Выдача займа сотруднику: проводки

Как в бухучете отразить выдачу займа сотруднику (гражданину) — НалогОбзор.Инфо

Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, – в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Документальное оформление

Предоставление (получение назад) заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого (поступающего) имущества (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Например, выдачу займа наличными деньгами оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2.

Денежный заем

Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, используйте счет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов). Если заем сотруднику процентный, его можно отразить на счете 58-3 «Предоставленные займы».

После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:

Дебет 73-1 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем сотруднику.

Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой:

Дебет 76 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Это следует из Инструкции к плану счетов, а также пунктов 2 и 3 ПБУ 19/02.

Ситуация: как отразить в бухучете возврат займа сотрудником путем внесения денег в кассу (на банковский счет) другой организации в счет погашения задолженности заимодавца за поставленные товары (работы, услуги)?

При таком варианте возврата займа в бухучете отразите зачет кредиторской задолженности перед поставщиком и дебиторской задолженности сотрудника.

На дату перечисления сотрудником на расчетный счет (внесения в кассу) контрагента организации денег сделайте проводку:

Дебет 60 (76) Кредит 73-1
– произведен зачет между кредиторской задолженностью перед поставщиком и дебиторской задолженностью сотрудника.

Это следует из статьи 313 Гражданского кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете возврата суммы займа сотрудником в счет погашения задолженности

ОАО «Производственная фирма Мастер» в январе выдала сотруднику А.И. Иванову заем в сумме 175 000 руб.

В апреле «Мастер» купил у ООО «Торговая фирма Гермес» товар на сумму 141 600 руб. (в т. ч. НДС – 21 600 руб.).

В связи с недостатком средств на расчетном счете организации генеральным директором «Мастера» с согласия поставщика было принято решение о том, что Иванов часть своего долга вносит в кассу «Гермеса» в счет погашения задолженности за поставленный товар. Остаток задолженности Иванов в мае вносит в кассу.

В учете «Мастера» сделаны следующие проводки.

В январе: Дебет 73-1 Кредит 50

– 175 000 руб. – выдан беспроцентный денежный заем сотруднику.

В апреле: Дебет 41 Кредит 60 – 120 000 руб. (141 600 руб. – 21 600 руб.) – оприходованы приобретенные товары; Дебет 19 Кредит 60 – 21 600 руб. – отражен «входной» НДС со стоимости приобретенных товаров; Дебет 60 Кредит 73-1

– 141 600 руб. – погашена кредиторская задолженность перед поставщиком и часть дебиторской задолженности сотрудника.

В мае: Дебет 50 Кредит 73-1

– 33 400 руб. (175 000 руб. – 141 600 руб.) – отражен возврат сотрудником оставшейся задолженности по займу.

Пример отражения в бухучете займа, выданного сотруднику под проценты в денежной форме

10 января ЗАО «Альфа» выдало менеджеру А.С. Кондратьеву процентный заем на приобретение автомобиля в сумме 12 000 руб. Заем предоставлен наличными деньгами. Срок возврата займа – 10 февраля.

По договору сотрудник возвращает заем частями по 6000 руб. ежемесячно. Сумма займа и проценты удерживаются из его зарплаты. Оклад Кондратьева – 40 000 руб. Размер и периодичность уплаты процентов договором не установлены. Следовательно, их размер равен ставке рефинансирования, действующей в день удержания части займа из зарплаты сотрудника (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтер «Альфы» начисляет проценты и удерживает их из зарплаты Кондратьева в каждый последний день месяца. Ставка рефинансирования в период действия договора составляет 8,25 процента.
Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

10 января: Дебет 73-1 Кредит 50

– 12 000 руб. – выдан денежный заем сотруднику.

31 января: Дебет 73-1 Кредит 91-1 – 57 руб. (12 000 руб. × 8,25% : 365 дн. × 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь; Дебет 70 Кредит 73-1

– 6057 руб. (6000 руб. + 57 руб.) – удержаны из зарплаты сотрудника часть долга и проценты за январь.

10 февраля: Дебет 73-1 Кредит 91-1 – 14 руб. (6000 руб. × 8,25% : 365 дн. × 10 дн.) – начислены проценты по займу за февраль; Дебет 70 Кредит 73-1

– 6014 руб. (6000 руб. + 14 руб.) – удержаны из зарплаты сотрудника часть долга и проценты за февраль.

Если заем предоставлен под проценты, их сумму включите в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете проценты, полученные по денежным займам, отражайте по окончании каждого отчетного периода (ежемесячно) (п. 16 ПБУ 9/99):

Дебет 73-1 (76) Кредит 91-1
– начислены проценты по договору займа.

Даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями, проценты нужно отражать на счете 76, а не 58. Ведь, чтобы проценты считались финансовыми вложениями, должны выполняться условия, прописанные в абзаце 4 пункта 2 ПБУ 19/02.

Среди них способность приносить доход в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста стоимости. Это условие выполняется только тогда, когда причитающиеся к получению проценты увеличивают базу для начисления процентов в следующем отчетном периоде.

То есть невостребованные проценты присоединяются к сумме основного долга.

При поступлении процентов сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 70) Кредит 73-1 (76)
– получены проценты за пользование заемными деньгами.

Расчет суммы процентов оформите бухгалтерской справкой (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Имущественный заем

Кроме денег, организация может одолжить сотруднику (гражданину) принадлежащее ей имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит. Это следует из пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ.

В бухучете стоимость имущества, выдаваемого по договору займа, не включается в расходы, как при обычном выбытии (п. 3 ПБУ 10/99). Стоимость передаваемого имущества определите исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация продает аналогичное имущество (п. 6.3 ПБУ 10/99).

Поступление материальных ценностей при возврате займа не является доходом (п. 3 ПБУ 9/99).

В зависимости от того, какое имущество является предметом займа в натуральной форме (товары, материалы, основные средства), в бухучете сделайте проводку:

Дебет 73-1 (76, 58) Кредит 41 (01, 10…)
– переданы товары (основные средства, материалы и т. д.) по договору займа (товарного кредита).

Для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, письма МНС России от 15 июня 2004 г. № 03-2-06/1/1367/22, УМНС России по г. Москве от 27 августа 2004 г. № 24-14/55637). То есть возникает объект налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Поэтому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация – плательщик НДС, в момент передачи имущества в бухучете нужно сделать еще одну запись:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с суммы займа в натуральной форме (товарного кредита).

Сотрудник (гражданин) вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ.

Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов.

Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества) отразите проводкой:

Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76, 58)
– отражен возврат займа.

https://www.youtube.com/watch?v=T0ZT1mJAoTw

Пример отражения в бухучете беспроцентного займа, выданного сотруднику в натуральной форме

10 января ЗАО «Альфа» предоставило кладовщику П.А. Беспалову беспроцентный заем в натуральной форме. Предмет договора – 500 листов оцинкованного железа на сумму 25 000 руб. Договорная цена железа соответствует уровню рыночных цен. Срок возврата займа – 10 февраля.

Деятельность «Альфы» облагается НДС. НДС бухгалтер начислил на договорную стоимость материалов. Бухгалтер «Альфы» выписал счет-фактуру и сделал в учете следующие проводки:

Дебет 73-1 Кредит 10 – 25 000 руб. – отражена передача материалов по договору беспроцентного займа; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 4500 руб. (25 000 руб. × 18%) – начислен НДС с рыночной стоимости материалов, переданных по договору займа.

Беспалов вернул заем 10 февраля. После этого в учете была сделана проводка:

Дебет 10 Кредит 73-1
– 25 000 руб. – отражен возврат материалов заемщиком.

Организация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу. Сумму материальной выгоды бухгалтер «Альфы» рассчитал исходя из ставки рефинансирования:
25 000 руб. × 2/3 × 8,25% : 365 дн. × 31 дн. = 117 руб.

Сумма налога была удержана из очередной зарплаты сотрудника: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 41 руб. (117 руб. × 35%) – удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в натуральной форме.

Начисленные проценты в натуральной форме отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 91-1
– начислены проценты в натуральной форме по договору займа;

Дебет 41 (08, 10…) Кредит 76
– получено имущество в счет уплаты процентов.

При этом если проценты (как в денежной, так и в натуральной форме), начисленные по займу, выданному в натуральной форме, больше суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, то с этой разницы нужно заплатить НДС (если деятельность организации облагается этим налогом).

Начисление НДС в этом случае отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с разницы между процентами, рассчитанными по ставке, установленной договором, и процентами, рассчитанными исходя из ставки рефинансирования.

Источник: http://NalogObzor.info/index/kak_v_bukhuchete_otrazit_vydachu_zajma_sotrudniku_grazhdaninu/0-239

Порядок выдачи займа сотруднику от организации

Крупные и прибыльные организации нередко выдают займы персоналу. Так руководство поощряет работника за хороший труд или удерживает его на рабочем месте.

Займ выдается на потребительские нужды или конкретные цели. Сделка оформляется соответствующим договором в соответствии с ГК РФ.

Что это такое

Часто сотрудники обращаются за получением ссуды не в кредитную организацию, а к работодателю, т. к. в этом случае деньги можно взять в долг без переплаты.

Данный факт работник подтверждает следующими документами:

  • платежным поручением;
  • расходным ордером;
  • распиской.

Беспроцентный кредит от организации сотрудник вправе выплатить досрочно. Если в соглашении срок погашения долга не указан, то возместить его заемщик обязан по требованию руководства в 30-дневный срок.

Займ выдается наличными либо перечисляется на счет или карту работника. НДФЛ с беспроцентной ссуды удерживается с получателя средств.

Нормативная база

Договор займа между работодателем и сотрудником составляется на основании положений главы 42 ГК. Ссуда является беспроцентной в соответствии со ст. 809 ГК.

Организация или учредитель, выдающие ссуду, с ее суммы никакие налоги не платят. За уплату НДФЛ несет ответственность только заемщик.

При покупке на заемные средства жилья следует запросить у ИФНС справку о применении налогового вычета.

Компания вправе выдать труженику займ не только деньгами, но и товаром. Об этом свидетельствует п. 1 ст. 807 ГК.

По ст. 812 ГК сотрудник вправе оспорить соглашение, если имущество или деньги переданы ему не в том объеме и не так, как предполагалось. В данной ситуации договор является недействительным.

Возврат долга в сроки и в порядке, установленном в соглашении, предполагает ст. 810 ГК.

Цели кредита

Займ сотруднику от организации может выдаваться на личные нужды или определенные мотивы. Закон не содержит ограничений на использование полученных таким способом средств.

Ссуда от работодателя выдается на следующие цели:

  • возведение дома или приобретение участка под застройку;
  • строительство гаража;
  • покупка машины;
  • строительство или приобретение готового жилья;
  • покупка электроники и другие бытовые приобретения;
  • отдых и лечение;
  • оплата образования.

Если займ выдан на определенные цели, кредитор вправе запросить у заемщика бумаги, подтверждающие целевое расходование средств. В противном случае сделка может быть расторгнута.

Заемщик должен предоставить работодателю уведомление от ИФНС о том, что из его заработка не нужно взимать налог с материальной выгоды. Для получения бумаги гражданину необходимо подтвердить целевое использование средств.

Документальное оформления займ сотруднику от организации

Сначала сотрудник, желающий получить от работодателя деньги в долг, пишет заявление.

В нем он указывает:

  • планируемое расходование средств:
  • сумму;
  • желаемый срок пользования ссудой;
  • способ погашения (например, ежемесячное удержание определенного процента от заработка).

Как оформить заявление правильно подскажет бухгалтер, о правилах составления документа можно прочитать в интернете. Никаких других бумаг от работника не требуется. Все данные о нем есть в кадровой службе организации.

В соглашении нужно указать данные сторон, их права, обязанности, ответственность, основные условия сделки, достигнутые при предварительной договоренности, подписи заемщика и кредитора. Компания ставит печать на документ.

Для каждой стороны оформляется один экземпляр документа. При значительной сумме ссуды следует составить график ее погашения в качестве приложения к договору.

Работодателям необходимо знать, можно ли удерживать часть средств из зарплаты заемщика, если он добровольно не погашает задолженность. Такой вариант допустим, если прописан в договоре. При указании в соглашении другого способа возвращения долга, например, перечислением на счет компании, самовольно удерживать деньги из зарплаты недопустимо.

Если должник не возвращает деньги в установленный срок, он обязан уплатить проценты, их размер прописан в ст. 395 ГК за каждый день просрочки (ст. 811 ГК).

Обычно процент начисляется раз в месяц, если иной порядок не предусмотрен соглашением (ст. 809 ГК).

Читайте также:  Обжалование решения налогового органа

Если сумма выдана бессрочно, т. е. до востребования, то возместить ее труженик должен за 30 дней с даты предъявления компанией требования об этом (ст. 810 ГК).

