Финансовый аудит

Финансовый аудит — это… Что такое Финансовый аудит?

Финансовый аудит – процедура независимой проверки бухгалтерской отчетности организации.

Бывает двух видов: внутренний, когда исследование проводят сами сотрудники компании, и внешний, если оно поручено сторонней независимой организации – аудиторской компании. Кроме того, существует такое понятие, как инвестиционный аудит, в задачи которого входит проверка целевого и эффективного использования инвестиционных ресурсов.

Принято считать, что первые аудиторские проверки проводились с древнейших времен. Первые упоминания относятся к Китаю за 700 лет до н. э. В Cредние века аудит использовался преимущественно для того, чтобы удостовериться в кредитоспособности партнеров по торговым операциям.

Но наивысшего развития аудиторская деятельность достигла тогда, когда разделились функции собственников предприятий и управляющих, то есть в эпоху индустриализации и до наших дней, так как главная задача аудитора – предоставить достоверную информацию о финансовом состоянии компании ее собственникам и кредиторам.

Во всем мире, включая Россию, деятельность аудиторов подчинена определенным стандартам. В РФ аудиторская деятельность регулируется Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также «Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности», утвержденными постановлением правительства Российской Федерации № 696 от 23 сентября 2002 года.

В России услугами аудиторов пользуются в основном крупные компании. В то же время законом введено такое понятие, как обязательный аудит, по которому ряд организаций обязаны проходить аудиторскую проверку.

Согласно действующему законодательству, при выполнении своих профессиональных обязанностей аудитор должен руководствоваться нормами, установленными профессиональными аудиторскими объединениями, членом которых он является, а также следующими этическими принципами:

  • независимость;
  • честность;
  • объективность;
  • профессиональная компетентность и добросовестность;
  • конфиденциальность;
  • профессиональное поведение.

Следует понимать, что проведение аудиторской проверки строится на принципе разумной достоверности, поскольку применяются выборочные методы и тестирование. Преобладающая часть аудиторских доказательств лишь предоставляет доводы в подтверждение определенного вывода, а не имеет исчерпывающий характер.

Аудитор несет ответственность только за формулирование и выражение мнения о достоверности финансовой отчетности. Тем не менее ответственность за подготовку и представление документации остается на руководителе организации, факт аудиторской проверки не освобождает руководство аудируемого лица от ответственности.

С 1 января 2010 года лицензирование аудиторских компаний отменено (ранее эту функцию выполняло Министерство финансов РФ), однако для занятия этим видом деятельности необходимо вступить в одно из саморегулируемых объединений.

На осень 2011 года в России действует шесть таких организаций, созданных в форме некоммерческих парнерств: Аудиторская палата России, Институт профессиональных аудиторов, Московская аудиторская палата, Гильдия аудиторов региональных институтов профессиональных бухгалтеров, Российская коллегия аудиторов и аудиторская ассоциация «Содружество».

Источник: https://banks.academic.ru/1875/%D0%A4%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D0%B0%D1%83%D0%B4%D0%B8%D1%82

Финансовый аудит

Под определением финансового аудита подразумевается комплексная проверка экономического состояния организации, а также оценка перспектив ее развития.

В современной отечественной практике финансовый аудит чаще рассматривается как весьма узкое понятие, обычно включающее в себя только классический аудит финансовой отчетности. Также близким к финансовому аудиту понятием является инвестиционный аудит – экспертное заключение о целевом и максимально эффективном применении инвестиционных ресурсов компании.

Целью такой независимой аудиторской проверки является оценка правильности ведения бухгалтерского учета в аудируемой компании, а также проверка достоверности финансовой отчетности. Кроме того, в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности организации выявляются финансовые риски (налоговые, правовые, административные, хозяйственные) и выдаются рекомендации по их снижению.

Стратегическая задача проведения аудиторской проверки – это анализ доходности и эффективности работы компании в свете ее основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Выполнение этой задачи достигается путем детального анализа информации, которая представлена в финансовой отчетности организации.

Общий аудит финансовой сферы деятельности проводится либо по инициативе владельца компании, либо с целью ежегодной проверки отчетности организации, необходимость которой закреплена законодательно. 

Услуги финансового аудита в первую очередь необходимы руководителям предприятий и организаций, которые стремятся объективно оценивать эффективность деятельности своих финансовых структур.

Аудиторская проверка финансового состояния даст независимое заключение о платежеспособности и доходности компании, оборачиваемости ее капитала и т.д.

По результатам аудиторской проверки руководитель сможет получить полный отчет обо всех интересующих его факторах.

Кроме того, в аудиторском заключении обязательно должны присутствовать рекомендации по устранению найденных недоработок и оптимизации финансовой деятельности организации.

Как считают эксперты, независимый финансовый аудит – прекрасная возможность объективно взглянуть на деятельность компании. Фирма-аудитор призвана помочь владельцу предприятия или другим заинтересованным лицам непредвзято оценить общую финансовую эффективность бизнеса. В этом случае данный вид аудита является основным инструментом и неотъемлемым элементом общего финансового анализа. 

  • Такие независимые проверки должны периодически проводиться для поверхностной оценки компетентности и работы штатных бухгалтеров в разрезе правильного ведения бухгалтерского учета.
  • Финансовый аудит компании проводится в случае смены финансового директора, главного бухгалтера или директора предприятия.
  • Аудит финансового состояния фирмы выполняется для проверки экономической отчетности перед сдачей ее в государственные органы и управление статистики. 
  • комплексную оценку финансового состояния предприятия;
  • изучение эффективности работы компании, а также финансовых результатов ее деятельности;
  • детальный анализ используемых финансово-экономических стратегий;
  • исследование стабильности, платежеспособности и ликвидности предприятия;
  • оценку перспектив увеличения деловой активности, а также эффективности хозяйственной деятельности организации;
  • рекомендации по оптимизации финансовой стратегии для конкретного предприятия. 
  • провести полное исследование структуры активов и пассивов аудируемой компании, доходов и расходов по каждому их типу и отдельно по каждому виду деятельности;
  • рассмотреть финансовые коэффициенты, основы стоимостных оценок и признания обязательств и активов,
  • изучить влияние отдельных факторов учетной политики, включая условные значения и оценки;
  • выявить и прокомментировать элементы, которые лежат в основе сообщаемых коммерческих итогов компании за последние годы и оказывают существенное влияние на ее финансовые результаты;
  • исследовать характер движения финансовых средств за последнее время, а также те факторы, которые оказывают на него значительное влияние;
  • дать комментарии к прогнозам руководства компании относительно перспектив развития коммерческой деятельности предприятия;
  • уделить особое внимание соотнесению этих прогнозов с нынешним объемом продаж и общим финансовым состоянием компании. 
  • Чистая прибыль и чистые активы
  • Показатель оборачиваемости и прибыльности компании
  • Учет расходов и доходов, а также достоверность пояснений к ним
  • Все основные средства предприятия, материальные и товарные запасы
  • Дебиторская задолженность и финансовые вложения предприятия
  • Наличие кредиторских задолженностей по займам, кредитам или по расчетам с поставщиками компании
  • Неучтенные обязательства
  • Правильность составления баланса организации
  • Операции с взаимозависимыми лицами
  • Своевременность и достоверность инвентаризации активов и пассивов предприятия и т.д.

Под обязательный финансовый аудит подпадают:

  • Предприятия, которые строятся согласно организационно-правовой форме открытого акционерного общества
  • Предприятия, которые ведут кредитную или страховую деятельность
  • Общества взаимного страхования
  • Товарные или фондовые биржи
  • Инвестиционные государственные внебюджетные фонды
  • Фонды, источником формирования финансовой базы которых являются добровольные отчисления юридических и физических лиц
  • Организации, которые являются унитарными государственными или муниципальными предприятиями, чья деятельность основана на праве хозяйственного ведения
  • Предприятия, в отношении которых периодическое проведение обязательного финансового аудита и отчет перед контролирующими органами предусмотрены законодательством
  • Компании, которые осуществляют эмиссию ценных бумаг
  • Организации, приватизирующие коммунальное или государственное имущество

По результатам выполнения финансового аудита заказчику предоставляется:

  1. Аудиторское заключение, которое содержит официально подтвержденные данные о достоверности предоставленной для анализа финансовой или бухгалтерской отчетности аудируемой компании. Кроме того, аудиторское заключение должно включать в себя достоверный анализ имущественного положения и результатов деятельности организации за исследуемый период.
  2. Письменный отчет, который содержит полную информацию обо всех нарушениях и недочетах, найденных в результате выполнения финансового аудита. Все найденные ошибки и нарушения должны быть классифицированы в полном соответствии с установленными правилами действующего законодательства. Кроме перечня обнаруженных недочетов, данный документ должен также содержать и рекомендации по устранению допущенных финансовых ошибок.
  3. Отдельный документ, составленный по итогам финансового аудита должен содержать рекомендации, направленные на улучшение финансового состояния предприятия, а также на повышение эффективности системы управления финансами компании.

В современном деловом мире заключение независимого аудитора о достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности служит лучшим подтверждением надежности и честности компании. Кроме того, аудиторское заключение будет необходимо для подтверждения имиджа и деловой репутации компании при заключении договоров и соглашений с партнерами или различными кредитными организациями.

Обращаясь за проведением финансового аудита в нашу компанию, вы гарантируете себе услуги специалистов высшего класса, быстрое и профессиональное проведение проверки, а также самую полную и объективную информацию в итоговом заключении.

Поделиться

Источник: http://www.i-ias.ru/blog/audit_finansoviy.html

Финансовый аудит как способ оценки состояния и перспектив развития компании

Финансовый аудит — это комплексная проверка экономического и финансового состояния организации, проверка достоверности информации в финансовой отчетности организации, а также анализ и оценка перспектив ее развития, которая может проводиться как специалистами самой организации (внутренний аудит), так и сторонними аудиторскими компаниями по заказу руководства (независимый аудит).

На практике финансовый аудит чаще рассматривается как весьма узкое понятие, обычно включающее в себя классический обязательный аудит финансовой бухгалтерской отчетности.

https://www.youtube.com/watch?v=Xf1ch0w_xSM

В нашей стране внутреннему аудиту финансовой отчетности уделяется пока меньше внимания, чем он заслуживает. Внутренний финансовый аудит — вид деятельности организации, который на основе внутренней документации контролирует звенья управления и различные сферы финансовой деятельности компании.

Осуществлением внутреннего финансового аудита занимается специальный отдел, который работает в составе проверяемой компании.

Такая проверка необходима руководству, чтобы иметь возможность изучить и проанализировать реальное состояние дел в их организации.

На основе полученной в ходе финансового аудита информации руководство разрабатывает пути улучшения работы организации. Деятельность внутренних аудиторов носит консультационный характер.

Основная цель независимой аудиторской проверки — оценка правильности ведения бухгалтерского учета в проверяемой компании, а также проверка достоверности финансовой отчетности.

В ходе аудита финансовой деятельности организации:

Задача проведения аудиторской проверки — проанализировать доходность и эффективность основной, финансовой и инвестиционной деятельности компании. Для выполнения этой задачи необходимы детальные изучение, анализ и оценка информации, представленной в финансовой отчетности организации.

В нашей стране внутреннему аудиту финансовой отчетности уделяется пока меньше внимания, чем он заслуживает. Внутренний финансовый аудит — вид деятельности организации, который на основе внутренней документации контролирует звенья управления и различные сферы финансовой деятельности компании.

Осуществлением внутреннего финансового аудита занимается специальный отдел, который работает в составе проверяемой компании.

Такая проверка необходима руководству, чтобы иметь возможность изучить и проанализировать реальное состояние дел в их организации.

Читайте также:  Размер командировочных расходов в 2018 году: суточные

На основе полученной в ходе финансового аудита информации руководство разрабатывает пути улучшения работы организации. Деятельность внутренних аудиторов носит консультационный характер.

Для объективного анализа финансово-хозяйственной деятельности организации и получения беспристрастного отчета лучше прибегать к услугам сторонних аудиторских фирм.

Лучшим подтверждением надежности и честности компании в современном деловом мире служит заключение независимого аудитора о достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности.

Кроме того, аудиторское заключение необходимо для подтверждения имиджа и деловой репутации компании при заключении договоров и соглашений с партнерами или различными кредитными организациями.

Аудиторское заключение — документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, который содержит выраженное мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица (ст.

6 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ).

По результатам аудиторского заключения руководитель организации принимает решение о необходимости конкретных действий. Как правило, после принятых мер налоговые органы не налагают штрафы при проведении плановых проверок.

Таким образом, компаниям удается избежать значительных финансовых потерь.

Аудиторские услуги могут осуществлять:

При этом для того, чтобы заниматься аудитом такие компании и ИП должны быть членами одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Аудиторские услуги можно будет оказывать с даты внесения сведений о соответствующем юрлице или ИП в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов.

Аудиторская деятельность осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА), которые являются обязательными для аудиторских организаций, аудиторов, саморегулируемых организаций аудиторов и их работников.

Аудиторское заключение представляется аудиторской организацией, индивидуальным аудитором только лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг — руководству (собственникам) компании.

В зависимости от формы деятельности организации это могут быть:

Независимый финансовый аудит необходим руководителям организаций для объективной оценки эффективности финансовой деятельности и бизнеса.

Если компания подлежит обязательному аудиту финансовой и бухгалтерской отчетности, получить аудиторское заключение является ее обязанностью.

Критерии обязательного аудита финансовой отчетности содержатся в ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

В частности, организации, которые требуют периодического обязательного проведения финансового аудита:

Кроме обязательного аудита финансовой отчетности на практике часто бывают ситуации, при которых проведение финансового аудита компании является желательным:

Компания, взявшая на себя обязательства по проведению финансового аудита, обеспечивает проверяемой организации следующие услуги:

По результатам финансового аудита отчетности организации ее руководство получает:

Таким образом, аудит финансовой деятельности компании позволяет объективно оценить общую финансовую эффективность бизнеса, определить, куда и в каких объемах уходят денежные потоки компании, оптимизировать финансовую деятельность, а также оценить компетентность внутренней финансовой службы, устранить недостатки.

При проведении финансового аудита организации можно выделить основные этапы:

Аудиторское заключение подписывается руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, имеющим квалификационный аттестат аудитора; индивидуальным аудитором.

Аудиторская организация, проводившая финансовый аудит, несет ответственность за выраженное в аудиторском заключении мнение о достоверности данных о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств компании, представленных в проверяемой финансовой бухгалтерской отчетности.

Однако вся ответственность за подготовку и достоверное представление документации и финансовой отчетности лежит на руководстве проверяемой компании, факт проведения финансового аудита не освобождает руководство от их обязанностей.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/finansovyy-audit-kak-sposob-ocenki-sostoyaniya-i-perspektiv-razvitiya-kompanii/

Финансовый аудит предприятия, что это такое и зачем нужно проводить?

Финансовый аудит представляет собой проверку текущего экономического состояния предприятия и оценку перспектив его развития. Аудит может быть внутренним, в этом случае его проводят работники компании, и внешним, его осуществляют независимые эксперты.

Финансовый аудит организации заключается в изучении финансовой деятельности фирмы, и проверки отчетности на достоверность.

Он представляет собой более широкое понятие, чем аудит бухгалтерской отчетности, так как включает в себя выявление слабых мест в финансовом секторе, которые могут сказаться на дальнейшем развитии бизнеса.

Теперь понятно, что такое финансовый аудит, а зачем он нужен? Аудит может проходить в рамках ежегодной обязательной проверки, для организаций, которым законодательно установлено такое требование, а может быть инициирован собственником фирмы. Приглашая аудиторскую компанию, руководство обычно преследует следующие цели:

  • Подготовка к налоговой проверке. Аудиторская проверка позволит выявить ошибки или несоответствие налогового учета законодательству до того, как их найдет налоговая служба и выпишет штраф. Периодический финансовый аудит компании позволит минимизировать риски возникновения судебных тяжб с налоговиками;
  • Оценка компетентности работников бухгалтерии. Обязательно проверяются все бухгалтерские документы. Цифры в отчетности должны быть подкреплены первичной документацией. Если какие-то показатели фигурируют в разных отчетах, их значения должны быть идентичны. Также аудит является хорошей панацеей от нечистоплотности работников;
  • Анализ эффективности работы предприятия. Для собственников бизнеса, это, пожалуй, важнейшая цель проверки, оценить рентабельность организации и ее финансовые возможности. Эта информация нужна будет потенциальным и нынешним инвесторам. Аудит покажет доходность и платежеспособность фирмы, ее оборотные активы и обязательства;
  • Определение потенциальных угроз и мест для улучшения. Аудитор может спрогнозировать правовые, финансовые или налоговые риски и дать свои рекомендации, как их можно избежать.

Исходя из этих целей, стоит отметить, что эффективнее будет внешняя независимая проверка. В то же время предприятию необходимо развивать и поддерживать на высоком уровне и внутренний контроль.

Финансовый аудит часто проводится после смены финансовых руководителей (главного бухгалтера, финансового или генерального директора), их преемники должны иметь четкое представление в каком состоянии им досталась компания.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Из чего состоит проверка

Перед началом аудита, эксперт должен ознакомиться с информацией о компании, специфике ее деятельности и регионе, в котором она находится. После этого составляется план и программа проверки, которая согласовывается с руководством аудируемого лица.

В ходе проверки проверяющий совершает следующие действия:

  1. изучает и анализирует все активы и пассивы организации. Если компания имеет несколько видов деятельности, исследовать цифры необходимо по каждому отдельно;
  2. анализирует финансовые коэффициенты;
  3. изучает движение денежных средств, выявляет факторы, которые оказывали влияние на этот процесс;
  4. дает оценку учетной политике, определяет факторы, которые влияют на финансовое состояние;
  5. дает свою оценку прогнозным перспективам развития компании, которые ожидают учредители. Соотносит прогнозы с текущими финансовыми показателями и объемом продаж;
  6. проверяет достоверность финансовой отчетности;
  7. оценивает бухгалтерский и налоговый учет предприятия на предмет соответствия законодательству.

Для сбора информации аудитор применяет разные методы. Среди них:

  • инвентаризация (проверка фактического состояния имущества с его отражением в отчетных документах);
  • инспектирование (изучение документов, связанных с финансовой сферой);
  • наблюдение (оценка качества исполнения работниками финансовой службы своих должностных обязанностей);
  • анализ (выявление закономерностей и связей между отдельными элементами);
  • пересчет (проверка точности арифметических подсчетов);
  • запрос (сбор информации с компетентных лиц, которые могут находиться, как внутри аудируемой компании, так и за ее пределами);
  • подтверждение (получение информации по запросу).

​По завершении проверки аудитор предоставляет собственнику бизнеса отчет о проделанной работе, заключение и рекомендации по улучшению деятельности фирмы.

Все найденные ошибки и нарушения отражаются в письменном отчете, они классифицируются согласно установленным нормам закона. Помимо перечисления недочетов, отчет должен содержать и рекомендации проверяющего по их устранению.  

В заключении аудитор выражает свое мнение о достоверности представленной отчетности. Оно может быть безоговорочно положительным или модифицированным. Последнее в свою очередь делится на 3 типа:

  1. Отрицательное. Такое мнение аудитор может выразить при серьезных разногласиях с руководством компании по учетной политике и порядку осуществления финансовой деятельности предприятия;
  2. Отказ от выражения мнения. Аудитор вправе выдать такое заключение, если ему предоставлена не полная финансовая документация. Поверхностная проверка не позволяет аудитору определить достоверность отчетности;
  3. Мнение с оговоркой. Заключение с оговоркой выдается, если аудитор столкнулся с проблемами, описанными выше, но они не столь значительны, чтобы выдать отрицательное заключение или отказаться от выражения мнения.

При выдаче модифицированного заключения, независимо от типа, аудитор должен обозначить причины, побудившие его вынести такое решение.

Заключение также должно содержать анализ финансовых результатов деятельности и имущественного положения организации за изучаемый период.

Заключительный документ, предоставляемый после аудита, содержит советы эксперта по развитию финансового положения предприятия и улучшению системы внутреннего контроля.

Источник: http://urlaw03.ru/ooo/article/finansovyj-audit-organizacii

Финансовый аудит

Главная  »  Статьи по финансовому анализу  »  Финансовый аудит

08-09-2013

Юридическая компания «Центральный округ» предлагает полное юридическое сопровождение бизнеса, в том числе: регистрацию, ликвидацию и банкротство предприятия, взыскание долгов, налоговые споры. Абонентское обслуживание значительно сокращает издержки на юридические услуги для бизнеса.
Подробнее на сайте: https://centraldep.ru/

Понятие «аудит» довольно старое. Еще в средние века в Европе поняли, что если не вести строгий контроль финансов и деятельности на любом производстве, то дело может стать убыточным.

Но контролировать себя очень сложно. Поэтому контроль должен осуществляться извне, независимым ревизором.

В ХІХ веке с бурным ростом промышленности и усложнением налоговой системы и законодательства, начал развиваться и аудит.

Аудит — это проверка состояния предприятия или фирмы, которая проводится независимыми ревизорами. Существуют несколько видов аудита, основные из которых: промышленный и финансовый.

При промышленном аудите проверяется система производства, состояние оборудования, основных средств, система контроля, разрешительная документация, а также как происходит формирование цен, выбор поставщиков и некоторые другие моменты.

Финансовый аудит – это проверка финансовой деятельности и бухгалтерских отчетов компании за определенный период.

Финансовый аудит проводится, чаще всего, по инициативе собственника предприятия или компании, чтобы раскрыть для руководства текущее состояние финансов и, если будут выявлены недостатки и нарушения в бухгалтерском учете и отчетности, принять необходимые меры по их устранению.

Хотя финансовый аудит может происходить и по инициативе инвесторов, которые всегда желают знать, эффективно ли работают их средства (анализ финансового состояния).

Финансовый аудит становится необходимым в следующих случаях:

  • есть желание перестраховаться и уменьшить судебные риски;
  • необходимо подготовится к проверке налоговой или других инспекций;
  • грядет перестройка или реструктуризация компании;
  • планируется приобретение работающего бизнеса;
  • перед выводом компании на новые рынки, освоением новых направлений деятельности.
Читайте также:  Ответственность грузоотправителя за перегруз автомобиля

Процедуры финансового аудита включают в себя процесс создания выборки и получение аудиторских доказательств — информации, которую использует аудитор при формировании своего мнения о достоверности отчетности.

Получение аудиторских доказательств делается с помощью инспектирования, прослеживания, пролистывания бухгалтерских документов, записей, поиска информации у осведомленных лиц, проверки арифметических расчетов, различных видов анализа. Аудитор сразу формирует свои рабочие документы, которые ему помогают на протяжении всей проверки.

На заключительном этапе проводится оформление аудиторского заключения и отчета аудитора по результатам аудита.

Результаты финансового аудита

В результате финансового аудита независимыми специалистами руководству будет предоставлен полный отчет о текущей финансовой ситуации в компании, о найденных недочетах в бухгалтерском учете, а также даны советы по быстрому и законному устранению найденных недочетов или нарушений.

Аудиторские выводы могут повлиять на рентабельность и доходы производства, на уменьшение штрафов в результате налоговых проверок. Поэтому услуги аудитора просто необходимы для развития любой компании.

Обязательный финансовый аудит

В России принят закон «Об аудиторской деятельности». В соответствии с ним обязательный финансовый аудит нужен для ряда компаний:

  • кредитных и страховых компаний;
  • открытых акционерных обществ;
  • компаний, выручка которых за год превышает 50 млн. рублей.

Однако стоит помнить, что аудиторские услуги не избавляют от проверок отчетности и документации, которые проводят время от времени пенсионный фонд или налоговая инспекция. Они только помогают избежать штрафов во время таких проверок.

Руководство компании может заключить одновременно два договора на оказание аудиторских услуг. Перекрестная проверка обычно ведется по разным направлениям, чтобы исключить одинаковые результаты. Этот метод намного эффективнее с точки зрения полноты и целостности проверки.

Что требуется финансовому аудитору

Работа аудитора требует от специалиста отличных знаний основ бухгалтерского учета и законодательства, быть всегда в курсе всех новостей в учете и отчетности. Аудиторы должны иметь опыт работы бухгалтера, экономиста, ревизора или аудитора, а также проходить ежегодно обучение на курсах повышения квалификации.

Почему необходим финансовый аудит

В современных условиях довольно сложного бухгалтерского учета и постоянно меняющегося законодательства не стоит бояться аудиторов, а нужно обязательно пользоваться услугами аудиторских компаний и тем самым улучшать свою рентабельность, уменьшать риски штрафов.

Эффективная экономическая деятельность возможна на основе анализа работы компании. После профессионально проведённой аудиторской проверки выявляются резервы, благодаря которым предприятие может рассчитывать на дополнительную прибыль.

Зачем заказывать аудит

Независимая оценка эффективности коммерческой деятельности предприятия создаёт дополнительные возможности совершенствования существующей системы управления.

Оценивается расходование материально-технических ресурсов, экспертная оценка также может касаться финансовой дисциплины или правильности уплаты налогов. После заключения договора с аудиторской компанией выясняются интересующие руководство предприятия вопросы.

Для этого собирается необходимая информация, используются современные методы аудита. В результате предприятие получает практическую пользу в виде использования выявленных резервов. Определяются перспективы дальнейшего развития компании.

Задача аудиторов может заключаться также в консультировании должностных лиц различных подразделений фирмы. Например, выносится вердикт о финансово-экономическом состоянии предприятия, после чего руководителю подразделения разъясняется, как исправить допущенные ошибки.

При необходимости предоставляется информация о нововведениях в законодательстве. После исправления недочётов не начисляются штрафные санкции в ходе проверок бухгалтерской документации контролирующими органами. Ликвидация слабых мест способствует улучшению конкурентоспособности компании. Совершенствуется имидж предприятия.

С помощью независимой экспертизы деятельности компании приводится в соответствие с законодательством ведение документации. В зависимости от потребностей предприятия производится аудит финансовой отчетности, изучаются другие аспекты работы фирмы.

Эффективная проверка – существенная помощь компании

В условиях жёсткой конкуренции невозможно получать прибыль без четкого функционирования всех участков. Заключая договор на предоставление услуг, владелец компании определяет, какая информация является важной для успешного развития фирмы.

Большое значение имеют такие аспекты функционирования предприятия, как: — ведение бухгалтерского учета; — полнота отражения в отчётности финансовой деятельности; — соответствие хозяйственных операций законодательству. В аудиторском заключении подробно описывается состояние дел на интересующих компанию направлениях.

Специалисты разрабатывают предложения по совершенствованию хозяйственной деятельности фирмы. В ходе экспертизы выявляются нарушения. При этом указываются способы их устранения, чтобы избежать возможных штрафных санкций.

Содержащиеся в заключении выводы являются официальной точкой зрения профессиональных аудиторов. В частности, в документе могут быть предложения относительно оптимизации налогов. Не исключаются рекомендации о взаимоотношениях с банками, таможней, различными государственными органами. Содержание документа зависит от целей проверки предприятия.

 

Подвергаются анализу договоры на поставку сырья. Поднимают документацию, касающуюся материалов и товаров. Аудит материально-производственных запасов также предполагает просматривание инвентаризационных описей. В обязательном порядке аудиторам предоставляются акты инвентаризации. Обеспечивается доступ к бухгалтерским регистрам учета.

В аудиторском заключении указываются виды нарушений, будь то отсутствие договоров или соответствующих документов по инвентаризации. Определяется наличие фиктивных расходов. Возможно завышение объема закупок материально-производственных запасов. Руководители компании контролируют ликвидацию этих и других нарушений, не допуская в дальнейшем подобных просчётов.

Польза от аудиторской проверки

В условиях развитого рынка преуспевание компании возможно лишь в случае отсутствия серьёзных ошибок в работе сотрудников предприятия. Поэтому актуально проведение проверок, с помощью которых прослеживается состояние системы документооборота. Выявляются злоупотребления со стороны работников на всех участках фирмы.

Менеджеры современного уровня считают выгодными затраты на проведение аудита по многим причинам, в частности, появляется возможность навести порядок в бухгалтерии на основе требований современного законодательства. Сегодняшнее налоговое право представляет собой непростую систему правил.

Кроме того, важно оперативно принимать меры в связи с постоянно вносимыми нововведениями. Постоянный контроль деятельности бухгалтерии снижает налоговые риски. Специалист высокого уровня способствует осваиванию рынков и увеличению прибыли.

Не менее актуально заключение договора с аудиторской компанией в случае убыточности предприятия, когда следует оперативно, с большой точностью выявить причины данного явления.

Заказчик четко ставит задачу перед исполнителем. Работы ведутся в соответствии с перечнем услуг.

По результатам аудиторского заключения руководитель предприятия принимает решение о необходимости конкретных действий.

Как правило, после принятых мер налоговые органы не налагают штрафы при проведении плановых проверок. Поэтому компаниям удаётся избежать значительных финансовых потерь.

Аудит основных средств

Прибыльность компании напрямую зависит от рациональности использования основных средств. Заказывают услуги специалистов также с целью принятия решений о перспективности перепродажи зданий, сооружений, оборудования и т.д.

В условиях жёсткой конкуренции компании стремятся к получению экономических выгод на всех участках, поэтому делаются выводы о целесообразности содержания тех или иных объектов. Принятие правильных управленческих решений возможно при условии объективности существующей информации, поэтому существует необходимость в проверке документации.

Владельцы предприятий также заинтересованы в предотвращении штрафных санкций. Для того чтобы убедиться в законности производимых операций, аудиторы проверяют бухгалтерскую отчетность. Кроме того, важно проконтролировать наличие соответствующих объектов.

Анализу подвергается: — правильность зачисления активов в перечень основных средства; — достоверность оценки объектов; — учет операций по поступлению основных средств. Нуждаются в проверке расчеты амортизационных отчислений. Специалист делает выводы относительно достоверности информации оборудования.

Аудит основных средств производится в соответствии со специальной методикой. В частности, анализируется оправданность затрат. Изучаются обстоятельства консервации производственных мощностей.

Руководитель компании получает полную картину расходов на содержание имущества, не сомневается в первоначальной стоимости основных средств. В аудиторском заключении содержится немало другой полезной информации.

 

Для решения определённых задач компаний проводится внутренний аудит. Независимые эксперты изучают состояние дел на предприятии, чтобы его владельцы могли принять адекватное решение относительно стратегии развития производства, реализации продукции, повышения прибыльности и т.д.

Заказываем аудит

Без постоянного контроля над деятельностью различных участков предприятия невозможно занять на рынке лидирующие позиции. Прибыльность компании повышается благодаря слаженной работе всех подразделений на основе использования современных методов экономического развития.

Аудитор определяет слабые места и даёт рекомендации о ликвидации недостатков.
Цель внутреннего аудита — не только оценка эффективности деятельности предприятия.

Одна из возможных задач – консультирование сотрудников компании относительно использования современных методов хозяйствования. В результате улучшаются показатели работы фирмы, в частности, повышается качество выпускаемой продукции.

Выявляются резервы производства, ведь даже при длительной работе на рынке сотрудники предприятия не всегда видят перспективные направления развития фирмы.

Источник: finance-m.info

Назад

Версия для печати

Источник: http://finance-m.info/articles.html?id=19

Финансовый аудит это. Что такое финансовый аудит

Казалось бы, все понимают, что такое финансовый аудит. Но до тех пор, пока не возникает необходимость его провести. Чем он отличается от классического бухгалтерского? В каких случаях его обязательно проводить? Какие компании предоставляют такие услуги. Давайте разбираться.

Используйте пошаговые руководства:

Что такое финансовый аудит

Начнем с того, что российские специалисты сам термин используют нечасто: из 30 рейтинговых аудиторских компаний в Москве только у двух (меньше 10%) в перечне услуг выделен в формулировке именно «финансовый аудит». Пояснения к содержанию этой услуги тоже разные: от аудита бухгалтерской отчетности до финансового анализа (см. таблицы 1 и 2).

Есть мнение, что в российской практике чаще использует классический (бухгалтерский) аудит финансовой (бухгалтерской отчетности) отчетности – проверка достоверности информации в бухгалтерской отчетности предприятия.

Если проанализировать англоязычные источники по международному учету, то можно убедиться, что финансовый аудит (financial audit) и аудит финансовой отчетности (financial statement audit) — это также процедура проверки достоверности информации в финансовой отчетности.

 Это определение аудита как науки со своими элементами теории, методологией оценки и анализа и практическим опытом.

Таким образом, можно со 100% уверенностью утверждать, что все аудиторские компании оказывают услугу по проведению финансового аудита, а не 10% как можно было предположить при изучении сайтов 44 компаний.

Но не все компании пользуются этой услугой и это соответствует понятию «обязательный аудит» и действующему законодательству  (см. также, кто обязан пройти аудит в 2018 году).

Читайте также:  Частичная оплата по счету

Хотя отношение к финансовому аудиту постепенно меняется: его уже рассматривают как цивилизованный способ контроля всех наемных менеджеров и эффективности работы компании под их управлением, а не как дополнительные затраты.

Таблица 1.  Перечень аудиторских компаний из рейтинга лучших по итогам 2015 года (фрагмент)

Скачайте полный вариант таблицы

КомпанияВремя пребывания на рынке, летФормулировка аудиторских услугЕсть ли прямое упоминание  финансового аудита
АО КПМГ Более 25 лет Аудит финансовой отчетности
АО БДО Юникон Более 25 лет Обязательный аудит, инициативный аудит – комплексная диагностика финансового состояния 
АО АК ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ Более 25 лет  Обязательный аудит, специальный аудит – анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО ФинЭкспертиза Более 25 лет  Обязательный аудит, инициативный аудит

Таблица 2. Перечень аудиторских компаний, которые можно найти по запросу «Заказать финансовый аудит» (фрагмент)

Скачайте полный вариант таблицы

КомпанияФормулировка аудиторских услуг
Акэф-Аудит Обязательный, инициативный аудит
БКГ Информаудитсервис Обязательный, инициативный аудит, но нет его привязки к аудиту финансовой отчетности
Московская аудиторская компания
НБК-Групп Обязательный аудит, финансовый аудит

Скачайте и возьмите в работу:

Отчет о результатах подготовки к аудиторской проверке

Чем поможет: имея такой отчет под рукой, финансовый директор сможет понять, как продвигается подготовка к аудиторской проверке. В нем перечислены документы, которые запросят аудиторы, и сроки, в которые их нужно представить.

Составляющие финансового аудита

Согласно другому определению, финансовой аудит — это вид диагностики, позволяющей своевременно и качественно дать независимую оценку эффективности деятельности предприятия, используемых технологий финансового менеджмента и качества принимаемых решений. Аудит по этому определению состоит из:

  • финансового анализа;
  • полной диагностики системы управления финансами и анализа;
  • оценки всех видов финансовых и экономических рисков.

Если мы рассматриваем такое определение только как дополнение к проверке бухгалтерской отчетности, то серьезного противоречия в нем нет, так как речь идет об инициативном аудите.  Надо отметить, что и у финансовых директоров, у и специалистов такая трактовка не вызывает профессионального дискомфорта. 

Финансовый аудит организации включает:

Для этого финансовые аудиторы:

  • изучают активы и пассивы, доходы и расходы по всем видам деятельности;
  • оценивают влияние отдельных факторов учетной политики и характер движения финансовых средств;
  • сравнивают прогнозы руководства и реальные перспективы, которые определяются исходя из уровня доходов и общей финансовой ситуации в компании.

Во время финансового аудита предприятия важны не только подсчеты чистых доходов и объемов активов, но и показатели оборота, точность учета расходов, объем материальных запасов, наличие дебиторской и кредиторской задолженности фирмы, финансовых инвестиций, неучтенные обязательства, правильность ведения баланса компании, актуальность инвентаризации.

Но при этом основной составляющей финансового аудита остается подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности. Эта однозначность и строгая формализованность процедуры (в том числе и законодательно) позволяет исключить вариационность также трактовки результатов аудита. 

Формат отчетности инициативного аудита по оценке финансового состояния и организации бизнес-процессов строго не регламентируется. Его форма и содержание определяется задачами от предприятия. Но вне аудита бухгалтерских форм отчетности финансовый аудит не существует. Содержание этого анализа и его информативность зависят от специализации сотрудников аудиторской компании.

Для кого финансовый аудит обязателен, а кому стоит пройти его добровольно

Даже если предприятие не попадает под стоимостные и юридические критерии, финансовый аудит обязателен:

  • при получении займа, кредита в случае, когда это является существенным условием со стороны банка;
  • в случае участия в тендере на заключение госконтракта при наличии такого непременного условия.

Кому стоит пройти финансовый аудит

В зависимости от целей и конкретной ситуации финансовый аудит требуется:

  • если предприятие функционирует свыше трех лет, но еще не проходило выездную налоговую проверку;
  • при смене генерального директора / финансового директора / главного бухгалтера, если есть негативные тенденции или отсутствует развитие в хозяйственной деятельности предприятия;
  • при решении о взыскании убытков с генерального / финансового директора / главного бухгалтера;
  • перед ликвидацией компании, если ее причины связаны с нефинансовыми показателями, чтобы избежать дополнительных потерь и правильно организовать ликвидационный процесс;
  • в условия перехода на комплексные ERP-системы, когда она дорогостоящая и сложная для последующей перенастройки, а учет многоуровневый.

Финансовый аудит как профессиональная независимая услуга необходим, если стратегия развития предприятия предполагает несколько из перечисленных действий одновременно или какое-то из них происходит впервые:

  • реструктуризация компании, направленная на его укрупнение: слияние, присоединение, поглощение;
  • создание нового предприятия группы «с нуля» (например, строительство перерабатывающего предприятия или создание своей торговой сети);
  • реструктуризация компании, направленную на его дробление: выделение направлений бизнеса в отдельные юридические лица;
  • переход предприятия на филиальную структуру, релокация его в другой регион;
  • выход предприятие на новые рынки, освоение выпуска новой продукции.

Какие документы получает компания по итогам финансового аудита

По итогам проверки предоставляются:

  • аудиторское заключение
  • отчет с детальным описанием всех выявленных проблем и вопросов в части бухгалтерского и налогового учета;
  • аналитическая записка;
  • рекомендации по устранению обнаруженных недостатков
  • анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (по желанию заказчика).

Если финансовый аудит будет проводиться впервые, рекомендуется рассмотреть возможность его проведения в 2—3 этапа: последовательно по бухгалтерской отчетности за 6 и 9 месяцев.

Положительный опыт показывает, что при выявлении недостатков до составления годовой отчетности есть больше времени на соответствующие исправления, консультации.

Кроме того, сам аудит годовой финансовой отчетности уже упрощается и снижается нагрузка на собственных работников при закрытии года. 

Как мы видим в зависимости от целей, в проведении финансового аудита заинтересованы собственники, генеральный, финансовый директор.

Источник: https://fd.ru/articles/159092-chto-takoe-finansovyy-audit

Проведение финансового аудита организаций

Для оценки эффективности и качества ведения финансовой политики на предприятии может быть проведен финансовый аудит. Данная операция включает в себя выполнение работ, призванных проверить бухгалтерскую и налоговую отчетность, проанализировать состояние финансовых дел и сформировать предложения по усовершенствованию финансовой политики.

Услуги по аудиту финансов на предприятии могут быть оказаны штатным специалистом или специалистом сторонней специализированной компании.

Рекомендуется использовать финансовый аудит как инструмент проверки финансового положения после смены руководителя, иных кадровых перестановок в управленческом аппарате предприятия.

Более того, проведение такой операции обязательно для предприятий, работающих в определенных отраслях, что предусмотрено законом.

Финансовый аудит может быть проведен по инициативе руководителя предприятия без остановки рабочих процессов. Для этого необходимо обеспечить доступ к отчетной документации, всем подписанным договорам и операциям, которые проводятся на предприятии.

Квалифицированные специалисты оценят правильность ведения отчетности, укажут на недостатки и сформируют рекомендации для устранения недочетов. Обратите внимание, только проведение финансового аудита позволяет избежать проблем с законом и выявить сотрудников предприятия, работающих нечестно.

Рекомендуется прибегать к финансовому аудиту компании ежегодно перед сдачей годовой бухгалтерской и налоговой отчетности. Для этого необходимо обратиться в специализированную компанию и заказать комплекс услуг.

На основании договора будет дана оценка финансового состояния предприятия после тщательного изучения всей имеющейся документации.

В процессе оценки финансового положения изучается правильность и корректность отображения отчетности, анализируется перспективность заключенных договоров предприятия с точки зрения экономической выгоды.

В процессе проверки удается узнать о неэффективных бизнес-процессах, вовремя обратить внимание на «слабые» места предприятия. Это будет прямым руководством к действию со стороны руководства.

Для оказания качественных услуг по финансовому аудиту специалистами используются знания в области экономики и формирования отчетности, а также знания в области налогового и бухгалтерского законодательства.

В результате оказания услуг по финансовому аудиту руководство предприятия получит подробный отчет о состоянии экономического положения предприятия, а также рекомендации по принятию мер, позволяющих повысить рентабельность бизнеса.

Особенно важно использовать финансовый аудит крупным предприятиям и предприятиям, имеющим большое количество агентов.

Стоит отметить, что после финансового аудита будет дана оценка перспективности сотрудничества с каждым агентом, в результате от неэффективного сотрудничества можно отказаться и сохранить финансовую стабильность.

Согласно законодательству, финансовый аудит в обязательном порядке проводится в банковских организациях и организациях, ведущих деятельность в области страхования. Также финансовый аудит проводится на предприятиях, чьей основной деятельностью является принятие вкладов от населения и продажа ценных бумаг.

Таким образом, финансовый аудит является важной мерой по пресечению экономических преступлений, позволяет защитить бизнес и вовремя обратить внимание на недобросовестных агентов. Проведение финансового аудита организации проводится с использованием выработанной технологии.

На первом этапе проводится изучение бухгалтерской и налоговой отчетности, проверяется правильность и полнота заполнения документации на основании требований федерального законодательства.

На втором этапе выявляются несоответствия в отчетности и текущем финансовом состоянии предприятия. Если цифры отчетности и реального положения финансов на предприятия разнятся, это говорит о неправильности ведения учетной политики.

Далее изучаются заключенные предприятием договора, проверяется база агентов, определяется перспективность развития бизнеса в выбранном направлении. Эти результаты позволяют определить перспективность дальнейшего развития бизнеса, при необходимости для увеличения прибыли и товарооборота может быть выбрана иная технология.

Она позволит занять достойное место среди конкурентов, увеличить прибыль предприятия и отыскать новых клиентов товаров и услуг.

Затем формируются рекомендации для устранения недостатков, рекомендации специалистов являются руководством к действию, содержат важную информацию, полученную на основании проведения тщательного изучения документации.

Необходимо знать, что проведение финансового аудита на предприятии является не только мерой по проверке отчетности, но и проверке полного экономического состояния процессов на предприятии.

Это позволяет дать оценку рентабельности бизнеса, выбрать новые направления и задачи для его развития, а также спрогнозировать прибыль, увеличение клиентской базы и перспективность реализации тех или иных проектов в рамках деятельности конкретного предприятия.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК «Аудит А». Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Источник: https://audita.ru/articles/provedenie-finansovogo-audita.html

Ссылка на основную публикацию