Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (3)

Сохрани ссылку в одной из сетей:

С этого момента у бухгалтерии организации возникают расчеты с поставщиками.

По мере поступления груза на склад кладовщиком выписывается приходный ордер, который при реестре сдается в бухгалтерию, где таксируется по учетным ценам и вместе с платежным поручением (платежным требованием поставщика) регистрируется в журнале-ордере № 6. По мере оплаты банком этого документа бухгалтерия получает выписку из расчетного счета о списании денежных средств в пользу организации-поставщика.

В данном журнале-ордере № 6 синтетический учет расчетов с поставщиками сочетается с аналитическим учетом. Аналитический учет расчетов с поставщиками при расчетах и порядке плановых платежей ведут в ведомости № 5, данные которой в конце месяца включают общими итогами по корреспондирующим счетам в журнал-ордер № 6.

В связи с изменениями, введенными Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, структура журнала-ордера № 6 может быть расширена. Так как авансы выданные учитываются теперь также на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», то необходимо выделить графу для отражения сальдо по авансам выданным.

При наличии с поставщиками разовых операций записи делают непосредственно в журнал-ордер № 6, если же с поставщиками в течение месяца ведутся систематические расчеты по многим операциям, то их предварительно накапливают в реестрах.

Журнал-ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открывают на квартал, полугодие или год с использованием вкладных листов. Реестры операций по расчетам с поставщиками (подрядчиками) ведут раздельно по каждому поставщику за тот же период, что и журнал-ордер. Для удобства сверки расчетов эти регистры предпочтительнее открывать на год.

Журнал-ордер № 6 — комбинированный регистр, аналитический учет, в котором организуется в разрезе каждого товаросопроводительного и платежного документа, приходного ордера или приемного акта. Открывается этот журнал-ордер суммами незаконченных расчетов с поставщиками на начало месяца, а именно:

— по полученным товаросопроводительным документам, срок оплаты которых не наступил, или просроченным – материалы поступили (кредитовое сальдо на начало месяца по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»);

— по полученным товаросопроводительным документам оплаченным – материалы не поступили, находятся в пути (справочно «За неприбывший груз», сальдо нет);

— по полученным товаросопроводительным документам неоплаченным — материалы не поступили, находятся в пути (справочно «За неприбывший груз» и кредитовое сальдо на начало месяца);

— сальдо на начало месяца по неотфактурованным поставкам — материалы поступили, а товаросопроводительные документы для оплаты их не поступили (сальдо кредитовое);

— сальдо на начало месяца по авансам выданным, когда материалы еще не поступили (сальдо дебетовое).

В течение отчетного месяца бухгалтерия организации получает документы поставщиков, акцептованные отделом маркетинга, принимает приходные ордера и приемные акты складов, получает выписки из расчетного и прочих счетов организации. Это позволяет отразить обязательства либо закончить расчеты ввиду выполнения каждой стороной своих обязательств.

На основании поступающих первичных документов поставщиков в реестрах в течение месяца делают записи в хронологическом порядке, т.е.

по каждому поставщику накапливают суммы расчетных операций по соответствующим материальным ценностям, задолженности по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», ее оплаты и др.

В конце месяца обороты по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» из реестров переносят в журнал-ордер № 6, где на каждого поставщика отводят одну строку.

Реестр может применяться также при расчетах в порядке плановых платежей.

В этих случаях над таблицей записывают сумму задолженности на начало отчетного периода и наименование поставщика, а по строкам производят записи сумм по плановым платежам и по оприходованию поступивших материальных ценностей.

Реестр в этом случае также открывают на квартал, полугодие или год с переносом в журнал-ордер за каждый месяц оборотов по плановым платежам (дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») и оприходованию материальных ценностей (кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и дебет корреспондирующих счетов). По расчетам в порядке плановых платежей эти операции вместо реестра можно отражать также в отдельном бланке журнала-ордера № 6 с последующим переносом данных в основной журнал-ордер.

Следует иметь в виду, что неотфактурованные поставки (т.е.

поставки, по которым не поступили счета-фактуры) в реестре операций по расчетам с поставщиками (либо в журнале-ордере № 6) в течение месяца фиксируют условно в оценке по планово-учетным ценам, а вместо номера счета-фактуры в соответствующей строке указывают букву «Н».

По мере поступления счетов-фактур, ранее записанные условные суммы сторнируют, а на основе полученных документов делают записи в общем порядке. Одновременно по строке, по которой товарно-материальные ценности были отражены как неотфактурованные, указывают номер строки, в которой сделана сторнировочная запись.

Журнал-ордер № 6 ведется линейно-позиционным способом, что дает возможность судить о состоянии расчетов с поставщиками по каждому документу.

Кроме справочных данных (номер счета, регистрационный номер, наименование поставщика) в журнале-ордере № 6 записываются номер приходного документа склада, стоимость поступивших материалов по учетным ценам организации и стоимость по платежному документу поставщика с выделением в отдельную графу суммы налога на добавленную стоимость, указанной в расчетном документе.

Суммы по учетным ценам записываются независимо от вида поступивших ценностей общей суммой, а суммы по платежным требованиям — в разрезе видов материалов (основные, вспомогательные, полуфабрикаты, топливо и т.п.). Сумма претензий записывается на основе актов.

По выпискам банка производится отметка об оплате каждого платежного документа.

Причитающиеся поставщикам и подрядчикам суммы показывают в журнале-ордере № 6 в корреспонденции с дебетом счетов, на которые должны быть отнесены соответствующие материальные ценности или затраты.

Суммы оплаты и списаний на соответствующие счета отражают в специальном разделе журнала-ордера «Отметки об оплате, списании или сторно по неотфактурованным поставкам».

При этом указывают дату оплаты, номер документа и кредитуемый счет.

Записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (левая сторона журнала-ордера) производятся по графам в корреспонденции с дебетуемыми счетами по учету товарно-материальных ценностей (07 «Оборудование к установке», 10 «Материалы», 11 «Животные на выращивании и откорме» или 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»), затрат на производство (20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»), капитальных вложений (08 «Вложения во внеоборотные активы») и др. Правая сторона журнала-ордера предназначена для отражения операций по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», т.е. записей об оплате поставщикам и подрядчикам за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги и другим списаниям. При записях по дебету счета указываются кредитуемые счета (счета по учету денежных средств, кредитов банка и др.).

Суммы, принятые к платежу по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», отражаются в соответствующих графах журнала-ордера № 6 по слагаемым, определяющим покупную стоимость поступивших товарно-материальных ценностей; отдельно записывается сумма зачетов, НДС и общая сумма, принятая к оплате.

Если при приемке товарно-материальных ценностей обнаруживается недостача, то наряду со слагаемыми покупной стоимости поступивших ценностей отдельно указываются сумма выявленной недостачи. В таком же порядке фиксируются претензии по сортности, комплектности и подобные им, выявленные при приемке ценностей.

По поступившим товарно-материальным ценностям в журнале-ордере показывается также стоимость этих ценностей по учетным ценам.

В журнале-ордере № 6 по товарам в пути установлен особый порядок учета.

Суммы, оплаченные по расчетным документам на материальные ценности, отгруженные поставщиками, но пока не прибывшие до конца месяца на склад предприятия, отражают только по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств.

Стоимость товарно-материальных ценностей в пути или не вывезенных со складов поставщиков отражают в ведомости № 36 аналитического учета материалов (товаров) в пути.

В этой ведомости на основании документов, поступивших для оплаты, записывают наименование поставщика, дату и номер документа на отгрузку, наименование материалов или товаров, оплаченную сумму, корреспондирующий счет.

По мере фактического поступления материальных ценностей в ведомости записывают номер склада или приходного документа и делают отметку об оприходовании поступивших материальных ценностей. Одновременно их покупную стоимость переносят в кредит журнала-ордера № 6 по строке, по которой была записана по дебету сумма оплаченных, но не поступивших материальных ценностей, в корреспонденции со счетами по учету материальных ценностей. Таким образом, до поступления на склад и оприходования материальных ценностей суммы товаров в пути числятся в журнале-ордере № 6 по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» как дебиторская задолженность.

Читайте также:  Письмо о смене директора контрагенту: образец

В конце месяца в журнале-ордере № 6 выводят остатки: по дебету — суммы, оплаченные поставщикам; по кредиту — суммы, причитающиеся к оплате поставщикам. По каждому корреспондирующему счету подписывают итоги и сверяют их с соответствующими данными в других учетных регистрах.

Кроме того, по истечении каждого месяца выводят обобщенные сводно-контрольные данные о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками на первой странице журнала-ордера № 6.

Эти данные необходимы для расшифровки состояния расчетов с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерском балансе.

После подсчета итогов в журнале-ордере № 6 и сверки их с данными других регистров полученные итоговые данные (кредитовые обороты в целом и по корреспондирующим счетам, а также развернутое сальдо) записывают в Главную книгу.

Таким образом, при журнально-ордерной форме в учете расчетов с поставщиками совмещаются синтетический и аналитический учет, ликвидируется громоздкий учет по лицевым счетам организаций с составлением оборотных ведомостей, обеспечиваются наглядность и достоверность учета в результате применения позиционного способа записей в реестрах, а при необходимости и в самом журнале-ордере № 6.

Заключение:

Поставщик – юридическое или физическое лицо (в т.ч. индивидуальный предприниматель), который на основе договора купли-продажи передает в собственность товары (работы, услуги), находящееся у него на праве владения, пользования и распоряжения покупателю, который в свою очередь обязуется оплатить эти товары (работы, услуги) в срок, обусловленный договором купли-продажи.

Подрядчик – юридическое или физическое лицо (в т.ч.

индивидуальный предприниматель), который в силу заключенного договора подряда обязуется выполнить определенную работу и сдать ее заказчику, а заказчик обязуется принять выполненную работу и оплатить ее в сроки, предусмотренные договором подряда. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.

Взаимоотношения покупателя и поставщика оформляются договором купли-продажи, а заказчика и подрядчика – договором подряда.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ.

Методологические основы организации учета расчетов с поставщиками устанавливают правила документального оформления приема, хранения, отпуска товаров и отражения товарных операций в бухгалтерском учете и отчетности, являются элементом системы нормативного регулирования бухгалтерского учета товароматериальных ценностей.

На этом счете учитываются расчеты:

  1. За полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк.

  2. За товарно-материальные ценности, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили, т.е. так называемые неотфактурованные поставки.

  3. За излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке, — когда фактическое количество поступивших ценностей превышает количество, указанное в расчетных документах поставщиков.

Таким образом, предметом договора являются полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, воды и т.п.

Список использованной литературы:

  1. Гражданский Кодекс РФ

  2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской и финансовых обязательств. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н

  3. Положение «О праве организаций-кредиторов, претензии которых не признаны должниками, на обращение с исками в арбитражный суд». Письмо Высшего Арбитражного Суда, Минфина РФ от 27.12.94 г. №С1-7/ОП-867.

  4. Положение «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. N 1050-У

  5. Положение «Учетная политика организации формируется исходя из установленных» ПБУ 1/2008

  6. Налоговый кодекс РФ

  7. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996г. (с изменениями от 23 июля 1998 № 123-ФЗ)

  8. План счетов бухучета

  9. Макальская М.Л., Фельдман И.А., Бухгалтерский учет: учебник. – М.: Высшее образование, 2007. – 443 с. – (Основы наук)

  10. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учебно – практические пособие. – М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2007. – 552с.

  11. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет по плану счетов: учебно – практические пособие. – СПб.: Питер, 2007. – 382с.

Источник: https://works.doklad.ru/view/hXe07HPo44o/4.html

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

x

Check Also

НДПИ для независимых производителей не увеличится Вчера 1 июня премьер-министр Владимир Путин провел совещание по повышению налога на добычу полезных ископаемых. Выяснилось, что данная мера рассматривалась правительством как один из …

Налог на добычу полезных ископаемых — 2018 НДПИ (расшифровка аббревиатуры – налог на добычу полезных ископаемых) подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью …

Плата за негативное воздействие на окружающую среду Плата за негативное воздействие на окружающую среду На законодательном уровне плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается согласно требованиям Закона № 7-ФЗ …

Нашли основание для внеплановых проверок Депутаты Московской областной думы выступили с законодательной инициативой — ввести в законодательство в качестве основания для внеплановой проверки отсутствие уведомления о начале предпринимательской деятельности, пишет …

Обложение материальной помощи страховыми взносами При возникновении сложных жизненных обстоятельств, работник может обратиться к своему работодателю за материальной помощью. Это разовая денежная поддержка, не связанная с трудовыми обязанностями, которую работодатель …

Начисляется ли амортизация на землю Начисляется или нет амортизация на землю– вопрос возникает в связи с отнесением земельных активов к категории основных средств. Для объектов основных фондов характерно постепенное устаревание …

Начисление процентов по микрозаймам ограничено Банк России в информационном письме напомнил, что с 1 января 2017 года в силу вступило ограничение на начисление процентов по договору потребительского микрозайма, заключенному после …

Порядок начисления амортизации Стоимость активов предприятия, относящихся к ОС, погашается начислением амортизации, т. е. износа, вызванного участием объектов ОФ в производственном процессе. Амортизационные отчисления постепенно (в течение определенного срока) включаются …

Амортизация после модернизации Нередки случаи, когда основным фондам компании требуется доработка, достройка или техническое перепрофилирование. Так бывает, например, когда работающее оборудование не может соответствовать внедренным новым технологиям, но при соответствующей …

Начата регистрация лекарств в рамках эксперимента по маркировке В соответствии с постановлением Правительства РФ от 24 января 2017 г. №62 с февраля 2017 года стартовал эксперимент по маркировке отдельных видов …

Начался спад кредитования индивидуальных предпринимателей Портфель кредитов индивидуальным предпринимателям в банковской системе в первом квартале 2015 года снизился на 61,4 млрд руб. Половину этого снижения обеспечил лидер рынка – Сбербанк. …

Начали работу новые интернет- сервисы Росреестра В целях реализации положений Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ О государственной регистрации недвижимости, вступившего в силу с 1 января 2017 …

Начали действовать новые тарифы по ОСАГО С 12 апреля 2015 года начали действовать новые тарифы ОСАГО. Они приняты указанием Банка России от 20 марта 2015 г. № 3604-У. В результате …

Началась выдача прав нового образца Сегодня, 1 апреля 2014 года в России началась выдача водительских удостоверений нового образца. Основное отличие новых прав от старых – в количестве категорий и подкатегорий …

Население будут переписывать через интернет Госдума поддержала в третьем чтении принятие законопроекта О внесении изменений в Федеральный закон О Всероссийской переписи населения, которым устанавливается возможность проведения переписи населения с использованием …

Наряд-допуск на производство работ повышенной опасности Наряд допуск на производство работ (образец заполнения) Прежде чем разрешить сотрудникам выполнять работу, которая является опасной, работодатель должен провести ряд обязательных мероприятий. Наряд-допуск на …

Нарушения в оформлении больничного не влечет отказ в зачете расходов ФСС провел выездную проверку кооператива, по результатам которой вынес решение о непринятии к зачету расходов по выплате пособия на случай …

Нарушение срока подачи заявления на выдачу патента не влечет отказ в его выдаче ФНС России в письме от 14 июля 2017 г. №03-11-12/45160 напоминает, что согласно пункту 2 статьи 346.45 …

Нарушение порядка рассмотрения жалобы повлечет штраф для чиновника Изменены правила подачи и рассмотрения жалоб на решения органов государственной власти. Соответствующее постановление подписал Дмитрий Медведев. В соответствии с внесенными изменениями, жалобы, …

Нарушение порядка ведения кассовых операций филиалами влечет штраф в каждом случае Если несколько обособленных подразделений нарушили порядок ведения кассовых операций, то протоколы об административных правонарушениях составляются в каждом случае, а …

Наружная реклама на памятниках истории и культуры запрещена Федеральным законом от 8 марта 2015 г. №50-ФЗ внесены поправки в законы о рекламе и об объектах культурного наследия. В целях сохранения …

Читайте также:  Методы учета затрат на производство

Народный фронт обсудил социальные взносы 16 июня на совещании координационного совета Народного фронта Борис Титов, председатель организации Деловая Россия, недавно вступившей в ОНФ, выразил позицию бизнес-сообщества по вопросу снижения ставок …

