Тарифы страховых взносов в 2018 году

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2018 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2018 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Медицинское страхование Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Пенсионное страхование
Основной тариф Основной тариф до815 000 рублей Основной тариф свыше 815 000 рублей Основной тариф до1 021 000 рублей Основной тариф свыше1 021 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) 2,9% 0 % 22% 10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними. Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставки Медицинское страхование% Социальное страхование% Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково» 14
Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом      20
Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности 20
Благотворительные организации на УСН 20
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят 20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) 0,1 1,5 6

Источник: http://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Есн в 2018 году: ставки, таблица

ЕСН или единый социальный налог — так раньше называли страховые отчисления работодателей за сотрудников. В 2010 году ЕСН отменили, но термин остался: многие бухгалтеры по привычке продолжают называть страховые взносы «социальным налогом». Что такое ЕСН и в каком виде он существует теперь, разберемся в статье.

До 2010 года ЕСН регулировался главой 24 НК РФ. Затем этот раздел закона, равно как и сам налог, упразднили, а администрирование страховых платежей передали в ПФР, ФСС и ФОМС.

В 2017 году платежи на обязательное страхование, кроме взносов на травматизм,  снова передали под юрисдикцию Федеральной налоговой службе.

Так как же правильно называется ЕСН в 2018 году? Просто «Страховые взносы». Они регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.

Кто платит страховые взносы (ЕСН) в 2018 году

Все, кто использует наемный труд. Это организации и индивидуальные предприниматели, которые нанимают сотрудников по трудовым договорам. Все они обязаны отчислять взносы на четыре вида обязательного страхования:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное;
  • от несчастных случаев на производстве.

Если работника наняли по гражданско-правовому договору для выполнения каких-то работ или услуг, взносы нужно отчислять только на пенсионное и медицинское страхование. Остальные налоги — по договоренности сторон.

Если возникают сомнения, правильно ли оформлены страховые взносы и какие именно отчисления нужно платить за конкретного сотрудника, посоветуйте со специалистами. Это поможет предотвратить штрафы и проблемы с налоговой в будущем.

Если в штате компании нет компетентного бухгалтера, советуем обратиться к профессионалам сервиса Главбух Ассистент. 

Все отчисления работодатель делает за свой счет. Перекладывать налоговое бремя на работника, даже если он согласен — противозаконно.

Ставки страховых взносов (ЕСН) в 2018 году, таблица

В этой таблице приведены стандартные ставки для 2018 года:

Вид страхования Ставка Нормативный документ
Обязательное пенсионное страхование* 22% п.1 ст. 426 НК РФ
Обязательное медицинское страхование 5,1% п.3 ст. 426 НК РФ
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством** 2,9% п.2 ст. 426 НК РФ
Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 0,2% до 8,5%(зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности) ст.1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ

* Если годовой доход сотрудника достигает предельной величины 1 021 000 руб. ставка до конца года снижается до 10%.

** Если годовой доход сотрудника достигает предельной величины 815 000 рублей, платежи на социальное страхование не начисляют.

Срок един для всех видов страхования — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода. Если 15 число приходится на выходной, срок сдвигается на ближайший после него рабочий день.

Пониженные тарифы страховых взносов

Подробная информация о том, кто имеет право на пониженные ставки в 2018 году и при каких условиях можно применять льготу, содержится в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Приведем самые распространенные категории льготников:

  1. Предприниматели и организации на УСН, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п.п.5 п.1 ст. 427 НК РФ.
  2. Предприниматели на патентной системе в отношении выплат работникам, занятых в деятельности, которая указана в патенте (кроме аренды, розничной торговли и общественного питания).
  3. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые ведут аптечную (фармацевтическую) деятельность.

Для всех перечисленных выше работодателей в 2018 году действует тариф по пенсионному страхованию 20%, а по социальному и медицинскому — 0%.

К сожалению, в 2019 году эта льгота для них действовать уже не будет — период действия пониженных тарифов не продлили.

Источник: https://www.business.ru/article/1355-esn-v-2018-godu-stavki-tablitsa

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Главная » Консультации » Тарифы страховых взносов в 2018 году

Как известно, организации и предприниматели должны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых работникам по трудовым договорам, а также иным физлицам (не ИП) по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), авторского заказа и др. (пп.1 п.1 ст.419 НК РФ, п.1 ст.420 НК РФ).

При этом взносы рассчитываются исходя из суммы начислений «физика» и процентной ставки, размер которой зависит от ряда факторов (к примеру, вида деятельности, налогового режима и т. д.). Из этой консультации Вы узнаете, как определить тарифы страховых взносов в 2018 году.

(Про тарифы взносов на страхование от несчастных случаев мы расскажем в отдельном материале.)

Согласно определению, данному в п.1 ст.425 НК РФ, тариф страхового взноса – это величина страхового взноса на единицу измерения облагаемой взносами базы. Глава 34 Налогового кодекса РФ устанавливает тарифы (в %) для:

  1. взносов на обязательное пенсионное страхование (на ОПС);
  2. взносов на обязательное медицинское страхование (на ОМС);
  3. взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ОСС на случай ВНиМ).

При этом большинство компаний и ИП перечисляют страховые взносы по основным тарифам, в то время, как для отдельных категорий плательщиков действуют пониженные или нулевые ставки.

Страховые взносы по основным тарифам уплачивают те работодатели (заказчики по договорам ГПХ), которые не имеют права на льготные тарифы в соответствии со ст.427 НК РФ. Совокупная ставка для них в 2018 году составит 30% (ст.426 НК РФ), из которых:

  • 22% – приходится на пенсионное страхование;
  • 5,1% – приходится на медицинское страхование;
  • 2,9%* – приходится на социальное страхование.

Процент начисления взносов на соцстрахования с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами, равен 1,8% (абз.2 п.2 ст.426 НК РФ).

Кстати!
Власти 30-процентную ставку по взносам вплоть до 2020 года (включительно). Напомним, что ранее в Налоговом кодексе был прописан иной срок окончания действия данного тарифа – 2019 год.

При этом взносы на ОПС и ОСС на случай ВНИМ рассчитываются по указанным выше тарифам до тех пор, пока общая сумма выплат в пользу физлица с начала года (облагаемая база) не достигнет предельной величины.

Предельная величина базы для каждого вида взносов своя. Она ежегодно устанавливаются Правительством РФ (п. п. 3 – 6 ст.421 НК РФ). Так, на 2018 год следующие значения:

  • предельная база по взносам на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • предельная база по взносам на ОСС на случай ВНиМ – 815 000 руб.

Больше информации о предельной базе для начисления страховых взносов в 2018 году Вы можете узнать из этой статьи.

При достижении максимального значения доход «физика» (абз.3 п.1 ст.426 НК РФ, п.3 ст.421 НК РФ):

  • подлежит обложению взносами на ОПС – по ставке 10%;
  • не подлежит обложению взносами на ОСС на случай ВниМ.

Обратите внимание!
Предельной базы по медицинским взносам нет, поэтому они исчисляются со всех облагаемых выплат гражданина.

Таблица 1 – Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Тариф взносов на ОПС Тариф взносов на ОМС Тариф взносов на ОСС на случай ВНиМ
с выплат, не превышающих в сумме с начала года 1 021 000 руб. с выплат, превышающих в сумме с начала года 1 021 000 руб. с выплат, не превышающих в сумме с начала года 815 000 руб. с выплат, превышающих в сумме с начала года 815 000 руб.
22% 10% 5,1% 2,9%

В 2018 году некоторые категории плательщиков могут уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам (п.1 и п.2 ст.427 НК РФ). Правда, чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно соответствовать ряду критериев, предусмотренных п. п.4 – 10 ст.427 НК РФ (п.3 ст.427 НК РФ).

Таблица 2 – Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиков Коды видов деятельности по ОКВЭД2 Тариф взносов Основание
на ОПС на ОМС на ОСС на случай ВНиМ
Организации и ИП на УСН, занимающиеся льготным видом деятельности, доход от которого составляет не менее 70% от общего объема.При этом доходы за календарный год не должны превышать 79 млн. руб. 17, 18, 19, 20 и др. 20% 0% 0% пп.5 п.1, пп.3 п.2 и п.6 ст.427 НК РФ
Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность.При этом пониженные ставки взносов применяются только в отношении выплат работникам, занятым в фармацевтической деятельности 51.18.1, 51.46.1, 52.31 20% 0% 0% пп.6 п.1 и пп.3 п.2 ст.427 НК РФ
ИП на ПСН – в отношении выплат физлицам, занятым в деятельности, переведенной на патент.При этом пониженные ставки взносов НЕ применяются при осуществлении ИП видов деятельности, указанных в пп.19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ 36.1, 74.81, 85.2, 93.01, 93.02 и др. 20% 0% 0% пп.9 п.1 и пп.3 п.2 ст.427 НК РФ
Некоммерческие организации на УСН (кроме государственных и муниципальных), осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, образования, здравоохранения и т. д. 85, 90, 92 и др. 20% 0% 0% пп.7 п.1, пп.3 п.2 и п.7 ст.427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН 65.2, 85.32 20% 0% 0% пп.8 п.1, пп.3 п.2 и п. 8 ст.427 НК РФ
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и занимающиеся:– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных 72 8% 4% 2%* пп.3 п.1, пп.1.1 п.2 и п.5 ст.427 НК РФ
Хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам):– бюджетным и автономным научным учреждениям;– бюджетным и автономным образовательным организациям высшего образования 73 ↑13% ↑5,1% ↑2,9%* пп.1 п.1, пп.1 п.2 и п.4 ст.427 НК РФ
Организации и ИП, заключившие соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности 55.21, 63.3, 91.33, 72.2, 72.3, 72.4 и др. ↑13% ↑5,1% ↑2,9%* пп.2 п.1 и пп.1 п.2 ст.427 НК РФ
Плательщики взносов с выплат и вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за некоторым исключением) 61 0% 0% 0% пп.4 п.1 и пп.2 п.2 ст.427 НК РФ
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» 73.1 (ч.8 ст.10 Федерального закона от 28.09.2010 г. № 244-ФЗ) 14% 0% 0% пп.10 п.1, пп.4 п.2 и п.9 ст.427 НК РФ
Организации и ИП, получившие статус участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крыма и г. Севастополя
Читайте также:  Штраф за непредставление налоговой декларации

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/tarify-strahovyh-vznosov-v-2018-godu.html

Страховые взносы в 2018 году

Skip to content

Вопросам перечисления страховых взносов на работника от его работодателя целиком посвящена глава 34 Налогового кодекса РФ.

Именно в этой главе и установлены основные тарифные ставки, а основной базой, с которой рассчитываются страховые взносы, служит доход работников от исполнения ими обязанностей, изложенных в трудовом договоре.

Особые страховые отчисления, связанные с предупреждением травматизма на предприятии, устанавливает Фонд социального страхования.

Особенности отчисления страховых взносов

Страховые взносы платят на своих работников не только уполномоченные должностные лица юридических лиц, но и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд. Если же ИП работает исключительно на себя, то он обязан делать страховые взносы в соответствующие фонды на собственное имя.  В 2018 году существует всего 4 вида обязательных страховых платежей:

  1. Пенсионные страховые взносы;
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование;
  3. Социальное страхование на случай потери работником трудоспособности (в том числе на случай рождения ребенка);
  4. Социальное страхование, связанное с несчастными случаями на работе и профессиональными заболеваниями.

Что же влияет на тарифные ставки, в соответствии с которыми делаются отчисления? Есть 3 основных показателя:

  • Вид работодателя. Некоторые организации делают перечисления на обязательное пенсионное страхование и в другие социальные фонды по пониженным тарифным ставкам. Другие же должны делать и дополнительные отчисления, помимо базовых;
  • Вид работника. В отношении некоторых работников необходимо делать страховые взносы по повышенным тарифным ставкам;
  • Общая сумма выплат. Существуют установленные государством лимиты, в случае превышения которых размер страховых отчислений резко снижается.

Таблица налогооблагаемой базы для расчета страховых взносов

Вид страховых взносов Налогооблагаемая предельная база
2017 год 2018 год
Обязательное пенсионное страхование 876 тыс. рублей 1 млн. 21 тыс. рублей
Обязательное социальное страхование при потере трудоспособности (и в случае материнства)  755 тыс. рублей  815 тыс. рублей
Обязательное медицинское страхование Не установлена

Таблица базовых тарифов на страховые взносы

Вид страховых взносов Величина ставки Законодательное обоснование
 Обязательное пенсионное страхование 22% при доходе менее1 млн. 21 тыс. рублей  Пункт 1 статьи 426 НК РФ
10% при доходе более1 млн. 21 тыс. рублей
Медицинское страхование на случай потери трудоспособности или на материнство 2,9% при доходе менее815 тыс. рублей  Пункт 2 статьи 426 НК РФ
0% при доходе свыше815 тыс. рублей
 Медицинское страхование в случае производственного травматизма От 0,2% до 8,5%. Величина ставок зависит от класса профессионального риска и устанавливается на каждом предприятии. Предельной базы по этому страховому взносу не предусмотрено.  Статья 1 Федерального закона № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года
Обязательное медицинское страхование 5,1%. Предельной базы при данном страховании не предусмотрено  Пункт 3 статьи 426 НК РФ

Если же страховые отчисления делает ИП на собственное имя, то тарифные ставки будут совсем другими. Так, независимо от размера дохода предпринимателя он обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ в фиксированном размере 26 тыс. 545 рублей, в Фонд обязательного медицинского страхования — 5 тыс. 840 рублей.

Таблица страховых взносов по пониженным тарифным ставкам

Список организаций, которые делают отчисления в Пенсионный фонд и фонды медицинского и социального страхования, в 2018 не претерпел никаких изменений. Все льготные категории работодателей и величина льготных тарифов изложены в таблице.

Категории работодателей, имеющих право на льготные страховые взносы Размер льготных тарифных ставок
Пенсии Социальное страхование Медицинское страхование
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие или использующие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их учредителям или участникамОрганизации и ИП, связанные с технико-внедренческой деятельностью и выплачивающие зарплату работникам в особых экономических зонахОрганизации и ИП, занятые в туристско-рекреационной деятельности и выплачивающие зарплату работникам в особых экономических зонах, объединенных в кластерыРоссийские юридические лица, которые работают в области IT(информационных технологий) и занимаются особой деятельностью (например, разработкой программ и баз данных)  8%  2%  4%
Организации и ИП со всех выплат членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российской международном реестре судов (за исключением судов, предназначенных для транспортировки и хранения нефти в морских портах РФ)  0%  0%  0%
Организации и ИП при УСН, занимающиеся определенной деятельностью и чей доход за последний календарный год не превышает 79 млн. рублей (нарастающий итог)Плательщики ЕНВД, а именно юридические лица и ИП, занятые фармацевтической деятельностью, с выплат работникам, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностьюНекоммерческие организации, использующие упрощенную систему налогообложения, которые занимаются определенной деятельностью (соцобслуживание и научные разработки, сфера образования и здравоохранения, сфера культуры и искусств, массовый спорт). Исключением являются государственные и муниципальные учреждения.Благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложенияИП с патентной системой налогообложения, за исключением тех, которые сдают в аренду недвижимость или работают в сфере розничной торговли и общественного питания 20% 0% 0%
Организации, которые участвуют в спецпроекте «Сколково» 14% 0% 0%
Юридические лица и ИП, которые имеют статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (Закон № 473-ФЗ от 29 декабря 2014 года)Юридические лица и ИП, которые имеют статус резидентов свободного порта Владивосток (Закон № 212-ФЗ от 13 июля 2015 года) 6% 1,5% 0,1%

Дополнительные тарифные ставки по страховым взносам

Для подземных работ в тяжелых условиях физического труда и в горячих цехах установлена дополнительная тарифная ставка страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 9%.

Дополнительная ставка на ОПС в размере 6% установлена для следующих категорий работ:

  • тяжелые условия труда;
  • трактористы-машинисты, занятые в сельском хозяйстве и некоторых других секторах экономики, а также машинисты иных спецмашин, предназначенных для строительства, дорожных и прочих работ (для женщин);
  • тяжелые условия труда в текстильной промышленности (для женщин);
  • некоторые работники локомотивных бригад, железнодорожного транспорта и метрополитена, а также водители грузового транспорта в шахтах, на разрезах, в рудниках и рудных карьерах;
  • работники, занятые в экспедициях на геолого-разведочных, геофизических, изыскательных, лесоустроительных и прочих работах;
  • прочие профессии, связанные с тяжелыми условиями труда (на основании ст. 30 Закона № 400-ФЗ).

Дополнительные тарифные ставки при спецоценке

Указанные ниже тарифы используются только в том случае, если организация или ИП выплачивает зарплату работникам, которые трудятся в тяжелых и вредных условиях труда, и при этом на предприятии была проведена специальная оценка условий труда. При этой оценке устанавливаются особые классы и подклассы вредности, на основании которых применяются соответствующие тарифные ставки для страховых взносов на пенсионное обеспечение работников.

Класс вредности условий труда Подкласс вредности Величина дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование
Опасный 4 8%
Вредный 3.4 7%
3.3 6%
3.2 4%
3.1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Тарифные ставки страховых взносов от несчастных случаев

Величина тарифов, связанных со страхованием от профессионального травматизма или профессиональных заболеваний, составляет от 0,2% до 8,5%. Размер этого тарифа зависит от класса профессионального риска, присвоенного деятельности, которую ведет юридическое лицо или ИП. Для подтверждения этого класса следует до 15 апреля 2019 года подать в местное отделение Фонда социального страхования:

  • справку-подтверждение об основной деятельности предприятия;
  • заявление о подтверждение основного вида деятельности.

Особенностью взносов от несчастных случаев является тот факт, что по ним не установлена предельная база, то есть они выплачиваются со всех доходов, полученных работником в рамках трудового или гражданско-правового договора. При этом отчисления на травматизм в отношении работников, трудящихся по гражданско-правовому договору, будут производиться только в том случае, если об этом будет напрямую указано в договоре.

(1

Источник: http://SudovNet.ru/strahovoe-pravo/strahovye-vznosy/

Страховые взносы в 2018 году: ставки, таблица (скачать)

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Суммы уплачиваемых компаниями страховых взносов рассчитывают с учетом установленных на год лимитов облагаемой базы и ставок взносов. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами. Подробнее о размере страховых взносов в 2018 году для юридических лиц читайте далее.

Взносы в фонды в 2018 году: таблица ставок

Общая ставка взносов составляет в 2018 году 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование.

Кроме того, сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на2018 год пределельную величину базы (лимит) или нет.

https://www.youtube.com/watch?v=aRnnCA5DOOc

Лимиты по страховым взносам на2018 год утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255.

  • Предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2018 году — 876 тыс. рублей. С доходов в пределах этого лимита надо платить пенсионные взносы по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.
  • Предельная база по взносам на социальное страхование —755 тыс. рублей. Ставка взносов прежняя — 2,9 %. Сверх лимита ничего не платят.
  • Базы по медицинским взносам нет. В2018 году такие взносы надо платить по общему тарифу 5,1 %.

Чтобы проще разобраться, смотрите таблицу ставок.

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Однако для отдельных компаний на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта Сколково и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки смотрите в таблице ниже.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки (таблица)

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

При некоторых видах деятельности данная льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

Читайте также:  Ветеран труда: присвоение и льготы в 2019 году

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в ст. 428 НК РФ. Дополнительные тарифы, как и прежде, применяются для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах.

Применение дополнительных тарифов допустимо только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах определены как вредные и (или) опасные.

Ниже в таблице приведена классификация условий труда и установленные тарифы в соответствии с данной классификацией.

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9% к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 218 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов2018 для ИП: таблица

Для предпринимателей пенсионные и медицинские взносы фиксированные и по-прежнему зависят от МРОТ, действующего на 1 января года (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

На 1 января 2018 года МРОТ составил 7500 рублей (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Смотрите ставки страховых взносов и суммы в удобной таблице.

Ставки по страховым взносам ИП на2018 год

Максимальная сумма взносов ИП в ПФР в 2018 году — 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 12 мес. х 26%). За вычетом фиксированного платежа в ПФР получается 163 800 руб. (187 200 руб. 23 400 руб.)

Внимание! С 2018 года могут отменить привязку фиксированных страховых взносов ИП к МРОТ. Соответствующее поручение президент дал Правительству РФ. Если изменения не вступят в силу, то в расчетах надо будет применять новый МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9489 рублей.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источник

Источник: http://siosagio.ru/strahovye-vznosy-v-2018-gody-stavki-tablica-skachat.html

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Скачать Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь.

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские — по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

Источник: https://eda-x.ru/pensii-2018/stavki-straxovyx-vznosov-v-2018-godu-tablica

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

x

Check Also

Размер минимальной и средней пенсии в Барнауле и Алтайском крае в 2017-2018 году При подаче бумаг сотрудники ПФР проверяют сумму доходов человека.

Сюда входят: услуги, полученные за социальные льготы; финансовые выплаты от государства; нематериальные привилегии от региона; любые региональные пособия и льготы, кроме единоразовых; полученные продукты и вещи (учитывается их стоимость).

В этот список также входит оплата телефона, проезда в общественном транспорте и коммунальных услуг из бюджета.

Поставить внешнюю политику на службу в первую очередь России и гражданам, что должно способствовать укреплению конкурентоспособности нашей экономики. Ведь только экономическая состоятельность может гарантировать стране статус великой и независимой державы в современном мире.

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП в 2018 году за себя. По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше.

Пенсии муниципальным служащим в 2018 году: пенсионная реформа Много людей, в период своей активной деятельности, завидуют пенсионерам. Кажется, что жизнь у них прекрасная: живи, не работай, отдыхай сколько хочется – сказка! Мало кто понимает, что в это время приходит старость, начинают донимать болячки, приходит понимание того, что ту сумму денег, которую тебе назначили уже не изменить.

Размер индексации социальных и трудовых пенсий в 2018 году Правительство преподнесло пенсионерам сразу несколько сюрпризов по части предстоящей индексации пенсий в Новом году.

Бес в ребро: пенсионер рвется на Евровидение с любовной лирикой КИШИНЕВ, 20 янв — Sputnik. Пожилой мужчина из Молдовы Тудор Бумбак записал композицию, с которой он хочет принять участие в национальном отборе на Евровидение-2018.

Индексация пенсий в России в 2017 году для тех кто уже на пенсии Работающие пенсионеры ждут индексацию пенсий в 2018 году, сообщает информационно-аналитическое издание evo-rus.

Прожиточный уровень пенсионера в москве в 2018 году В соответствии с Законом города Москвы от 15 мая 2002 г. № 23 ;О прожиточном минимуме в городе Москве”, в целях сохранения социальной стабильности Правительство Москвы постановляет: 2. Установить, что до установления величины прожиточного минимума в городе Москве за I квартал 2018 г.

в целях осуществления социальных выплат, при назначении (предоставлении) которых учитывается величина прожиточного минимума в городе Москве, и (или) социальных выплат, размер которых зависит от величины прожиточного минимума в городе Москве, определения условий платы за предоставление социального обслуживания, оказание бесплатной юридической помощи в рамках государственной системы бесплатной юридической помощи в городе Москве применяется величина в городе Москве за II квартал 2018 г. Прожиточный минимум в Москве и Московской области в 2018 году С 1 января в Москве и Московской области действует новый прожиточный минимум, величина которого ежеквартально пересматривается.

Какие пенсии, когда и на сколько в рублях повысят в 2018 году Ожидаемой новостью начала 2018 года для российских пенсионеров является очередная ежегодная индексация пенсионных выплат.

Сегодня тема о пенсионных выплатах в России является одним из наболевших вопросов. Тем не менее, в правительстве страны этот вопрос пытаются решить и помочь пенсионерам с финансовыми трудностями, с которыми им приходится сталкиваться.

Порядок увольнения пенсионера по собственному желанию без отработки в 2018 году С 2017 года у работающих пенсионеров появилась льгота, позволяющая им увольняться без отработки.

Сегодня представители Госдумы заняты реализацией целого перечня изменений в пенсионную сферу Российской Федерации. Причём легитимные корректировки касаются и сумм пособий пожилым гражданам, и порядка совершения данной операции.

Активное обсуждение пенсионной системы Азербайджана уже довольно давно ведётся в стране. Возрастающая неэффективность существующей модели является причиной серьёзного беспокойства.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению Согласно действующему закону и ТК России пенсионер, как и более молодой сотрудник, абсолютно равны в правах.

Прожиточный минимум установили орехово-зуевским пенсионерам на 2018 год 19 окт. 2017 г., 12:20 Проект закона предлагает величину прожиточного минимума пенсионера в Московской области на 2018 год установить на уровне 9527 рублей.

Какая самая большая пенсия в России в 2018 году и кто её получает? В Отделении ПФР по Новосибирской области прошла прямая линия о пенсиях в 2018 году. — Запланирована ли индексация пенсий в 2018 году? Да, в бюджете Пенсионного фонда России заложены расходы на индексацию пенсий в 2018 году.

Ипотека на вторичное жилье в Сбербанке на 2018 год Сбербанк предлагает выгодные условия ипотечного кредитования на приобретение жилых объектов на вторичном рынке. В этом случае, физические лица могут приобрести не только жильё в новостройке, но и частный дом, участок земли, либо квартиру в уже сданных в эксплуатацию домах.

И в конце предыдущего года, и в начале нынешнего государственные чиновники поспешили обнадежить украинцев преклонного возраста, что в 2018 году им стоит надеяться на новое повышение пенсий.

Источник: https://season-mir.ru/pensii-2018/tarify-straxovyx-vznosov-v-2018-godu-tablica-stavok

Страховые взносы в фонды в 2018 году, таблица | AN

Владимир Путин продлил действующие тарифы по страховым взносам еще на один год. Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2018 год во внебюджетные фонды с учетом всех изменений и новых баз (регрессии).

От чего зависят тарифы взносов в 2018 году

В 2018 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.

Читайте также:  Консервация основных средств

98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом.

А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

Размер взносов в 2018 году

 
Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 026 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 815 000 руб. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2018 год

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд

Предельный размер базы для расчета страховых взносов

Ставка

ПФР

до 1 021 000 (включительно)

22%

свыше 1 021 000

10%

ФФОМС

Без предельной базы

5,1%

ФСС

до 815 000 (включительно)

2,9%

свыше 815 000

0%

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Условия применения тарифа

Тарифы страховых взносов, %

ПФР

ФСС

ФФОМС

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

  • бюджетным или автономным научным учреждениям;
  • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования

13,0

2,9

5,1

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:

  • в технико-внедренческих особых экономических зонах
  • в промышленно-производственных особых экономических зонах

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:

  • разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
  • оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных

8,0

2,0

4,0

Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)

Организации и предприниматели на упрощенке, которые заняты определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.

20,0

Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности

Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:

  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
  • массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные и муниципальные учреждения

Благотворительные организации на упрощенке1

Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме:

  • дающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения;
  • работающих в сфере розничной торговли и общепита2

Организации – участники проекта «Сколково»

14,0

Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ1

6,0

1,5

0,1

Источник: http://airnavigation.ru/134772straxovye-vznosy-v-fondy-v-2018-godu-tablica-an/

Страховые взносы в 2018 году — статья

30 января в Школе бухгалтера прошел открытый вебинар по теме страховых взносов. Татьяна Бандюк рассказала про проблемы бухгалтеров из-за передачи администрирования в ФНС и об изменениях в 2018 году. Читайте важные вопросы вебинара в статье.

Предельная база для начисления страховых взносов для юридических лиц и самозанятого населения в 2018 году

С 2010 года после отмены ЕСН определено понятие предельный размер. Это база для исчисления страховых взносов по установленному тарифу для ПФР и ФСС. Для ФОМС предельный размер базы не устанавливается.

Для ПФР и ФСС установлен предельный размер базы на 2018 год, исходя из средней зарплаты по стране, увеличенной в 12 раз с учетом повышающих коэффициентов к предыдущему 2017 году (п.5 ст.421 НК РФ) и имеет для ПФР размер 1 021 000 руб. и для ФСС — 815 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). В этой же статье НК РФ предусмотрены повышающие коэффициенты на 2019-2021 г.г.

Для самозанятого населения (в т.ч.

 ИП, адвокаты, нотариусы) с 2010 по 2017 год базой для начисления страховых взносов считался размер 1МРОТ, в зависимости от его размера на начало года и формулы: 1МРОТ х 26% х 12 месяцев рассчитывался размер фиксированного платежа на год, где 26% — это тариф для работодателей, установленный ст.425 НК РФ (ранее тариф в законе № 212-ФЗ) на общих основаниях (пока до 2020 года общий тариф 22% ст.426 НК РФ).

Но с 2018 года в связи с увеличением МРОТ до размера прожиточного минимума по стране размер ФП для ИП и других лиц этой категории «отвязали» и уточненной ст.431 НК РФ установлен конкретный предельный размер взноса для этой категории на 2018-2020г.г. не более 8-ми кратного установленного размера фиксированного платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=fpbVG0y_rks

Тарифы и порядок уплаты/учета текущих страховых взносов в ФНС в 2017-2018 г.г. для различных категорий плательщиков.

Основной тариф страховых взносов для работодателей определен в размере 34%, где 26% — на ОПС в ПФР в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов, 2,9% — на ОСС в ФСС в пределах установленной величины взносооблагаемой базы, 5,1% — на ОМС в ФОМС без установления указанной предельной величины (ст.425 НК), но до 2020 г. действует ст.426 НК, где:

  • для ПФР на ОПС тариф общий 22% плюс 10% при превышении предельного размера базы;
  • для ФОМС — на ОМС тариф 5,1% без установления предельного размера базы;
  • для ФСС — на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9% и ОСС на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 1,8%.

Пониженные тарифы установлены ст. 427 НК РФ (подтверждение по новой ред. ОКВЭД). Дополнительные тарифы установлены ст. 428 НК РФ в зависимости от класса вредности, определенного по результатам проведения СОУТ (спецоценки условий труда проводимой в соответствии с законом № 426-ФЗ в срок не позднее 31.12.2018 г.

всеми работодателями (для класса 4 — опасный — 8,0%, для класса 3 — вредный от 2% до 7% в зависимости от подкласса, для класса 2 — допустимый и класса 1 — оптимальный — 0%) До проведения СОУТ по результатам аттестации рабочих мест этой же ст. НК РФ установлен тариф 6% или 9% в зависимости от класса вредности.

О результатах проведения СОУТ плательщик страховых взносов отчитывается в ФСС по форме 4-ФСС, а также представляет копию заключения специализированной организации в отдел оценки пенсионных прав территориального Управления ПФР по месту своей регистрации, где ведется наблюдательное дело такого страхователя с 1997 года или позже, учитываются перечни рабочих мест и списки работников, занятых на таких местах для подтверждения им по заключению ООПП права на досрочное пенсионное обеспечение при обращении работника по месту жительства в клиентскую службу, а она запрашивает ООПП и после получения актов от них в комиссии решает вопрос о назначении ДПО.

Штрафные санкции при отсутствии заключения о СОУТ

При отсутствии заключения по СОУТ налагаются штрафные санкции в соответствии со ст.5.27.1 КОАП в виде:

  • предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. – для должностных лиц юридического лица;
  • штрафа от 5 000 до 10 000 руб. – для предпринимателей;
  • штрафа от 60 000 до 80 000 руб. – для организации.

За повторное нарушение предусмотрено наказание в виде:

  • штрафа в размере от 30 000 до 40 000 руб. или дисквалификации на срок от одного года до трех лет — для должностных лиц;
  • штрафа от 30 000 до 40 000 руб. или административного приостановления деятельности на срок до 90 суток — для предпринимателей;
  • штрафа от 100 000 до 200 000 руб. или административного приостановления деятельности на срок до 90 суток — для организации.

Тарифы и порядок уплаты/учета текущих страховых взносов в ФНС в 2017-2018 г.г. для различных категорий плательщиков

Для самозанятого населения (ИП, адвокаты, нотариусы и другие категории к ним приравненные) размер фиксированного платежа для ПФР на 2017 год составлял сумму 23 400 руб., исходя из расчета по формуле:

1МРОТ (на начало 2017 г.) *26% (общий тариф) * 12 месяцев,

где МРОТ на начало 2017 г. равен 7 500 руб. (был установлен ст.430 НК РФ в прежней редакции до 2018 г.).

При доходе свыше 300 000 руб.

уплачивается 1% с сумм, превышающих указанный доход и учитывается по декларации за 2017 год, но не более размера, определяемого как произведение 8-ми-кратного МРОТ, установленного на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ, т.е. на 2017 год не более 187 200 руб., при этом срок уплаты продлен до 1 июля 2018 года (ст.432 НК РФ последняя редакция, ранее в этой же статье был срок до 1 апреля).

Для ФОМС ИП уплачивал за 2017 год фиксированный платеж в сумме 4 590 руб., исходя из расчета по формуле

1МРОТ * 5,1 *12 месяцев,

где 1 МРОТ на начало года равен 7 500 руб. и тариф для ОМС 5,1% со сроком уплаты до 31.12.2017 года (в ранее действующей ред. ст.432 НК РФ).

Для ФСС по индивидуальным предпринимателям размер обязательного платежа не установлен, при необходимости можно было уплачивать добровольные платежи (ст.430 НК РФ).

Для самозанятого населения (ИП, адвокаты, нотариусы и другие категории к ним приравненные) размер фиксированного платежа для ПФР составляет конкретную сумму 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года с уплатой ФП не позднее 31 декабря текущего года (в последней редакции ст.430, 432 НК РФ).

При доходе свыше 300 000 руб.

уплачивается 1% с сумм, превышающих указанный доход и учитывается по декларации, но не более размера, определяемого как произведение 8-ми-кратного размера ФП, установленного на 2018-2020 г.г., увеличенного в 12 раз, т.е. на 2018 год не более 212 360 руб., на 2019 год не более 234 832 руб., на 2020 год не более 259 584 руб.

с учетом уплаченного размера ФП, установленного на эти годы в срок не позднее 1 июля года, следующего за расчетным (ст. 430, 432 НК РФ).

Для ФОМС ИП уплачивает в 2018 году ФП в сумме 5 840 руб., (без привязки к 1МРОТ), в 2019 году ФП в сумме 6 884 руб., в 2020 году ФП в сумме 8 426 р. (в новой ред. ст. 430 НК РФ).

Для ФСС по ИП-кам размер обязательного платежа не установлен, при необходимости оплаты больничных листов и пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет только добровольные платежи (ст.430 НК РФ).

Результаты предоставления в 2017 году в ФНС расчетов по страховым взносам, а также о том, что изменится в 2018 году

С 1 квартала 2017 года все работодатели обязаны предоставлять в ФНС единый расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, наделенных правом выплаты заработной платы и уплаты налогов/взносов, а ИП-работодатели по месту жительства (ст.431 НК РФ).

В письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ «О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам» есть таблицы с основаниями, по которым могут отказать в приеме расчета.

Если корректировка представлена в 5-ти дневный срок по выявленным расхождениям правильно, то срок предоставления расчета устанавливается по дате представления первоначального расчета (п.7 ст. 431 НК РФ).

Непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по страховым взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК РФ).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1579

Ссылка на основную публикацию