Рентабельность основных средств

Формула рентабельности основных средств

Абсолютный показатель работы любого предприятия – его прибыль, которая отражает сумму средств от разницы, полученной между выручкой и затратами ан производство товара.

Для того, что бы получить прибыль, предприятие в своей деятельности использует:

  • Оборотные и внеоборотные активы,
  • Заемные и собственные средства.

Для оценки эффективности использования всех средств предприятия в целом и по каждому в отдельности используется показатель рентабельности. Рентабельность можно определить по продукции в целом, по каждому ее виду, по всем видам активов предприятия, а также по основным и оборотным средствам.

Основными средствами, которые входят состав внеоборотных активов, обладает каждая организация. Для многих предприятий основные средства составляют большую  часть всех активов, оказывая непосредственное влияние на результат процесса производства. По этой причине важным является знание эффективности их работы.

Формула рентабельности основных средств требует для расчета:

  • показатель чистой прибыли,
  • показатель стоимости основных производственных фондов (в рублях).

В некоторых случаях рентабельность рассчитывается не от чистой прибыли, а от балансовой прибыли, содержащейся в бухгалтерских отчетах.

Среднегодовая стоимость основных средств

В течение года стоимость основных средств меняется, могут приобретаться новые фонды, выбывать старые, происходит начисление амортизации. По этой причине их балансовая стоимость на начало, и конец года может отличаться. Для корректного расчета рентабельности при определении среднегодовой стоимости основных фондов используется следующая формула:

ОС ср. = (ОС нг + ОС кг) / 2

Здесь ОС ср. – стоимость основных средств среднегодовая,

ОС нг и ОС кг. – соответствующие показатели стоимости основных средств на начало и конец года.

В случае, когда известна информация о сумме поступивших и выбывших основных средствах, используют соответствующую формулу:

ОС ср = ОС нг + ОС ввод – ОС вывод

Здесь ОС ввод и ОС вывод – стоимость введенных и выбывших основных средств.

После того, как вычислена величина среднегодовых основных фондов, можно приступить к расчету их рентабельности. Формула рентабельности основных средств выглядит так:

Rос = ЧП / ОСср * 100 %

Здесь Rос – рентабельность основных фондов,

ЧП – сумма чистой прибыли,

ОСср – среднегодовая стоимость основных средств.

Поскольку показатель рентабельности является относительной величиной, то результат формулы умножается на 100 % для получения итога в процентном соотношении.

В целом для определения рентабельности основных средств используют формы 1 и 2 отчетности бухгалтерии:

  • Бухгалтерский баланс предприятия,
  • Отчет о финансовых результатах.

Состав основных средств предприятия

Для того, что бы определить формулу рентабельности основных средств. Следует разобраться, что входит в их состав. Так, к основным фондам (средствам) на большинстве предприятий относят:

  • Здания (цех, корпус, административное здание и др.)
  • Сооружения (станции, скважины и др.),
  • Вычислительную технику (компьютеры, принтеры, ноутбуки, телефоны, факсы и др.),
  • Оборудование (печь, насос и др.),
  • Машины (двигатели, станки, прессы),
  • Транспорт (трактор, автомобиль, автопогрузчик и др.),
  • Инструмент длительного срока использования,
  • Рабочий скот и земельный участок.

Что показывает формула

Для руководства предприятия или инвесторов показатель рентабельности необходим для определения величины прибыли, получаемой предприятием с каждого вкладываемого рубля. Показатель рентабельности в динамике, в том числе его сравнение, дает возможность выявления убыточногопроизводства и нерентабельных активов, а также резервов роста производительности труда.

Формула рентабельности основных средств отражает отдача от инвестиций в данный актив. При этом, чем больше рентабельность основных фондов, тем более эффективно их использование. Если показатель имеет тенденцию к уменьшению, то следует говорить о необходимости отказа от неэффективно функционирующих объектовосновных средств.

Формула рентабельности основных средств дает возможность определить проблемные зоны производственных процессов, нуждающихся в оптимизации. Клиенты, инвесторы и кредиторы оценивают по значению рентабельности успешность деятельности предприятия.

Примеры решения задач

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-rentabelnosti-osnovnyx-sredstv/

Рентабельность основных средств: порядок расчета и анализа

В современной экономике любое предприятие нацелено на максимально эффективное использование своих ресурсов. Для оценки хозяйственной деятельности применяются экономические показатели.

Абсолютным показателем работы является прибыль, которая показывает сумму денежных средств, полученную разницей между выручкой и затратами. Для получения прибыли компании используют оборотные и внеоборотные активы, собственный и заемный капитал. Чтобы оценить эффективность их работы применяется показатель рентабельности (предприятия, активов, продукции, продаж и др.).

Основные средства, входящие в состав внеоборотных активов, есть на каждом предприятии. На многих они составляют большую долю всех активов и оказывают непосредственное воздействие на результат производственного процесса. Поэтому необходимо знать насколько эффективно они работают.

Понятие основных средств и рентабельности

Основные средства – это объекты деятельности предприятия, использующиеся более 1 года, сохраняющие свою первоначальную форму.

В себестоимости готовой продукции их стоимость закладывается через начисление амортизации (износа).

К основным средствам относят:

  • Здания (основные и вспомогательные цеха, административно-бытовые корпуса, школы, детские сады, культурные учреждения);
  • Сооружения (скважины, плотины, насосно-аккумуляторные станции);
  • Передаточные устройства (электротехнические, паровые, гидротехнические);
  • Вычислительная техника (компьютеры, ноутбуки, принтеры, факсы);
  • Машины и оборудование (станки, производственное и лабораторное оборудование, прессы, станы, печи, турбины, трансформаторы, двигатели);
  • Транспортные средства (принадлежащие предприятию);
  • Инструмент (с длительным сроком использования и стоимостью более 40 тыс. руб.);
  • Рабочий скот и земельные участки.

Классифицируются основные средства по различным признакам. При расчете рентабельности ведущие экономисты берут основные производственные фонды (далее ОПФ) – это средства труда, непосредственно участвующие в производстве.

Непроизводственные фонды, которые числятся на балансе предприятия, в основном обслуживают социальную сферу.

Доля ОПФ в основных средствах и во всех активах наибольшая (70 – 90%) в тяжелой, нефтехимической промышленности, электроэнергетике, металлургии.

У всех компаний с высоким уровнем электрификации и химизации производства и где применяются автоматизированные системы управления стоимость ОПФ и их удельный вес достаточно высок.

На предприятиях телекоммуникаций и связи доля ОПФ достигает 93-95% в общей структуре активов из-за невещественного характера продукции.

Рентабельность – это относительный экономический показатель, характеризующий степень эффективности использования вложенных средств и ресурсов.

Рассчитывается отношением прибыли к затратам, выручке, капиталу, активам. Часто этот показатель выражают в процентах.

Для владельца фирмы и инвестора рентабельность показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого вложенного рубля. Сравнение показателей в динамике позволяет выявить убыточные производства и нерентабельные активы, а также резервы повышения производительности труда и прибыли.

Значение рентабельности ОПФ (фондорентабельности) показывает, какую доходность получает предприятие от используемых ОПФ.

То есть, какова отдача от инвестиций в эти активы. Чем выше рентабельность ОПФ, тем более эффективно они используются. Уменьшение этого показателя может констатировать необходимость вывода неэффективно работающих объектов из основных средств.

Оценка фондорентабельности дает возможность найти проблемные участки в производственных процессах, которые требуют оптимизации. Также анализируется качество работы персонала на производственном оборудовании. Для клиентов, инвесторов, банков значение этого показателя является одним из критериев успешной деятельности предприятия.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок и формула расчета

Для расчета рентабельности ОПФ берется значение чистой прибыли и стоимости ОПФ в денежном выражении. Иногда в формулу ставят балансовую прибыль.

Эти показатели содержатся в формах №1 и 2 бухгалтерской отчетности – «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах». Стоимость ОПФ в течение года меняется: происходит ввод, выбытие основных средств, начисляется амортизация. Учитываются также и арендованные ОПФ. Поэтому их стоимость по балансу на начало года может быть одной, а в конце года – совершенно другой.

Чтобы корректно рассчитать рентабельность вычисляется средняя стоимость ОПФ за год по формуле:

Если известна величина поступивших и убывших в течение года ОПФ, то расчет можно провести по другой формуле:

Когда известна среднегодовая стоимость ОПФ, можно провести расчет рентабельности по формуле:

При экономическом анализе финансово-хозяйственной деятельности фондорентабельность рассматривается совместно с рентабельностью продаж, собственного капитала и всех активов.

Пример расчета

Для расчетов и анализа возьмем завод черной металлургии, который производит детали для атомных электростанций, машиностроения и судостроения.

Исходные данные:

  • Чистая прибыль за 2015 год – 7320 тыс. руб.
  • ОПФна нач. года – 49540 тыс. руб.
  • ОПФна кон. года – 54830 тыс. руб.

Проведем расчет рентабельности ОПФ:

Таким образом, в 2015 году с каждого рубля стоимости ОПФ завод получил 14,03% чистой прибыли.

Анализ полученных результатов

Чтобы проанализировать рентабельность ОПФ нужно сравнить данные с 2014 годом.

Для наглядности построим таблицу:

Показатель2014 г.2015 г.Отклонение
Чистая прибыль, тыс. руб. 6240 7320 +1080
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 48670 52185 +3515
Рентабельность ОПФ, % 12,82 14,03 1,21

Наблюдается положительная динамика рентабельности ОПФ. Это произошло под влиянием 2 факторов: увеличение чистой прибыли и среднегодовой стоимости ОПФ.

Чтобы определить какое именно воздействие они оказали на рост рентабельности, воспользуемся методом цепных подстановок:

  • влияние чистой прибыли вычислим по формуле:
  • влияние ОПФср. год. вычислим по формуле:

Общее влияние (баланс) 2 факторов рассчитаем по формуле:

Увеличение чистой прибыли повысило фондорентабельность за 2015г. на 2,08%. Рост стоимости ОПФ снизил их отдачу на 0,87%. Положительное влияние больше – поэтому наблюдается прирост рентабельности по сравнению с прошлым годом на 1,21%.

Из вышеприведенных расчетов видно, что темпы роста прибыли выше темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ. Именно по этой причине деятельность предприятия в части обновления основных средств достаточно эффективна. В 2015 году был закуплен новый штамповочный пресс для увеличения производственных мощностей.

Это позволило начать выпуск более сложных и дорогих деталей, востребованных у заказчиков. Часть морально устаревшего оборудования была досрочно списана. Благодаря этим изменениям увеличилась прибыль. Работа персонала в освоении нового оборудования прошла быстро и успешно (иначе не удалось бы наладить серийный выпуск).

Модернизация производства в данном случае является правильным управленческим решением и соответствует запросам рынка в более дорогой продукции.

Читайте также:  Налог на имущество - платежка (образец-2018)

Нормативные значения показателя

Точных нормативов рентабельности ОПФ в экономическом анализе нет, так как все предприятия отличаются по отраслевой принадлежности, размерам, специфике производства.

В сфере производства примерное значение этого показателя от 10 до 35%. Стоимость ОПФ в отрасли черной металлургии достаточно высокая. Поэтому значение фондорентабельности 14,03% и положительная динамика являются одним из признаков эффективной работы предприятия в целом.

У предприятий торговли рентабельность ОПФ выше по причине относительно невысокой стоимости основных средств и внеоборотных активов.

Финансовые организации (банки, кредитно-потребительские кооперативы) могут иметь рентабельность ниже – в этой сфере высокая конкуренция.

Снижение уровня рентабельности может сигнализировать о неэффективной модернизации ОПФ. Однако, если компания работает в отрасли с высокой конкуренцией и затраты на производство трудно снизить, то показатель также может уменьшаться за счет падения или медленного роста прибыли. Низкая рентабельность ОПФ при большой прибыли может рассматриваться как второстепенный показатель.

Чрезмерно большое значение фондорентабельности (100–200%) может говорить о слишком высоких ценах, о невысокой конкуренции в отрасли, где работает предприятие. Возможно, компания экономит на зарплате, социальных расходах, использует дешевое сырье.

Методы повышения рентабельности ОПФ

По результатам проведения экономического анализа на каждом предприятии разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на повышение рентабельности ОПФ.

Все методы повышения рентабельности ОПФ можно разделить на 2 группы.

Методы, связанные с изменениями внутри предприятия, совершенствованием технологии и организации производства. К ним относят:

  • изменение численности работников предприятия;
  • сокращение сроков монтажа и ввода новых основных средств;
  • снижение себестоимости путем сокращения брака, развития специализации и кооперирования, поиск более дешевого и качественного сырья и его возможных альтернатив;
  • пересмотр ценовой политики и изменение номенклатуры продукции;
  • переоценка стоимости ОПФ, продажа или сдача в аренду основных средств, которые мало или совсем не задействованы в производственном процессе. Крупные предприятия выводят непрофильные активы путем образования самостоятельных дочерних обществ.

Методы, связанные с повышением эффективности работы действующих ОПФ. Они подразделяются на 2 категории:

  1. повышение интенсивности эксплуатации. Методы могут быть следующими:
    • контроль над качеством и своевременностью проведения текущих и капитальных ремонтов ОПФ;
    • перераспределение загрузки оборудования;
    • сокращение простоев и создание условий ритмичной работы.
  2. повышение экстенсивности использования. Эти методы бывают следующие:
    • поиск и внедрение прогрессивного оборудования, оснастки;
    • автоматизация производства и уменьшение безвозвратных отходов;
    • улучшения транспортного сообщения между отдельными участками;
    • повышение квалификации и мотивации персонала;
    • контроль над стоимостью заделов (уровень незавершенного производства) и их количеством в серийном производстве.

На практике использование одного метода косвенно и затрагивает другие. Для предприятий с высоким износом ОПФ особенно важно техническое перевооружение. В нашей стране к таким относятся большое количество заводов черной и цветной металлургии, машиностроения, энергетических и нефтехимических компаний, а также сфера жилищно-коммунального хозяйства.

О применении коэффициентов рентабельности, в том числе и основных средств смотрите в следующем видеосюжете:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10783

Рентабельность основных средств

Все организации стараются как можно эффективнее использовать свои ресурсы. Для оценки их деятельности применяются специальные экономические показатели. Один из них является рентабельность основных средств.

Прежде всего, нужно понять, что относится к основным средствам:

  • Здания и сооружения;
  • Различная вычислительная техника;
  • Передаточные приборы;
  • Транспорт, числящийся на балансе компании;
  • Инструменты стоимостью более сорока тысяч рублей;
  • Машины и спецоборудование;
  • Участки земли и рабочий скот.

Определение рентабельности

Рентабельность основных средств показывает, какова динамика возврата вложений в соответствующие ресурсы — в виде доходов, которые приходятся на отдельно взятую денежную единицу, отражающую цену активов.

Целями расчета данного коэффициента являются:

  • Повышение коэффициента сменности;
  • Уменьшения периода простоя спецоборудования;
  • Установление важности использования новых технологий в конкретных ситуациях;
  • Повышение скорости освоения новых технологий;
  • Установление необходимости в замене или модернизации какого-либо спецоборудования.

Формула расчета

Рентабельность основных средств компании должны рассчитывать по следующей формуле:

Несмотря на свою простоту, форма позволяет узнать исключительно значимую с точки зрения оценки эффективности бизнес-модели фирмы. Основной целью расчетов является определение процента прибыли, коррелирующей с вложениями в основные фонды.

Анализ рентабельности

Некоторые компании периодически проводят анализ рентабельности ОС. Это делается с целью:

  • Оценка того, насколько качественно сотрудники выполняют свои обязанности;
  • Нахождение самых эффективных и самых неэффективных участков производства;
  • Определение показателей, которые предопределяют повышение рентабельности производства в целом, или же на определенных участках.

В основном, анализ данного показателя осуществляется вместе с анализом других индикаторов.

Очень важным является то, что коэффициент рентабельности основных средств должен быть рассмотрен в динамике.

При введении в структуру производства нового оборудования, не исключено, что это положительно повлияет на эффективность бизнес-модели.

Однако этот момент обязательно должен быть зафиксирован руководством компании документально. Один из способов сделать это является расчет рентабельности ОС в динамике.

Методы повышения рентабельности

По итогам проведенного анализа компании разрабатывают совокупность мероприятий, направленных на увеличение рентабельности. Все методы подразделяются на две группы:

  • Связанные с изменениями внутри фирмы;
  • Связанные с увеличением результативности деятельности.

К первой группе относятся:

  • Изменение количества сотрудников компании;
  • Изменение ценовой политики;
  • Уменьшение себестоимости товаров с помощью сокращения брака.

Ко второй группе можно отнести:

  • Уменьшение простоя спецоборудования;
  • Контроль за качеством ремонта техники;
  • Ввод в деятельность нового оборудования;
  • Перевод производства в автоматизированный режим;
  • Улучшение квалификации работников;
  • Перераспределение загрузки спецоборудования;
  • Повышение качества транспортного сообщения между конкретными участками.

Источник: https://okbuh.ru/osnovnye-sredstva/rentabelnost

Рентабельность основных средств: формула расчета и правила

Производственные фонды фирмы определяют ее ценность, мощь, место на рынке и способность аккумулировать доход. Эффективности использования активов руководство уделяет особое внимание. При нерациональной эксплуатации актив теряет полезность. Экономисты определяют экономический эффект по показателям рентабельности основных средств.

Сущность терминов

Рентабельность часто путают с прибыльностью. Это близкие по смыслу, но разные по значениям термины. В широком смысле рентабельность – это превышение прибыли над затратами. Если вложено меньше средств, чем получено, значит, инвестиция приносит выгоду.

Здесь можно провести аналогию с депозитом. Человек передает банку средства на временное пользование, а затем получает их с процентами. В случае с инвестициями в бизнес речь также идет о “бонусах”, которые можно извлечь от вложенных вначале средств в основные фонды.

Поэтому коэффициент выражается в процентах.

Прибыльность показывает абсолютную величину, а рентабельность – потенциал. Если фирма получила прибыль 10 млн, а рентабельность составила 15%, то это менее эффективный бизнес в сравнении с фирмой, которая получила прибыль 2 млн при рентабельности 80%.

ОС

К основным фондам (средствам) относят: здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь длительного использования и т. д.

Признаки ОФ:

  • многократное использование;
  • длительное сохранение формы;
  • изнашиваемость;
  • перенос стоимости на продукцию;
  • срок службы – более 12 месяцев;
  • стоимость – более 100 минимальных ЗП.

Рентабельность ОС показывает соотношение абсолютных величин – какую долю от инвестированных средств составляет прибыль. Далее приведем ее формулу.

Рентабельность основных средств = Прибыль / Стоимость ОС

С целью более глубокого анализа из числа оборудования выделяются те элементы, которые непосредственно участвуют в производстве.

Многие крупные объекты, например, служебные авто или ведомственные сады, прибыли не приносят, но нуждаются в постоянном уходе (расходах на содержание). Экономистов в первую очередь интересует эффективность использования активов, участвующих в производстве.

Для расчета этого показателя используется примерно та же формула. Однако в знаменатель ставится стоимость только производственных фондов:

Рентабельность основных производственных средств = Прибыль / Стоимость ПФ

Что показывают?

Эти коэффициенты рассчитываются с целью определения эффективности использования ОС. Низкая рентабельность является сигналом для принятия управленческих мер. Резкие перепады значений свидетельствуют о невыверенной стратегии и наличии потенциала для улучшения положения фирмы.

Инвесторам эти коэффициенты необходимы для определения прибыли, получаемой с каждого вкладываемого рубля. Рентабельность отражает отдачу от инвестирования в объект.

Если значение постепенно уменьшается, то следует отказаться от неэффективно используемого оборудования.

Значения показателей в динамике дают возможность выявить проблемные участки, нуждающиеся в оптимизации, нерентабельные активы и резервы роста производительности труда.

Клиенты и кредиторы оценивают по рентабельности успешность работы организации.

Прочие показатели

Приобретая оборудование, организация дополнительно тратит средства на его доставку, установку. Уже на этом этапе владелец ожидает получить полезный эффект от его использования. Такая закупка осуществляется по результатам расчетов качественных показателей работы. К ним относятся, кроме рентабельности основных средств, фондоотдача и фондоемкость. Рассмотрим их детальнее.

Фондоотдача – это отношение количества выданного продукта к стоимости ОС:

ФО = Выпуск / Остаточная стоимость

В знаменатель дроби ставится среднегодовое балансовое значение.

Пример: предприятие приобрело автоматизированную линию за $10 млн. За год на этом оборудовании производит 5 тысяч авто.

ФО = 5 000 / 10 000 000 = 0,0005, то есть каждый доллар «создает» 0,0005 автомобиля.

Фондоемкость – это оборотная фондоотдача.

ФЕ = Остаточная стоимость / Выпуск

Подставим в формулу значения из предыдущей задачи:

ФЕ = 10 000 000 / 5 000 = 2 000.

Чтобы изготовить авто, нужно использовать ОС стоимостью 2 000 долл.

Расчеты по балансу

Обычно коэффициент рассчитывается по данным баланса за год. Прибыль берется из строки 2400 или сальдо счета 99. Гораздо сложнее рассчитать стоимость ОС. Это среднее арифметическое значений на начало и конец периода:

ОФ ср = (ОСн + ОСк) / 2

В этой формуле должна учитываться амортизация. Кроме того, за анализируемый период могут появится новые или списаться старые фонды. Стоимость такого оборудования порой сильно влияет на конечный результат. Поэтому лучше использовать значения с баланса:

Сч. 01 или сч. 1050 (на начало и конец года) или данные бухгалтерской книги. Это более точный метод, который не требует дополнительных затрат:

ОС = ОСначало + ОСновые * (N/12) – ОСвыбывшие х (12 N)/12, где:

ОСновые и ОСвыбывшие – это стоимость введенных и снятых с баланса ОС.

N – количество месяцев использования оборудования.

Рентабельность основных средств по балансу = (стр. 2400 / (ОСн + ОСновые * (N/12) – ОСвыбывшие х (12 N)/12))

Задачи

Нужно рассчитать рентабельность использования основных средств при таких данных:

Условие 1. Чистая прибыль – 569 руб.

Среднегодовая стоимость ОФ – 2 тыс. 928 руб.

Р = ЧП / ОФср = 569 / 2 928 * 100 = 19,43%

Условие 2. Чистая прибыль – 250 руб.

Стоимость ОФ на конец года – 1 тыс. 950 руб.

Читайте также:  Амортизация основных фондов

Стоимость ОФ на начало года – 2 тыс. 150 руб.

Р = ЧП / ((ОФн + ОФк) / 2) = 250 / ((2 150+ 1 950) / 2) * 100 = 12,19%

Цель оценки

Принимая решение об инвестировании средств в тот или иной объект, оценивают его эффективность. Любые вложения должны окупаться. Иначе в них нет смысла.

Экономический анализ рентабельности помогает собственнику в решении таких задач:

  • принять решение о дальнейшем инвестировании средств;
  • рассчитать доходность организации;
  • скорректировать подходы к ведению бизнеса;
  • сравнить динамику коэффициентов;
  • выявить самые эффективные и убыточные виды деятельности;
  • оценить качество работы сотрудников;
  • найти резервы повышения эффективности.

Глубокий анализ

Чтобы еще лучше оценить эффективность использования оборудования, кроме показателя рентабельности основных средств дополнительно рассчитываются такие коэффициенты:

Рентабельность реализации – показывает доход, полученный с каждой заработанной единицы:

  • Рент прод = Прибыль чистая / Выручку.

Рентабельность капитала отражает эффективность использования собственных средств. Его используют для сравнения эффективности различных компаний и видов деятельности:

  • Рент СК = Чистая прибыль / Уставный капитал.

Рентабельность оборотных активов отражает эффективность использования самых ликвидных активов (денежных средств, ценных бумаг, запасов, товаров):

  • Рент ОА = Чистая прибыль / ОА.
  • Рентабельность основных фондов и оборотных средств дают полную картину об использовании имущества организации в целом.
  • Рентабельность затрат (продукции) это соотношение прибыли к себестоимости.

Если значение показателя положительное, то выручка превышает себестоимость.

Анализировать различные показатели лучше в динамике, чтобы выявить этапы роста и снижения эффективности.

Пример

У организации на балансе числится цех по производству мебели. За год фирма получила чистую прибыль 5,6 тыс. руб. Стоимость ОС на начало года составила 15,8 тыс. руб. За этот же период на амортизацию было списано 2,3 тыс. руб.

и закуплено нового оборудования на 4,7 тыс. руб. На следующий год стоимость ОС была зафиксирована на уровне 18,2 тыс. руб. на начало и 19,3 тыс. руб. на конец года. Чистая прибыль составила 6,2 тыс. руб.

Рассчитаем коэффициенты рентабельности основных средств:

  • Средняя стоимость за первый год: (15,8 – 2,3 + 4,7) = 18,2 тыс. руб.
  • Рентабельность за первый год = 5,6 / 18,2 * 100 = 30,7%.
  • Средняя стоимость за второй год: (18,2 + 19,3) / 2 = 18,75 тыс. руб.
  • Рентабельность за второй год = 6,2 / 18,75 * 100 = 33%.

За счет вложений в ОС рентабельность на второй год увеличилась на 3%. Это с положительной стороны характеризует деятельность компании. В то же время повышение эффективности свидетельствует о том, что:

  • имеется нереализуемый инвестиционный потенциал;
  • организация занимает низкоконкурентную нишу;
  • у предприятия завышенные цены.

Недостаточно просто рассчитать показатели рентабельность основных и оборотных средств организации. Необходимо также сравнить их в динамике и со среднеотраслевыми значениями.

Балансы предприятий в форме ОАО можно просмотреть на сайте самих организаций или на сайте Госкомстата.

Эти предприятия обязаны ежеквартально публиковать свою финансовую отчетность в СМИ, так как их ценные бумаги котируются на ММБР.

Изменения в отчетности

Поскольку анализировать эффективность использования активов приходится за продолжительный период, следует учесть, что в 2011 году изменилась форма бухгалтерской отчетности.

Если экономисту нужно рассчитать коэффициенты за более ранний период, то нужно принять во внимание, что в бухгалтерский баланс вносится информация о первоначальной и остаточной стоимости за каждый период, отдельной строкой отражается сумма накопленной амортизации. Так что анализировать ОФ значительно проще.

Также изменения претерпели такие статьи актива, как финансовые вложения:

  • стоимость инвестиций отражается отдельно на начало и конец периода;
  • отдельно отражается величина поступления и выбытия вложений;
  • курсовые разницы рассчитываются по всем видам финансовых вложений.

Анализ ОС

ОФ анализируются в такой последовательности:

  • осуществляется идентификация инвестиционной стратегии;
  • рассчитываются показатели рентабельности основных средств (по формулам выше) из баланса;
  • анализируется изменение коэффициентов в динамике.

Чтобы определить стратегию, нужно рассчитать структуру активов в виде необоротных активов и краткосрочных вложений. Также нужно выявить и определить удельный вес факторов в изменении балансовой стоимости:

ДФ = (Изменение стоимости финансовых вложений / Изменение стоимости инвестиционных активов) * 100

Если изменение активов произошло за счет роста ОС, то организация выбрала направление инвестиций в развитие производственной базы. Если прирост произошел за счет увеличения финвложений, то организация занимается развитием группы компаний.

При анализе ОФ следует обратить внимание на использование активов, полученных / переданных в аренду. В первом случае увеличиваются производственные возможности, а во втором они уменьшаются.

На что еще обратить внимание?

Рентабельность основных фондов косвенно характеризует долгосрочные цели владельцев, так как показывает, стремятся ли они получить прибыль или намерены длительный период вкладывать деньги в фонды.

У организаций, находящихся на стадии роста, показатель ввода ОС (удельный вес фондов, который был обновлен за год) и их производственного потенциала достаточно высокий.

У предприятий, которые намерены покинуть рынок, наблюдаются высокие показатели выбытия и изношенности ОФ.

Интерпретируя результаты, следует учесть, что значение коэффициентов зависит от уровня износа. Если оборудование практически полностью переносит свою стоимость на готовую продукцию, то значение коэффициентов будет завышенным. С баланса списываются объекты полностью, а стоимость новых должна покрывать нужды простого воспроизводства.

Уровень начисленного износа рекомендуется сравнивать со среднегодовым значением:

И = Амортизация / Среднегодовая первоначальная стоимость.

Чтобы определить, какая часть активов амортизировалась за период, следует рассчитать коэффициент износа:

КИ = Накопленная амортизация / Первоначальная стоимость

Аналогичным образом определяется износ выбывших ОС:

КИ = Накопленная амортизация / Списанная стоимость

Этот коэффициент показывает своевременность списания фондов. Если организация не полностью амортизирует оборудование, то значит, она обновляет ОС и поддерживает свой производственный потенциал.

Коэффициент годности, который показывает, какая часть ОФ еще не была амортизирована, может быть рассчитан на конец каждого периода и в среднем за год:

Кг = Стоимость остаточная / Стоимость первоначальную * 100

Соотношение

Отдельно следует рассчитать показатели рентабельности основных средств по активной и пассивной частям. Конкурентоспособность предприятия в большой степени зависит от обновления производственной части оборудования. С этой точки зрения износ всех остальных активов значения не имеет. В отношении активной части фондов должно выполняться неравенство:

Норма амортизации < Коэффициент выбытия < Коэффициент ввода

Увеличение коэффициента выбытия свидетельствует о превышении списываемого износа над начисляемым. Это приводит к снижению общего уровня старых ОС. При выполнении этого соотношения выбывающие фонды не будут полностью амортизированы.

Второе неравенство свидетельствует о расширении воспроизводства, увеличении годности объектов. Комплексную оценку дают коэффициенты износа, предельным значением которых является 50%.

Если на продукцию списано более половины стоимости объектов, то состояние фондов недостаточно хорошее.

Источник: https://autogear.ru/article/106/39/uu-rentabelnost-osnovnyih-sredstv-formula-rascheta-i-pravila/

Рентабельность основных средств и производственных фондов

Евгений Маляр

23 декабря 2017

# Бизнес-словарь

Расчёт рентабельности фондов необходим для формирования объективного представления об эффективности их использования.

  • Расчет рентабельности основных средств
  • Как рассчитать рентабельность основных фондов
  • Рентабельность производственных фондов
  • Выводы

Самое дорогое, что есть у каждого предприятия (разумеется, в материальном смысле) – его основные производственные фонды. Именно они определяют «цену» фирмы, её экономическую мощь, место на рынке и, в конечном счёте, способность приносить денежный доход. Не удивительно, что эффективности использования этого важнейшего актива руководство любой компании уделяет пристальное внимание.

Любое, самое совершенное оборудование при нерациональной эксплуатации теряет полезность. Для создания объективной картины и её анализа экономисты используют такой показатель, как рентабельность фондов. В статье будет разъяснена суть этой величины и приведены способы её определения.

Расчет рентабельности основных средств

Рентабельность часто путают с доходностью или прибыльностью, и, хотя понятия эти по смыслу близки, различаются они существенно.

Уже на этапе приобретения прогрессивного оборудования, тратясь на его доставку, монтаж и наладку, владелец предприятия рассчитывает на полезный эффект.

Каждая закупка производится на основе предварительных расчётов, в которых учитываются плановые показатели рентабельности, фондоотдачи и фондоёмкости.

Фондоотдача – это соотношение количества произведенного продукта к сумме стоимости основных производственных фондов.

ФО = ВВ / ОФ

Где: ФО – Фондоотдача; ВВ – Валовый выпуск;

ОФ – стоимость основных фондов.

Последний показатель берётся, как правило, в среднегодовом значении. Об этом будет рассказано позже.

Пример – автоматизированная линия, за которую завод уплатил $10 млн, производит 5 тысяч автомобилей в год. Каждый доллар, потраченный на основные фонды, «производит» 0,0005 (пять десятитысячных) одного автомобиля.

Чтобы произвести одну машину, нужно использовать основные фонды, стоящие $2 тыс.

Рентабельность использования основных средств, в отличие от вышеперечисленных экономических критериев, оперирующих абсолютными величинами – коэффициент относительный. Он показывает, какую долю от вложенных в ОФ средств составляет прибыль:

РОС = ПГ / ОС

Где: РОС – Рентабельность основных средств (всех); ПГ – Прибыль годовая;

ОС – Стоимость основных фондов.

С виду всё выглядит очень просто, но для того, чтобы получить объективный результат, бухгалтерии следует потрудиться, изыскивая информацию, которую требует формула, по балансу.

Как рассчитать рентабельность основных фондов

Заполняется формула по балансу предприятия или исходя из данных текущего бухгалтерского учёта: ПГ (прибыль годовая) берётся из ст. 2400 «Чистая прибыль (убыток)» баланса или сальдо сч. 99 («Прибыли и убытки»). Этот источник регламентирован приказами 66н и 94н Минфина РФ.

Со стоимостью основных фондов (ОФ) сложностей несколько больше.

Среднегодовая стоимость ОФ считается как среднее арифметическое значений на начало и конец анализируемого периода:

Где: ОФ – Среднегодовая стоимость основных фондов; ОСн – Стоимость основный фондов на начало года;

ОСк – То же, по состоянию на конец года.

При этом следует оперировать остаточными стоимостями (минус амортизация).

В качестве источника информации можно использовать:

  • Сальдо сч. 01 «Основные средства». Там стоимости указаны с учётом амортизации (Приказ МФ РФ № 94н).
  • Ст. 1050 баланса предприятия (на начало и конец года);
  • Бухгалтерскую книгу «Ведомость амортизации ОС». Этот метод является наиболее точным, но требует больших трудозатрат. Расчёт производится по формуле:

ОС = ОСн + ОСвв х (N/12) – ОСвыв х (12-N)/12

Где: ОС – Среднегодовая стоимость основных фондов; ОСн – Начальная стоимость основных фондов; ОСвв – Стоимость вновь введенных ОФ; N – Количество месяцев, в течение которых эксплуатировалось каждое введенное и выбывшее основное средство в анализируемом году;

ОСвыв – Стоимость выведенных из эксплуатации ОФ;

Точность последнего метода не вызывает сомнений. Среднеарифметическая цифра не учитывает даты введения оборудования, порой очень дорогого и производительного. Впрочем, в большинстве случаев применяются упрощённые формы расчёта рентабельности основных фондов, и по своей достоверности, как правило, результаты вполне приемлемы.

Читайте также:  Расчет неустойки

Рентабельность производственных фондов

Глубокий анализ эффективности основных фондов предполагает выделение из их числа оборудования, непосредственно участвующего в производственном процессе. Чтобы понять экономический смысл этого действия, следует вспомнить признаки основных фондов предприятия, а именно:

  • Многократное участие в процессе производства;
  • Сохранение натуральной формы в течение длительного времени;
  • Постепенная изнашиваемость;
  • Перенос стоимости на производимую продукцию;
  • Срок службы – год и дольше;
  • Стоимость – сто минимальных зарплат и более.

Многие объекты, являющиеся собственностью крупного предприятия (например, служебные автомобили руководителей или ведомственные детские сады) непосредственной прибыли не приносят, а напротив, требуют эксплуатационных затрат.

Для расчёта рентабельности продуктивных активов используется практически та же формула. По балансу определяется стоимость ОПФ, для чего используются данные аналитического учёта.

Выделение непосредственных производственных активов (машин, оборудования, автоматических линий и пр.

) важно и для определения других показателей, характеризующих эффективность предприятия, в частности, фондовооружённости (стоимость ОПФ, делённая на количество персонала).

Рентабельность производственных фондов определяется отношением полученной прибыли к стоимости ОПФ:

РПФ = П / ОПФ

Где: РПФ – Рентабельность производственных фондов; П — Чистая прибыль или убыток за год;

ОПФ – Среднегодовая стоимость средств производства, относящихся к основным фондам предприятия.

Расчёт ОПФ производится по тем же методикам, что приведены выше для среднегодовых значений ОС, но с использованием данных аналитического учёта только продуктивных активов.

Выводы

Расчёт рентабельности фондов необходим для формирования объективного представления об эффективности их использования.

Низкий уровень рентабельности служит сигналом для принятия мер по его повышению.

Резкие перепады показателя рентабельности свидетельствуют о недостаточно выверенной экономической стратегии и наличии потенциала для улучшения ситуации.

Источник: https://Delen.ru/biznes-slovar/rentabelnost-fondov.html

Как рассчитать рентабельность продаж, активов, капитала?

Как рассчитать рентабельность? На основании каких бухгалтерских отчетов? Ответам на эти, а также на многие другие вопросы, касающиеся расчета основных финансовых показателей предприятия и их правильной трактовки, посвящена настоящая статья.

Что такое рентабельность?

Коэффициент рентабельности является одним из ключевых инструментов финансового анализа. Это универсальный показатель, позволяющий оценить эффективность использования различных ресурсов предприятия. 

Что такое рентабельность простыми словами? Расчет рентабельности позволяет определить удельный вес прибыли (валовой или чистой) в единице оцениваемого ресурса.

В чем измеряется рентабельность?

Рентабельность инвестиций, видео:

Виды рентабельности и как считать рентабельность

Анализ рентабельности предприятия основывается на расчете комплекса коэффициентов.

Формулы расчета всех без исключения показателей рентабельности включают в себя прибыль в денежном выражении, деленную на балансовую стоимость актива, прямо или косвенно участвующего в генерировании данной прибыли.

В финансовом анализе используются следующие показатели рентабельности:

  • Рентабельность продаж (Profit Margin),
  • Рентабельность основных средств,
  • Рентабельность капитала (собственного и заемного),
  • Рентабельность инвестиций,
  • Рентабельность персонала.

Это далеко не полный перечень используемых в финансовом анализе показателей рентабельности. Однако другие показатели являются, в той или иной мере, производными от перечисленных.

Формула рентабельности продаж

Return on sales (ROS) — рентабельность продаж (во многих учебниках по финансовому анализу можно встретить аббревиатуру PM (Profit Margin)) является одним из самых популярных коэффициентов финансового анализа. Он рассчитывается по формуле:

РМ = Операционная (маржинальная) прибыль/объем продаж или

РМ = строка 050 баланса/строка 010 отчета о финансовых результатах.

Популярность данного коэффициента объясняется, в первую очередь, тем, что он позволяет оперативно оценивать эффективность работы менеджмента предприятия.

Фактически данный индикатор отражает способность предприятия генерировать прибыль за счет грамотной ценовой политики и эффективного управления операционными затратами. Эти «способности» являются залогом надежности любого предприятия.

Следует отметить, что коэффициент рентабельности продаж не является «самодостаточным» критерием оценки, впрочем, как и большинство других коэффициентов финансового анализа.

Удельный вес прибыли в торговом обороте предприятия за отдельно взятый период малоинформативен. Его существенным недостатком является то, что при его расчете не учитывается объем активов, участвующих в генерировании прибыли и период их оборачиваемости.

Использование данного коэффициента для сравнения различных предприятий (даже одной сферы деятельности) тоже не имеет особого смысла.

Подобное сравнение может интересовать только любителей статистики, т.к. алгоритмы формирования себестоимости на разных предприятиях могут сильно отличаться. В первую очередь это касается производственных предприятий.

К слову, коэффициент РМ чаще всего используют для анализа торговых предприятий и крайне редко для предприятий производственной и других сфер, для которых свойственна высокая капиталоемкость.

Коэффициент рентабельности продаж целесообразно использовать для оценки эффективности различных проектов в рамках одного многопрофильного предприятия.

В этом случае критерием оценки выступает величина показателя.

Также его можно применять для оценки эффективности принимаемых управленческих решений — для этого анализируют динамику изменения показателя за определенный период (как правило, несколько операционных циклов предприятия).

Формула рентабельности реализованной продукции (рентабельности продаж) для производственного предприятия может служить демонстрацией хорошо продуманной гибкой ценовой политики.

Достаточно часто в числителе формулы расчета рентабельности используют не операционную, а чистую прибыль. Такой коэффициент называют «чистой рентабельностью продаж».

На наш взгляд, рентабельность продаж в такой редакции еще менее информативен.

Он малопригоден для оценки отдельных подразделений многопрофильного предприятия, в первую очередь потому, что при расчете чистой прибыли учитывается износ общепроизводственных и непроизводственных основных средств, а критерии распределения таких затрат между центрами финансовой ответственности всегда являются «слабым местом» любой учетной системы.

По данному показателю можно сравнивать различные предприятия.

Формула рентабельности производства

Как и Profit Margin, показатель рентабельности производства является оперативным индикатором, его использование целесообразно при проведении сравнительного анализа эффективности функционирования отделов или проектов многопрофильного предприятия.

Также данный показатель используется для определения порога рентабельности — минимального объема готовой продукции, продажа которого позволит сгенерировать объем прибыли, достаточный для покрытия производственных и предпродажных издержек.

Порог рентабельности также называют точкой безубыточности.

Формула расчета точки безубыточности выглядит следующим образом:

ПР = ПЗ/КН, где

ПР – порог рентабельности, ПЗ – постоянные затраты, а КН – коэффициент торговой наценки (маржи).

Рентабельность основных средств

Способность предприятия генерировать прибыль является очень поверхностной характеристикой эффективности его функционирования.

Рассмотренная ранее рентабельность продаж может служить в роли оценочного критерия работы торгового отдела, она позволяет оценить способность предприятия эффективно управлять высоколиквидными оборотными активами (товарами и готовой продукцией) и контролировать уровень операционных издержек.

Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

Рентабельность ОС (ROFA)= Чистая прибыль/общая (балансовая) стоимость основных средств.

Данный показатель отражает динамику возврата средств, инвестированных в необоротные активы. Кроме этого, использование данного коэффициента позволяет достаточно объективно оценить эффективность бизнес-модели предприятия.

Степень корреляции данного показателя с различными бизнес-процессами позволяет выявить те из них, которые требуют оптимизации.

На основании этого коэффициента можно выполнить следующее:

  • Провести сравнительный анализ эффективности различных производственных участков;
  • Оценить качество выполнения работ и квалификацию рабочих производственных участков;
  • Оценить технологичность производства.

Показатель рентабельности основных средств представляет интерес не только для внутренних пользователей. Наряду с показателями рентабельности капитала, о которых пойдет речь дальше, он является удобным инструментом финансового анализа, который используют потенциальные инвесторы и кредиторы.

Рентабельность активов. Экономическая рентабельность

Экономическая рентабельность как инструмент финансового анализа деятельности предприятия является одним из главных объектов внимания менеджмента компаний, поскольку данный агрегативный и куммулятивный показатель демонстрирует не только динамику движения всех видов финансовых и производственных активов предприятия.

С его помощью можно оценить структуру этих активов, уровень производственных и прочих операционных издержек.

Рассчитывается коэффициент по формуле:

Коэффициент экономической рентабельности = Прибыль до налогообложения / Средняя стоимость активов * 100.

Рентабельность собственного капитала: формула по балансу

Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE) отражает отношение чистой прибыли к собственному капиталу предприятия (1-ый раздел пассива баланса).

Другими словами, данный коэффициент показывает, сколько прибыли получили собственники предприятия на каждый вложенный рубль.

Формула расчета коэффициента:

ROE = чистая прибыль/средний объем собственного капитала.

В процессе оценки эффективности инвестиций данный показатель сравнивают с альтернативными объектами инвестиций, в т.ч. с депозитной ставкой коммерческих банков.

Это самый простой вариант расчета ROE. Его главным недостатком является то, что он не учитывает структуру собственного капитала, точнее, не позволяет определить, какая часть собственного капитала выступает в роли источника финансирования оборотных активов.

Данного недостатка лишена формула Дюпона.

ROE = (Чистая прибыль/Выручка) * (Выручка/Активы) * (Активы/Собственный капитал)

Коэффициент, рассчитанный по этой формуле, более информативен. При его расчете учитывается не только фондоотдача, но и степень финансирования активов за счет собственного капитала.

Расчет прибыли и рентабельности продаж, видео:

Факторный анализ рентабельности

Факторный анализ является одним из способов комплексной оценки финансово состояния предприятия на основании вышеперечисленных коэффициентов. Он основывается на математическом моделировании.

Факторный анализ подразумевает создание математических связей (зависимостей) между исследуемыми показателями. Подобные многофакторные модели могут быть следующих видов:

  • Аддитивные (результирующие факторы суммируются или вычитаются),
  • Мультипликативные (факторы перемножаются),
  • Кратные. Деление факторов друг на друга.

Широкий выбор алгоритмов моделирования позволяет с высокой точностью воспроизводить в математических формулах реальные бизнес – процессы.

Внутренняя норма рентабельности

Коэффициент Internal Rate of Return (IRR) используется для определения экономической эффективности инвестиционных проектов.

Он выражается в процентах и показывает такую ставку, при которой входящий (положительный) денежный поток, в ходе реализации инвестиционного проекта, будет равняться исходящему (отрицательному) денежному потоку.

Эквайринг что это такое? – здесь больше полезной информации.

Если расчетный IRR превышает порог рентабельности, принятый для определенной сферы деятельности, то проект имеет все шансы на успех и следует приступать к его реализации.

В противном случае от проекта следует отказаться и заняться поиском более привлекательных объектов для инвестирования.

Расчет данного показателя достаточно сложен. Он включает в себя аннуитетные расчеты будущей стоимости денег и целый ряд других показателей.

Вас заинтересует эта статья – Аутсорсинг: что это такое простыми словами? Аутсорсинговая компания.

При расчете показателя внутренней нормы рентабельности очень важна высокая точность, т.к. малейшие ошибки, допущенные на этом этапе, сулят разработчикам проекта большие неприятности в будущем.

Как правило, IRR рассчитывается методом итерационного подбора значений ставки процента при вычислении NPV проекта. Для облегчения труда проектировщиков сегодня созданы мощные программные комплексы, которые способны в короткие сроки рассчитать все необходимые показатели.

Источник: https://CashGain.ru/kak-rasschitat-rentabelnost-formuly-dlya-analiza.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector