Ндфл: налогоплательщики

Налогоплательщики НДФЛ в российской федерации в 2018 году

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – федеральный налог, направляемый в местные и региональные бюджеты и действующий по всей территории России.

Обязанность по его перечислению возлагается на физических лиц, получающих доходы, как в пределах РФ, так и за границей. Налогоплательщики НДФЛ определяются гл. 23 НК РФ, в гл.

26 называются категории граждан, освобожденных от бюджетного обязательства (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ в 2018?).

Кто является плательщиком НДФЛ?

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, которые получают доход: заработную плату, доход от продажи имущества, оплату за сдачу квартиры в аренду, вознаграждение за оказанные услуги и выполненные работы, ведение предпринимательской деятельности, иные доходы.

Их можно разделить на две группы:

  1. Резиденты РФ – люди, фактически проживающие на территории России, республики Крым, Севастополя и не покидающие страну минимум в течение полугода. Выезд для прохождения лечения, обучения, выполнения трудовых обязанностей на морских месторождениях углеводородов сроком до 6 месяцев не учитывают. Временное ограничение не распространено на:
  • военнослужащих, действующих за пределами РФ;
  • государственных и муниципальных работников, в том числе направляемых в командировку.
  • лица, которые не являются налоговыми резидентами при условии, что они получили доход в России.
  1. Нерезиденты – лица, имеющие временную прописку в России и находящиеся в стране до 183 дней (в течение года). К этой категории, например, относят:
  • туристов;
  • зарубежных специалистов;
  • студентов.

Иностранные граждане становятся нерезидентами только при получении доходов от источников, расположенных на территории России. Когда же средства поступают от зарубежных компаний, налог не платят (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ 2018).

Объект налогообложения

Для НДФЛ объектом налогообложения является доход, который получен физическим лицом.

Доход может быть получены как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ, некоторые налогоплательщики должны платить НДФЛ с двух названных видов доходов, а другие только с доходов, полученных от источников в РФ. Это зависит от того, является налогоплательщик резидентом РФ или нет. Доход физическому лицу может выплачивать или организация или физическое лицо.

Статус налогоплательщика Доход, признаваемые объектом налогообложения по НДФЛ
Физическое лицо — налоговый резидент РФ Доходы от источников в РФ и (или) отисточников за пределами РФ
Физическое лицо —  не являющеесяналоговым резидентом РФ Доходы от источников в РФ

Доходы, учитываемые при налогообложении.

В числе налогооблагаемых доходов от источников в РФ следующие:

  • оплата труда;
  • доход, полученный от организации или индивидуального предпринимателя в виде дивидендов или процентов.
  • Страховые выплаты;
  • Доходы, от авторских и смежных прав;
  • Доходы от сдачи в аренду собственного имущества;
  • Доходы от акций или других ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организации.
  • Доходы, полученных от использования любых транспортных средств
  • Другие, доходы, получаемые налогоплательщиком.

Доходы, не учитываемые при налогообложении

  • государственные пособия, пособия по безработице, беременности и родам, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком);
  • пенсии по государственному пенсионному обеспечению;
  • стипендии;
  • алименты;
  • средства материнского (семейного) капитала;
  • вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
  • суммы, получаемые в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и российскими организациям;
  • доходы, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах животных и птиц продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства, как в натуральном, так и в переработанном виде;
  • доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других, пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  • призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на Олимпийских играх;
  • доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия;
  • доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилья, дач, садовых домиков или земельных участков, иного имущества (кроме ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находившихся в собственности этих лиц три года и более;

Доходы, не признаваемые объектом налогообложением.

Для целей налогообложения не признаются доходами доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями между членами семьи и близкими родственниками согласно положениям Семейного кодекса РФ членами семьи являются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, а близкими родственниками – родственники по прямой восходящей и нисходящей линии. К ним относятся родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и не полнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Причем семья рассматривается как единое целое, и поэтому в ее состав входят родители, как мужа, так и жены.<\p>

Ставка НДФЛ

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.

ставка Объект налогообложения
9% Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами РФ
15% Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ
30% Доходы (за исключением дивидендов), которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ
 35% стоимость выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Причем налог платится с суммы превышения стоимости таких выигрышей и призов 4000 руб.;– доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам;– доходы, в виде процентов по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной по установленным правилам.
13% Все остальные доходы

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно.

По итогам года, если необходимо, заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет.

Налоговая декларация 3-НДФЛ и сроки ее сдачи в 2018 году

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают:

  • Физические лица, которые должны это делать в обязательном порядке
  • Физические лица, которые хотят получить налоговые вычеты.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физические лица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, физлица, которые получили доход от выигрыша в лотерею и т.д.).  В этом случае необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход. (См. пример 1)

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет. (пример заполнения см.

пример 2) Конкретных сроков по сдаче декларации нет. Можно  сдать её в любое время, в любой месяц, и число.

Налоговый вычет бывает:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный;
  • профессиональный.

Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2012 году, и только в 2017 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете, подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2016,2015 и 2014 года, так как 2013 и 2012 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Источник: http://online-buhuchet.ru/nalogoplatelshhiki-ndfl/

Кто является плательщиком НДФЛ

Налог распространяется на разные виды поступлений физлиц:

  • от источников, расположенных в границах РФ и за ее пределами, – для фискальных резидентов России;
  • от внутрироссийских источников – для нерезидентов страны.

Налоговая база исчисляется как сумма доходов, поступивших физлицу, уменьшенная на положенные по закону вычеты. Если размер вычетов превышает поступления, гражданин ничего не перечисляет в бюджет. Отрицательная разница, образовавшаяся в ходе расчетов, «обнуляется» и не вычитается в следующих периодах.

При расчете фискальной базы учитываются доходы в виде денежных сумм, товаров, услуг, в форме материальной выгоды.

Кто является плательщиком НДФЛ?

Согласно положениям НК РФ, основного нормативного документа в данном вопросе, к категории плательщиков подоходного налога относятся физлица:

  • налоговые резиденты России;
  • нерезиденты, имеющие поступления из внутрироссийских источников;
  • частные предприниматели, работающие на ОСНО или получающие прибыль от сделок вне зарегистрированных направлений деятельности (дивиденды, продажа имущества и т.д.);
  • лица, занятые частной практикой: нотариусы, адвокаты, граждане творческих профессий.

Несовершеннолетние дети не исключаются из числа плательщиков подоходного налога. От их имени в налоговых правоотношениях выступают законные представители: родители, опекуны, попечители.

От уплаты НДФЛ освобождены индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальные налоговые режимы: ЕСХН, «упрощенку», вмененный налог или работающие по патенту. Это распространяется на доход от зарегистрированных видов деятельности и не касается дополнительных поступлений, например, от реализации личного имущества.

Тонкости при определении резидентства

Согласно положениям НК РФ, резидентами признаются плательщики НДФЛ, пребывающие на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев. В счет дней отсутствия не включаются периоды выездов за рубеж для обучения и лечения, длительность которых составляет менее полугода.

Порядок определения резидентства описывает ст. 207 НК РФ. Для отнесения человека к конкретному налоговому статусу нужно просуммировать дни фактического пребывания в РФ и дни выездов за рубеж для обучения и лечения. Законодательство не содержит требований, что эти даты должны следовать подряд. Они могут прерываться командировками, отпусками и иными выездами.

От факта резидентства зависит ставка подоходного налога. Для резидентов она установлена на уровне 13%, для иных лиц – 30%.

Важно! Налоговое резидентство и гражданство РФ – не взаимосвязанные понятия. Например, россиянин, проводящий 2/3 года в заграничных командировках, утрачивает статус резидента.

Порядок уплаты налога

НК РФ определяет, кто платит НДФЛ и в каком порядке. Для официально занятых граждан функцию расчета налога и его направления в госказну выполняет налоговый агент – компания-работодатель.

Самозанятые граждане, коммерсанты и физлица, получающие доход от сделок, не связанных с работой (например, от продажи имущества, сдачи в аренду), рассчитывают и уплачивают налог самостоятельно.

По результатам года не позднее 30.04 подается декларация, содержащая сведения о расчете суммы налога. ИП перечисляют бюджетное обязательство тремя платежами (по итогам полугодия, 9 и 12 месяцев), физлица – одним, не позднее 15 июля.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nalogoplatelshhiki-ndfl.html

Глава 23 НК РФ Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Глава 23 НК РФ Налог на доходы физических лиц

Комментарии к главе 23 Налогового кодекса РФ — Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является самым древним инструментом взимания податей в казну, берущим начало во времена царствования династии Рюриковичей. В настоящее время этот вид налогообложения практикуется во всех развитых странах. В России налоги этой категории регламентируются главой 23 Налогового Кодекса, в которой даны все определения и расписаны все основные процедуры.

Кто должен платить НДФЛ

Как утверждает НК РФ, НДФЛ, плательщиками этого налога являются, как граждане Российской Федерации, так и иностранцы, получающие доходы на территории России.

Если получающий доходы гражданин любого государства находится на территории нашей страны более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих друг за другом, он автоматически становится налоговым резидентом, который обязан уплачивать НДФЛ.

Отдельно стоит указать, что при описанных временных условиях лица без гражданства также должны уплачивать данный налог.

Когда нужно заплатить налог на доходы

Срок уплаты НДФЛ напрямую зависит от субъекта, который делает отчисления и сдаёт отчётность в налоговые органы. Это может быть как физическое лицо, непосредственно получившее доход, так и работодатель, ответственный за удерживание и перечисление данного налога из заработной платы сотрудников.

Если речь идёт о наёмных работниках, то налог должен быть уплачен в течение следующего дня, следующего за днём выдачи зарплаты. Срок самостоятельной подачи декларации за прошедший налоговый период – до 2 мая. За себя физическое лицо может уплатить НДФЛ до 15 июля текущего года.

Оплатить данный налог в режиме онлайн можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы России.

Как рассчитывается НДФЛ

Согласно статье 224 НК РФ НДФЛ работающих лиц рассчитывается по ставке 13%, которая удерживаться с основного дохода (заработной платы). Отдельная ставка в 35% введена для следующих видов доходов граждан:

  • лотерейный выигрыш (выигрышные ставки в букмекерских конторах) свыше 4000 рублей в календарный год;
  • начисление банковских процентов на личные вклады;
  • прибыль, получаемая за счёт временного пользования кооперативными денежными средствами;
  • косвенный доход, полученный в результате снижения процентных ставок ипотечного кредита;
  • доходы учредителя (дольщика, акционера) любых обществ и компаний

Налог с доходов физических лиц не взимается при следующих операциях:

  • реализация объектов недвижимости, которые находятся в собственности более 3-х лет;
  • сделки по наследованию или дарению;
  • продажа автомобиля, находившего в собственности более трёх лет;
  • при продаже собственности, продажная стоимость которой равна или меньше получаемой от реализации суммы (документальное подтверждение)
Читайте также:  Налог на движимое имущество| современный предприниматель

НДФЛ для иностранных граждан, реализующих любую недвижимость на территории России, составляет 30% от оценочной стоимости объекта.

Вычеты из налога на доходы физических лиц

Имущественный вычет из налога на доходы физических лиц может применяться в случае реализации недвижимости стоимостью до 1 млн. рублей, если таковая находилась в собственности менее 3-х лет.

Срок исчисляется от даты государственной регистрации недвижимого объекта, проставленной в свидетельстве. При продаже иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, применяется налоговый вычет размером в 250 000 рублей.

Физические лица также вправе применять так называемые «детские» вычеты для граждан, имеющих детей, профессиональные и социальные вычеты.

Согласно последним изменения в НК РФ НДФЛ в 2017 году будет рассчитывать так же, как и в предыдущие периоды. А вот срок уплаты НДФЛ изменился в пользу налогоплательщиков – с 2017 года уведомить налоговый орган о своих доходах физические лица могут до 2 мая.

Источник: http://nalogovyykodeks.ru/glava-23.html

Ндфл (подоходный налог)

НАЛОГИ

   18.11.2013   7 511   0  

Один из важнейших прямых налогов, с которым сталкивался практически каждый человек – НДФЛ (налог на доходы физических лиц). НДФЛ, или как его еще называют «подоходный налог», взимается в виде определенного процента от доходов физических лиц.

Поэтому он и относится к прямым налогам, которые государство взимает непосредственно с имущества или доходов налогоплательщиков. Основная ставка НДФЛ в России по состоянию на 2013 год — 13%.

Сумма облагаемых налогом доходов может быть уменьшена в ряде предусмотренных законодательством случаев.

Особенности НДФЛ

Ниже приведены некоторые особенности НДФЛ (налога на доходы физических лиц):

  • вид налога – прямой;
  • налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ);
  • налоговая база – доходы физических лиц (ст. 208, 209 и 217 НК РФ);
  • основная ставка – 13%;
  • налогоплательщики – физические лица, которые: а) являются налоговым резидентами РФ; б) не являются налоговым резидентами РФ, но получают доходы от источников в РФ (ст. 207 НК РФ).

Налоговая база при НДФЛ

Подоходным налогом облагаются любые доходы налогоплательщика – физического лица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется по каждому виду дохода отдельно, как сумма дохода, уменьшенная на размер налоговых вычетов (налоговые вычеты применяются только к тем доходам, которые облагаются по ставке 13%!).

Подробнее в ст. 210-214 НК РФ.

Налоговая ставка по НДФЛ

Основная ставка по подоходному налогу – 13%. Но в ряде случаев доходы физических лиц могут облагаться по другим ставкам. Все возможные ставки по НДФЛ в России представлены в таблице (согласно ст. 224 НК РФ):

Налоговая ставкаДоходы, облагаемые по данной ставке
13% Все виды доходов физических лиц, за исключением случаев перечисленных ниже.
9% — дивиденды, полученные резидентами РФ; — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 г.
15% дивиденды, полученные нерезидентами РФ.
30% доходы, полученные нерезидентами РФ, кроме ряда доходов оговоренных в ст. 224 НК РФ.
35% — часть суммы призов и выигрышей превышающая 4 000 руб. (например, если выигрыш в лотерею составил 2 000 руб., то он облагаться НДФЛ не будет; если выигрыш составил 5 000 руб., то налогом облагается 1 000 руб.); — проценты по банковским депозитам, в части превышающей 9% годовых по вкладам в иностранной валюте и ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной на 5 пунктов, по рублевым вкладам; — сумма экономии на процентах при получении заемных средств, в той ее части, что превышает установленные Законом пределы; — плата за пользование денежными средствами членов кредитного потребительского кооператива, в той ее части, что превышает установленные Законом пределы.

Размер подоходного налога в других странах

Австрия: 36,5 – 50% (но 0%, если годовой доход ниже €11 000);

Великобритания: до 50%; 

Германия: 14 — 47,5%; 

Украина: 15 – 17%; 

Китай: 5 — 45%; 

США: 0 — 41,9 %; 

Франция: 0 – 45%; 

Япония: 5 – 50%.

В ряде стран подоходного налога нет вообще. В частности это: Багамы, Британские Виргинские Острова, Каймановы острова, Кувейт, ОАЭ и т.д.

Доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ

Не облагаются подоходным налогом следующие виды доходов:

  • некоторые государственные пособия (в частности пособия по безработице, беременности и родам);
  • пенсии и доплаты к ним;
  • единовременные выплаты (в т.ч. материальная помощь);
  • стипендии;
  • доходы от продажи выращенных в личных хозяйствах животных и птиц, а также продукции цветоводства, растениеводства, животноводства и пчеловодства;
  • доходы членов фермерского хозяйства;
  • доходы от продажи жилья, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более;
  • доходы, полученные в порядке дарения (за рядом исключений);
  • призы, полученные спортсменами;
  • плата за обучение налогоплательщика;
  • проценты по вкладам (до определенного размера процента);
  • призы и выигрыши в сумме не превышающей 4 тыс. руб.;
  • средства материнского капитала;
  • иное (полный перечень смотрите в ст. 217 НК РФ).

Галяутдинов Р.Р.

 © Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на источник: Галяутдинов Р.Р.

Еще можно почитать:

Источник: http://galyautdinov.ru/post/podoxodnyj-nalog-ndfl

НДФЛ. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база (стр. 1 из 3)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

профессионального образования

Контрольная работа

по дисциплине: «Налогообложение физических лиц»

на тему:

«НДФЛ. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база»

Исполнитель:

Руководитель:

г. Пенза 2009 г.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России

1.1 Налогоплательщики и объект налогообложения

1.2 Порядок определения налоговой базы

1.3 Налоговые вычеты

1.4 Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Налог на доходы физических лиц, т.е. прямой налог на их личные доходы, существует практически во всех странах. В последние годы во всех экономически развитых странах происходит смещение в сторону увеличения удельного веса в структуре бюджета подоходного налога и взносов в фонды социального страхования.

В США, например, доля подоходного налога составляет 41%, в Англии — 46, во Франции — 20%. В этом же направлении эволюционирует и налоговая система России.

В настоящее время в Российской Федерации налогу на доходы физических лиц по сумме поступлений в бюджет занимает третье место после налога на прибыль организаций и НДС и является основным налогом с населения.

Главный документ, которым регулируется порядок взимания рассматриваемого налога — глава 23 НК РФ.

Особенность налога на доходы физических лиц состоит в том, что хотя он и удерживается из доходов физических лиц, ответственность за его исчисление, удержание и перечисление в бюджет несут организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход работнику, выступая при этом в качестве налоговых агентов государства.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются исключительно физические лица: как резиденты, так и нерезиденты. К налоговым резидентам относятся граждане Российской Федерации, лица без гражданства, граждане других государств, постоянно проживавшие на территории России в течение календарного года в общей сложности не менее 183 дней.

Физические лица, прожившие на территории России в общей сложности менее 183 дней в течение календарного года, являются, соответственно налоговыми нерезидентами. С 1 января 2001 года резидентство зависит не только от срока и факта проживания на российской территории.

Для обоснования своего нерезидентства налогоплательщик обязан также представить официальное подтверждение того, что он является резидентом другой страны.

Объектом обложения налога с доходов физических лиц у налоговых резидентов выступает доход, полученный ими в налоговом периоде от источников, как в России, так и за ее пределами. В отличие от них для налоговых нерезидентов объектом обложения является доход, полученный исключительно из источников, расположенных в Российской Федерации.

К доходам, подлежащим налогообложению, относятся дивиденды и проценты, а также страховые выплаты при наступлении страхового случая, выплачиваемые российскими организациями или иностранными организациями.

В перечень данных доходов включаются также доходы, полученные от использования в Российской Федерации или за ее пределами авторских или других смежных прав, а также полученные от предоставления в аренду и от иного использования имущества, находящегося на российской территории.

Одновременно с этим в состав доходов налогоплательщика входят и суммы, полученные от реализации недвижимого и иного принадлежащего ему имущества, акций или других ценных бумаг, долей участия в уставном капитале

организаций, а также прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории России. Является объектом обложения также вознаграждение за выполнение трудовых или других обязанностей, за выполненные работы, оказанные услуги и за совершение действия или бездействие.

Признаются доходами физического лица пенсии, пособия, стипендии и другие аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим законодательством.

Отнесение указанных доходов к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации зависит от места нахождения организаций, имущества или источника получения дохода.

В частности, дивиденды, страховые выплаты от российских организаций, а также от иностранных организаций в связи с деятельностью ее постоянного представительства в России — это доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Указанные виды доходов, полученные от иностранной организации во всех других случаях, — это доходы, полученные от источников, находящихся за пределами России.

Для доходов от использования авторских прав, от аренды и реализации имущества, доходов в виде вознаграждений указанное разграничение зависит от места нахождения (в России или за ее пределами) источника дохода или его получения. В том случае, если затруднено отнесение тех или иных доходов к доходам, полученным от источников в Российской Федерации или за ее пределам, то подобное отнесение осуществляется Минфином России.

Освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком;

2) пенсии;

3) все виды, установленных законодательством компенсационных выплат в пределах норм, связанных с возмещением вреда, причиненного здоровью, бесплатным предоставлением жилья, увольнением работника;

4) алименты, стипендии учащимся.

5) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

6) сумма, полученная налогоплательщиком в виде грантов, предоставляемых для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации, международными и иностранными, российскими государствами;

7) сумма материальной помощи, оказанной налогоплательщикам в связи с со стихийным бедствием, налогоплательщикам в виде материальной помощи, в денежно-товарной форме, единовременная помощь налогоплательщикам из числа малообеспеченных и малоимущих, а также пострадавшим от террористических актов;

8) компенсация стоимости путевок за исключением туристических, выплачиваемыми работодателями работникам и членам их семей;

9) доходы налогоплательщиков, полученные от продажи выращенных в подсобных хозяйствах скота, диких животных, растениеводства, животноводства, пчеловодства;

10) призы в денежно-натуральной форме, полученные спортсменами за призовые места в спортивных соревнованиях, Олимпийских играх и шахматных играх;

11) и другие, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

При определении налоговой базы должны учитываться не только все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так ив натуральной форме или право на распоряжение, которыми у него возникло, но и доходы в виде материальной выгоды.

При этом важно подчеркнуть, что если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или же других органов производятся какие — либо удержания, то такие удержания не могут и не должны уменьшать налоговую базу данного конкретного налогоплательщика.

В случае, когда физическим лицом получен доход в иностранной валюте, не покупаемой Банком России, он переводится по прямому курсовому соотношению в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком России). Полученная таким образом сумма дохода в конвертируемой валюте пересчитывается в рубли в общеустановленном порядке.

Одновременно с этим в налоговую базу включаются и доходы, полученные в натуральной форме.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, налоговое законодательство относит оплату как полностью, так и частично организациями или индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг или другого имущества, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. К этой форме доходов относятся полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе, а также оплата труда в натуральной форме.

Для включения в доход налогоплательщика эти товары, работы или услуги должны быть оценены в стоимостном выражении. Стоимость этих товаров, работ и услуг исчисляется исходя из рыночных цен или тарифов, действовавших на день получения такого дохода, а при государственном регулировании цен или тарифов — исходя из этих государственных регулируемых розничных цен или тарифов.

В стоимость товаров, работ или услуг, полученных в натуральной форме, должны также включаться соответствующие суммы НДС и налога с продаж, а для подакцизных товаров — соответствующая сумма акцизов.

Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды, российское налоговое законодательство определяет в форме финансовых ресурсов, полученных от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, от приобретения товаров, работ или услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, и, кроме того, от приобретения ценных бумаг. В случае получения налогоплательщиком материальной выгоды от экономии на процентах налоговая база определяется в зависимости от того, в какой валюте им был получен кредит или ссуда и на каких условиях.

Читайте также:  Что должно быть в чеке онлайн-кассы

Источник: http://MirZnanii.com/a/235393/ndfl-nalogoplatelshchiki-obekt-nalogooblozheniya-nalogovaya-baza

Кто является плательщиком НДФЛ?

Все контрагенты, вносящие налоговые платежи, делятся на три основных категории:

  1. Обычные физические лица, не имеющие бизнеса на территории РФ. Сюда относятся все наемные рабочие с гражданством России, а также лица с временной регистрацией в одном из регионов РФ, получающие доход от какой-либо формы деятельности.
  2. ИП. Предприниматели выплачивают налоговые взносы на основании нескольких режимов: ОСН, по специальным программам, на конкретные виды доходов и иных.
  3. Иные налогоплательщики НДФЛ. К данной категории относятся лица с частной практикой: нотариусы, адвокаты, фрилансеры и прочие.

Законодательство имеет двоякий регламент о лицах, занятых на просторах интернета, ввиду чего они и относятся к последней категории. При желании фрилансер имеет право оформления ИП с последующей переквалификацией налоговой ставки. Подробности обо всех категориях плательщиков НДФЛ можно уточнить в статьях № 207 и 227 Налогового Кодекса.

Налогоплательщики-резиденты России: кто признается законом?

Резидентом Российской Федерации является физическое лицо, постоянно проживающее на территории государства. Согласно текущему регламенту 183 календарных дня из 365 в год контрагент должен проживать в пределах страны.

В случае, если субъекту НДФЛ потребовалось выехать в иное государство для обучения, лечения или иных целей на срок не более 6 месяцев, период учета нахождения в России не прерывается и продолжает исчисление дней до конца года.

Уточнения по данному вопросу также имеются в статье 207 НК РФ.

Резидентству уделяется большое внимание ввиду того, что все доходы граждан-резидентов облагаются налогом с процентной ставкой 13%, для иностранных посетителей уровень НДФЛ возрастает до 30% за редким исключением. Регламент прописан в 224 статье Налогового Кодекса России.

Кто платит НДФЛ в казну?

  1. Физические лица, за которыми не числится ИП, но получающие доходы от той или иной организации не должны оплачивать взносы самостоятельно. Эту обязанность берет на себя страховой агент, часто представитель компании-источника дохода для физлица.

  2. Все прочие контрагенты, включая ИП и самозанятых лиц, самостоятельно подают декларацию о доходах и перечисляют средства в счет государства.

Среди тех, кто является плательщиком налогов, часто встречаются многочисленные ошибки в заполнении бланков и сроках подачи декларации, что приводит к начислению штрафов и пени. Размер административного взыскания может составлять от 5 до 30% от суммы, заявленной в декларации.

От налогов освобождаются только несколько видов финансовых сделок. Например, продажа недвижимости, которая находилась в собственности менее 3 лет. При данной ситуации также не нужно подавать отчетность в ИФНС.

Во всех остальных случаях налогоплательщики обязаны сдавать декларацию до 30 апреля года, следующего за периодом расчета. Авансовые платежи вносятся ежеквартально до 15 числа месяца, идущего за периодом отчетности.

Основной годовой налог подразумевает внесение до 15 июля года, следующего за отчетным.

Ознакомиться с примерами заполнения бланков, а также получить детальную консультацию по вопросам сдачи квартальной и годовой отчетности вы можете у специалистов нашего сайта.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/nalogoplatelshhiki-ndfl-perechen-lits/

НДФЛ: налогоплательщики и понятие физического лица – резидента РФ

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Что такое налоговый резидент.

1. Физическое лицо

2. Находится не менее 183 дней на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев

Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Вояки, которые служат за границей – тоже резиденты кстати.

Что это даёт:

1) Возможность применения всевозможных вычетов, действующих на территории РФ;

2) Ставки естественно тоже меняются.

Для нерезидентов Ставка 30% на все доходы, кроме нижеследующег. Ставка 15% на такие доходы, как: дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
Для резидентов Ставка 9% на такие доходы, как: 1. Дивиденды до 2015 года; 2. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; Ставка 13% на такие доходы, как; Трудовая деятельность, например. Ставка 35% на такие доходы, как

Сразу скажу такую классную вещь, что Эстония сейчас придумала ЭЛЕКТРОННОЕ РЕЗИДЕНТСТВО. Очень интересная вещь привлечения иностранных инвестиций в бюджет Эстонии. В чём прикол…

Подаёшь заявление о том, что хочешь стать электронным резидентом Эстонии. Это можно сделать через консульство Эстонии. Подал заявление, пошлину оплатил (80 евро), карту е-резидента получил.

Что тебе это даёт:

1. Лёгкая регистрация банковских счетов на территории Эстонии;

2. Ведение электронной коммерции на территории Эстонии.

Ну и конечно, в Эстонии ставки прикольные по налогам.

В 2016 году 20% для физических лиц – резидентов Эстонии;

0% для компаний — резидентов Эстонии!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

20% для нерезидентов Эстонии, в случае, если доход получен от продажи недвижимости или доли в компании (10% и более), более 50% имущества которой составляет недвижимость в Эстонии.

А так в принципе разницы 0, если ты просто как физиком был, так им и остался. Только вычеты можно применять.

32. НДФЛ: объект налогообложения и налоговая база по НДФЛ. Порядок определения налоговой базы.

Объектом налогообложения является доход, который определяются в двух видах:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Доход –экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Виды:

1) Получаемый резидентами

2) Получаемый нерезидентами

В зависимости от этого критерия ставки по налогу будут разные (см.выше, уже писали).

1) Доход в натуральной форме

-оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

-полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы товары или услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой

-оплата труда в натуральной форме.

2) Доход в денежной форме

Любые выплаты налогоплательщику, по сути практически идентично всё:   Доходы не подлежащие налогообложению (не образуют налоговую базу)  
1) Дивиденды 2) Проценты (по договорам, в том числе и процентов по банковским вкладам) 3) Роялти 4) Реализация недвижимого имущества Но дополнительно есть: 5) Выигрыши 6) Заработная плата, пенсионные выплаты, страхование 7) Материальная выгода (см. вопрос по НДФЛ)   1) Государственные пособия 2) Пенсии 3) Стипендии 4) Компенсационные выплаты, установленые законодательством субъектов и муниципальных образований 5) Возмещение вреда 6) Бесплатно предоставленное жилье 7) Выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, на возмещение расходов 8) Компенсация неиспользованного отпуска 9) алименты, гранты, премии 10) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: — работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи; — социальная помощь; — работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка; 11) Выплаты из фед бюджета за содействие ОГВ  

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

По некоторым категориям доходов определение налоговой базы носит свою специфику.

33. НДФЛ: особенности определения налоговой базы по НДФЛ по некоторым категориям доходов.

Доход в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен: 1. рыночная цена 2. цена сделки При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.
Материальная выгода (экономия на процентах) Существует 3 разновидности таких доходов: 1-материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование земными средствами (получение заемных средств по очень низкому % в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ). Доход определяется как разница м/у % за пользование заемными средствами и ¾ ставки рефинансирования.   2-выгода, получаемая от приобретения т, р, у у взаимозависимых лиц. Доход определяется как разница м/у ценой сделки и рыночной ценой сделки.   3-выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Приобретение ценных бумаг ниже номинала. Доход – разница м/у номиналом и покупной ценой.
Дивиденды Сумма налога, полученных в виде дивидендов, определяется с учетом 2х положений: 1)сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 9%. При этом налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор об избежании двойного налогообложения. В случае, если уплаченная сумма налога, превышает исчисленную сумму налога, то полученная разница не подлежит возврату из бюджета;   2) если источником дохода налогоплательщика, полученного в виде дивидендов, является российская организация, которая признается налоговым агентом и определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке 6 %.
Проценты от банковских вкладов

Источник: https://cyberpedia.su/5x1e6f.html

Налогоплательщики НДФЛ (подоходный налог в России)

Финансы 28 мая 2016

Граждане РФ, работающие по трудовому договору, оказывающие услуги по гражданско-правовым контрактам или, например, имеющие выручку от бизнеса или продажи имущества, могут быть обязаны уплачивать НДФЛ.

Кроме того, на налогоплательщиков могут быть возложены обязательства по предоставлению отчетности по соответствующим платежам в ФНС РФ.

В чем особенности исчисления НДФЛ? Какова специфика взаимодействия субъектов его уплаты с ФНС РФ?

Что представляет собой НДФЛ или подоходный налог?

Налогоплательщики НДФЛ (налога на доходы физлиц) перечисляют государству платежи на основе выручки, получаемой в виде зарплаты, компенсаций по гражданско-правовым договорам, прибыли от продажи имущества.

НДФЛ — платеж, относящийся к категории федеральных. Он взимается ФНС РФ при прямом взаимодействии с гражданами или налоговыми агентами (чаще всего — работодателями).

Изучим подробнее специфику доходов, с которых должны уплачивать сборы налогоплательщики НДФЛ.

Какие доходы облагаются НДЛФ?

Выручка, облагаемая платежом, о котором идет речь, классифицируется на 2 основные группы поступлений — те, что получены плательщиками на территории РФ и те, что заработаны гражданами за границей и подлежат в соответствии с законодательством РФ обложению рассматриваемым налогом. При этом налогоплательщики НДФЛ могут иметь статус резидента РФ либо человека, который является нерезидентом.

Доходы, получаемые в России, чаще всего представлены:

— как мы отметили выше, зарплатой, компенсациями по гражданско-правовым сделкам, выручкой от продаж имущества;

— дивидендами, получаемыми в рамках бизнеса;

— доходами индивидуального предпринимателя, полученными в рамках общей системы налогообложения;

— страховыми выплатами;

— выручкой от предоставления в пользование имущества, защищенного авторскими правами;

— доходами от сдачи имущества в аренду;

— выручкой от продаж ценных бумаг.

В свою очередь, доходы, получаемые за пределами РФ, могут формироваться за счет, в принципе, тех же источников, что и доходы в РФ: человек может работать за границей, иметь бизнес, покупать и продавать недвижимость, ценные бумаги.

https://www.youtube.com/watch?v=plg3ize2SIg

Некоторые виды хозяйственных операций с участием плательщиков НДФЛ не подлежат налогообложению. Например, это те доходы, что связаны с куплей-продажей имущества в рамках правоотношений с участием близких родственников, если речь не идет о трудовых отношениях между ними.

Плательщики НДФЛ представлены разными категориями граждан. Изучим то, каким образом законодательство определяет их статус.

Видео по теме

Категории плательщиков НДФЛ

Налогоплательщики НДФЛ, как мы отметили выше, классифицируются на резидентов РФ и граждан, не имеющих данного статуса. В каких случаях человек относится к первой или второй категории?

Читайте также:  Фискальная нагрузка по страховым взносам (по св). что это такое?

К налоговым резидентам относятся граждане РФ и иностранных государств, которые находятся на территории России 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд.

При этом период, в рамках которого человек проживает в России, считается не имеющим перерыва, если гражданин выезжает из страны на срок до 6 месяцев для обучения либо прохождения лечения, а также на работу в фирмах, занимающихся добычей полезных ископаемых на морских месторождениях.

Налоговыми резидентами РФ считаются военнослужащие, которые исполняют свои обязанности за рубежом, а также работники различных органов власти, направленные в зарубежную командировку.

Ставки НДФЛ

Налогоплательщики НДФЛ могут быть обязаны уплачивать рассматриваемый налог в бюджет РФ как с денежных доходов, так и с тех, что представлены в натуральном виде.

При этом для разных видов выручки могут устанавливаться отдельные ставки. В общем случае налог уплачивается в размере 13 % от дохода гражданина.

Но для рассматриваемого платежа могут быть установлены иные ставки. Изучим их подробнее.

Существует ставка НДФЛ в размере 35 % от выручки. Она применяется, если человек получил доходы:

— в виде выигрышей по итогам лотерей;

— в виде процентов от банковских депозитов, в случае если они облагаются НДФЛ;

— представленные сэкономленными расходами на процентах, выплачиваемых по кредитам;

— в виде платы за пользование финансовыми средствами, находящимися в обороте потребительского кооператива.

НДФЛ может уплачиваться и по ставке в 30 %. Она установлена, прежде всего, для нерезидентов РФ. Она уплачивается гражданином в соответствующем статусе, если:

— человек получил выплаты от дивидендов, заработанных в рамках долевого участия в бизнесе, а также при условии, что для соответствующих выплат установлена ставка в величине 15 %;

— нерезидент был трудоустроен и получил зарплату — при условии, что резиденты, работающие на тех же должностях, платят налог в размере 13 %.

Еще один вариант, при котором возможна ставка по платежу в величине 30% — когда налогоплательщик извлекает доходы от сделок, связанных с куплей-продажей ценных бумаг, если речь не идет о получении дивидендов — при условии, что права на соответствующие контракты учитываются на счетах зарубежных компаний.

Возможна уплата рассматриваемого налога в размере 9 %. Это возможно, если плательщик получил доходы от ипотечных облигаций.

Отчетность по НДФЛ

Рассмотрим такой аспект, как отчетность в рамках платежа, о котором идет речь. Прежде всего, в ФНС может предоставляться декларация — если ей соответствует конкретная категория налогоплательщика (3-НДФЛ). Данный документ содержит все сведения о доходах гражданина, полученных за счет тех или иных источников.

Декларация 3-НДФЛ может предоставляться налогоплательщиком в ФНС как самостоятельно, так и при содействии его работодателя. Оба варианта возможны если, например, человек обращается в налоговую службу в целях оформления вычета. Кроме того, если в ФНС предоставил налогоплательщик 3-НДФЛ — декларация может быть использована в качестве основания для доначисления налога или его корректировки.

В некоторых случаях предоставление соответствующего документа обязательно в определенные сроки. Например, иностранцы — особая категория налогоплательщика.

3-НДФЛ должна предоставляться человеком, имеющим подданство другого государства, в ФНС в случае, если он прекращает свою деятельность в РФ, которая приносит доход, и выезжает за пределы страны.

Предоставить соответствующий документ в ФНС иностранцу необходимо за месяц до предполагаемого выезда за пределы РФ.

Содержание декларации 3-НДФЛ

Что указывает в декларации по рассматриваемому налогу гражданин или налогоплательщик-ЮЛ? 3-НДФЛ содержит все сведения о полученных человеком доходах — если он подает документ за себя, или же, если за него декларация составляется работодателем. В документе могут не указываться виды выручки, которые в соответствии с законодательством РФ могут не рассматриваться в качестве объектов налогообложения.

В декларации фиксируются данные, необходимые для идентификации субъекта, уплачивающего налог, о котором идет речь. Такие как, например, код налогоплательщика.

3-НДФЛ — декларация, которая может, как мы отметили выше, направляться в ФНС гражданином лично или его работодателем. Есть и иные значимые сведения для идентификации субъекта уплаты рассматриваемого налога.

Например — признак налогоплательщика НДФЛ.

В ряде случаев отчетность в ФНС предоставляет фирма, имеющая статус налогового агента. В чем его специфика?

Кто такие налоговые агенты?

В соответствии с законодательством РФ к налоговым агентам принято относить юридических лиц и ИП, зарегистрированных в ФНС и обладающих обязанностью исчислить у плательщика НДФЛ соответствующий налог и перечислить его в бюджет.

При этом не имеет значения то, являются ли соответствующие организации сами налогоплательщиками НДФЛ. Чаще всего статус налогового агента имеют фирмы, являющиеся работодателями.

В некоторых случаях лицами, обладающими соответствующим статусом, могут признаваться арендаторы имущества, принадлежащего государству или муниципалитетам.

Налоговые агенты обязаны вести учет выручки, которые получены физическими лицами в рамках тех или иных расчетных периодов, содействовать в случаях, предусмотренных законом, получению гражданами налоговых вычетов и вносить сведения о них в различные регистры. Формы учетных документов разрабатываются компетентными органами власти. Чаще всего — Федеральной налоговой службой.

Так, декларацию по НДФЛ, которую заполняет в предусмотренных законом случаях налогоплательщик — 3-НДФЛ, — утверждает именно ФНС. Налоговики разрабатывают и иные формы отчетности по рассматриваемому платежу. Например, работодатель может выдать сотруднику особую справку — если того требует соответствующий налогоплательщик — 2-НДФЛ.

Она может пригодиться человеку в самых разных правоотношениях. Например, при исчислении вычета, при оформлении кредита в банке, получении визы в посольстве иностранного государства.

Все потому, что справка 2-НДФЛ содержит сведения о фактической зарплате человека, полученной в организации, являющейся его работодателем и, одновременно, налоговым агентом.

Фирмы, нанимающие граждан по трудовым договорам, несут ряд обязательств в рамках отчетности перед ФНС. Так, они должны:

— предоставлять в ФНС документы о доходах физлиц, величине налогов, исчисленных исходя из соответствующей выручки — ежегодно, до 1 апреля года, что идет за отчетным;

— расчеты сумм налога, которые исчислены и удержаны фирмой — ежеквартально, до конца месяца, что идет за отчетным кварталом.

Первый документ — это как раз таки справка 2-НДФЛ. Во втором случае источник, который может предоставлять в ФНС за работников налогоплательщик — форма 6-НДФЛ.

Если у фирмы есть обособленные подразделения, то каждое из них должно направлять в ФНС указанные документы по месту учета — в соответствующие территориальные представительства ФНС.

Указанные обязательства распространяются как на ИП, так и на юрлиц.

В некоторых случаях налоговые агенты обязаны направлять в ФНС сведения о работниках и иных физлицах в рамках отчетности в электронном виде. В этих целях могут задействоваться различные виды ПО.

Такие как, например, программа «Налогоплательщик». НДФЛ с помощью нее может быть исчислен с самых разных типов дохода гражданина.

Поэтому данное ПО — в числе наиболее востребованных решений среди российских фирм.

Есть разные модификации данной программы. Так, например, в позволяющем эффективно исчислять НДФЛ «Налогоплательщике-ЮЛ» предпочитают работать финансисты многих крупных компаний в статусе юрлиц.

Рассматриваемая программа предусматривает работу, прежде всего, с теми формами отчетности, что установлены ФНС РФ. Например, «Налогоплательщик» 6-НДФЛ, 2-НДФЛ или 3-НДФЛ позволяет сформировать в одинаковой степени быстро и эффективно.

Изучим иные преимущества данной программы подробнее.

По «налогоплательщик-юл»: особенности и преимущества

Главная особенность рассматриваемого ПО, позволяющего формировать различные виды отчетности — 2-НДФЛ, 3-НДФЛ или 6-НДФЛ — в «Налогоплательщике-ЮЛ» предусмотрена возможность как автоматического, так и ручного ввода данных. Поэтому в ней может работать как опытный, так и начинающий финансист.

Важнейшее преимущество соответствующего ПО в том, что оно бесплатно. Выпускается данная программа специализированными подразделениями ФНС РФ.

Для того чтобы сформировать для предоставления в ФНС актуальную форму отчетности — например, 6-НДФЛ, в «Налогоплательщике-ЮЛ» должны быть актуальные базы данных соответствующих форм.

Для этого программу рекомендуется регулярно обновлять — скачивая ее свежую версию с сайта Федеральной налоговой службы.

В числе наиболее примечательных функциональных возможностей ПО, о котором идет речь:

— наличие встроенного календаря финансиста;

— присутствие в ее интерфейсе удобного «Мастера документов», с помощью которого можно формировать отчетность;

— наличие возможности вести учет по нескольким плательщикам налога или агентам;

— наличие справочников кодов КБК, ОКВЭД, ОКУН.

Ндфл и вычеты

Рассмотрим еще один примечательный аспект налога, о котором идет речь — вычеты. Дело в том, что налогоплательщики НДФЛ могут:

— уменьшать налог за счет издержек, которые были зафиксированы в том же отчетном периоде, в рамках которого получены доходы;

— возвращать часть НДФЛ из бюджета.

В обоих случаях осуществляется применение механизмов вычетов, гарантированных законодательством РФ.

В первом случае — когда речь идет об уменьшении НДФЛ на расходы, вычет работает примерно так же как механизм снижения налога на прибыль в коммерческой организации.

По данной схеме работают ИП — они уменьшают исчисленный НДФЛ на издержки, характеризующие бизнес. Соответствующие вычеты называются профессиональными.

По второй схеме осуществляется предоставление вычетов физлицам — имущественных, социальных, стандартных.

Принципы исчисления вычетов первого или второго типа значительно отличаются. Как мы отметили выше, профессиональные вычеты предполагают наличие у налогоплательщика НДФЛ расходов. Они должны быть документально подтверждены. Если это не так — могут использоваться предусмотренные законодательством РФ фиксированные вычеты.

Социальные и имущественные вычеты также предполагают наличие у налогоплательщика предварительных расходов — на обучение, лечение, приобретение недвижимости. Исходя из их величины рассчитывается сумма, которую гражданин вправе вернуть из бюджета.

Величина соответствующего вычета также в значительной мере зависит от доходов гражданина, с которых он изначально уплачивает НДФЛ.

Стандартные вычеты — особая категория компенсаций. Они начисляются, если у гражданина есть определенный статус. Их величина также зависит от доходов человека, но, нужно отметить, соответствующие вычеты относительно невелики по объему. Чтобы гражданин, в принципе, был трудоустроен — и положенные социальные вычеты, скорее всего, он сможет получить от государства в полном объеме.

Налогоплательщики НДФЛ получают вычеты по разным схемам. Например, имущественную компенсацию можно оформить как по итогам налогового года, так и в виде возможности законно не уплачивать НДФЛ в текущем отчетном периоде. Вычет — налоговая преференция, которая предоставляется государством в ограниченном объеме.

Так, если, опять же, говорить об имущественных компенсациях — их предельная величина составляет 260 тыс. рублей. При этом, если человек купил недвижимость, по которой рассчитывается вычет, в ипотеку — то может рассчитывать также на возврат НДФЛ в сумме до 390 тыс. рублей с процентов за соответствующий кредит.

Декларация 3-НДФЛ — один из основных документов для оформления вычета. Составляется он в общем случае налогоплательщиком самостоятельно, иногда — при содействии работодателя или специализированной организации, оказывающей услуги по предоставлению отчетности в ФНС.

Для вычета также может потребоваться предоставление банковских документов, личных данных налогоплательщика, заполнение заявления в налоговую службу.

Полный список источников, необходимых в целях оформления соответствующей компенсации, можно запросить в территориальном представительстве ФНС.

Стоит отметить, что вычеты в общем случае могут получать только резиденты РФ. То есть по налогу, который исчисляется по ставке в размере 13%. В некоторых случаях возможен взаимный зачет вычетов, предусмотренных законодательством РФ, и обязательства гражданина по уплате налога государству.

Как правило, для этого необходимо, чтобы расходы гражданина, дающие право на вычет, а также доходы, на основе которых исчислен НДФЛ, отражались в документах по одному и тому же налоговому периоду. Необходимые разъяснения касательно данной схемы желательно также запрашивать непосредственно в ФНС.

Резюме

Итак, НДФЛ или подоходный налог, относится к федеральным платежам и начисляется на доходы граждан, формирующиеся в результате их трудовой, предпринимательской и иной деятельности, связанной с гражданско-правовыми отношениями.

Плательщики НДФЛ делятся на 2 основные категории — резиденты РФ и лица, не имеющие данного статуса. Вторые платят рассматриваемый налог по повышенной ставке.

Те или иные величины НДФЛ установлены для конкретных видов доходов, получаемых гражданами.

Что касается правового статуса плательщика НДФЛ, то он может являться физлицом либо ИП.

В первом случае необходимость уплаты НДФЛ у человека может возникнуть в силу получения зарплаты, компенсации по гражданско-правовой сделке, продажи имущества.

ИП платят НДФЛ, если работают по общей системе налогообложения. Если они зарегистрированы на УСН или ЕНВД, то обязанность по уплате НДФЛ на них может не быть возложена.

Субъекты уплаты НДФЛ могут быть обязаны отчитываться перед ФНС РФ о полученной выручке, взаимодействовать с налоговой службой по вопросам различных вычетов. Чаще всего при этом используется декларация 3-НДФЛ.

Важно корректно отразить в ней основные сведения о налогоплательщике, об источниках его доходов. Ошибки в соответствующей декларации нежелательны.

Например, если в 3-НДФЛ код категории налогоплательщика будет указан неверно — вполне возможно, что ФНС посчитает, что соответствующий документ некорректен, вследствие чего может потребоваться его повторное предоставление в ведомство.

Особые виды отчетности перед ФНС РФ установлены для налоговых агентов. Так, они могут быть обязаны формировать — с помощью традиционных методов или при задействовании ПО — «Налогоплательщик» 6-НДФЛ или 2-НДФЛ и направлять их в налоговые инспекции.

Источник: fb.ru

Источник: http://monateka.com/article/228983/

Ссылка на основную публикацию