Синтетический и аналитический учет кассовых операций

Аналитический и синтетический учет кассовых операций

Бюджетные организации производят свои расходы за счет средств государственного бюджета в соответствии с утвержденной сметой расходов по каждому параграфу, а также за счет внебюджетных источников в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов по каждому виду внебюджетных средств.

Расходы бюджетных учреждений являются одним из основных объектов бухгалтерского учета. Учет исполнения республиканского бюджета и местных бюджетов ведется по кассовым и фактическим расходам.

Кассовые расходы бюджета –это суммы, выданные с банковских счетов, как путем безналичных расчетов, так и наличными деньгами для оплаты обязательств бюджетных организаций, а также суммы по произведенным в соответствии с законодательством зачетам (взаимозачетам) без перевода денежных средств через счета в банке.

К кассовым расходам относятся: перечисление денежных средств с текущего счета по бюджету за продукты питания и материалы, за работы по капитальному ремонту помещений; перечисление в бюджет подоходного налога, удержанного из заработной платы, отчислений в пенсионный фонд и др.

Кассовыми расходами не являются возврат бюджетного финансирования в соответствующий бюджет, перечисление сумм подведомственным бюджетным организациям в порядке финансирования, перечисление денежных средств со счета территориального органа казначейства на текущий (бюджетный) счет.

Возврат денежных средств на счета в банке приводит к восстановлению кассовых расходов. К таким операциям относятся: проценты, начисленные банками за пользование денежными средствами; иные денежные средства, зачисленные на счет получателя бюджетных средств в соответствии с законодательством; ошибочно либо излишне поступившие денежные средства.

Синтетический учет кассовых расходов ведется на активном счете 10 «Текущие счета по бюджету». На суммы произведенных кассовых расходов кредитуются субсчета счета 10 «Текущие расходы по бюджету», а дебетуются различные субсчета в зависимости от направления расходов:

Дт Кт Содержание операции

120 100 — получены наличные денежные средства в кассу по чеку с текущего (бюджетного) счета;

150 100 – перечислены денежные средства с текущего (бюджетного) счета поставщикам за строительные материалы для нового строительства;

178 100 – перечислены денежные средства кредиторам;

179 100 — перечислены средства с текущего (бюджетного) счета организации поставщику за продукты питания;

173 100 — перечислен в бюджет с текущего (бюджетного) счета подоходный налог, удержанный из заработной платы.

Аналитический учет кассовых расходов ведется по каждому счету, открытому учреждению в банке, по каждому параграфу соответствующего раздела, подраздела в разрезе статей, подстатей и элементов, предусмотренных сметой расходов.

Регистрами аналитического учета являются книга учета ассигнований, кассовых и фактических расходов (форма 294), карточка аналитического учета кассовых расходов.

Записи в регистры аналитического учета производятся на основании первичных документов, приложенных к выпискам банка с текущих счетов и к выпискам из лицевых счетов распорядителей средств в территориальном органе казначейства. Итоги в регистрах аналитического учета кассовых расходов подсчитываются ежемесячно и с начала года.

Фактические расходы –это затраты, производимые бюджетными организациями на основе бюджетной сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств, подтвержденные первичными учетными документами.

К фактическим расходам относятся:

— начисленная заработная плата, стипендии, взносы на государственное социально страхование;

— произведенные расходы на командировки и социальные нужды;

— расходы за потребленные коммунальные услуги, услуги связи;

— произведенный ремонт;

— выданные в пользование материальные ценности на нужды организации;

— и другие.

Учет фактических расходов, осуществляемых за счет бюджетных средств, ведется на активном счете 20 «Расходы по бюджету», который подразделяется на субсчета:

200 «Расходы по бюджету» — учитываются фактически произведенные расходы на содержание организаций и другие мероприятия, предусмотренные бюджетной сметой;

202 «Расходы за счет других бюджетов» — учитываются расходы, произведенные бюджетными организациями, при наличии финансирования, полученного из бюджетов других уровней;

203 «Расходы по бюджету на капитальные вложения» — учитываются расходы на новое строительство, реконструкцию и достройку зданий и сооружений за счет средств бюджета независимо от способа ведения строительных и монтажных работ;

206 «Расходы на выплату пенсий и пособий» — учитываются расходы на выплаты пенсий и пособий в органах по труду, занятости и социальной защите.

Корреспонденция счетов по учету фактических расходов:

Дт Кт Содержание операции

200 061 — стоимость продуктов питания, израсходованных на питание больных в больницах, детей в школах и детских садах;

200 160 — списаны командировочные расходы по командировке;

200 180 — начислена заработная плата, отпускные работникам организации;

200 171 – начислены взносы на государственное социальное страхование;

200 178 – выставлен счет за оказанные коммунальные услуги;

203 040 – выданы на строительство объекта строительные материалы и конструкции;

203 150 – выполнены работы по строительству объекта.

В течение года по дебету субсчетов счета 20 учитываются произведенные расходы нарастающим итогом с начала года.

В конце года сумма произведенных за год расходов списывается по кредиту этих субсчетов в корреспонденции со счетами для учета финансирования, т.е.

в дебет счета 23 «Финансирование и займы» — у главного распорядителя средств бюджета; в дебет счета 14 «Внутриведомственные расчеты по финансированию» — у нижестоящих распорядителей средств бюджета.

Аналитический учет фактических расходов ведется в книге учета ассигнований, кассовых и фактических расходов (форма 294), в книге учета ассигнований и фактических расходов (форма 309).



Источник: https://infopedia.su/15x2fa0.html

Cинтетический учет кассовых операций

Синтетический учет наличия и движения денежных средств и денежных документов в кассе ведется на активном счете 50 «Касса».

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных до­кументов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денеж­ных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

  • 50–1 «Касса организации»;
  • 50–2 «Операционная касса»;
  • 50–3 «Денежные документы» и др.

Учет денежных средств в кассе самой организации осуществляется на субсчете 50–1 «Касса организации».

На субсчете 50–2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, в кассах хранения билетов, в кассах отделений связи и т. п. Она открывается ор­ганизациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50–3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организа­ции почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных до­кументов ведется по их видам.

Если организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета дви­жения каждой наличной иностранной валюты (например, субсчет 50–4 «Касса в иностран­ной валюте»).

С 1 сентября 2008 г. по Указанию ЦБ РФ от 14.08.

2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на терри­тории Российской Федерации» прием наличной иностранной валюты для зачисления (пе­речисления) на банковский счет клиента, выдача наличной иностранной валюты с банков­ского счета клиента должны осуществляться по приходному кассовому ордеру (форма № 0402008) и расходному кассовому ордеру (форма № 0402009).

Наличная иностранная валюта может выдаваться организации на командировочные и представительские расходы.

Расходный кассовый ордер (форма № 0402009), по которому осуществляется выдача на­личной иностранной валюты организации, оформляется на основании письма на получение наличной иностранной валюты, составленного организацией в произвольной форме.

В письме на получение наличной иностранной валюты указываются: наименование ор­ганизации; дата составления письма; дата получения наличной иностранной валюты; но­мер банковского счета; фамилия, имя, отчество лица, получающего наличную иностранную валюту; реквизиты его документа, удостоверяющего личность; наименование наличной иностранной валюты. Подлежащая выдаче сумма наличной иностранной валюты указыва­ется в письме цифрами и прописью.

Письмо на получение наличной иностранной валюты подписывается лицом, наделен­ным правом первой подписи, и лицом, наделенным правом второй подписи (при наличии), с проставлением оттиска печати (при наличии), заявленной в карточке с образцами подпи­сей и оттиска печати,

Читайте также:  Штрафы за сзв-м в 2018 году

В банке в подтверждение приема или выдачи наличной иностранной валюты клиенту должен выдаваться подписанный кассовым работником банка экземпляр приходного кас­сового ордера или расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы

При наличии операций в наличной иностранной валюте записи в бухгалтерском учете производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операции. Одновременно указанные записи производятся непосредственно в иностранной валюте.

При учете денежных средств в иностранной валюте следует руководствоваться норма­ми Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000,

Все совершенные кассовые операции отражаются в кассовой книге. На последнем этапе учетного процесса данные кассовой книги переносятся в систематиче­ские (синтетические) учетные регистры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

В зависимости от применяемой формы бухгалтерского учета разноска данных кассовой книги осуществляется в журнале-главная, журнале-ордере № 1, Главной книге или книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К-1. При использовании автоматизированной формы бухгалтерского учета все данные, отраженные по кассе, авто­матически регистрируются в журнале учета проводок или хозяйственных операций.

В заключение отметим, что процесс бухгалтерского учета кассовых операций, как пра­вило, состоит из следующих этапов:

  • составление первичных учетных документов, отражающих осуществленные кассовые операции (приход или расход наличных денежных средств);
  • регистрация первичных учетных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
  • систематизация и обработка первичных учетных документов и составление бухгал­терских проводок (для кассовых операций бухгалтерские проводки могут быть составлены на самих первичных учетных документах);
  • отражение в хронологическом порядке в кассовой книге осуществленных кассовых операций, подтвержденных первичными учетными документами;
  • перенос данных кассовой книги в систематические (синтетические) учетные регист­ры, где они разносятся по счетам бухгалтерского учета.

Наконец, учетный процесс предусматривает проведение инвентаризации денежных средств путем сопоставления данных бухгалтерского учета с фактическим остатком на­личных денежных средств в кассе организации.

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/2012-04-24-13-34-48/9078-2012-05-07-05-55-06

Аналитический учет кассовых операций — регистром является, порядок ведения, книге, первичный

В организациях коммерческого и иного типа в обязательном порядке имеет место аналитический и синтетический учет. Под последним понимается оборот наличных средств.

Аналитический же учет позволяет решать одновременно множество разнообразных задач. Сама процедура его осуществления регламентируется действующими законодательными нормами.

Потому ответственному за порядок ведения данного учета лицу следует ознакомиться со всеми нюансами его осуществления.

Наличие всевозможных ошибок может стать причиной возникновения достаточно большого количества всевозможных проблем, затруднений.

Аналитический учет ведется в разных коммерческих и некоммерческих предприятиях. Так как вне зависимости от назначения, целей, которые преследует создание того или же иного предприятия в нем будут использоваться денежные средства.

В перечень основных вопросов, ознакомиться с которыми потребуется, стоит отнести следующие:

  • что это такое?
  • зачем он нужен?
  • правовое регулирование?

Что это такое?

Аналитический учет кассовых операций – это целая группа различного рода записей бухгалтерского характера, которые дают детальную информацию о передвижении средств хозяйствования.

Важной особенностью аналитического учета является построение не только показателей стоимостных, но также на натуральных характеристик. Оба учета в обязательном порядке используются вместе, они неразрывно связаны.

Основными моментами, в которых непосредственная связь между видами учета просматривается самая явная, являются следующие:

Количество остатка на аналитическом счету Соответствует сумме сальдо учету синтетического вида
Величина перечислений по дебету аналитического счета Полностью равна количественной характеристике дебета
Величина оборотов по кредитному счету аналитического учета Равна кредиту синтетического счета

Связь присутствует не только непосредственно относительно внесения информации в бухгалтерский учет, но также иного характера. Все эти факторы оказывают влияние не работу всевозможных бухгалтерских программ.

К наиболее существенным стоит отнести следующие:

Если счет синтетического учета является активным Все аналитические также являются активными
Если пассивен счет синтетический Аналитический находится в аналогичном состоянии

В законодательстве все обозначенные выше моменты рассматриваются и достаточно четко регламентируются. Но следует помнить, что ежегодно осуществляется реформирование законодательных норм.

Именно поэтому необходимо пристально следить за всеми вносимыми изменениями. Это позволит избежать большого количества затруднений.

Зачем он нужен

Синтетический и аналитический учеты в большинстве своем служат для решения одних и тех же задач.

Основными функциями, которые выполняет аналитический, являются следующие:

Дается подробная характеристика Учитываемых объектов
Предотвращение негативных результатов коммерческой деятельности Последствие принятия неверных решений
Обозначение всевозможных резервов Внутрихозяйственного характера
Осуществление контроля за законностью всей осуществляемой деятельности А также её экономической целесообразности
Контроль движения имущества денежного;материального
Контроль эксплуатации различного рода ресурсов, активов Денежных, трудовых, материальных и иных

Непосредственно пользователями учета рассматриваемого типа могут быть самые разные лица. К таковым относятся:

Руководитель самого коммерческого учреждения Собственники и учредители
Инвесторы, кредиторы А также государство в лице всевозможных контролирующих органов

Правовое регулирование

Прежде, чем приступить к формированию счетов этого вида (аналитического типа), нужно внимательно изучить следующие нормативные разделы:

ст.№5 Что представляют собой объекты данного вида учета
ст.№6 Обязательства формирования учета подобного типа
ст.№7 Как производится организация учета счетов аналитического типа
ст.№8 Как верно выбрать учетную политику для конкретного предприятия
ст.№9 Перечень первичных документов для учета на предприятии
ст.№10 Что является регистром аналитического учета по кассовым операциям
ст.№11 Инвентаризация различного рода активов, а также всевозможных обязательств перед другими компаниями
ст.№12 К какой форме осуществляется денежное измерение объектов учета рассматриваемого типа
ст.№13 Полный перечень требований к бухгалтерской и другой отчетности
ст.№14 Что входит в состав отчетности рассматриваемого типа
ст.№15 Что такое отчетный период и как выбирается отчетная дата
ст.№16 Перечень основных нюансов при составлении отчетности в случае проведения реорганизации юридического лица
ст.№17 Перечень особенностей отчетности в процессе ликвидации юридического лица
ст.№18 Необходимость формирования обязательного экземпляра отчетности рассматриваемого типа
ст.№19 Что подразумевается под процедурой внутреннего контроля
ст.№20 Основные принципы процедуру регулирования учета рассматриваемого типа
ст.№21 Перечень документов, которые обязательно должны быть составлены при осуществлении регулирования учета данного вида
ст.№22 Что подразумевается под субъектами регулирования учета этого типа?
ст.№23 Перечень функций органов, занимающихся государственным регулированием аналитического и другого учета
ст.№24 Субъекты негосударственного регулирования учета данного типа
ст.№25 Перечисляются основные стандарты учета данного типа
ст.№26 Программа по разработке федеральных стандартов
ст.№29 Освещается вопрос хранения документов контроля

Нарушение законодательства, связанного с аналитическим учетом, грозит серьезными проблемами. В большинстве случаев выражаются они в возникновении административной ответственности.

Чаще всего можно отделаться лишь штрафом. Но если налоговые органы заподозрят наличие каких-либо коррупционных схем, то ответственность может быть квалифицирована как уголовная.

Имеются прецеденты, когда руководители предприятий получали вполне реальные тюремные сроки.

Как ведется аналитический учет кассовых операций на предприятии ↑

Ответственными лицами за ведение аналитического учета кассовых операций на предприятии являются руководитель (директор, учредитель) и главный бухгалтер. Если последний отсутствует, то ответственным лицом является только директор.

Именно поэтому подготовке сотрудников необходимо уделять максимальное время. К существенным вопросам, рассмотреть которые необходимо заблаговременно, стоит отнести:

  • общие правила;
  • различия с первичным учетом;
  • применяемые регистры;
  • оформление в кассовой книге.

Общие правила

Законодательством установлен набор правил, которые необходимо будет обязательно соблюдать при ведении аналитического учета.

В перечень таковых на данный момент входит следующее:

Сам счет должен отражать достоверные данные о всевозможных хозяйственных средствах А также их источниках, процессах
Счета должны отражать максимально подробную информацию По следующим направлениям хозяйственных операций:
Обороты, а также остатки по счетам аналитического учета Должны обязательно совпадать с оборотами/счетами по учета синтетическому
Записи на счетах аналитического типа аналогичным образом с синтетическим В денежной составляющей (стоимостной)
Не все счета синтетического типа требуют сопровождения в виде аналитического учета Перечень отражен в законодательных нормах
Отдельные виды аналитических счетов связаны с синтетическим При отсутствии каких-либо промежуточных групп
Отдельные виды аналитических счетов обязательно группируются В соответствии с синтетическими счетами
Все данные, представленные в учете Должны быть достоверными и правильными
Конечные итоги Должны давать пары полностью равных результатов
Читайте также:  Счет 69 в бухгалтерском учете

Процесс ведения учета рассматриваемого типа достаточно сложен, имеет большое количество всевозможных особенностей. Наличие каких-либо ошибок, недочетов попросту недопустимо. Это приведет к различного рода серьезным проблемам.

Различия с первичным учетом

Не менее важным действием является правильная организация первичного учета. Он также используется для осуществления контроля за различного рода хозяйственными операциями, процессами, а также явлениями, которые происходят в организации.

К основным объектам первичного учета относятся следующие:

  • различные действия с материальными ресурсами (приобретение, заготовление, а также расходование);
  • затраты на производство.

Главным отличием подобного рода учета являются более лояльные требования по сравнению с аналогичными, предъявляемыми к аналитическому. Также различаются основные задачи, которые решает подобный учет.

Остатки, обороты аналитических счетов учета должны совпадать с синтетическими. При этом подобное отсутствует в случае с первичным. Различаются форматы ведения документации.

Применяемые регистры

Регистры аналитического учета всегда составляются по синтетическим счетам. При этом обязательно предусматривается их детализация. Сами регистры делятся на отдельные группы в зависимости от своего содержания.

Выделяют следующие группы:

  • карточки;
  • всевозможные выписки из банковских учреждений;

По характеру записи выделают группы аналитического учета:

Хронологические Представлены специальной кассовой ведомостью
Систематические Обозначаются всевозможные хозяйственные операции однородного характера
Комбинированные

Важным фактором является вид измерителей:

  • количественные;
  • денежного характера – контокоррентные;
  • количественно-денежные.

Оформление в кассовой книге

При ведении аналитического учета данные берутся из кассовой книги. Данный документ представляет собой учетный.

Представляет собой таблицу, в которой содержится обширный перечень данных, связанных с оборотом наличных средств через кассу.

На данный момент порядок формирования аналитического учета относительно сложен, именно поэтому необходимо быть максимально внимательным.

Так как наличие ложной, недостоверной информации может привести к возникновению достаточно серьезных проблем.

Источник: http://buhonline24.ru/kassa/analiticheskij-uchet-kassovyh-operacij.html

Синтетический и аналитический учет кассовых операций

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Министерством Финансов РФ, в бухгалтерском учете организации, для учета наличия и движения денежных средств в кассе, используется активный счет — 50 «Касса». ведется по их видам.

Задание 8

Заполнить в таблице1.2. корреспонденцию по типовым бухгалтерским проводкам по счету 50 «Касса».

Таблица 1.2

Типовые бухгалтерские проводки по счету 50 «Касса».

№ п/п Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, снятые с расчётного счёта Оприходована в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счёта Оприходованы в кассу наличные денежные средства, излишне уплаченные поставщику Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные от подотчетного лица Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные от сотрудников в возмещение материального ущерба Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые в качестве вклада в уставной капитал Поступили в кассу наличные денежные средства за проданные товары в организациях розничной торговли и сферы услуг Поступили в кассу наличные денежные средства от продажи прочего имущества организации Оприходован излишек наличных денег, выявленный при инвентаризации Сданы наличные денежные средства из кассы на расчётный счёт Выплачена работникам из кассы заработная плата Выданы под отчёт наличные денежные средства Отражена недостача наличных денег в кассе, выявленная при инвентаризации Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами               73-2   75-1     90-1   91-1   91-1        

В соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации ,предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждены Госкомстатом Российской Федерации.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (КО-1).

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (КО-2) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным) (ф.№Т-53), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Для осуществления расчетов наличными деньгами должно так же вести кассовую книгу по установленной форме (КО-4) в которой учитывают все поступления и выдачи наличных денег предприятия.

Предприятие ведет только одну кассовую книгу, она пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира.

Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

При незначительном количестве кассовых операций допускается составлять кассовый отчет не за день, а в целом за несколько дней.

Данные из кассового отчета в бухгалтерии переносят в журнал — ордер №1 по кредиту 50 счета, а по дебету счета в ведомость №1. В журнале — ордере №1 и в ведомости к журналу ордеру №1 в этом случае в графе «Дата» указываются начальные и конечные, за которые был составлен кассовый отчет.

Организация может выдать наличные денежные средства под отчет на хозяйственные нужды и другие нужды. Срок, на который выдаются наличные денежные средства, законодательно не ограничен, но он может и должен устанавливаться приказом руководителя организации.

Приказом может быть утвержден перечень хозяйственных операций, оплачиваемых за наличный расчет; перечень должностей или список лиц, допущенных к их осуществлению; предельные размеры сумм, выдаваемых в подотчет по каждому виду операций, сроки сдачи авансового отчета.

В течение трех рабочих дней после окончания такого срока работник, получавший деньги под отчет, обязан отчитаться за потраченные деньги, предъявить авансовый отчет (Ф №АО-1) с приложением документов, подтверждающих расходы, или вернуть остаток неизрасходованных денег, если таковой имеется.

Следует отметить так же что, порядок проведения инвентаризации кассы дополнительно регулируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Сроки и порядок проведения инвентаризации кассы и денежных средств, хранящихся на расчетных и других счетах в банке, устанавливаются руководителем организации и закрепляются в учетной политике.

Задание 9

Читайте также:  Начисление енвд: проводки

Заполнить бланки ПКО

1. Оприходованы в кассу наличные денежные средства на выплату зарплаты, снятые с расчётного счёта на сумму 250000 рублей.

2. Оприходованы в кассу на сумму 1400 рублей, полученные от Мамонтова Сергея Николаевича.

3. Оприходованы в кассу наличные денежные средства, излишне уплаченные поставщику ООО «Надежда» на сумму 23000 рублей.

Задание 10

Заполнить бланки РКО

1. Выплачена работникам из кассы заработная плата на сумму 1350000 рублей.

2. Выданы под отчёт наличные денежные средства Требунских Игорю Петровичу. На сумму 12000 рублей

3. Выданы под отчёт наличные денежные средства Лобовой Инне Викторовне на сумму 1000 рублей.

Источник: https://megaobuchalka.ru/10/11052.html

Синтетический учет кассовых операций

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50ʼʼКассаʼʼ. В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50ʼʼКассаʼʼ бывают открыты следующие субсчета:

50-1ʼʼКасса организацииʼʼ;

50-2ʼʼОперационная кассаʼʼ;

50-3ʼʼДенежные документыʼʼ и др.

На субсчете 1ʼʼКасса организацииʼʼ учитывают денежные средства в кассе.

На субсчете 2ʼʼОперационная кассаʼʼ учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при крайне важно сти.

На субсчете 3ʼʼДенежные документыʼʼ учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

По дебету счета 50ʼʼКассаʼʼ отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50ʼʼКассаʼʼ отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Типовые проводки по счету 50 представлены в Приложении А.

Учёт денежных документов

Находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы учитывают на субсчете 3 ʼʼДенежные документыʼʼсчета 50ʼʼКассаʼʼ в сумме фактических затрат на их приобретение.

Учёт поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

Данные кассовых ордеров кассир записывает в Книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам.

Один-два раза в месяц кассир составляет в Кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Читайте также

  • — Синтетический учет кассовых операций. Учет денежных документов. Учет переводов в пути

    Регистром аналитического учета кассовых операций является кассовая книга. В кассовых ордерах не допускается исправлений, подчисток, помарок. Не разрешается выдача кассовых ордеров на руки лицам, получающим или вносящим деньги в… [читать подробнее].

  • — Синтетический учет кассовых операций

    Учет кассовых операций осуществляется на активном счете 50 «Касса». По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу предприятия, по кредиту – их выбытие. Сальдо счета 50 показывает наличие денежных средств в кассе предприятия на определенную дату. … [читать подробнее].

  • Источник: http://referatwork.ru/category/proizvodstvo/view/624635_sinteticheskiy_uchet_kassovyh_operaciy

    Синтетический и аналитический учет кассовых операций, Современный предприниматель

    Для отражения любых операций, связанных с наличными деньгами, организации, согласно плану счетов бухгалтерского учета, используют счет 50 &Касса&.

    Данный счет является активным, то есть поступление в кассу организации отражаются в его дебете, а выплаты либо выбытия — по кредиту.

    Информацию, которая проходит по данному счету, традиционно можно разделить также с точки зрения ведения синтетического и аналитического учета, в данном случае — денежных средств.

    Стоит отметить, что в рассматриваемой ситуации определение &касса& не предполагает обязательного использования компанией контрольно-кассовой техники. Речь идет о более широком понятии, которое включает в себя как выручку, полученную от покупателей и заказчиков наличными, если таковая имеется, так и любые другие расчеты, в которых задействованы, что называется, живые деньги.

    Синтетический и аналитический учет кассовых операций

    Синтетический учет кассовых операций – это общие данные о движении наличности в кассе организации. Они могут отражаться по различным открываемым к счету 50 субсчетам. Так, субсчет 50.

    1 &Касса организации& предназначен для учета непосредственно денежных средств, то есть наличности.

    Обычно это рубли, но если компании в силу специфики деятельности необходима валюта, то для каждой отдельной национальной единицы открывается отдельный субсчет.

    Субсчет 50.2 &Операционная касса& используют, например, организации транспорта и связи.

    На нем учитываются денежные средства в обслуживающих клиентов кассах, то есть в данном случае речь идет о специфических денежных средствах, которые не совсем можно соотнести с самой организацией, а лишь с видом ее деятельности (например, по реализации билетов).

    Также исходя из определенной специфики деятельности или конкретной необходимости может быть открыт субсчет 50.3 &Денежные документы&. На нем учитываются почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы — в сумме фактических затрат на приобретение.

    Сам по себе счет 50 может корреспондировать с достаточно большим количеством других счетов в рамках бухучета организации. Так, переводы между кассой и расчетным счетом оформляются проводками между счетами 50 и 51 &Расчетные счета&.

    По аналогии &Касса& может корреспондировать со счетом 52 &Валютные счета&.

    Счет 57 &Переводы в пути& предназначен для отражения тех списаний по кредиту счета 50, которые по причинам, например, банковского характера не сразу отражаются в выписке, то есть в дебете счета 51.

    Наличные расчеты с контрагентами отражаются в корреспонденции со счетами 60 &Расчеты с поставщиками и подрядчиками&, 62 &Расчеты с покупателями и заказчиками&, 76 &Расчеты с разными дебиторами и кредиторами&.

    Распространенная ситуация — выдача зарплаты сотрудникам наличными — оформляется проводкой по кредиту счета 50 в дебет 70 &Расчеты с персоналом по оплате труда&. Поскольку любые наличные расходы проходят в компании через подотчетных лиц – ее сотрудников, то подобные операции предполагают оформление записей между &кассовым& счетом и счетом 71 &Расчеты с подотчетными лицами&.

    Это далеко не полный перечень счетов, двойная запись по которым в связке со счетом 50 формирует данные синтетического и аналитического учета кассовых операций. Впрочем, тут нужно отметить, что аналитика по 50 счету сама по себе является показательной как раз с точки зрения корреспонденции с теми или иными счетами бухучета.

    Так, открыв анализ счета 50 за определенный период, бухгалтер без труда сможет оценить объемы наличной выручки, трат, совершенных через подотчетников, прочие показатели в рамках аналитического учета расчетов наличными.

    Кроме того, современные бухгалтерские программы позволяют вводить более детальные параметры при оформлении тех или иных проводок, в том числе касается это и аналитического учета кассовых операций. Конечно, для небольшой компании, у которой либо не так много операций, либо все они являются однотипными, подобные возможности не имеют большого значения.

    Однако фирмы покрупнее вполне могут воспользоваться правом разрабатывать собственные регистры аналитического учета, чтобы иметь возможность получения более детальной информации исходя из потребностей учета и анализа.

    Так, к примеру расчеты с подотчетниками, то есть записи между счетами 50 и 71 могут дополнительно разделяться на хозрасходы в рамках деятельности организации и списания на командировочные расходы сотрудников. Информация по расчетам с контрагентами может оказаться полезной с точки зрения данных о предоплатах и конечных расчетах.

    Если же в организации имеются несколько ККМ, то выручка по ним также может отражаться в отдельных регистрах. Словом, ограничений в данном случае нет. Использование всех подобных дополнительных данных в аналитическом учете устанавливается учетной политикой, а значит, зависит исключительно от желания и потребностей самой компании.

    ИП, Наличные расчеты

    Лимит на остаток

    Бухгалтерский учет | 13:17 18 января 2017

    Бухгалтерский учет | 14:43 20 февраля 2017

    Бухгалтерский учет | 12:01 28 июля 2017

    Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/sinteticheskij-i-analiticheskij-uchet-kassovyx-operacij-sovremennyj-predprinimatel

    Ссылка на основную публикацию