Учет наличных денежных средств

1.1.1. Учет наличных денежных средств в кассе предприятия

  Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банке, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.  Кассовые операции занимают одно из центральных мест в деятельности организации.

Потребность в наличных деньгах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за оказанные услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета и др.

  Для хранения, приема и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный обособленный участок бухгалтерии – кассу.  Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

Руководитель организации обязан ознакомить кассира с порядком ведения кассовых операций под расписку. В небольших организациях обязанности кассира может выполнять главный бухгалтер, с которым также заключается договор о полной материальной ответственности, на должность кассира он назначается приказом руководителя.

  Общий порядок организации денежного обращения в Российской Федерации регламентируется Банком России посредством Положения о правилах организации наличного денежного обращения не территории РФ, утвержденного его приказом № 14-П от 5 января 1998 г.

  Порядок хранения, расходования и учета наличных денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций» № 18 от 4 октября 1993 г.  Денежные средства в кассу предприятия получают с расчетного счета и расходуются строго на определенные цели.

Предприятия могут хранить денежные средства в кассе только в пределах лимита, который устанавливается обслуживающим банком по согласованию с руководителем. Лимит устанавливается с учетом особенностей деятельности предприятия и таким образом, чтобы обеспечить нормальную его работу.

Сверх установленного лимита предприятия могут хранить наличные деньги в кассе только для выдачи заработной платы, пенсий, пособий в течение 3-х рабочих дней, включая день получения их в банке.

  Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 «Расчет на установление предприятиям лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу».

  При наличии у организации нескольких счетов в различных банках, она обращается по своему усмотрению в один из них с заявлением на установление лимита, о чем уведомляет другие банки. Если организация не предоставила соответствующее заявление ни в один из банков, то лимит считается нулевым, а вся наличность, находящаяся в кассе – сверхлимитной.

  Лимит остатка наличных денег в кассе организации определяется исходя из объема наличного денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности.  Установленный банком лимит письменно сообщается организации, возможно, как вторые экземпляры справки по форме №0408020.

Обычно лимит кассы устанавливается на один год, но по просьбе организации может пересматриваться и в течение года.  Кассовые операции оформляются первичными документами, формы которых утверждены Постановлением Госкомстата «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» № 88 от 18 августа 1998 г.

  Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходном кассовому ордеру, заверенная печатью (штампом) кассира. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам, которые подписываются руководителем и главным бухгалтером. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Выдача может производиться по надлежащим образом оформленной доверенности, которая прилагается к расходному кассовому ордеру, а ниже ФИО получателя, указанного в нем ставится ФИО доверенного лица.  Заработная плата выдается по платежной ведомости без составления отдельных расходных кассовых ордеров на каждого работника. По истечение 3-х дневного срока. установленного для выдачи заработной платы, кассир выписывает один расходный кассовый ордер на всю сумму выданной заработной платы. При выдаче заработной платы по доверенностям они прилагаются к расходному кассовому ордеру.

  Приходные и расходные кассовые ордера заполняются бухгалтерией (подчистки, помарки и исправления в них не допускаются) и до передачи в кассу регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров за ____г.

  Приходные и расходные кассовые ордера после осуществления операций по ним подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты.  Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана.

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати организации.  Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются, сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.  Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток на следующий день и передает второй отрывной лист с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами в бухгалтерию в качестве отчета кассира под расписку в кассовой книге.

  Прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Порядок применения контрольно-кассовых машин изложен в Методических рекомендациях по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджеты РФ, утвержденных Центральным Банком РФ 18 августа 1993 г. № 51.

Прием наличных денег от населения при осуществлении торговых операций или оказании услуг населению на территории РФ производится всеми предприятиями (в том числе, физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) через кассу кассирами с обязательным применением контрольно-кассовых машин, которые регистрируются в налоговых органах.  Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами могут производится только в определенных лимитах. В настоящее время Указаниями ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами» № 1050-У от 14 ноября 2001 г. предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами составляет 60000 руб. с одним юридическим лицом по одном сделке. Соответственно расчеты по сделкам, сумма которых превышает 60000 руб. должны производится в безналичном порядке через учреждения банков.  В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже 1 раза в месяц должна проводиться внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для проведения ревизии назначается комиссия, которая составляет акт. Излишки денежных средств приходуются, недостачи списываются за счет виновных лиц (т. е. кассира).   Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса», к которому могут быть открыты следующие субсчета:   50/1 – «Касса организации»   50/2 – «Операционная касса»   50/3 – «Денежные документы»   50/4 – «Валютная касса»   50/5 «Касса филиала».  Остатки по счету 50 «Касса» показываются во 2 разделе актива баланса. По дебету отражается поступление денег в кассу, по кредиту – выдача.

  Кассовые операции по кредиту счета 50 показываются в журнале-ордере 1, по дебету счета – в ведомости 1. На каждый отчет кассира в данных регистрах отводится одна строка.

Корреспонденция счетов по отражению кассовых операций

  Организации, направляющие своих работников в заграничные командировки, выдают им денежные средства на командировочные расходы в иностранной валюте. Для учета наличных денег в иностранной валюте организации создают валютную кассу, денежные средства в которой учитываются на отдельном субсчете к счету 50 «Касса».

Порядок покупки и выдачи наличной валюты определяется Положением Центрального Банка РФ № 62 от 25 июня 1997 г. «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов».

  В бухгалтерском учете составляются следующие записи:   При получении наличной валюты в банке  Дебет 50/4 «Валютная касса» Кредит 52/4 «Специальный транзитный валютный счет»   При выдаче денежных средств подотчетным лицам на командировочные расходы Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50/4 «Валютная касса»   Отражаются курсовые разницы, возникающие в связи с различными курсами валют на разные даты   Дебет 91/2 «Прочие расходы» Кредит 50/4 «Валютная касса» (отрицательные разницы)   Дебет 50/4 «Валютная касса» Кредит 91/1 «Прочие доходы» (положительные разницы)  Кроме наличных денежных средств, в кассе организации могут храниться денежные документы (почтовые марки, марки государственных пошлин, вексельные марки, оплаченные и полученные авансом билеты, путевки и т.п.), учет которых ведется на субсчете 50/3 «Денежные документы» в сумме фактических затрат на их приобретение.  Оприходованы в кассу денежные документы, приобретенные за наличный расчет Дебет 50/3 «Денежные документы» Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами»  Оприходованы в кассу денежные документы, приобретенные за безналичный расчет Дебет 50/3 «Денежные документы» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Выданы путевки работникам (если их полностью или частично оплачивает работник) Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит 50/3 «Денежные документы»  Выданы путевки работникам (оплата которых производится за счет организации) Дебет 91/2 «Прочие расходы» Кредит 50/3 «Денежные документы»  Выданы проездные билеты, почтовые марки и т.п. подотчетным лицам Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50/3 «Денежные документы»  Выявлена недостача денежных документов в результате инвентаризации кассы Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи товарно-материальных ценностей» Кредит 50/3 «Денежные документы»  В соответствии с Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» банки должны не реже 1 раза в 2 года проверять соблюдение порядка ведения кассовых операций. По результатам проверки составляется Справка в 3-х экземплярах, в которой указываются нарушения кассовой дисциплины; она подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, а также представителем банка. Руководитель банка может принять решение о направлении одного экземпляра справки в налоговую инспекцию (в 3-х дневный срок).  При нарушении порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента РФ № 1006 от 23 мая 1994 г. «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» (с последующими изменениями и дополнениями) применяются следующие штрафные санкции:  Лимит остатка наличных денег в кассе – штраф в 3-х кратном размере выявленной сверхлимитной наличности; на руководителя штраф в размере 50 минимальных размеров оплаты труда;  Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке (сверяются данные кассовой книги организации и данные банка о выдаче наличных средств; если есть  расхождения выявляются причины) – за неоприходование денежных средств штраф в 3-х кратном размере неоприходованной суммы; на руководителя штраф в размере 50 минимальных размеров оплаты труда;  Условия расходования денежных средств. В данном случае проверяется соблюдение следующих требований:   – наличные, полученные в банке, могут расходоваться только на цели, указанные в чеке;   – предприятия, имеющие постоянную наличную выручку не имеют прав анакапливать деньги сверх лимита, даже если ее планируется расходовать на выплату заработной платы и другие предстоящие расходы;   – любая выдача наличности производится (в основном) в сроки, согласованные с банком. Для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск деньги выдаются независимо от установленных сроков;   – организации не вправе вносить деньги из кассы на счета других лиц (в том числе и физических), минуя свой расчетный счет – за нарушение данного требования штраф в 2-х кратном размере произведенного взноса (Указ Президента РФ № 1212 от 18 августа 1996 г. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения»);  Лимит расчетов наличными между юридическими лицами – штраф в 2-х кратном размере произведенного платежа; на руководителя штраф в размере 50 минимальных размеров оплаты труда. Штраф взымается с организации, которая произвела платеж;

  Применение контрольно-кассовой машины при расчетах с населением за неисправную контрольно-кассовую машину штраф от 28,6 до 57,1 минимальных размеров оплат труда (неисправной считается машина, которая не печатает чек или контрольную ленту; печатает неразборчиво или не пропечатывает реквизиты; ошибается при выполнении операций, предусмотренных техническими требованиями; не позволяет получать данные, содержащиеся в фискальной (контрольной) памяти, необходимые для налогового контроля; применяют запрещенные прикладные программы); за ведение расчетов без контрольно-кассовой машины штраф от 50 до 100 минимальных размеров оплаты труда; кассир, не выдавший чек и выдавший неправильный чек платит штраф 10 минимальных размеров оплаты труда, но не меньше 20% от стоимости покупки

Читайте также:  Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример

Добавить свое объявление
Загрузка…

Источник: http://eclib.net/12/1.html

Учет операций по кассе предприятия

7 апреля 2014      Учет денежных средств

Все наличные денежные расчеты организации отражаются на специальном счете 50 «Касса». А каждое действие с денежными средствами называется кассовой операцией.

В статье подробнее остановимся на особенностях учета кассовых операций на предприятии и у ИП, рассмотрим 50 счет бухгалтерского учета, проводку по счету 50, отражающие основные операции по кассе, документальное оформление кассовых операций.

К слову сказать, учет безналичных расчетов ведется на счете 51, подробнее об особенностях учета безналичных средств читайте здесь.

Основной документ, регламентирующий все кассовые операции, это Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.11 №373-П. Также с этого года выходит Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юр. лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций ИП и субъектами предпринимательства».

Правила ведения кассовых операций

Согласно данному положению, для кассы не обязательно иметь отдельную комнату, достаточно выделить некоторую площадь в помещении. В небольших организациях, где операций с наличность мало, специальное место, как правило, не оборудуют. В противном случае для кассы нужно отводить специальное помещение с железной дверью, тревожной кнопкой и маленьким окошком.

Все наличные денежные средства и иные материальные ценности, числящиеся в кассе, должны храниться в сейфе. Ключ от него находится только у кассира, а дубликат в запечатанном конверте хранится в сейфе руководителя организации.

В сейфе кассы не должно находиться посторонних ценностей. В случае инвентаризации все найденные излишки приходуют в доход организации. А вот недостачи взыскиваются с кассира, если иное виновное лицо не установлено.

Кассир отвечает за вверенные ему ценности. Для этого с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Уголовной ответственности за ненадлежащее ведение кассовых операций и недостачу не предусмотрено. Но к виновному лицу могут быть применены различные взыскания:

  • удержания из заработной платы выявленных недостач;
  • выговор;
  • увольнение по статье ТК РФ.

Сумма наличных денежных средств, находящихся в кассе, имеет определенным лимит. Как рассчитывается лимит остатка кассы, читайте здесь. В течение дня разрешается превышать установленный лимит, но к концу рабочего дня, если превышение имеет место, то всю сверхлимитную наличность необходимо сдать в банк.

Но бывают ситуации, когда нет возможности отвезти деньги. В этом случае прибегают к небольшой хитрости: всю сверх лимитную сумму оформляют в подотчет, как правило, на руководителя или главного бухгалтера, а утром следующего дня она возвращается как неиспользованная подотчетная сумма.

Также разрешается превышение лимита в дни выдачи заработной платы. Но в настоящее время это встречается редко, поскольку все перечисления производятся безналичным способом сразу на зарплатные карты.

Каждая операция выдачи средств должна осуществляться с письменного распоряжения руководителя либо по предоставленной ведомости.

Оформление документов по кассовым операциям

Любое оприходование или расходование денежных средств должно быть документально подтверждено приходным (ПКО) или расходным (РКО) кассовым орденом. При этом каждая операция находит отражение записью в кассовой книге, а ПКО и РКО учитываются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

В расходном кассовом ордере обязательно должна быть указана прописью сумма к получению, дата и роспись получателя. При оформлении приходного кассового ордера кассир обязательно должен выдать квитанцию со своей росписью и печатью организации.

Передача наличных денежных средств из кассы на расчетный счет осуществляется на основании объявления на взнос наличными. В свою очередь, для получения наличных денег с расчетного счета оформляется денежный чек.

Оформляя кассовые документы, нужно помнить о том, что никаких исправлений и ошибок эти документы не терпят. Поэтому при указании неверных данных необходимо оформлять новый бланк кассового документа.

Бухгалтерский учет — проводки по кассовым операциям

Как уже выше было сказано, для учета наличных денежных средств используется счет 50 «Касса». Счет 50 в бухгалтерском учете – активный, на нем происходит учет активов — наличных денежных средств, это значит, по дебету отражаются поступления наличных средств в кассу, по кредиту — выбытия наличности из кассы. Далее рассмотрим подробнее кассовые операции на примерах с проводками.

Расход наличных денежных средств

1 — выдача в подотчет

Выдача осуществляется на основании заявления, завизированного руководителем. В заявлении обязательно должны быть указаны сумма и ее назначение, а также в какой срок должен быть предоставлен отчет. Если он не указан, то отчет должен быть предоставлен в течении 3 дней. Перерасход также выдается только с распоряжения руководителя.

Для выдачи командировачных должен иметься приказ о направления лица в служебную командировку, а также распоряжение руководителя.

Для всех этих случае проводка будет одинаковая.

2 — сдача наличных денежных средств в банк.

Документы, на основании которых выполняется эта кассовая операция — выписка банка по расчетному счету, мемориальный ордер. Проводка по сдаче наличных в банк имеет вид:

Аналогично для валютного счета и специальных счетов в банках.

Об особенностях учета валютных операций на счете 52 читайте здесь.

Если денежные средства сданы в банк, но на расчетный счет не поступили, то оформляется проводка через сч. 57 «Переводы в пути». Проводки имеют вид:

3 — выдача заработной платы.

Зарплата выдается персоналу на основании платежной или расчетно-платежной ведомости. Если имеется ведомость, по повторно расписываться в получении в РКО не нужно. Проводка по выдаче зарплаты персоналу имеет вид:

4 — выплата доходов от участия в организации лицам, не являющихся сотрудниками организации, проводка имеет вид Д76 К50.

5 — выплата депонированных сумм, чаще всего по ведомости. Для этой операции также выполняется проводка Д76 К50.

6 — выявлена недостача средств в кассе.

Д94 К50 — отражена недостача по кассе.

Приход наличных денежных средств

1 — получение средств с расчетного счета, проводка Д55 К51.

Обязательно прикладывается корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета.

2 — получение наличных денег от покупателей, проводка Д50 К62.

3 — возврат неиспользованной подотчетной суммы – Д50 К71.

4 — возврат излишне перечисленной заработной платы – Д50 К70.

5 — внесены взносы от учредителей в уставный капитал – Д50 К75/1.

Особенности учета кассовых операций для ИП

Согласно новому Указу для ИП с упрощенным налоговым учетом есть ряд послаблений в ведении кассы:

  • на самих предпринимателей понятие «касса» не распространяется;
  • отменен запрет о расходовании средств, поступивших в кассу, на личные нужды;
  • можно не устанавливать лимит кассы;
  • если ИП ведет налоговый учет по книге учета  доходов и расходов, то вести кассовую книгу не требуется;
  • если кассовая книга не ведется, то ПКО и РКО можно не оформлять;
  • все кассовые операции могут вестись кассиром, руководителем или самим индивидуальным предпринимателем.

При этом учета поступления выручки на ККМ никто не отменял, а следовательно журнал кассира-операциониста ИП продолжает вести.

Типовые проводки по счету 50 «Касса»:

Источник: http://buhs0.ru/uchet-operacij-po-kasse-predpriyatiya/

Правила учета денежных средств на предприятии

Любая торговая деятельность начинается с обмена денежных средств между покупателем и продавцом.

Под денежными средствами понимаются деньги в наличной и безналичной форме и их эквиваленты (например, бланки строгой отчётности или БСО).

Храниться они могут как на предприятии, так и в других местах, например, в банке. На предприятиях деньги хранятся в помещениях, называемых «кассой» и оформляются кассовой документацией.

Определение понятия «касса»

Под кассой понимается помещение на территории предприятия, совокупность денежных операций либо контрольно-кассовая техника (ККТ или ККМ).

Кассовая документация

В данной статье под «кассой» подразумевается «кассовая дисциплина» — операции с денежными средствами, которые нужно оформлять определенными документами и подписывать ответственными лицами, участвующими в финансовой деятельности предприятия.

Порядок ведения кассовых операция регламентируется внутренними приказами предприятия (например, положением о ведении кассовых операций») и нормативно- правовыми актами Российской Федерации (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

С 2014 года от обязательного ведения кассы были освобождены малые предприятия, чей оборот в год составляет не больше 800 млн. рублей и списочная численность работников меньше 100 человек.

Таким предприятиям достаточно вести документацию на выплату заработной платы сотрудникам.

Однако на практике перешедшее на упрощенное ведение бухгалтерского учёта предприятие может столкнуться с трудностями при зачёте своих доходов и расходов в целях налогообложения – без подтверждающего документа налоговая может заставить пересчитать налог в большую сторону.

Нововведения 2014 года могли бы сильно облегчить жизнь малому бизнесу, если бы не вступали в конфликт с внутренними инструкциями налоговых органов. Так что самой существенной и полезной переменой в настоящее время остаётся отмена лимита кассы.

Не счесть штрафов, выписанных по причине превышения этих лимитов, многие годы бухгалтерам приходилось изворачиваться и выписывать излишние средства на подотчётных лиц с последующим возвратом денег в кассу.

Если предприятие до сих пор этого не сделало и работает «по старинке», рекомендуется как можно скорее издать соответствующий приказ.

Им оформляются поступления наличности, если в организации есть учёт БСО, то ПКО будет выписываться на бланки отдельно.

Расходный ордер (РКО)

Им оформляется любой расход денежных средств в кассе

Кассовая книга

Сюда записываются все приходные и расходные операции за день

Расчётно-платёжная ведомость

В ней рассчитывают и впоследствии выдают заработную плату сотрудникам

Платёжная ведомость

Также является документом, по которому выдают заработную плату, однако здесь не будет приведён подробный расчёт

В случае, если приход наличных денежных средств осуществляется на основании кассовых чеков ККМ, то можно выписать общий приходный ордер.

На тех предприятиях, где существует несколько касс, обязательным документом будет Книга учёта кассира, куда записываются данные всех касс.

Читайте также!  Снятие с учета ККМ в налоговой – пошаговая инструкция

Все первичные кассовые документы заверяются подписями ответственных лиц, о которых будет рассказано ниже, проверяются на наличие обязательных реквизитов.

Очень часто сотрудники просят заполнить за них получаемую сумму прописью в РКО – это будет считаться нарушением, ордера должны оформляться одним почерком и желательно одной ручкой.

Если сотрудник пришёл получать деньги с подтверждающим расход документом, например, кассовым чеком на бензин, то он «прикалывается» к РКО и его реквизиты (номер и дата) записываются в строку «Основания» ордера.

Учёт денежных средств: способы и проводки

Учёт денежных средств отражается в учётной политике предприятия и в положении по бухгалтерскому учёту фирмы, которое разрабатывается на основании нормативно-правовой базы Российской Федерации (например, положениями по бухгалтерскому учёту — ПБУ).

Предприятие учитывает движение денежных средств вручную либо на компьютере. В наше время самым распространённым программным обеспечением является 1С «Бухгалтерия», версии программы отличаются в зависимости от деятельности фирмы.

Также существуют бесплатные программы и даже онлайн-бухгалтерия, в которой лёгким и доступным языком объясняется заполнение базовой бухгалтерской документации.

Что лучше подойдёт для нужд фирмы решать либо руководителю, либо главному бухгалтеру, главное помнить, что в случае машинного учёта с электронными подписями, нужно распечатывать документы на бумагу, потому что кассовые документы хранятся пять лет и, если произойдет утеря данных, могут возникнуть серьёзные проблемы.

Вне зависимости от выбранного способа, для учёта денежных средств используются следующие счета:

  • 50 «Касса» и его субсчета;
  • 51 «Расчётный счёт»;
  • 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам».

Два вида кассовых операций

К приходным операциям относится поступление денежных средств, к расходным -их выдача либо перевод на расчётных счет другой организации. Если за безналичным расчётом следит банк, который оперативно предоставляет информацию о любом движении средств на счете, заверяя эти сведения электронной подписью, то учёт кассовых операций полностью возлагается на само предприятие.

Читайте также:  Проведение служебной проверки в отношении работника

Поступление денежных средств оформляется приходных кассовым ордером, он остаётся у бухгалтера, а отрывной корешок выдаётся внесшему деньги лицу.

Наиболее частыми причинами внесения наличных бывают: оплата товара, возврат не расходованных средств подотчётного лица, возврат выявленных недостач. Для индивидуальных предпринимателей свойственно вносить личные средства в кассу, в таких случаях тоже оформляется ПКО.

При исчислении налогооблагаемой базы будет браться объем всех поступлений, по ПКО и поступлениям на расчётные счета.

К расходным операциям относится любая выдача денег, разрешённая руководителем. Такие операции оформляются расходным кассовым ордером, расчётно-платёжной ведомостью либо просто платёжной ведомостью.

При исчислении налогов, все расходы будут также учитываться, так что исходя из данных кассовых документов будут рассчитываться налоги и составляться отчёты, например, бухгалтерский баланс и приложения к нему.

Если денежные средства выдаются поставщику определённых товаров, то важно не забывать, что сумма наличных средств по договорам не может превышать 100 000 рублей. Существует заблуждение, что эта сумма — лимит на один день, но это не так.

После совершения кассовых операция обязательно записать их в кассовую книгу. Независимо от количества касс в крупной организации, книга только одна на предприятие.

Если выдаются денежные эквиваленты, например, предприятие часто пользуется почтовыми услугами и хранит у себя марки, то будет вестись отдельная касса, фондовая, и учёт будет, как при наличных денежных средствах: с отдельными РКО, ПКО и кассовым журналом.

Читайте также!  Книга покупок и продаж – как правильно оформить?

Ответственные за ведение кассовых документов лица

За правильность ведения любой бухгалтерской документации ответственен главный бухгалтер, кассовые документы не исключение, и, конечно же, сам кассир.

Однако в случае нахождения грубых нарушений ответственность понесёт и руководитель организации (либо индивидуальный предприниматель), именно поэтому соблюдение правил кассовой дисциплины так важно — при любой проверке в первую очередь спрашивают кассовые документы.

При отпуске одного из работников, ведение кассовых документов возлагается, например, на главного бухгалтера или руководителя, если штат предприятия невелик. Также допускается ведение кассы одним работником, в таком случае он будет расписываться в нескольких местах.

Ответственность за ведение кассовой документации

На практике круг лиц, ответственных за кассу, значительно шире: фирмы издают приказы на менеджеров, экспедиторов и прочих лиц, чья работа так или иначе связана с деньгами.

Порой предприятия ленятся возлагать обязанность за ведение кассовой дисциплины, ссылаясь на то, что в штате нет должности кассира, да и вообще оно относится к малым (чаще всего такая ситуация наблюдается у индивидуальных предпринимателей), за что их могут оштрафовать, особенно если они пользуются контрольно-кассовой техникой (ККМ) и выбивают кассовые чеки. Налоговые органы выпишут штраф на юридическое лицо, сумма которого гораздо больше, чем у работников.

На данный момент сумма штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций составляет:

  • для физических лиц 4000-5000 рублей;
  • юридических лиц 40000-50000 рублей.

Подробно возможные нарушения касательно кассовых операций изложены в Кодексе об административных правонарушениях в статьях 14.5 и 15.1. Однако не всё так плохо: по истечении двух месяцев ответственность за нарушение кассовой дисциплины истекает, учитывая занятость налоговых органов, наказание выписывается редко.

Наиболее частые нарушения в заполнении кассовых документов: арифметические ошибки, отсутствие подписей ответственных лиц, несвоевременное оформление приходных или расходных ордеров, отсутствие печати на корешке ПКО, отсутствие паспортных данных получателя в РКО.

Всё это может являться поводом для наложения штрафа за неправильное ведение документации либо последующего отказа налоговой считать произведённый расход при исчислении налога на прибыль или упрощённых режимах налогообложения.

Ответственные лица также несут материальную ответственность за сохранность материальных ценностей, например, кассир за денежные средства, находящиеся в кассе предприятия, и бланки строгой отчётности (БСО).

Финансовая деятельность начинается с малого – денег, и своевременное отражение операций, чёткое исполнение внутренних положений и нормативных документов Российской Федерации, не только избавит предприятие от наказания налоговых органов, но и позволит лучше ориентироваться в собственной деятельности, формировать отчёты для принятия верных финансовых решений.

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/pravila-ucheta-denezhnyx-sredstv-na-predpriyatii.html

Основы учет денежных средств в кассе

Приветствую! Сегодня мы продолжим изучать участок бухучета денежных средств. Следующим его  представителей (наряду с расчетным счетом) является учет денег в кассе фирмы. Пожалуй, это тоже самый простой участок в работе.

Учет денежных средств в кассе – минимум теории

Бухгалтерский счет учета по кассе – это счет с кодом 50. На этом счете ведется учет информации о деньгах в кассе предприятия. Эти деньги называют наличными, в обиходе – НАЛ. Весь бухгалтерский участок касса  можно описать буквально несколькими ключевыми терминами:

  • Лимит денежных средств в кассе
  • Ограничение на максимальную сумму расчетов с контрагентами по кассе
  • Два основных первичных документа кассы
  • Специальный отчет по кассе.
  • Специальный документ, предназначенный для выдачи заработной платы.

Лимит денежных средств

В кассе каждый день может храниться сумма денег, не превышающая некоторый лимит. Лимит или ограничение суммы определяется банком, по согласованию с руководителем предприятия.

Сумма лимита – это сумма денег, необходимая предприятию для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдача командировочных, выплата заработной платы и др.

Сумма лимитов может пересматриваться в связи с возрастающей потребностью фирмы.

Организации, не ИП, излишек наличных денег обязательно сдают в банк на расчетный счет. Для этого, если суммы большие, предприятия пользуются услугами инкассации, которые в конце дня приезжают и забирают излишек. В конце месяца фирма-инкассация выставляет нашей фирмы суммы по оказанным услугам.

Единственный случай, когда в кассе разрешается иметь суммы сверх лимита – это дни выплаты заработной платы. И то, есть ограничение в количестве дней – от 3-х до 5. Сумма не выданной заработной платы помечается в бухучете, как депонированная и деньги сдаются в банк.

Ограничение расчетов наличными деньгами

Для начала вспомним, кто такие контрагенты – это участники рынка, с которыми взаимодействует наше предприятие. Участниками могут быть организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. Все они взаимодействуют между собой и осуществляют взаиморасчеты наличкой, т.е. через кассу.

Когда взаимодействие происходит между организациями и физическими лицами – ограничений нет.

Между организацией и другими организациями, между организацией и ИП – существует ограничение в 100000р. в рамках одного договора. Т.е. выплатить или получить деньги можно только в сумме не больше 100000р. по одному договору.

Если сумма договора больше, то остальные платежи придется осуществлять через расчетный счет. Либо составлять несколько договоров, отличающихся друг от друга.

Придумывание новых немного разных договор делается для того, чтобы контролирующие органы не посчитали их сделанными специально для обхода ограничения в 100000р.

Первичные документы для учета денежных средств в кассе

Суть работы участка кассы – это взаиморасчеты с контрагентами, сотрудниками, а также выдача денег подотчетным лицам на оплату нужд самого предприятия. Самые основные первичные документы в бухучете по учету кассы – это:

  • Приходный кассовый ордер (ПКО)
  • Расходный кассовый ордер (РКО)
  • Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость

Назначение ПКО и РКО – зарегистрировать прием, либо выдачу денег по кассе. Эти документы не должны иметь исправлений, помарок. Если нужно что-то исправить – выписывается новый документ.

В работе кассира, кроме создания по кассе ПКО и РКО, существует еще одно действие, выполняемое в конце дня. Этим действием будет создание и распечатка специального отчета под названием «Кассовая книга».

Отчет «Кассовая книга» – это специального вида реестр, собирающий за день все движения по кассе: все ПКО и РКО. Кассовая книга показывает остаток в кассе на начало дня, все приходы за счет ПКО, расходы за счет РКО и остаток на конец дня.

Документ «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость» – это документ больше для расчетчика заработной платы. Для кассы (т.е. для кассира) используется печатная форма этого документа для выдачи наличных денег по заработной плате.

В печатной форме «расчетно-платежная ведомость» сотрудник  расписывается за полученные деньги. В конце дня кассир подводит итог всех выплаченных сумм и делает один общий РКО на итоговую сумму.

Печатную форму РКО кассир подкалывает к печатной форме «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость»

Примеры первичных документов для работы денежными средствами по кассе

Взаимодействие учета денежных средств с другими счетами

Как только встречается слово взаиморасчеты по кассе, так сразу же должно всплывать словосочетание «поставщики», «покупатели», «сотрудники». Добавьте сюда еще участок подотчетных лиц и расчетный счет. И все. Это самые используемые на фирмах участки бухучета, работающие с кассой.

Теперь сразу небольшое практическое задание. Выпишите счета бухучета, с которыми, по-вашему мнению, задействован счет кассы (50)

Как выглядит в плане счетов

Сейчас настало время заглянуть в план счетов и посмотреть, как выглядит бухгалтерский счет в программе 1С Бухгалтерия. Давайте попробуем рассказать про счет и «предсказать», что мы ожидаем увидеть, когда начнем с ним работать. Ок?

Характеристики по 50 счету говорят нам, что счет:

«Аналитический», поскольку имеются субсчета и субконто «Движения денежных средств». Таким образом, вся информация о наличности предприятия уже детализируется.

«Активный» – видим букву «А»

Вспоминаем, счет «Активный», значит информация с него в Балансе пойдет в таблицу Актив. Приход всех денег будет отображаться в Дебете счета, а расход пойдет в Кредит счета. Остаток по счету может быть только в Дебете либо 0.

Субконто «Движение денежных средств», чем оно нам интересно? Дело в том, что это субконто разделяет информацию по кассе на более подробную, показывая нам Как двигаются наличные денежные средства. (кстати, помните, такое же субконто есть у 51 счета) Посмотрите на реальный отчет по кассе в “ОСВ по счету 50”

Дополнительно

Бухгалтер, работающий на участке касса, несет полную материальную ответственность за вверенные ему деньги: их учет, контроль и остаток.

Отчет «кассовая книга» имеет свою последовательную нумерацию и составляется только в те дни, когда были хоть какие-то движения по кассе. В те дни, когда не было ни одного ПКО или РКО – отчет «Кассовая книга» не составляется.

Выдача заработной платы, когда получателем является не сам сотрудник, а кто-то за него, тогда кассир требует доверенность.

Также доверенность требуется от представителя поставщика, если он пришел в кассу нашего предприятия получить деньги за что-то, что мы у него купили.

Источник: http://buhucheba.ru/uchet-deneg-v-kasse/

Учет наличных денежных средств. Первичные документы

Учет денежных средств первичные документы — расходный и приходный кассовый ордер выписывает бухгалтер, но не в коем случае не кассир. Приходный и расходный ордера регистрируются в журнале регистрации кассовых документов.

Необходимыми реквизитами для расходного и приходного кассового документа являются:

  • наименование предприятия, выписавшего документ,
  • номер документа по журналу регистрации,
  • дата составления документа,
  • подписи лиц ответственных за прием и выдачу денег.

Поступление наличных средств в кассу предприятия фиксируется приходным ордером, в котором расписываются главный бухгалтер и кассир, принявший деньги. На квитанции к приходнику помимо подписей главбуха и кассира ставится печать.

Расход денег из кассы отражается в расходном кассовом ордере, который подписывается руководством организации, главбухом и кассиром. В расходном ордере получатель наличных своей рукой пишет прописью сумму полученных денег, ставит дату и подпись в получении.

Выдача из кассы заработной платы, премий и т.д. оформляется платежной ведомостью, в которой указанные в ней лица ставят свои подписи в получении наличных.

Платежная ведомость подписывается руководством, гл. бухгалтером и кассиром.

В платежной ведомости указывается дата составления, номер ведомости, срок для выплаты денег из кассы, номер и дата расходного ордера, к которому будет приложена ведомость.

Учет денежных средств первичные документы по операциям в кассе, при завершении рабочего дня, фиксируются в кассовой книге. Кассир подсчитывает обороты за день и выводит остаток наличных в кассе.

 Отражение операций в кассовой книге производится в 2 экземплярах.

Один остается в кассовой книге, а второй — отчет кассира, с приложенными к нему кассовыми документами, сдается в бухгалтерию для проверки.

Подчистки в кассовых документах, журнале регистрации кассовых документов и кассовой книге запрещены.

Читайте также:  Налогоплательщики земельного налога

Учет наличных денежных средств

Ответственным за учет наличных денежных средств в кассе является кассир, с которым при приеме на работу или возложении обязанностей по ведению кассы предприятия подписывается договор о полной единоличной финансовой ответственности.

Кассир при завершении рабочего дня обязан сверить остаток наличных средств в кассе с остатком по кассовой книге, который не должен быть больше установленного лимита.

В бухгалтерском учете информация об увеличении или уменьшении размера наличных в кассе предприятия отражается на счете 50.

По дебету этого счета учитывается поступление наличных в кассу, а по кредиту их расходование.

Для приема денег от населения или других юридических лиц и ИП должна использоваться ККМ (контрольно-кассовая машина). За игнорирование данного требования предусмотрены штрафные санкции.

В целях контроля за движением наличности установлен максимальный размер для расчетов наличными, который равен 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Синтетический учет наличия денег ведется в главной книге. Аналитический учет отражает сведения по каждому кассиру в отдельности. В конце месяца подсчитывается остаток — сальдо.

Ведение учета операций по кассе, работу с наличностью и контроль за приходом и расходом денег в кассе доверяйте проверенным специалистам.

Источник: http://www.vsemvsud.ru/articles/1094-uchet-nalichnykh-denezhnykh-sredstv-pervichnye-dokumenty

Учет наличных денежных средств

Сохрани ссылку в одной из сетей:

ВВЕДЕНИЕ 3

Глава 1. Характеристика денежных средств 5

Глава 2. Расчеты при помощи векселей 7

Глава 3. Учет наличности в кассе 9

Глава 4. Учет наличности на расчетном счете 17

Глава 5. Учет наличности на валютном счете 23

Глава 6. Учет денежных средств на специальных счетах в банках 26

Глава 7. Учет денежных переводов в пути 31

Глава 8. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и балансов строгой отчетности 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 39

Приложения 41

ВВЕДЕНИЕ

Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков.

Субъекту может быть открыт валютный счет, который предназначен для учета наличия и движения средств в иностранной валюте. Он открывается субъектами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность и реализующим продукцию за валюту.

В республике действует единая система безналичных расчетов, осуществляемая через учреждения банков. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют право оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи.

Расчеты проводимые предприятиями через банки, можно подразделить на товарные (за реализованную продукцию, работы и услуги; за полученное сырье, материалы, полуфабрикаты) и нетоварные (платежи в бюджет, органам социального страхования, пенсионному фонду и др.).

Банк хранит денежные средства субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения субъектов об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других операций, предусмотренными банковскими правилами и договором.

Цель дипломной работы – дать определение и характеристику понятия денежные средства и учет денежных средств.

Задачами дипломной работы является охарактеризовать бухгалтерский учет следующих понятий:

– Расчеты при помощи векселей;

– Учет наличности в кассе;

– Учет наличности на расчетном счете;

– Учет наличности на валютном счете;

– Учет денежных средств на официальных счетах;

– Учет денежных переводов в пути;

– Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и балансов строгой отчетности.

Глава 1. Характеристика денежных средств

Все хозяйствующие субъекты хранят свои денежные средства на счетах в соответствующих учреждениях банков. Платежи по обязательствам другим субъектам проводятся, как правило, в порядке безналичных расчетов через эти учреждения банков. Наличные расчеты производятся в случаях и пределах, установленных нормативными документами Национального банка Республики Казахстан.

Национальный банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюджета и участвует в формировании сводного валютного плана. Он производит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслуживание организаций и учреждений.

Проведение в жизнь прогрессивной кредитной политики, повышение эффективности всей системы кредитования основной деятельности, финансирование и кредитование капитальных вложений, а также осуществление необходимых расчетов возложено на следующие государственные акционерные банки: Туран-Алембанк – в промышленности, строительстве, на транспорте и связи, в системе материально-технического обеспечения, внешнеэкономической деятельности; Казагропромбанк – в агропромышленном комплексе; Казкредсоцбанк – в жилищно-коммунальном хозяйстве, бытовом обслуживании и других отраслях экономики; Народный банк – обеспечивает организацию сберегательного дела в стране; Бюджетный банк – осуществляет обслуживание бюджетных организаций; Эксимбанк Казахстан – осуществляет кредитование экспортно-импортных операций, а также долгосрочное кредитование эффективных инвестиционных проектов в соответствии с определяемыми Правительством приоритетами экономического развития страны; Реабилитационный банк – кредитует субъекты, которым государство выделяет средства на восстановление их финансового положения и подъем (перестройку) производства. Кроме того, в республике создана сеть коммерческих акционерных банков, которые обслуживают хозяйствующие субъекты, функционирующие в стране.

Расчеты между коммерческими банками, использующими в качестве денежной единицы тенге, организует Народный банк Республики Казахстан через свои расчетно-кассовые центры, созданные в местах нахождения банков.

Документооборот в коммерческих банках и расчетных центрах, ведущих межбанковские расчеты, производится в соответствии с нормативными документами Национального банка.

Деятельность банков координирует и направляет Национальный банк Республики Казахстан.

В экономике страны преобладают безналичные расчеты, осуществляемые через учреждения банков. Наличные расчеты осуществляется субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами – по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков.

Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают: банковские счета, которые ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и корреспондентские счета.

Расчет должны быть планомерными и устойчивыми.

В их основу положены следующие принципы: субъекты обязаны хранить свои денежные средства в банке: расчеты между ними осуществляются, как правило, без использования наличных денег; все документы, на основании которых совершаются безналичные расчеты, используются для платежей через банк, органы связи и учреждения Народного банка; во внебанковском обороте могут циркулироваться лишь общегосударственные кредитные орудия обращения (чеки, векселя, банковские билеты и др.).

Глава 2. Расчеты при помощи векселей

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить векселедержателю определенную сумму по наступлении срока. Существуют две формы векселей. Простой вексель (две стороны: векселедатель и векселедержатель.

В нем фиксируется безусловное обязательство векселедателя уплатить указанную сумму предъявителю векселя или лицу, обозначенному в векселе, через определенное время).

Переводной вексель (тратта, выписывается поставщиком (трассантом) и содержит приказ векселедателя плательщику (трассату) уплатить указанную в векселе сумму предъявителю векселя, или лицу, указанному в векселе, или тому, кого он укажет по истечении срока векселя (ремитенту), переводной вексель имеет юридическую силу только после акцепта его трассатом).

Задолженность по расчетам с покупателями по векселям полученным учитывается на счете 62 “расчеты с покупателями и заказчиками”, субсчет 62.3 “векселя полученные”. Эта форма предполагает получение процентов по векселю, которые отражаются при их поступлении: Д51 К80.

Аналитический учет расчетов по векселям полученным ведется на основании полученных векселей и платежных поручений, по которым погашается задолженность по векселю. Учет ведут в разрезе покупателей по задолженностям, обеспеченным векселями. При этом отдельно выделяются векселя, дисконтированные в банке, и векселя, по которым не погашена задолженность в срок.

Дисконтирование векселей – это учет векселей в банке с получением под них векселедержателем ссуды до наступления срока оплаты по векселю под установленную процентную ставку.

Дисконтируемый вексель находится в банке, но числится на учете на предприятии (векселедержатель).

По окончании срока оплаты по векселю предприятие погашает ссуду банка в случае, если векселедатель не заплатил в срок по векселю, и представляет иск плательщику.

При дисконтировании делаются записи:

Д51 К90 “краткосрочные кредиты банков”, 92 “долгосрочные кредиты банков”- на сумму векселя.

Д80 К90,92 на сумму процентов по ссуде.

Операции по векселям полученным:

Д62.3 К62 – получение векселя от покупателя в оплату задолженности.

Д62.3 К46,47,48 – получение векселя под отгруженную продукцию, основные средства, НМА и прочие активы.

К62.3 Д90,92 – погашение задолженности по дисконтированному векселю при получении извещения об уплате по векселю.

К62.3 Д51 – погашение покупателем задолженности по векселю.

К62.3 Д63 “расчеты по претензиям” – выставление претензий по неоплаченному в срок векселю.

К62.3 Д80 – списание безнадежной задолженности по векселю.

Сальдо по Д62.3 – сумма задолженности по векселям полученным.

Вексель может храниться на предприятии а может быть сдан в банк на хранение. В этом случае предприятие относит суммы, уплаченные за оказанную банком услугу, на счет 80 “прибыли и убытки” – Д80 К51.

Учет векселей, выданных в зависимости от срока, на который выдан вексель, организуется на счетах 94 “краткосрочные заемные средства” или 95 “долгосрочные заемные средства”.

Расчеты с банками по операциям учета векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более одного года учитываются на отдельном субсчете к счету 90. Учет векселей и иных долговых обязательств отражается предприятием-векселедержателем:

Д51-К90 или Д52-К90 или Д80-К90 – учетный процент, уплаченый банку.

Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения банка об оплате путем отражения суммы векселя по Д90-К62.

Глава 3. Учет наличности в кассе

Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу.

Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укреплености касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации.

Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.

Кассир – материально ответственное лицо. Он должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций. После этого с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности.

Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними также заключается договора об их полной индивидуальной материальной ответственности.

Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 45 «Наличность в кассе»: 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте».

Учет наличности в кассе в национальной валюте ведется в соответствии с Правилами ведения кассовых операций, которые утверждаются Нацбанком Республики Казахстан. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным

учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день

получения денег в кредитном учреждении.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе

предприятия используется активный счет 451 «Наличность в кассе в национальной валюте». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту 451 счета и отражаются

в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.

Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (ф.№КО-1), подписанным главным бухгалтером.

Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром.

При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры обязаны руководствоваться «Признаками порядка определения платежных знаков». Заполненный приходный кассовый ордер приведен в приложении 1 .

Источник: https://works.doklad.ru/view/9-36cZpOnkU.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector