Переоценка валютных остатков

Переоценка валютных остатков в бухгалтерском учете: подробности :

В результате переоценки ценности, стоимость которой выражена в валюте другого государства по курсу ЦБ, возникает курсовая разница в стоимостях.

Учет операций с такими активами в балансе осуществляется на основании ПБУ 3/2000 “Учет активов, цена которых указана в валюте” и Закона № 3615-1 “О валютном регулировании”.

Рассмотрим детальнее, как оформляется переоценка валютных остатков в 1С 8.2 в бухгалтерском учете.

Покупка валюты

Организации могут приобретать доллары и евро с разными целями, например, для импорта материальных ценностей. При этом в балансе формируются такие проводки:

  • ДТ57 “Переводы”, КТ51 “Расчетный счет” — перечисление средств со счета для покупки валюты.
  • ДТ52-1-3 “Счета в валюте”, КТ57 — приобретенная валюта зачислена на специальный счет.
  • ДТ10 “Материалы”, КТ57 — отражена переоценка валютных остатков между курсом ЦБ РФ и курсом покупки.
  • ДТ10, КТ57 — учтена комиссия банка.
  • ДТ51, КТ57 — зачислены неиспользованные средства.

Теперь рассмотрим, как отразить в балансе покупку валюты для проведения операций, не связанных с импортом:

  • ДТ57, КТ51 – перечисление средств для покупки валюты.
  • ДТ52-1-3, КТ57 – зачисление денег на транзитный счет.
  • ДТ91-2, КТ51 – выплата вознаграждения банку.

Далее нужно отразить финансовый результат от сделки. Если курс ЦБ РФ меньше курса покупки, возникшая разница учитывается в составе расходов: ДТ91-2, КТ57.

Эта сумма уменьшает прибыль предприятия, которая рассчитывается при исчислении НПП. Если курс ЦБ РФ больше курса покупки, то имеет место операционный доход: ДТ57, КТ91-1.

Эта сумма увеличивает прибыль предприятия, которая рассчитывается при исчислении НПП.

Пример № 1

ЗАО с целью оплаты расходов сотрудников в заграничных командировках приобрело 5 000 долларов. Для этого предприятие перечислило в банк 145,8 тыс. руб. Кредитное учреждение приобрело валюту по курсу 28,8 руб.

/долл. За данную операцию банк списал комиссию в сумме 1,8 тыс. руб. На день совершения операции курс ЦБ РФ составлял 28,5 руб./долл. Рассмотрим, как оформляется переоценка валютных остатков в 1С 8.2.

Проводки:

  • ДТ57 КТ51 — 145,8 тыс. руб. — перечислены деньги для покупки долларов.
  • ДТ52-1-3 КТ57 — 142,5 тыс. руб. (5 000 х 28,5) — приобретенная валюта зачислена на транзитный счет.
  • ДТ91-2 КТ57 — 1,8 тыс. руб. — учтена комиссия банка.
  • ДТ91-2 КТ57 — 1,5 тыс. руб. ((28,8 — 28,5) х 5000) — отражена курсовая разница.

Поступление валюты от покупателей

Если предприятие получило доллары или евро от иностранных заказчиков в счет оплаты товаров, оно должно зачислить средства на транзитный счет: ДТ52-1-2, КТ62. Половину от полученной суммы организация обязана продать на внутреннем рынке. За нарушение этого требования предусмотрен штраф в сумме, равной нереализованной валютной выручке.

Использование средств

Купленные доллары или евро организация может направить на такие цели:

  • Оплата договоров с иностранными партнерами – ДТ60 КТ52-1-3.
  • Оплата заграничных командировочных своих сотрудников. Сумма валюты, поступившая в кассу, отражается проводкой ДТ50 КТ52-1-3.
  • Погашение кредитов в долларах или евро: ДТ66 КТ52-1-3.

Продажа валюты

Статьей 6 Закона предусмотрено, что организация в обязательном порядке должна реализовать доллары и евро:

  • 50 % полученной выручки от сделки с иностранным партнером.
  • Если купленные доллары или евро в течение 7 дней не были перечислены контрагенту в счет оплаты материалов.

Обе сделки отражаются в балансе одинаково:

  • ДТ57 КТ52-1-1 — валюта направлена на продажу.
  • ДТ51 КТ91-1 — средства от продажи зачислены на счет.
  • ДТ91-2 КТ57 — списана проданная валюта.
  • ДТ91-2, КТ51 — учтены расходы от реализации.

Переоценка валютных остатков в последний день месяца оформляется проводкой ДТ91-9 КТ99 (прибыль) или ДТ99 КТ91-9 (убыток). Непроданная долларовая выручка должна быть зачислена на счет: ДТ52-1- КТ52-1-2.

Пример № 2

На транзитный счет ЗАО поступила выручка от экспорта товаров в сумме 10 тыс. долларов. В этот день банк получил от предприятия распоряжение продать 50 % от этой суммы, а остаток перечислить на счет организации.

Обязательная реализация валюты была осуществлена банком по курсу 29,37 руб./долл. Официальный курс доллара на день поступления средств составил 29,47 руб./долл. Комиссия банка за проведение сделок составила 1,2 тыс. руб.

  • ДТ52-1-2 КТ62 — 294,7 тыс. руб. (10000 х 29,47) — зачислена на счет экспортная выручка.
  • ДТ57 КТ52-1-2 — 147,35 тыс. руб. (5 000 х 29,47) — 50 % суммы направлено на обязательную продажу.
  • ДТ51 КТ91-1 — 146,85 тыс. руб. (5 000 х 29,37) — зачислены средства на счет организации.
  • ДТ91-2 КТ57 — 147,35 тыс. руб. — списана реализованная валюта.
  • ДТ91-2, КТ51 — 1,2 тыс. руб. — учтена комиссия банка.
  • ДТ52-1-1 КТ52-1-2 — 147,35 тыс. руб.— зачислена оставшаяся часть выручки.
  • ДТ99 КТ91 – 1,7 тыс. руб. (147,35 — 146,85 + 1,2) – отражен убыток от операции.

Переоценка валютных остатков

В ПБУ 3/2000 указано, что стоимость таких ценностей, выраженных в валюте, подлежит пересчету в рубли:

  • имеющиеся в кассе денежные знаки;
  • средства на счетах в банках;
  • платежные документы;
  • финвложения;
  • средства в расчетах, в том числе по заемным обязательствам, ОС, НМА, МЗП и т. д.

В результате пересчетов могут возникнуть курсовые разницы. Все денежные средства в БУ отражаются в рублях. Поэтому проводится переоценка валютных остатков в налоговом учете и БУ.

