Операционная касса

Касса операционная – Энциклопедия по экономике

В торговых организациях кассовые операции осуществляются с помощью двух видов касс операционных и главных.  [c.

79]
Из кассы предприятия наличные деньги выдаются под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителем предприятия.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий осуществляются по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.  [c.241]

Касса 50 А 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы  [c.99]

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 Касса . К счету 50 Касса могут быть открыты субсчета 50-1 Касса организации 50-2 Операционная касса 50-3 Денежные документы и др.  [c.344]

Выдача наличных денег предприятиям производится в основном за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег для каждой кредитной организации устанавливаются суммы минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

При недостаточности текущих поступлений наличных денег осуществляется кредитное подкрепление операционных касс за счет резервных фондов, при их избытке — изъятие наличности. ЦБ РФ осуществляет организацию и контроль за наличным денежным обращением.

Превышение расходов над приходом означает выпуск денег в обращение (эмиссию), превышение прихода над расходом — изъятие денег из обращения.

Денежная эмиссия рассчитывается ЦБ РФ ежемесячно на основе данных о кассовых оборотах по банковской системе и представляет собой разницу между кассовым расходом и приходом банков, включая данные по кассовому приходу и расходу центрального хранилища, Управления полевых учреждений и Центрального операционного управления.  [c.452]

Авансы выдаются на покупку материальных ценностей небольшими партиями, на оплату различных мелких услуг и других операционных расходов и на административно-хозяйственные нужды, если выплата денег непосредственно из кассы организации невозможна или крайне затруднительна. Под отчет организация выдает наличные деньги и на расходы по служебным командировкам.  [c.415]

Строка 160 Направлено денежных средств на выдачу подотчетных сумм . При заполнении строки 160 Направлено денежных средств на выдачу подотчетных сумм используют данные счета 71 Расчеты с подотчетными лицами .

Отражаются выданные под отчет суммы на административно-хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки.

На выданные под отчет суммы счет 71 Расчеты с подотчетными лицами дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств (в основном со счетом 50 Касса ).  [c.232]

Касса субсчет Операционная касса 50-2 Операционная касса  [c.297]

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам предприятия из кассы на мелкие административно-хозяйственные и операционные расходы, которые не могут быть произведены безналичными расчетами, а также на расходы по командировкам. Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны  [c.521]

Подотчет 1.1.1 — проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно-операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия  [c.529]

Варианты консолидации бюджетов зависят от организационной структуры предприятий и их объединений. В частности, в холдингах консолидация происходит, как правило, не на уровне операционных бюджетов (хотя в промышленных. холдингах могут консолидироваться и они), а бюджетов доходов и расходов и бюджетов по балансовому листу.

В интегрированных нефтяных холдингах в последнее время часто консолидируют бюджет движения денежных средств, т. е. что управляющая компания получает в заданном регламенте информацию о состоянии счетов и касс, о прошлых и будущих денежных потоках по каждой компании, входящей в холдинг.

В синдикатах часто объединяют бюджеты по рекламе либо создают операционные бюджеты коммерческой группы, координирующей продвижение товара на рынок.  [c.336]

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов тот же рабочий день.  [c.449]

Другой канал поступления денежной наличности в приходную кассу банка — через аппарат инкассации. Инкассаторская служба должна очень тщательно следить за правильностью упаковки денежной наличности работниками предприятия в инкассаторскую сумку.

При предъявлении инкассаторами в банк дефектных сумок, при несоответствии сумм, проставленных в накладной цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм, указанных в накладной и в явочной карточке, кассир в присутствии операционного работника и инкассаторов вскрывает сумки и пересчитывает находящиеся в них деньги.  [c.449]

Заполненный чек предъявляется клиентом операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и вручает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.  [c.450]

Оприходование в кассу наличных денежных средств, поступивших в организацию по внереализационным доходам и прочим операционным доходам без отражения данных операций по счету 80 Прибыли и убытки .  [c.158]

При этом название рабочих и отчетного документов устанавливается Проверка оприходования в кассу наличных денежных средств, поступивших в организацию по внереализационным доходам и прочим операционным доходам без отражения данных операций по счету 80 Прибыли и убытки .  [c.351]

Комплекс Обменный пункт автоматизирует выполнение операции по покупке, продаже валюты, дорожных чеков и других сопутствующих операций (например, неторговых).

В рамках этой подсистемы ведется каталог валют, контролируется наличный состав валюты в кассе, оформляются отчетные документы.

Заключительной процедурой операционного дня после сведения остатков по кассе является формирование данных для разноски средств по счетам клиентов. Разноска осуществляется по технологии валютного операционного дня.  [c.311]

Конечно, приведенная схема является далеко не полной, но она показывает многообразие взаимосвязей реального (фактического) и планового баланса, планов издержек и результатов деятельности предприятия. Есть еще одно обстоятельство, на которое необходимо обратить внимание.

Дело в том, что планы доходов включают в себя денежную наличность. При учете, ориентированном на производство, как правило, наличность состоит из операционной кассы, а в других случаях — из кассы излишков.

Однако на практике такое разделение зачастую отсутствует из-за неудобств его ведения.  [c.564]

Текущие активы (оборотный капитал) включают наличные средства (деньги, находящиеся в кассе и на депозитных банковских счетах), дебиторскую задолженность (счета, предъявленные к оплате), расходы будущих периодов (арендная плата, страховые взносы) и материально-производственные запасы. Текущие активы полностью потребляются и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного года, или так называемого операционного цикла (с момента приобретения запасов до поступления денег от продажи продукции, см. гл. 13).  [c.569]

Некоторые строки папируса N 890 загадочны. По строкам 79, 141, 142, 166, 167 даются суммы со знаками итога / в конце, но что это означает, мы не знаем. По строке 141 перед суммами стоит термин “остаток”.

Издатели папируса выдвинули версию о том, что это итог сумм, принятых в банк и выплаченных банком за день, т.е. оборотов, но в то же время отмечают, что предыдущие расчеты не дают для этого оснований. Возможно, эти суммы равны остаткам денежных средств в кассе банка на конец операционного дня.

Но, скорее всего, это записи о ревизии денежных средств в банке, так как итоги значительны по строке 142-7 талантов 2755 драхм, а по строке 167-7 талантов 5000 драхм. По строке 79 итог не сохранился.

Похожие по величине суммы (по числу разрядов) – частные и общие – наводят на мысль, что они есть фиксация результатов проверки наличности. Составлялся ли специальный акт с результатами проверки, не известно.  [c.172]

Касса 50 0 1. Касса организации 02. Операционная касса 03. Денежные документы  [c.62]

Из касс предприятий производится выдача наличных денег под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителем предприятия.

Лица, получившие под отчет наличные деньги, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести по ним окончательный расчет.

При этом выдача наличных денег под отчет производится только после полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Не допускается передача выданных под отчет денег одним лицом другому лицу.  [c.199]

На субсчете 50-2 Операционная касса учитываются наличие и движение денежных средств в филиалах кассы организации, которые открываются в случае необходимости на эксплуатационных участках, остановочных пунктах, билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т. п.  [c.22]

В операционных кассах магазинов и столовых инвентаризацию наличия денег производят, как правило, одновременно с инвентаризацией ценностей этих предприятий.

При инвентаризации подсчитывают наличие денег и определяют остатки денег по данным книги кассира-операциониста, для чего аудитор вместе с заведующим магазина (столовой) и в присутствии кассира снимает показания суммирующих счетчиков кассового аппарата на момент проверки и вычитает показания счетчиков на начало дня (смены).

Эту сумму (с учетом использования кассовых чеков, возвращенных покупателями в установленном порядке, и остаток денег по данным кассовой книги на начало работы кассира) сравнивают с фактическим наличием денег, выявленных при инвентаризации.  [c.108]

Некоторые виды расходов не могут быть оплачены из кассы или безналичным путем с расчетного счета. К таким расходам могут относиться операционно-хозяй-ственные расходы, а также расходы на приобретение небольших партий товарно-материальных ценностей у других юридических лиц или у населения.  [c.538]

Наличный денежный оборот в стране организуется государством в лице центральных (национальных) банков. В Российской Федерации субъектами, организующими данный вид денежного обращения, являются Банк России, его территориальные учреждения, а также система расчетно-кассовых центров (РКЦ).

Наличный оборот начинается с указания Банка России РКЦ о переводе наличных денег из резервных фондов в оборотные кассы, из которых наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных организаций (банков).

Частично деньги направляются на обслуживание межбанковских расчетов, но в основном они выдаются юридическим и физическим лицам.  [c.358]

В целях расширения кассового обслуживания населения кредитные организации могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продажи и покупки ценных бумаг, приема коммунальных и других платежей от физических лиц.

Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, проводят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия.

Кредитная организация может устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.  [c.686]

Обслуживание кредитных организаций по операциям с денежной наличностью осуществляют расчетно-кассовые центры Банка России, которые для каждой кредитной организации устанавливают минимальный размер денежной наличности (остаток наличных денег по операционной кассе).  [c.687]

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов,— образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.  [c.687]

В конце операционного дня кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов.  [c.688]

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).  [c.688]

По окончании операционного дня прием денег от предприятий осуществляют вечерние кассы.

По завершении приема денег кассир и операционист сверяют денежную наличность с данными кассового журнала и приходных документов, на которых должен стоять оттиск печати Вечерняя касса , и подписывают кассовый журнал.

Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, находящемся под охраной. Утром следующего дня деньги и приходные кассовые документы сдаются под расписку заведующему кассой. Затем  [c.688]

Заведующие сберегательными кассами первого разряда и заведующие операционными частями центральных сберегательных касс начальники отделов, старшие инспектора и инспектора отделов по проверке и уничтожению погашенных ценных бумаг республиканских главных управлений и управлений Гострудсберкасс СССР старшие эксперты и эксперты, старшие инспектора и инспектора республиканских главных управлений Гострудсберкасс СССР, осуществляющие экспертизу и оплату выигравших билетов денежно-вещевых лотерей главные эксперты, старшие эксперты и эксперты, старшие инспектора и инспектора отдела экспертизы ценных бумаг Правления Гострудсберкасс СССР старшие инспектора и инспектора депозитного отдела Правления Гострудсберкасс СССР.  [c.67]

Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящих из объявления, ордера, квитанции. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу.

Читайте также:  Ответственность за нарушение трудового законодательства

Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег.

Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет вносителя наличных денег.  [c.688]

Источник: http://economy-ru.info/info/61149/

Операционная касса

Добавлено в закладки: 0

Что такое операционная касса? Описание и определение понятия.

Операционная касса – это особое специальное подразделения любого банка, обеспечивающего расчетно-кассовое обслуживание на всей территории определенного предприятия.

Данное устройство нужно предприятиям, которые открывают обществу доступ к товарам и услугам, а также более крупным предприятиям, включая: розничные и оптовые магазины, автосалоны, магазины электроники, ювелирные магазины, агентства по недвижимости, и турагентства.

Рассмотрим более детально, что значит операционная касса.

Операционная касса как инструмент использования наличных денег

Касса такого вида – это некий универсальный инструмент, при прямом использовании наличных денег. Это, в свою очередь, позволяет следующее:

  • расплачиваться за товары иностранной валютой, при этом в процессе валюта переводится в рубли и идет на баланс организации;
  • появляется возможность отказа от личной кассы, благодаря этому исключены недостачи, каждодневные отчеты, повторный счет денег, оформление документов, доставку наличных средств в разные банки, проверку купюр на их неподдельность;
  • возможность сэкономить средства за счет уменьшения внутренних издержек;
  • повысить скорость оборота средств. Таким образом, деньги моментально попадают на счет по факту продажи;
  • воспользоваться разнообразием возможностей получить кредиты в Банке, обслуживающем операционную кассу;
  • оплата товара с помощью пластиковых карт.

Далее рассмотрим операции, проводимые данной кассой. Среди них следующие:

  • прием от физ. лиц наличных денег в любом виде валют за определенные товары и услуги, с будущим зачислением их на счет юр. лица;
  • прием оплаты за товар с переводом денег за границу;
  • прием, а также выдача накопительных, вкладов до востребования в руб. и иностранной валюте;
  • продажу и покупку ЦБ;
  • обмен валют;
  • переводы денег в рубли и валюты с открытием, а также, исключая открытие счета;
  • выплату наличных руб. и валюты по картам и дорожным чекам;
  • выдачу денег на зарплату и выплаты соц. характера, а также на командировочные издержки.

Сумма средств для строительства кассы зачастую составляет от 3 – 5,5 тыс. долларов США. Плата за каждый месяц обслуживания кассы составляет от 750–900 дол. США.

Для открытия и начала работы операционной кассы крайне нужно иметь кассовое помещение, соответствующее всем требованиям банков РФ.

Рабочее место самого кассира ограждено от внешнего помещения и клиентов пулезащитной перегородкой из бронестекла,  имеет специальное устройство для переговоров и кассовый лоток, а также снабжается кнопкой (иначе говоря, педалью) для срабатывания сигнализации в случае тревоги.

Данные сигналы выводятся на пункт работы и наблюдения централизованной охраны или же в определенную дежурную часть назначенного за данный участок отделения милиции. Помещение кассы содержит в себе все самое необходимое из оргтехники, включая: компьютер, модем, принтер для распечатки нужных бумаг и документов.

Тарифы по обслуживанию операционной кассы регулируются дополнительным соглашением. Для каждого отдельного предприятия банк прорабатывает индивидуальную и неповторимую техническую часть работы.

Упаковка, пересчет денег, валюты, оформление документов, как и сдача выручки инкассаторам банка – это работа кассира операционной кассы.

При помощи данного устройства можно:

  • вносить валюту как оплату, которая переводиться в рубли, и впоследствии начисляется на счет организации;
  • отказатся от личной кассы, следовательно, это поможет предотвратить недостачи, каждодневные отчеты, постоянный пересчет денег, оформление кассовых документов, отправку наличности в банк, проверку купюр на подлинность и другие подобные операции;
  • произвести экономию средств за счет уменьшения внутренних затрат;
  • повысить скорость оборота средств – то есть денежные средства, поступающие как оплата товаров или же услуг от любых частных лиц, моментально идут на счет организации;
  • повысить уровень безопасности работы с наличными средствами;
  • использовать возможность получения кредитов в банке, сотрудничающих с операционной кассой;
  • оплата товара с помощью пластиковых карточек.

Операционная касса уполномочена проводить такие действия:

  • прием от физлиц наличные средств в любой валюте за какие-либо товары и услуги, с дальнейшим переводом их на счет юрлица;
  • прием платы за товар с переводом денег за границу;
  • прием и выдача вкладов, вкладов до момента востребования в национальной и иностранной валютах;
  • продажа и покупка любого рода ценных бумаг;
  • обмен валют;
  • перевод денег в национальную и зарубежную валюты с открытием и без открытия личного счета;
  • выплата наличных рублей и валюты по пластиковым карточкам и дорожным чекам;
  • выдача денег, как заработной платы сотрудникам, а также выплаты соц. характера, или командировочные расходы.

Кассовый чек и каждодневные отчеты ККТ

Получая деньги за определенные товары, кассир имеет обязательство пробить кассовый чек и вручить его покупателю. В чеке необходимо точно указывать:

  • название и личное ИНН фирмы;
  • присвоенный заводской номер ККМ;
  • порядковый номер данного чека;
  • дату, а также время совершения покупки;
  • стоимость товара;
  • признак фискального режима (это спецсимволы, которые дают неоспоримое доказательство того, что ККМ является зарегистрированной, а ее память работает в определенном фискальном режиме).

Кроме обязательных элементов в чеке прямо могут быть указаны и другие данные, которые определенная фирма или же предприниматель думает указывать в необходимом порядке (например, фамилия продавца, выполняющего роль кассира).

В ходе работы на кассовом аппарате кассир составляет различные отчеты. Их печать происходит через сам аппарат.

В течение целого рабочего дня с аппарата можно снимать секционный отчет. Его роль крайне необходима для проверки начисления выручки за определенную секцию или кассе в течение определенной смены. X-отчет, как иначе называется секционный отчет, не оказывает никакого влияния на показания счетчиков денег, именно поэтому его можно пробивать неоднократно.

В завершении рабочего дня кассир-операционист обязан снять контрольную ленту. Она имеет в себе данные о всей поступившей за целый день выручке по данному кассовому аппарату. Счетчики такого Z-отчета кассир-операционист заносит в спецжурнал (форма № КМ-4 или КМ-5). Именуемый Z-отчетом документ, кассир подклеит в спецжурнал и сохраняет на протяжении пяти лет.

Когда в работе применяется подобного рода контрольно-кассовая техника, то не считая чека и отчетов ККТ, необходимо оформлять и целый список других документов. К ним относятся:

  • акт, свидетельствующий о переводе показаний счетчика общих денежных показателей на нули и регистрации контрольных счетчиков кассовой машины (форма № КМ-1);
  • акт, свидетельствующий о снятии показаний счетчика контрольных и совокупных денежных счетчиков при отправке кассовой машины, например, в ремонт и на момент его возвращения в организацию (форма № КМ-2);
  • акт, свидетельствующий о возврате денег покупателям по еще неиспользованным чекам;
  • журнал кассира-операциониста;
  • журнал, в котором проводится регистрация показаний счетчика подсчитывающих денежные и контрольные счетчики контрольно-кассовой техники, которые работают без кассира;
  • определенную справку-отчет кассира;
  • информацию о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и о доходе организации;
  • журнал учета всех вызовов техспециалистов и регистрации всех выполненных работ;
  • акт, свидетельствующий о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9).

Следует обратить внимание, что согласно с законом о бухгалтерском учете (от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ), который действует с 1. 01. 2013 года, отменяется обязательное использование унифицированных форм первичных учетных документов.

А значит, предприятия, которые не имеют желания использовать унифицированные формы, вправе  сами разрабатывать собственные бланки или, так называемые «первички». Однако, далеко не все формы первичных документов организации могут разрабатывать на самостоятельной основе.

Одним из подобного рода исключением являются формы №КМ1 – КМ9. Они применяются при проведении работ с контрольно-кассовой аппаратурой.

Так как использование данных форм связано с контролем в сфере применения ККТ, компания не имеет права самостоятельно разрабатывать эти бланки, а применяет исключительно унифицированные формы.

Составление актов, при проведении манипуляций с контрольно-кассовым аппаратом

  • Акт, свидетельствующий о переводе показаний счетчика на нули.

Когда происходит перевод показаний счетчика, которые подбивают общую сумму денежных показаний на нули, составляется специальный акт.

Подобные действия имеют место, когда происходит ввод нового кассового аппарата в обиход. Тогда оформляют акт о перечислении показаний обобщающих денежные счетчики на нули. Для данного акта существует типовой бланк. Он установлен постановлением Госкомстата РФ.

Акт оформляется с помощью работы комиссии, назначенной приказом определенного руководителя. Следует учитывать, что в комиссии по неотъемлемому условию принимает участие налоговый инспектор. Такой акт составляют в двух идентичных экземплярах:

  • первый при этом остается в наличии на фирме;
  • второй же передают в налоговую инспекцию по месторасположению регистрации кассового аппарата.

Такой акт подписывают абсолютно все члены комиссии и конечно руководитель фирмы или предприниматель. Документ при этом сохраняются в ее архиве на протяжении всего срока эксплуатации ККТ.

  • Акт, свидетельствующий о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков.

Стоит помнить, что сдачу контрольно-кассовой машины в ремонт, а также ее возврат на саму фирму фиксируют актом о снятии показаний контрольных и совокупных денежных счетчиков. Для данного акта существует типовой бланк. Он узаконен постановлением Госкомстата РФ.

Акт создает комиссия, уполномоченная приказом самого руководителя. Следует принимать за правило, что в нее входят руководитель организации личный предприниматель, старший кассир, а также кассир-операционист. Документ создается в непосредственном присутствии при данном действии налогового инспектора и специалиста центра тех. обслуживания данной кассовой техники.

В акте отражаются все показатели совокупных денежных счетчиков на момент неисправности кассового аппарата. Его заполняют в единственном экземпляре и отдают в бухгалтерию.

  • Акт, свидетельствующий о возврате денег клиентам по неиспользованным кассовым чекам.

Акт данного вида создают тогда, когда есть необходимость возвращать покупателям деньги из операционной кассы. Такое происходит, в следующих случаях:

  • покупатель вернул товар, купленный им в день покупки;
  • кассовый чек был пробит по ошибке.

Акт создают в единственном экземпляре. Это совершает комиссия, временно созданная или же постоянно работающая на территории предприятии. В ее составе обязательно присутствие следующих лиц:

  • руководитель организации или ее индивидуальный предприниматель;
  • заведующий данным отделом;
  • занимающий звание старшего кассира;
  • кассир-операционист, который пробил неправильно чек или тот кто вернул средства покупателю.

Составляя акт, следует обязательно обратить внимание на заполнение следующих обязательных строк и граф. В строке «Контрольно-кассовая машина» пишут название модели, класс, тип, а также марку ККМ, с помощью которой и был выбит чек, по которому был возвращены деньги покупателю. В табличную часть данной строки вписывают следующее:

  • номер самого производителя. Чаще всего он указан на самой ККМ и в ее тех. паспорте;
  • регистрационный номер ККМ. Он отображен в карточке постановки контрольно-кассовой машины на учете, которую дают в органах налоговой инспекции.

Строка «Прикладная программа» существует для того, чтобы написать в ней название прикладной программы по бухгалтерии, с помощью нее на фирме создан оперативный учет товаров. В случае, когда такой программы нет в наличии, то в этой строке будет стоять прочерк.

В графу «Кассир» обычно вбивают табельный номер кассира, ошибочно пробившего чек либо возвращающего покупателю средства за приобретенный им товар. В таблице также отражают номера и суммы каждого отдельного чека. Когда акт заполнен, его подписывают абсолютно все члены комиссии, а потом его передают на окончательно утверждение самому руководителю фирмы.

Можно привести такой пример. Покупатель приобретает одежду в магазине, в сумме 7770 руб. Но кассир делает ошибку и пробивает чек по сумме в 5550 руб. Для исправления, следует проделать такие операции:

  • пробить и отдать новый чек по правильной сумме;
  • на сумму в 7770 руб. создать акт о возврате средств клиенту по неиспользованному им чеку;
  • приложить чек с ошибкой в документы и отдать их в отдел бухгалтерии.
Читайте также:  Износ и амортизация

Как это выглядит на практике? Возвращенный чек, должен быть приклеен на чистый лист и отдают в отделение бухгалтерии данного предприятия. Затем любой из бухгалтеров прикладывает его к приходному кассовому ордеру, и оформляет получение выручки за отдельный день. Стоит обязательно помнить, что поскольку деньги возвращаются из операционной кассы, выручка за рабочий день выходит в минус.

Таким образом мы рассмотрели, что операционная касса – это совокупное количество всех наличных денег, которыми располагает банк и это такое особое подразделение банка, которое осуществляет операции по кассовой работе с клиентами.

Лицами, несущими материальную ответственность за работу кассы, являются следующие работники: руководители банка, главный бухгалтер, а также главный кассир.

Состав операционной кассы

В данный состав входят приходные, равно как и расходные кассы, кассы для размена денежных средств, вечерние кассы, кассы перерасчета наличности.

Приходные кассы – особый вид, который осуществляет прием, а также перечисление наличных денег за весь операционный день. Прием денег осуществляется от лица предприятий, организаций, отдельных людей, а также выручки предприятий для зачисления денежных средств на счет банка.

Расходные кассы – кассы выдающие наличные деньги из кассы банка организациям, учреждениям, отдельным заемщикам, которые заполучают ссуды в банке, вкладчикам, и физ. лицам, получающие наличные с личных текущих счетов.

Вечерняя касса – касса принимающая от предприятий наличные деньги после завершения рабочего дня, а также инкассаторские сумки с наличностью, поступающие от банковских инкассаторов.

Кассы пересчета наличности – кассы осуществляющие пересчет, сортируют а также упаковывают деньги от предприятий и банков. Пересчет наличных средств осуществляется кассирами счетных бригад. Каждую отдельную бригаду регулирует контроллер. Служащие кассы пересчета полностью материально ответственны за одержанные ими ценности.

В степени зависимости от различного рода услуг, банки могут образовывать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, а также разновидность касс по реализации памятных или, например, юбилейных монет и тому подобное.

Излишек денег из операционной кассы банков уходит в оборотную кассу определенного территориального управления Нацбанка. В случае если существуют потребности банка в деньгах, она уходит в операционную кассу банка из оборотной кассы управления Нацбанка.

В заранее отведенные на то сроки, а также при изменении материально-ответственных лиц осуществляется ревизия наличности операционной кассы.

Мы коротко рассмотрели что такое операционная касса, действия и операции, проводимые данной кассой, а также что такое кассовый чек, виды актов при работе с кассовым аппаратом и состав операционной кассы. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Источник: https://biznes-prost.ru/operacionnaya-kassa.html

Организация операционных касс на торговых предприятиях – Экономика вокруг нас

Операционные кассы обслуживаются кассирами-операционистами, которые получают наличные средства за проданные ценности. Осуществляются такие расчеты с применением кассовых аппаратов.

Как уже отмечалось, упомянутый Федеральный закон предоставил право определенным категориям организаций и физических лиц в случае оказания услуг населению вести расчеты без применения ККМ, но с обязательным использованием в качестве документов строгой отчетности законодательно установленных форм бланков. Кроме того, в ряде случаев организациям и индивидуальным предпринимателям в силу специфики их деятельности либо особенностей местонахождения разрешено осуществлять расчеты без применения ККМ.

Предприятия, осуществляющие расчеты с помощью ККМ, обязаны выдавать покупателям кассовый чек, подтверждающий прием от него наличных средств. Следует помнить, что выдаваемые предприя­тиями счета, квитанции и другие документы не заменяют кассовый чек.

Чек действителен только в день выдачи его покупателю и должен погашаться одновременно с выдачей товара (или квитанции на вы­полненные работы) с помощью штампов или надрыва в установлен­ных местах.

На кассовых чеках применяются условные шифры, штампы с указанием номеров кассовых машин, даты приема наличных денег и полученных сумм.

К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по их эксплуатации в объеме технического минимума и изучившие Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин, утвержденные Минфином РФ 30 августа 1993 г. С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности, так же как и с кассирами главной кассы.

На каждую кассовую машину администрация заводит Журнал кассира-операциониста по форме № КМ-4, который должен быть прошнурован пронумерован и скреплен подписями налогового инспек­тора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Однако Журнал кассира-операциониста не заменяет кассового отчета.

Типовые правила эксплуатации ККМ допускают ведение общей книги на все машины. В таком случае записи проводятся в порядке нумерации всех касс (№ 1, 2, 3 и т.д.

) с указанием в числителе заводского номера кассовой машины; показатели счетчиков недействующих кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации предприятия.

Все записи в книге выполняются в хронологическом порядке чернилами, без помарок. При внесении в Журнал исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, директора предприятия и главного (стар­шего) бухгалтера.

Паспорт кассовой машины, Журнал кассира-операциониста, акты и другие документы хранятся у директора предприятия, его замести­теля или главного (старшего) бухгалтера.

Показания суммирующих денежных и контрольных счетчиков записываются в Журнал кассира-операциониста, причем данные на начало и на окончание рабочего дня заверяются подписями представителя администрации и кассира-операциониста. Таким образом, разница между показателями счетчиков на начало и конец дня, которая должна совпадать с показаниями секционных счетчиков, является дневной выручкой.

Оприходование дневной выручки подтверждается главной кассой в кассовом отчете. Ее сумма должна совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком ККМ.

В случае выявления расхождений фактическая выручка определяется суммированием показателей, напечатанных на контрольной ленте; представитель адмиистрации и кассир должны выяснить причину расхождений. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы Журнала кассира-операциониста.

По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств — принять их к учету с отнесением к внереализационным доходам.

На торговом предприятии сумма выручки операционной кассы может уменьшаться на суммы, возвращенные покупателям. Кассир-опе­рационист может выдавать деньги по возвращенным покупателями чекам только при наличии на них подписи директора (заведующего) или его заместителя и только по чекам, выданным в данной кассе.

На суммы соответствующих чеков кассир совместно с администрацией предприятия составляет акт по форме № КМ-3 о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам. Сами чеки при этом наклеиваются кассиром на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию.

Возвращаемые суммы вместе с напечатанными за день нулевыми чеками (которые используются для проверки четкости печати реквизитов на чековой и контрольной лентах, а также правильности установки дататора и нумератора) отражаются в Журнале кассира-операциониста.

Таким образом, на итоговую сумму акта о возврате покупателям средств по неиспользованным чекам уменьшается сумма выручки.

Кроме того, на торговых предприятиях средства в кассу могут поступать не только за реализованные товары. Например, в случае комиссионной продажи при возврате комитенту сданных ранее на ко­миссию товаров кассир получает от него плату за хранение.

Учет таких поступлений ведется кассиром в приходной ведомости, которую он ежедневно закрывает путем подсчета суммы поступивших денег; приходную ведомость подписывает кассир, бухгалтер и руководитель предприятия.

При этом на общую сумму поступивших средств выписывается приходный кассовый ордер, который прилагается к отчету и сдается в бухгалтерию:

    Дт 50 «Касса»

    Кт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может проводиться согласно Правилам эксплуатации кассовых аппаратов при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости (в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских) — только по согласованию с налоговыми инспекциями с обязательным участием их представителя. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляются актом по форме КМ-1 в двух экземплярах, один из которых (контрольный) передается в нало­говую инспекцию, а другой остается на торговом предприятии.

Передача ККМ на другое предприятие или в мастерскую для ремон­та и обратно проводится по накладной и оформляется актом по форме № КМ-2, в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия.

Соответствующая отметка об этом делается в Журнале кассира-операциониста в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором делается соот­ветствующая запись.

При ремонте денежных счетчиков непосредственно на предприятиях также составляется акт по форме № КМ-2 с записью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.

Кассир-операционист в конце рабочего дня сдает старшему кас­сиру (или сразу в банк через инкассацию) выручку под расписку, при этом деньги должны быть подобраны по купюрам. Старшему кассиру передаются также акты и другие документы по расчету выручки, не­обходимые для составления сводного отчета, передаваемого вместе с кассовыми ордерами в бухгалтерию.

Статья прочитана 1001 раз(a).

Источник: http://www.cash-trading.ru/Organizatsiya-operatsionnyh-kass-na-tor/

Учет кассовых операций в торговой организации. Пример

18 Января, 2013

Ольга Иванова, бухгалтер Intercomp
17.01.2013. «Бухгалтерские вести».


Торговая организация – организация, деятельность которой направлена на систематическое получение прибыли от купли-продажи товаров.

Кассовые операции торговой организации – это действия связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов, т.е. действия по приему, выдаче и хранению наличных денег в кассе торговой организации.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:

  • прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;
  • ведение кассовой книги и хранение денежных средств;
  • ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Торговая организация, осуществляя расчеты наличными деньгами должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций. Ответственность за ведение кассовых операций несет кассир, с которым должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия предназначен счет 50 «Касса». В Плане счетов бухгалтерского учета рекомендуется использование следующих субсчетов к этому счету:

  • субсчет 1 «Касса организации»;
  • субсчет 2 «Операционная касса»;
  • субсчет 3 «Денежные документы».

Рассмотрим несколько подробнее назначение субсчетов, рекомендованных по счету 50 «Касса.

  • 50.1 “Касса организации” – учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 “Касса” должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
  • 50.2 “Операционная касса” – учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
  • 50.3 “Денежные документы” – учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 “Касса” в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

При необходимости, разумеется, организация вправе открывать и другие субсчета, способствующие наглядности и удобству ведения учета по счету 50 «Касса». Так, если предприятие производит операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открываются соответствующие субсчета для учета операций по каждому виду валюты обособленно.

Таким образом, счет 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации» предназначен для учета всех наличных денежных средств в кассе предприятия. Счет 50 «Касса» субсчет 2 «Операционная касса» рекомендуется в основном для применения в транспортных организациях и на предприятиях связи.

Однако некоторые торговые организации, имеющие сеть магазинов или постоянно действующих торговых точек, используют его для учета наличия и движения денежных средств по каждому подразделению.

Счет 50 «Касса» субсчет 3 «Денежные документы» используется не для учета наличных денежных средств, а для учета оплаченных денежных документов.

Если торговая организация не ведет кассовых операций с денежными документами и иностранной валютой, а также не имеет подразделений, учет по счету «Касса» в такой организации будет осуществляться по счету 50 без открытия субсчетов, так как в них нет необходимости.

Читайте также:  Как узнать огрн (огрнип) по инн

Документы при учете кассовых операций.

Поступление денежных средств и документов в кассу предприятия отражается по дебету счета 50 «Касса», а их выбытие – по кредиту.

Как и раньше, кассовыми документами являются приходный и расходный кассовые ордера, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга.

Формы кассовых документов содержатся в Общероссийском классификаторе управленческой документации ОК 011-93. Он утвержден Постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. N 299.

Приходный кассовый ордер (далее – ПКО) предназначен для приема наличных денег организацией и индивидуальным предпринимателем. По ПКО также принимаются:

  • остаток наличных денег, полученных под отчет;
  • наличные деньги, сдаваемые уполномоченным представителем обособленного подразделения в порядке, определенном юридическим лицом.

Документ составляется в одном экземпляре и подписывается главным бухгалтером или лицом, имеющим на это полномочия. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается также главным бухгалтером или уполномоченным лицом и кассиром. Если бухгалтерский учет на предприятии ведется одним бухгалтером, на квитанции к приходному кассовому ордеру он расписывается дважды.

Документ заверяется печатью (штампом) кассира, после чего квитанция выдается на руки лицу, внесшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе предприятия. В Положении N 373-П ничего не говорится о ведении журнала регистрации ПКО и РКО.

Напомним, что согласно старому Порядку в этом журнале подлежат регистрации бухгалтерией приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу.

Расходный кассовый ордер (далее – РКО) служит для выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Выдача наличных денег в виде заработной платы, стипендий и других выплат проводится по РКО, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

Документ выписывается в одном экземпляре, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, имеющими на это полномочия.

В строке «Основание» работник бухгалтерии указывает содержание хозяйственной операции, по которой выдаются денежные средства, а в строке «Приложение» – прилагаемые к ордеру первичные и другие документы с указанием дат их составления и номеров (в случае наличия таких документов). Если на документах, прилагаемых к расходному кассовому ордеру, имеется разрешительная надпись руководителя организации (например, «Оплатить» с датой и подписью руководителя), подпись руководителя на расходном кассовом ордере не обязательна.

Выдавая деньги по расходному кассовому ордеру, кассир обязан потребовать паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Реквизиты документа заносятся в расходный кассовый ордер. Получатель денежной суммы собственноручно заполняет строку «Получил», указывая в ней сумму прописью (копейки указываются цифрами), указывает дату получения и ставит свою подпись.

Расходный кассовый ордер остается в кассе. Если по каким-либо причинам получатель не может лично получить деньги, кассир имеет право выдать их по доверенности, оформленной соответствующим образом. В этом случае в тексте после фамилии, имени и отчества получателя указываются фамилия, имя и отчество лица, получающего данную сумму по доверенности.

Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру и хранится вместе с ним.

Такие выплаты как заработная плата и пособия по социальному страхованию производятся на основании платежной (расчетно-платежной) ведомости.

По ведомостям могут также производиться выплаты депонированных сумм, оплата больничных листов и отпусков, командировочных расходов, если эти выплаты производятся нескольким лицам одновременно.

При произведении выплат по ведомостям составляется один расходный кассовый ордер на сумму выплат по ведомости.

На титульном листе ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег. Ведомость визируется руководителем предприятия и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. По истечении 3 (для районов Крайнего Севера 5) дней с момента получения денег на выплаты по ведомости кассир производит следующие действия:

  1. в ведомости напротив фамилий лиц, которым деньги не были выплачены, ставится отметка «Депонировано»;
  2. составляется реестр депонированных сумм;
  3. в конце ведомости делается запись о фактически выданных и депонированных суммах и скрепляется подписью кассира;

Кассовая книга. Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег ведут кассовую книгу. Ведется по утвержденной форме. Каждый год начинается новая кассовая книга. Заполняется за каждый день, когда совершались операции с наличными деньгами.

Можно купить в магазине журнал установленной формы, тогда в начале года пронумеровываются страницы, прошиваются, все это скрепляется печатью и потом заполняется в хронологическом порядке вручную.

Можно вести в электронном виде и распечатывать за каждый день, когда было движение, а в конце года прошнуровать, пронумеровать, скрепить печатью и подписью директора и главного бухгалтера (если он есть).

Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. Если вы книгу купили, то все записи делаются шариковой ручкой под копировальную бумагу, второй экземпляр и есть отчет кассира, он отрывается и хранится отдельно.

Если вы ведете книгу в электронном виде, то распечатывается за каждый день приходные и расходные кассовые ордера, вкладной лист и отчет кассира, т.е. получается кассовая книга, состоящая из двух частей.

Листы в них нумеруются в порядке возрастания с начала года, на последнем в месяце вкладном листе проставляется общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а на последнем за календарный год – общее количество листов за год.

Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги (книги учета денежных средств) подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера – только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица (индивидуального предпринимателя) при ее наличии. Отметим, что согласно требованиям старого порядка кассовая книга опечатывалась сургучной или мастичной печатью. Сейчас этого делать не нужно.

Контроль над правильностью ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Кассир несет полную материальную ответственность за недостачу вверенных ему материальных ценностей независимо от того, возникла эта недостача в силу его умышленных действий или в результате небрежного выполнения своих обязанностей.

Однако при заключении договора о полной материальной ответственности оговариваются обязанности не только материально ответственного лица, но и администрации предприятия.

Администрация обязана создать условия для надлежащего выполнения материально ответственным лицом требований по сохранности документов и материальных ценностей. Например, если администрация не предоставила кассиру сейф для хранения наличных денежных средств и документов и доступ к материальным ценностям практически имеет еще кто-либо, кроме него, он может оспаривать свою ответственность за выявленную недостачу в установленном законодательством порядке.

Лимит остатка наличных денег. Лимит остатка наличных денег – это максимально допустимая сумма денежных средств, которую можно хранить в кассе для проведения кассовых операций после выведения в кассовой книге суммы остатка денег на конец рабочего дня.

Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) устанавливает такой лимит самостоятельно путем издания соответствующего распорядительного документа, который должен храниться в определенном руководителем порядке. При этом лимит остатка кассы в 2012 г. в банке утверждать больше не нужно. Отметим, что раньше лимит остатка наличных денег устанавливался банком, а с руководителями предприятий он только согласовывался.

Правила расчета лимита остатка наличных денег изложены в Приложении к Положению N 373-П. Согласно им при установлении данного ограничения можно исходить или из объема поступлений, или из объема выдач наличных денег. Последний показатель используется при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Итак, вариант первый. Сумму поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период сначала делят на рабочие дни указанного периода, а потом умножают на рабочие дни, приходящиеся на период времени между днями сдачи в банк поступивших наличных денег.

Вариант второй. Сумму выдач наличных денег (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам) за расчетный период делят на рабочие дни этого периода.

Затем полученный результат умножают на рабочие дни промежутка времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам).

Следует иметь в виду, что в обоих случаях расчетный период не должен превышать 92 рабочих дня юридического лица, индивидуального предпринимателя.

А период времени между днями сдачи в банк (получения из банка) наличных денег не должен быть более семи рабочих дней (при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней).

Наличные сверх лимита. Хранить наличные деньги сверх лимита, то есть свободные денежные средства, на счетах в банках – обязанность организации (индивидуального предпринимателя).

Накопление в кассе наличных денег сверх установленного ограничения не допускается, за исключением дней выплат заработной платы, стипендий, вознаграждений, включенных в фонд заработной платы, и выплат социального характера.

В указанные дни входит день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в это время кассовых операций.

Внимание! Вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель лимит остатка наличных денег рассчитывают исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или из ожидаемого объема их выдач.

Свободные денежные средства уполномоченный представитель организации (индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель) может внести напрямую в банк. Также деньги могут быть сданы для зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя:

  • в организацию, входящую в систему Банка России, уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки и инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки денежных средств;
  • или в организацию федеральной почтовой связи.
  • Что касается обособленного подразделения, то его уполномоченный представитель помимо перечисленных выше организаций может внести наличные деньги своему юридическому лицу.

Отметим, что согласно старому порядку предприятия были обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

Одним из способов избежать нарушения по лимиту остатка кассы является выдача денежных средств под отчет. Это способ достаточно распространенный, тем более что сумму денежных средств, выдаваемых сотруднику под отчет, законодательство не ограничивает. Следует только помнить, что под отчет можно выдать деньги только сотруднику, полностью отчитавшемуся за ранее выданные суммы.

В бухгалтерском учете предприятие использует счет 50 «Касса» субсчет 3 «Денежные документы» по необходимости.

Для торговых организаций использование этого субсчета становится актуальным, если оно, допустим, обеспечивает своих сотрудников проездными билетами на транспорт для выполнения работ, требующих поездок по городу, или талонами на бензин для тех же целей, а также направляет своих сотрудников в командировки, заранее приобретая билеты. В сущности, счет 50 «Касса» субсчет 3 «Денежные документы» заменил исключенный из нового плана счетов ранее действовавший счет 56 «Денежные документы». Почему нельзя приобретенные денежные документы сразу списать на затраты предприятия, зачем сначала учитывать их на счет 50 «Касса» субсчете 3 «Денежные документы»? Если торговое предприятие приобретает проездные билеты на месяц для своих менеджеров по закупкам, оно оплачивает билет сразу, т. е. тратит на него средства. Использование же этих средств будет осуществляться не сразу, а в течение месяца. А заранее приобретенный железнодорожный билет для командированного сотрудника может быть в силу изменившихся обстоятельств возвращен обратно. Поэтому стоимость таких документов можно списать лишь после их использования.

Приобретенные денежные документы хранятся в кассе предприятия и материальную ответственность за них, так же как и за наличные деньги, несет кассир. Если в течение дня имело место движение денежных документов, он составляет отчет, в котором указывает, сколько документов выбыло и сколько поступило. Данные отчета заносятся в книгу учета денежных документов.

Источник:
«Бухгалтерские Вести»

Источник: https://www.intercomp.ru/press-center/articles/publications-2013-01-18-2/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector