Срок давности по взносам в пенсионный фонд

Срок давности выявления недоимки по страховым взносам. Существует ли он?

Недавно ко мне обратился человек за консультацией. Налоговая инспекция прислала письмо с требованием уплаты недоимки по страховым взносам за период, в котором лицо было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. Лицо ликвидировало ИП в 2013 г. Задолженность предъявлена за 2011-2013 г.  Ранее, в действующей ч. 8 ст. 16 ФЗ Федерального закона от 24 .07.

2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — 212-ФЗ) указывалось, в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Вроде все понятно со сроками. Раз не предъявили, не выявили все должно быть хорошо. И есть замечательная ст. 45 212-ФЗ:
1.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после дня окончания периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (срок давности).
2. Течение срока давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения приостанавливается, если лицо, привлекаемое к указанной ответственности, активно противодействовало проведению выездной проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения органами контроля за уплатой страховых взносов сумм страховых взносов, подлежащих уплате в государственные внебюджетные фонды.

Однако, как интересно сформилирован подход, в том числе судебной практикой. 

Например, Апелляционное определение Ростовского областного суда от 24.09.2015 по делу N 33-14791/2015

«…Законом N 212-ФЗ также не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. Статья 45 Закона N 212-ФЗ устанавливает только срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, то есть недоимки по страховым взносам и пеней по ним не затрагивает…»

Источник: https://zakon.ru/Discussions/srok_davnosti_vyyavleniya_nedoimki_po_strahovym_vznosam_suschestvuet_li_on/60815

Срок давности по взносам в Пенсионный фонд

С 1 января 2017 года в сфере страховых взносов произошли глобальные изменения – теперь контролировать уплату страховых взносов и своевременную сдачу отчетности будет налоговая инспекция. С начала 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу. В налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым правоотношения в части страховых взносов регулируются главой 34 НК РФ.

Говоря о сроке давности по страховым взносам, зачастую плательщики имеют ввиду срок, в течение которого пенсионный фонд (а с 2017 года — налоговая инспекция) могут взыскать задолженность по уплате. Ранее порядок взыскания страховых взносов определялся Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Срок давности для взыскания взносов Пенсионным фондом складывался из следующих сроков:

  • Если была выявлена недоимка, то в течение 90 дней (трех месяцев) со дня ее обнаружения, фонд отправлял должнику требование об уплате;
  • Плательщик должен был исполнить требование, направленное фондом, в течение десяти дней (календарных);
  • В срок до 60 дней (двух месяцев) после дня уплаты, который был указан в требовании, фонд мог постараться взыскать неуплаченные взносы в досудебном порядке;
  • В течение полугода после истечения срока Пенсионный фонд мог обязать должника заплатить, обратившись в суд с заявлением.

Но с 1 января 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговики. Соответственно, порядок взыскания неуплаченных взносов и срок давности по страховым взносам изменился. Исключение составляют взносы «за травматизм» — они по-прежнему относятся к ФСС и порядок уплаты взносов, санкции за неуплату остаются прежними.

Срок, когда ФНС может взыскать с должника неуплату, состоит из совокупности нескольких сроков.

  1. При обнаружении задолженности по уплате инспекция направляет должнику требование. Срок, в который будет отправлено требование, зависит от суммы задолженности, способа обнаружения задолженности:
  • Требование должно быть отправлено должнику в срок не более 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по итогам проверки;
  • Требование должно быть направлено в течение 90 дней (трех месяцев) со дня выявления неуплаты взносов. При выявлении неуплаты налоговой инспекцией должен быть составлен документ;
  • В случае, если недоимка, в совокупности с остальными задолженностями не превышают сумму 500 рублей, то срок отправки требования может составлять до года.
  1. После получения требования у плательщика есть восемь дней (рабочих, не календарных), на его исполнение. На уплату задолженности может быть предусмотрен и более длительный срок.
  2. С момента окончания срока, указанного в требовании, но не позднее 60 дней (двух месяцев) должно быть сформулировано решение о взыскании неуплаченных взносов или штрафов в досудебном порядке. Вынесенное инспекцией решение является основанием для взыскания.
  3. Если долги плательщика не могут быть погашены с помощью денежных средств, то инспекция должна принять решение о погашении долга при помощи другого имущества. Такое решение инспекция может вынести в течение года после окончания срока исполнения требования об уплате взносов.
  4. Если задолженность предполагается взыскать с должника в суде, то налоговая инспекция должна подать заявление.
  • Если инспекция пропустила срок вынесения решения о взыскании в досудебном порядке, то срок для подачи такого заявления составляет не более полугода со дня, когда закончился срок исполнения требования об уплате.
  • Если инспекция пропустила срок принятия решения о погашении долга за счет имущества предприятия, то срок для подачи заявления не должен превышать двух лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате взносов.

Таким образом, срок давности по страховым взносам, в течение которого налоговая инспекция может взыскать недоимку, не установлен Налоговым кодексом и может различаться из-за сроков проведения различных процедур.

15:26 11 мая 2011

Налог на имущество | 11:30 26 апреля 2017

Страховые взносы ПФР, Налоги и взносы

Изменения в законодательстве

Налоговые проверки | 11:54 17 февраля 2017

Страховые взносы ПФР

Налоги и взносы | 12:26 26 сентября 2017

Страховые взносы ПФР | 14:05 12 апреля 2017

Страховые взносы ПФР | 13:23 2 декабря 2016

Страховые взносы ПФР | 14:55 10 июля 2017

Страховые взносы ПФР | 13:20 18 декабря 2014

Страховые взносы ПФР | 16:16 25 декабря 2017

Страховые взносы ПФР | 11:00 24 апреля 2017

Страховые взносы ПФР

Налоги и взносы | 12:33 16 августа 2017

9:06 29 июля 2011

Страховые взносы ПФР

Налог на прибыль

Регистрация налогоплательщиков | 13:25 24 января 2018

Источник: http://mari-a.ru/pensii/srok-davnosti-po-vznosam-v-pensionnyj-fond

Главная / Хозяйственное право / Срок давности для доначисления страховых взносов

Закона N 212-ФЗ установлено, что требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов направляется плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ч. 3 данной статьи.

При выявлении недоимки орган контроля за уплатой страховых взносов составляет документ о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Как отмечено в ч. 3 ст. 22 Закона N 212-ФЗ, требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по результатам проверки направляется плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения.

Внимание

А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в пфр и фсс

Закона N 212-ФЗ установлено, что законодательство Российской Федерации о страховых взносах — Закон N 212-ФЗ и принимаемые в соответствии с ним нормативные правовые акты Российской Федерации. Законодательством не предусмотрена возможность применения ст.

196 ГК РФ при определении предельного срока взыскания органом контроля (за исчислением и уплатой страховых взносов) страховых взносов и пеней. Таким образом, трехлетний срок исковой давности (ст.

196

Срок взыскания задолженности по пеням в пф

Содержание

  • 1 Как считается период исковой давности?
  • 2 В какие сроки можно возвратить переплату из бюджета?
  • 3 Исковая давность по удержанию недоплаты с фирмы или ИП

Как считается период исковой давности? Понятию исковой давности посвящена ст. 195 ГК РФ. В ней указывается, что это период, когда физическое или юридическое лицо вправе обратиться за защитой нарушенных интересов в суд.

В ст.

196 ГК РФ говорится, что в общем случае срок давности составляет три года с даты, когда хозяйствующий субъект узнал или должен был узнать о нарушении собственных прав, понял, кто выступит ответчиком по его иску.

Читайте также:  На каком счете учитывать канцтовары

Если заявитель пропустил «дедлайн», суд откажет в рассмотрении его дела. Ход периода давности останавливается, если стороны совершают действия, явно свидетельствующие о признании долга.

Вопрос: Как рассчитывается срок исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС, правильно (без ошибок) начисленным, но не уплаченным компаний в связи с отсутствием денежных средств и имущества? Ответ: Законом N 212-ФЗ не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. В соответствии со ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года.

Источник: http://strahovanie58.ru/srok-davnosti-dlya-donachisleniya-strahovyh-vznosov/

Страховые взносы в ПФР — что это такое, в 2018 году, добровольные взносы, сроки давности, кто не платит, как рассчитать, исковая давность

Лайк   0   160

ОПС – система, позволяющая формировать источник финансирования пенсионных отчислений. Все граждане РФ, на которых распространено ОПС, являются застрахованными. При выходе на пенсию или получении инвалидности ПФ обязан начислить и выплачивать гражданину РФ пенсию.

Застрахованному в системе ОПС гражданину РФ (также это могут быть лица без гражданства или иностранные граждане, проживающие на территории РФ) выдают в ПФ свидетельство ОПС.

Документ можно получить лично, обратившись в ПФ, либо при первом приеме на работу.

Что это?

Российское законодательство гласит, что каждый работодатель обязан уплачивать страховой взнос на медицинское и пенсионное страхование.

Эти взносы гарантируют официально занятым гражданам, получающие «белую» заработную плату, в будущем оформить страховую пенсию.

Страховые взносы могут перечисляться как компаниями, организациями, так и физлицами. Обязанность работодателей – ежемесячно перечислять в ПФ взносы за своих работников в размере 22% от ФОТ.

Условия

Основное звено в ПС РФ – это работодатели, ежемесячно перечисляющие страховые взносы.

К ним относят:

Плательщиками могут быть само занятые физлица, которые перечисляют деньги за себя. В основном это нотариусы, ЧП, адвокаты и др.

Сегодня страховой взнос составляет 22% от ФОТ, если взнос на ОПС не превышает предельную величину.

В противном случае ее размер – 10%. Предельная величина ежегодно утверждается и корректируется правительством. В 2018 году она составила 876 000 рублей.

Как оформить заявление о возврате?

При обнаружении страхователем излишне уплаченных сумм в ПФ, плательщик страхового взноса имеет право на возврат собственных средств. Для этого необходимо провести с ПФ совместную сверку и произвести необходимые расчеты, а после документально подтвердить, подписав акт.

Если предприятие желает вернуть, а не оставить в счет будущих взносов сумму, ответственный сотрудник пишет заявление. ПФ возвращает средства в течение одного месяца.

Но стоит помнить, что такое заявление должно быть подано не позднее трех дней со дня перечисления страхового взноса. В свою очередь, ПФ рассматривает заявление в течение 5 дней и сообщает плательщику в письменной или электронной форме о своем решении.

Важно помнить, что сумма излишне уплаченного страхового взноса не может быть возвращена, если ПФ уже разнес средства на лицевые счета.

Как рассчитать?

Каждый работодатель обязан ежемесячно перечислять взносы по своим сотрудникам на пенсионное и медицинское страхование.

Подсчитать обязательный страховой взнос несложно. В ПФ необходимо перечислять 22% от ФОТ, если предельная величина начисления страховых взносов более 876 000 – 10% от ФОТ. Размер медицинского страхования – 5,1% от ФОТ.

Не стоит забывать о существовании тарифов на ОПС для некоторых категорий работников. Законодательством предусмотрена спец оценка условий труда по степени вредности.

В зависимости от нее предусмотрены дополнительные взносы – 0-8%.

Возврат страховых взносов в ПФР

Плательщики страховых взносов, которые выявили переплату (излишне перечисленные суммы в ПФ) могут поступить следующим образом:

  • зачесть сумму в будущие платежи;
  • погасить платежи по иным обязательным выплатам;
  • частично или полностью закрыть задолженность по правонарушениям, пени, штрафу;
  • потребовать возврат средств.

Добровольные страховые взносы

В соответствии с ФЗ-56 каждый гражданин имеет право на участие в формировании пенсионного капитала.

То есть граждане, зарегистрированные в системе ОС, имели возможность увеличить будущую пенсию. Ограничение касалось лишь работающих пенсионеров.

Суть данной программы заключается в том, что ту сумму, которую перечислит гражданин в ПФ, государство удвоит, но с некоторыми ограничениями.

Размер перечисления не может быть менее 2000 или более 12000.

Кто не платит взносы?

Граждане должны знать, что есть суммы, полученные сотрудниками, которые не подлежать налогообложению.

Не перечисляется страховой взнос:

  • из сумм, полученных на командировочные расходы внутри страны и за ее пределами – сюда входят суточные, проездные, подтвержденные документально, наем жилого помещения, связь и прочие траты);
  • из государственного пособия;
  • по компенсационным начислениям – сюда включают компенсацию по увольнению, возмещению вреда, оплату питания и прочее.

Долги

ФЗ-212 гласит, что уплата страхового взноса должна производиться работодателем не позднее 15 числа. В случае выпадения выходного дня на конечную дату, оплата должна поступить на следующий рабочий день.

Обратите внимание, в случае не поступления средств на счет ПФ, сумма признается недоимкой, и она будет подлежать взысканию через судебные органы.

Сроки исковой давности

Страховой взнос – это обязательный платеж, который обязан перечислить в ПФ работодатель по каждому своему сотруднику. При не поступлении средств на лицевой счет работника, открытом в ПФ, сумма признается недоимкой.

Согласно ФЗ-212, ст. 25,47, при неуплате страховых взносов, ПФ может начислить пеню, размер которой составляет одну трехсотую ставки рефинансирования ЦБ, установленной на каждый день просрочки.

Если же работодатель злостно уклоняется от перевода страхового взноса в ПФ, может подаваться исковое заявление в судебные инстанции для принудительного взыскания задолженности.

Преимущества и недостатки

Обязанность каждого работника проверять перечисляет ли страховой взнос и в полной сумме за него работодатель.

Ведь именно от этих взносов зависит будущее каждого застрахованного гражданина.

Чем выше заработная плата, тем больше страховых баллов будет набрано физическим лицом, что только позитивно повлияет на размер будущей страховой пенсии.

Источник: https://pensiapro.ru/strahovye-vznosy/v-pfr/

Страховые взносы с 2017 года — изменения

С 2017 года страховые взносы снова будут уплачиваться в ФНС и перейдут под юрисдикцию ФНС. Почему я говорю «снова»? Потому что раньше все так и было, потом контроль за взносами был передан в ПФР, что, как я считаю, только ухудшило ситуацию, породив множество недоразумений.

Страховые взносы и закон

Нововведения были приняты еще летом, но вступают в силу 1 января 2017 года. При этом, обязательные взносы так и останутся взносами и налогом не станут. Страховые взносы на страхование от травматизма остаются в ведении ФСС.

Законом, регулирующим уплату страховых взносов, является глава 34 НК, в которой ясно указано про порядок расчета, тарифы, базу и многое другое по уплате взносов.

Если проанализировать указанную главу кодекса можно понять, что в нее были скопированы нормы из 212 ФЗ, который утрачивает силу с 1 января 2017 года. Как видно, расчет и порядок уплаты взносов ПРАКТИЧЕСКИ не меняется — меняется только контролирующий орган. Я указала практически — так как некоторые моменты все же изменились, подробнее их можно изучить самостоятельно, я сравнивать не буду.

Что делать с задолженностью?

ПФР все данные по недоимке передаст в ФНС (до февраля 2017 г), а взыскивать долг теперь не сможет, так же как и осуществлять перерасчет.

Как указано в письме ФНС Пенсионный фонд может «предпринимать меры ко взысканию недоимки«, пока данные не будут переданы в налоговый орган (п. 3.3.1. и п. 6.6.3).

В этом же письме указаны иные сроки, действия, связанные с передачей полномочий и ответственный орган — рекомендую посмотреть.  Также 19 января 2017 года ФНС опубликовала для плательщиков взносов памятку, в которой дает ответы на многие вопросы.

Что останется за ПФР?

Об этом фонд рассказывает на своем сайте.

Но, как обычно бывает, пока ФНС и ПФР будут обмениваться данными — страдать будет плательщик, так как часть данных об уплате взносов наверняка будет ПОТЕРЯНА, поэтому документы, подтверждающие уплату взносов, справки и прочее за прошлые периоды НЕ ВЫКИДЫВАЕМ, а бережно храним. Рекомендую подписать в ПФР акт сверки по уплате взносов, чтобы избежать дальнейших споров.

Задолженность  по взносам (при наличии таковой) ПОСЛЕ 01.01.2017 года следует платить в ФНС, а не ПФР — иначе есть риск, что платеж попросту потеряется.

Что касается возврата переплаченного взноса — обращаться нужно в ПФР или ФСС, решение о возврате взносов за период до 2017 года примут именно эти органы.

Решение будет направлено в налоговый орган, а сумма переплаты будет выплачена из казны.

Страховые взносы — ответственность и исковая давность

Статья 113 НК, предусматривающая срок исковой давности, распространяется в том числе и на страховые взносы, так как органом контроля по их уплате является ФНС, а не Пенсионный фонд. Это, пожалуй, одна из лучших новостей, особенно для ИП, которые как это часто бывает — деятельность не ведут и думают, что взносы платить не нужно.

Читайте также:  Можно ли иметь две трудовые книжки одновременно?

Но! На плательщиков взносов будет распространяться и новая ответственность по нормам налогового законодательства- за непредставление документов и грубое нарушение правил учета (ст. 120 НК).

Страница 1 из 11

Источник: https://urist-rostov.com/straxovye-vznosy-s-2017/

Срок взыскания задолженности по пенсионным взносам

Доброго времени суток, коллеги.

Ситуация: ИП «Иванов» занимается торговлей. ПФ предъявил ему на прошлой недели требование о выплате просроченных пенсионных взносов на самого себя за 2001, 2002, 2003 г.г. ИП точно сказать не может оплачивал ли он их или нет, но предпологает, что оплачивал. Квитанций не сохранилось.

В силу статьи 2 Закона N 167-ФЗ правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено Законом N 167-ФЗ.

Поскольку названный Закон не регламентирует досудебный порядок взыскания недоимки по взносам и пеней, то подлежат применению соответствующие нормы Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик (страхователь) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов (страховых взносов), если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления ему требования об уплате задолженности по страховым взносам.
В силу статьи 70 НК РФ требование об уплате налога (взносов) должно быть направлено плательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога (взносов).

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ (с учетом положений пункта 12 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.

2001 N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации») при неисполнении плательщиком требования об уплате задолженности заявление о взыскании задолженности может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования. Этот срок является пресекательным.
При определении предельного срока обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки по страховым взносам и пеней следует учитывать трехмесячный срок, установленный статьей 70 НК РФ, срок на добровольное исполнение обязанности по уплате задолженности, указанный в требовании, а также шестимесячный срок, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 НК РФ.

А теперь вопрос: Имеет ли возможность ПФ РФ каким-либо образом взыскать недоимку по страховым взносам за 2001,2002,2003 года?

Может быть вопрос и простой, но налоги и всякие взносы для меня как темный лес. (А особенно практика по ним). Так, что прошу помощи.

Заранее благодарен

Источник: https://Professionali.ru/Soobschestva/soobschestvo_yuristov/srok_vzyskaniya_zadolzhennosti_po_pensionnym_14500882/

Штрафы ПФР и ФСС: за что и как они накладываются

Штрафы ПФР, как и штрафы ФСС, чаще всего бывают за ошибки в сданных расчетах и опоздание с их сдачей. Но у фондов есть и другие основания доначислить штрафы и пени по страховым взносам. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие штрафы и за какие нарушения могут применять к компаниям ПФР и ФСС.

Отчетность по начисленным и уплаченным взносам сдают по форме 4-ФСС.

Срок сдачи отчетности на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронной отчетности – не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В Пенсионный фонд компании сдают расчет по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально. Срок сдачи отчетности – до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Штраф за несвоевременную сдачу ФСС и ПФР берут по единому тарифу – 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Но он не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб.

за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ).

Опоздание со взносами на травматизм

При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм, так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Размер штрафа составляет 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 100 руб.

Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате, и еще по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимальный штраф составляет 1000 руб.

С 2014 года данные персонифицированного учета по работникам, так называемые индивидуальные сведения, сдаются в составе РСВ-1 (раздел 6 расчета). Так вот, если вдруг в них закрадется ошибка, компанию оштрафуют.

Штраф пенсионного фонда за персонифицированный учет составляет 5% от суммы, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах.

Однако взыскать этот штраф сотрудники фонда могут только в судебном порядке (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17–3/В-142).

Недоплата взносов

Распространена ситуация, когда компания ошибочно занижает взносы в отчетности и из-за этого недоплачивает фондам. В этом случае штраф составит 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). В случае, если взносы были занижены умышленно, штраф вырастает до 40% от неуплаченной суммы страховых взносов. Правда, умысел сотрудники ПФР или ФСС должны доказать.

Аналогичное наказание предусмотрено за занижение взносов на травматизм в расчете 4-ФСС – штраф в размере 20 процентов от причитающихся к уплате взносов (ч. 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ). За «злой умысел» штраф вырастет до 40% от причитающихся к уплате взносов.

КБК и образцы платежек на уплату взносов
Все необходимые реквизиты для уплаты страховых взносов, пеней и штрафов, а также образцы заполнения платежных поручений на уплату взносов в ФСС (страховых и на травматизм) есть на сайте Московского регионального отделения ФСС.

На сайте Отделения ПФР по Москве и Московской области можно найти не только КБК для уплаты пенсионных взносов, пеней и штрафов, но и воспользоваться удобным электронным сервисом автоматического формирования платежек на уплату взносов.

А своим клиентам мы высылаем таблицу с удобным указанием всех реквизитов, которые нужны в платежном поручении. Так что ошибки будут исключены.

Штраф за непредоставление ФСС документов

Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).

А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е.

позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю – штраф от 300 до 500 руб.

(ч. 4 ст. 15.33 КоАП).

Штраф за «неформатную» отчетность

С 2015 года компании, среднесписочная численность сотрудников в которых за прошлый год превысила 25 человек, должны отчитываться по взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Таким образом, если компания, которая по закону обязана отчитываться электронно, сдаст бумажную отчетность, будет штраф в размере 200 руб. – за то, что не соблюден порядок представления расчета по взносам в электронном виде (ч. 2 ст.

46 Закона № 212-ФЗ).

Штраф за подразделения

При открытии обособленного подразделения компания в течение одного месяца со дня его создания обязана письменно уведомить об этом ФСС и ПФР. Если этого не сделать, будет штраф. Для организации – 200 руб. за каждое несообщение о подразделении (ст. 48 Закона 212-ФЗ), для ее руководителя – от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Кроме того, организацию могу оштрафовать за нарушение 30-дневного срока регистрации в ФСС обособленного подразделения в целях уплаты взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Для компании он составляет 5000 руб.

, если срок регистрации нарушен на 90 дней (включительно), если срок опоздания превышает 90 дней – 10 000 руб. (ч. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Отметим, что регистрировать «обособку» в фонде нужно только в том случае, если подразделение выделено на отдельный баланс, имеет расчетный счет и производит выплаты сотрудникам

Читайте также:  Применение есхн

Срок давности штрафов ПФР и ФСС – 3 года!
За нарушения в области уплаты страховых взносов и взносов на травматизм страхователя можно привлечь к ответственности в отведенные законодательством сроки. Так, страхователь не может быть наказан штрафом, если с момента нарушения и до вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (п. 1 ст. 45 Закона № 212-ФЗ, абз. 8 п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Когда штрафы незаконны

В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные – когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже.

ФСС может прийти с проверкой в филиал компании, который самостоятельно платит взносы, но потребовать заплатить недоимку, пени и штраф чиновники вправе только от самой компании. Если же решение выписали на имя филиала, то такие штрафы являются незаконными – это подтвердили судьи (см.

Определение ВАС РФ от 4 сентября 2013 г. № ВАС-7713/13). То же самое касается и пенсионных взносов (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 12902/10). Аргумент такой: если страхователем является именно организация, то только ее и могут привлечь к ответственности.

Оштрафовать компанию за просрочку платежа можно, только если она занизила базу по страховым взносам. То есть когда компания не отразила их суммы в отчетности. Если же речь идет лишь о несвоевременной уплате начисленных взносов, то штраф применить нельзя.

К такому выводу пришли судьи, когда ПФР оштрафовал компанию, которая несвоевременно уплатила страховые взносы (определение ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14).

Получается, что если взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники фондов не вправе предъявить штраф за неуплату взносов по статье 47 Закона 212-ФЗ.

Несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только пени по взносам в ПФР (пени по взносам в ФСС). Уплата штрафа в ПФР или ФСС в данной ситуации не предусмотрена.

Фонд не вправе штрафовать компанию за занижение взносов по итогам промежуточного периода – квартала, полугодия, девяти месяцев. Компания рассчитывает взносы нарастающим итогом.

Пока не закончится год, контролеры не вправе заявлять о занижении базы (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Значит, если в годовой отчетности все взносы начислены, то оснований для штрафа нет (Определение ВС РФ от 13.03.15 № 310-КГ15-1761).

Уважительные причины, которые снижают штраф
При расчете суммы штрафа фонды обязаны выявлять смягчающие обстоятельства. И если они действительно есть, то снижать штраф на сумму по своему усмотрению, но не ниже 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Перечень смягчающих обстоятельств является открытым, поэтому компания вправе приводить любые объективные причины, которые помешали вовремя представить отчетность.

К таким обстоятельствам можно отнести болезнь бухгалтера, а также другие рабочие и личные неурядицы (например, семейные проблемы, кадровые перестановки, непредвиденные командировки и проч.).

Пени по страховым взносам

За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.

И хотя по закону пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней.

Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд.

Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/za-chto-i-kak-nakazyvaiut-pfr-i-fss-3200/

срок исковой давности по страховым взносам

Это справедливо, если проценты по договору займа (кредита) начисляются до того, как наступает срок возврата основного долга, а уплачиваются после этого. В данной ситуации срок исковой давности по требованию об уплате процентов не зависит от такого срока по требованию о возврате основного долга.

Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранцев, у которых есть специальный патент, выданный миграционной службой.

Долги ИП и срок давности

По данным заявителя уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа за 2004 г.

предпринимателем не производилась, в связи с чем за ответчиком образовалась задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2004 г. в сумме 1800 руб. из них 1200 руб.

— на страховую часть пенсии, 600 руб. — на накопительную часть пенсии.

Системы учета и управления

Стоял на учёте в налоговой. В ПФР нет. Как только зарегистрировался в ПФР, посыпалось всё  — и пени и взносы. Я уплатил за 3 года все долги. Мне стали приписывать долги за 2002-2009! Это ещё порядка 35000. Это уже слишком. Даже в судебной практике взыскивают за 3 года.   Правы ли ПФР?

Сергей, насколько я поняла из Вашего вопроса, Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель с 2002 года.

Срок давности взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Управление ПФР может обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании со страхователя задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по окончании как отчетных, так и расчетного периодов в зависимости от времени выставления соответствующего требования об уплате этой недоимки.

В поступившем на рассмотрение Президиума ВАС РФ деле требование фонда было датировано 21.

Срок давности по страховым взносам: уплаты не избежать

Очень распространена ситуация, когда человек регистрируется в качестве ИП, работает какое то время, потом понимает, что бизнес не пошел, бросает свою предпринимательскую деятельность, а ИП закрыть забывает. И, конечно, взносы в ПФР не оплачивает, наивно полагая, что «раз я деятельность не веду, то и платить не обязан». А вот и обязан!

За несколько лет  может накапать очень приличная сумма самого взноса, а также пени и штрафа.

Срок исковой давности по платежам в Пенсионный фонд РФ

Во-первых. Вы имеете право отменить заочное решение суда и направить дело на новое рассмотрение с вашим участием на основании того, что вы не были извещены о судебном заседании должным образом.

Вы предъявите суду те аргументы, которые изложили в вопросе о получении впми повестки позднее дня судебного слушания.

После отмены заочного решения, вы в судебном заседании сможете предъявить все ваши аргументы несогласия с иском.

Срок исковой давности по страховым взносам

До 2013 года была ИП. В декабре 2012 года получила письмо с требованием уплатить обязательные взносы в ПФ начиная с 2007 года.В ПФ говорят что они требования отправляли каждый год по юр.адресу, а потом к приставам, но они ни чего не делали чтобы,меня разыскать и взыскать недоимку.Судебного решения нет.В этом случае действует ли срок давности.

В ПФ говорят ,что раз они требования выставляли и заказным письмом отправляли,то ни о каком сроке давности речи быть не может.

Страховой взнос

Пенсионным фондом РФ ведёт судебные споры относительно взыскания страховых взносов и пеней за их несвоевременную уплату. Однако необходимо обращать внимание на срок исковой давности. ПФР не может требовать взыскания пеней за периоды, по которым срок исковой давности истек.

Так, в Определении ВАС РФ от 04.03.2011 N ВАС-18602/10 по делу N А40-141928/09-20-1139 суд указал на пропуск срока на принудительное взыскание недоимки.

Юридический форум — ООО Правозащита

В 2007 было ИП. В 2008 пыталась ИП закрыть но ПФ не дал справку т к была задолженность. Я написала в пенсионном фонде что деятельность не веду, сказали что ПФ больше не будет ничего начислять. Закрыла ИП в 2013 через заказное письмо.

В соответствии с п. 1 ст.6 Федерального Закона РФ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001 года индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.

Юридический Форум

Вопрос: В марте 2000 г. я был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, а в январе 2005 г. прекратил деятельность (выдано свидетельство).

В течение всего этого периода доходов от предпринимательской деятельности не было. Затем, 23 сентября 2005 г.

я получил уведомление из ПФР о необходимости заплатить страховые взносы в виде фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование.

Источник: http://juristi-online.ru/srok-iskovoy-davnosti-po-strahovym-vznosam-28094/

Ссылка на основную публикацию