Направление расчета по взносам по ТКС в последний день срока не является его пропуском 20 мая 2016 года Общество направило в УПФР по ТКС расчет по начисленным и уплаченным страховым …

НАПКА приостановил членство одной из компаний в ассоциации коллекторских агентств за нарушение кодекса этики Совет Ассоциации профессиональных коллекторских агентств (НАПКА) принял решение о приостановлении с 1 июня 2016 года членства …

Источник: http://2018-g.ru/predprinimatelju/zhurnal-operacij-raschetov-s-postavshhikami-i-podryadchikami

Материальный учет > Отчетность > 4 Журнал операций

«Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками» (далее ЖО) осуществляет учет всех данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками, обрабатывая данные по оплате и поступлению товаров, выполнению работ и оказанию услуг в разрезе разных видов деятельности, источников финансирования, учреждений и позволяет в любой момент времени получить сведения об остатках по расчетам с каждым поставщиком или подрядчиком в разрезе учреждений, источников финансирования, кодов бюджетной классификации и расходов учреждения. Программа дает возможность получить все сведения о движении денежных средств за любой период времени в пределах года для каждого поставщика как с подробным описанием каждого документа так и в свернутом виде отображая только входящий и исходящий остаток. После формировании ЖО4 при различных вариантах настроек оказываются доступными различные варианты выходных форм:

журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;
акты сверки (4 варианта);
аналитическая информация;
реестр остатков по операциям;
долги по сотрудникам за уплату междугородных переговоров;
данные для бюджетный обязательств (только для варианта ЖО №3)

Также по результатам формирования журнала операций и анализа остатков на последнюю дату года, присутствует возможность их автоматического сохранения на первое число нового года.

Для работы с ЖО4 необходимо выбрать последовательность пунктов меню «Материальный учет -> Отчетность -> 4 Журнал операций» – откроется окно «Отчетность – 4 журнал «Операции расчетов с поставщиками и подрядчиками» (рис.мат1_отч2).

рис.мат1_отч2

Если ЖО уже строился и в базу сохранен стандартный запрос (один или несколько), то для его построения достаточно лишь выбрать необходимый стандартный запрос, установить период дат и нажать кнопку сформировать.

В противном случае если ЖО строится в первый раз или необходимо более детально узнать все его возможности, рассмотрим основные правила и приемы используемые при формировании ЖО, разбив их на несколько этапов по числу основных закладок журнала 4 (основных) и 3 (вспомогательных):

Основные:

1. закладка «Организации и счета»;
2. закладка «Выбор расходов»;
4. закладка «Журнал операций».

Вспомогательные:

5. закладка «Проверка на ошибки»;
6. закладка «Проверка отсутствия в наборе»;
7. закладка «Проверка дат ввода остатков».

Page url: http://portal.budget21.ru/ftp/budget21/projects/buh/html_help/index.html?mat1_jo4.htm

Источник: http://portal.budget21.ru/ftp/budget21/projects/buh/html_help/mat1_jo4.htm

Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета (стр. 9 из 11)

Журнал регистрации обязательств

(код формы 0504064)

Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064) (далее – Журнал (ф. 0504064) применяется учреждением для учета обязательств (денежных обязательств) текущего финансового года. В Журнале (ф.

0504064) указывается основание для принятия обязательства (денежных обязательств) (наименование, номер и дата документа), номер счета бухгалтерского учета и сумма (в рублях, в иностранной валюте), дата постановки обязательства (денежного обязательства) на учет и дата снятия с бухгалтерского учета.

По окончании текущего финансового года, при наличии неисполненных обязательств (денежных обязательств) в следующем финансовом году они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии Журнала (ф. 0504064) на очередной финансовый год в объеме, запланированном к исполнению.

Журнал операций

(код формы 0504071)

Журналы операций (ф. 0504071) формируются на основании единой формы документа, в которую записываются наименование и номер создаваемого документа.

Журнал операций (ф. 0504071) открывается путем перенесения остатков на начало периода. В Журнале операций (ф. 0504071) отражаются обороты за весь период, выводятся остатки на конец периода и формируются обороты для переноса в Главную книгу (ф.0504072).

При заполнении Журналов операций расчетов с подотчетными лицами, с поставщиками и подрядчиками, с дебиторами по доходам в случае если аналитический учет ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф.0504051), графы 6 и 7 «Остаток на начало периода» и графы 11 и 12 «Остаток на конец периода» Журнала операций (ф. 0504071) могут не заполняться.

Журналы операций (ф. 0504071) подписываются главным бухгалтером учреждения или его заместителем и исполнителем, составившим Журнал операций (ф. 0504071).

Журнал операций

по счету «Касса»

(код формы 0504071)

Журнал операций по счету «Касса» (ф. 0504071) применяется для учета движения денежных средств в кассе учреждения и операций с ними.

Записи в Журнале операций по счету «Касса» (ф. 0504071) производятся ежедневно на основании отчета кассира, сформированного по видам валют.

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по счету «Касса» (ф.

0504071), за исключением операций по получению наличных денежных средств со счетов учреждений, открытых в кредитных организациях, и операций по внесению наличных денег из кассы учреждения на счет по учету наличных средств (на счета в кредитных организациях), которые отражаются в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).

Журнал операций

с безналичными денежными средствами

(код формы 0504071)

Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф.

0504071) применяется для учета движения средств на счетах (лицевых счетах), открытых учреждению для учета операций со средствами от приносящей доход деятельности, со средствами, поступающими во временное распоряжение учреждения, для учета движения денежных средств по аккредитивным счетам, депозитным счетам, а также для учета расчетов с финансовыми органами по средствам, поступающим в бюджет, и по платежам из бюджета.

Отражение операций по движению денежных средств в иностранных валютах осуществляется в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операций в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте). Записи в Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по счету (лицевому счету).

Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф.

0504071) составляется по каждому счету (лицевому счету), открытому учреждению в органе Федерального казначейства, финансовом органе, учреждении Центрального банка Российской Федерации, кредитной организации.

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).

Журнал операций

расчетов с подотчетными лицами

(код формы 0504071)

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) применяется для отражения операций с подотчетными лицами учреждения (по движению денежных средств, принятию подтвержденных документами расходов подотчетного лица).

Записи в Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071) отражаются на основании утвержденных руководителем учреждения Авансовых отчетов, первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих получение (возврат) подотчетным лицом денежных средств, иных документов, оформляющих операции по указанным расчетам.

По каждой строке графы «Наименование показателя» Журнала операций расчетов с подотчетными лицами (ф.

0504071) записываются фамилия подотчетного лица, его инициалы, суммы выданных денежных средств (аванса, возмещения принятого перерасхода), суммы расхода согласно утвержденного Авансового отчета, суммы возвращенного подотчетным лицом (погашенного) остатка неиспользованных денежных средств (аванса).

При отражении расчетов с подотчетным лицом в иностранной валюте, в следующей строке показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе «Наименование показателя» приводится запись: «в рублевом эквиваленте».

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071), за исключением операций по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Журнале операций по счету «Касса» (ф. 0504071).

Журнал операций

расчетов с поставщиками и подрядчиками

(код формы 0504071)

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) формируется по поставщикам и подрядчикам и предназначен для аналитического учета производимых с ними расчетов.

Записи в Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф.

0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих принятие учреждением перед поставщиками (подрядчиками, исполнителями), иными участниками договоров (соглашений) денежных обязательств, а также первичных (сводных) учетных документов, подтверждающих исполнение (погашение) принятых денежных обязательств.

Читайте также:  Проверить чек на сайте nalog.ru онлайн

В графе «Наименование показателя» Журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) записываются наименования кредиторов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей, иных кредиторов).

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071) за исключением операций по оплате (исполнению, погашению) обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Журналах операций (ф. 0504071).

Журнал операций расчетов по оплате труда

(код формы 0504071)

Журнал операций расчетов по оплате труда (ф.

0504071) составляется учреждением на основании свода Расчетно-платежных ведомостей (Расчетных ведомостей) с приложением первичных документов: Табелей использования рабочего времени, приказов (выписок) о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); документов, подтверждающих право на получение государственных пособий, пенсий, выплат, компенсаций.

Свод ведомостей составляется раздельно по операциям за счет различных источников финансового обеспечения.

В Главную книгу (ф. 0504072) переносятся обороты по операциям, отраженным в Журнале операций расчетов по оплате труда (ф. 0504071), за исключением операций по оплате (перечислению), которые отражаются в соответствующих Журналах операций (ф. 0504071).

Журнал операций

по выбытию и перемещению нефинансовых активов

(код формы 0504071)

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 00504071) применяется для учета учреждением операций по выбытию и перемещению объектов нефинансовых активов (объектов основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, материальных запасов) а также операций по отражению операций по суммам амортизации, в том числе принятой к учету, начисленной за месяц.

Записи в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071) производятся на основании первичных (сводных) учетных документов, соответствующих объектам учета.

В графе «Наименование показателя» указывается фамилия, имя, отчество материально ответственного лица учреждения.

Журнал операций

расчетов с дебиторами по доходам

(код формы 0504071)

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071) применяется для учета операций по начислению доходов учреждением (администратором поступлений в бюджет).

Записи в Журнале операций с дебиторами по доходам производятся на основании первичных (сводных) учетных документов по начислению доходов и (или) их поступлению (оплате).

В графе «Наименование показателя» указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) – для юридического лица; фамилия, имя, отчество — для физического лица.

Журнал операций

по прочим операциям

(код формы 0504071)

Журнал операций по прочим операциям (ф. 0504071) применяется для учета учреждением операций, не отраженных в перечисленных выше Журналах операций (ф.

0504071), а также для учета финансовым органом, органом, осуществляющим кассовое обслуживание, операций по соответствующим счетам бюджетов, счетам, открытым в соответствии с законодательством Российской Федерации для учета средств государственных (муниципальных) бюджетных учреждений, автономных учреждений, а также иных организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.

Главная книга

(код формы 0504072)

В Главной книге (ф. 0504072) отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бухгалтерского учета (балансовым счетам соответствующих бюджетов) в порядке возрастания.

Источник: http://MirZnanii.com/a/283422-9/metodicheskie-ukazaniya-po-primeneniyu-form-pervichnykh-uchetnykh-dokumentov-i-formirovaniyu-registrov-bukhgalterskogo-ucheta-9

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

Цель деятельности любой организации – получение прибыли. Однако работу фирмы невозможно представить без взаимодействия с другими компаниями.

С партнерами заключаются договоры на реализацию продукции или поставку товара, осуществление услуг. Любые отношения со сторонними организациями должны подтверждаться документально.

Необходимо наличие подписанного сторонами договора, а также учет хозяйственных операций в соответствии с актуальными нормами законодательства.

Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками позволяет решить несколько задач:

– упорядочение информации о взаиморасчетах с контрагентами;

– сбор сведений для предоставления контролирующим органам при проведении проверки;

– возможность постоянно осуществлять контроль над дебиторской и кредиторской задолженностью;

– осуществление взаиморасчетов на основе единых форм.

Взаимодействие с партнерами осуществляется только при наличии заключенного договора. Также компаниям необходимо будет подготовить расчетные документы и акт, подтверждающий факт выполненных работ или оказанных услуг.

При работе с поставщиками используются:

– товарные и товарно-транспортные накладные;

– акты, подтверждающие факт получения товара;

– акты, подтверждающие, что у получателя нет претензий к количеству и качеству поставляемой продукции;

– расчетную документацию. Речь идет о счетах и счет-фактурах.

Данные сведения необходимо упорядочивать, чтобы не возникало путаницы или не происходило задвоения документов, что лучше сделать в регистрах учета. Можно для этого использовать журнал-ордер №6.

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками представляет собой документ, который составляется на основе сведений, полученных из платежных поручений, счетов и актов выполненных работ.

Журнал расчетов с поставщиками и подрядчиками обязательно должен содержать:

– идентификационные данные документа, на основе которого вносится запись;

– сведения о поставщике или подрядчике;

– номер счета, на основании которого ведется бухгалтерский учет;

– итоговую сумму операции;

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками заполняется ежедневно. По итогам месяца данные суммируются и вносятся в Главную книгу. Следует отметить, что в Главной книге не отражаются операции по исполнению обязательств перед кредиторами.

Чаще всего партнеры осуществляют расчеты в безналичной форме. Это дает возможность взаимодействовать с организациями без учета территориального нахождения. Осуществление расчетов происходит в следующем порядке:

– после выполнения обязательств, указанных в договоре, на имя организации выписывается платежное поручение;

– если руководитель согласен с указанными данными, он передает поручение в банк, предварительно заверив его;

– при наличии необходимой суммы на счете средства переводятся банком на расчетный счет поставщика.

На основе данных сведений проводятся сверки, позволяющие выявить факт задолженности или переплаты.

Ведение документации по расчетам с поставщиками и подрядчиками требует постоянного внимания. Только регулярное и корректное заполнение сведений позволит правильно вести бухгалтерский учет, а значит, избежать разногласий при проведении проверок.

Безналичные расчеты | 11:45 10 декабря 2014

Безналичные расчеты | 13:38 26 сентября 2017

Источник: https://digivi-cctv.ru/predprinimatelju/zhurnal-operacij-raschetov-s-postavshhikami-i-podryadchikami

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками

Осуществление деятельности любой компании является нереальным без сотрудничества с другими организациями. Это могут быть компании, поставляющие товары или оказывающие различного рода услуги. Партнерство с ними должно быть задокументировано. Из данной статьи вы узнаете, как осуществляется документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Задачи документирования отношений с контрагентами заключаются в следующем:

  • Получение достоверных сведений о совершении расчетов с контрагентами;
  • Предоставление полученных сведений финансовым органам, осуществляющим контроль;
  • Постоянный надзор за имеющимися долгами (как дебиторскими, так и кредиторскими);
  • Осуществление своевременных сверок, которые исключают возникновение просроченных долгов;
  • Использование во взаиморасчетах унифицированных форм документации.

Документация для оформления расчетов

Взаимодействие с поставщиками и подрядчиками может осуществляться только при наличии контракта. Кроме того, фирмам требуется подготовить расчетную документацию и акт об исполненных работах.

Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками подразумевает формирование следующих документов:

  • Товарные накладные;
  • Документы, которые подтверждают получение продукции;
  • Акты, которые подтверждают, что получатель не имеет жалоб к качеству полученных товаров;
  • Счета-фактуры.

Чтобы не возникало неразберихи, данные документы требуется упорядочивать. Сделать это можно в журнале-ордере по форме №6.

Журнал-ордер

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками – это документ, формируемый на основе информации, полученной из документации, приведенной выше.

Этот журнал должен включать в себя следующую информацию:

  • Сведения о документе (номер и дата формирования), на основе которого делается запись;
  • Данные о подрядчике;
  • Номер счета, на основе которого осуществляется бухучет;
  • Итоговая сумма;
  • Доп. информация (при необходимости).

Сведения в журнал расчетов с поставщиками и подрядчиками должны вписываться каждый день. По результатам месяца сведения складываются и вписываются в Главную книгу. Однако в ней не прописываются сведения об исполнении обязанностей перед кредиторами.

Процедура проведения расчетов

В большинстве случаев, контрагенты проводят расчеты безналично. Благодаря этому, они имеют возможность взаимодействовать друг с другом без учета месторасположения. Расчеты осуществляются в таком порядке:

  • После того, как были выполнены условия, прописанные в контракте, на поставщика оформляется платежное поручение;
  • Если директор фирмы согласен с прописанными сведениями, он заверяет поручение и передает его в кредитную организацию;
  • Если на банковском счете фирмы имеется требуемая сумма средств, кредитная организация переводит ее на счет получателя.

На основе этой информации осуществляются периодические сверки, которые позволяют узнать о переплате или долге.

Формирование документов по расчетам требует непрерывного внимания. Только корректное внесение данных позволит правильно вести бухучет, и как следствие, избежать несоответствий при осуществлении проверок.

Источник: https://okbuh.ru/buhgalteriya/dokumentalnoe-oformlenie-raschetov-s-postavshhikami-i-podryadchikami

Ссылка на основную публикацию