Перед тем как выдать ссуду директору, нужно ознакомиться с законодательством об ООО и АО в отношении сделок с заинтересованностью.

Составлять договор займа или нет решается собранием участников ООО или акционеров. От лица организации соглашение подписывает учредитель.

Такой порядок необходим при выдаче крупного займа, сумма которого превышает ¼ стоимости активов по данным бухучета за последний отчетный период.

Условия соглашения любая из сторон вправе изменить из-за трудного финансового положения. Нередко руководство заменяет составленный ранее договор займа на документ о дарении или «прощении» долга.

Условия договора

В договоре отражают:

  • сумму ссуды;
  • процесс и сроки погашения долга (одним платежом или частями);
  • способ возврата средств: внесение наличных в кассу или безналом на счет;
  • размер процентов и периодичность их начисления и погашения;
  • порядок урегулирования споров;
  • непредвиденные обстоятельства.

Сотрудник, получающий заработок от организации-кредитора может погашать займ путем удержания определенной суммы из зарплаты.

Бухгалтерские проводки

Выданные персоналу ссуды относятся к прочим операциям.

Для отражения заемных средств предназначен счет 73.1. основные бухгалтерские проводки представлены в таблице:

Дт Кт Содержание операции
73.1 50 (51) Выдана ссуда из кассы (перечислена со счета)
73.1 91.1 Начислены проценты за пользование ссудой
50 (51, 70) 73.1 Погашен долг наличными (через счет, удержан из заработка)
70 68 Удержан НДФЛ с экономии

Облагается ли НДФЛ в 2018 году

Бухгалтер выдавшей займ организации должен знать, облагается ли этот доход сотрудника НДФЛ.

Для рублевого займа размер экономии равен разнице между процентами, рассчитанными от 2/3 ставки рефинансирования и установленными в соглашении.

В 2018 году датой получения дохода (экономии) является последний день каждого месяца периода действия соглашения. Данные коррективы внесены в ст. 223 НК Законом № 113-ФЗ от 02.05.15.

НДФЛ с займа с низкими процентами или без них исчисляет организация-кредитор и уплачивает в бюджет из начисленного сотруднику заработка. Налог в этом случае равен 35% (ст. 224 НК).

Рассчитывается НДФЛ ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Удержания из заработка не могут превышать 50% от суммы к выплате.

Налог по ставке 35% нельзя уменьшить на стандартные вычеты.

Если работник получает заработок в иностранной валюте, то его доход пересчитывают в рубли по курсу Центробанка на момент его фактического получения.

Если работодатель заключил с подчиненным договор дарения беспроцентной ссуды, то сотрудник не обязан их возвращать, соответственно и материальной выгоды от использования средств у него не возникает.

Сумма подаренных работнику денег будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Минимальные проценты или их отсутствие предоставляют возможность практически без переплаты использовать средства для решения поставленных задач. Плюсом для работодателя от такого кредитования является повышение стимула персонала к высокоэффективному труду.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zajm-sotrudniku-ot-organizacii/

Выдан кредит сотруднику проводки

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется.

< … Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 26 января 2017 г.

В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Выдача и возврат займа: проводки

  • сумму ссуды;
  • процесс и сроки погашения долга (одним платежом или частями);
  • способ возврата средств: внесение наличных в кассу или безналом на счет;
  • размер процентов и периодичность их начисления и погашения;
  • порядок урегулирования споров;
  • непредвиденные обстоятельства.

Сотрудник, получающий заработок от организации-кредитора может погашать займ путем удержания определенной суммы из зарплаты. Бухгалтерские проводки Выданные персоналу ссуды относятся к прочим операциям.

Для отражения заемных средств предназначен счет 73.1.

Выдача займа юридическому или физическому лицу

Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации. Учет выданных займов: проводки Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

https://www.youtube.com/watch?v=5AxiI3M0FIA

Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений. Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем.

ВниманиеЕсли заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов. На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.

2000 № 94н): Операция Дебет счета Кредит счета Предоставлен процентный заем 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы» 51 «Расчетные счета, 52 «Валютные счета», 10 «Материалы», 41 «Товары» и др.

Как в бухучете отразить выдачу займа сотруднику (гражданину)

212 НК). Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды Для рублевого займа размер экономии равен разнице между процентами, рассчитанными от 2/3 ставки рефинансирования и установленными в соглашении.

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Поэтому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация – плательщик НДС, в момент передачи имущества в бухучете нужно сделать еще одну запись: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– начислен НДС с суммы займа в натуральной форме (товарного кредита). Сотрудник (гражданин) вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п.

1 ст. 810 ГК РФ). Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ.

Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов. Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества) отразите проводкой: Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76, 58)– отражен возврат займа.

Процентный заем сотруднику: учет и налогообложение

Срок возврата займа – 10 февраля. По договору сотрудник возвращает заем частями по 6000 руб. ежемесячно. Сумма займа и проценты удерживаются из его зарплаты.

Оклад Кондратьева – 40 000 руб. Размер и периодичность уплаты процентов договором не установлены. Следовательно, их размер равен ставке рефинансирования, действующей в день удержания части займа из зарплаты сотрудника (п.
1 ст. 809

ГК РФ). Бухгалтер «Альфы» начисляет проценты и удерживает их из зарплаты Кондратьева в каждый последний день месяца. Ставка рефинансирования в период действия договора составляет 8,25 процента.Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

10 января:Дебет 73-1 Кредит 50– 12 000 руб. – выдан денежный заем сотруднику. 31 января:Дебет 73-1 Кредит 91-1– 57 руб. (12 000 руб. × 8,25% : 365 дн. × 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь;Дебет 70 Кредит 73-1– 6057 руб. (6000 руб.

Выдача займа работнику

ВажноОрганизация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу. Сумму материальной выгоды бухгалтер «Альфы» рассчитал исходя из ставки рефинансирования:25 000 руб.
× 2/3 × 8,25% : 365 дн. × 31 дн. = 117 руб.

Сумма налога была удержана из очередной зарплаты сотрудника:Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 41 руб. (117 руб. × 35%) – удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу, выданному в натуральной форме.

Начисленные проценты в натуральной форме отразите проводками: Дебет 76 Кредит 91-1– начислены проценты в натуральной форме по договору займа; Дебет 41 (08, 10…) Кредит 76– получено имущество в счет уплаты процентов.

Порядок выдачи займа сотруднику от организации

На дату перечисления сотрудником на расчетный счет (внесения в кассу) контрагента организации денег сделайте проводку: Дебет 60 (76) Кредит 73-1– произведен зачет между кредиторской задолженностью перед поставщиком и дебиторской задолженностью сотрудника.

Это следует из статьи 313 Гражданского кодекса РФ. Пример отражения в бухучете возврата суммы займа сотрудником в счет погашения задолженности ОАО «Производственная фирма Мастер» в январе выдала сотруднику А.И. Иванову заем в сумме 175 000 руб.

В апреле «Мастер» купил у ООО «Торговая фирма Гермес» товар на сумму 141 600 руб. (в т. ч. НДС – 21 600 руб.).

В связи с недостатком средств на расчетном счете организации генеральным директором «Мастера» с согласия поставщика было принято решение о том, что Иванов часть своего долга вносит в кассу «Гермеса» в счет погашения задолженности за поставленный товар.

Стоимость передаваемого имущества определите исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация продает аналогичное имущество (п. 6.3 ПБУ 10/99). Поступление материальных ценностей при возврате займа не является доходом (п.

3 ПБУ 9/99).

В зависимости от того, какое имущество является предметом займа в натуральной форме (товары, материалы, основные средства), в бухучете сделайте проводку: Дебет 73-1 (76, 58) Кредит 41 (01, 10…)– переданы товары (основные средства, материалы и т. д.) по договору займа (товарного кредита). Для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией (п. 1 ст. 39

Источник: http://advocatus54.ru/vydan-kredit-sotrudniku-provodki/

Займ сотруднику организации — проводки, договор, eckjdbz

В законодательстве Российской Федерации нет не единого слова о том, что кредиты могут выдавать только организации, которые получили лицензию на свою работу в экономическо-кредитной среде.

https://www.youtube.com/watch?v=-m1Kehd583k

Именно этим фактом обуславливается то, что работодатели, целые организации могут помочь любому из своих сотрудников деньгами. Это отличная возможность как для организации удержать своего хорошего сотрудника на рабочем месте, так и для работника решить свои временные финансовые трудности.

Условия получения

Условия предоставления кредита при этом, если не гораздо более удобны для заемщика, то точно лучше и выгодней, чем в любом банке, в который он может обратиться. Так как в первую очередь, займ сотруднику организации – это средство поощрения работников, которые выполняют свои обязательства на высоком уровне, делая все, что требуется от этого лица на его должности.

Например, процентная ставка может и вовсе отсутствовать, а срок погашения быть неуказанным, то есть безлимитным, пока работодатель не затребует свои деньги обратно, после этого, заемщику отводится ровно 30 дней на погашение задолженности в полном размере.

Все условия оговариваются и решаются двумя лицами клиентом и заимодателем. При этом если ссуда имеет целевой характер, необходимо сообщить об этом кредитору.

Проценты по ссуде, при этом, должны назначаются в соответствие мнению, как работодателя, так и работника, в индивидуальном порядке.

Все, что нужно от заимодателя, то есть, компании, выдающей кредит сотруднику — это быть зарегистрированной, то есть являться юридическим лицом или же индивидуальным предпринимателем. Датой соглашения считается тот день, когда по договору кредитования, предмет договора, перешел от одной стороны сделки, то есть заемщика, второй стороне — работнику.

Сумму ссуды, так же, руководитель предприятия и работник вправе выбирать сами. Если она довольно-таки не большая, то решение о выдаче денег может вынести сам директор предприятия, но в том случае, если сумма велика, то, чтобы вынести решение об этой сделке, призывается собрание всех владельцев компании.

Условия кредитования для сотрудников организаций:

Предложение Сумма займа Срок Процентная ставка
На социальные нужды От 5 до 30 мин. оклада От 1 до 5 лет Нет
На ремонт До 15 мин. окладов До 3 лет Нет
На покупку авто До 40 мин. окладов До 5 лет Нет
На лечение или отдых До 10 мин. окладов До 2 лет Нет

Требования

Так же, к работнику предприятия выдвигаются определенные требования для того, чтобы он мог получить ссуду.

Запросы к заемщику:

Возраст работника От 21 до 60 лет
Стаж работы От 3 лет
Размер предмета договора, а именно, передаваемой от заимодателя денежной суммы Должен оговариваться между сотрудником предприятия и руководством

Для того чтобы получить кредит, заемщик должен написать специальную заявку на получение кредита, которая составлена в форме, утвержденной организацией, где работает заемщик. В этом заявлении, в обязательном порядке должны быть указаны сумма договора, его сроки и сумма, которую желает получить заемщик.

Если сотрудник, которому был выдан займ его организацией, решает сменить свое место работы, то он перед тем, как увольняться обязан погасить полную сумму долга.

Как получить займ сотруднику организации

Чтобы проще всего и без лишних затрат времени оформить беспроцентный кредит у своего предприятия, лучше всего стоит обратиться к бухгалтеру данной компании, составить заявление, в котором необходимо указать следующие факты:

Читайте также:  6-ндфл. договор гпх (договор подряда) - пример заполнения
Основная информация ·         Цель оформления кредита·         Размер желаемой ссуды·         Предполагаемая сумма, которая будет каждый месяц вычитаться из заработной платы для погашения займа.·         Желаемый срок кредитования
Данные о заемщике ·         Паспортные данные сотрудника, который претендует на ссуду·         Место прописки потенциального заемщика·         Должность, которую занимает заемщик в этой компании на время оформления сделки·         Другая информация, которой может воспользоваться работодатель

После того, как заявление было составлено, нужно передать его главному бухгалтеру, чтобы он рассмотрел его и передал директору организации.

Видео: Удержание из ЗП

Налогообложение

Согласно пункту шестому, статьи 250 НКУ РФ проценты, получаемые от кредитования работников –  это доход организации, а соответственно, возникают налоговые отношения. Все такие данные должны быть записаны в отчете, в конце налогового периода.

Также, материальная выгода, которая была получена от процентов с ипотеки. То есть, когда работник берет вначале ипотеку в банке, а уже после этого согласует все вопросы со своим работодателем, тогда ссуда считается нецелевой и облагается налогами.

Еще один интересный случай возникает, когда работодатель заключает вместе со своим работником, который получает ссуду, договор дарения. При таком раскладе событий у работника возникает материальная выгода, которая, в свою очередь, облагается налогами в размере 4000 рублей единовременно + 13% от суммы дохода.

Образец договора

Данный договор не имеет особых отличий от схожих ему документов. Существуют, конечно, особые условия, которые можно прописать в данном договоре, как и в любом другом. Например, может быть поставлено условие, что при увольнении сотрудника, он должен будет отдать всю сумму целиком и проценты.

Но, даже после подписания, он не имеет своей юридической силы без следующего условия: заимодатель обязан передать деньги заемщику. Только после того, как это условие будет выполнено, договор можно считать заключенным и вступившим в свою юридическую силу.

В договоре в обязательном порядке должны быть указаны:

  • Точная сумма сделки.
  • Срок, в который заемщик обязан погасить долг.
  • Порядок начисления штрафов за невыполнение обязательств заемщиком.
  • Порядок получения финансовой помощи.

Документы

Несмотря на то, что работодатель имеет большую часть информации о сотруднике в бухгалтерии, но могут понадобиться некоторые дополнительные документы.

Для того, чтобы получить займ у своей организации, работник обязан предоставить следующий перечень документов:

Документы для оформления займа Составленное заявление на получение ссуды, договор займа, который подписан обеими сторонами сделки, приказ и уведомление, составленное компанией заимодателем
Свидетельство личности Паспорт гражданина РФ
Документы, которые подтверждают надобность целевого займа Справка о составе семьи, удостоверение пенсионера
Дополнительные документы Индивидуальный налоговый код заемщика или справки о последних доходах за год или полугодие.

Как отражается по бухучету

Расчеты будут вестись, в основном, в соответствии счету 73.1 «Расчеты с персоналом по прочим операциям, Расчеты по займам».

Выдача займа сотруднику проводки выглядят так:

  • Выдача кредита – дебет 73.1, кредит 5.0.
  • Начисление процентной ставки – дебет 73.1, кредит 91.1.
  • Погашение кредита – дебет 50, кредит 73.1.

Возврат в кассу

Возврат занятых денег в кассу может совершаться в бухгалтерии. Порядок возврата занятых средств может быть указан в кредитном договоре, если его указано не было, то в таком случае назначается срок, равный тридцати дням с момента затребования заимодавцем денег.

Порядок возвращения денег в кассу:

  • Деньги могут быть возвращены всей суммой сразу.
  • Также кредит может погашаться в течение некоторого времени, при этом, используется график платежей, в котором указываются даты платежей и их суммы.

Плюсы и минусы

Плюсы займа сотруднику организации:

  • Простое оформление.
  • Можно получить деньги на любые цели.
  • Маленькие проценты, часто сотрудники могут получить заем без процентов.
  • Разнообразие вариантов погашения долга.

Минусы сделки:

  • Нужно иметь стаж работы от 3 лет.
  • Нужно собрать внушительный пакет документов.

Интересует, как оформить онлайн заявку на займ «Актив деньги»? Смотрите далее.[/link]

Итак, разобравшись со всеми аспектами получения ссуды в организации, Вам остается лишь решить, стоит это того, или нет. Получение средств на своем предприятии – это знак того, что Вас ценят как хорошего и высококвалифицированного работника.

Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-sotrudniku-organizacii/

Займ сотруднику организации — проводки, договор

Кредитование может предоставляться многими субъектами хозяйственной деятельности, которые специализируются именно на таких услугах. Но есть и другие варианты, когда с наименьшими потерями и ставками можно взять деньги в долг и при этом не переживать по поводу честности и порядочности кредитора.

И одним из таких популярных способов является кредитование со стороны работодателя. И далее более подробно именно о том, как проходит такая процедура и что она предполагает.

Условия получения

Кредит со стороны организации для своего работника – это  не очень популярный, но существующий способ как решить денежные проблемы заемщику, не прибегая к финансовым инструментам банка или микрофинансовых организаций.

Такого рода отношения в любом случае являются кредитными, и предполагают выдерживание главных принципов, которые должны быть соблюдены в данной процедуре.

Главные принципы займа между организацией и работником:

  1. Возвратность. Любые денежные средства в любом случае должны быть возвращены, даже если их дает учреждение, в котором работает человек. Это не материальная помощь, не благотворительность. Это предполагает другие отношения;
  2. Срочность. Как правило, деньги должны быть выданы тогда, когда в них есть необходимость, то есть в оперативном режиме.

Но здесь самый главный и важный вопрос, который путает многих, как обозначить правильно процедуру передачи средств от лица предприятия к лицу, находящемуся в штате? Это кредит, или ссуда, или займ.

Определения категория в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации:

  • Кредит – это отношения, в результате которого заемщику передаются исключительно деньги со стороны банка или другой кредитной организации. Такая услуга подразумевает платность– процентную ставку, которая устанавливается для каждого вида такого продукта;
  • Ссуда – это отношения, в результате которого передается определенный предмет, который потом и возвращается после завершения установленного срока;
  • Займ – это когда в собственность лицу предоставляется объект или деньги, которые должны также возвращены по завершения действия договора.

Виды займа от учреждений:

  1. Безвозмездные. Предполагают передачу ресурсов в пользование без установления платы за такие услуги. Наиболее популярный способ, используемый предприятиями, особенно крупными. Поскольку считается не приличным использовать трудности и проблемы человека, работающего на благо учреждения, которое еще в трудную минуту может просить за помощь деньги;
  2. Процентные. Не пользующийся популярностью метод, но также возможен. За свои услуги предприятие берет процент, правда, на много ниже банковского. Используется на мелких предприятиях, где нет большого количества свободных средств, которые можно без проблем изъять из оборота.

Относительно условий выдачи, то здесь настолько все индивидуально, и зависит от самого учреждения, но необходимо всегда оценивать критерии, на которых могут быть предоставлены деньги.

Критерии оценки условий

№ п/п Критерии Примечания
Сумма Это очень важно, поскольку иногда важно получить конкретную сумму, а работодатель не готов выдать ее. Есть определенные ограничения, как правило, большие суммы не дают.
Срок Предприятия не выдают на продолжительные сроки в больших масштабах, особенно если оно не больших размерах и средства выдают на безвозмездной основе. Не выгодно любому субъекту хозяйственной деятельности выводить с оборота средства на долгий период
Ставка Раньше было сказано о том, что деньги выдают бесплатно, но не всегда. Перед тем как получить займ сотруднику организации, лучше поинтересоваться у главного бухгалтера, будет ли процент и какой он в случае его наличия
Способы погашения Не достаточно важная информация, но не помешает уточнить относительно того, как будет осуществляться погашения обязательств: в кассу, или на счет.

Требования

Если говорить о требованиях, которые выдвигаются к заемщикам, то это сугубо индивидуально, поскольку каждый работодатель самостоятельно определяет то, кому он готов выдать деньги, а кому нет. Можно конечно обозначить перечень возможных требований, но это не является шаблоном, а скорее предположение.

Возможные требования к заемщику

Возраст Сильно молодым не выдают в силу того ,что заработок еще маленький и нет возможности погашать большие долги. Не готовы работать с людьми пенсионного возраста, поскольку в любой момент могут случиться непредвиденные обстоятельства, в том числе и смерть.
Должность на работе Нельзя однозначно сказать о том, что, например, рабочему составу не выдают, а администрации готовы всегда без исключения выдать ресурсы. Другое дело, что от должности напрямую может зависеть размер займа, что обусловлено доходом сотрудника.
Заслуги Может иметь весомое значение при определении целесообразности выдачи средств
Другие Могут дополнительно устанавливаться требования относительно отсутствия кредитов, наличия большого стажа и т.д.

Видео: Удержание из зарплаты сотрудника

Как получить займ сотруднику организации

Для того, чтобы получить займ от работодателя сотруднику необходимо:

  1. Обратиться к руководителю компании с соответствующим заявлением, где подробно указать причину такого обращения;
  2. Получить разрешение на такую услугу;
  3. Заключить кредитный договор;
  4. Получить средства в кассе предприятия или на карту;
  5. Погасить долг.

Где это практикуют, то там и без проблем каждый желающий может взять деньги. Если нет, то даже при чрезвычайных событиях это будет сделать трудно.

Налогообложение

По поводу налогооблажения, то здесь нет ничего трудного. Если деньги выдаются бесплатно и предприятие не получает от этого прибыли, соответственно оно не отражает такие операции при расчете налогооблагаемой прибыли. При возврате средств компания также не получает прибыли, соответственно не отражает это в декларации.

Если же займ процентный и компания получает прибыль, то она учитывает эту статью доходов при определении налогооблагаемой прибыли. Это внереализационный доход.

Такого рода операции при этом не облагаются НДС и страховыми взносами.

Образец договора

Кредитные отношения между работодателем и сотрудником должны быть закреплены договором, который подписывается на основании заявления, которое сначала пишется от руки работником.

В этом заявлении указывается:

  1. Цель кредитования;
  2. Сумма займа;
  3. Приблизительный желаемый срок;
  4. Другие обстоятельства.

Документы

Для  подписания договора и выдачи средств необходим только паспорт и все. Поэтому нет никакого перечня необходимых документов.

Как отражается по бухучету

Бухгалтерское отражение осуществленной операции проводиться с помощью такого счета как 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». При этом процедура отражается несколькими проводками.

Перечень бухгалтерских проводок без прибыли:

  1. Предоставлен займ работнику предприятия

Д-т 73-1

К-т 50/51 (зависит от того, откуда выданы деньги: с кассы или со счета)

Д-т 50/51 (зависит от того, куда зачислены средства: на расчетный счет или в кассу)

К-т 73-1

Но такие проводки осуществляются в том случае, если нет выгоды, то есть займ беспроцентный. Если предприятие получило выгоду в виде процентов, то тогда ее необходимо и отразить на счет учета.

Перечень бухгалтерских проводок с прибылью:

  1. Предоставлен займ работнику предприятия

Д-т 73-1

К-т 50/51 (зависит от того, откуда выданы деньги: с кассы или со счета)

  1. Начисление процентов по выданному займу

Д-т 73-1

К-т 91-1

  1. Погашен займ  и проценты работником

Д-т 50/51 (зависит от того, куда зачислены средства: на расчетный счет или в кассу)

К-т 73-1

Возврат в кассу

Погашение займа, выданного работнику предприятия, может осуществляться двумя способами:

  1. В банке с зачислением на расчетный счет предприятия;
  2. В кассе компании;
  3. Путем удержания ежемесячного платежа с заработной платы.

Процедура достаточно проста и универсальна:

  1. Человек получает в бухгалтерии квитанцию или приходный ордер, по которому будет осуществлен платеж в кассу;
  2. В кассе деньги принимаются по ордеру, кассир оставляет себе документ ,а плательщику выдает корешок от приходного ордера.

Плюсы и минусы

Если говорить о главных недостатках и преимуществах, которыми обладает данный продукт, то они есть и каждый должен о них знать, прежде чем подписывать договор. И далее более подробно именно об этом.

Главные преимущества:

  1. Возможность не идти за помощью в незнакомые организации и проходить щепетильную проверку, а уже у знакомого вышестоящего руководства попросить помощь и заключить с ним договор;
  2. Бесплатность услуг. Это один из главных аргументов в пользу такой услуги, поскольку не нужно переплачивать деньги за то, что кто-то даст в трудной ситуации деньги и потом получит их обратно;
  3. Минимальный пакет документов. Здесь все знают о платежеспособности человека, о его материальном положении, и поэтому достаточно паспорта и все. Никто не потребует других документов;
  4. Неограниченность круга людей, которые могут получить деньги. Это также огромный плюс, поскольку средства могут быть выданы всем без исключения, не выдвигая особых требований к потенциальному заемщику.

Главные недостатки:

  1. При увольнении придется вернуть всю сумму долга. Все могут попасть в различные обстоятельства, когда необходимо будет уволиться. Так вот при непогашенных обязательствах и увольнении график платежей уже не будет работать, поскольку придется погасить весь долг (такой пункт почти всегда прописывается в договоре);
  2. Психологическое давление. Человек, особенно попавший в трудную ситуацию, может подвергаться психологическому давлению, поскольку работодатель всегда будет напоминать о предоставленной услуге и долге, а поэтому могут появиться функции у сотрудника, которые он не должен выполнять.
Читайте также:  Восстановление бухгалтерского и налогового учета

 Таким образом, необходимо понимать, что получить деньги от работодателя возможно, особенно если человек является ценным сотрудником и такая практика существует в организации. Другое дело необходимо понимать, что такие отношения все равно должны иметь юридический характер и оформлены с помощью договора.

Источник: http://zakonmaster.ru/zajm-sotrudniku-organizacii/

Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? :

Многим людям по разным причинам требуются заемные средства на различные цели. Оформление кредитов в банках или ломбардах обладает многочисленными минусами, причем наиболее значимым недостатком являются высокие переплаты.

Поэтому интересуются люди возможностью оформления ссуд без переплат. В этом случае может выдаваться работодателем беспроцентный займ сотруднику. При таких условиях можно получить нужную сумму средств за короткий промежуток времени.

Не требуется уплачивать проценты или сталкиваться с жесткими условиями.

Общие понятия

Если планируете взять определенную сумму в долг у работодателя, то должны соблюдать некоторые требования и учитывать нюансы. К ним относятся:

  • обязательно составляется договор беспроцентного займа сотруднику организации, на основании которого ему передается определенная сумма средств;
  • заемщик должен вернуть деньги в установленные сроки;
  • оформление такого кредита является законным, поэтому никаким образом не противоречит современному законодательству;
  • соглашение приобретает юридическую силу только после его подписания обеими сторонами;
  • составляется договор исключительно письменно;
  • работники компании, нуждающиеся в средствах для покупки жилья, могут получить займ от предприятия, причем средства направляются из чистой прибыли компании после уплаты налогов.

Наиболее часто такие ссуды предлагаются работникам МЧС в качестве поощрения и поддержки. Другой целью выдачи денег выступает возможность удержать ценных сотрудников.

Понятие беспроцентной ссуды

Беспроцентный займ сотруднику представлен выдачей определенной суммы денег на разные цели без необходимости со стороны работника уплачивать проценты за использование заемных средств. К особенностям такого кредитования относится:

  • работодатель может устанавливать невысокие проценты, не превышающие уровень инфляции;
  • все условия должны оговариваться двумя участниками заранее;
  • в пользование могут передаваться не только средства, но и имущество, принадлежащее компании;
  • по закону размер займа не может превышать 50-кратного размера МРОТ;
  • не допускается пользоваться полученными средствами в коммерческих целях;
  • сотрудник может возвращать средства частями или полностью;
  • разрешается досрочно выплачивать кредит;
  • придется получателю средств уплатить налоги с полученных денег.

Компания не должна уплачивать налоги с возвращенных сотрудником средств, так как у фирмы отсутствует доход в виде процентов.

Какими способами выдаются деньги?

Беспроцентный займ сотруднику ООО может предоставляться двумя способами:

  • выдача наличных средств из кассы организации;
  • перевод денег на банковский счет.

Если компания перечисляет зарплату специалистам на карты, то обычно и ссуды выдаются в безналичном виде.

Законодательное регулирование

Процедура заключения сделки, на основании которой выдается беспроцентный займ сотруднику, регулируется положениями гл. 42 ГК. Дополнительно учитываются нормы и требования НК. Так как ссуда является беспроцентной, то следует брать в расчет сведения, имеющиеся в ст. 809 ГК.

В законодательстве отсутствуют какие-либо запреты на выдачу беспроцентных займов компаниями. Важно только, чтобы этот процесс был грамотно зафиксирован в бухгалтерской отчетности.

Дополнительно необходимо правильно составить договор и четко в нем указать, что фирма не получает прибыли в виде процентов. В этом случае компания освобождается от налогообложения беспроцентного займа.

У сотрудника же возникает необходимость уплачивать НДФЛ.

Если средства направляются на покупку жилой недвижимости, то гражданин может получить имущественный вычет в ФНС или по месту трудоустройства. На основании ст.

807 ГК компания может предоставлять работникам не только денежные ссуды, но и товарные займы. Согласно ст.

812 ГК, договор может быть оспорен специалистом, если имеются доказательства того, что им не была получена оговоренная соглашением сумма средств, поэтому при таких условиях документ является недействительным.

Какие должны соблюдаться условия?

Первоначально следует определиться, может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику. Процедура может реализоваться при удовлетворении определенных условий:

  • полученные средства или товары должны использоваться сотрудником для каких-либо целей;
  • требуется вернуть деньги в указанном размере в заранее оговоренные сроки;
  • если предоставляется материальный предмет, то он должен быть возвращен в прежнем состоянии;
  • работодатель не может требовать от работников уплаты каких-либо процентов;
  • процедура передачи денег фиксируется путем составления письменного договора и расписки;
  • если выдаются деньги для конкретных целей, то не допускается направлять их на другие цели, так как это является нарушением условий соглашения.

Основные условия договора оговариваются между двумя участниками сделки, поэтому они могут вносить в это соглашение свои корректировки, которые не должны противоречить требованиям законодательства.

Как оформляется ссуда?

Предоставление беспроцентного займа сотруднику осуществляется путем реализации последовательных этапов. Для этого учитываются правила:

  • первоначально сотрудник составляет специальное заявление на имя руководителя компании, где просит о получении определенной суммы;
  • указываются причины, по которым требуется оформить займ на работе;
  • приводится точная сумма денег, которая должна быть получена от работодателя;
  • если руководством принимается положительное решение, то предварительно согласовываются основные условия соглашения;
  • далее сотрудником подготавливаются необходимые бумаги для оформления займа;
  • формируется непосредственно договор, куда обязательно вносятся личные сведения о заемщике и данные о компании, предоставляющей ему денежные средства;
  • подписывается соглашение руководителем компании или ответственным лицом, обладающим соответствующими полномочиями;
  • в конце ставится фирменная печать организации.

Процедура считается достаточно простой, но при этом руководство фирмы должно быть нацелено на предоставление таких займов своим работникам.

На какие цели выдаются средства?

Организация выдает беспроцентный займ сотруднику на конкретные цели, которые прописываются в заявлении, составленном специалистом на имя руководителя компании. Наиболее часто направляются деньги на следующие цели:

  • приобретение недвижимости или автомобиля;
  • отдых на море или за границей;
  • лечение разных заболеваний;
  • обучение в вузе.

Нередко непосредственно в договоре указывается, на какие цели будут направлены денежные средства. В этом случае осуществляется выдача беспроцентного займа, который является целевым.

Деньги при таких условиях должны направляться исключительно на цели, указанные в заявлении.

Если работодатель получает информацию о том, что средства были потрачены на другие нужды, то это может стать основанием для досрочного расторжения контракта, поэтому руководство потребует от сотрудника возврата средств.

Как составляется заявление?

Перед составлением договора беспроцентного займа сотруднику требуется написать заявление на имя руководителя фирмы. При формировании этого документа учитываются следующие правила:

  • составляется документ на чистом листе формата А4;
  • в правом верхнем углу указывается ФИО и должность директора;
  • далее прописывается ФИО и должность сотрудника фирмы, составляющего данный документ;
  • в середине указывается название документа, представленного заявлением;
  • в основной части прописывается непосредственная просьба в получении средств от компании взаймы;
  • приводится конкретная сумма, необходимая гражданину;
  • перечисляются цели, на которые будут потрачены деньги;
  • указывается, на какой срок целесообразно составить соглашение;
  • приводятся условия, на которых будут возвращаться деньги, например, будет ли выплачена работодателю в конце срока вся сумма или же ежемесячно будут перечисляться частично средства;
  • в конце документа ставится дата составления заявления, а также подпись гражданина.

Наиболее удобно пользоваться схемой, на основании которой ежемесячно работодатель самостоятельно с зарплаты работника забирает некоторую часть средств, направляемых на погашение долга.

В этом случае сотрудник не будет сталкиваться с серьезной кредитной нагрузкой.

Правильно составленное заявление регистрируется в канцелярии компании, после чего сотруднику следует только дождаться решения руководства предприятия.

Правила составления договора

Если руководителем фирмы принимается по заявлению положительное решение, то составляется договор беспроцентного займа сотруднику. Для этого может использоваться бланк, специально разработанный компанией. Отличительной особенностью данного документа выступает отсутствие начисления процентов.

Обязательно в это соглашение вносятся сведения:

  • предмет договора, представленный передачей средств от работодателя сотруднику;
  • цель, для которой оформляется данный займ;
  • срок действия соглашения;
  • права и обязанности, появляющиеся у каждой стороны, участвующей в сделке;
  • ответственность сторон;
  • основания для расторжения контракта до окончания срока его действия;
  • правила, на основании которых разрешаются споры, возникающие между заемщиком и работодателем;
  • форс-мажорные ситуации, которые могут повлиять на сотрудничество двух сторон.

Обязательно прописывается информация о заемщике, представленная местом работы, занимаемой должностью, паспортными данными, местом проживания и контактными данными. Вносятся сведения и о компании, поэтому указывается ее наименование, юридический адрес, а также другие важные реквизиты.

Если в качестве предмета займа выступают не денежные средства, а какое-либо имущество организации, то дополнительно формируется акт приема-передачи ценностей. Нередко составляется график выплат, содержащий сведения о том, в какие дни должен заемщик возвращать средства компании.

Особенно много внимания уделяется штрафам, которые придется уплачивать заемщику, если он нарушит по разным причинам важные условия договора. Обычно они зависят от размера ссуды и рассчитываются на основании ставки рефинансирования ЦБ. Образец договора беспроцентного займа с сотрудником можно посмотреть ниже.

Отражение в бухучете

При выдаче займов работникам требуется грамотно отражать данную процедуру в бухучете. Поэтому должны использоваться по беспроцентному займу сотруднику проводки, соответствующие этой операции. К ним относится:

  • Д73.1 К50 – выдача денег сотруднику на основании договора займа;
  • Д73.1 К 91.1 – начисление процентов, которые не должны быть выше ставки рефинансирования, так как иначе заем не будет беспроцентным;
  • Д50 или Д51 К73.1 – погашение займа.

Если фактически предоставляется займ компанией, то это говорит о том, что сотрудник является ответственным и серьезным. Если неправильно отражены по беспроцентному займу сотруднику проводки, то это может стать основанием для возникновения проблем с налоговыми органами. Поэтому даже по беспроцентному договору может появиться необходимость уплачивать налоги фирмой.

Налоговые последствия

Многие фирмы предлагают возможность оформлять беспроцентный займ сотрудникам. Налоговые последствия такого решения являются приемлемыми для любой компании, так как не требуется уплачивать налоги. Обусловлено это тем, что компания не получает от сотрудника какую-либо прибыль в виде процентов.

У работников при этом формируется определенный доход, представленный экономией на процентах. Поэтому у него возникает необходимость уплачивать сбор за полученный доход, если предоставляется компанией беспроцентный займ сотруднику.

Налоги в этом случае представлены НДФЛ. Сбор равен 13 %, причем удержанием занимается налоговый агент, представленный работодателем.

Компания удерживает налог с зарплаты работника, но такое удержание не может превышать 50 % от дохода гражданина в месяц.

Когда займ считается погашенным?

Моментом погашения займа выступает день, когда сотрудник полностью возвращает долг работодателю. Если предоставлялся он в натуральном виде, то оканчиваются обязательства работника в момент возвращения имущества.

Если погашается такой займ частичными платежами, представленными удержанием с зарплаты, то моментом прекращения отношений по договору беспроцентного займа будет считаться день, когда полностью будет выплачена вся сумма.

Подводные камни

Оформление такой сделки обладает нюансами, которые должны учитываться обоими сторонами. К ним относится:

  • в договоре требуется детально описывать предмет сделки, так как если невозможно будет его идентифицировать, то могут возникнуть проблемы в суде;
  • непосредственно в договоре требуется четко указывать, что предоставляется ссуда без необходимости со стороны работника уплачивать проценты;
  • предметом соглашения может выступать не только денежная сумма, но и имущество компании;
  • у фирмы при предоставлении беспроцентной ссуды не возникает материальная выгода, поэтому не требуется уплачивать налоги;
  • заемщик может получить имущественный вычет, если направляет полученные средства на покупку недвижимости;
  • если передается жилье во временное использование, то сделка непременно регистрируется.

По закону не требуется обращаться к нотариусу для заверения договора, но многие компании принимают решение воспользоваться услугами данного специалиста, что существенно упрощает процесс заключения сделки.

Может ли компания списать долг?

Допускается фирмам прощать долги сотрудникам, но НДФЛ, причисляемый к заемной сумме, все равно придется уплачивать гражданину. Налог вычитается из дохода специалиста до того момента, пока не будет перечислена в бюджет нужная сумма.

Налогообложению подлежит списанный долг в размере 13 %. Для компании такое решение считается не слишком выгодным, так как она теряет значительную сумму, выданную работнику.

Обычно такие действия совершаются в качестве поощрения действительно важного и нужного специалиста.

Заключение

Беспроцентные займы могут выдаваться всеми работодателями сотрудникам. Процедура считается простой и выгодной для каждого специалиста.

Для этого важно грамотно составить договор займа, в котором прописываются необходимые условия сотрудничества. Допускается вписать в соглашение информацию о штрафах.

Так как у фирмы отсутствует материальная выгода, то она не уплачивает налоги, но сбор должен рассчитываться и перечисляться непосредственным получателем средств.

Источник: https://BusinessMan.ru/mojet-li-organizatsiya-vyidat-besprotsentnyiy-zaym-sotrudniku.html

Ссылка на основную публикацию