Текущий налог на прибыль — формула

Расчет текущего налога на прибыль: формула, пример расчета

Любая коммерческая организация стремится получить прибыль. Помимо обязательного наличия качества в товарах и услугах, требуется получить наибольшую выгоду от их реализации.

Законодательство предполагает начисление налога на прибыль, который должно оплатить предприятие. Его можно рассчитать онлайн, где в интернет предоставлен специальный сервис — калькулятор.

А также для расчета налога на прибыль существует формула, по которой это возможно сделать своими силами.

Формула расчета

Для расчета текущего налога на прибыль по формуле требуется учитывать следующие этапы и составляющие:

  • Определение налоговой базы. Это сумма дохода, полученного от сбыта и доходов, пришедших помимо реализации. Из суммы вычитаются расходы, способствующие уменьшению базы налога, внереализационные. Затем прибавляются убытки от реализации имущества.
  • Налоговую базу умножаем на 20 и делим на 100. Получаем сумму налога за квартал хозяйственной деятельности.
  • Результат разделяется на суммы отчислений: для местного и федерального бюджетов.
  • Налоговая база умножается на 2 и делится на 100 — отчисление в казну РФ. Умножаем налоговую базу на 18 и делим на 100 — для местного бюджета.

Данный расчет отражает сумму оплаты за 12 месяцев. Итоги года могут показать недоплату, когда авансовых сумм не достаточно. Тогда выплата дополняется. В случае переплаты, лишняя сумма зачтется в следующем году, но не подлежит возврату.

Налог, уплачиваемый за конкретный период, то есть — текущий, исчисляется при умножении валового дохода на ставку. Затем произведение делится на 100%. Итак, формула имеет следующий вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • НП — налог на прибыль;
  • НП = (ОД — ОР)* СНП / 100;
  • ОД — ОР — общий доход минус общий расход;
  • СНП — ставка налога на прибыль в процентах:

Исходные данные для расчета налога по формуле

В формулу расчета налога на прибыль входит основной доход и внереализационный. Первый означает прибыль, полученную в результате продажи товаров и услуг. Второй — другие поступления. Доходы определяются методами:

  • Начислением, когда сумма определяется в период получения доходов;
  • Кассовый, когда доход поступил в кассу или в банк, на счет.

Валовой или основной доход — это также:

  • Плата за аренду помещений и сооружений, находящихся в собственности компании;
  • Прибыль за посредничество;
  • Дивиденды от ценных бумаг юридического лица.

Внереализационные доходы не имеют связи с основным производством предприятия. Это следующие суммы:

  • Обнаруженные в отчетный период доходы за предыдущие годы;
  • Кредит, списанный в качестве долга в связи с истечением срока;
  • Части демонтированных сооружений;
  • Разница в курсе валют, поступившая на баланс предприятия;
  • Безвозмездно полученное имущество;
  • Другой доход.

Расходы могут уменьшить налоговую базу в формуле. Это следующие суммы:

  • Зарплата работникам, в том числе дополнительная;
  • Компенсации;
  • Выплаты в натуре;
  • Другое.

Расходы, которые способствовали получению прибыли и подтвердились документально, списываются. Они могут появиться в результате хозяйственной деятельности, бывают общие и административные:

Пример расчета налога по формуле

На примере некоторого предприятия «А» рассчитаем налог на прибыль:

  • В результате всех видов деятельности фирма получила прибыль 600 000 руб. за отчетный период;
  • Затраты производства соответствуют сумме 300 000 руб., из чего следует разница — 300 000 руб.;
  • Если фирма не пользуется льготами, а ставка в процентах — 20 %, умножаем 300 000 руб. на 20 и делим на 100;
  • Налог, который предприятие должно выплатить на прибыль, равняется 60 000 руб.

Проводки при расчете текущего налога

Рассмотрим проводки, формируемые по операциям при расчете налога на прибыль:

Налоги на прибыль выплачивают все юридические лица. Иначе задолжавшее предприятие подвергнется наложению штрафа.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/raschet-tekushhego-naloga-na-pribyil-formula-primer-rascheta.html

Текущий налог на прибыль формула

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Необлагаемые взносами суммы тоже отражаются в РСВ

Несмотря на то, что с сумм оплаты командировочных расходов, а также с компенсации за использование работником его личного автомобиля в служебных целях страховые взносы не начисляются, эти суммы все равно отражаются в расчете по взносам.

glavkniga.ru<\p>

Прибыль до налогообложения – формула

Результат хозяйственной деятельности компании показывает прибыль до налогообложения (формула расчета приведена ниже). В каком отчете, где именно и за какой период отражается эта сумма? Из чего состоит процесс финансового вычисления? Разберемся в подробностях далее.

Как определяется прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения означает совокупный положительный результат от всех направлений деятельности хозяйствующего субъекта до момента уплаты налога с прибыли. Смысл понятия заключается в превышении доходов над расходами, то есть успешности и рентабельности бизнеса, выполнении целей создания фирмы.

Показатель включает в себя не только выручку от реализации, но и прочие доходы, а также проценты к получению по предоставленным заемным обязательствам.

Точный подсчет прибыли требуется для последующего установления размера чистой прибыли, честного распределения доходов между участниками фирмы, расчета налогов к перечислению в бюджет, корректной оценки возможных инвестиций, вложений и планирования расширения торговли/производств.

Абсолютно для всех организаций – и коммерческих, и государственных используется при расчетах формула, по которой вычисляется прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения – формула расчета

Включение данных по финансовым результатам производится в форму 2 – Отчет о финансовых результатах деятельности компании, представляемый в Росстат и налоговые органы по Приказу № 66н от 02.07.10 г.

Эта форма заполняется по состоянию на конец отчетного года с приведением сопоставимых сведений за предыдущий период. Информация берется из синтетических и аналитических счетов бухучета, а именно – 90, 91, 99, 44, 68, 66, 67 и др.

Если предприятие ведет учет отложенных активов и обязательств по ПБУ 18/02, также задействуются счета 09, 77.

Чтобы определить прибыль (убыток) до налогообложения, формула применяется по строчным показателям формы-2:

  • П (У) до налогообложения по стр. 2300 = Прибыль от реализации (стр. 2200) + Доходы от деятельности других компаний (стар. 2310) + Суммы процентов к получению (стр. 2320) – Суммы процентов к уплате (стр. 2330) + Доходы прочие (стр. 2340) – Расходы прочие (стр. 2350).

Обратите внимание! Расчет доходов и расходов фирмы ведется в соответствии с ПБУ 9/99, 10/99, а данные берутся на основании бухгалтерского учета, а не налогового. Если в результате математических действий образуется отрицательный показатель, он заключается в круглые скобки (-), что свидетельствует об убыточности работы компании.

Текущий налог на прибыль – формула

Далее, после вычисления прибыли до налогообложения, определяется текущий налог на прибыль и чистая прибыль бизнеса. Полученная величина налоговых платежей отражается по сч. 68 и подлежит уплате государству в целом за налоговый период (с учетом уже перечисленных сумм авансовых платежей).

Налог на прибыль, формула:

  • Налог на прибыль по стр. 2410 = П до налогообложения х 20 % (стр. 2300) +/- ПНО (ПНА) по стр. 2421 +/- Изменения ОНА по стр. 2450 +/- Изменения ОНО по стр. 2430.

Если говорить о заполнении стр. 2410 в форме-2, необходимо отметить, что данные показатели только переносятся из декларации по налогу на прибыль, а предварительный расчет ведется по правилам и нормам глав. 25 НК. Сумма налога всегда заполняется в круглых скобках.

А если предприятие не признается налогоплательщиком прибыли и ведет деятельность на специальном режиме (ЕНВД, УСН, ЕСХН), в стр. 2410 вносится величина определенных налоговых обязательств в части используемого спецрежима – вмененки, упрощенки или сельхозпроизводителей.

spmag.ru

Норма прибыли: формула расчета

Обновление: 22 августа 2017 г.

Для понимания успешности деятельности предприятия одним из основных критериев является величина прибыли. В общем виде под прибылью понимают разницу между денежными средствами, полученными от продаж, и затратами предприятия. Существует понятие нормы прибыли, формулу расчета и экономическую сущность которой рассмотрим ниже.

Понятие нормы прибыли

В Постановлении Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» дано определение нормы чистой прибыли как отношения суммы чистой прибыли к сумме выручки без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, включенных в цену реализации товаров или услуг предприятия.

Норма прибыли показывает, сколько копеек прибыли приходится на каждый рубль выручки. Данный показатель позволяет оценить, насколько эффективно соотношение затрат предприятия и полученных от продаж средств.

Формула расчета нормы прибыли

Норма прибыли = Чистая прибыль / Выручка

В числителе стоит показатель чистой прибыли, который является конечным показателем прибыльности предприятия, отчищенным от всех возможных расходов.

По строкам формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» формула рассчитывается как:

Чистая прибыль = Прибыль (убыток) до налогообложения – Текущий налог на прибыль – Изменение отложенных налоговых обязательств – Изменение отложенных налоговых активов – Прочее

В знаменателе стоит показатель выручки, отражающий сумму полученной предприятием выручки от реализации товаров и услуг в данном отчетном периоде, за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов. В форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» данный показатель отражен по строке 2110 «Выручка».

Применение нормы прибыли

Норма прибыли применяется руководством компании для:

  • отслеживания динамики рентабельности бизнеса, когда показатель сравнивается с предыдущими периодами;
  • сравнения эффективности деятельности филиалов, подразделений или дочерних зависимых обществ компании для целей анализа эффективности того или иного актива и последующего решения о трансформации структуры портфеля активов;
  • бенчмарк с другими предприятиями отрасли, если известна средняя норма прибыли для аналогичных компаний, что позволяет сохранять или достигать конкурентные преимущества по цене при низких издержках;
  • ожидаемая норма прибыли используется для принятия решения о запуске или отказе от инвестиционного проекта или при выборе из нескольких инвестиционных проектов, когда предпочтение отдается инвестиции с наивысшей нормой прибыли.

Факторы, оказывающие влияние на норму прибыли

Норма прибыли формируется отношением двух показателей доходности, соответственно, факторы, влияющие на числитель и знаменатель, оказывают влияние и на итоговое значение.

Числитель, выручка, зависит от объема продаж в натуральных единицах измерения и от цены реализации товаров или услуг компании. В то же время ценовая политика компании, установленные правила по оплатам – с отсрочками, авансовыми платежами и так далее – оказывают влияние и на объем продаж.

Чистая прибыль зависит как от цены и объема продаж, так и от всех затрат, понесенных предприятием в процессе хозяйственной деятельности, как производственных, так и связанных с другими обеспечивающими процессами в компании.

Так, компания может реализовывать большие объемы продукции по приемлемым для неё ценам, но если при этом себестоимость очень высока и прочие затраты также выше, чем их приемлемый уровень, то весь эффект от больших продаж будет нивелирован неэффективными процессами производства и управления.

Также читайте:

glavkniga.ru

Источник: http://iptsu.ru/nalogi/tekucshij-nalog-na-pribyl-formula.html

Как рассчитать текущий налог на прибыль

В соответствии с налоговым законодательством, уплатой налога на прибыль обременяются все предприятия, которые ведут коммерческую деятельность в Российской Федерации, к ним относятся и иностранные коммерческие организации. Исключением являются фирмы, работающие с упрощенными налоговыми режимами.

Читайте также:  Увеличение подоходного налога в россии, будет ли увеличение подоходного налога, увеличение ндфл

1

Если предприятие ведет налоговый и бухгалтерский учет в соответствии с общей схемой налогообложения, то оно обязано уплачивать налог на прибыль, исходя из суммы прибыли в отчетном периоде. За отчетный период могут быть приняты следующие промежутки времени: месяц, год, квартал, полугодие.

2

Текущий налог на прибыль – это:

  • обязательство, подлежащее уплате;
  • сумма налога на прибыль за отчетный период;
  • расходы предприятия по налогам на прибыль;
  • разница между величиной прибыли в бухгалтерском учете и этого же показателя в налоговом учете.

3

Налоговая база для расчета текущего налога на прибыль – это разница между валовым доходом и издержками обращения.

В соответствии с налоговым законодательством, к доходам, которые используются для расчета налога на прибыль, относятся те, которые получены от реализации товаров и услуг, от долевого участия в других предприятиях, от сдачи в аренду различного имущества, а также внереализационные доходы и платежи по штрафам со стороны контрагентов, которые не выполнили свои обязательства. К расходам относятся все затраты предприятия для производства и продажи товаров и услуг: заработная плата, расходы на материалы, имущество и др., а также внереализационные расходы.

4

20% – базовая ставка налога на прибыль. Однако в некоторых случаях законодательством предусмотрены льготы по этому налогу, например, снижение ставки налога для резидентов некоторых экономических зона или для определенных категорий налогоплательщиков. Размер текущего налога на прибыль равен произведению суммы валового дохода и ставки налога на прибыль.

5

Показатель «Текущий налог на прибыль» равен нулю, если предприятие понесло убытки по итогам отчетного периода. При этом в последующем отчетном периоде налоговая база может быть уменьшена на размер полученного убытка.

Правильные расчеты этого показателя избавляют от разногласий с налоговой службой. Если уплаченная сумма по налогу на прибыль превышает истинный показатель, то разница между ними является дебиторской задолженностью.

Если фактически сумма была недоплачена, то имеет место задолженность предприятия.

Источник: https://sovetclub.ru/kak-rasschitat-tekushhij-nalog-na-pribyl

Налог на прибыль: понятие и формула расчета

Налог на прибыль для предприятий рассчитывается по чётко определенным правилам. Но всё равно возникают некоторые трудности, связанные с этим явлением, особенно у начинающих бухгалтеров. Больше всего проблем связано с порядком формирования прибыли, облагаемой налогом.

Налог на прибыль: общая характеристика

Сам налог на прибыль регулируется только статьей 25 Налогового Кодекса РФ. При этом надо также учитывать и изменения с дополнениями. Именно из него пополняются региональные бюджеты.

В число налогоплательщиков, согласно законодательству, входят:

  • иностранные юридические лица;
  • российские предприниматели со статусом юридических лиц, вне зависимости от форм собственности.

Налогообложение всегда имеет объект. Им является сумма прибыли, полученная налогоплательщиками. Чтобы ее определить, необходимо найти разницу между суммами доходов и расходов за отчётный период.

Обратите внимание, что определением прибыли занимаются в начале года. Это сделано для того чтобы заплатить налоги.

Данный порядок описан в статьях 247-248 НК РФ. Там же указано и определение доходов – ими признаётся любая выручка от реализации. Не важно, получена она по основному или по любому другому виду деятельности.

Когда определяется база по налогообложению, начисление доходов не требует учёта НДС с акцизами.

Порядок расчёта налога на прибыль

Первое, с чего стоит начать – это определить ставку налога,  используемую в том или ином случае. Ведь основной ставкой облагаются далеко не все виды деятельности.

Обратите внимание, что некоторые регионы имеют право ее сократить. Но такие изменения чаще всего вводятся лишь для определённых категорий граждан.

Основная ставка налога составляет 20 процентов, из них:

  1. Два процента для федерального бюджета.
  2. Восемнадцать – для регионального.

При этом в каждом случае не требуется формировать отдельную налоговую базу. Перечисления просто проводятся в соответствующий бюджет по разным КБК и платёжным документам.

Формула

Формул расчета существует две:

  1. Величина налоговых отчислений в бюджет федерального уровня равна сумме доходов от реализации товаров и доходов, не связанных с ней, за вычетом производственно-реализационных и внереализационных доходов, все умноженное на два.
  2. Величина налоговых отчислений для бюджета регионов равна сумме доходов от реализации товаров и доходов, не связанных с ней, за вычетом производственно-реализационных и внереализационных доходов, все умноженное на восемнадцать.

Доходы, облагаемые налогом

К группе доходов, облагаемых налогами, относят:

  • выручку при продаже имущественных прав;
  • выручку, принесённую от реализации товаров.

Обратите внимание, что не важно, продаются собственные товары или услуги, или же те, что были заранее приобретены.

Существует несколько критериев для признания доходов:

  1. Обязателен пересчёт в рубли, если получена иностранная валюта либо условные единицы.
  2. При определении доходов налогоплательщики вычитают, предъявленные покупателю суммы, это касается акцизов, НДС.
  3. В основе всегда должна лежать первичная и иная документация, где содержится подтверждение того, что доход был извлечён. Документы налогового учёта также должны приниматься в расчёт.

Расходы, подлежащие вычету

Расходы, подлежащие вычету, включают:

  1. Расходы внереализационного типа. Это касается, например, судебных издержек, затрат на услуги банков и так далее. Убытки к данной статье тоже имеют отношение.
  2. Производственно-реализационная группа состоит из расходов прямо связанных с реализацией или производством товара. Сюда входят: амортизационные начисления, оплата труда, материальные затраты и прочее.

Налоговые ставки

Налоговые ставки всегда равны двадцати процентам. Как уже говорилось, восемнадцать из них пойдет в бюджет федерального уровня, а два – в региональный. Иногда их размер может измениться в конкретном субъекте РФ, потому требуется внимательно изучать именно местное законодательство. Это облегчит процедуру расчёта.

Методы расчёта

Налоговый Кодекс РФ установил, что только денежная форма используется для учёта доходов. Если прибыль получена в форме натуральной, тогда опираются на стоимость сделки.

Для налогов на прибыль периодом расчета становится один календарный год. Статья 285 Налогового Кодекса говорит о том, что отчётными периодами являются первый квартал, полугодие, а также девять месяцев.

Платят налог разными способами:

  1. Авансом, ежемесячно, опираясь на прибыль, которая подлежит исчислению, и получена фактически.
  2. Ежеквартально. Такие платежи определяются на основе тех, которые уже были начислены ранее.
  3. Ежемесячно в равных долях. Она составляет одну треть от авансового платежа за квартал, который предшествует другому, с уже перечисленным платежом.

К методам расчета относят:

Метод начисления предполагает, что признание расходов с доходами происходит только для периода, когда они были начислены. То есть, когда произвели соответствующую хозяйственную операцию.

При кассовом методе ситуация складывается иначе: доходы и расходы признаются в зависимости от того, как поступают денежные средства.

Примеры расчёта

Возьмём организацию, которая занимается производством компьютерных столов с такими исходными данными:

  1. Размер процентов за отчётный период составил 20 тысяч рублей, т.к. данная организация взяла деньги в кредит, а проценты обязательно учитываются при расчёте налогообложения.
  2. Величина амортизации по оборудованию составила 50 тысяч рублей.
  3. Взносы с заработной платы — 91 тысяча рублей.
  4. Оплата труда работников — 350 тысяч рублей.
  5. Убыток прошлого года работы — 100 тысяч рублей.
  6. Стоимость материалов и сырья для производства — 500 тысяч рублей.
  7. Выручка за время первого квартала — 1 770 000, в том числе НДС 270 000.
  8. Предоплата за банковский кредит на развитие бизнеса 400 тысяч рублей.

Тогда расходы будут такими:

500 000 + 350 000 +91 000 + 50 000 + 20 000 = 1 011 000.

Теперь переходим к налогооблагаемой прибыли:

1 770 000 – 270 000 – 1 011 000 – 100 000 = 389 000.

Налог по прибыли имеет двадцати процентную ставку.

За первый квартал его размер составит 77 800 рублей. В федеральный бюджет уйдёт 11 868, а в местный – чуть больше 65 тысяч.

Рассмотрим ещё один пример.

Прибыль компании от всех видов деятельности составила 600 тысяч рублей. Из них производственные затраты – 400 000, а 200 000 — это соответственно разница между расходами и доходами. Так как у компании нет никаких льгот, то достаточно умножить 200 000 на 20%, итого получим 40 000 рублей.

Стоит отметить, что бюджетные учреждения тоже платят налог на прибыль. Суммы по доходам уменьшаются на произведённые расходы, а остаток и становится объектом для налогообложения.

Перечень денежных средств, относящихся к данной группе, изложен подробно в статьях НК РФ. Но учреждения бюджетного сектора всегда работают в упрощённом режиме – они перечисляют только квартальные авансы, а также по итогам отчётного периода, который установлен не позднее, чем подаются декларации по налогам.

Главное – это заранее прописать в учётной политике организации, что на любой доход, полученный в денежной форме, распространяется действие налога. Лучше обратиться за помощью к грамотным специалистам, если у вас возникают серьёзные затруднения.

Налоговый и отчётный периоды

Период отчётности, как уже было сказано, составляет квартал, девять месяцев или год, а налоговый период – это один календарный год.

Отчётные периоды могут включаться в налоговые в количестве нескольких штук. По их итогу осуществляется оплата авансовых платежей.

Налог на прибыль не менее важен, чем другие виды уплат, особенно в жизни юридических лиц. Главное – это внимательно относиться к доходным и расходным статьям в отчётности. Помните, что камеральные и выездные проверки могут проконтролировать, соответствуют ли ваши данные из документов налогоплательщика действительности.

Источник: http://rusentrepreneur.ru/upravlenie-biznesom/buhgalterija/nalog-na-pribyil.html

Рассчитываем текущий налог на прибыль :

Прибыль – основной результат любого хозяйственного субъекта. Рассчитывается по формуле: доходы минус расходы. В зависимости от системы налогообложения многие предприятия платят налог на прибыль. Однако ставка его обусловлена видом деятельности агента.

Каков сегодня текущий налог на прибыль? Какие существуют виды прибыли? Как правильно рассчитать налог? В каких случаях предприятие освобождается от уплаты? Постараемся кратко ответить на все эти вопросы.

Виды прибыли

Перед тем как определить текущий налог на прибыль, необходимо выяснить, какие виды прибыли определены в законодательстве. Условно они подразделяются на две категории:

  1. Доходы от реализации продукции или имущественных прав.
  2. Доходы непроизводственного характера. То есть они не связаны напрямую с главной деятельностью и не приносят основной доход.

Так, например, часто возникает вопрос, будет ли облагаться налогом на прибыль сделка от продажи недвижимости для предприятия, которое занимается продажей бытовой техники. Ответ — да, будет.

Можно ли не платить?

Существует несколько нюансов, когда оплата налога на прибыль не производится:

  1. Доходы не выражены в денежной форме.
  2. За отчетный период организация понесла убытки.
  3. Не учитываются доходы и расходы, относящиеся к специальным режимам налогообложения (ЕСН, ЕНВД, УСН).

Для всего остального текущий налог на прибыль составляет 20% за налоговый период 12 месяцев. Отчитываться необходимо раз в квартал.

Рассчитываем текущий налог на прибыль

Теперь давайте рассчитаем налог на примере.

Некое предприятие получило кредит в размере 1 млн рублей. Доход от основной деятельности за три месяца составила 1,5 млн рублей. НДС — 235 789 рублей. Зарплаты сотрудникам – 350 тыс. рублей, страховые взносы из этой суммы уплачены в размере 91 тыс. рублей. Амортизация – 50 тыс. рублей, проценты за кредиты, которые фирма дала другой организации, – 50 тыс. рублей.

Итак, доход предприятия составит: 1 000 000 (кредит) + 1 500 000 (доход от основной деятельности) + 50 000 (дополнительный доход). Итого, 2 550 000 рублей. Расход: 235 789 (НДС) + 350 000 (зарплата) + 91 000 (страховые взносы) + 50 000 (амортизация). Итого, 676 789 рублей. Значит, текущий налог на прибыль составит: (2 550 000 – 676 789) х 0,20. Это равно 374 642,20 руб.

Куда идут деньги?

Многих волнует вопрос: кому идут деньги с прибыли? Все в федеральный бюджет? Но нет. Налог на прибыль корпораций, предприятий, которые выбрали соответствующую базу налогообложения, идет и в региональный, и в федеральный бюджеты. В процентном соотношении это составляет 2%/18% в пользу федерального.

Читайте также:  Ндфл: налогоплательщики

Можно ли законно уменьшить сумму налога?

Конечно, 20 процентов — сумма внушительная. Но нельзя забывать, что вычитаются все расходы, которые ложатся на плечи предпринимателей. Можно ли уменьшить налоги законно? Оказывается, можно. Далее мы разберем несколько способов.

Способ первый – резерв денежных средств

В организациях, например, с сезонной прибылью можно законно зарезервировать сумму, которая не будет облагаться налогом. Причин может быть несколько:

  • Расходы на оплату отпускных, по социальному страхованию.
  • Перенесению налоговой базы при наличии убытков.
  • Планирование обучения сотрудников.

Так, если цветочный магазин имеет прибыль в конце февраля — начале марта в размере 200 тыс. рублей, то в июле, по прогнозам, она составит ноль. Следовательно, можно зарезервировать некоторую сумму, чтобы с нее не платить 20 процентов. Эту часть потратить потом на оплату обязательного отпуска сотрудникам летом, когда доходы заметно упадут, и не будет возможности заплатить.

Способ второй – оплата расходов

У многих владельцев есть личные автомобили, которыми они пользуются по работе. Иногда, чтобы уменьшить прибыль предприятия и увеличить личный доход, они все затраты перекладывают на предприятия: налоги на ТС, расходы по страховкам, топливо и т. д.

Но не стоит при этом забывать, что уплата налога — это обязанность, уклонение от которой влечет серьезную ответственность.

Источник: https://www.syl.ru/article/271141/mod_rasschityivaem-tekuschiy-nalog-na-pribyil

Формула налога на прибыль и примеры применения

Онлайн калькуляторы

На нашем сайте собрано более 100 бесплатных онлайн калькуляторов по математике, геометрии и физике.

Справочник

Основные формулы, таблицы и теоремы для учащихся. Все что нужно, чтобы сделать домашнее задание!

Заказать решение

Не можете решить контрольную?!
Мы поможем! Более 20 000 авторов выполнят вашу работу от 100 руб!

Любое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, стремится к высокой рентабельности своего бизнеса, извлечению максимальной прибыли. Любая прибыль облагается налогом, при этом базовая процентная ставка, которая применяется к налогу на прибыль, не должна превышать 20%. Ставка налога на прибыль находится в зависимости от территориального расположения компании.

Налогоплательщиками налога на прибыль являются:

  • Все российские предприятия (юридические лица),
  • Иностранные компании, работающие в РФ посредством постоянных представительств (получение дохода от источника в РФ),
  • Иностранные компании, которые признаются налоговыми резидентами РФ,
  • Иностранные компании, место фактического управления которым в РФ.

Понятие прибыли, облагаемой налогом

Прибыль представляет собой одну из важных и основных категорий деятельности любой компании.  Все данные, касающиеся показателя прибыли, находят отражение в отчете о прибыли и убытках, содержащем достоверную информацию по необходимому отчетному периоду. Порядок налогообложения прибыли регулируется Налоговым Кодексом.

Формула налога на прибыль содержит в себе доход (прибыль), который облагается прямым доходом. Таким доходом может являться:

  1. Реализационный доход, включающий финансы, которые предприятие получает при продаже товаров (оказании услуг, осуществлении работ). Налог вычисляется от прибыли на все товары, вне зависимости от того, производит ли их компания сама или занимается перепродажей.
  2. Доход, не связанный с основной деятельностью компании.

Доходами, которые не имеют отношение к основной деятельности предприятия, могут быть:

  • доходы, получаемые от положительного изменения курсовой разницы;
  • доход от списания кредита;
  • имущество, которое полученобезвозмездно;
  • проценты, получаемые от займов, кредитов, векселей и др.

Формула налога на прибыль

В общем виде формула налога на прибыль выглядит следующим образом:

Нпр = (Д — Р)*Ст/100

Здесь Нпр – сумма налога на прибыль;

Д – общий доход;

Р – общий расход;

Ст – ставка налога на прибыль, которая выражена в процентах.

Общий доход предприятия включает в себя доход от основного и второстепенного вида деятельности.

Общий расход включает в себя следующие составляющие:

  • производственные расходы;
  • затраты на оплату труда;
  • расход на рекламу;
  • амортизационные отчисления и др.

Таким образом, для расчета налога на прибыль необходимо суммировать все доходы компании, вычесть из них сумму расходов и умножить на ставку налога. Конечный результат делится на 100.

Функции налога на прибыль

Налог на прибыль выполняет несколько функций:

  • фискальная функция, котораяпозволяет формировать бюджетгосударства (развитие и обеспечение его нужд);
  • регулирующая функция, которая направлена на регулирование размера дохода населения и проведение антикризисных мер. Основными инструментами осуществления данной функции являются платежи по налогам, льготы, то есть все, что позволяет воздействовать на различные процессы экономики;
  • контролирующая функция дает возможность наблюдения за эффективностью налогообложения, а также темпом экономического развития;
  • социальная функция нацелена на оказание различных видов помощи малоимущему населению путем сбора платежей с более обеспеченных граждан.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-naloga-na-pribyl/

Порядок отражения в отчете о финансовых результатах показателей, связанных с расчетами по налогу на прибыль

Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300) – указывается сумма прибыли до налогообложения налогом на прибыль по данным бухгалтерского учета. Данный показатель рассчитывается по формуле:

Строка 2300 = строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» + строка 2310 «Доходы от участия в других организациях» + строка 2320 «Проценты к получению» + строка 2340 «Прочие доходы» — строка 2330 «Проценты к уплате» — строка 2350 «Прочие расходы».

Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.

Текущий налог на прибыль (строка 2410)– указывается сумма налога на прибыль начисленного за период по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

При этом, в соответствии с п.

21 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», текущим налогом на прибыль признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства/актива (ПНО/ПНА), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива (ОНА) и отложенного налогового обязательства (ОНО) отчетного периода.

Текущий налог на прибыль организаций = Условный расход (- условный доход) + Начисленные ОНА — Погашенные ОНА — Начисленные ОНО + Погашенные ОНО + ПНО – ПНА.

При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение ПНО/ПНА, ОНА и ОНО, условный расход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату (в настоящее время ставка налога на прибыль в общем случае составляет 20%).

Условный расход (доход)= прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета*20% (ставка налога на прибыль).

Условный расход (доход) отражается в бухгалтерском учете на счете 99.2.2 «Условный доход по налогу на прибыль». Бухгалтерские проводки:

· Условный доход по налогу на прибыль (с убытка) – Дт 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль» Кт 99.2.2 «Условный доход по налогу на прибыль»;

· Условный расход по налогу на прибыль (с прибыли) – Дт 99.2.2 «Условный доход по налогу на прибыль» Кт 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль».

Обратите внимание: В соответствии с п.22 ПБУ 18/02, сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, отражается по отдельной статье отчета о финансовых результатах (после статьи текущего налога на прибыль).

При наличии ПНО/ПНА, изменений ОНА и ОНО, корректирующих показатель условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, отдельно в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрываются:

· условный расход (условный доход) по налогу на прибыль;

· постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном периоде и повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль;

· постоянные и временные разницы, возникшие в прошлых отчетных периодах, но повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль отчетного периода;

· суммы ПНО/ПНА, ОНА и ОНО;

· причины изменений применяемых налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом;

· суммы ОНА и ОНО, списанные в связи с выбытием актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства.

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) (строка 2421) – справочно указывается сумма сальдо ПНО/ПНА.

При появлении постоянных разниц возникает ПНО либо ПНА.

В соответствии с п. 4 ПБУ 18, для целей Положения под постоянными разницами понимаются доходы и расходы:

— формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;

— учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

ПНО – это сумма налога, которая приводит к увеличениюналоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

ПНА – это сумма налога, которая приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

ПНО и ПНА признаются в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница.

ПНО (ПНА) = постоянная разница * 20% (ставка налога на прибыль).

ПНО и ПНА отражаются в бухгалтерском учете на счете 99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство». Бухгалтерские проводки:

· при возникновении ПНО – Дт 99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство» Кт 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль»;

· при возникновении ПНА – Дт 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль» Кт 99.2.3 «Постоянное налоговое обязательство».

Показатель по строке 2421указывается без скобок, если результат ПНО-ПНА положительный и в круглых скобках, если полученный результат будет отрицательным.

Изменение отложенных налоговых обязательств (строка 2430) – указывается сумма изменений ОНО.

Данная сумма определяется, как разница между кредитовым и дебетовым оборотом счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» за отчетный период.

При появлении налогооблагаемыхвременных разниц возникает ОНО. Это сумма отложенного налога, которая в будущем будет увеличивать сумму налога на прибыль «к уплате».

Согласно п. 15 ПБУ 18/02 ОНО отражаются в бухгалтерском учете с учетом всех налогооблагаемых разниц и признаются в том отчетном периоде, в котором возникают эти налогооблагаемые временные разницы.

Увеличение ОНО в отчетном периоде происходит с увеличением налогооблагаемых временных разниц. Соответственно, уменьшение ОНО происходит с уменьшением или полным погашением налогооблагаемых временных разниц.

ОНО = налогооблагаемая временная разница * 20% (ставка налога на прибыль).

ОНО отражаются в бухгалтерском учете на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства» по видам обязательств. Бухгалтерские проводки:

· при возникновении ОНО – Дт 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль» Кт 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

· при уменьшении ОНО – Дт 77 «Отложенные налоговые обязательства» Кт 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль».

Обратите внимание: При выбытии актива или обязательства, по которому были начислены ОНО, происходит списание на счета прибылей и убытков той суммы ОНО, которая не будет увеличивать налогооблагаемую прибыль согласно НК РФ.

Показатель по строке 2430указывается в круглых скобках, если результат Кт 77 – Дт 77 положительный и без круглых скобок, если полученный результат будет отрицательным.

Изменение отложенных налоговых активов (строка 2450)– указывается сумма изменений ОНА.

Данная сумма определяется, как разница между дебетовым и кредитовым оборотом счета 09 «Отложенные налоговые активы» за отчетный период.

При появлении вычитаемых временных разниц возникает ОНА. Это та сумма отложенного налога, которая в будущем будет уменьшать сумму налога на прибыль «к уплате»

Читайте также:  Чем отличается счет от счета-фактуры

Согласно п. 14 ПБУ 18/02 ОНА отражаются в бухгалтерском учете с учетом всех вычитаемых разниц и признаются в том отчетном периоде, в котором возникают эти вычитаемые временные разницы.

Необходимым условием для признания ОНА является существование вероятности того, что организация получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах.

Увеличение ОНА в отчетном периоде происходит с увеличением вычитаемых временных разниц. Соответственно, уменьшение ОНА происходит с уменьшением или полным погашением вычитаемых временных разниц.

ОНА = вычитаемая временная разница * 20% (ставка налога на прибыль).

ОНА отражаются в бухгалтерском учете на счете 09 «Отложенные налоговые активы» по видам активов. Бухгалтерские проводки:

· при возникновении ОНА – Дт 09 «Отложенные налоговые активы» Кт 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль»;

· при уменьшении ОНА – Дт 68.4.2 «Расчеты по налогу на прибыль» Дт 09 «Отложенные налоговые активы».

Обратите внимание: При выбытии актива, по которому были начислены ОНА, происходит списание на счета прибылей и убытков той суммы ОНА, которая не будет увеличивать налогооблагаемую прибыль согласно НК РФ.

Показатель по строке 2450указывается без скобок, если результат Дт 09 – Кт 09 положительный и в круглых скобках, если полученный результат будет отрицательным.

Прочее (строка 2460) – указывается сумма убытков (прибыли), которая влияет на величину чистой прибыли и не учитывается в вышеприведенных пунктах отчета о финансовых результатах.

Такими убытками (прибылью) могут быть, например:

· Сумма списанных ОНО и ОНА в связи с выбытием активов и обязательств, с которыми они были связаны.

· Суммы пени и штрафов по налогам и сборам.

· Начисленные (к увеличению или к уменьшению) суммы налога на прибыль за прошлые налоговые периоды.

· Прочие подобные прибыли и убытки.

Показатель по строке 2460указывается без скобок, если сальдо прочих прибылей и убытков положительное (т.е. при отражении иных доходов/прибыли) и в круглых скобках, если полученный результат отрицателен (при отражении иных расходов/убытков).

Чистая прибыль (убыток) (строка 2400) – указывается сумма чистой (нераспределенной) прибыли/убытка организации.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

Строка 2400 = строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» — строка 2410 «Текущий налог на прибыль» + (-) строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» — (+) строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» + (-) строка 2460 «Прочее».

При положительных значениях показателей строк 2430, 2450, 2460 – суммы этих строк прибавляются к сумме строки 2300, при отрицательных – вычитаются.

Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.

Показатель строки 2400 должен соответствовать сумме чистой прибыли (убытка), содержащейся в регистрах бухгалтерского учета по дебету/кредиту счета:

· 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» по итогам отчетного года.

· 99 «Прибыли и убытки» по итогам 1 квартала, 6 и 9 месяцев.

Совокупный финансовый результат периода (строка 2500) – указывается сумма чистой (нераспределенной) прибыли, отраженная по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» уменьшенная (увеличенная) на суммы строк 2510 «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и 2520 «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода».

При положительных значениях показателей строк 2510 и 2520 – суммы этих строк прибавляются к сумме строки 2400, при отрицательных – вычитаются.

В случае отсутствия показателей, указываемых по строкам 2510 и 2520 сумма строки 2500 равна сумме строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)».

Источник: https://megaobuchalka.ru/6/20589.html

Текущий налог

Налогомания » Предпринимательство » Текущий налог

Содержание статьи

  1. Разновидности налога на прибыль
  2. Пример вычисления текущего налога

Текущим налогом называется сумма, взимаемая с бизнесмена или компании в виде налога на прибыль за последний отчетный период. Она рассчитывается от количества облагаемой налогами прибыли в полном соответствии с установленными специальными органами правилами.

Текущий налог на прибыль –

это выплачиваемая сумма на полученную прибыль за последний отчетный период.

Соответственно он должен полностью соответствовать сумме, которая была начислена в виде налога по итогам правильно заполненной налоговой декларации.

Текущие платежи по налогам и сам налог полностью отражается в «Отчете о финансовых результатах», подаваемом бухгалтером организации в органы налоговой службы.

Обычно размер налога используется для объяснения разницы по размеру прибыли в бухгалтерском и налоговом отчетах.

Разновидности налога на прибыль

Любая организация может применять по своему выбору один из двух способов определения, какой размер должен иметь текущий налог на прибыль, ставка на который всегда одинакова: • на основании данных, полученных в результате бухгалтерского мониторинга.

При этом размер выплачиваемого налога обязательно должна полностью соответствовать вычисленной сумме платежа, которая была отражена в налоговой декларации.

Обычно текущий налог на прибыль вычисляется исходя из величины условного расхода по его выплате, скорректированной исходя из требований постоянного налогового обязательства, а также изменения суммы отложенного налогового обязательства в текущий отчетный период;

• на основании налоговой декларации по данным налога на полученную прибыль. При этом размер текущего налога будет полностью соответствовать сумме вычисленного налога, отражаемого в декларации.

Способ вычисления размера налога после выбора обязательно должен быть закреплен в бухгалтерской документации организации.

Пример вычисления текущего налога

Предположим, что прибыль компании за последний отчетный период составляет около 800 тыс. рублей. С этой суммы будет начислен условный налог в размере: 800 тыс. х 20% = 160 тыс. Постоянные обязательства компании составляют 30 тыс. рублей, изменение отложенных активов сформировано в размере 12 тыс. рублей, а изменение отложенных обязательств – 6 тыс. рублей.

Суммой текущего налога на прибыль, отраженной в декларации в строке 2410 будет

160 тыс. + 30 тыс. + 12 тыс. – 6 тыс. = 196 тыс. рублей.

Источник: http://nalogomania.ru/predprinimatelstvo/tekushhiy-nalog.html

Как рассчитать налог на прибыль?

Расчет налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии со стандартной формулой:

  1. УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП;
  2. УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ.

Расшифровка:

  • ТНП. Налог на прибыль (текущий).
  • ТНУ. Налоговый убыток (текущий).
  • УД. Доход (условный).
  • УР. Расход (условный).
  • ПНО. Налоговое обязательство (постоянное).
  • ОНО. Налоговое обязательство (отложенное).
  • ОНА. Налоговый актив (отложенный).

Налог на прибыль: пример расчета

Прибыль бухгалтерская (до налогообложения) фирмы «Алмаз-Х» составила 126 110,00 российских рублей. Налоговая ставка составляет 20%.

  • Расход на представительские цели: свыше возможных ограничений на 3000,00.
  • Амортизация: 4000,00. К вычету на налогообложение: 2000,00 рублей.
  • Начисленный процентный доход (не получен): 2500,00 р.
  • УР. Расход (условный): 126 110,00 х 20% = 25 222,00 р.
  • ПНО. Налоговое обязательство (постоянное): 3 000,00 х 20% = 600,00 р.
  • ОНА. Налоговый актив (отложенный): 2 000,00 х 20% = 400,00 р.
  • ОНО. Налоговое обязательство (отложенное): 2 500,00 х 20% = 500,00 р.
  • ТНП. Налог на прибыль (текущий): 25 222,00 + 400 + 600 – 500 = 25 722,00 р.

Налог на прибыль: сроки и условия выплаты

По состоянию на текущий 2013 год авансовые взносы в январе и феврале месяце платятся не позднее двадцатого числа следующего месяца: 18 января (в 2013 году 20 января – воскресенье) и 20 февраля соответственно.

В 2013 году ситуация несколько изменена. Все последующие авансовые платежи (начиная с марта 2013) совершаются с пограничным сроком – тридцатое число следующего месяца (с учетом выходных и праздничных дней).

Налог на прибыль: физические лица

Определение налога на прибыль согласно налоговой базы осуществляется по каждому отдельно взятому виду дохода. Согласно положениям, изложенным в статье 216 НК (Налогового Кодекса) РФ, налоговый период – один календарный год.

Налог на прибыль в РФ, виды налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные.

Согласно положениям, изложенным в статье 207 Кодекса, налогоплательщики:

  • физлица – налоговые резиденты Российской Федерации;
  • физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, однако, получающие определенный доход от источников, находящихся на территории России.

Согласно положениям, изложенным в статье 209 НК Российской Федерации объектом налогообложения является:

  • доход, полученный из источников, расположенных на территории России; при этом, физлица являются налоговыми резиденты Российской Федерации;
  • доход, полученный из источников в других странах (физлица – налоговые резиденты Российской Федерации);
  • доход, полученный из источников, расположенных на территории России (физлица не являются налоговыми резидентами Российской Федерации).

Определение налоговой базы (согласно положениям, изложенным в статье 210 Кодекса):

  • все доходы налогоплательщиков как в натуральном (в эквиваленте), так и в денежном выражении;
  • доходы, на которые возникло право распоряжения;
  • доходы от какой-либо материальной выгоды.

Следует учитывать, что удержания, производимые из полученного дохода (например, на основании решения суда), не влияют налоговую базу в сторону уменьшения.

Налог на прибыль 2012: ставка

  • По основной ставке *налог на прибыль составляет* 13 %.
  • Ставка 35 %.

Выигрыши и призы, полученные в результате игры или участия в различных конкурсах, превышающие 4 000,00 российских рублей.

Дохода по вкладам (в процентном соотношении), в части, превышающей действующую ставку рефинансирования Центробанка, увеличенную на пять пунктов по вкладам в национальной валюте – российских рублях (в иностранной валюте – 9% годовых).

Часть, превышающая определенную сумму экономии на начисленных процентах при выплате кредита.

Исключение: экономия при пользовании кредитом, израсходованным на покупку (в том числе долей) или строительство жилой недвижимости.

  • 9 %: дивиденды.
  • 15 %: дивиденды от участия (долевого) при осуществлении деятельности предприятий/организаций (отечественных), получаемые физлицами (не являются налоговыми резидентами Российской Федерации).
  • 30 %: нерезиденты РФ.

Налог на прибыль: условия и сроки сдачи отчетности

Отчетность по прибыли за 2012 налоговый год необходимо сдать в ИФНС с пограничным сроком 28 марта 2013.

Бланк декларации налога на прибыль установленного образца можно приобрести в НИ или скачать на специализированных сайтах.

Согласно положениям, изложенным в статье 285 (пункт 1) НК Российской Федерации, налоговым периодом считается календарный год. Соответственно, выплачивается годовой налог на прибыль.

Налог на прибыль организаций: учетная ставка

Налог на прибыль организаций 2012 является прямым. Взимается, согласно налоговой декларации в соответствии с установленной ставкой (пропорциональной или прогрессивной), с прибыли организаций (предприятий, финансовых структур, образовательных учреждений и т.пр.). Прибыль определяется следующим образом: из общего дохода от деятельности предприятия минусуются суммы вычетов (скидок).

Текущий налог на прибыль

Сумма налога на прибыль (текущего) равна налогу, отображаемому в декларации за прошедший календарный год. В отчете вписывается в строку 2410 (обычно, берется в круглые скобки).

Налог на прибыль: размер

1. Налоговая ставка 20%.

Исключения:

  • 2% налог зачисляется в федеральный бюджет РФ;
  • 18% налог зачисляется в бюджеты различных субъектов РФ.

2. Налоговые ставки для иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ:

  • 20% со всех доходов;
  • 10%: использование или сдача в аренду транспортных средств для осуществления международных перевозок, например, фрахт самолетов, судов, трейлеров.

Налоговые ставки по дивидендам

  • 0%. Для предприятий (организаций) Российской Федерации при определенном условии: непрерывное владение 50% долей в уставном фонде предприятий/организаций, выплачивающих дивиденды, в течение 365 дней (на момент принятия решения о выплате).
  • 9%.

    Облагаются доходы по дивидендам, получаемым субъектами РФ от российских предприятий и иностранных организаций.

  • 15%. Облагаются доходы по дивидендам, получаемые иностранными субъектами от доходов российских предприятий (организаций).

4.

Налоговые ставки: операции с долговыми обязательствами

  • 15%. Облагается доход (в процентном соотношении) по ценным бумагам (государственным и муниципальным) субъектов РФ.
  • 9%. Облагается доход (в процентном соотношении) по ценным бумагам (муниципальным), эмитированным до 1.01.2007 (на срок от 3-х лет).

Источник: https://www.russtartup.ru/znaniya/kak-rasschitat-nalog-na-priby-l.html

Ссылка на основную публикацию