Пересчет осуществляется:

  • в день зачисления или списания средств со счета предприятия;
  • в день составления отчетности;
  • по мере изменения курсов валют.

НУ

Доход, полученный от курсовой разницы, не является прибылью от реализации продукции. Поэтому он не может быть объектом налогообложения НДС. Переоценка валютных остатков осуществляется в зависимости от выбранного метода учета ценностей. В таблице представлено, как отражается колебание курсов в НУ.

Условие оплаты У продавца выручка рассчитывается / У покупателя стоимость товара рассчитывается
НУ и БУ НДС
Полная оплата после отгрузки На день перехода права собственности НДС не пересчитывается
100% предоплата На день получения аванса
Частичная предоплата Часть – на дату перечисления аванса, часть — на дату перехода права собственности

Если применяется метод начисления, то полученная валюта и задолженность перед поставщиком подлежит перерасчету в рубли по официальному курсу на день совершения операции или закрытия отчетного периода. Все зависит от того, какая из дат наступит быстрее. По такому же принципу определяется дата возникновения внереализационных доходов и расходов.

Пример № 3

ЗАО заключило договор на поставку товара с ООО. Сумма сделки составляет 100 тыс. долларов. Расчеты осуществляются в иностранной валюте, так как поставщик не является резидентом РФ.

Договором предусмотрено перечисление 50 % аванса до 2 февраля и отгрузка товара на 8 февраля. Оставшуюся сумму покупатель должен перечислить 15 февраля. Право собственности поставщик передает в день отгрузки.

Курс доллара составил:

  • на 02.02 – 35,41 руб./USD;
  • на 08.02 – 36,37 руб./USD;
  • на 15.02 – 34,55 руб./USD.

Рассмотрим, как отображается переоценка валютных остатков в 1С 8.2 в налоговом учете:

  • ДТ60 КТ52 – 1770,73 тыс. руб. (50 000 х 35,41) – перечисление аванса продавцу.
  • ДТ41 КТ60 – 3589,72 тыс. руб. (50 000 х 35,41 + 50 000 х 36,37) – оприходованы товары.
  • ДТ60 КТ52 – 1727,89 тыс. руб. (50 000 х 34,55) – погашен остаток задолженности.
  • ДТ60 КТ91-1 – 91,1 тыс. руб. (50 000 х (36,37– 34,55) – отражена курсовая разница.

При калькуляции НПП покупатель использует метод начисления. В день закрытия сделки бухгалтер ООО включает в состав доходов в НУ положительную разницу в сумме 91,1 тыс. руб.

Расчеты в валюте

Рассмотрим детальнее, как осуществляется переоценка валютных остатков в 1С 8.2 по договорам, которые уже закрыты. В БУ и НУ выручка от реализации по таким сделкам определяется суммой поступившего аванса и задолженности. Предоплаты не подлежат перерасчету.

Но при расчете налоговой базы по НДС эти правила не учитываются:

  • продавец начисляет сумму налога по курсу на дату поступления предоплаты;
  • продавец начисляет НДС на стоимость товаров на дату отгрузки и вычитает НДС, начисленный с аванса.

Пример № 4

ООО заключило сделку на поставку товаров с иностранной организацией на сумму 11,8 тыс. долл. Себестоимость продукции составляет 200 тыс. руб. 10 октября 2015 года партнер перечислил ООО 5 000 долларов авансом.

20 октября 2015 года ООО отгрузило всю партию. Окончательный расчет был произведен 25.11.15. В этот же день перешло покупателю право собственности на продукцию.

Поставщик использует общую систему налогообложения, НПП платит поквартально.

Курс доллара составляет:

  • на 10.10 – 29,4 руб./долл.;
  • на 25.10 – 29,70 руб./долл.;
  • на 25.11 – 30,00 руб./долл.

В БУ аванс и отгрузка оформляется проводками:

  • ДТ52 КТ62 – 147 тыс. руб. (5 000 х 29,4) – получена предоплата за товар.
  • ДТ76 КТ68 – 22,424 тыс. руб. – начислен НДС с аванса.
  • ДТ62 КТ90-1– 348,96 тыс. руб. (147+ 6,8 х 29,7) – учтена выручка от продажи.
  • ДТ62 КТ62– 147 тыс. руб. – зачтен аванс.
  • ДТ90-3 КТ68 – 53,46 тыс. руб. (10 000 х 29,7 х 0,18) – начислен НДС.
  • ДТ68 КТ76 – 22,424 тыс. руб. – сумма налога принята к вычету.
  • ДТ90-2 КТ41– 200 тыс. руб. – учтена себестоимость продукции. Эта же сумма относится на внереализационные расходы.

Так как договором предусмотрен аванс и окончательный расчет осуществляется после отгрузки, в БУ возникает курсовая разница в отношении второй части оплаты, т. е. 6,8 тыс. долл. Она отражается в отчетности на дату поступления средств:

  • ДТ52 КТ62 – 204 тыс. руб. (6,8 х 30) – поступила вторая часть оплаты.
  • ДТ62 КТ91-1– 2,040 тыс. руб. (6,8 х (30– 29,7)) – отражена курсовая разница.

Переоценка валютных остатков в 1С 8.2

Ценности, стоимость которых выражена в долларах и евро, пересчитываются в балансе по курсу валют. Данные для калькуляции подтягиваются из одноименного справочника. Так осуществляется переоценка валютных остатков в 1С 8.2.

Каким документом оформляется данная сделка? «Регламентная операция» с видом «Переоценка средств» или «Закрытие месяца».

Рассмотрим данную схему на примере перечисления средств резидентом иностранному контрагенту в счет оплаты товаров.

Для начала нужно создать в программе транзитный счет самой организации, указав его номер, БИК и валюту. Далее нужно в одноименный справочник загрузить курсы валют. Для этого следует указать дату и нажать на кнопку «Загрузить».

Операцию по перечислению средств выполняет кредитное учреждение. Поэтому в карточке конкретного банка нужно создать новый договор с видом «Прочие» и указать названием, например, «Купля-продажа валюты».

Все документы по данному договору должны проводиться в рублях. Сам перевод средств с расчетного счета в банк оформляется «Платежным поручением исходящим».

В документе нужно выбрать банк, указать договор, сумму и назначение платежа.

Следующий этап – зачисление купленной валюты на счет в банке. Эта операция также оформляется «Платежным поручением входящим», вид документа – «Покупка валюты».

Поскольку курс валют на дату списания рублей и зачисления долларов на счет отличается, то в документе нужно установить галочку «Отражать курсовую разницу в составе доходов (расходов)».

При проведении документа указанная сумма будет пересчитана на рубли по указанному курсу (ДТ52 КТ57, ДТ91 КТ57).

Подробное движение средств можно просмотреть в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 57. В настройках нужно указать детализацию информации по контрагентам и договорам. Вот так оформляется переоценка валютных остатков.

Читайте также:  Образец заполнения отчета о финансовых результатах 2018

Источник: https://BusinessMan.ru/new-pereocenka-valyutnyx-ostatkov-v-buxgalterskom-uchete-podrobnosti.html

Переоценка валютных остатков. Как считается и учитывается

Организация может иметь счета не только в рублях, но и в валюте других государств. Такие счета открываются, когда по роду деятельности фирме нужно вести расчеты с иностранными партнерами, закупать за валюту сырье и материалы, импортировать другие материальные ценности. Закон не накладывает на бизнесменов ограничений по открытию таких счетов.

Тем не менее поскольку все финансовые обязательства, а также налоговый и бухгалтерский учет на территории Российской Федерации выполняются исключительно в национальной валюте, вследствие курсовых колебаний показания валютных счетов периодически изменяются, и эти изменения нужно отслеживать и учитывать.

Рассмотрим особенности переоценки остатков средств на валютных счетах организаций, тонкости бухгалтерского и налогового учета по этой операций.

Предназначение валютных расчетов

Банковские операции с валютой предусматривают внесение или снятие валюты со счетов. Эти процедуры фиксируются банковскими выписками и расчетной документацией, прилагаемой к ним. Именно на основании этих документов и происходит учет валютных средств в динамике деятельности организации.

Для чего фирме может быть нужен валютный счет:

  • покупка валютных средств резидентом у резидента (в разрешенных законом лимитах);
  • платежи в валютной форме;
  • валютные операции между резидентом и нерезидентом (покупка валюты и/или ценных бумаг, отчуждение, использование в качестве средства платежа);
  • пересечение валютными ценностями границы Российской Федерации;
  • погашение валютного кредита;
  • оплата заграничных командировок;
  • поступления со счета, открытого не в Российской Федерации.

Смысл валютной переоценки

Не имеет значения, в валюте какого именно государства открыт счет и производятся операции. При выполнении учета необходимо руководствоваться положениями исключительно российского законодательства. Это значит, что валютные средства для учета должны быть пересчитаны в рублевом эквиваленте по актуальному курсу Центрального банка РФ.

Таким образом, переоценка валютных остатков – это периодическое установление рублевого эквивалента валютным средствам на счете организации по курсу Центробанка РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Организации следует отобразить правила производства переоценки валютных остатков в своей учетной политике в форме внутреннего нормативного акта.

Возможные результаты переоценки

Из-за колебаний курса неизбежно будут возникать отклонения, которые можно рассчитать, сравнив показатель предыдущей переоценки с последним произведенным вычислением. Полученный результат в виде конкретной суммы может оказаться:

  • положительным – курсовая разница превышает предыдущий показатель, а значит, у фирмы образовался дополнительный доход (статья бухучета «Прочие доходы»);
  • отрицательным – из-за колебания курса фирма потеряла некоторую долю средств (отражается в «Прочих затратах»).

Временные рамки для переоценки

Даты, когда нужно пересчитать имеющуюся на счете валюту на рубли, следующие:

  • в день, когда была совершена операция внесения или снятия валюты;
  • в день, когда составляется бухгалтерский отчет;
  • в последний день каждого календарного месяца.

Курсовой показатель Центробанка Российской Федерации на означенную дату является основанием для исчисления переоценки валютного остатка на счете организации.

Бухучет при валютной переоценке

Для осуществления учетных бухгалтерских операций, касающихся движения валюты, существует счет 52 «Валютные счета», имеющий 2 субсчета для расчетов внутри страны и за границей РФ. Рассмотрим, как формируется баланс при различных операциях с валютой: напомним, отражать их необходимо исключительно в рублях.

Проводки при покупке валюты

Организации могут покупать валюту других государств для различных целей, зачисляя ее на свой валютный счет. При этом в бухгалтерских проводках будут сделаны следующие записи:

  • дебет 57 «Переводы», кредит 51 «Расчетный счет» – со счета организации перечисляются финансы на покупку валюты;
  • дебет 52.1 «Валютные счета», кредит 57 «Переводы в пути» – зачисление купленной валюты на спецсчет фирмы;
  • дебет 10 «Материалы», кредит 57 «Переводы в пути» – отражение результата переоценки валютного остатка на счете (разница между курсом ЦБ РФ и покупочным курсом), а также отдельной проводкой – учет банковской комиссии;
  • дебет 51 «Расчетный счет», кредит 57 «Переводы в пути» – зачисление неиспользованных средств.

Если покупается валюта не для расчетов по импорту, то проводка проще:

  • дебет 57 «Переводы», кредит 51 «Расчетный счет» – перечисление денег за приобретение валюты;
  • дебет 52.1 «Валютные счета», кредит 57 «Переводы в пути» – зачисление средств на транзитный счет;
  • дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 51 «Расчетный счет» – средства, выплачиваемые банку в качестве вознаграждения.

Далее отражается результат переоценки. Если он положительный, проводка производится на счет «Прочие доходы» (дебет 57, кредит 91.1), а при отрицательном – на счет «Прочие расходы» (дебет 91.2, кредит 57).

В последний день месяца переоценка валютных остатков отражается:

  • в случае прибыли — по дебету 91.9, кредиту 99;
  • в случае убытка — по дебету 99, кредиту 91.9.

Проводки при получении валюты от контрагентов

Если фирма получила валюту в качестве уплаты за товары или услуги от иностранных партнеров, эти деньги должны быть зачислены на транзитный счет (дебет 52.1, кредит 62).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 50% от полученных таким образом валютных средств организация обязана реализовать внутри страны. Нарушение этого требования чревато штрафом в сумме нереализованной валюты.

Проводки при расчетах в валюте

Купив валюту, фирма может использовать ее на разрешенные законодательством цели:

  • оплачивать обязательства по иностранным договорам (дебет 60, кредит 52.1);
  • выдавать зарубежные командировочные (дебет 50, кредит 52.1);
  • гасить валютные кредиты (дебет 66, кредит 52.1).

Реализация валютной выручки

Как упоминалось выше, половину валютной выручки нужно продать на внутреннем рынке, если в течение недели эти средства не ушли на расчеты с иностранными партнерами. В балансе это нужно отразить следующим образом:

  • дебет 57, кредит 52.1 – направление валютных средств на реализацию;
  • дебет 51, кредит 91.1 – зачисление вырученных за валюту сумм на счет;
  • дебет 91.1, кредит 57 – списание реализованных валютных средств;
  • дебет 91.2, кредит 51 – учет реализационных расходов.

Нереализованная часть валютной выручки вносится на счет путем проводки: дебет 52.1, кредит 52.1.2.

Налоговый учет переоценки валютных остатков

Если даже в результате переоценки образовался доход, его нельзя признать прибылью от продажи, поэтому не вправе облагаться НДС. Ее следует учитывать во внереализационных доходах, что несколько увеличит налог на прибыль и налоговые платежи на УСН.

В случае убытка (отрицательной курсовой разницы) эти средства нужно отнести ко внереализационным затратам, что опять же повлияет на налог на прибыль. При убытках для плательщиков УСН в налоговой базе не произойдет никаких изменений (на основании письма Минфина РФ от 25 июля 2012 года).

ИТАК, важность бухгалтерского и налогового учета переоценки валютных остатков обусловлена возможностью возникновения в организации дополнительной прибыли или убытка на определенную дату.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/pereocenka-valyutnyh-ostatkov/

Справочник Бухгалтера

Внимание! Вы просматриваете форум в ограниченном режиме – авторизуйтесь (вверху страницы) или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем возможностям форума (создание темы / ответа, доступ к спискам «Избранные», «Мои темы», «Непрочитанное»).

Оформление бухгалтерских и товарных документов, устройства регистрации платежей. Документы, удостоверяющие сделки

Переоценка остатков на валютных счетах К списку тем

Переоценка остатков на валютных счетах

Нужно ли переоценивать каждый месяц или только в конце отчетного года? Спасибо.

Ответы (6)

Можно делатй как вам удобно. По закону достатоцхно переоценитй на 31.12.____

По закону нельзя производить операцию в валюте, не начислив курсовую разницу на остаток(в валютной кассе это особенно актуально), только

не все это делают. Работает принцип существенности, если курсовые разницы слабо влияют на баланс, то пересчитывают раз в конце года за весь год, некоторые фирмы делают это раз в квартал, если выполняют промежуточные балансы или суммы большие и чтобы не было неожиданностей в конце года, делают это чаще.

А, если “вылезла” прибыль от курсовой разницы, то как ее отразить — в прибыли-убытках — как Внеочередные доходы или просто на 7.? И надо ли ее показывать в Декларации?

Максофт — упомятутого Вами закона нет.

Такие советы существовали достаточно давно, но оказались совершенно лишними.

Закон” требует, чтобы любая валютная операция была отражена в учете, будучи выраженной в валюте ЛР (по курсу БЛ), т.е. в латах на день сделки.

При проводках следующих сделок делается то же самое. В конце отчетного периода подсчитываются отдельно валютные обороты и латовые. Получаете валюту по “мистическому” латовому курсу, который (для нужд баланса) выражаете по курсу 31 (30, 29 или 28) числа.

Для личной убежденности в этом, могу предложить сделать проверку двумя способами.

Увидите — никакой разницы.

На декларацию валютная разница не влияет ни каким образом.

В расчете прибыли или убытков разница от колебаний валютных курсов может быть указана достаточно разнообразно (в разных строках). Но достаточно редко в качестве внеочередных событий.

Может Вы и правы Mu-maija, но методы начисления курсовой разницы, насколько мне известно не менялись. Я руководствуюсь MK правилами от 26.10.

94 “О порядке учета разностей курсов иностранной валюты в бухгалтерском учете предприятий”, а там написано, что нельзя отражать очередную операцию в иностранной валюте до переоценки ее остатков на день совершения новой хозяйственной операции.

В кассовой книге, например, остаток по валюте 0, а по LVL есть остаток неначисленной курсовой разницы. Это разве правильно?

Закрыть

Краткое описание нарушения

Источник: https://1atc.ru/valjutnaja-pereocenka/

«Переоценка валютных средств» проводки: подробный разбор «Закрытия месяца» в 1С БУХ 3.0

подписаться на обновления в блоге через e-mail

Рад снова всех приветствовать на сайте blog-buh.

Сегодня после небольшого перерыва мы продолжим знакомиться с регламентированными операциями закрытия месяца и на очереди у нас «Переоценка валютных средств».

Напомню, что ранее мы уже рассмотрели вопросы амортизации основных средств и корректировки стоимости номенклатуры. Все статьи, относящиеся к этой серии публикаций можно найти в рубрике закрытие месяца.

Программный продукт «1С Бухгалтерия Предприятие» позволяет вести учет операций в валюте. Для этой цели в конфигурации имеются валютные счета.

В связи с тем, что курс доллара и евро постоянно меняется в бухгалтерском учете при закрытии месяца выполняется операция «Переоценка валютных средств», которая корректирует валютные остатки в соответствии с текущим курсом.

Об особенностях учета валютных операций и переоценке валютных средств мы и поговорим в этом материале.

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Как правильно отражается в 1С покупка валюты

Для того чтобы разобраться с тем какие проводки делает регламентированная операция «Переоценка валютных средств» нам как минимум надо, чтобы в организации имелась валюта, а для этого её надо приобрести.

Приобретение валюты отражается в программе использованием документа «Списание с расчетного счета». Давайте откроем этот документ (раздел меню «Банк и касса» -> Банковские выписки).

Устанавливаем следующие реквизиты:

  • Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами;
  • Счет учета – 51 «Расчетные счета»;
  • Договор – должен быть в валюте руб., вид договора «Прочее»;
  • Счет расчетов 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
  • Статья движения денежных средств – создать новую статью с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям»;

В данном примере мы собираемся приобрести 1000 $. На 8 июля 2014 года официальный курс 1 $ = 34,5691 руб., а у банка курс приобретения валюты составляет 34,80 руб. за 1 $. Поэтому в поле сумма документа указываем 34 800,00 руб.

Читайте также:  Ндфл: налогоплательщики

Проведем документ. Таким образом мы отразили перечисление денежных средств за приобретение валюты: Дт 57.02 Кт 51 — 34 800,00 руб.

Счет 57 «Приобретение иностранной валюты» является промежуточным между счетами 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета».

Он сделан для того, чтобы была возможность отразить ситуацию, когда деньги на покупку валюты списались, но банк нам её ещё не перечислил и мы зачислить её ещё не можем.

Теперь необходимо отразить зачисление купленной валюты на счета 52 «Валютный счет» нашей организации, которая произошла 10 июля 2014 года (спустя два дня). Для этого будем использовать документ «Поступление на расчетный счет». Укажем следующие значения в полях этого документа:

  • Вид операции – Приобретение иностранной валюты;
  • Счет учета – 52 «Валютные счета»;
  • Банковский счет – счет нашей организации в иностранной валюте. Когда мы его указываем поле «Сумма» отражается в той валюте, которую имеет указанный счет.
  • Статья движения денежных средств – создать новую статью с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям»;
  • Сумма – 1000;
  • Курс банка – на дату зачисления 10.07.2014 курс банка составил 34,30 руб. за 1 $;
  • Счет расчетов – 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
  • Курс ЦБ РФ на дату операции с валютой – загружается автоматически при наличии интернета.

Проведем документ и посмотрим его проводки:

Давайте проанализируем. Первая проводка отражает приобретение валюты по курсу ЦБ РФ, а вторая отражает отклонение курса, по которому банк нам продает валюту, от курса ЦБ. По сути это комиссия, которую удерживает банк за проведенную операцию:

(34,30 (курс банка) – 34,0758 (курс ЦБ) ) * 1000$ = 224,20 руб.

Эта комиссия отражается на счете операционных расходов 91.02 «Прочие расходы» со значением первого субконто «Отклонение курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса».Кто внимательно следил за ходом примера мог заметить, что мы в банк перечислили сумму чуть больше, чем реально потребовалось для приобретения валюты: 34 800 – 34 300 = 500. Банк должен её вернуть на наш расчетный счет. Для регистрации в 1С этого возврата необходимо воспользоваться документом «Поступление на расчетный счет»:
  • Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами;
  • Счет учета – 51 «Расчетные счета»;
  • Сумма – 500;
  • Статья движения денежных средств – создать новую статью с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям»;
  • Счет расчетов – 57.02 «Приобретение иностранной валюты».

Проведем документ и посмотрим проводки:

Таким образом остатка на счете 57.02 «Приобретение иностранной валюты» оказаться не должно.

Переоценка валютных средств в 1С

Давайте отразим приобретение товара в валюте на сумму 100 $ от 17 июля 2014 года. Отражается это простым документом «Поступление товаров и услуг», но только договор с контрагентом должен быть не в рублях, а в выбранной валюте (USD).

На основании этого документа создаем документ «Списание с расчетного счета», который также будет в валюте. Если Вы действительно будете создавать его на основании поступления, то дополнительно никаких полей заполнять не придется.

Источник: http://blog-buh.ru/1c/pereocenka-valyutnyx-sredstv-provodki-podrobnyj-razbor-zakrytiya-mesyaca-v-1s-bux/

Переоценка валюты в 1С 8.3

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Банк и касса » Переоценка валюты в 1С 8.3

В существующих условиях рыночной экономики многим предприятиям приходится иметь дело с валютными операциями. Так как регламентированный учет в нашей стране ведется в рублях, то у работников бухгалтерии возникает потребность в переоценке валютных остатков, имеющихся у  организации. Давайте разберемся как считается переоценка валютных остатков в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Немного теории и настроек

Обратимся для начала к законодательной базе РФ. В ней увидим, что согласно ПБУ 3/2006, если стоимость активов и обязательств выражена в иностранной валюте, то для отражения в бухгалтерском учете эта стоимость пересчитывается в рубли на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетную дату, то есть последний день месяца.

Как же реализован валютный учет и переоценка валюты в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0?

Чтобы иметь возможность вести валютный учет в программе 1С 8.3 при начале эксплуатации необходимо настроить Функциональность, позволяющую вести валютные операции. Меню Главное – Настройки – Функциональность:

Далее на закладке Расчеты устанавливаем сначала флажок Вести учет по договорам, затем – Расчеты в валюте и у.е.:

Так же необходимо в справочнике Валюты:

добавить требующиеся для работы в 1С 8.3 иностранные валюты:

и обеспечить своевременное регулярное обновление значений курсов валют в одноименном регистре сведений:

Учет валютных операций в 1С 8.3

При наличии валютного банковского счета у предприятия, данные о нем необходимо внести в справочник Банковские счета организации:

Для ведения валютных операций в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 в плане счетов существуют специальные счета, имеющие признак валютного учета:

Эта особенность позволяет в стандартных отчетах программы 1С 8.3 видеть остатки на данных счетах не только в регламентированной валюте  – рублях, а также и в нужной иностранной валюте:

Переоценка валютных средств в 1С 8.3

Ничто не стоит на месте и курсы валют изменяются. Соответственно суммы рублевого эквивалента остатков по валютным счетам должны пересчитываться при неизменной сумме валютного остатка. В зависимости от того вырос или упал курс, у организации будут возникать прочие доходы или расходы при переоценке.

Где в 1С 8.3 переоценка валюты

Как только в информационной базе программы 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 возникнут валютные счета с остатками сумм на них, в обработке Закрытие месяца появится строка операции Переоценка валютных средств.

Эта операция как раз и призвана производить анализ остатков по валютным счетам плана счетов и осуществлять переоценку валютных сумм с признанием прочих доходов или прочих расходов, формируя соответствующие проводки в автоматической режиме.

Допустим, в  апреле организация  ООО «Ромашка» открыла валютный расчетный счет и на него была зачислена оплата от клиента в размере 1 000 долларов (курс 68,2724). Отразив поступление валюты в программе 1С 8.3, в обработке Закрытие месяца появилась операция Переоценка валюты:

хотя в марте ее не было:

Итак, теперь зная все вышесказанное, вернемся к программе 1С Бухгалтерия 3.0 и на примерах разберемся как происходит переоценка валюты в автоматическом режиме.

Пример 1. Если курс уменьшился

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/07/pereotsenka-valyutyi-v-1s-8-3/

Как производится переоценка остатков на валютных счетах

Порядок работы субъектов предпринимательства с валютой иностранных государств наличными через кассу и безналичными переводами по счетам строго регламентирован законодательством РФ. Однако некоторые действия, например, переоценка остатков на валютных счетах, вызывают затруднения у бухгалтеров, ранее имевших дело только с рублевыми расчетами.

Переоценка средств в инвалюте

Счета для учета активов клиента в инвалюте могут открываться в любых разделах Плана счетов финансовых учреждений РФ.

Отображение операций по ним проходит на тех же счетах ІІ порядка, на которых демонстрируются рублевые операции, с открытием для этих целей отдельных лицевых счетов в рабочих валютах.

Их нумерация включает трехзначный код согласно Федеральному классификатору, например: 974 BYR (белорусский рубль), 156 CNY (юань), 840 (доллар США), 978 (евро), 756 (швейцарский франк). Важно знать:

Перерасчет средств в инвалюте (или перевод показателей аналитического учета в RUB) проходит очень просто: сумма инвалюты умножается на ее официальный курс, установленный на текущую дату Центробанком России. Его формула:

В процессе подсчетов рассчитывается изменение котировки валют. Оно ведет к появлению положительной или отрицательной курсовой разницы. Соответственно, у предпринимателя возникает обязанность отобразить доходы или расходы по результатам перерасчета. Во время осуществления данной операции необходимо учитывать следующие нюансы:

  • переоценка производится отдельно по каждому коду инвалюты;
  • ее результат определяется изменением RUB-эквивалента входящих остатков.

Правила переоценки остатков

  1. Все осуществляемые финансовыми учреждениями операции в инвалюте обязательно отображаются в каждодневном бухгалтерском балансе в RUB. Однако для целей произведения анализа и контроля разрешается применять программные средства и учетные регистры транзакций в валюте.

    Для клиента это означает предоставление ему банком бивалютных выписок.

  2. Перерасчету подлежат все входящие остатки на валютных счетах, кроме сумм выданной/полученной предоплаты и авансов за отгруженный товар, исполненные работы, предоставленные услуги.

    Последние отображаются на балансовых счетах учета взаиморасчетов по хозяйственным операциям с контрагентами.

  3. Если аналитические счета оформлены только в инвалюте, итог остатков по каждому из лицевых в/с соответствующего балансового счета ІІ порядка должен быть отображен одновременно в регистрах бухучета и типовых формах аналитического и синтетического учета в RUB по курсу Центробанка.

    Эти сведения в последующем применяются для сверки форм учета.

  4. В Плане счетов бухучета банков отдельно указаны в/с нерезидентов РФ. Определить их просто: если в названии в/с не фигурирует термин «нерезидент», значит, по нему отображены операции резидентов.

Пересчет сумм в инвалюте проходит в начале каждого операционного дня и предшествует отражению по в/с операций, осуществленных этой датой.

Разница в обменных курсах, т.е.

между прошлой оценкой объекта собственности, ценной бумаги, определенного обязательства или иного актива, измеряемого в рублевом эквиваленте, и реальной рыночной ценой этого же актива, может иметь негативные последствия в деятельности юридического лица.

Ошибки, допущенные в определении реальной стоимости финансовых и имущественных активов, становятся причиной промахов в стратегии и тактике управления предприятием, что приводит к крупным штрафам со стороны государственных контролирующих структур.

По этой причине регулярная переоценка валюты имеет важное значение и должна осуществляться систематически.

При этом следует учесть, что выполнение обязательств между резидентами и неризидентами в определенных обстоятельствах выражается в рублевом эквиваленте, но эта сумма определяется действующим курсом определенной иностранной платежной единицы на момент заключения договора. По мере изменения обменного курса стоимость договора должна быть скорректирована.

Переоценка начислений в зарубежной валюте, имеющейся на счете, должна проводиться в следующих случаях:

  • во время формирования бухгалтерского отчета;
  • при изменении рыночного обменного курса иностранной валюты и рубля;
  • при пополнении счета или совершении финансовых расходных операций, имеющимися на нем средствами.

Необходимость переоценки обусловлена тем, что средства в зарубежной финансовой единице в бухгалтерских отчетах выражаются в рублях. Поскольку обменные курсы постоянно меняются, все начисления, имеющиеся в бухгалтерской отчетной документации, должны быть откорректированы согласно изменениям обменных курсов.

Источник: https://schetavbanke.com/vidy-schetov/valyutnyj-schet/pereocenka-ostatkov.html

Как осуществляется переоценка валютных остатков?

Отправить на почту

Переоценка валютных остатков осуществляется в нескольких ситуациях. Что следует переоценивать и как — рассмотрим в этом материале, подготовленном в форме часто встречающихся в бухгалтерской среде вопросов и ответов на них.

Какие валютные статьи нужно переоценивать в 2016-2017 годах

Порядок переоценки активов и обязательств организации, которые выражены в инвалюте, для целей бухучета производится по нормам ПБУ 3/2006 (утв. приказом Минфина от 27.11.2006 № 154н). Согласно этим нормам, в обязательном порядке валютную стоимость следует переводить в рубли по таким статьям (п. 4 ПБУ 3/2006):

  • деньги в наличной и безналичной форме (инвалюта в кассах, на банковских счетах);
  • денежные документы (в случае если их номинал выражен в инвалюте);
  • средства в валютных финвложениях (на депозитах, в выданных займах и т. п.);
  • долги в инвалюте (как дебиторка, так и кредиторка);
  • вложения в материальные активы (оборотные и внеоборотные), если расчеты за них происходят в инвалюте.

При этом пересчет может производиться несколько раз, в зависимости от вида актива (обязательства):

На дату совершения операции

На отчетную дату

По мере изменения курса инвалюты

Денежные средства и денежные документы

Пересчет может выполняться

Финвложения (кроме акций/долей)

Задолженность (кроме авансов и задатков)

Авансы и задатки

Переоценка остатков средств в валюте — нужно ли пересчитывать на конец месяца

Как видно из таблицы выше — валютные денежные средства переоцениваются по всем возможным основаниям, перечисленным в ПБУ 3/2006. Это такая статья учета, которая может переоцениваться даже ежедневно (например, так положено делать в банках).

Для обычных предприятий ежедневный пересчет валютных остатков, как правило, не требуется. Поэтому переоценки и учет курсовых разниц выполняют, когда закрывают период (стандартно — месяц). То есть конец месяца в данном случае играет роль промежуточной «отчетной даты». Соответственно, при закрытии месяца нужно сделать и промежуточную переоценку валютных статей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Большинство современных бухгалтерских программ (например, «1С») выполняют переоценку остатков в инвалюте при операции закрытия месяца в автоматическом режиме. Пользователю достаточно контролировать своевременное обновление справочника валют, чтобы результаты переоценки вышли корректными.

Что такое средний курс и когда его можно применять

По общему правилу, для проведения пересчета берется курс инвалюты, установленный Центробанком РФ на ту дату, когда происходит пересчет.

Однако у этого правила есть 2 важных нюанса:

  • если в договоре, к которому относится пересчитываемая операция или статья, есть валютная оговорка (то есть установлены иные правила пересчета и привязки к официальному курсу ЦБ), пересчет нужно выполнять так, как сказано в договоре (п. 5 ПБУ 3/2006);
  • если в течение периода предприятие выполняет большое число однотипных операций в инвалюте, а курс этой инвалюты изменяется несущественно, — предприятию можно использовать для пересчетов средний курс за период (п. 6 ПБУ 3/2006).

ВАЖНО! В качестве периода для применения среднего курса берется небольшой отрезок времени: не больше месяца.

Средний курс — это средневзвешенное значение курсов за период. Его можно рассчитать самостоятельно, а можно воспользоваться уже готовыми расчетами того же ЦБ. По наиболее ходовым валютам средние курсы за месяц можно найти и в интернете, и в СМИ.

Как переоценивать обязательства, выраженные в иностранной валюте

Применительно к обязательствам переоценка иностранной валюты осуществляется по общему порядку, изложенному в ПБУ 3/2006. Для наглядности представим пример такой переоценки.

Источник: http://nanalog.ru/kak-osushhestvlyaetsya-pereotsenka-valyutnyh-ostatkov/

Бухгалтерская подсистема: расходные документы и переоценка валютных остатков

Для начала рассмотрим ситуации, которые могут возникнуть в случае изменения курса валюты при наличии валютных остатков на счетах.

Ситуация первая – на активном счете имеется остаток (дебетовое сальдо) размером в $10, который, на дату поступления на счет, оценен по курсу 30 рублей за 1$, то есть – в 300 рублей.

При падении курса валюты до 29 рублей мы получаем в остатках на счете те же $10, но теперь уже их стоимость равняется 290 рублей, то есть – получаем убыток размером 10 рублей, который нужно отнести на счет капитала. Если речь идет, например, о счете Касса, то здесь мы имеем такую запись:

Д Капитал К Касса 10 рублей

При росте курса до 31 рубля, мы получаем на счете остаток размером в 310 рублей, то есть должны отразить прибыль размером в 10 рублей. Имеем такую запись:

Д Касса К Капитал 10 рублей

Если мы имеем на пассивном счете остаток (кредитовое сальдо) в $10, оцененный в 300 рублей при курсе 30 рублей за доллар, то при падении курса до 29 рублей мы имеем прибыль размером 10 рублей, если речь идет о счете расчетов с поставщиками (назовем его Поставщики), получаем такую запись:

Д Поставщики К Капитал 10 рублей

Если в той же ситуации курс вырос до 31 рубля за доллар, мы получаем убыток в те же 10 рублей:

Д Капитал К Поставщики 10 рублей

Исходя из этих соображения мы и будем проектировать процедуру переоценки счетов.

Создадим новый документ, назовем его ПереоценкаВалютныхОстатков, добавим в подсистему БухгалтерскийУчет, укажем на закладке окна редактирования объекта Движения, что этот документ будет проводиться по регистру бухгалтерии Хозрасчетный. Запретим оперативное проведение документа. Документ не будет иметь реквизитов – мы планируем использовать в процедуре проведения лишь информацию о дате документа, эту информацию нам предоставит его стандартный реквизит Дата.

В основе процедуры проведения лежит запрос, который должен выполнить следующие действия:

Получить из таблицы остатков регистра бухгалтерии данные по счетам, по которым включено ведение валютного учета, причем, только по тем счетам, показатели которых, при пересчете по текущему курсу валют, показывают ненулевое отклонение от предыдущих показателей. Помимо данных по счетам в запросе нужно получить сведения об отклонении. При формировании движений мы будем анализировать это отклонение, вид счета, и принимать решение о том, прибыль или убыток нужно отражать на этом счете.

Мы реализовали задачи, возлагаемые на документ, с помощью следующего кода:

Процедура ОбработкаПроведения(Отказ, РежимПроведения) Перем Прибыль; Запрос = Новый Запрос; Запрос.Текст = “ВЫБРАТЬ | ХозрасчетныйОстатки.Счет, | ХозрасчетныйОстатки.Валюта, | ХозрасчетныйОстатки.Субконто1, | ХозрасчетныйОстатки.Субконто2, | ХозрасчетныйОстатки.Субконто3, | ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстаток – ХозрасчетныйОстатки.

ВалютнаяСуммаОстаток * ЕСТЬNULL(КурсыВалютСрезПоследних.Курс, 1) КАК Дельта |ИЗ | РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(&КонецМесяца, Счет.Валютный, , ) КАК ХозрасчетныйОстатки | ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ РегистрСведений.КурсыВалют.СрезПоследних(&КонецМесяца, ) КАК КурсыВалютСрезПоследних | ПО ХозрасчетныйОстатки.Валюта = КурсыВалютСрезПоследних.

Валюта |ГДЕ | ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстаток – ХозрасчетныйОстатки.ВалютнаяСуммаОстаток * ЕСТЬNULL(КурсыВалютСрезПоследних.Курс, 1) 0″; Запрос.УстановитьПараметр(“КонецМесяца”, КонецМесяца(Дата)); Результат = Запрос.Выполнить(); ВыборкаДЗ = Результат.Выбрать(); Движения.Хозрасчетный.Записывать=Истина; Пока ВыборкаДЗ.

Следующий() Цикл Движение=Движения.Хозрасчетный.Добавить(); //Проверяем, прибыль или убыток будем отражать //Блок №1 Если (ВыборкаДЗ.Дельта0 И ВыборкаДЗ.Счет.Вид=ВидСчета.Активный) Тогда Прибыль=Ложь; КонецЕсли; //Блок №3 Если (ВыборкаДЗ.Дельта0 и ВыборкаДЗ.Счет.Вид=ВидСчета.

Пассивный) Тогда Прибыль=Ложь; КонецЕсли; //Отражаем прибыль или убыток Если Прибыль Тогда //Отражаем прибыль Движение.СчетДт=ВыборкаДЗ.Счет; Движение.СчетКт=ПланыСчетов.Хозрасчетный.Капитал; Движение.ВалютаДт=ВыборкаДЗ.

Валюта; //Для правильного заполнения субконто перебираем полученные субконто //ориентируясь на количество видов субконто счета Для Каждого Запись Из ВыборкаДЗ.Счет.ВидыСубконто Цикл Движение.СубконтоДт[Запись.ВидСубконто]=ВыборкаДЗ[“Субконто” +Запись.НомерСтроки]; КонецЦикла; Иначе //Отражаем убыток Движение.СчетДТ=ПланыСчетов.Хозрасчетный.

Капитал; Движение.СчетКТ=ВыборкаДЗ.Счет; Движение.ВалютаКТ=ВыборкаДЗ.Валюта; Для Каждого Запись Из ВыборкаДЗ.Счет.ВидыСубконто Цикл Движение.СубконтоКт[Запись.ВидСубконто]=ВыборкаДЗ[“Субконто” +Запись.НомерСтроки]; КонецЦикла; КонецЕсли; //Если Дельта больше нуля, отразим без изменений //Если Дельта меньше нуля, изменим знак Движение.

Сумма=?(ВыборкаДЗ.Дельта>0,ВыборкаДЗ.Дельта,-ВыборкаДЗ.Дельта); Движение.Период=КонецМесяца(Дата); КонецЦикла; КонецПроцедуры

В начале процедуры мы объявляем переменную Прибыль. Эту переменную мы будем использовать как флаг для определения того, прибыль или убыток нужно отражать при переоценке.

В запросе мы получаем из таблицы Остатки регистра бухгалтерии остатки по счетам, у которых включен признак Валютный. Кроме того, мы получаем из регистра сведений Валюты последние, на заданную дату (&КонецМесяца) данные, ориентируясь на те валюты (выражение ПО), которые имеются у счетов, полученных из регистра бухгалтерии.

Параметр &КонецМесяца мы устанавливаем, приводя к концу месяца дату документа.

Мы получаем не все данные, а лишь те (выражение ГДЕ), у которых различаются сумма, хранящаяся в регистре с рублевой оценкой валютной суммы, хранящейся в регистре.

Собственно в результаты запроса попадают следующие сведения:

Ссылка на счет, на валюту, три субконто (в нашей конфигурации их количество ограничено тремя, заранее мы не знаем, сколько субконто будет у найденных счетов, поэтому выбираем все три субконто), а так же показатель разницы в оценке, на котором мы остановимся подробнее. Его получение выглядит так:

ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстаток – ХозрасчетныйОстатки.ВалютнаяСуммаОстаток * ЕСТЬNULL(КурсыВалютСрезПоследних.Курс, 1) КАК Дельта

То есть, здесь мы отнимаем от суммового остатка по счету (выраженного в рублях и рассчитанного по некоему курсу валюты в прошлом) результат произведения остатка в валюте на текущий курс валюты.

В том случае, если курс валюты будет равняться NULL, мы приводим его к 1. Результат этого выражения мы называем Дельта. Самое главное в последующей интерпретации этого выражения – понимать внутреннюю структуру таблицы остатков регистра бухгалтерии. На рис. 3.7. изображена таблица, полученная запросом с использованием консоли запросов.

Мы использовали такой запрос:

ВЫБРАТЬ Счет, Счет.Вид, Валюта, СуммаОстаток, ВалютнаяСуммаОстаток КАК ВалОст, ВалютнаяСуммаОстатокДт КАК ВалОстДт, ВалютнаяСуммаОстатокКт КАК ВалОстКт
ИЗ РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(,Счет.

Валютный)

Здесь можно видеть, что интересующие нас показатели рублевого остатка (СуммаОстаток) и валютного остатка (ВалОст) выводятся со знаком минус для пассивных счетов.

Если перейти к показателям остатков по дебету или кредиту – мы увидим там для пассивных счетов положительные кредитовые остатки, для активных – положительные дебетовые, а вот общий показатель отображается со знаком.

Знание этой особенности влияет на принятие решения о том, прибыль или убыток отражать на счете. Мы, в цикле перебора выборки, полученной запросом, раскрыли, для наглядности, все четыре возможных варианта развития событий в отдельных блоках Если.

Зная особенности таблицы остатков, рассмотрим варианты возникновения прибыли или убытка. Предположим, на активном и пассивном счете имеется по $10, оцененные по курсу 30 рублей за доллар. На момент переоценки курс вырос, составив уже 31 рубль. В запросе мы вычисляем следующие данные:

Для активного счета: 300-31*10=-10. Показатель отрицательный, счет – активный – значит – мы имеем прибыль (первый блок Если)

Для пассивного счета -300-31*(-10)=-300+310=10. Показатель положительный, счет пассивный – имеем убыток (четвертый блок Если)

При падении курса валюты, например, до 29 рублей имеем:

Для активного счета: 300-29*10=10. Показатель положительный, счет активный – имеем убыток (второй блок Если)

Для пассивного счета: -300-29*(-10)=-300+290=-10. Показатель отрицательный, счет пассивный – имеем прибыль (третий блок Если)

После того, как стало понятно – что мы будем отражать – прибыль или убыток, мы формируем ту часть бухгалтерской записи, которая специфична для этих операций. А именно, при отражении прибыли делается запись по дебету активного или пассивного счета и кредиту счета учета капитала, при отражении убытка – наоборот.

Если отражение прибыли для счетов разного вида, в сущности, одинаковыми проводками, может показаться непонятным – вспомните о том, что показатель активного счета увеличивается по дебету. Например, благодаря такой проводке окажется, что на счете кассы увеличилась рублевая оценка валюты. У пассивного счета показатель по дебету, наоборот, уменьшает остаток счета (кредитовое сальдо).

То есть, например, уменьшится рублевая оценка нашего долга перед поставщиками.

Аналогичные рассуждения касаются отражения убытков – оценка активов падает, а оценка задолженностей – растет.

При формировании проводок мы используем конструкцию следующего вида:

Для Каждого Запись Из ВыборкаДЗ.Счет.ВидыСубконто Цикл Движение.СубконтоКт[Запись.ВидСубконто]=ВыборкаДЗ[“Субконто”+Запись.

НомерСтроки]; КонецЦикла;

Здесь мы перебираем виды субконто, относящиеся к счету, с которым мы в данный момент работаем, и “переписываем” в соответствующие субконто проводки те данные, которые были получены в запросе.

В нашей конфигурации предусмотрено три субконто – именно столько мы получаем из запроса, а обход коллекции видов субконто для счета зависит от их количества на конкретном счете.

Завершается формирование проводки следующей операцией:

Движение.Сумма=?(ВыборкаДЗ.Дельта>0,ВыборкаДЗ.Дельта,-ВыборкаДЗ.Дельта);

Эту запись следует читать так: Если показатель Дельта больше 0, присвоить его Сумме, если меньше – тоже присвоить, но поменять знак. Свойство Сумма должно содержать положительные значения, а наш показатель может быть как положительным, так и отрицательным.

Данная лекция посвящена вопросам проведения по подсистеме бухгалтерского учета документов, фиксирующих списание материальных ценностей, а так же – разработке документа, предназначенного для отражения в учете результатов переоценки валютных остатков на счетах.

В нашей же следующей лекции мы займемся решением задачи расчета заработной платы на основе расчетных механизмов 1С:Предприятие 8.2.

Источник: http://www.intuit.ru/studies/courses/2321/621/lecture/13519?page=5

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector