/pri-bankrotstve-nalogovaya-proverka/

Налоговая проверка при банкротстве юридического лица

Поскольку директор (чей период деятельности подвергается проверке) — это лицо которому может потенциально грозить уголовная ответственность за неуплату налогов, он должен при допросе помнить о статье 51 Конституции РФ, которая позволяет лицу не болтать много лишнего про самого себя (и свою деятельность).

Возможна ситуация, при которой документы не будут предоставлены налоговому органу, подобное положение вещей приведет лишь к одному, — к проверке организации по условиям статьи 31 НК РФ, то есть, по аналогии.В любом случае необходимо понимать, что цель налоговой проверки не бессмысленный поиск нарушений и оторванные от жизни огромные доначисления.

Все же цель — возможные ко взысканию доначисления.

Важно

Коль скоро всеми вопросами будет заправлять арбитражный управляющий, дальнейшие действия может предпринимать либо он сам, либо нанятые им специалисты.

На акт налоговой проверки можно написать возражения; решение налогового органа можно обжаловать в апелляционном (в УФНС) порядке, что увеличит срок вступления в силу, а в последствии, вступившее в силу решение можно обжаловать в судебном порядке, но в любом случае, вступившее в силу решение налогового органа это уже повод (если не пропущен срок) для включения в реестр кредиторов. Если все успели включиться, то удовлетворяться требования будут в третьей очереди, за счет, разумеется, конкурсной массы, в порядке предусмотренном законом о банкротстве.Тем не менее, дорогой читатель, наша тема — уголовная ответственность за неуплату налогов через призму процедуры банкротства.

При наличии подтвержденной на момент начала банкротства приличной задолженности по налогам, налоговый орган скорее воспользуется правами, предоставленными законом о банкротстве (по крайней мере, если банкротство инициировал кто-то другой, сами они не активничают в этом плане, насколько мне известно).

Никаких формальных препятствий провести налоговую проверку в преддверии начала процедуры банкротства не вижу (касается и камеральной, и выездной) Уже после введения наблюдения выбить из соответствующего ООО любые задолженности можно только в рамках процедуры банкротства, с соблюдением требований закона «О несостоятельности (банкротстве)», приостанавливаются исполнительные документы и далее по списку.

Банкротство

Однако если предприниматель проходит через официальную процедуру банкротства (признание арбитражным судом), то задолженность перед бюджетом списывается. Список использованной литературы: 1. Коноплянник Т.М. Аудит устойчивости хозяйственных систем // монография / Т. М. Коноплянник. – СПб: М-во образования и науки Российской Федерации, ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский гос.

инженерно-экономический ун-т».
Коноплянник.

Особенности камеральной налоговой проверки при банкротстве организаций

При такой проверки анализируется имеющаяся в распоряжении ФНС документация по налогоплательщику и при необходимости делается запрос Шанс на решение об отмене камеральной проверки возрастает при соблюдении следующих условий:

  • юрлицо ответственно подходило к вопросу сдачи отчетности и сдавала ее в положенные сроки;
  • у компании отсутствовали дебиторы и кредиторы;
  • юрлицо сдавало нулевые балансы;
  • у общества единственный учредитель;
  • несостоятельная организация не вела деятельность последние три года.
Читайте также:  Трудовые споры и порядок их разрешения

Выездная ревизия налоговой при несостоятельности В законодательстве нет такого понятия как выездная проверка, но обычно она подразумевает ревизию непосредственно на территории юридического лица. Такая проверка может начаться только с разрешения руководителя инспекции.

Налоговая поверка при проведении процедуры банкротства

Итоги проверки Федеральной Налоговой Службы По итогам проведенной ревизии налоговой при процедуре несостоятельности может быть выявлено отсутствие нарушений. Хотя такое на практике встречается крайне редко. В противном случае налоговики составляют акт и передают его налогоплательщику.

Если в установленные сроки компании или ИП не удалось его обжаловать, то составляются требования о привлечении налогоплательщика к ответственности и уплате отчислений в бюджет. В зависимости от того, когда была начата или завершилась проверка со стороны налоговиков требования об уплате недоимки подлежат включению в реестр кредиторов.
Если реестр был к тому моменту закрыт, то налоговая недоимка остается за пределами реестра.

Налоговая проверка при банкротстве

Если же налоговый орган затянет с проверкой, то может и вовсе оказаться за пределами реестра, что сводит возможность взыскания практически к нулю.

А кому нужны невозможные ко взысканию хвосты? Теперь, дорогой читатель, вспомним процедуру возбуждения уголовного дела, за неуплату налогов (если угодно — порядок привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов), изобразим ее этапы тезисно: — Налоговая проверка;- Акт налоговой проверки;- Решение о доначислении налогов и привлечении к ответственности;- Вступление решения в силу;- Направление лицу требования об уплате налога;- Неисполнение требования об уплате налога в течение 2-х месяцев;- Направление материалов налоговой проверки в органы внутренних дел для возбуждения дела;- Принятие решения о возбуждении / отказе в возбуждении дела.

Более подробно мы рассматривали вопрос в самостоятельной статье.

Выездная налоговая проверка при банкротстве

Банкротство позволяет компании с наименьшими издержками решить бизнес-проблемы и, в частности, служит хорошим способом избавиться от проверки со стороны налоговиков. Ведь инициация процедур банкротства зачастую отбивает у налоговых органов желание проверять юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, ведь шансы взыскания недоимки не превышают и 5%.

Но не всем компаниям выпадает возможность спокойно обанкротиться, не привлекая излишнего внимания со стороны контролирующих инстанций. Ведь действующее законодательство (ФЗ о несостоятельности и Налоговый кодекс) не содержат никаких запретов на инициацию в отношении юрлица ревизии. На практике вероятность назначения налоговой проверки при банкротсве зависит от комплекса факторов.

Как избежать налоговой проверки при банкротстве ооо?

Сотрудники ФНС вправе осуществлять:

  • истребование документации, имеющей отношение к финансовой деятельности предприятия;
  • инвентаризацию имущества предприятия;
  • осмотр организации;
  • выемку (изъятие) затребованных документов.

В течение одного года не допускается проведение более чем двух ВНП. Однако это правило не распространяется на проведение выездной налоговой проверке при ликвидации предприятия.

Тем не менее, по оценкам арбитражных управляющих не стоит опасаться результатов ВНП, так как начисление банкроту налогов и штрафных санкций фактически ухудшает показатели соответствующей ИФНС. План и сроки проведения Если ВНП внесена в план проверок, то независимо от того, подала ли организация на банкротство, проверка все равно будет проведена.

Результатом выездной проверки является Решение о привлечении к ответственности либо отказе от преследования.

Материалы налоговой проверки могут быть переданы для возбуждения уголовного дела по факту неуплаты налогов, которое возбуждается очень и очень не скоро.

Может случиться так, что к моменту, когда сотрудники правоохранительных органов созреют для возбуждения уголовного дела, организация будет уже ликвидирована, а доначисления списаны налоговым органом как невозможные ко взысканию.

С одной стороны преступление вроде как есть, а с другой стороны, ни юридического лица, ни недоимки уже нет, правда есть директор (если он не успел направить свои стопы в сторону Лондона).

К тому же исчезает возможность погасить недоимку в добровольном порядке (юридического лица ведь нету).

Внимание

В течение 10 дней с момента принятия решения, инспекторами выставляются требования об уплате налогов и санкций. По итогом ВНП налоговый орган обязан подготовить акт выездной проверки в срок до 2 месяцев с момента ее окончания.

Ликвидация ООО: особенности В случае принятия решения о ликвидации ООО, руководитель предприятия обязан в 10-дневный срок уведомить об этом ИФНС. После этого налоговым органом инициируется проверка деятельности фирмы, независимо от времени проведения предыдущей ВНП.

Срок предъявления требований о включении неуплаты налоговых выплат и пеней — 2 месяца с момента размещения информации о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации».
В ходе дела о банкротства обычно отстраняется руководящий состав компании, все полномочия переходят к временному управляющему.

В такой ситуации все требования налоговиков о запросе дополнительных сведений проводятся через назначенного судом управляющего. Сами представители органов управления могут привлекаться в качестве свидетелей. После введения внешнего управления налоговые органы не вправе налагать ограничения (в т.ч.

аресты) на имущество должника в силу пункта 1 статьи 94 Закона о несостоятельности [8]. По результатам процедуры банкротства организации все долговые обязательства компании аннулируются, а долги по налогам подлежат списанию. Однако в некоторых ситуациях возможно привлечение к субсидиарной ответственности руководителей компании-банкрота.

Ведь уклонение от уплаты налогов в России относится к уголовным деяниям.

Источник: http://kam-pravo.ru/nalogovaya-proverka-pri-bankrotstve-yuridicheskogo-litsa/

Особенности камеральной налоговой проверки при банкротстве организаций

Категория предпринимательства по своему определению неразрывно связана с риском. В условиях рыночной экономики многие предприятия в процессе функционирования в силу ряда неблагоприятных обстоятельств попадают в фазу кризисного развития, резко ухудшаются показатели деятельности [3], теряется устойчивость хозяйственных систем [1].

style=”display:inline-block;width:240px;height:400px” data-ad-client=”ca-pub-4472270966127159″

data-ad-slot=”1061076221″>

Преодолеть кризис могут не все организации, многие прекращают свое существование. При этом возникает вопрос о порядке удовлетворения требований кредиторов, среди которых и налоговая служба.

Камеральная налоговая проверка при банкротстве проводится в штатном режиме в соответствии со статьей 88 НК РФ [6]. Для ее начала не нужно получать какое-либо разрешение от руководителя налоговой службы.

В ходе проверки анализируются представленные в ФНС декларации и иные подтверждающие документы. Срок проверки составляет 3 месяца со дня представления декларации в налоговый орган.

В случае обнаружения в них несоответствий, ошибок, противоречий инспекторы направляют требования о представлении пояснений или предъявлении дополнительных документов должнику.

Обычно при банкротстве заявлен убыток, причем как в налоговом, так и в бухгалтерском учете [2].

Совокупные затраты (в том числе на природоохранную деятельность [5], международное сотрудничество) превышают доходы во много раз.

При наличии убытка в течение пяти дней после получения представителем юридического лица уведомления из инспекции такие требования инспекторов должны быть удовлетворены и даны пояснения.

При выявлении нарушений в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки составляется акт (статья 100 НК РФ [6]). В ходе дела о банкротства обычно отстраняется руководящий состав компании, все полномочия переходят к временному управляющему.

В такой ситуации все требования налоговиков о запросе дополнительных сведений проводятся через назначенного судом управляющего. Сами представители органов управления могут привлекаться в качестве свидетелей.

После введения внешнего управления налоговые органы не вправе налагать ограничения (в т.ч. аресты) на имущество должника в силу пункта 1 статьи 94 Закона о несостоятельности [8].

По результатам процедуры банкротства организации все долговые обязательства компании аннулируются, а долги по налогам подлежат списанию. Однако в некоторых ситуациях возможно привлечение к субсидиарной ответственности руководителей компании-банкрота. Ведь уклонение от уплаты налогов в России относится к уголовным деяниям.

Кратко процедура привлечения к ответственности руководства будет выглядеть так: 1) по результатам налоговой проверки при процедуре банкротства составляется акт и принимается решение о доначислении налогов; 2) вступление принятого решения в законную силу и направление лицу требования об уплате налогов; 3) неисполнение требования руководством в течение двух месяцев; 4) направление материалов инспекторами в органы внутренних дел и принятие решение о возбуждении уголовного дела. Действующее законодательство (Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ [8] и Налоговый кодекс [6]) не содержат никаких запретов на инициацию ревизии в отношении юридического лица.

На практике вероятность назначения налоговой проверки при банкротстве зависит от комплекса факторов. Рассмотрение в арбитражном суде ходатайства юридического лица или его кредиторов о признании компании банкротом зачастую снижает заинтересованность ФНС в проверках.

Это связано с рядом причин:  низкая вероятность взыскания денежных средств (налоговые сборы входят в число кредиторских требований третьей очереди);  невозможность налоговиков влиять на процедуру банкротства через участие в кредиторских собраниях;  требования Налоговой службы зачастую не попадают в кредиторский реестр при несостоятельности, что фактически сводит к нулю вероятность их удовлетворения (из-за длительных сроков самой ревизии);  начисление налоговых санкций и пени существенно ухудшает статистику налоговиков, в чем они не заинтересованы (например, такие показатели как собираемость налогов и сборов по Инспекции).

По вышеизложенным причинам специалисты налоговой службы хоть и включают потенциально несостоятельную компанию в план проверок, однако с учетом профессионального суждения [4] фактически в дальнейшем ее исключают.

Это применимо к завершающей стадии банкротства, такой как конкурсное производство.

Если же предприятие продолжает функционировать (находится на стадиях наблюдения, управления или на процедуре финансового оздоровления), сдавать декларации и уплачивать налоги, то камеральные проверки будут проводиться.

Следует заметить, что инициация ревизии Налоговой службой более вероятна в случае, если у юридического лица на момент объявления о своей финансовой несостоятельности образовалась солидная налоговая задолженность. Помимо прочего, необходимо упомянуть особенности налоговой проверки индивидуальных предпринимателей.

В целом такая проверка проводится по той же схеме, что и для юридических лиц. Но все налоговые долги предпринимателя переходят на него как на физическое лицо после ликвидации ИП. Однако если предприниматель проходит через официальную процедуру банкротства (признание арбитражным судом), то задолженность перед бюджетом списывается.

Список использованной литературы:

1. Коноплянник Т.М. Аудит устойчивости хозяйственных систем // монография / Т. М. Коноплянник. – СПб: М-во образования и науки Российской Федерации, ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский гос. инженерно-экономический ун-т». Санкт-Петербург, 2012. – 280с.

2. Коноплянник Т.М. Проблемы сближения бухгалтерского и налогового учета с позиции институциональной теории // Вестник ИНЖЭКОНа. – Серия: Экономика. – 2013. – №6(65). – с.85-89.

3. Коноплянник Т.М. Контроллинг: учебное пособие / Т. М. Коноплянник. – СПб: М-во образования и науки Российской Федерации, ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский гос. инженерно-экономический ун-т», 2011. – 167с. 4. Коноплянник Т.М. Профессиональное суждение бухгалтера в контексте новой экономики // Вестник ИНЖЭКОНа. – Серия: Экономика. – 2014. – №2(69). – с. 53-60.

5. Коноплянник Т.М., Николаенко А.В. Характеристика учета затрат в качестве инструмента управления природоохранной деятельностью // Экономика и предпринимательство. – 2016. – №10-2(75-2). – с. 372-375.

Источник: http://www.finexg.ru/osobennosti-kameralnoj-nalogovoj-proverki-pri-bankrotstve-organizacij/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector