Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Прибыль — это то, к чему стремятся все компании, занимающиеся предпринимательством.  Но в получении долгожданных доходов, увы, есть свой минус. Долю заработанных средств приходится отдавать государству в виде налога. Для этого в НК прописана статья 287, которая определяет срок сдачи декларации по налогу на прибыль.

Сроки уплаты налога на прибыль

Каждая организация по итогам отчетного периода вносит в декларацию сумму, которую она должна заплатить в бюджет государства. Внесение денежных средств происходит с помощью авансовых платежей.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта будущего года. Сам же срок уплаты зависит от того, каким способом организация вносит авансовые платежи. Если отчетным периодом для организации является 1 квартал, полгода, девать месяцев, то платежи нужно вносить не позднее:

  • Апрель – 28.
  • Июль – 28.
  • Октябрь – 28.

Это для тех организаций, которые платят квартальные авансовые платежи. Фирма, уплачивающая в бюджет государству ежемесячные взносы, на основании НК ст.287 п.1 должна вносить деньги не позднее 28 –го числа каждого месяца. Например, по истечении налогового периода организация платит авансы каждый месяц:

  • Январь – 28.
  • Февраль – 28.
  • Март – 28.

И так до конца года. Если дата оплаты выпадает на выходной день или праздничный, то оплата переносится на следующий рабочий день.

Но прежде чем приступить к внесению денег в казну государства, организация заполняет декларацию на прибыль. Как и любой другой документ, декларация по налогу на прибыль имеет определенный срок сдачи.

Сроки сдачи декларации на прибыль

В налоговом кодексе законодательно прописаны сроки сдачи декларации (Ст.289 п.1). Организация обязана подавать декларацию в конце каждого отчетного периода.

Сроки сдачи деклараций:

  • По окончании отчетного периода не позже 28 календарного дня.
  • Не позже 28 марта — за прошедший период.

Когда день подачи декларации выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Организации в зависимости от вида деятельности по-разному предоставляют отчётность в налоговую инспекцию. Это может быть как ежемесячная отчетность, так и ежеквартальная.

Если отчетный период — 1 квартал, полгода и девять месяцев, сроки сдачи следующие:

  • 1 квартал – 28 апреля.
  • Полгода – срок сдачи 28 июля.
  • 9 месяцев – срок сдачи 28 октября.
  • Год –28 марта.

При сдаче отчетности ежемесячно организация подает декларацию:

  • 28 февраля.
  • 28 марта.
  • 28 апреля.

За 11 месяц декларация подается 28 декабря. Срок сдачи декларации за 12 месяц — 28 января.

Организация, получившая прибыль, уже является налогоплательщиком. Она обязана вносить определенную сумму в виде авансовых платежей. Когда происходит срок оплаты налога на прибыль, можно узнать из таблицы.

Срок уплаты в 2017 году

Если компания вносит платежи по налогу на прибыль по итогам квартала, то установлены такие сроки (ст.287 НК):

отчетный период Когда платить
1 квартал 28 апреля
полгода 28 июля
9 месяцев 28 октября
Год 28 марта

Если компания вносит ежемесячные платежи, то сроки уплаты следующие:

отчетный период Когда платить
январь 28 февраля
февраль 28 марта
март 28 апреля
апрель 28 май
май 28 июнь
июнь 28 июль
июль 28 августа
август 28 сентября
сентябрь 28 октября
октябрь 28 ноября
ноябрь 28 декабря
декабрь 28 января

Любая компания, зарегистрированная в налоговом органе, автоматически становится плательщиком налогов.

Но у всех разные условия и срок сдачи налоговой на прибыль.

Срок сдачи деклараций в 2017

Компании, чей доход превышает 15 миллионов рублей, отсчитываются ежемесячно. Авансовые платежи также вносятся ежемесячно. Сроки подачи деклараций:

отчетный период Срок подачи декларации
январь 28 февраля
февраль 28 марта
март 28 апреля
апрель 28 май
май 28 июнь
июнь 28 июль
июль 28 августа
август 28 сентября
сентябрь 28 октября
октябрь 28 ноября
ноябрь 28 декабря
декабрь 28 января

Если организация имеет доход менее 15 миллионов, она отчитывается ежеквартально:

отчетный период Когда подавать декларацию
1 квартал 28 апреля
полгода 28 июля
9 месяцев 28 октября
Год 28 марта

Существует ряд организаций, которые находятся на «особом» положении. К таким относятся некоммерческие организации. У них не возникает обязательств по уплате налога на прибыль. Это:

  • Театральные учреждения.
  • Музейные учреждения.
  • Библиотечные организации.
  • Бюджетные концертные организации.

Это прописано в НК ст.289 п.2. Для таких организаций установлен срок до 28 марта.

Еще одна категория — это налоговые агенты. Это организации, которые:

  • Работают с ценными бумагами и оплачивают проценты с них.
  • Выплачивают доходы от иностранных организаций, имеющих представительство в РФ.
  • Находятся за рубежом и не имеют постоянных представительств в РФ.
  • Выплачивают дивиденды другим российским компаниям.

Для всех остальных действует единый налоговый закон. Существуют определенные сроки сдачи деклараций и сроки уплаты налоги на прибыль.

Соблюдая закон, организации смогут избежать проблем с налоговыми инспекторами и дополнительных расходов в виде штрафов и пени.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nalog-na-pribyil-i-sroki-uplatyi.html

Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

x

Check Also

Льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров Наконец в нашей стране настало время, когда пенсионеры …

Смена наименования медорганизации не лишает ее нулевой ставки по налогу на прибыль Если организация, осуществляющая медицинскую деятельность, изменяет наименование на основании пункта 7 статьи 3 Федерального закона от 5 мая 2014 г. №99-ФЗ (приведение в соответствии с ГК РФ), то за ней сохраняется право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль.

С 2018 года меняется декларация по налогу на имущество ФНС на своем официальном сайте напомнила, что с 2018 года для налогоплательщиков меняются формы отчетности по налогу на имущество организаций.

Разъяснены вопросы по налогу на имущество физлиц ФНС России выпустила информационное письмо, в котором ответила на наиболее частые вопросы физических лиц относительно налоговых уведомлений, направленных им для уплаты налогов на имущество за 2016 год, т.е. налогов, который необходимо уплатить до 1 декабря 2017 года.

Разработана новая форма декларации по налогу на имущество ФНС разработала проект приказа об утверждении форм и электронных форматов представления налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядок их заполнения.

Какие льготы и выплаты положены пенсионерам по старости Средняя пенсия в России в 2015 году …

Льготы по уплате земельного налога для пенсионеров О налоговых привилегиях пожилых граждан нашей страны мы …

Разрабатывается новая форма декларации по налогу на игорный бизнес ФНС России опубликовала на Федеральном портале проектов НПА уведомление о начале разработки проекта приказа, которым будут внесены изменения в форму, формат и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на игорный бизнес.

Декларация по налогу на имущество организаций – 2016 По налогу на имущество организации отчитываются, составляя ежеквартально расчеты авансовых платежей, а когда закончится год – налоговую декларацию.

Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется не всегда ФНС России в письме от 11 января 2017 г. №БС-4-21/149 напомнила, что с 1 января 2014 года транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью более 3 млн руб.

В России практически все граждане при выходе на пенсию получают дополнительную помощь в виде социальных …

ПО для контрольных соотношений декларации по налогу на имущество доработают ФНС России в письме от 15 сентября 2017 г. № БС-4-21/[email protected] сообщила, что в программном обеспечении по проверке контрольных соотношений показателей декларации по налогу на имущество организаций необходимо учесть механизм округления.

Переплату по транспортному налогу могут зачесть в счет пени Налоговые органы вправе зачесть сумму излишне уплаченного транспортного налога в счет погашения задолженности по пеням шестилетней давности, сообщил Минфин России в письме от 19 декабря 2017 г. № 03-05-06-04/84814.

Переплату по земельному налогу можно зачесть в счет долга по налогу на имущество физлиц Столичное Управление ФНС России в письме от 5 сентября 2017 г. №19-26/[email protected] рассмотрело вопрос о возможности зачета переплаты по земельному налогу в счет недоимки по налогу на имущество физлиц.

Законодательство РФ предусматривает различную поддержку материнства и детства, обращая особое внимание на ситуации, когда дети …

Переплата по налогу не отменяет налоговой ответственности Если в ходе налоговой проверки будет выявлено и занижение, и завышение доходов, которые могли привести к неполной уплате налога, имеющуюся переплату по налогу учтут, но лишь на стадии взыскания недоимки по налогу, после вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности, а не при принятии этого решения.

Как зачесть переплату по налогу на прибыль По истечении отчетного периода подводятся итоги по начисленным и уплаченным налогам и сборам. По разным причинам может образовываться как недоимка по обязательствам перед бюджетом, так и переплаты.

Налоговый период по земельному налогу Действующим законодательством определено, что владеющие земельными наделами граждане и организации, являются плательщиками земельного налога.

Источник: https://season-mir.ru/nalogi/nalog-na-pribyl-sroki-sdachi-deklaracii-2017

Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

x

Check Also

В Москве разработан законопроект с новыми ставками налога на имущество Департамент экономической политики города Москвы …

В каких случаях кредитные организации освобождаются от уплаты налога на имущество ФНС на своем официальном …

В Госдуму внесен законопроект об отмене транспортного налога Председатель партии Справедливая Россия Сергей Миронов и …

В Архангельске выросла ставка земельного налога с участков под гаражами Ставка земельного налога в отношении …

Чтобы избежать штрафа, налог надо уплатить до подачи уточненки ФНС России рассмотрела жалобу налогоплательщика на …

Фирма на УСН при торговле через московский филиал вправе уменьшить налог на торговый сбор Организация, …

Вопрос от Ивашова Леонида Петровича г. Ленинград Ленинградская область Собираюсь продать гараж. Нужно ли платить …

Фирма на УСН не платит налог на имущество с квартир, учтенных на балансе в качестве …

Физлицо не обязано подавать декларацию, если работодатель не удержал налог Физическое лицо не обязано представлять …

Упрощенцы будут платить налог на имущество, который исчисляется с кадастровой стоимости имущества Подписан Федеральный закон …

Упрощенцев могут обязать платить налог на имущество Совет Федерации одобрил поправки в Налоговый кодекс, согласно …

Уплатить налог третье лицо может, оформив гражданско-правовой договор ФНС России в письме от 15 сентября …

Уменьшать налог по УСН на 1% взносов ИП от суммы превышения нельзя Такое мнение неожиданно …

транспортный налог система Платон | 16:46 4 июля 2016 Налог на имущество | 16:44 14 …

Транспортный налог при УСН Применение упрощенки освобождает предпринимателей от уплаты нескольких налогов. Организации не платят …

Транспортный налог подлежит уплате, если автомобиль конфискован, но не снят с учета Минфин в письме …

Транспортный налог опять предлагают отменить В Госдуму внесен законопроект, согласно которому предложено отменить 28 главу …

Освобождение от транспортного налога многодетных семей Освобождение от транспортного налога многодетных семей Как предоставляется льгота …

Транспортный налог для пенсионеров Пенсионеры относятся к социально незащищенной категории граждан, зачастую доход которых состоит …

Страховые взносы: налог на прибыль Организации, осуществляющие выплаты работникам, обязаны отчислять с их заработной платы …

Отчетный период по ЕСХН Фирмы и компании, являющиеся производителями продукции сельскохозяйственного спектра, вправе перейти на …

Читайте также:  Упд: образец заполнения

Решение суда о недействительности сделки – повод не платить налог на имущество Одним из оснований …

Рассчитать земельный налог онлайн Можно на сайте ФНС России. Как говорится в сообщении налоговой службы, …

При ошибке в реквизитах, налог уплачивается повторно По мнению ФНС России, изложенному в письме от …

Источник: https://edem-style.ru/nalogi/nalog-na-pribyl-sroki-sdachi-deklaracii-2017

Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации

Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие.

Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения.

Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.

Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:

  • ежемесячно, до 28 числа;
  • ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.

По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб.

в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения.

Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.

При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:

При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.

Штрафные меры

К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  • если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
  • если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
  • когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.

Порядок исчисления налога на прибыль

Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.

Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:

  • все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
  • юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
  • иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
  • компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:

Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:

  • 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
  • 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).

Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.

Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.

Допустим:

  • доходы компании – 150 000 руб.;
  • расходы компании – 63 000 руб.;
  • налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
  • сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
  • чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).

Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/srok-uplatyi-i-sdachi-naloga-na-pribyil-v-2017-godu.html

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Например, срок сдачи декларации в 2015 году по налогу на прибыль за 2014 год приходился не на субботу, 28 марта, а на понедельник, 30 марта 2015 года. В 2017 году 28 марта – будний день, и такого переноса не будет.

Но при сдаче отчета за 9 месяцев 2017 года срок сдачи декларации попадает на субботу 28 октября и тоже будет перенесен на понедельник, т. е. на 30 октября.

Кто сдает квартальную отчетность?

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за I квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта.

Кто отчитывается помесячно?

Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.

Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):

  • за январь — не позднее 28 февраля;
  • за 2 месяца (январь – февраль) — не позднее 28 марта;
  • за 3 месяца (январь – март) — не позднее 28 апреля;
  • и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев.

Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.

Некоммерческие организации — на особом положении

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

  • проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
  • доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
  • отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
  • дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).

Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (п. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ):

  • за I квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта следующего года.

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 рублей).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 рублей (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в материале «Ст. 119 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы» .

Помимо налоговой, возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Читайте также:  Штрафы за езду без платона

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Налог на прибыль: сроки сдачи декларации

Актуально на: 18 февраля 2016 г.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Но декларации (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ ) организации должны представлять в ИФНС еще и по итогам отчетных периодов (ст. 285. ст. 289 НК РФ ). Поэтому сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль зависят от того, какой период является отчетным для конкретной организации.

Налог на прибыль: отчетный период

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:

  • I квартал, полугодие и 9 месяцев – для организаций, уплачивающих только ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, и для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала ;
  • месяц, два месяца, три месяца, четыре месяца и так далее до окончания календарного года – для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли .

Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев

Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль

Срок сдачи декларации

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год одинаковы для всех. Не имеет значения, как часто вы сдаете отчетность – ежеквартально или ежемесячно. Но есть и особые сроки.

Одни компании сдают отчетность по налогу на прибыль ежеквартально, другие – ежемесячно. Но по итогам года все они сдают декларацию в один день. Есть также случаи, для которых установлены особые сроки уплаты налога на прибыль.

Общие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Организации сдают отчетность по налогу на прибль либо ежеквартально, либо ежемесячно (см. схему ниже). Но в любом случае налоговый период по налогу на прибыль – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Рассмотрим, в какие сроки компании сдают отчетность в каждом случае отдельно.

Схема. Как платить налог на приыбль

Отчетность ежеквартальная

Компании, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, представляют декларацию:

  • за 1 квартал – не позднее 28 апреля;
  • за полугодие – не позднее 28 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 28 октября;
  • за год – не позднее 28 марта следующего года.

Таким образом, декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо сдать не позднее 28 марта 2017 года.

Вам также будет полезно:

Отчетность ежемесячная

Компании могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период (п. 2 ст. 286 НК РФ). Отчетными периодами в этом случае будут:

  • январь;
  • январь–февраль;
  • январь– март и т. д. до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

По окончании каждого такого отчетного периода надо сдавать декларацию (см. таблицу ниже). По итогам года декларацию надо сдать до 28 марта года, следующего за отчетным. То есть срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год – 28 марта 2017 года.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль: таблица

Кто сдает декларацию

Источники: http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kakie_sroki_sdachi_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl/, http://glavkniga.ru/situations/k501063, http://www.glavbukh.ru/art/88641-qqqm3y17-sroki-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-2016

Источник: http://buhnalogy.ru/sroki-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl.html

Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

x

Check Also

Льготы по уплате транспортного налога для пенсионеров Наконец в нашей стране настало время, когда пенсионеры не только хотят, но и могут позволить себе автомобиль. Банки разрабатывают специальные программы автокредитования для …

Дорогим автомобилям повысили ставки транспортного налога Вчера президентом был подписан Федеральный закон № 214-ФЗ о повышении коэффициентов транспортного налога для дорогих автомобилей. По легковым автомобилям средней стоимостью от 3 до …

Для железнодорожных путей общего пользования решили не оставлять нулевую ставку налога Госдума приняла в третьем чтении и направила в Совет Федерации законопроект, которым предложено по-новому рассчитывать ставку налога на имущество …

Какие льготы и выплаты положены пенсионерам по старости Средняя пенсия в России в 2015 году по данным Федеральной службы статистики — 12 400 руб., минимальная — 4 800 руб. Это …

Движимое имущество, приобретенное до 1 января 2013 года, от налога не освобождается ФНС России в письме от 5 сентября 2017 г. №БС-4-21/[email protected] сообщила: если организация приобрела движимое имущество для последующей …

Льготы по уплате земельного налога для пенсионеров О налоговых привилегиях пожилых граждан нашей страны мы писали уже не раз. И каждый раз мы обходили стороной вопрос касательно уплаты земельного налога …

Всегда ли округлять сумму налога? Правило округления сумм налога, которое установлено пунктом 6 статьей 52 Налогового кодекса, где сказано, что сумма налога исчисляется в полных рублях, сумма налога менее 50 …

Обжалование требования об уплате налога По результатам налоговой проверки декларации, если контролеры обнаружили в ней неточности, приведшие к занижению размера налоговой базы, налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Аналогичный документ …

Владимир Путин не исключил отмену транспортного налога для большегрузов Отвечая на вопрос во время пресс-конференции о введении системы Платон, Президент России сообщил, что система взимания платы была продумана и ее …

В России практически все граждане при выходе на пенсию получают дополнительную помощь в виде социальных услуг, льгот и компенсаций. Объем помощи, оказываемой пенсионерам, зависит от многих факторов, но прежде всего, …

Владельцам авто придется заплатить больше транспортного налога с подорожавших автомобилей Любопытное разъяснение дал Минфин России в письме от 2 апреля 2015 г. № 03-05-05-04/18439. По мнению финансистов, изложенному в письме, …

Включение спорных работ в расходы привело к доначислению налога на прибыль и НДС По результатам выездной налоговой проверки деятельности ОАО по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов, …

В Москве разработан законопроект с новыми ставками налога на имущество Департамент экономической политики города Москвы представил проект закона о ставках налога на имущество в Москве по новым правилам, исходя из …

В каких случаях кредитные организации освобождаются от уплаты налога на имущество ФНС на своем официальном сайте сообщила о случаях, при которых кредитные организации освобождаются от уплаты налога на имущество. Налоговики …

В Госдуму внесен законопроект об отмене транспортного налога Председатель партии Справедливая Россия Сергей Миронов и депутат фракции СР в Госдуме Олег Нилов внесли в Госдуму законопроект № 782404-6 об отмене …

В Архангельске выросла ставка земельного налога с участков под гаражами Ставка земельного налога в отношении участков, предоставленных для строительства и эксплуатации гаражных, гаражно-строительных кооперативов и индивидуальных гаражей для хранения личного …

Чтобы избежать штрафа, налог надо уплатить до подачи уточненки ФНС России рассмотрела жалобу налогоплательщика на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. По итогам рассмотрения налоговики …

Фирма на УСН при торговле через московский филиал вправе уменьшить налог на торговый сбор Организация, зарегистрированная в Москве и применяющая УСН с объектом налогообложения доходы, при осуществлении торговой деятельности через …

Вопрос от Ивашова Леонида Петровича г. Ленинград Ленинградская область Собираюсь продать гараж. Нужно ли платить налог? Все зависит от того, сколько лет был этот гараж в вашей собственности. Если более …

Фирма на УСН не платит налог на имущество с квартир, учтенных на балансе в качестве ОС Минфин в письме от 22 декабря 2017 г. №03-05-05-01/86054 рассмотрел вопрос о необходимости уплаты …

Физлицо не обязано подавать декларацию, если работодатель не удержал налог Физическое лицо не обязано представлять налоговую декларацию по доходам 3-НДФЛ, с которых не был удержан НДФЛ, и сведения о которых …

Упрощенцы будут платить налог на имущество, который исчисляется с кадастровой стоимости имущества Подписан Федеральный закон от 2 июля 2014 г. №52-ФЗ, которым отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговые органы об …

Упрощенцев могут обязать платить налог на имущество Совет Федерации одобрил поправки в Налоговый кодекс, согласно которым организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут платить налог в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая …

Уплатить налог третье лицо может, оформив гражданско-правовой договор ФНС России в письме от 15 сентября 2017 г. №БС-4-21/[email protected] напомнила, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. При этом …

Источник: http://2018-g.ru/nalogi/nalog-na-pribyl-sroki-sdachi-deklaracii-2017

Налог на прибыль: готовимся к сдаче за 2017 год. Бухгалтер 911, № 6, Январ

Форма декларации: одна… почти для всех. С недавних пор форма декларации по налогу на прибыль унифицирована и подойдет почти всем плательщикам (перечень особых плательщиков найдете в спецполе 9 «Особливі відмітки» «шапки» декларации).1

Своя отдельная форма декларации предусмотрена для плательщиков на налоговых каникулах согласно п. 44 подразд. 4 разд. ХХ НКУ. Утверждена она постановлением КМУ от 09.08.2017 г. № 592.

Кроме того, по специальной форме отчитываются также нерезиденты, которые осуществляют деятельность на территории Украины через постоянное представительство. Своя «песня» и у неприбыльщиков(о которых поговорим в отдельной статье номера).

60 календарных дней — для всех! Приятные новости не грех и повторить2.

А заключаются они в том, что при подаче декларации за 2017 год неважно, является ваше предприятие квартальным или годовым плательщиком: подать декларацию придется в один и тот же срок — 60 к. дн.

, следующих после окончания отчетного (налогового) года. Соответствующие изменения внесены в п.п. 49.18.6 и п. 49.19 НКУ.

Логика изменений такова, что в качестве исключения годовая налоговая декларация, составленная плательщиком налога на прибыль, который отчитывается ежеквартально, подается не в 40-дневный срок (п.п. 49.18.2 НКУ), предусмотренный для квартала, а в 60-дневный срок.

Сроки подачи квартальных деклараций остались неизменными. Высокодоходным плательщикам за І квартал 2018 года нужно отчитаться не позднее четверга, 10 мая.

Измененное правило вызвало неожиданно большое количество вопросов. В связи с этим обращаем ваше внимание, что прямые нормы НКУ не требуют каких-либо дополнительных разъяснений со стороны налоговиков, как кто-то предполагает. И в данном случае возможности для маневрау налоговиков попросту нет!

Тем не менее такие разъяснения, повторяющие вышесказанное, появились. Порадовало ГУ ГФС в Одесской области3 и ГФСУ (подкатегория 102.23.01 ЗІР).

Предельный срок подачи декларации за 2017 год — четверг, 1 марта. Расплатиться по задекларированным в ней обязательствам рекомендуем не позднее среды, 7 марта.

Вообще предельный срок уплаты обязательств истекает в воскресенье, 11 марта. С учетом выходных он переносится на пятницу, 9 марта, но в этот день КМУ рекомендует не работать в связи с созданием благоприятных условий для празднования 8 марта4. Соответственно, выходим на среду, 7 марта.

Читайте также:  2-ндфл при увольнении

Как подавать? Подать декларацию средним и крупным предприятиям придется безальтернативно в электронной форме.

Малые же предприятия, кроме этого, могут воспользоваться также услугами почты (отправив письмо с уведомлением о вручении и с описью вложения) либо подать декларацию лично или через уполномоченное на это лицо.

В первом случае отправить декларацию согласно п. 49.5 НКУ нужно не позже чем за 5 дней до истечения предельного срока подачи декларации.

Уподобиться малымв экстренных случаях могут также крупные и средние налогоплательщики (воспользовавшись теми же способами подачи, что предусмотрены для «малышей»). Это возможно при прекращении действия договора о признании электронных документов до момента присоединения к новому договору.

По части разбивки на крупные, средние, малые предприятия вопрос, «где брать критерии» (из Закона о бухучете или ХКУ), до сих пор открыт. Безопаснее свою принадлежность к малым определять по соответствию обоим наборам критериев.

Кому подавать? Банального случая не рассматриваем: и так понятно, что подавать декларацию нужно в налоговый орган по месту учета плательщика.

Но если плательщик сменил свое местонахождение в 2017 году, то не все очевидно. Сразу отметим: исполнить отчетную обязанность нужно по новому местонахождению.

Смотрите: после изменения местонахождения налогоплательщики уплачивают налоги по предыдущему месту регистрации до конца текущего бюджетного года.

При этом орган контроля по предыдущему местонахождению снимает плательщика с учета по основному месту учета и берет на учет по неосновному месту учета.

До конца года плательщик учитывается в налоговом органе по предыдущему местонахождению (неосновное место учета) с указанием того, что он является налогоплательщиком до конца года, а в налоговом органе по новому местонахождению (основное место учета) — с указанием того, что он является плательщиком со следующего года. Раз место регистрации изменили в 2017 году, то следующий год уже настал!

Попробуй-ка не подай! Кроме обычных и особых плательщиков налога на прибыль, декларацию придется подать в «экстравагантных» случаях и следующим лицам:

— лицам, выплачивавшим доходы с источником происхождения из Украины в пользу нерезидентов. Среди них:

а) единоналожники5;

б) неприбыльщики (подтверждают обязанность подачи прибыльной декларации с заполненной строкой 23 ПН и приложением ПН и налоговики в категории 102.04 ЗІР);

в) предприниматели на общей системе налогообложения и физлица-непредприниматели;

Формально правила обложения доходов, выплачиваемых в пользу нерезидентов, прописанные в п. 141.4 НКУ, распространяются даже на них.

— единоналожникам, выплачивавшим дивиденды в последнем квартале 2017 года6;

— неприбыльным предприятиям, учреждениям и организациям, утратившим в 2017 году по разным причинам статус неплательщиков налога на прибыль7. Отчитываться им придется за специфичный период: с первого дня месяца, следующего за месяцем допущения нарушения, до 31.12.2017 г.

Сельхознюансы. Сельскохозяйственные товаропроизводители издавна находятся в особой когорте плательщиков налога, причем касается это именно подачи отчетности.

Во-первых, согласно п.п. «б» п. 137.5 НКУ для них установлен годовой налоговый (отчетный) период. Причем независимо от годового объема дохода.

Источник: https://i.Factor.ua/journals/buh911/2018/january/issue-6/article-33106.html

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Организации, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие налог на прибыль, а также организации, признаваемые налоговыми агентами по налогу на прибыль, отчитываются за финансовые результаты прошедшего года не позднее 28 марта следующего года.

Если последний день сдачи отчетности по налогу на прибыль выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным или праздником.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год – не позднее 28 марта 2017 года. По федеральному законодательству это рабочий день и, соответственно, переноса в этом году нет.

Обратите внимание! Срок сдачи новой формы декларации по налогу на прибыль не зависит от отчетных периодов плательщика. То есть налогоплательщики, у которых отчетными периодами являются месяц, два месяца и так далее, сдают годовой расчет по налогу на прибыль в то же время, что и плательщики с квартальными отчетными периодами.

При этом регионы вправе устанавливать дополнительные нерабочие праздничные дни, которые также продлевают установленные федеральным законодательством сроки сдачи налоговой отчетности.

День может быть объявлен нерабочим, например по религиозным основаниям.

Таким образом, если в вашем регионе 28 марта – нерабочий день, то последний день для сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день.

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год новая форма (ежемесячные авансовые платежи)

По итогам отчетных периодов все налогоплательщики представляют налоговые декларации по упрощенной форме. Срок их представления зависит от того, каким является отчетный период у данного конкретного налогоплательщика.

Так налогоплательщик, отчитывающийся поквартально, представляет отчетность не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А налогоплательщик, уплачивающий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, подает декларацию в те же сроки, когда уплачивает авансовые платежи, то есть до 28-го числа каждого следующего месяца.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: сроки сдачи

Декларация по налогу на прибыль для организаций, имеющих филиалы и обособленные подразделения.

Организации, имеющие обособленные подразделения, по итогам 2016 года должны отчитаться по налогу на прибыль по месту своего нахождения и месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Эти отчеты налогоплательщик может представлять в разное время, но крайний срок сдачи – 28 марта 2017 года.

Кстати, если обособленное подразделение зарегистрировано в том же субъекте РФ, что и сама головная организация, отчитываться в инспекцию подразделения нет необходимости. Достаточно отчитаться только по месту нахождения самой организации, перед этим представив соответствующее уведомление в инспекцию по месту нахождения подразделения, чтобы налоговики вас не потеряли.

Декларация по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков. Ответственный участник консолидированной группы обязан отчитаться в ИФНС. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год общий – до 28 марта. Никаких особенностей в этом случае НК РФ не предусматривает.

Если консолидированная группа успела поменять участника, ответственного за сдачу отчетности, и зарегистрировать данные изменения в налоговой до 31 декабря 2016 года, то обязанность отчитываться по итогам 2016 года закрепляется уже за новым ответственным участником. Если такой участник сменился в январе 2017 года, то первый годовой расчет по налогу на прибыль он будет делать уже по итогам 2017 года.

Декларация налогового агента по доходам в пользу иностранного юридического лица.

Если российская организация выплачивает доходы иностранной организации, то она обязана подать специальный налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по итогам 2016 года по форме, утвержденной в Приложении 1 к приказу ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] до 28 марта 2017 года.

Аналогичные требования к представлению данного расчета предъявляются иностранным организациям, стоящим на учете в налоговых органах на территории РФ.

Данный расчет не связан с декларацией по налогу на прибыль и является отдельным документом. Однако сроки их представления совпадают.

Организация обязана представлять расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов во всех случаях, когда была такая выплата.

Представлять данный расчет в установленный срок организация должна также, когда обязанность по удержанию и перечислению налога лежит не на ней, а на самой иностранной организации-получателе дохода.

В расчете необходимо указывать все выплаты доходов от источников в РФ, даже если они не облагаются в России.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год для бывших упрощенцев.

Налогоплательщики, вынужденно утратившие право применения упрощенной системы налогообложения в 2016 году, например после заключения договора доверительного управления имуществом или по иным основаниям, должны будут отчитываться по прибыли за 2016 год по общим правилам до 28 марта 2017 года за период с первого месяца квартала, в котором утрачено право на упрощенку и до 31 декабря 2016 года.

Ответственность за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Несвоевременная подача декларации по налогу на прибыль за 2016 год влечет за собой налоговую ответственность по статье 119 НК РФ в виде штрафа в размере 5 % от неуплаченной в установленной срок суммы налога по просроченной отчетности за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога и не менее 1000 рублей.

Таким образом, сумма штрафа при большой величине налога на прибыль за год может оказаться весьма существенной для бюджета организации.

Напомним, что ответственность по статье 119 НК РФ наступает только в отношении годовой декларации, а не расчета авансового платежа по налогу на прибыль, даже если он поименован в главе 25 НК РФ как налоговая декларация.

Нарушение сроков сдачи деклараций по итогам отчетных периодов является основанием для штрафа по статье 126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В отличие от пеней, которые организация может считать самостоятельно, штрафы рассчитывают только налоговики. Однако безопаснее контролировать и перепроверять суммы штрафов, поскольку никто, в том числе инспекторы, не застрахован от ошибок.

Штраф за опоздание со сдачей отчетности рассчитывается в процентах не от годовой суммы налога, а от суммы налога к доплате именно по годовой декларации.

Например, если сумма налога на прибыль за 2016 год составляет 20 млн рублей, а сумма налога к доплате по годовой декларации 20 тыс. рублей, то штраф будет рассчитываться в процентах от 20 тыс. рублей.

А если сумма налога к доплате по годовой декларации отсутствует или есть сумма налога к уменьшению, то штраф за просрочку составит 1000 рублей.

Непредставление отчетности по прибыли своевременно может обернуться для организации более существенными финансовыми потерями, если налоговики заблокируют счет или приостановят электронные переводы.

Приостановление операций по счетам применяется, если налогоплательщик допустил просрочку в представлении декларации на срок более 10 дней.

Так, например, если организация не представит декларацию по прибыли за 2016 год в срок до 11 апреля 2017 года, то начиная с 12 апреля налоговики вправе остановить расходные операции по расчетным счетам организации.

Порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика и налогового агента регулируется одними и теми же положениями НК РФ. Однако нарушение налоговым агентом сроков представления годового расчета по налогу на прибыль не влечет за собой приостановление операций по его счетам.

Если бухгалтер опаздывает с расчетом налога на прибыль по итогам 2016 года, можно сдать отчетность с примерными данными. А когда все расчеты будут завершены, можно будет сдать уточненку.

Для того чтобы не привлекать внимание инспекторов несостыковками в данных “примерной” декларации по налогу на прибыль раньше времени, важно, чтобы сумма доходов в годовой декларации соответствовала суммам доходов в четырех квартальных декларациях по НДС.

Источник: https://trafixclub.pw/nalogi-i-posobiya/sroki-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-za-2016-god

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector