Кто освобождается от уплаты земельного налога

Шесть соток амнистируют

Льготников освободят от уплаты земельного налога за их шесть соток, а просроченную задолженность по налогам ликвидируют, причем как для обычных граждан, так и для индивидуальных предпринимателей. «РГ — Неделя» выяснила, как будут выполняться подписанные президентом законы.

Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца 2018 года налоги точно расти не будут. Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку.

«У нас есть льготные категории людей, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, но земельные участки, вот эти шесть соток так называемые, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей», — заявил Путин.

И пообещал, что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.

Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей — он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, «чернобыльцам» и ряду других категорий.

Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год. По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера.

К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица.

Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога.

Инфографика «РГ»: Леонид Кулешов / Ирина Невинная

Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц. Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей.

Президент предложил также «простить» и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. «Это тоже примерно 15 миллиардов рублей. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода», — подчеркнул Владимир Путин.

Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные «Российской газетой» эксперты.

А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.

Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок.

Экспертное мнение

Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:

— Надо учесть: обычные граждане, имеющие земельные участки в дачных товариществах, в список тех, кто освобожден от уплаты земельного налога, не входят. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков.

Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах.

Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым.

Еще один нюанс — средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств. И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.

Конкретно

От каких налогов освободят граждан?

1. Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.

2. Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.

Какие долги «простят»?

1. Списаны будут недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по начисленным пеням.

2. Амнистия коснется и налогов индивидуальных предпринимателей (ИП), даже если они уже утратили свой статус. Ликвидируется и задолженность по пеням, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Но это не распространится на налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России.

3. Закон предусматривает списание долгов по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц, накопившихся к 2017 году.

Предлагается не признавать доходами физических лиц доходы, в отношении которых налоговый агент не удержал налог и были поданы сведения в налоговые органы о невозможности его удержания.

Указанная норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.

Кто освобожден от земельного налога на шесть соток?

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;

участники Гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите, а также ветераны боевых действий;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 и Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;

физические лица — в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, на которых расположены хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и некоторые другие категории граждан.

Источник: https://finance.rambler.ru/money/38879398-shest-sotok-amnistiruyut/

Кто освобожден от уплаты земельного налога 2018 — пенсионеры, закон, порядок, физические лица

Уплата земельного налога способна стать серьезной статьей расходов. Однако государство готово помочь ряду налогоплательщиков. Сегодня существует ряд льгот, позволяющих полностью избавиться от необходимости во внесении отчисления в бюджет за землю.

Однако правом на преференцию обладают не все граждане. Если человек хочет воспользоваться льготой, он должен разобраться, кто освобожден от уплаты земельного налога.

Кто обязан заплатить?

Платить налог на землю обязаны все владельцы участка. При этом неважно, какой статус имеет плательщик. Вносить денежные средства в местный бюджет обязаны физические и юридические лица, которые владеют участком на основании прав пожизненной собственности или бессрочной эксплуатации. Платить налог нужно ежегодно.

Его размер зависит от кадастровой стоимости участка и установленной ставки. Максимальный размер отчислений не может быть больше 0,3% или 1,5% в зависимости от типа участка.

Законодательство

Разбираясь, кто освобождается от уплаты земельного налога в 2018 году, необходимо обратиться к действующему законодательству.

Список лиц, имеющих право избежать оплаты отчисления в бюджет, закреплен в статье 395 НК РФ.

Однако в вышеуказанном нормативном акте отражены только федеральные льготы. Преференции могут быть установлены и на местном уровне. Потому необходимо познакомиться и с локальными законами, регулирующими предоставление льгот.

Кто освобожден от уплаты земельного налога?

В зависимости от того, какой статус имеет претендент на льготу, особенности предоставления преференции могут различаться.

Экспертный совет ознакомится со списком привилегий, предоставляющихся конкретной группы лиц, под которую попадает человек.

Юридические лица

Перечень физических лиц, имеющих право не платить земельный налог, отражен в действующем законодательстве.

От уплаты отчислений в бюджет освобождаются:

  • компании, которые входят в состав уголовно-исполнительной системы;
  • центр управления, который расположен в Сколково;
  • учреждения, которые являются организациями инвалидов;
  • общественные организации, в которых работает больше 80% лиц с инвалидностью, при этом земля должна использоваться для осуществления деятельности, предусмотренной уставом компании;
  • учреждения, которые занимаются производством и реализацией изделий традиционного художественного промысла, деятельность должна быть для утверждения основной;
  • организация, которая признана резидентом особой экономической зоны;
  • компания, на земельных участках которой расположены автомобильные дороги;
  • религиозные учреждения, но только в случае, если земля используется в благотворительных целях или исключительно по назначению;
  • предприятия, занимающиеся судопроизводством и находящиеся в рамках особой экономической зоны;
  • субъекты, исполняющие управленческие функции, также освобождаются от уплаты налога.

Система налогообложения организации на возможность избежать потребности во внесении земельного налога влияния не оказывает. Не стоит путать отчисление в местный бюджет, взимаемое с земли, и НДФЛ. Это разные виды налогов.

Физические лица

К категориям льготников по земельному налогу относятся:

  • инвалиды 1 или 2 группы;
  • граждане, которые получили звание герои России или СССР, а также лица, которые являются полными кавалерами ордена славы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ или иных боевых действий;
  • граждане, которые принимали участие в ядерных испытаниях, ликвидации аварий;
  • люди, получившие лучевую болезнь или пострадавшие от воздействия радиации иным способом;
  • граждане, признанные инвалидами с детства.

Ветераны труда и многодетные семьи в вышеуказанный перечень не входят. Избавиться от потребности во внесении земельного налога могут и представители коренных народов Сибири, севера или Дальнего Востока, а также их общин.

Пенсионеры

В действующем законодательстве не содержится положений, позволяющих пенсионерам не платить земельный налог.

Однако граждане, являющиеся представителями группы, могут попадать в одну из категорий физических лиц, имеющих право на снижение налогооблагаемой базы или невнесения отчисления в бюджет.

Порядок оформления льготы

Процесс оформления льготы не отличается сложностью. Чтобы избавить себя от необходимости во внесении земельного налога, потребуется выполнить следующие действия:

  1. Подготовить пакет документов. Бумаги нужно предоставить в полном объеме. Если необходимый пакет документации будет предоставлен не полностью, представители уполномоченного органа отклонят заявление гражданина.
  2. Обратиться в уполномоченный орган. Решение о предоставлении льгот на земельный налог принимают представители ФНС РФ. Бумаги нужно подавать в местное отделение организации, расположенной по адресу проживания заявителя.
  3. Дождаться принятия решения. Специалист уполномоченного органа проверит предоставленные документы. Если в процессе осуществления деятельности выяснится, что гражданин действительно имеет право на льготу, заявку одобрят. Владельцу участка при этом сообщают итоговое решение.

Процедура выполняется только один раз. Если человек единожды получил право на льготу, она будет автоматически пролонгироваться на следующие налоговые периоды, если в заявлении не было указано, что оформление преференции выполняется на определенный срок.

Необходимые документы

Принятие решения о предоставлении льготы осуществляется на основании переданных документов. Список бумаг может различаться в зависимости от статуса гражданина который хочет воспользоваться преференцией.

Однако существует классический набор документации, необходимой в любом случае. В список входят:

  • заполненное заявление;
  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • паспорт заявителя;
  • документы на земельный участок;
  • бумаги, подтверждающие наличие права на получение льготы.

Особое внимание стоит уделить заполнению заявления. Документ должен быть составлен в соответствии с нормами действующего законодательства. В ином случае представители уполномоченного органа отказываются рассматривать заявку.

https://www.youtube.com/watch?v=En_BWRO-GK8

Документ составляется на особом бланке. Его можно получить, обратившись в ФНС РФ. Бумагу можно скачать и в интернете. Однако ее форма должна соответствовать установленным требованиям. Потому эксперты советуют загружать бланк документа только из проверенных источников.

Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

Возможность избежать необходимости в уплате земельного налога — это право гражданина, а не обязанность. Лицо может воспользоваться льготой или имеет право продолжать вносить отчисления в пользу государства на общих основаниях.

Однако закон закрепляет за налогоплательщиком, у которого имеется право на снижение налогооблагаемой базы, возможность получения компенсации. Она присутствует в течение 3 лет с момента появления права на льготы.

Излишне внесенные средства могут быть возвращены или зачтены в качестве уплаты земельного налога за следующие отчетные периоды.

Чтобы воспользоваться подобным правом, необходимо обратиться в местное отделение ФНС. Дополнительно потребуется составить письменное заявление. Заявка будет рассмотрена в течение 10 дней с момента поступления.

Если выяснится, что человек действительно внес излишние средства в казну, будет произведен возврат. Получить деньги удастся в течение месяца.

На видео об освобождении от налога на землю

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2018 году — с физических лиц, пенсионеры, какие организации

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2018 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Читайте также:  Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.

В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

  • владельцы земельного участка;
  • пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
  • застройщики, если есть обременение правами застройки;
  • пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
  • лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

На кого действует льгота

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение
Лицо, что является землепользователем или землевладельцем Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения

Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:

Тех, на которых законодательство запрещает Вести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедников Постоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительства Иностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государств Или международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковь Или молитвенный дом прихода
Земель муниципального органа Что находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогой Что находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры
Участков, что являются собственностью государства И имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использования К примеру, земля кладбища

Для физических лиц

О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

  1. Герой СССР и России.
  2. Кавалер ордена Славы.
  3. Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
  4. Лицо, которое является инвалидом с детства.
  5. Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
  6. Лицо, которое пострадало от радиации.
  7. Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
  8. Лицо, что имеет лучевую болезнь.

В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

Видео: налог на землю и квартиру

Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

Некоммерческих объединений граждан Садоводческих, огороднических и дачных
Компания Что утилизируют взрывчатые вещества
Граждан Что получают страховые и социальные пенсии, если на участке находится индивидуальный дом, гараж, коллективное овощехранилище

Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

  • в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
  • под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
  • предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).

Такое же право есть у:

  • одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
  • детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
  • неполных семей;
  • реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
  • многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
  • семей, что имеют ребенка с инвалидностью.

До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

Для юридических лиц

В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

  1. Организация уголовной исполнительной системы.
  2. Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
  3. Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
  4. Организация инвалидов.
  5. Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
  6. Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
  7. Управляющая компания в центре «Сколково».
  8. Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
  9. Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.

В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

Для этого достаточно позвонить или явиться в отделение территориального налогового органа.

Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

Источник: http://jurist-protect.ru/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

Кто освобождается от уплаты земельного налога и как получить льготу

Как понятно из названия, этот сбор средств в бюджет страны связан с принадлежащими физическим лицам земельными территориями. Он носит местный характер и является обязательным к уплате в Российской Федерации организациями и обычными гражданами. В статье мы обсуждаем характеристики сбора, кто освобождается от уплаты земельного налога и льготы по нему.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто является плательщиком

К категории плательщиков налога на землю относятся лица физические, во владении имеющие один/несколько участков земли, подходящих определению, применяемому к объекту обложения налогом данного направления.

Принадлежность объекта конкретному лицу в обязательном порядке должна подтверждаться на праве собственничества, то есть владение землей пожизненно.

Если произойдет смерть искомого лица, то участок перейдет по наследству к членам семьи собственника.

Не относятся к данной категории плательщиков граждане, безвозмездно пользующиеся землей, владеющие ей временно. Они собственниками не являются фактически.

Подлежащие обложению объекты и налоговый период

Подлежат обложению части земли, находящиеся на территории субъектов Российской Федерации и их пределов. Это также имеет отношение и к городам, имеющим значения федерального характера, на территории коих налог введен. Из данной категории имеются исключения. Рассмотрим их подробно.

Участки земли, согласно определенным законодательно нормативам в обороте являющиеся ограниченными, на которых располагаются следующие объекты:

  • наименования в виде наследия культурного или исторического, относящегося к народностям, проживающим в нашей стране, мирового характера наследие, природные исторические заповедники, или культурного характера объекты, археологические наименования, совмещенные музеи в формате природных заповедных зон;
  • площади земельные, относящиеся к общему для домов многоквартирных владению.

Что касается временного периода обложения налогами, являющегося также отчетным, то для данного сбора он рассчитывается, как 12 календарных месяцев.

Финансовая база для расчета отчисления и ставки

База для расчета величины сбора – цена кадастровая каждого земельного участка, который был признан в качестве объекта обложения налогами. Узнать эту цену можно непосредственно из свода необходимых сведений государственного масштаба — кадастра. Если же ваша земельная территория в нем не зарегистрирована, то необходимо произвести его постановку на учет в соответствующих службах.

Определение стоимости, носящей кадастровый характер, производится согласно земельному законодательству нашей страны. Данные о цене в том числе можно получить посредством запроса в местном отделении городского территориального отделения Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии.

Запрос необходимо произвести в письменном виде, посредством заявления на имя руководителя организации

Определение финансовой базы для расчета отчислений в каждом отдельном случае проводят налоговые органы, согласно информации, имеющейся у них на руках. Она, в свою очередь, поступает от плательщиков налогов и органов кадастрового учета.

Относительно земельных участков, которые находятся в частичном владении нескольких собственников, основание для расчета величины сбора определяется пропорционально имеющейся во владении земельной площади у каждого из держателей участка.

Если же владение носит общий совместный характер, то для каждого проводится расчет в равной степени.

Что касается тарифов по ставкам, подразумевается, что поскольку данное отчисление носит характер местного, их размер устанавливается местными властями субъекта, будь то регион или город, имеющий федеральную значимость.

При этом не допускается превышение следующих величин.

Таблица 1. Ставки по земельному налогу

Размер ставкиНа какие участки распространяется
0,3% Для участков земли, которые:

  • принадлежат к землям, эксплуатирующимся ради ведения работ сельскохозяйственной направленности, или находятся в территориальных областях сельхоз эксплуатации любых жилищных комплексов, где проживает население;
  • принадлежат фонду характера жилищного, а также отданы под обустройство инфраструктуры и коммуникаций, подводимых к жилым объектам и обеспечивающих условия для жизни;
  • переданы под возведение жилых домов;
  • купленные для ведения индивидуального хозяйствования в виде огородов, садов, ферм, а также дач;
  • использующиеся под нужды органов, обеспечивающих оборону и т.д.
  • 1,5% Для участков земли, не вошедших в перечисленные выше категории.Возможно изменение размера ставок в зависимости от категории, к которой принадлежат земли, а также от места его расположения относительно жилых районов региона или населенного пункта.
    Читайте также:  Пояснение в налоговую: образец

    Льготы по земельному налогу

    Владение на территории Российской Федерации земельными участками оплачивается, причем не только собственниками, но и бессрочно использующими землю или пожизненно наследующими ее лицами.

    В этом и состоит основная разница между этим обложением и имущественными сборами.

    При этом в обязательном порядке следует помнить, что имеются некоторые категории лиц, которые освобождаются от внесения данных выплат в государственную казну.

    https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA

    С каждым годом величина отчислений становится все больше.

    Это происходит потому, что кадастровая цена объекта – это фактически рыночная, поэтому она довольно часто пересчитывается, чтобы не отставать от реальной стоимости.

    Некоторым налогоплательщикам только и остается, что с этой ситуацией смириться, однако некоторые граждане имеют право на применение некоторых льгот, то есть полных или частичных освобождений от уплаты земельного сбора.

    Важно знать о льготах, чтобы хоть немного облегчить налоговое бремя

    Все возможные к применению льготы законодательно закреплены в налоговом Кодексе нашей страны, а также предусматриваются законодательными и нормативными актами муниципальных образований.

    Чтобы узнать, относитесь ли вы к перечню льготников, освобождающихся от земельных налоговых выплат, необходимо свериться с Налоговым Кодексом нашей страны, или же продолжить читать представленный раздел статьи. Тем, кто не любит легких путей, мы подскажем: номер статьи в регулирующем нужную сферу правоотношений документе – 395.

    Видео — Льготы на уплату земельного налога

    Категории льготников, освобождающиеся от выплаты налога

    Категория льготников, на сегодняшний день, к сожалению, находится в единственном варианте. К ней причислены народности, представленные малым числом принадлежащих к ним людей. Речь идет о народах:

    • дальневосточных;
    • сибирских;
    • северных.

    Кроме того, и участки под льготу попадают не все, а лишь те, на которых ведется представленными народностями образ жизни традиционного характера, при этом они занимаются промыслом подобно их предкам.

    В обязательном порядке необходимо принять во внимание, что для некоторых физических лиц возможна не полная отмена выплаты, но ее частичное уменьшение. Так, право уменьшить финансовую базу для расчета величины сбора на десять тысяч рублей имеют:

    • граждане с инвалидностью;
    • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и ликвидаторы подобных техногенных катастроф;
    • ветераны боевых действий и т.д.

    Поскольку кадастровая цена земли с каждым годом становится все больше, такая мелочь, как десять тысяч рублей серьезного влияния на величину выплакивающегося впоследствии отчисления не окажет. Тем не менее, приятно осознавать, что некоторая экономия все же имела место быть.

    Выплата налога производится после получения уведомления от инспекции физическим лицом. При этом, случается периодически так, что сотрудники службы указывают сумму, забыв применить описываемую выше льготу.

    В этом случае вам необходимо с ними связаться, лучше лично подойти в отделение, к которому вы принадлежите согласно месту проживания, предоставить уведомление и документы, подтверждающие ваше право на уменьшение финансовой базы для расчета величины сбора.

    Все остальные льготные возможности принадлежат уже не физическим лицам, а юридическим, которые занимаются выполнением специализированных функций. При этом применяться льготы будут лишь к той земле, которая в выполнении этих функций принимает участие.

    Речь идет об участках:

    • применяющихся под обустройство автомобильных дорог государства;
    • для промысла народного художественной направленности;
    • принадлежащих различным учреждениям.

    При этом состоящие в организации инвалиды должны насчитываться в количестве не менее 80% от всего состава

    Кроме того, льготные условия применяются со стороны организаций, уставной капитал которых создан благодаря взносам от общественных объединений для инвалидов.

    При этом для искомых организаций нахождение инвалидов в составе должно быть в размере не менее четверти всего объединения.

    Применение льготного налогообложения, то есть его отмены, запрещено для них, если общества из перечисленных выше категорий производит и реализует товары из установленного государством перечня, а также производит оказание услуг или работ.

    Не должны платить налог на владение земельным участком также резиденты специализированных зон экономического характера, однако эта льгота для них предоставляется временно. Перечислим сроки:

    • резиденты особых экономических зон освобождаются от выплат на срок до пяти лет;
    • десять лет не платят налог организации, профильной деятельностью которых является судостроение;
    • резиденты зон экономически свободных не должны платить по три года.

    Подведем итоги

    Предоставление всех вышеперечисленных или дополнительных послаблений для плательщиков налогов, имеющих земельные участки во владении, определяется законодательными актами на местном уровне. Освободить от сбора можно не только полностью, но и частично, сняв небольшую сумму с финансовой базы объекта, в роли которой выступает кадастровая цена.

    Когда идет речь про полное освобождение от выплат, подразумеваются в большей степени организации, физические же лица полностью прекратить передачу средств в бюджет по данному направлению не имеют права.

    Однако, и для них налоговое бремя можно, хоть и незначительно, но снизить.

    Перечень льгот является довольно широким, поэтому если вы знаете, что имеете отношение к одной из них, то не примените воспользоваться возможностью.

    Калькулятор расчёта земельного налога для физических лиц

    Перейти к расчётам

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Земельный налог для пенсионеров в 2018 году

    Изменение земельного налога должно облегчить жизнь пенсионерам, ведь теперь они могут не платить за участок площадью меньше или равный 6 соткам. Разберемся в этой теме подробнее!

    До начала текущего года пенсионеры исправно платили налог на земельный участок. Между тем цены на землю росли, а из-за переоценки земельной кадастровой стоимости существенно увеличились и налоги. Тогда Владимир Путин поручил Правительству расширить список льготников и добавить к ним пенсионеров.

    https://www.youtube.com/watch?v=ndPBi7PNHXw

    В итоге в декабре 2017 года Государственная дума Российской Федерации приняла поправки в Налоговый кодекс, освободившие пенсионеров (мужчин, достигших 60 лет, и женщин, достигших 55 лет) от уплаты налога на дачные участки, размер которых составляет не больше 600 кв.м (6 соток).

    Уплата земельного налога 2018 – кто освобожден?

    Еще до того, как пенсионеров внесли в список льготников, в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса были перечислены группы лиц, которые имеют льготы на уплату земельного налога.

    Теперь эти граждане также вправе не платить земельный налог, если их участок составляет 6 соток и менее. На схеме представлены эти категории, включая пенсионеров.

    На заметку! Оплата земельного налога не взимается с лиц, которые имеют на землю право безвозмездного срочного пользования или арендуют земельный участок.

    Земельный налог – стоимость и особенности оплаты

    Многие дачники сразу озаботились вопросом, как рассчитать земельный налог, если размер участка превышает 6 соток или если во владении находится больше одного участка. В первом случае исчисление земельного налога происходит за вычетом площади в 600 кв.м. Другими словами, если у вас 10 соток и вы попадаете в список льготников, то платить будете только за 4 сотки.

    Что касается владения несколькими участками, то налоговый вычет будет производиться в отношении только одного из них, по выбору налогоплательщика. Так что если у вас есть два участка, например, в 5 и 10 соток, то за первый можно ничего не уплачивать.

    Расчет земельного налога производится налоговыми органами, поэтому обращайтесь к ним для получения сведений о вашем конкретном случае. Ставка земельного налога в 2018 году устанавливается местными депутатами и чаще всего составляет 0,3%. Также Кодексом допускается применение других размеров ставки, в зависимости от категории земли и целей ее использования.

    Чтобы узнать, нужно ли вам платить земельный налог, положена ли льгота, обратитесь лично в налоговую инспекцию по месту нахождения дачного участка.

    Для получения льготы подготовьте следующие документы:

    • заявление с просьбой о предоставлении льготы на уплату земельного налога;
    • паспорт гражданина Российской Федерации;
    • пенсионное удостоверение;
    • документы на земельный участок (дарственная, договор купли-продажи, завещание и т.д.).

    Также могут понадобиться и другие документы, поэтому заранее узнайте в налоговом органе, что подготовить для подачи заявления. Кроме того, учтите, что налоговый сбор и льготные условия регулярно пересматриваются органами местного самоуправления, поэтому перед тем, как осуществить взнос, уточните действующие налоговые условия в своем регионе.

    Не меньше, чем размер земельного налога, пенсионеров волнует и срок, когда нужно осуществить платеж. По данным Федеральной налоговой службы, уплатить земельный налог нужно не позднее 1 декабря (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основанием для уплаты будет уведомление, которое вам пришлет налоговый орган.

    Далее представляем ответы на некоторые популярные вопросы по теме.

    Что делать, если участок расположен на земле нескольких муниципалитетов?

    Уплату земельного налога нужно произвести в местные бюджеты всех муниципалитетов, на территориях которых находится участок.

    Что делать, если все же пришла квитанция на уплату земельного налога?

    В данном случае следует позвонить в налоговую инспекцию и уточнить, верно ли было подано заявление, а также убедиться, что вы относитесь к льготной категории граждан.

    Что делать, если оплата по квитанции произведена, а гражданин признан льготником?

    Обратитесь с заявлением в налоговый орган. После рассмотрения документа сумма налога будет возвращена.

    Теперь вы знаете, как и в каком объеме земельный налог уплачивают льготные категории граждан. Для получения более полной информации по вопросу уплаты земельного налога обращайтесь в местный налоговый орган, где вам обязательно дадут подробную консультацию.

    Источник: https://iz53.ru/uplata-zemelnogo-naloga-2018/

    Кто освобождается от уплаты земельного налога

    Последнее обновление 2018-10-29 в 16:20

    В текущей ситуации, когда и государство, и каждый отдельный россиянин ощущает влияние экономического состояния и неэффективных управленческих решений, уйти от уплаты земельного налога хочет любой плательщик, чтобы хоты бы немного сократить свои расходы. А земельные участки не облагаются земельным налогом в четких, конкретных случаях, которыми могут воспользоваться не все.

    Кто не платит земельный налог в России

    Прежде чем выяснять, кто освобожден от земельного налога физ лица, необходимо понять суть этого платежа и механизм его взимания. Земельный налог — на 100% местный, его платят по ОКТМО муниципалитета, к которому принадлежит участок и он всей суммой попадает в местный бюджет.

    По этой причине основные виды категорий граждан освобождаются от налога на землю или получают вычет в соответствии с местным законодательством. Разумеется, на федеральном уровне тоже предусмотрены случаи, когда объекты или субъекты не облагаются земельным налогом.

    Федеральный закон в данном случае — Налоговый кодекс России, в частности, — глава 31 второй части. В ней установлены несколько видов и механизмов освобождения от налогообложения по земельному налогу:

    • виды земель — обладатели перечисленных категорий не должны платить налог на землю; они перечислены в ст.389 НК РФ;
    • получатели вычета — в ст.391 НК РФ предусмотрена скидка на 6 соток земли для ряда граждан; разумеется, владельцам участка такого размера или меньше, вообще не надо платить земельный налог, т. к. база обложения будет равна нулю или отрицательной (отрицательная база тоже принимается равной нулю);
    • льготы — находятся в ст.395 НК РФ, перечисленные там лица имеют право не платить налог на землю, для использования этого права им нужно подать заявление; если не заявить о своем желании, то льгота автоматически не предоставляется, как в случае вычета за 6 соток.

    Среди видов земель, исключенных из обложения, для физических лиц важно, что отменен налог на землю под МКД, которая находится в общей собственности дома.

    Раньше налог на землю под зданием облагался пропорционально долям собственников МКД или в равных долях, если имущество было совместное. Остальные виды исключенных участков неактуальны для обычных граждан.

    При этом гражданину ничего не нужно предъявлять в инспекцию, ИФНС и так содержит необходимые сведения, получаемые от Росреестра.

    Среди получателей вычета:

    • инвалиды I и II групп и с детства;
    • Герои России, Герои СССР и кавалеры ордена Славы;
    • дети с инвалидностью;
    • инвалиды и ветераны боевых действий, в т.ч. ВОВ;
    • пенсионеры;
    • «чернобыльцы»;
    • испытатели ядерного оружия и ликвидаторы аварий, а также лица, перенесшие лучевую болезнь при этом или ставшие инвалидами.

    Земельный налог не уплачивается в перечисленных случаях, а также в дополнительных пунктах, которые добавляет местное законодательство.

    Вычет предоставляется по 1 участку (если их несколько). Гражданин, обладающий несколькими объектами, может выбрать, за какой получить скидку. Если он не выберет сам, то ИНФС вычтет 6 соток из самого большого участка. Для оформления выбора нужно заполнить уведомление. Его вы можете скачать здесь.

    Читайте также:  Форма 4-фсс за 4 квартал 2017 года

    Льготников на федеральном уровне среди физических лиц практически нет — только обитатели Сибири, Севера и Дальнего Востока на исконных землях.

    Чтобы узнать о скидках и льготах своего района или города, откройте сервис ФНС России «Справочная информация по имущественным налогам». Как это сделать:

    1. Откройте сайт ведомства.
    2. Прокрутите страницу вниз и войдите в раздел налогов.
    3. Выберите местные налоги.
    4. Перейдите к земельному налогу для граждан.
    5. Найдите вкладку льгот.
    6. Откройте сервис.

    Сервисом пользоваться просто — укажите вид налога и территорию. Отобразится закон вашего города или района. Переходите ко вкладке льгот и просматривайте освобожденных. Например, в Москве действует закон № 74.

    Столица дает вычет в 1 000 000 рублей всем лицам, которые имеют право на скидку 6 соток по НК РФ и добавляет к ним всего одну дополнительную категорию — родитель в многодетной семье.

    Герои страны и СССР не облагаются на 100%.

    Освобождаются ли военнослужащие от уплаты земельного налога? В Москве — нет, а в иных регионах и городах могут быть предусмотрены для них скидки от 50 до 100%.

    Как не платить налог на землю

    Не платить земельный налог законно можно:

    • если вы попадаете под категории льготников;
    • заполнили заявление и приложили к нему документы, подтверждающие ваше положение (удостоверение инвалида, ветерана и т. д.).

    Бланк заявления вы можете скачать здесь. Все документы нужно представить в копиях и оригиналах.

    Важно! Льготы и вычеты даются по месту нахождения участка — если земля расположена в другом субъекте России, вам нужно будет подать туда заявление — можно направить его почтой, заверив все копии документов.

    Итоги

    1. Не платить налог на землю могут граждане, освобожденные НК РФ или местными законами.
    2. Для получения вычета или полного освобождения необходимо подать в инспекцию заявление.
    3. Вычет в 6 соток не требует заявления, он предоставляется всем лицам, перечисленным в п.5 ст.391 НК РФ, но вы можете выбрать, на какой участок его применить. Для этого подайте уведомление о выборе земельного участка.

    Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

    Кто освобождается от уплаты земельного налога?

    Земельный налог формирует местные бюджеты, а значит, правила его исчисления могут регулироваться как на федеральном, так и на региональном уровне.

    Перечни категорий, которым положено освобождение от уплаты земельного налога, формируются частично на государственном уровне, а некоторые льготы предусматриваются местными властями.

    Для получения полной информации о возможности освобождения от уплаты следует обращаться в местные отделения ФНС или в администрацию района.

    Понятие земельного налога

    Земельный налог – это платеж, который владельцы наделов обязаны вносить в бюджет региона. Он исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка, которая зависит от размера надела, его местоположения и назначения.

    Земельный налог является составляющей частью налога на недвижимость, а его начисление и порядок удержания практически идентичен тому, что применяется по отношению к имеющимся в собственности зданиям и строениям.

    Налог на землю платят только землевладельцы или землепользователи. Взносы начисляются один раз в год и уплачиваются в текущем году за прошедший период. При расчете суммы в учет принимается, когда собственник приобрел участок и когда перестал быть его владельцем.

    Налоговые ставки устанавливаются в размере от 0,1% минимально до 2,5% максимально от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

    Цена земли высчитывается специалистами кадастровой службы и инспекторами ФНС, но может быть оспорена самим собственником из-за необъективности установленной стоимости.

    Законодательная база

    Земельный налог как понятие и вид налогообложения существует довольно давно.

    Еще в 1991 году был принят Закон №1738-1, который регламентировал порядок оплаты налоговых взносов за имеющиеся в собственности земельные наделы. Этот нормативный документ действовал вплоть до 2005 года.

    С 1 января 2005 года в силу вступило новое законодательство в данной сфере, основы которого регламентируются главой 31 Налогового кодекса РФ.

    Длительное время правила налогообложения в земельной сфере оставались неизменными, но в сентябре 2017 года в НК РФ были внесены существенные изменения, которые повлияли не столько на порядок исчисления взносов, сколько на их размер.

    В главу 31 было внесено изменение, согласно которому налог стал исчисляться от кадастровой стоимости участка, что существенно повысило размеры взимаемых взносов. Для облегчения перехода на новый вид выплат Федеральным законом №286 была разработана специальная поэтапная программа, цель которой смягчить возникшую стоимостную разницу для налогоплательщика.

    Начиная с 2018 года, в течение трех лет региональные бюджеты будут производить поэтапное повышение взимаемого коэффициента, чтобы к 2021 году достигнуть 100% установленного взимаемого барьера.

    Налогоплательщики

    Ими признаются все физические и юридические лица, которые имеют земельные наделы. При этом важно, чтобы сама недвижимость подпадала под объекты налогообложения, которые изложены в статье 389 НК РФ. Платить за землю необходимо в следующих случаях:

    1. Участок был получен в дар либо приобретен в собственность посредством покупки или его приватизации.
    2. Надел унаследован с правом пожизненного пользования.
    3. Оформлен договор бессрочного пользования.

    Перечень налогоплательщиков, которые подпадают под действие законодательных норм и обязаны выплачивать регулярные отчисления, изложен в статье 388 НК РФ.

    Физические лица

    К физическим лицам, как субъектам налогоплательщиков, относят не только граждан, но и индивидуальных предпринимателей, которые владеют землей на основании зарегистрированного права собственности, оформленного бессрочного права владения или полученной в пожизненное наследство.

    Плательщиками налогов, причисляемых к физическим лицам, могут быть не только граждане РФ. Точнее гражданство здесь не играет никакой роли. Получить права на земельный участок может и подданый  другой страны, сам факт приобретения недвижимости на территории Российской Федерации накладывает на него обязательства по уплате налоговых взносов в бюджет страны.

    Юридические лица

    Юридические лица обязаны уплачивать земельные налоги в том случае, если на балансе организации есть участки земли, коими она владеет на праве собственности или по договору бессрочного пользования.

    Не признаются налогоплательщиками следующие юридические лица:

    1. Владеющие землей на праве безвозмездного пользования – срочного или бессрочного.
    2. Арендующие участки земли.

    Отдельной категорией выделяются наделы, которые являются имуществом паевых инвестиционных фондов. Обязанность по внесению налогов за них ложится на управляющих данных компаний. Сами взносы отчисляются за счет имущества, коим владеет инвестиционный фонд.

    Освобождение от налога

    Налоговые обязательства растут год от года. Объясняется это и возросшими потребностями государства, экономической целесообразностью и увеличением доходов населения.

    Земельный налог ранее не представлял серьезного платежа, он был скорее формальностью, чем действительным бременем. Однако с 1 января 2018 года все изменилось, налог на недвижимость, разновидностью которой являются и земельные взносы, серьезно возрос.

    Государственные органы начали исчислять взносы исходя из кадастровой стоимости, которая в большинстве случаев практически идентична рыночной.

    Между тем нормативные документы устанавливают ряд льгот, которые позволяют некоторых плательщиков полностью освободить от налогов на имеющиеся земельные участки, а для кого-то существенно снизить установленные цифры.

    Освобождать от земельного налога могут по разным причинам. Это экономически обоснованная мера, позволяющая дать защиту тем категориям физических лиц и организациям, которые просто неспособны вынести налоговое бремя, но имеют конституционное право на владение и пользование землей.

    Кем устанавливаются льготы?

    Частичное или полное освобождение от налога на землю – это льгота, которая устанавливается на законодательном уровне. Так как земельные взносы вносятся в региональные бюджеты и формируют их, регламентируются они сразу на двух уровнях:

    1. Федеральном.
    2. Региональном.

    На федеральном уровне налогообложение регулируется Налоговым кодексом. Пункты, изложенные в нем, являются законодательной основой и подлежат обязательному исполнению. Местные власти могут вводить свои правила и нормы, путем издания региональных нормативных актов, но они не должны противоречить федеральным законам или конфликтовать с ними.

    Региональные власти могут и должны дополнять списки льготников к уже установленным на федеральном уровне перечнях. Вносить те или иные категории в льготные списки рекомендуется, ориентируясь на экономическую ситуацию в регионе. Какие-то области имеют большее количество льгот, какие-то – меньшее.

    Лица, имеющие право на льготы

    Получение льготы по отношению к налогооблагаемым объектам недвижимости – это право налогоплательщика, но не его обязанность. Получать информацию о перечне лиц, имеющих право на льготы, можно различными путями:

    1. Самостоятельно штудируя законодательные акты.
    2. Обратившись в местные органы самоуправления.
    3. Получив консультацию у налогового инспектора.

    Льготниками могут быть физические лица и организации. Льготы могут полностью освободить человека или юрлицо от уплаты налога на землю или дать ему некоторое послабление, в виде уменьшения налогооблагаемой базы.

    На региональном уровне в каждом субъекте есть свои списки льготников по группам, а вот выявлять, кто освобождается от налогообложения, власти не должны. Воспользоваться льготой могут лишь те лица, что самостоятельно узнали о данном праве и подтвердили его в установленном порядке.

    Организации

    Налоговые льготы, предусмотренные на федеральном уровне и применяемые по отношению к юридическим лицам, изложены в статье 395 НК РФ. В ней указано, что полностью от налогообложения освобождаются следующие категории:

    1. Организации уголовно-исправительной системы Министерства юстиции РФ.
    2. Автомобильные дороги общего пользования.
    3. Религиозные объединения.
    4. Общественные организации инвалидов, в том случае, если не меньше 80% их представителей являются инвалидами. Под это правило подпадают и все учреждения, собственниками которых являются указанные организации.
    5. Лица, занимающиеся производством изделий народного художественного промысла и их реализацией.
    6. Резиденты особых экономических зон, но с ограничением срока освобождения на пять лет.
    7. Инновационный центр «Сколково».
    8. Судостроительные предприятия, если они являются резидентами РФ, на срок до десяти лет.
    9. Резиденты свободной экономической зоны не более чем на три года с момента оформления земли в пользование или владение.

    Воспользоваться налоговым послаблением нельзя в случаях, когда надел сдается в аренду.

    Региональные законы пополняют списки льгот специальными субъектами, в состав которых входят все земельные участки, которые расположены под зданиями, выполняющими управленческие функции, государственные научные центры,  бюджетные учреждения и иное. Для получения льготы важно, чтобы земля использовалась по прямому назначению.

    Граждане

    Налоговые льготы по отношению к физическим лицам делятся на два крупных блока:

    1. 100% освобождение.
    2. Уменьшение налогооблагаемой базы.

    К первому блоку относятся представители малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока, при условии, что речь идет об участках, которые используются для промысла и ведения традиционного образа жизни.

    Уменьшение налогооблагаемой базы предусмотрено статьей 391 НК РФ. Для физических лиц действует норма, при которой имеющиеся в пользовании или владении земли уменьшаются на 600 квадратных метров для следующих категорий граждан:

    1. Герои Советского союза и Российской Федерации.
    2. Кавалеры ордена Славы.
    3. Инвалиды первой и второй группы.
    4. Дети-инвалиды и инвалиды детства.
    5. Ветераны боевых действий, в том числе ВОВ.
    6. Пострадавшие от облучения на Чернобыльской АЭС.
    7. Принимавшие непосредственно участие в испытаниях ядерного оружия, а также ликвидации аварий ядерных установок.
    8. Перенесшие лучевую болезнь, спровоцированную работой с атомными установками.
    9. Пенсионеры, которые получают пенсионное пособие по выслуге лет, а также лица, достигшие пенсионного возраста – 60 лет мужчины и 55 лет женщины.

    Льготные условия предоставляются не в совокупности по всем имеющимся участкам, а только по одному из них на выбор собственника.

    Региональные власти также могут дополнять указанный перечень. Обычно они предоставляют определенные послабления семьям с несовершеннолетними детьми и малообеспеченным гражданам.

    Общий порядок предоставления

    Чтобы получить льготу, организация или физическое лицо должно обосновать свое право на нее. Существует особая процедура, прохождение которой позволяет получить налоговые послабления или полностью освободиться от уплаты взносов за имеющийся участок.

    Предоставление государственных поблажек происходит по следующей схеме:

    1. Налогоплательщик, входящий в льготную категорию, собирает пакет документов, которые доказывают его право на уменьшение налогооблагаемой базы.
    2. Пишется заявление с просьбой о получении льготы.
    3. Весь пакет подается в ИФНС, где он и рассматривается на соответствие законодательным нормам.
    4. Выносится решение о предоставлении требуемого или отклонения просьбы с обоснованием.

    Перечень документов

    В перечень бумаг на получение льготы обязательно входят:

    1. Удостоверение личности заявителя или бумаги на юрлицо.
    2. Правоустанавливающие документы на земельный участок.
    3. Выписка из ЕГРН о праве собственности на участок.

    Льготные категории граждан должны будут дополнительно предоставить один из следующих бланков:

    1. Пенсионное удостоверение.
    2. Свидетельство многодетной семьи.
    3. Свидетельства о рождении детей.
    4. Удостоверение инвалида.
    5. Документы, подтверждающие факт наличия звания Героя Советского союза, России или иные регалии.

    Все документы подаются в двух экземплярах – оригиналы и копии. Оригиналы нужны для сверки правдивости предоставленных данных. На принятие решения ИФНС отводится 30 дней.

    Источник: https://pravo.estate/nalogi/osvobozhdenie-ot-zemelnogo/

    Ссылка на основную публикацию