Единая упрощенная налоговая декларация. кто сдает?

Единая упрощенная декларация: кто сдает, сроки сдачи, образец

Подача и составление налоговых отчетных документов – это сложный и кропотливый процесс, который обязательно сопровождает любой вид предпринимательской деятельности.

Но иногда деятельность организации или конкретного предпринимательского лица может быть приостановлена.

В таком случае всю необходимую отчетность подают в виде нулевых деклараций по доходам с учетом требований налогового режима или заменяют весь отчетный пакет единой упрощенной налоговой декларацией. 

Кто сдает единую декларацию

Сдавать ее имеют право те предприниматели и организации, которым нечего отобразить в отчетности по применяемому ими налоговому режиму. Такая ситуация возникает в момент прекращения функционирования бизнеса, но без закрытия предпринимательства.

Предоставление этого отчетного документа является возможностью, а не обязанностью предпринимательского объекта, значит, если принято решение не заполнять бланк единой упрощенной декларации, то отчетность можно предоставить в виде нулевых показателей в обычных отчетных документах, это не будет нарушением законодательства.

Ограничения на сдачу упрощенной декларации

Всем известно, что для применения как льготных налоговых режимов, так и упрощенных видов документации предпринимательский объект должен соответствовать определенным требованиям. Они устанавливаются законодательными органами и излагаются в НК. В данном случае строгие требования сужают список тех, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за конкретный период:

  • Отсутствие объекта, формирующего налоговую базу по исчислению конкретного налога, а также операций, имеющих связь с этим объектом. Например, при подаче декларации по объекту НДФЛ доход должен полностью отсутствовать, в некоторых случаях отсутствуют доходы в общем, как объект расчета сумм налогов и т.д.
  • Полное отсутствие движения средств на счетах предпринимательского объекта, а также в кассе. Размеры сумм не играют роли. Даже маленькая сумма средств может отобрать у предпринимателя право отчитаться упрощенной декларацией

Данные требования имеют некоторые нюансы, которые обязательно стоит рассмотреть для правильного определения права для ИП на единую упрощенную нулевую декларацию.

Таким нюансом может быть ошибочное перечисление какой-либо суммы на счет предпринимательского объекта даже от неизвестного контрагента.

Если предприниматель не знает, а точнее, не уверен в том, что на его счет не могло поступать каких-либо сумм, то в обслуживающем банке стоит сделать запрос на подтверждение отсутствия финансовых операций в рамках используемого счета.

Операцией движения средств также является процесс списания банком определенных сумм в счет оплаты пользования расчетным счетом. Также несоответствие ситуации, когда сдается единая упрощенная декларация, может произойти, если в рамках предпринимательства делаются выплаты через кассу единственному сотруднику.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации равен сроку сдачи заменяемой его отчетности. Список возможных налогов:

  • ЕСХН.
  • Налог на прибыль.
  • НДФЛ.
  • УСН 6 или 15%.
  • НДС.

Например, если в этом году декларацию по УСН необходимо сдать для ИП 3 мая, следовательно, и срок сдачи единой декларации будет 3 мая.

Отсутствие возможности не уплачивать налог, находясь на ЕНВД, ведет к тому, что по этому налогу «отстреляться» образцом заполнения упрощенной налоговой декларации не получится. Выход один – закрыть предпринимательство, если не планируется осуществлять деятельность по нему.

Размер налогового отчетного периода в единой упрощенной декларации зависит от того, по каким налогам ее подают, и может соответствовать кварталу, шести месяцам, девятимесячному сроку или году. Стоит учитывать, что замена отчетности, по которой отчетный период составляет месяц, как, например, при работе с полезными ископаемыми, на упрощенке невозможна.

Заполнение единой декларации

Бланк отчетности состоит всего из одного листа. Рассмотрим на примере, как он заполняется.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации выглядит следующим образом:

Шапка документа стандартная:

  • ИНН и КПП вашей организации (КПП для ИП не требуется).
  • Вид документа — 1 для первичной сдачи, 3 — для корректировочной.
  • Отчетный год — год за который производится отчет.
  • Наименование вашей ИФНС.
  • Код ИФНС (первые 4 цифры вашего ИНН).
  • Полное наименование организации.
  • Код по ОКАТО — назначается при регистрации.
  • Код ОКВЭД — выбирается предпринимателем при регистрации организации или ИП.

Далее идет таблица»Код строки 010″ — это информация о налогах, по которым будет отчитываться лицо. Рассмотрим стобцы:

  • 1 — Наименование налога.
  • 2 — Номер главы НК налога, указанного в п.1 (например: НДС — 21 глава, прибыль — 25, УСН — 26,2).
  • 3 — Налоговый период.
  • 4 — Номер квартала.

3 и 4 столбец заполняются следующим образом:

  • Если период налога — квартал, в 3 столбец ставим цифру «3», а в 4 столбец значение «01», «02, «03», «04», в зависимости от номера отчетного квартала.
  • Если налоговый период — год, столбец №4 не заполняем, а в 3 столбец вписывается значение 3 (1 кв.), 6 (2 кв.), 9 (3 кв.), 0 (год).

Подвал документа заполняется стандартно:

Указываем контактный телефон и то, что отчетность заполнена на «001» листах.

В левой части заполняем лицо, которое будет сдавать отчетность, — как правило, это сам генеральный директор/ИП или его доверенное лицо. Ставим подпись и печать (при наличии).

Правая часть заполняется сотрудником налоговой службы.

Обязательно возьмите с собой две копии документа: один вы сдадите в ИФНС, а на второй копии декларации инспектор поставит вам отметку о приеме и вернет.

Также смотрите полезное видео от Ольги Шерст по поводу Единой налоговой декларации:

Ответственность за просрочку

Если плательщик применяет УСН и отчитывается в декларации по форме КНД 1152017, единую упрощенную налоговую декларацию можно ему подавать только в случаях, соответствующих требованиям налогового кодекса.

Если предприниматель не имел права подать упрощенку, то есть по его счетам обнаружили движение, например, то он обязательно уплатит штраф: либо по 1000 рублей за нарушения в заполнении отчетных документах по налогу, либо по 200 рублей за каждую не предоставленную форму.

Учитывая, что образец единой упрощенной налоговой декларации всегда нулевой, то есть не содержит данных для формирования налоговых сумм, второй вариант более вероятен.

Поэтому прежде чем заполнять единую упрощенную налоговую декларацию, необходимо подтвердить наличие права на нее.

Образцы заполнения помогут понять принцип составления, а получить бесплатный готовый бланк для оформления вручную можно в налоговых органах.

Итак, процесс подачи нулевой отчетности по большинству видов налогов в некоторых случаях предприниматель может заменить предоставлением упрощенного варианта отчетности. Сроки подачи единой упрощенной налоговой декларации лучше не нарушать во избежание наступления ответственности и уплаты штрафов.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/kto-sdaet-edinuyu-uproshhennuyu-nalogovuyu-deklaratsiyu.html

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации 2018-2019 года вы можете найти в нашем материале.

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018-2019 годах

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2018–2019 годах

Единая упрощенная декларация: образец заполнения

Итоги

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций.

На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Пример 1

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2018 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/edinaya_uprowennaya_nalogovaya_deklaraciya_obrazec/

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация, кому подходит такой вид декларации?

Для того чтобы уменьшить количество требуемых справок налоговой службе, была произведена единая упрощенная декларация, которая содержит в себе информацию сразу из нескольких справок. Однако, для того чтобы заполнять упрощенную декларацию следует выполнить несколько условий.

Так, те предприниматели, которые производят финансовые операции с расчетными счетами в банках, не могут обойтись только одной декларацией. Также, если Вы не имеете доходов без объекта налогообложения, то единая декларация Вам не подходит.

Если учитывать все условия, то станет понятно, что на данный момент упрощенную декларацию могут использовать только пассивные и начинающие предприниматели.

Единая упрощенная налоговая декларация, где можно бесплатно скачать бланк

В некоторых ситуация НК РФ разрешает хозяйствующему субъекту, будто компания или предприниматель, вместо нескольких деклараций отправлять одну единственную отчетность, такую как единая упрощенная налоговая декларация.

Скачать шаблон в формате xls

Для возможности ее отправления должны выполняться ряд требований, предусмотренных законодательством. Но все равно данные нормы значительно облегчают для многих организаций период отчетности.

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация

Данную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.

При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.

Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН.

Важно! Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.

Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.

Читайте также:  Изменения в трудовом кодексе - 2017

Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.

Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

Титульный лист

Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

После названия бланка указывается вид документа: 

  • Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
  • Цифра «3» – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

  • Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3», а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
  • Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» – за первый квартал, «6» – за полугодие, «9» – за 9 месяцев, «0» – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

Второй лист

Внимание! Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.

Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

  • Полные Ф.И.О.
  • Дата рождения;
  • Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
  • На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
  • Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
  • Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

Нюансы

Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая.

С сайта: https://ip-on-line.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию?

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2017 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2017 год не позднее 22. 01. 2018.

Пример 3

В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

 В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

  • индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
  • организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

Источник: http://buhvopros.com/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya/

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД) в 2018 году: что такое, кто и когда сдает, бланк и образец заполнения

В этой статье:

  • что такое «единая упрощенная декларация»;
  • кто и когда может сдать единую упрощенную декларацию;
  • когда нельзя сдавать единую упрощенную декларацию;
  • форма единой упрощенной декларации;
  • образец заполнения единой упрощенной декларации с комментариями.

Что такое «единая упрощенная декларация»

Все налогоплательщики, зарегистрированные на территории Российской Федерации, обязаны отчитываться о показателях своей деятельности в ИФНС России. Причем, совершенно не важно, ведет организация свою деятельность или нет.

Единственное различие между ведением и отсутствием деятельности организации является то, что при нулевых показателях можно подать единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Единая упрощенная декларация заполняется очень просто, а ее предоставление в налоговый орган освобождает вас от обязанности сдавать декларацию по налогу на прибыль и по НДС (налогу на добавленную стоимость) — для тех, кто работает на ОСНО (общей системе налогообложения) и упрощенную декларацию — для тех, кто работает на УСН (упрощенная система налогообложения).

Главный плюс такой декларации — то, что ее можно подать на бумаге. Ведь при отсутствии деятельности предприятия совсем не обязательно покупать электронную подпись и отправлять нулевую отчетность по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС.

Те организации, которые платят не ежеквартальные налоги, а ежемесячные, такие, как акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес — не могут подавать ЕУД.

Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, вообще лишены права на сдачу единой упрощенной декларации.

Единая упрощенная декларация не заменяет такие налоги, как транспортный, земельный и налог на имущество.

Единую упрощенную декларацию можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Кто и когда может сдать единую упрощенную декларацию

Единую упрощенную декларацию могут подавать субъекты бизнеса, которые:

  • в отчетном периоде не вели хозяйственно-экономическую деятельность;
  • не осуществляли никаких операций по расчетному счету и кассе.

По банковским операциям не должны проходить даже списания, по ведение данного счета (что имеется в виду?), то есть банк не должен снимать комиссию, а вы не должны получать и выплачивать авансов. Это первое важное условие при подаче ЕУД.

Второй немаловажный аспект — это отсутствие объекта налогообложения.

У организации в данном отчетном периоде не должно быть ни доходов, ни расходов, а значит ни выплат заработной платы сотрудникам, ни уплата каких-либо налогов и взносов от организации.

По сути, такие условия актуальны для организаций и ИП, которые только зарегистрировались и не успели провести какие-либо операции.

Многие предприниматели и директора организаций ошибочно полагают, что могут подавать такую декларацию, если у них в отчетном периоде не было прибыли, но забывают, что любые расходы организации — уже являются движением денежных средств. А значит выполняется всего лишь одно из двух условий.

Единая упрощенная декларация должна подаваться по месту регистрации налогоплательщика в ИФНС. Декларация подается ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. ЕУД подается на бумажном носителе или в электронном виде.

Декларацию на бумажном носителе можно подавать лично индивидуальному предпринимателю, руководителю организации или представителю на основании доверенности. Можно отправлять почтовым письмом с описью вложения, а можно передать по электронным каналам связи.

Не стоит забывать о датах отправления декларации, точнее о дате подтверждения отправки документа в ИФНС. Если декларация подана лично, то налоговый инспектор проставит на копии документа отметку о получении. Если декларация отослана по почте РФ — то датой подачи декларации является дата отправления.

Если декларация подана по телекоммуникационным каналам связи, то вы получите квитанцию о получении документов налоговым органом.

Обратите внимание! Безошибочно подготовить и сдать Единую упрощенную налоговую декларацию вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по .

Читайте также:  Как банки проверяют справку 2-ндфл?

Итак, единую упрощенную декларацию нужно успеть подать:

  • за первый квартал — до 20 апреля 2018 года;
  • за полугодие — до 20 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев — до 20 октября 2018 года;
  • за год — до 20 января 2019 года.

Ситуации, при которых нельзя сдавать единую упрощенную декларацию

На практике единая упрощенная декларация подается крайне редко и, как правило, в основном подают ее те организации, которые были зарегистрированы и не успели осуществить каких-либо действий и операций по хозяйственной деятельности, то есть вновь образовавшиеся предприниматели и предприятия.

Если организация подходит под критерии сдачи единой упрощенной декларации, то нужно помнить о сроках ее сдачи. За несвоевременную сдачу ЕУД действует ряд штрафов, которые придется заплатить налогоплательщику.

Так как единая упрощенная информация подается сразу за ряд налогов, то и штрафы за несвоевременную подачу также будут действовать сразу по каждому налогу, указанному в декларации. В общих случаях штраф составляет 5% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. А так как в единой упрощенной декларации налоги равны 0, то штраф за каждый налог будет 1 000 рублей.

Также непредставление или нарушение сроков подачи декларации может повлечь штраф и на должностное лицо организации — в размере 300-500 рублей.

Форма единой упрощенной декларации

При составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н.

Единая упрощенная декларация заполняется шариковой ручкой синего или черного цвета, либо на компьютере печатными буквами. Если в декларации вы сделали ошибку, то замазывать ее корректирующими средствами запрещается.

Исправления допускаются, неправильный символ разрешается перечеркнуть и исправить, но в обязательном порядке нужно будет поставить дату исправления, подпись и фамилию того лица, которое исправляет ошибку. Таким образом подтверждается достоверность введенной информации.

Это касаемо бумажного варианта декларации. Если была выявлена ошибка или несоответствие при подаче ЕУД в электронном виде, то нужно подать новую уточненную декларацию.

В верхней части страницы указывается ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет) организации. ИНН и КПП указывается согласно свидетельству о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в налоговом органе.

Вся декларация заполняется налогоплательщиком, кроме той графы в правой части декларации, где ставит отметку сотрудник налогового органа.

При заполнении страницы 001 необходимо указывать:

  • вид документа — первичный документ с символом 1 или корректирующий с символом 3 (данный вариант действует при уточнении декларации);
  • отчетный год, за который подается ЕУД;
  • полное наименование налогового органа и его код, куда будет предоставляться декларация;
  • полное наименование организации, без сокращений, согласно учредительным документам;
  • ОКАТО = ОКТМО — код административно-территориального деления;
  • ОКВЭД2 — код вида экономической деятельности, согласно общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;
  • налог или налоги, за которые и предоставляется единая упрощенная декларация (наименование налогов указывается в графе 1 в очередности, согласно второй части налогового кодекса РФ);
  • отчетный период, за который предоставляется декларация, а также номер квартала;
  • контакты налогоплательщика (номер телефона);
  • количество страниц, на которых подается декларация;
  • количество листов, подтверждающих копий документов (при необходимости);
  • подпись руководителя (представителя организации) и печать организации.

Единую упрощенную декларацию могут подавать не только руководитель или доверенное лицо, работающее в организации по доверенности, но и физическое лицо. В этом случае заполняется страница 002. Здесь должны быть указаны все данные этого физического лица:

  • ФИО в соответствии с паспортными данными;
  • дата рождения;
  • место рождения;
  • гражданство;
  • адрес по прописке.

Далее следует подпись физического лица о предоставлении достоверных сведений.

Образец заполнения единой упрощенной декларации с комментариями

Лист 001:

ИНН организации (напр.7757029920 ИНН организации ООО «Окси-В»).

КПП организации (напр. 775001001 КПП организации «Окси-В»).

Вид документа: 1 — если документ подается впервые, если документ будет идти с корректировкой, то следует поставить цифру 3, а через дробь номер корректировки (напр. 1 — декларация подается первичная).

Отчетный год (напр. 2017).

Представляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика (напр. ИФНС по г. Москва).

Код налогового органа (напр. 7701).

Наименование вашей организации (напр. ООО «Окси-В»).

ОКАТО код объекта административно-территориального деления согласно общероссийскому классификатору (напр. 45000000000 — ОКАТО по г. Москва).

ОКВЭД код вида экономической деятельности, согласно общероссийскому классификатору (напр. 41.20 — строительство).

Графа 1 — налоги, за которые предоставляется единая упрощенная декларация (напр. НДС, ЕСН, Налог на прибыль расположены, согласно распределению в налоговом кодексе РФ).

Графа 2 — номер главы НК РФ, относящейся к налогам, за которые подается ЕУД (напр. 21 (НДС), 24 (ЕСН), 25 (налог на прибыль).

Графа 3 налоговый (отчетный период), за который подается декларация. Если это квартальный налог и ежеквартальная декларация, то ставится цифра 3 (так как в квартале 3 месяца), если это декларация с нарастающим итогом, то ставится цифра 3 (квартал)/6 (полугодие)/9 (девять месяцев)/0 (год) — в зависимости от налогового периода) (напр. 9).

Графа 4 — номер квартала, если отчет ежеквартальный (напр.03).

Номер контактного телефона налогоплательщика (напр. +7 (495) 774-92-40).

Декларация составлена на… здесь нужно указать количество заполненных листов (напр. 001).

Копии документов… если такие имеются и необходимы для данного отчета (напр.000).

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном отчете, подтверждаю…(левая часть) — здесь нужно указать ФИО руководителя, поставить его подпись и печать — если это бумажный вариант декларации. Если электронный, то данные сведения уже будут стоять автоматически, на основании электронной подписи (напр. Аников Борис Евгеньевич).

Подпись … руководителя (напр. Аникова Б.Е.)

Дата … подачи декларации (напр. 20.10.2017 за 9 месяцев).

Если единую упрощенную декларацию подает не руководитель, а его представитель, то нужно будет заполнить графу Представитель … здесь проставить ФИО представителя, подпись представителя и дату подачи декларации. Чуть ниже, на следующей строке, указать документ, на основании которого действует представитель, как правило, это доверенность.

Источник: https://delovoymir.biz/edinaya-uproschennaya-deklaraciya.html

Единая упрощенная налоговая декларация 2018-2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;

за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;

за полугодие — до 22.07.2019 включительно;

за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Подробная инструкция по заполнению

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

Единая упрощенная декларация – кто сдает? | ОКБУХ

Компаниям и частным предпринимателям вменяется обязанность предоставления налоговой декларации по видам налога, по которым они являются плательщиками. Но в ряде ситуаций ими подается единая упрощенная налоговая декларация. Когда применима эта форма, кому ее приходится сдавать и когда?

Еунд – что это?

Необходимость предоставления налоговой декларации закреплена за организациями и индивидуальными предпринимателями Налоговым Кодексом РФ (подпункт 4 пункта 1 статьи 23).

Но случаются ситуации, когда налогоплательщики не ведут деятельности определенное время и, следовательно, у них отсутствуют данные для заполнения такого отчета.

Чтобы не сдавать по каждому виду налога свою декларацию, и была разработана единая упрощенная декларация.

Право ее использования также закреплено в НК РФ. Обязанностью сдача отчетности для всех плательщиков не является.

По сути, ЕУНД – это особая форма декларации, включающая в себя информацию по различным формам налога. Главная ее задача в уменьшении количества сдаваемых документов плательщиками. Но использовать ее можно лишь при определенных обстоятельствах.

Такая декларация не подразумевает указания суммовых показателей по налогам, так как они отсутствуют ввиду временного прекращения деятельности плательщиком. Вполне справедливо называть эту отчетность нулевой.

Кто сдает единую упрощенную декларацию?

Чтобы понять, кто сдает ЕУНД, придется разобраться с тем, сведения о каких именно налогах в нее включаются. В 2018 году в документе могут быть отображены следующие формы:

  • НДС;
  • УСН;
  • ЕСХН;
  • налог на прибыль.

Но если ИП или юрлицо являются плательщиками одного или нескольких видов перечисленных налогов, они должны дополнительно удовлетворять еще некоторым условиям для возможности сдачи ЕУНД, а именно:

  1. отсутствие объекта налогообложения в том временном отрезке, за который сдается отчет;
  2. отсутствие движения денег в наличном и безналичном расчете (то есть, не было прихода/расхода ни на расчетных счетах компании или ИП, ни в кассе предприятия).

Оба условия должны выполняться одновременно. Наличие одного из признаков не дает права сдавать ЕУНД. Такая точка зрения подтверждается пунктом 2 статьи 80 НК РФ.

На практике, лиц, сдающих единую налоговую декларацию, крайне мало, так как удовлетворяют двум признакам сразу лишь единицы компаний. Это вполне объяснимо, ведь субъекты бизнеса занимаются ведением деятельности, что подразумевает и наличие объекта налогообложения, и движение денег.

Почти вся масса лиц, сдающих ЕУНД, это совсем недавно зарегистрированные предприятия или ИП, которые пока еще не начали проводить какие-либо операции. Например, человек открыл ИП для оказания консультационных услуг, но в первом квартале 2018 года у него еще не было клиентов и собственных затрат.

Ошибочно многие новички причисляют себя к налогоплательщикам, имеющим право сдавать ЕУНД, если они пока не получили первую прибыль. Такое мнение будет неверным, если предприятие уже понесло расходы. То есть, движение денежных средств включает в себя не только приходные, но и расходные операции.

Читайте также:  Отказ от дивидендов (образец)

Когда можно сдавать ЕУНД: примеры ситуаций

Некоторым субъектам бизнеса трудно разобраться, подпадают ли они под ЕУНД, или им нужно предоставлять декларации по каждому виду налога отдельно. Для большего понимания приведем примеры:

  • ООО «Интегра» начала вести деятельность в 1 квартале текущего года, выбрав для себя ОСНО в качестве системы налогообложения. В этот период компания не получала прибыли, так как не вела деятельность совсем. Нет у организации и основных средств, иного имущества на балансе. Но за первые 3 месяца были сделаны денежные переводы в пользу арендодателя за помещение для офиса, а также часть средств была использована для выдачи зарплаты руководителю предприятия. Права на сдачу ЕУНД у такой компании нет, так движение денежных средств в первом квартале было.
  • ИП Мартынов Ю.А. было открыто в 2017 году. Дополнительно предприниматель написал заявление на переход на «упрощенку». В это же время ему предложили хорошую работу, и он решил временно отложить деятельность ИП. Получается, за 2017 год он не получал дохода ввиду отсутствия деятельности. Не успел он и открыть счет в банке. Никаких расходов и поступлений в кассу за этот год не было. Следовательно, предприниматель имеет право сдать за 2017 год ЕУНД вместо отдельных налоговых деклараций. Правильность такой точки зрения была подтверждена ФНС в письме № АС-4-3/12847@ от 8 августа 2011 года.
  • ООО «Зимняя Вишня» работает на ОСНО. Однако в течение 2017 года она не вела деятельность и никаких денег не получала ни в наличном, ни в безналичном виде. Не было произведено и каких-либо платежей. Кроме того, компания не является плательщиком транспортного, земельного и имущественного налога. Следовательно, компания может сдать ЕУНД за 2017 год, включив в отчетность НДС и налог на прибыль.

Из рассмотренных примеров можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация сдается либо новичками, либо теми, кто какое-то время не ведет деятельность совсем. Однако и в этих случаях права на сдачу ЕУНД может не возникнуть при невыполнении любого из двух условий, прописанных в НК РФ.

Сдача ЕУНД – право или обязанность?

Сдача ЕУНД – дело добровольное. Если плательщик удовлетворяет всем требованиям НК РФ, то он может поступить одним из следующих способов:

  1. сдать единую нулевую декларацию;
  2. сдать нулевые декларации по каждому из налогов, по которому он является плательщиком.

По сути, введение ЕУНД позволило плательщикам уменьшить количество сдаваемых документов.

Обратите внимание: Транспортный, земельный, водный и имущественный налог в единой упрощенной налоговой декларации не отображаются. Если у компании нет соответствующего объекта, то и плательщиком такого налога он не признается. В подобной ситуации декларации не подаются совсем.

Когда сдавать единую упрощенную декларацию?

В пункте 2 статьи 80 НК РФ говорится о том, что ЕУНД сдается поквартально. Предоставлять отчет в налоговую службу нужно до 20 числа месяца, идущего после соответствующего квартала.

Однако если один из дней выпадает на праздничный или выходной день, то сдача декларации переносится на первый рабочий день, идущий после 20 числа. Например, по итогам 3 кварталов плательщики будут сдавать ЕУНД не 20, а 22 октября 2018 года, так как 20 и 21 число – это выходные дни.

За 2017 год плательщики отчитывались 22 января 2018 года, так как 20 и 21 число были нерабочими. В 2018 году сроки подачи ЕУНД будут следующими:

Отчетный период Крайний день подачи ЕУНД
1 квартал 20 апреля 2018
первое полугодие 20 июля 2018
9 месяцев 22 октября 2018
2018 год 21 января 2019

В соответствии с этими сроками плательщики должны подавать ЕУНД.

Обратите внимание: ЕУНД сдается как бы нарастающим итогом, хотя и не имеет суммовых показателей. Что это означает? Если в 1 полугодии компания сдала отчет по ЕУНД, а во втором квартале начала работать, то за 2 квартал она должна подавать декларацию уже по каждому налогу отдельно. Дальнейшее предоставление единой упрощенной декларации будет недопустимо.

Куда и в каком виде подавать ЕУНД?

Место подачи единой декларации определяется исходя из организационно-правовой формы субъекта. Возможны следующие варианты:

  • ИП предоставляют всю отчетность по месту своей регистрации и прописки;
  • организации сдают отчетность в ФНС по месту своего нахождения (если компания осуществляет деятельность в нескольких местах, то декларация сдается по месту юридического адреса).

Существует и несколько форматов подачи единой упрощенной декларации. Предоставить ее в территориальное отделение ФНС можно:

  1. Лично. В этом случае заполнить документ нужно в 2 экземплярах. Один заберет налоговая, а второй останется на руках у плательщика. Важно после подачи документов проверить, что на оставшемся экземпляре сделана пометка о приеме документа и поставлена соответствующая печать. В случае чего у плательщика на руках будет подтверждение своевременной сдачи декларации.
  2. Через представителя. Сама процедура будет такой же, как и при личном обращении, только у представителя должна быть доверенность.
  3. По почте. В этом случае нужно оформить заказное письмо и сделать внутреннюю опись вложения. Квитанция и подтверждение о получении будут доказательством исполнения обязательств.
  4. Дистанционно. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или услугами специализированного оператора.

Сдача документа может производиться в бумажной или электронной форме. Отметим, что электронный формат является обязательным для организаций, среднесписочная численность которых превышает 100 человек.

Ответственность за непредоставление

ЕУНД предоставляется плательщиком по желанию. Однако, если он не передал в ФНС ни отдельные налоговые декларации, ни ЕУНД, то на него будет наложен штраф по каждому виду налога. Такая ответственность подтверждается письмом Минфина № 03-02-07/2-190 от 26 ноября 2007 года.

Для расчета суммы штрафа берется наибольшая величина из двух составляющих:

  • 1 000 рублей;
  • 5% от суммы положенного налога.

Так как при сдаче ЕУНД все перечисленные налоги равны нулю, то и размер штрафа будет составлять 1 000 рублей по каждому виду налога. Например, если плательщик сдавал отчетность по НДС и налогу на прибыль, то общий размер штрафа окажется равен 2 000 рублей.

Дополнительно за несвоевременную сдачу или непредоставление отчетности по налогам совсем может быть наложен штраф на ответственное должностное лицо в размере 300 – 500 рублей, в соответствии со статьей 15.5 КоАП РФ.

Штрафные санкции за непредоставление ЕУНД незначительны, однако предпринимателям и компаниям лучше исполнить свои обязательства и вовремя предоставить отчетность в таком виде, либо сдать декларацию по каждому налогу.

Бланк документа и особенности оформления

Единая упрощенная налоговая декларация заполняется на специальном бланке формы КНД 1152017, которая была утверждена приказом Минфина № 62н от 10 июля 2007 года. Именно ее и нужно использовать ИП и ООО.

Кроме бланка Минфин также утвердил и правила заполнения ЕУНД, которых нужно придерживаться. Общие требования выглядят следующим образом:

  • Сведения должны вноситься в документ в печатной форме (то есть машинописном виде) или от руки. При заполнении документа вручную допускается использование перьевой или шариковой ручки с синими или черными чернилами.
  • Не допускается внесение исправлений в документ путем использования корректора.

При внесении исправлений в документ действовать нужно следующим образом:

  1. неправильное значение перечеркнуть;
  2. вписать верное значение;
  3. рядом с исправлением должностное лицо должно поставить свою подпись и печать организации (для физических лиц – подпись и дату), заверив тем самым правильность вновь внесенных сведений.

Декларация составляется на двух листах. ИП и юридическим лицам нужно заполнять только 1 страницу. Если же документ сдает обычное физическое лицо, то ему дополнительно нужно будет внести сведения о себе на вторую страницу.

Важно: В документе указывается количество страниц. ИП и организации вторую страницу из своей декларации исключают, поэтому им нужно написать в данной графе о числе страниц «001». Для физлиц указывается «002».

Правила заполнения

В шапке обеих страниц отчетности компании и ИП указывают ИНН и КПП. Простые физические лица могут не вносить ИНН, так как они прописывают личные сведения на второй странице документа.

ИНН и КПП указывается по месту нахождения. Для ИНН предусмотрено 12 ячеек. Если же номер состоит из десяти цифр, то в первых двух ячейках следует проставить нули, а уже дальше вписать сам номер. Для большего понимания можно посмотреть образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации.

Далее прописывается вид заполняемого документа. Тут есть два варианта: первичный (1) или корректирующий (3). Причем, если плательщик подает уточненную декларацию, то ему нужно прописать и номер корректировки через дробь. Например, первая корректировка будет иметь вид «3/1».

Потом указывается отчетный год, название территориального отделения ФНС и его код. Далее прописывается ФИО физлица или полное наименование организации в соответствии с уставными документами.

В поле ОКАТО с начала 2014 года нужно прописывать ОКТМО, о чем сказано в письме ФНС № ЕД-4-3/18585 от 17 октября 2013 года. Если знаков меньше, чем ячеек, то вписывать номер нужно с первой ячейки, а в оставшихся проставить нули.

Код вида деятельности прописывается по ОКВЭД. Если ячеек больше, чем понадобилось, вписывать нужно с первой, но не нарушая кода ОКВЭД. То есть для кода 9.4 недопустима запись «94», придется разделить их на разные колонки.

Далее идет перечисление налогов в табличном виде. Указывать их нужно в соответствии с тем, в какой очередности идут главы НК РФ, посвященные этим налогам. Для удобства можно воспользоваться подсказкой:

Вид налога Глава НК РФ
НДС 21
Налог на прибыль 25
ЕСХН 26.1
УСН 26.2

Для каждого столбца предусмотрены свои значения:

Номер столбца Что вписывать?
1 Само название налога
2 Номер главы НК РФ, посвященный налогу
3 Период, за который предоставляются сведения
4 Номер квартала

Отчетный период для НДС – квартал, поэтому в соответствующей графе прописывается «3». Для налога на прибыль может указываться налоговый период в зависимости от срока отчетности (за 1 квартал – «3», за полугодие «6», за 9 месяцев – «9», за год – «0»). У УСН и ЕСХН проставляется «0», так как сведения подаются лишь по итогам года.

Номер квартала нужно указывать только для НДС в виде «01», «02», «03» или «04».

В конце ИП и ООО остается только указать контактные данные (номер телефона), а также проставить дату заполнения документа, прописать ФИО руководителя и поставить подпись и печать.

Физическому лицу достаточно поставить дату и подпись, так как печати у него нет. Зато ему придется указывать дополнительные сведения о себе на странице 2. Сложностей при этом возникнуть не должно. Достаточно взять паспорт и аккуратно перенести из него сведения в документ.

Заключение

При заполнении единой упрощенной налоговой декларации предпринимателю, организации или простому физлицу нужно учитывать массу моментов, которые на первый взгляд могут показаться незначительными. Чтобы не допустить ошибок, нужно четко следовать правилам заполнения и, при необходимости, использовать образцы заполненной декларации.

Источник: https://okbuh.ru/nalogovyj-uchet/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector