Регистры синтетического и аналитического учета

Регистры аналитического и синтетического учета

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском уче­те» и на основании Правил ведения бухгалтерского учета в кредит­ных организациях № 205-П кредитные организации разрабатывают правила документооборота и технологию обработки учетной ин­формации. Учет и обработка бухгалтерской документации, состав­ление выходных форм производятся с использованием ЭВМ.

При совершении бухгалтерских операций на ЭВМ должно авто­матически обеспечиваться одновременное отражение сумм по дебе­ту и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах.

Под регистрами понимаются документы, в которых системати­зируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтер­ского учета и в бухгалтерской отчетности.

Ведутся регистры бухгалтерского учета в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники.

Операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группироваться по соот­ветствующим счетам бухгалтерского учета. Правильность записи операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, со­ставившие и подписавшие их, а также осуществляющие дополни­тельный контроль.

При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспе­чиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправ­ление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обос­новано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.

Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бух­галтерской отчетности является коммерческой тайной. Лица, полу­чившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгал­терского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответст­венность, установленную законодательством Российской Федерации.

Синтетический учетпредставляет собой учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим призна­кам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Аналитический учет– это учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязатель­ствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Регистрами аналитического учета банка являются:

1. Лицевые счета.

2. Ведомость остатков по счетам.

3. Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.

Лицевые счета – это регистры аналитического учета, на осно­вании которых осуществляется изначальная классификация любых операций банков как собственных внутрибанковских и финансовых по размещению или привлечению средств, так и по поручению клиентов.

Лицевые счета открываются по Схеме обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) к балансовым счетам второго порядка.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его при­надлежность конкретному клиенту и целевому назначению. По ис­течении отчетного года (после 31 декабря) разрешается новым сче­там клиентов присваивать номера лицевых счетов, закрытых в от­четном году.

В лицевых счетах показываются:

– дата предыдущей операции по счету;

– входящий остаток на начало дня;

– обороты по дебету и креди­ту, отраженные по каждому документу (сводному документу);

– оста­ток после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня.

Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники.

В реквизитах лицевых счетов отражают­ся: дата совершения операции, номер документа, установленный вид (шифр) операции, номер корреспондирующего счета, суммы (отдельно по дебету и кредиту), остаток и другие реквизиты.

Допускается ведение учета взносов акционеров, вкладов физи­ческих лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учета основных средств, материальных запасов и других операций по от­дельным программам с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами.

В соответст­вии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» порядок открытия, ведения и закрытия кредитной организацией счетов клиентов – как в рублях, так и в иностранной валюте – ус­танавливается Банком России.

Для открытия счета клиент пред­ставляет необходимые документы юридической службе кредитной организации, которая проверяет правильность оформления доку­ментов, оформляет договор банковского счета. Сформированное юридическое дело хранится в юридической службе.

Иной порядок и место хранения дела могут устанавливаться внутренним регламен­том кредитной организации.

Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации приведена в Прило­жении 1 к Положению ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Для открытия счета в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его заместителю, начальнику отдела) представляется распоряжение ру­ководства кредитной организации об открытии счета с приложени­ем карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной в установленном порядке.

В распоряжении указываются: владелец счета, номер и дата договора банковского счета, порядок и перио­дичность выдачи выписок счета.

Распоряжение после открытия сче­та с отметкой должностных лиц бухгалтерии передается в юридиче­скую службу для помещения в юридическое дело клиента.

Необходимое количество экземпляров карточек с образцами подписей и оттиска печати для использования в работе ксерокопи­рует кредитная организация. Ксерокопии заверяет своей подписью главный бухгалтер кредитной организации или его заместитель.

Открытые счета клиентам регистрируются в книге регистра­ции открытых счетов.В ней должны быть следующие данные:

• дата открытия счета;

• дата и номер договора об открытии счета;

• наименование клиента;

• наименование (цель) счета;

• номер лицевого счета;

• порядок и периодичность выдачи выписок счета;

• дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета;

• дата закрытия счета;

• примечание.

В книге для каждого номера и наименования счета второго по­рядка открываются отдельные листы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются. Книга заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у главного бухгалтера.

Счета физических лиц по вкладам (депозитам) открываются с соблюдением требований гражданского законодательства Россий­ской Федерации. Открытые физическим лицам счета по вкладам (депозитам) отражаются в книге регистрации открытых счетов на общих основаниях.

Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему вы­писок письменно сообщить кредитной организации о суммах, оши­бочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Письменные и устные справки о совершаемых операциях по счетам выдаются только в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и другими законо­дательными актами.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан ему только с письменного разрешения руководи­теля кредитной организации или его заместителя по заявлению кли­ента, в котором он обязан указать причины утраты выписки, подпи­санному руководителем и главным бухгалтером организации, физи­ческим лицом – владельцем счета. На титульной части дубликата делается надпись: «Дубликат выписки за “___”_______________г.».

Дубликат выписки подписывается работником бухгалтерии и главным бухгалтером либо его заместителем или начальником от­дела, скрепляется оттиском печати и выдается представителю кли­ента под расписку на заявлении.

После выдачи (высылки) выписок клиентам лицевые счета за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив.

База данных лицевых счетов в ЭВМ ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и долж­на обеспечивать сохранность информации в течение срока, уста­новленного для хранения соответствующих документов.

Аналитический регистр Ведомость остатков по счетампер­вого и второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансо­вым счетам. Составляется ведомость ежедневно (табл. 5).

По решению руко­водства кредитной организации ведомость остатков по лицевым счетам, требующим конфиденциальности, составляется отдельно. В общую ведомость остатков включаются итоги по этим счетам.

Ведомость остатков по счетам ведется по форме, приведенной в Приложении 6 к Положению ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П.

Таблица 5

Ведомость остатков по счетам кредитной организации

Номер счета Номер лицево­го счета Наименование счетов и разделов баланса Дата предыдущей опера­ции по счету Код валют (драго­ценных метал­лов) Остатки
первого порядка второгопорядка в рублях, иностр. валюте и драг. металлы в рубле­вом эквиваленте в иностр. валюте в сумме соответствую­щей валюты и в драг. металлах – в нату­ральных показателях
1 2 3 4 5 6 7 8
Актив X
Итогопо лицевым счетам клиента X
Итогопо счету второго порядка X
Итогопо счету первого порядка X
Итого по активу X
Пассив
Итого по лицевым счетам клиента X
Итогопо счету второго порядка X
Итогопо счету первого порядка X
Итогопо пассиву X

Аналитический регистр Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств. Ведется ведомость по счетам, по кото­рым определены сроки размещения (привлечения) средств, по фор­ме, приведенной в Приложении 7 к Положению ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П, программным путем ежедневно и выдается на пе­чать из ЭВМ по мере необходимости.

Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещен­ных (привлеченных) средств подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или, по его поручению, заместителем главного бухгалтера (табл. 6).

Регистрами синтетического учета являются:

1. Ежедневная оборотная ведомость.

2. Ежедневный баланс.

Ежедневная оборотная ведомостьсоставляется по балансовым и внебалансовым счетам по форме, приведенной в Приложении 8 к Положению ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г.

№ 205-П «О правилах веде­ния бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположен­ных на территории Российской Федерации». Внутри месяца оборо­ты показываются за день.

Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года.

Таблица 6

Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств кредитной организацией

на_________________________г.

Регистр синтетического учета ежедневный баланс.Форма баланса, а также порядок его составления изложены в Приложении 9 к Положению ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-П.

Баланс должен отвечать требованиям, установленным бухгал­терским учетом в банках к данному документу.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организа­цией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местно­го времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включе­нием балансов филиалов составляется до 12 часов следующего ра­бочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Баланс для публика­ции составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России (табл. 7).

Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рас­смотрения руководителем кредитной организации главным бухгал­тером или – по их поручению – заместителями.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспе­чением, одновременным отражением в ЭВМ, как сказано выше, операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием баланса главный бухгалтер или, по его поручению, работник кредитной организации должен сверить соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в:

• балансе; остаткам, показанным в оборотной ведомости; ве­домости остатков по счетам;

• ведомости остатков по счетам; остаткам, показанным в ве­домости остатков размещенных (привлеченных) средств.

О произведенной сверке делается соответствующая запись в ба­лансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера сверку производил работник бухгалтерии, то он визирует надпись о произведенной сверке.

При выявлении расхождений выясняются причины и принима­ются меры к их устранению. Если необходимо, делаются исправи­тельные проводки. Исправляют ошибки в момент их обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.

Таблица 7

Оборотная ведомость по счетам кредитной организации

на_____________________ г.

Источник: https://3ys.ru/teoreticheskie-voprosy-organizatsii-bukhgalterskogo-ucheta-v-bankakh/registry-analiticheskogo-i-sinteticheskogo-ucheta.html

Регистры аналитического учета – Энциклопедия по экономике

Регистры аналитического учета

Таким образом, журнально-ордерная форма учета предусматривает учет всех хозяйственных операций в журналах-ордерах и вспомогательных ведомостях, сочетающих хронологические и систематические записи группировку записей в разрезе, необходимом для составления месячной, квартальной и годовой бухгалтерской отчетности упразднение отдельных мемориальных ордеров совмещение (сочетание) аналитического и синтетического учета по большинству счетов и сокращение вследствие этого количества регистров аналитического учета равномерную и своевременную запись операций на протяжении года.  [c.60]
Необходимо отметить, что Закон РФ О бухгалтерском учете явился первым официальным документом, провозгласившим конфиденциальность бухгалтерской информации содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной (ст. 10, п. 4). Здесь речь идет об информации управленческого учета и о регистрах аналитического учета затрат.  [c.39]

Читайте также:  6-ндфл с примером больничного и отпуска

Для обеспечения более тщательного наблюдения за операциями записи в регистрах аналитического учета делаются более подробными,  [c.472]

Примером хронологического регистра аналитического учета может служить кассовая книга, в которую заносят каждую кассовую операцию в последовательности кассовых ордеров. Кассовую книгу ведет кассир, который ежедневно выводит в ней остаток наличных денег в кассе на начало и конец рабочего дня.  [c.473]

Систематическими регистрами аналитического учета являются аналитические карточки, открываемые по синтетическим счетам, служащим для учета материалов, товаров, расчетов с подотчетными лицами и т.д.  [c.473]

Записи в аналитическом учете производятся в группировочных и накопительных ведомостях, карточках, книгах и других регистрах аналитического учета на основании первичных документов.

Записи же в синтетических счетах производятся на основании данных аналитических счетов, а также первичных документов в различных ордерах, ведомостях, Главной книге, балансе.

Иерархическую взаимосвязь счетов и последовательность осуществления в них записей можно представить в виде пирамиды (рис. 4.2).  [c.76]

К многографным регистрам относятся регистры аналитического учета затрат на производство материальных ценностей и др.  [c.171]

Форма бухгалтерского учета Журнал-Главная в настоящее время используется в организациях малого бизнеса и считается разновидностью упрощенных форм бухгалтерского учета при использовании только кассовой книги и основного регистра — Журнал-Главная книга разновидностью мемориально-ордерной формы бухгалтерского учета при использовании не только кассовой книги, основного регистра — Журнал-Главная книга, но и других вспомогательных регистров — аналитического учета, мемориальных ордеров, оборотных ведомостей, группировочных и накопительных ведомостей.  [c.176]

Аналитический учет ведется в книгах, карточках или на свободных листах. Записи в регистры аналитического учета ведут непосредственно из документов, подшитых к мемориальным ордерам.

По окончании месяца во всех аналитических счетах подсчитывают итоги и составляют оборотные ведомости.

Для проверки правильности аналитического и синтетического учета сопоставляют оборотные ведомости по счетам аналитического учета с соответствующими суммами оборотной ведомости по синтетическим счетам.  [c.179]

Регистры аналитического учета Отчетные табуляграммы Регистры синтетического учета  [c.183]

Как уже отмечалось выше, важным моментом при планировании долгосрочных вложений является определение источников их финансирования, но не менее важной здесь выступает необходимость и возможность контроля за использованием выбранных источников финансирования средствами бухгалтерского учета.

Для этих целей используется внесистемная бухгалтерская информация.

Когда говорят о внесистемном бухгалтерском учете, имеют в виду, что информация по тем или иным причинам не формируется на счетах бухгалтерского учета в виде оборотов или сальдо по счетам и субсчетам после выполнения бухгалтерских записей в течение отчетного периода.

Внесистемная бухгалтерская информация формируется путем заполнения различных таблиц и других бухгалтерских регистров аналитического учета с последующим обобщением и подведением итогов по ним.

В отличие от системного бухгалтерского учета во внесистемном не применяется способ двойной записи и информация не отражается на синтетических счетах бухгалтерского учета в виде оборотов и сальдо однако, сформированная во внесистемном учете, она используется для планирования, прогнозирования и экономического анализа. Возникает вопрос почему нельзя системным учетом показывать использование источников для финансирования долгосрочных вложений  [c.170]

В расчетно-платежную ведомость заносят суммы начисленной заработной платы по ее видам, суммы удержаний по их видам и суммы к выдаче. Для каждого работника в ведомости отводится одна строка. Расчетно-платежная ведомость не только является регистром аналитического учета расчетов с работниками по заработной плате, но и выполняет функции расчетного и платежного документа.  [c.265]

Регистры аналитического учета  [c.6]

Регистром аналитического учета издержек по животноводству является книга по учету производства (животноводство) или журнал-ордер (при журнально-ордерной форме счетоводства). В этом регистре на каждую перечисленную группу скота открывается отдельный счет.

Заметим при этом, что учет должен обеспечивать показатели, по которым можно было бы проконтролировать соблюдение норм расхода кормов, подстилки, мелкого инвентаря, топлива, износа основных средств (амортизационных отчислений), использование фонда оплаты труда и выполнение смет общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Поэтому расходы по каждому аналитическому счету учитывают в разрезе статей калькуляции себестоимости продукции.  [c.312]

В бухгалтерии проверяют оформление документов на отпуск и отгрузку продукции, выписывают расчетно-платежные документы, регистрируют их в ведомости учета и реализации продукции и передают их в отделение банка. Ведомость (распечатка компьютера) является и регистром аналитического учета.

В ней отражаются операции по отгрузке (отпуску) продукции, ее реализации и расчетам с покупателями.

Поэтому в ведомости имеются все необходимые сведения расчетно-платежных документов, включая и дату возникновения задолженности за покупателем, просрочку платежа, отказ покупателя от акцепта платежных документов.  [c.323]

На каждый инвентарный объект должна быть открыта карточка установленной формы (ОС-6). На арендованные основные средства карточки не открывают. Регистром аналитического учета является копия инвентарной карточки арендодателя. Для облегчения ведения учета объекты объединяют в классификационные группы. На каждую классификационную группу заводят отдельные описи инвентарных карточек.  [c.58]

Регистры аналитического учета по счету. В соответствии с применяемой формой бухгалтерского учета устанавливается состав обязательных аналитических группировок по каждому бухгалтерскому счету.  [c.326]

Экономический субъект в соответствии с принятой учетной политикой, разработанными системами управленческого, финансового и налогового учета, применяемой формой учета может использовать различные регистры аналитического учета — карточки, ведомости, журналы, а также их машинные аналоги.  [c.326]

Регистры аналитического учета по разделу (участку) учета.  [c.626]

В тех случаях, когда показатели, содержащиеся в формах отчетности, не могут быть проверены по данным главной книги, аудитором используются соответствующие регистры аналитического учета.  [c.244]

Сумма занижения показателя в регистрах аналитического учета по отношению к показателю в регистре синтетического учета показы-) знаком “-“.  [c.254]

На практике ее основным недостатком, значение которого возрастало по мере увеличения объемов и с ростом разнообразия хозяйственной деятельности, было наличие одного Журнала. Журнал — стержень обеих итальянских форм, именно в нем происходит реконструкция фактов, т.е.

в нем осуществляется то, что и составляет весь смысл счетоводства. Если вынуть стержень из бухгалтерского механизма, он развалится.

Вместе с тем единый Журнал требовал для своего заполнения одного бухгалтера и, следовательно, не допускал разделения труда счетных работников при практическом осуществлении синтетического учета.

Выделение же в отдельный комплекс аналитического учета позволяло, с одной стороны, дать обобщенную информацию о хозяйственной деятельности, а с другой — разделить учетный труд между одним бухгалтером, ведущим синтетический учет, и другими, занятыми заполнением регистров аналитического учета.  [c.339]

Кассовые ордера Вспомогательные ь Журналы-ордера Регистры аналитического учета  [c.287]

Учетные регистры, в которых регистрация хозяйственных операций производится в определенной системе (группировке), принято называть систематическими регистрами. Группировка осуществляется на счетах синтетического и аналитического учета.

Счета синтетического учета ведутся, например, в таком систематическом регистре, как Главная книга (см. п. 7.4). В качестве примера систематического регистра аналитического учета может быть Ведомость учета остатков материалов на складе (ф.

№ М-14), Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (ф. № инв.-З) и др.  [c.328]

Порядок записи в учетные регистры хозяйственных операций предусматривает различные приемы. Вначале может быть зарегистрирована хозяйственная операция в учетном регистре синтетического учета с указанием только ее регистрационного номера и суммы. После этого производится запись в регистр аналитического учета.  [c.330]

Регистры аналитического учета служат для отражения показателей аналитических счетов. Они осуществляют контроль за наличием и движением каждого вида материальных ценностей.  [c.192]

Аналитический учет при мемориально-ордерной форме ведется преимущественно на карточках или одновременно на карточках и в книгах. Записи в регистры аналитического учета производят непосредственно с первичных или сводных документов, прилагаемых к мемориальным ордерам. По истечении месяца на счетах аналитического учета подсчитывают итоги сумм оборотов и составляют оборотные ведомости.  [c.220]

Полнота и достоверность результатов анализа основных средств зависят от степени совершенства бухгалтерского учета, отлаженное систем регистрации операций с объектами основных средств, полноты заполнения учетных документов, точности отнесения объектов к учетным классификационным группам, достоверности инвентаризационных описей, глубины разработки и ведения регистров аналитического учета.  [c.200]

Ведение регистров аналитического учета  [c.219]

По содержанию учетные регистры делятся на регистры синтетического учета, регистры аналитического учета, регистры, совмещающие синтетический и аналитический учет.  [c.157]

Параллельное ведение аналитического учета с регистрами синтетического учета создает много технической работы по обобщению и сверке счетных записей путем составления оборотных ведомостей по аналитическим счетам. Поэтому в последнее время стали применять такие регистры аналитического учета, в которых одновременно подготавливаются данные для итоговых записей в синтетические счета.  [c.160]

Регистрами синтетического учета служат счета Главной книги. Записи же в аналитическом учете производятся в группиро-вочных и накопительных ведомостях, карточках, книгах и других регистрах аналитического учета на основании первичных документов. Нередко данные аналитического и синтетического учета совмещаются в одном регистре.  [c.313]

По мере приемки-передачи объекта акт оформляется и передается в бухгалтерию вместе с технической документацией, в которой объект характеризуется по качеству и комплектности.

В бухгалтерии акт проверяется, подписывается главным бухгалтером, а затем утверждается руководителем организации. После этого в бухгалтерии оформляется соответствующий регистр аналитического учета инвентарная карточка основных средств (ф.

№ ОС-6), опись инвентарных карточек по учету основных средств (ф. № ОС-7) или карточка учета движения основных средств (ф. № ОС-8).

По мере составления регистра аналитичес1-кого учета техническая документация передается (направляется) по необходимому назначению в технический (производственный) отдел, в подразделение по месту эксплуатации объекта или в другое подразделение. По местам эксплуатации (нахождения) ведут списки объектов.  [c.42]

Приведенная форма отличается от предыдущей только тем, что в ней используются регистры аналитического учета и связанные с ними контрольные моменты, создаюпше условия для сверки данных аналитического и синтетического учета (соблюдение постулатов Сава-ри). Начиная с XVIII в. эта форма становится господствующей в  [c.338]

В настоящее время книги в качестве учетных регистров в основном используются для учета денежных средств — кассовая книга. Ее листы пррнумерованы, прошнурованы и на последней странице указано количество листов за подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

В организациях применяются также Главная книга как регистр синтетического учета и Книга остатков материалов на складах как регистр аналитического учета, необходимый для сверки данных синтетического и аналитического учета и для контроля за сохранностью собственности предприятия.

 [c.157]

Источник: http://economy-ru.info/info/55484/

3. Регистры синтетического и аналитического учёта

Автоматизированное рабочее место бухгалтера по учёту расчётов с поставщиками и подрядчиками

После формирования первичных документов, регистрации проводок и операций для проверки правильности их формирования, а также для получения сводной информации программой предусмотрено создание аналитических и синтетических регистров учета…

Читайте также:  Электронная подпись для онлайн касс

Автоматизированное рабочее место в системе учета производственных запасов

2.3 Организация аналитического и синтетического учета

Под производственными запасами понимают различные вещественные элементы производства, используемые в качестве предметов труда в производственном процессе…

Аналитический и синтетический учет

1 (7) ДОКУМЕНТЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО И СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Документами аналитического учета в кредитных организациях являются: – Лицевые счета. Лицевые счета являются документами аналитического учета коммерческого банка. Лицевым счетам присваивается наименования и номера…

Аудиторская проверка выпуска готовой продукции

1.9 Проверка правильности, полноты и своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учета отгрузки и реализации готовой продукции

Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах, отражения ее на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности 6, ст.10…

Организация АРМ бухгалтера по учету производственных запасов в ПО “Южные электрические сети”

1.4 Организация аналитического и синтетического учета

Под производственными запасами понимают различные вещественные элементы производства, используемые в качестве предметов труда в производственном процессе…

Организация АРМ бухгалтера по учету расчетов с органами социального страхования и обеспечения по казенной школе

1.4 Организация аналитического и синтетического учета

Программа «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8» позволяет формировать все необходимые для ведения бухгалтерского учета регистры. В конфигурацию включен набор стандартных бухгалтерских отчетов…

Организация бухгалтерского учета производственной и торговой деятельности предприятия

В основе журнально-ордерной формы бухгалтерского учета лежат принципы накапливания и систематизации данных первичных документов в учётных регистрах, позволяющие обеспечить синтетический и аналитический учёт средств…

Организация и методика проведения ревизии расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками

проверка правильности, полноты и своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками;

рассмотрение порядка проверки достоверности и взаимоувязки показателей бухгалтерской и статистической отчетности по расчетам с поставщиками и подрядчиками…

Системный учет, составление и анализ бухгалтерской отчетности коммерческой организации ООО “Вектор”

1.3 Регистры синтетического учета (к счетам 25,26,10)

Ведомость №12 Учет расходов основного производства, общепроизводственных расходов и расходов вспомогательных производств (сч.20, 23, 25…

Системный учет, составление и анализ бухгалтерской отчетности коммерческой организации ООО “Вектор”

1.4 Регистры аналитического учета (по счетам 90, 91,99)

Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера №11 за январь-ноябрь 20___ г.) Вид продукции (работ, услуг). Показатель Готовая продукция С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту Суммы вырученные…

Учет затрат в молочном скотоводстве

3.3 Организация синтетического и аналитического учета

Затраты и выход продукции отрасли животноводства учитывают на активном операционном, калькулятивном счете 20 “Основное производство”, субсчет 2 “Животноводство”, по ДЕБЕТУ которого отражают – затраты , а по КРЕДИТУ- выход продукции…

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

2.4 Примеры синтетического и аналитического учета

Рассмотрим порядок отражения на счетах бухгалтерского учета сумм начисленной оплаты труда сотрудников, взяв для примера швейное предприятие ЗАО “Швейный мир”. В итоге будут составлены учетные документы по унифицированным формам (см…

Хозяйственные средства предприятия ООО “Водник”

IV. Счета синтетического и аналитического учета

V. Документальное оформление хозяйственных операций VI. Журналы ордера по счетам VII. Учет денежных средств и расчетов VIII. Учет основных средств IX. Учет материально производственных запасов X…

Хозяйственные средства предприятия ООО “Водник”

Счета синтетического и аналитического учета

На предприятии утвержден следующий план счетов бухгалтерского учета. 01 – основные средства, 02 – амортизация основных средств; 08 – вложения во внеоборотные активы; 10 – материалы, 10,1 сырье и материалы, 10,3 топливо, 10,5запасные части; 10…

Хозяйственные средства предприятия ООО “Водник”

Счета синтетического и аналитического учета

Наименование счета № счета № и наименование субсчета 1 2 3 Раздел 1. внеоборотные активы Основные средства 01 По видам основных средств Амортизация основных средств 02 Вложения во внеоб активы 08 Раздел 2…

Источник: http://buh.bobrodobro.ru/24260

Регистры бухгалтерского учета — перечень

Skip to content

Банковский служащий, которого ежедневно преследуют вопросы вида: «Как открыть счет?», «Как перевести деньги?», «Когда нужно погасить долг» и т.д. Работа нервная, но мне нравится.

Любая хозяйственная деятельность требует аккуратного ведения учета, скрупулезности в цифрах и своевременной фиксации финансовых или материальных операций.

А далее, со временем, возникнет необходимость анализа цифр, обобщения результатов для принятия определенных решений. Для систематизации такого рода информации в бухгалтерском учете предназначены регистры.

Как они используются, какие существуют виды регистров, кто с ними работает? Читайте в нашем обзоре.

Учетные регистры бухгалтерского учета

Регистры бухгалтерского учета используются не только для регистрации, но и для накопления, систематизации данных, полученных из первичной документации. В настоящей статье будут перечислены виды регистров бухгалтерского учета, а также описан порядок их утверждения.

Виды регистров бухгалтерского учета

Учетные регистры позволяют систематизировать и накапливать поступающую из первичной бухгалтерской документации информацию, которая впоследствии будет использована для отражения на счетах и в бухотчетности. На основании данных из учетных регистров составляются и финансовые отчеты предприятия.

Занося данные в учетные регистры бухгалтерского учета, бухгалтер может одновременно проводить регистрацию первички и осуществлять контроль за хоздеятельностью предприятия путем анализа результатов.

— систематические — в них ведутся записи по счетам; пример — главная книга предприятия; — хронологические, в которых записи ведутся по календарю без другой особой систематизации, например, кассовая книга, журналы регистрации;

— синхронистические — объединяющие в себе особенности ведения регистров, присущих перечисленным выше группам; примером такой разновидности бухрегистров будет журнал-ордер.

— одно- или двусторонние;
— шахматки — в них, как правило, записи по дебету счетов делаются по горизонтали, а по кредиту — по вертикали.

— аналитические — в таких регистрах конкретизируются показатели определенного синтетического счета; они используются для контроля за состоянием и движением материальных ценностей, расчетов с контрагентами и пр.; — синтетические — в них записи делаются на основе сгруппированных однородных документов в денежном эквиваленте и в обобщенном виде; примером может служить главная книга;

— комплексные — объединяют признаки первых двух подвидов, применяются преимущественно при журнально-ордерной разновидности учета.

— карточки — бланки, имеющие вид разграфленной таблицы; карточки бывают контокоррентные, многоколончатые и инвентарные, например, карточка для аналитического учета материалов; — книги — разграфленные и сброшюрованные многостраничные регистры; страницы в книгах, как правило, пронумерованы, прошнурованы и скреплены подписью главбуха, например, книга по учету основных средств; — свободные листы — это своего рода масштабированные карточки, например, ведомости;

— машинограммы — регистры, составляемые/распечатываемые при помощи компьютерной техники.

Регистры бухгалтерского учета подразделяются: перечень

Источник: http://financeprof.biz/registry-buhgalterskogo-ucheta-perechen

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Cтраница 1

Регистры синтетического учета открываются для ведения синтетических счетов, т.е. записи в синтетических регистрах производятся в обобщенном виде в стоимостных единицах измерений. Например, Главная книга, Журнал-Главная.  [1]

Регистры синтетического учета предназначаются для записи хозяйственных операций по синтетическим счетам. Рассмотрим ее принципиальную схему на следующем примере.  [2]

Регистры синтетического учета чаще всего представляют собой счета главной книги, которые дают представление о состоянии средств или о совершенных операциях в общей сумме.  [3]

Регистры синтетического учета предназначены для записи хозяйственных операций по синтетическим счетам. В них отражаются хозяйственные операции в обобщенном виде и только в денежном выражении.  [4]

Регистрами синтетического учета служат счета Главной книги. Записи же в аналитическом учете производятся в группиро-вочных и накопительных ведомостях, карточках, книгах и других регистрах аналитического учета на основании первичных документов. Нередко данные аналитического и синтетического учета совмещаются в одном регистре.  [5]

Регистром синтетического учета является Главная книга, для составления которой используется массив ТМСУ. При разработке регистров аналитического и синтетического учета формируются переходящие технологические массивы входящего сальдо и оборотов с начала года, необходимые для заполнения отчетности. Таким образом обеспечивается взаимосвязь между учетом и отчетностью.  [6]

Регистром синтетического учета является Главная книга. Она составляется на основании массива синтетического учета по унифицированной форме.  [7]

Унифицированным регистром синтетического учета является Главная книга, которая составляется по форме № 20 с помощью АЦПУ.  [8]

Врегистре синтетического учета, как нам известно, обобщаются все операции с однородными хозяйственными средствами, источниками средств и хозяйственными процессами, а в регистре аналитического учета отражается только составная часть операций, относящаяся к отдельному виду хозяйственных средств, источника средств или хозяйственного процесса.  [9]

Врегистрах сводного синтетического учета предварительно определяют по каждому счету итоги оборотов, которые сверяют с итогами регистров. При небольшом количестве ошибок их исправляют вручную корректурным способом.  [10]

Для какихрегистров синтетического учета необходима формируемая Вами информация.  [11]

При разработкерегистров синтетического учета пробиваются новые перфокарты-проводки, применяемые для составления главной книги или оборотного баланса и одновременно для пробивки сальдовых перфокарт, по которым затем изготовляется сальдовый баланс.

Возможен и иной вариант, при котором в процессе составления на табуляторе регистров синтетического учета перфокарты-проводки не заготавливаются.

В этом случае на основании первичных перфокарт-проводок и итоговых, полученных при разработке табуляграмм по первичным картам учета с массовой документацией, составляются контрольно-шахматные журналы дебета и кредита ( главная книга) с – одновременной пробивкой итоговых карт, предназначенных для получения оборотного баланса. Остальные формы текущей и периодической отчетности заполняются на основании табуляграмм аналитического учета по предприятию, специальных вспомогательных табуляграмм, соответствующих отчетов за предшествующие периоды и плановых документов.  [12]

Для какихрегистров синтетического учета необходима формируемая вами информация.  [13]

Главная книга – регистр синтетического учета, В ней каждому счету отводится развернутый лист для записи остатка на начало и конец месяца, оборота до дебету в развернутом виде, т.е. в корреспонденции с кредитуемыми счетами и общей суммы оборота по кредиту. Главная книга открывается на год, а каждому месяцу отводится одна строка.  [14]

Данная ведомость являетсяежемесячным регистром синтетического учета и имеет контрольное значение.

Она служит не только для целей обобщения информации за текущий месяц, но и для взаимной проверки правильности произведенных записей по счетам бухгалтерского учета.

В частности, это устанавливается в процессе разноски, результатом которой подсчитанная сумма дебетового оборота по каждому счету должна быть равна сумме оборота по дебету, отраженному по данному счету в соответствующей ведомости.  [15]

Страницы:      1    2    3    4

Источник: http://www.ngpedia.ru/id388384p1.html

Проверка правильности полноты и своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учёта

Экономические науки/7. Учет и аудит

Челак М.А., к. э. н. Малевский Э. З.

УО «Полесский государственный университет»

Проверка правильности, полноты и своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учета

Проверку правильности и полноты записей в регистры синтетического и аналитического учета, а также соответствия учетных и отчетных данных начинают с установления тождества информации синтетического и аналитического учета, бухгалтерского баланса и учетных peгистров, а также оценки реальности сальдо расчетов с поставщиками и подрядчиками. С этой целью проверяется документальная обоснованность числящихся обязательств:

—имеются ли в регистрах аналитического учета данные о номерах и датах договоров и первичных документов;

—существуют ли указанные в регистре договоры и первичные документы (выборочно);

Читайте также:  Сдача баланса за 2018 год: сроки

—соответствуют ли данные по первичным документам и учетным регистрам (выборочно).

Суммы обязательств, не подтвержденные документально, относятся к сомнительной задолженности. Реальность такой задолженности может быть подтверждена инвентаризацией расчетов [1].

Аудитор, исходя из вышеназванных целей аудита расчетов, устанавливает: правильность и завершенность сумм, относимых к дебиторской задолженности; право собственности организации на подлежащие оплате ценности; обоснованность оценки сумм дебиторской задолженности, включаемой в баланс; правильность корреспонденции и отражения на счетах дебиторской задолженности; обоснованность отнесения дебиторской задолженности к соответствующему периоду; арифметическую точность и соответствие статей дебиторской задолженности в балансе итогам учетных регистров и Главной книге; правильность раскрытия краткосрочной, долгосрочной и просроченной дебиторской задолженности в финансовой отчетности [2, c.79].

Таким образом, процесс проверки правильности, полноты и своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учета можно разделить на 4 этапа.

Начальным этапом проверки  является проверка полноты и точности регистрации документа в учетных регистрах. Основная цель –  получение достаточного количества доказа­тельств того, что при принятии документа к учету были соблюдены следующие принципы:

1)   было достаточно оснований для регистрации документа в системе учета;

2)   все документы, оформляющие проверяемые операции, зарегистрированы полностью;

3)   все документы зарегистрированы своевременно;

4)   все документы зарегистрированы в соответствующих данной хозяйственной операции учетных регистрах;

5)   все документы отражены в соответствии с экономической сущностью операции,  и по всем документам произведен точный количественный и качественный перенос данных в систему учета;

6)   документ принят к учету единожды.

На следующем этапе осуществляется проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета. В ходе проведения этой процедуры проверяется полнота и достоверность отражения на сче­тах синтетического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Аудитору необходимо сверить методом пересчета итоговые данные по регистрам аналитического учета с суммами, отраженными на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и на субсчетах к этому счету.

В частности, в случае ведения учета по журнально-ордерной форме счетоводства итоговые данные по журналу-ордеру № 6 должны совпадать с оборотами и остатками по счету 60.

Третьим этапом является проверка правильности отражения в отчетности итоговых данных по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

Главной целью на данном этапе является определение достоверности сумм кредиторской и дебиторской задолженностей в части расчетов с поставщиками и подрядчиками, отраженных в отчетности аудируемого предприятия.

Проверяются бухгалтерский баланс в части статьи пассива «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и приложение к бухгалтерскому балансу (в час­ти наличия на начало и конец года отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженностей).

В ходе проверки аудито­ру следует убедиться, что суммы, отраженные в ба­ланса и в приложении к бухгалтерскому балансу соответствуют ос­таткам дебиторской и кредиторской задолженностей на соответст­вующих счетах бухгалтерского учета [3, c.84].

Завершающим этапом проверки записей в регистры синтетического и аналитического учета является учет налога на добавленную стоимость.

Суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежат вычету из общей суммы исчисленного к уплате налога на добавленную стои­мость и отражаются на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам».

При проверке учета НДС по приобретенным ценностям (работам, услугам) аудитору следует учесть следующее:

1) счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного НК РБ порядка (несоблюдение обязательных реквизитов, отсутствие подписей ответственных лиц), не могут служить основанием для принятия НДС к возмещению;

2) составление счетов-фактур, ТТН, ТН обязательно для всех налогоплательщиков как в случае осуществления операций, подлежащих налогообложению, так и  освобождаемых от налогообложения;

Проверяя суммы предъявленного к возмещению НДС, аудитор сверяет соответствие оборотов за отчетный период по дебету счета 68 «Расчеты с бюджетом» в корреспонденции со счетом 18 с итоговыми суммами за этот период в Главной книге.

Литература:

Источник: http://www.konspekt.biz/index.php?text=56988

Синтетический учет расчетов по оплате труда

Зарплата представляет собой вознаграждение, которое сотрудник получает за проделанную им работу. Синтетический учет расчетов по оплате труда осуществляется на счете №70.

Сведения по начислению зарплаты отражаются в кредите счета №70 в корреспонденции со счетами под номерами 20, 25, 26 и 44. Организация может использовать одновременно несколько счетов для отражения начисления зарплаты. Все находится в зависимости от того, в каком подразделении трудятся работники.

В кредите счета №70 отражаются начисления:

  • Соц. пособий и пенсий;
  • Зарплаты служащим;
  • Отпускных и поощрений за выслугу лет;
  • Доходов, которые положены служащему за его участие в капитале фирмы.

В дебете данного счета отражаются выплаты:

  • Поощрений, пенсий, соц. пособий и других аналогичных выплат;
  • Налогов;
  • Доходов за участие служащего в капитале компании.

Типовые проводки синтетического учета

Типовые бух. проводки по синтетическому учету оплаты труда будут следующими:

  1. Д20, 26, 44, 69, 91, 99 – К70 – начисления зарплаты или пособий по временной нетрудоспособности.
  2. Д84 – К70 – начисление дивидендов сотрудникам компании.
  3. Д70 – К68 – удержание из зарплаты НДФЛ.
  4. Д70 – К50, 51 – осуществлена выплата зарплаты;
  5. Д70 – К76 – осуществлено депонирование сумм зарплаты.

Как осуществляется аналитический учет

Ведение аналитического учета оплаты труда осуществляется на счете №70 по каждому сотруднику компании в отдельности. Проведя такую аналитику по работнику, можно получить все необходимые сведения о начислениях ему зарплаты, отпускных, премий, а также о размере удержанного из его доходов НДФЛ.

Конкретизация аналитического учета определяется задачами и целями компании, которые прописаны в ее учетной политике.

Регистры аналитического учета

В целях аналитического учета расчетов по оплате труда бухгалтерский работник компании должен заниматься формированием и ведением специальных регистров. Эти регистры представляют собой систему сбора и объединения сведений о начислениях и выплатах зарплаты, которые содержатся в первичных учетных документах.

Существуют следующие виды зарплатных регистров:

  1. Лицевой счет. Его формирование осуществляется при приеме работника на должность. В этом документе отражается информация о работнике, которая требуется для осуществления бухгалтерским сотрудником удержаний и начислений, связанных с оплатой труда. Формировать лицевые счета нужно каждый месяц.
  2. Расчетно-платежная ведомость. Она формируется для расчета размера зарплаты и ее выплаты.
  3. Карточка, а также подробная ведомость по счету №70.
  4. Карточка по форме НДФЛ-1. Однако ее формирование осуществляется по желанию бухгалтера.
  5. Регистр налогового учета. Компания может разработать его форму самостоятельно.

Формировать регистры можно как в бумажном, так и в электронном формате. Бумажные варианты должны быть заверены подписями ответственных работников и фирменным штампом компании, а электронные – специальной электронной подписью.

Заключение

Без ведения синтетического и аналитического учета заработной платы невозможно получить и упорядочить информацию о начислениях, полагающихся служащим и удержаний из них. В связи с этим, достижение основной цели бухучета – предоставление достоверной информации о деятельности компании – является невозможным.

Источник: https://okbuh.ru/zarplata/zarabotnaya-plata-sinteticheskij-i-analiticheskij-uchet

Регистры и формы бухгалтерского учёта

и способу записи.

По характеру бухгалтерских записей учетные регистры делятся на хронологические, систематические и комбинированные.

В хронологических учетных регистрахбухгалтерские записи ведутся последовательно в порядке чередования дат в отчетном периоде (например, накопительные ведомости учета отгрузки (отпуска) продукции покупателям, поступления денежных средств в кассу).

В систематических бухгалтерских регистрах оформляется группировка хозяйственных фактов по однородному содержанию в соответствии с определенными признаками.

Записи составляются на бухгалтерских счетах синтетического и аналитического учета.

Примерами такого регистра может служить ведомость (регистр дебетовых оборотов) учета затрат по производственным подразделениям и предприятию в целом.

Систематическая и хронологическая записи как форма регистрации хозяйственных фактов в бухгалтерском учете объединяются в одном учетном регистре журнале-ордере или мемориальном ордере, машинограмме, где они дополняют друг друга. Под систематической записью понимается регистрация хозяйственных фактов в соответствии с их экономическим содержанием на бухгалтерских счетах (поступление ОС, расходные кассовые операции и т.д.).

Хронологическая запись заключается в фиксировании хозяйственных фактов по последовательности их совершения и оформления в бухгалтерских регистрах (поступление ОС, расход денежных средств по датам текущего месяца и т.д.). Комбинированная запись объединяет в одном учетном регистре систематическую и хронологическую запись (журнал-ордер №1,2; ведомость №16).

По объему содержания учетные регистры делятся на регистры синтетического и аналитического бухгалтерского учета (в обиходе их называют соответственно синтетическими и аналитическими регистрами) и комплексные.

В синтетических регистрах учета ведется общими итоговыми суммами на основании заранее сгруппированной учетной информации в стоимостных измерителях с указанием корреспондирующих счетов без пояснительного текста. Примером могут быть журналы-ордера.

В аналитических регистрах записи выполняются подробно с пояснениями по каждому документу в отдельности или по группам однородных документов. Например, аналитический учет материально-производственных запасов записи ведется в количественных и стоимостных измерителях (ведомость учета движения материалов).

По внешнему видуучетные регистры делятся на книги, ведомости, машинограммы и карточки.

Параллельное ведение регистров аналитического учета с синтетическими существенно увеличивает трудоемкость работы по обобщению и сверке учетных данных с помощью оборотных ведомостей по аналитическим счетам.

Поэтому там, где это возможно, применяются учетные регистры, в которых совмещаются данные аналитического учета с итоговыми данными синтетического учета. Подобное агрегирование особенно удобно для учета расчетов с поставщиками, покупателями, подотчетными лицами, разными дебиторами и кредиторами.

Например, широко применяются накопительные ведомости, итоговые данные которых являются основанием для бухгалтерских проводок на синтетических счетах в целом за отчетный период.

Книгиведут для учета движения и остатков денежных средств в кассе, покупок, продаж, обобщения учетной информации в Главной книге. В некоторых книгах все листы нумеруются, прошиваются, о чем учиняется надпись, скрепляемая печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера. Примерами таких книг являются кассовая книга и книга учета ценных бумаг.

Ведомостипредставляют собой отдельные листы или листы, скрепленные между собой. Итоговые данные из ведомостей, как правило, переносятся в журналы-ордера.

Использование ведомостей обеспечивает разделение учетной работы, так как их ведение можно распределить между счетными работниками, что способствует ускорению учетного процесса за счет рационального распределения счетной работы.

Машинограммы получают при распечатке информации с компьютера и других ЭВМ. Информация может быть сгруппирована как в разрезе аналитических счетов, так и в целом по синтетическим счетам.

Карточки применяются для аналитического учета, группируются по определенным признакам и ведутся в пределах каждого синтетического счета и регистрируются в специальных реестрах. В отличие от ведомостей карточки, как правило, применяются на ограниченных участках работы. Они используются для аналитического учета товарноматериальных ценностей, основных средств.

Записи в регистрах бухгалтерского учета могут осуществляться вручную или на ЭВМ. Учетные записи характеризуются рядом признаков: документальность, своевременность, краткость, точность, ясность. Записи в учетные регистры производятся исключительно на основании оформленных, проверенных и утвержденных документов.

На некоторых первичных документах (на кассовых, банковских) указывается корреспонденция счетов, что способствует своевременному накоплению учетной информации внутри отчетного периода.

Необходимо, чтобы каждый хозяйственный факт, оформленный документом, нашел свое отражение в бухгалтерской проводке, составляемой в том или ином журнале-ордере.

На основании сводных документов (отчетов по кассе, выписок из расчетного счета, авансовых отчетов подотчетных лиц и др.), представляющих собой итог нескольких частных сумм по документам, составляются бухгал�

Источник: https://www.studsell.com/view/148284/10000

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector