Как получить инвестиционный вычет?

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счёту

Последнее обновление 2018-07-08 в 17:57

Понятие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) расшифровывается в ст.10.2-1 закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ. Механизм начал действовать с 2015 г. и стал весьма популярен у частных инвесторов (физ.лиц).

Причина этому — простота использования и возможность получения существенных вычетов (пп.2 и пп.3 п.1 ст.219.1 НК). В материале рассмотрим разницу между А и Б вычетами, сравним их преимущества и дадим инструкцию получения каждой категории вычетов.

Для начала приведем основные характеристики ИИС:

  1. Он предназначен только для физ.лиц и открывается по договору с управляющим или брокером (обычно бессрочному).
  2. Все средства и операции учитываются отдельно от других счетов.
  3. Одновременно у человека может быть только один ИИС. При открытии нового счета предыдущий расторгается в течение месяца.
  4. Снятие средств ведет к автоматическому закрытию счета.
  5. Максимально разрешенное пополнение — 1 000 000 в год. Периодичность и минимальный размер взносов законом установлен.

Иис тип а (первый тип)

Это налоговый вычет на взносы на ИИС (пп.2 п.1 ст.219.1 НК). Основные правила:

  1. Вычет считается с суммы годового взноса не более 400 000 руб. Со всего, что сверху, 13% не вернут.
  2. Вернуть НДФЛ возможно уже на следующий год после пополнения счета.
  3. Если ИИС закрыть раньше, чем через 3 года, весь возмещенный ранее НДФЛ вы обязаны вернуть и еще заплатить сверху пени. После 3 лет ничего возвращать не нужно. Срок отсчитывается с даты заключения договора.
  4. Если вы перевели все средства с одного ИИС на другой, срок действия не прерывается.
  5. После закрытия договора нужно заплатить НДФЛ на образовавшийся доход.

По правилам НДФЛ рассчитывают по отчетному периоду. Т.е., если в определенном году вы ничего на ИИС не положили, то и вычет за этот год не положен.

Пример 1

Диана в 2015 г. оформила ИИС и периодически вносила туда деньги, а на следующий год отчитывалась в ФНС. Результат в таблице:

Год Взносы, руб. Полученный вычет за предыдущий период, руб. НДФЛ к возврату, руб.
2015 674 500
2016 400 000 (max) 52 000
2017 251 600
2018 251600 32 708
Всего 926 100 651 600 84 708

Итого получается, что максимально возможная сумма возвращенного НДФЛ за один год составляет 52 000 руб. (13% от 400 000). Однако здесь действует еще одно ограничение. Вычет по типу А предполагает возврат ранее заработанного вами НДФЛ. Т.е. государство не может отдать вам больше, чем вы перечислили ему в отчетном году.

Пример 2

Алексей в 2017 г. заработал официально 240 100 руб. и заплатил налог 31 213 руб. В этом же периоде он внес на ИИС 350 500 руб. и планировал вернуть 13% (45 565 руб.). Однако так сделать не выйдет. В 2018 г. ФНС перечислила Алексею 31 213 руб., т.к. больше НДФЛ у него за 2017 г. нет.

Так оформляется вычет на доход от ИИС по окончании договора (пп.3 п.1 ст.219.1 НК). Основные моменты:

  1. На дату закрытия ИИС должен действовать более 3 лет. Для договоров, заключенных в 2015 г., этот срок наступает только в 2018 г.
  2. Вычет дадут, если вы не стали возвращать НДФЛ со взносов.
  3. База по вычету — положительный финансовый результат за срок действия ИИС. Как он определяется, описано в ст.214.9 НК.

Пример 3

Алексей открыл ИИС в июне 2015 г. и ежегодно вносил по 350 000 руб. К июлю 2018 г. общий доход за весь период действия счета составлял 150 300 руб. Алексей решил не закрывать ИИС. Предположим, 2019 г.

будет удачным для Алексея, и он получит прибыль за год 530 400 руб. При таком прогнозе после закрытия договора ИИС он вправе рассчитывать на вычет 680 700 руб. (размер общего дохода).

При выплате этой суммы брокер не станет удерживать 13%.

Вернуть подоходный налог с ИИС допускается:

  1. В налоговой (для типа А и Б).
  2. Через налогового агента (только для типа Б).

Итак, вернуть налог со взносов возможно только в ФНС. Причем, после завершения отчетного календарного года. Разберем поэтапно всю процедуру.

Этап 1. Готовим документы:

  • доказательство наличия ИИС (договор на ведение, генеральный договор + заявление о присоединении и т.п.);
  • документы на внесение взносов (платежки, ордера, поручения брокеру и его отчет об операции).

Этап 2. Подтверждаем свои доходы: берем справку 2-НДФЛ за нужный год.

Этап 3. На основе первых двух этапов заполняем декларацию. Здесь возможны варианты:

  1. Воспользоваться бумажным бланком (взять в инспекции или скачать на сайте). Инструкция по заполнению отчета за 2017 г. приведена в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
  2. Скачать бесплатную программу «Декларация» на сайте ведомства в разделе «Программные средства» (внизу страницы).

Важно! Это программа выпускается по каждому году отдельно. Позволяет в удобной форме заполнить все сведения, распечатать готовый документ или получить файл для отправки.

  1. Заполнить все онлайн в Личном кабинете (ЛК). Этот вариант, как самый быстрый, рассмотрим отдельно ниже.

Этап 4. Подаем 3-НДФЛ и собранные документы в ФНС. Одновременно прикладываем заявление на возврат денежных средств. Способы:

  • лично или через представителя;
  • через оператора ЭДО в электронном виде;
  • почтой;
  • через сайт.

Этап 5. Ждем, когда ФНС закончит проверку, и получаем деньги.

Теперь разберем, как заявить вычет у брокера (тип Б):

  1. Для того, чтобы брокер выплатил вам доход при закрытии ИИС без удержания налога, нужно сначала запросить в ФНС специальную справку. Заявление подается в свободной форме. При этом к нему вы должны приложить копии документов по открытому договору ИИС, которые позволяют его идентифицировать.
  2. В этой справке ФНС указывает:
  • что по этому договору ИИС вы не применяли вычет А;
  • что у вас нет других открытых счетов.

Рекомендуемая форма справки есть в Приказе ФНС от 17.01.2018 № ГД-4-11/584@.

  1. Через 30 дней получить в ФНС указанную справку и отдать ее брокеру.
  2. На ее основании налоговый агент имеет право предоставить вычет одновременно с выплатой дохода по закрываемому ИИС.

Важно! Если вы не подали такую справку брокеру, он заплатит с вашего дохода НДФЛ. Тогда оформлять вычет придется через ФНС по описанной выше инструкции. Подтверждающим документом будет отчет брокера о проведенных по счету операциях.

Получение вычета по ИИС через личный кабинет налогоплательщика

В ЛК можно как заполнить все онлайн, так и выгрузить документ, подготовленный заранее в программе.

Порядок действий:

  1. Заранее сканируем все подготовленные документы (их суммарный вес не должен превышать 20 Мб, один файл — до 10 Мб). Цветные изображения не нужны, достаточно черно-белых.
  2. В ЛК находим «Жизненные ситуации».
  3. Переходим на вкладку «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  4. Возможны два варианта: заполнить данные онлайн или загрузить заранее подготовленный файл из программы.
  5. Для отправки документов понадобится оформить электронную подпись. Если ее нет, ссылка на вкладку с оформлением появляется автоматически.
  6. После заполнения формы или подгрузки файла прикрепляем ранее отсканированные документы.
  7. Подписываем комплект для отправки электронной подписью (для этого нужно ввести пароль).
  8. Теперь все готово для подтверждения и отправки документа.
  9. Все действия с декларациями автоматически отображаются в ЛК.
  10. После завершения проверки через ЛК формируем заявление на перечисление денег.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС

Ст.219.1 не содержит ограничений по количеству обращений за вычетом. Единственное условие — по одному ИИС можно оформить либо тип А, либо Б. Однако после закрытия одного договора можно открывать новый и заново выбирать тип вычета.

Пример 4

Семен открыл ИИС, 3 года делал взносы и получал вычет А. На четвертый год Семен решил попробовать оформить вычет Б. Он закрыл старый счет и открыл новый. Теперь Семену нужно подождать еще 3 года, чтобы иметь право на возврат налога с дохода.

Важно! После завершения обязательного трехлетнего срока закон не запрещает продолжать использовать счет ИИС. Например, при ежегодном внесении взносов на счет вычет типа А разрешено получать постоянно.

Согласно п.7 ст.78 НК, срок для подачи декларации истекает спустя 3 года после окончания отчетного периода. Т.е. по взносам, сделанным в 2015 г., в 2018 г. налоговая еще примет документы, а в 2019 г. — уже нет.

Такая возможность отсрочки обращения за вычетом позволяет инвестору решить, каким типом вычета ему выгоднее воспользоваться. Для этого достаточно выдержать 3 года и затем выбрать одно из действий:

  • закрыть договор и освободить от НДФЛ полученный доход;
  • не закрывая ИИС, подать декларации сразу за 3 года и вернуть налог с взносов.

Пример 5

В 2015 г. Игорь открыл счет и ежегодно его пополнял. В 2019 г. он решил реализовать свое право на вычет. С первым взносом Игорь опоздал. Он сможет возместить НДФЛ только за 2016-2018 гг. А вот вычет по доходу будет рассчитываться за весь период действия договора.

Однозначного ответа, какой тип ИИС выгоднее, нет. Инвестору нужно учитывать свой доход, размер и периодичность взносов, прогнозируемую по ИИС прибыль, планируемую продолжительность инвестирования.

Сравнительная таблица по основным параметрам:

Показатель Вычет А (по взносам) Вычет Б (по доходу)
Зависимость от официального дохода есть (НДФЛ вернут в пределах уплаченного за год налога) нет (база по налогу формируется из прибыли по ИИС)
Размер взносов на сумму более 400 000 руб. в год налог не вернут 1 000 000 руб. в год
Срок ожидания первые деньги можно получить уже на следующий год, реинвестировать их или потратить чтобы дождаться денег, придется ждать минимум 3 года
Планируемая доходность вариант выгоден при консервативной стратегии и умеренной доходности (8-10%) вариант подходит для высокорискованных стратегий и долгосрочного инвестирования (от 5-6 лет)

Тип А рекомендуется начинающим осторожным инвесторам, которые делают взносы в пределах установленного для вычета лимита (если у них есть официальный дополнительный доход).

Опытные инвесторы, которые оперируют крупными суммами и придерживаются рискованных стратегий, рассчитывают на доход, превышающий возможную выгоду от взносов. Либо для тех кто не платит НДФЛ, например ИП на УСН или ЕНВД.

Итоги

  1. Использование ИИС позволяет:
  • вернуть 13% со взносов (тип А);
  • освободить от НДФЛ всю полученную от операций с ЦБ прибыль (тип Б).
  1. По одному ИИС разрешено воспользоваться только одним типом вычета.
  2. Закрыв ИИС раньше 3 лет, нужно вернуть НДФЛ со взносов и заплатить пени с момента предоставления вычета.
  3. Одновременно физ.лицо может иметь только один ИИС. После его закрытия разрешается заключать новый договор.

Источник: https://NalogBox.ru/investicionnyj/nalogovyj-vychet-po-individualnomu-investitsionnomu-schyotu/

Иис – инвестиционный налоговый вычет

Налоговый кодекс вводит новый вид налогового вычета – инвестиционный. Что это за вычет, в каком случае его можно получить?

Читайте также:  Патент на работу

Новый вид вычета по НДФЛ «Инвестиционный налоговый вычет» будет регулироваться ст. 219.1 НК РФ.

Гражданин вправе будет получить несколько инвестиционных вычетов:

1) Вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет). Это:

– ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

– инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

2) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Что такое «инвестиционный счет»? Инвестиционный счет – это счет внутреннего учета. Он предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица (клиента), обязательств по договорам, которые заключены за счет клиента. Основание: ст. 10.3 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Инвестиционный счет отличается от брокерского счета тем, что по инвестиционному счету предусматривается два вида налоговых вычета.

Важно помнить, гражданин вправе выбрать только один из двух инвестиционных видов вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=A8FWZhjSURw

Первый вид – гражданин вправе каждый год получать вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, которые он внес на данный «новый» счет. Основание: подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Второй вид – вычет по сумме доходов за весь период действия инвестиционного договора. Основание: подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Остановимся более подробно по каждому виду налогового вычета.

1) Вычет в сумме денежных средств, внесенных гражданином в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет.

При получении данного вычета следует выделить некоторые особенности:

– вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных за год на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.;

– для получения вычета надо предъявить декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Декларация подается по итогам года по месту прописки;

– вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.

Как поступить, если гражданин начал получение налогового вычета, а договор на ведение инвестиционного счета был расторгнут? Сумма НДФЛ, не уплаченная в связи с применением данного вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Пример: гражданин в 2017 году внес на инвестиционный счет 250 тыс. руб. За 2017 год его доход по месту работы составил 680 тыс. руб., с которого он уплатил подоходный налог в сумме 88 тыс. 400 руб.

По окончании 2017 года гражданин в нашем примере будет подавать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, в которой он отразит на основании справки 2-НДФЛ свой доход и сумму удержанного подоходного налога. Далее, он отразит сумму внесенных средств на инвестиционный счет. Ему положен возврат налога в сумме 13% от 250 тыс. руб. = 32 тыс. 500 руб.

К декларации надо приложить обязательно документ, подтверждающий наличие инвестиционного счета и сумму внесенных денежных средств; справку 2-НДФЛ.

2) Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете . Иными словами, полученная прибыль не будет облагаться НДФЛ по окончании действия инвестиционного договора.

Данный вид вычета предоставляется с учетом следующих особенностей:

– вычет предоставляется брокером по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора.

Для получения вычета гражданин должен взять из инспекции справку о том, что не пользовался иными видами инвестиционного вычета.

Брокер на основании данной справки не будет удерживать НДФЛ при выплате денежных средств;

– вычет может быть предоставлен налоговым органом при представлении декларации 3-НДФЛ, либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки из ИФНС.

Что необходимо отразить в справке? В документе обязательно указывается информация, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «по сумме внесенных денежных средств на счет», в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других «инвестиционных» договоров.

Источник: https://ndflka.ru/question/71979-investitsionnyiy_nalogovyiy_vyichet

Как получить налоговый вычет по ИИС – Инструкция – Финкультура

Рассказываем, как получить налоговый вычет по ИИС и ежегодно возвращать 52 000 рублей.

Мы уже выяснили, как открыть индивидуальный инвестиционный счет в брокерской или управляющей компании. Напомним, что  ИИС отличается от обычного брокерского счета возможностью получения налогового вычета .

Каждый год государство будет возвращать вам 13% от суммы, которую вы внесли на инвестиционный счет. При этом важно помнить:

  • Максимальный размер вычета за год – 52 000 рублей (13% от 400 000 рублей);
  • Возвращаемая сумма не может быть больше, чем размер НДФЛ, удержанный с вашей зарплаты в течение года.

Таким образом, чтобы получить максимально возможный налоговый вычет, вы должны  зарабатывать не меньше 33 500 рублей в месяц.  НДФЛ, который заплатит ваш работодатель с этой суммы, составит 4 355 рублей. Таким образом, общая сумма налога за год будет чуть выше необходимой нам суммы – 52 260 рублей.

Какие документы понадобятся?

Для получения инвестиционного вычета нам понадобятся документы, подтверждающие, что у нас есть ИИС, что мы внесли на него деньги и что мы добросовестно платим налоги государству. Вот полный список документов, необходимых для налогового вычета по ИИС:

  • Договор, подтверждающий открытие ИИС;
  • Документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС;
  • Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога;
  • Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Договор на открытие ИИС

Сделайте копию договора на брокерское обслуживание и заверьте ее своей подписью. Этого будет достаточно. Если будете сдавать документы в налоговую лично, на всякий случай, возьмите с собой оригинал договора, если инспектор захочет сверить копию с оригиналом.

Документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС

Любой документ, подтверждающий, что вы перечислили деньги на счет. Если вы платили с банковского счета, распечатайте платежное поручение (если вы делали несколько переводов, понадобятся платежки по каждой транзакции). Если вы вносили деньги наличными – приходно-кассовый ордер, выданный вам в кассе банка при зачислении денег на ИИС.

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

Справка 2-НДФЛ, которая наверняка вам знакома. Обратите внимание, что вам понадобится справка за весь календарный год.

Справка 2-НДФЛ

Обратите внимание на сумму начисленного и уплаченного налога с вашей зарплаты. Напоминаем, что вычет не может быть больше удержанного с вас налога.

Заявление о возврате налога

Заполните заявление на налоговый вычет по форме, установленной Федеральной налоговой службой. Вы можете скачать бланк заявления о возврате НДФЛ ( RTF).

Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Этот шаг – самый сложный. Форма 3-НДФЛ – это 19 страниц, состоящих из ячеек для ввода цифр. Не волнуйтесь, вам не нужно заполнять каждую графу. Но ошибиться действительно можно. Если у вас есть знакомый бухгалтер, попросите его помочь вам.

Если решили пройти всю процедуру самостоятельно – установите специальную программу на компьютер, которая заполнит все поля автоматически. Наконец, третий способ – заполнить декларацию в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Мы рекомендуем именно этот способ, так как Личный кабинет нам еще пригодится.

Как передать документы в налоговую инспекцию?

После того как мы собрали пакет документов, нам нужно передать его в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Сделать это можно двумя способами:

  1. Лично прийти в инспекцию и сдать документы;
  2. Отправить документы по почте;
  3. Отправить документы онлайн.

Для того чтобы отправить документы на налоговый вычет через интернет, нам снова понадобится Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Заполните налоговую декларацию и подпишите ее с помощью электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Когда я получу деньги?

Наберитесь терпения. Налоговая инспекция может проверять законность вашего права на получение вычета в течение трех месяцев с даты подачи заявления. Эта норма установлена Налоговым кодексом (п. 2 ст.

88 НК РФ).  Информация о результатах камеральной проверки появится в личном кабинете налогоплательщика. Деньги на банковский счет налоговая переведет не сразу. Иногда приходится ждать месяц.

В редких случаях — дольше.

Источник: https://finkultura.com/investment/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-iis-poshagovaja-instrukcija/

Правила оформления инвестиционного налогового вычета

Изменения в законодательстве о налогах, произведенные в 2015 году, позволили гражданам иметь еще одно основание для возврата из бюджетного фонда денежные средства, передаваемые в рамках налоговой нагрузки. Таковым нововведением явился институт «инвестиционный налоговый вычет».

Теперь за счет вложений собственных средств в особые счета, граждане имеют основания осуществить возврат 13% налоговых отчислений через государственные фискальные органы. Наша цель разобраться с вопросом о смягчении бремени в связи с открытием такого инвестиционного счета и привлечением.

Индивидуальный инвестиционный счет

С января 2015 года в Российской Федерации вступили в действие две важные нормы, определяющие понятие индивидуального инвестиционного счета и порядок действия гражданина в случае возврата налоговой ставки по нему. Это закон «О рынке ценных бумаг» и НК России.

Согласно первому нормативному акту, ИИС признается счет, открываемый участником рынка ценных бумаг – брокером в интересах и с привлечением инвестиционных финансов, ценных бумаг гражданина России по договору доверительного управления.

Гражданин заключает с брокером договор на ИИС и может рассчитывать на получение налогового удержания.

При этом, в соответствии с договором, гражданин обязан оплачивать брокеру комиссию за осуществление финансовых операций по договору на ИСС.

Законодательство предусматривает однократное заключение договора на ИИС сроком не менее трех лет. Договор может быть только перезаключен, но не продублирован на такую же сумму с другим участником финансового рынка. Основными критериями открытия ИИС являются:

  1. Субъектом может быть только гражданин, являющийся налогоплательщиком на территории России.
  2. Срок действия договора на ИИС не может быть менее трех лет, в другом случае, все деньги, полученные в качестве вычета, должны быть возвращены в бюджет, а договор аннулируется.
  3. Финансовые документы о пополнении инвестиционного счета должны находиться у гражданина.
Читайте также:  Заполнение раздела 7 декларации по ндс

Важное условие для получения остатка по счету – сумма покрытия. Она не может превышать четырехсот тысяч на счете и пятидесяти двух тысяч в рамках удержания.

Эта сумма соотносится с календарным годом, то есть инвестиции налогового резидента РФ по окончании трех лет должны составить 1 200 000 тысяч рублей. Гражданин может инвестировать и большие суммы, но в части налогообложения они не будут учитываться.

Отметим, что по законодательству в случае превышения определенной фиксированной суммы брокер обязан перенаправить средства сверх положенной суммы на другой счет.

Налоговый вычет по ИИС взаимосвязан с НДФЛ

Несмотря на то, что законодательно предусмотрены максимальные суммы пополнения счета и максимально возможный вычет, нормативно последняя сумма ограничена налогом на доходы физических лиц.

Доход физического лица / ИИС (руб.) в годВычет НДФЛ (13%)Инвестиционные налоговые вычеты
400 000 в год – 33,3 тыс. в месяц /400 000 тысяч в год 52 000 52 000
350 000 – 29,1 тыс. в месяц / 400 000 тысяч в год 45 500 45 500
450 000 – 37 500 тыс. в месяц / 400 000 тысяч в год 58 500 52 000

Законодатель предусмотрел, что получать прибыль от инвестирования без оформления трудовых отношений с работодателем не получится. Но помимо основного правила получения удержания, существует возможность его осуществления по прибыли.

Выбор основания получения удержания предоставляется либо в момент заключения договора на ИИС с брокером (если гражданин принимает решение о ежегодном получении налоговой скидки по счету) или по окончании действия договора (если гражданин принимает решение о получении налогового послабления по прибыли).

В процессе действия договора на ИИС нельзя переходить между способами удержания. Оба способа подробно мы рассмотрим далее.

Возможности получения вычета

Как получить налоговый вычет по ИИС по общему правилу, мы коснулись выше. При этом предусматривается и иной случай получения удержания, ведь помимо инвестированной суммы, гражданин получает доход.

Ограничения налогового послабления по счету связаны с суммой, а вот удержание по итогу финансовой прибыли ограничивается по сроку. Минимальный срок действия договора ИИС равен сроку «заморозки» счета. Следует сказать, что заключение договора на ИИС более чем на 3 года не является целесообразным.

К слову, прибыль от инвестиционного счета может быть выплачена брокером только по окончании трехлетнего срока действия ИИС.

В первом случае, то есть при выборе ставки фискального удержания от НДФЛ за три года при условии внесения максимальной суммы и наличия такой же суммы дохода в год – 400 000 рублей, сумма вычета за всё время не может составить более 156 000 рублей. При этом удержание по прибыли обозначается отсутствием налога на доходы по счету.

Выбор одного из вариантов возможного вычета

Конечно, при определении способа возврата денег необходимо исходить из доходной части инвестируемых средств.

Источник: https://OLgotah.ru/nalogovye/standartnye/investitsionnyi-vychet.html

Инвестиции

Субординированные облигации

В этой статье мы рассмотрим, что такое субординированные облигации. Покажем как их определить, раскроем плюсы и минусы этих ценных бумаг.

28 Ноября 2018

Трейдинг или инвестиции

Из статьи вы узнаете, чем отличаются инвесторы от трейдеров, какие инструменты используют одни и другие и как добиться успеха в каждой из этих стратегий.

13 Ноября 2018

Пузырь доткомов

В этой статье мы разобрали такое историческое явление на фондовом рынке как “Пузырь доткомов”. Рассказали, что это такое, почему возник финансовый пузырь, как можно было его увидеть и спрогнозировать обвал рынка.

23 Октября 2018

Как выбрать финансового консультанта

В этой статье мы разберем весьма популярный вопрос для всех, кто интересуется инвестициями. Как выбрать финансового консультанта и стоит ли вообще к ним обращаться. Объективный обзор изнутри системы.

5 Октября 2018

Обратный выкуп акций

В этой стать мы разберем, что такое “байбэк” или обратный выкуп акций. Рассмотрим причины выкупа, процедуру и как инвесторам заработать на этом.

21 Сентября 2018

Справедливая стоимость акций

В этой статье мы разобрали 3 способа оценки справедливой стоимости компании. Это мультипликаторы, оценка денежных потоков и комбинированный метод. Это не всегда просто, но именно так работают профессиональные инвесторы.

12 Сентября 2018

ИИС: инструкция к применению

Что такое ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет). Разберем 3 варианта использования ИИС, покажу как выжать из счета максимум!

30 Августа 2018

Фундаментальный анализ акций [ видео ]

В этом видео мы расскажем про фундаментальный анализ акций. Разберем анализ компании на конкретном примере.

23 Августа 2018

Недооцененные акции

Многие уже знают термин недооцененные акции. В этой статье на примерах разберем, как определить недооценку акций и найти самые перспективные ценные бумаги.

21 Августа 2018

Оценка акций

В этом видео мы расскажем про оценку акций, Вы узнаете виды акций с точки зрения инвестирования, источники роста акций и способы их оценки.

15 Августа 2018

Программы для торговли на бирже

В этом исследовании мы сравнили самые популярные биржевые терминалы: Quik, MT и Transaq. Посмотрите статью, чтобы знать какой терминал лучше и для чего.

14 Августа 2018

Финансовый анализ облигаций

В этом видео мы рассмотрим, как провести финансовый анализ компании для выбора облигаций. Этот подход позволяет находить надежные облигации с доходностью на 1-3% выше депозитов.

8 Августа 2018

Как сохранить деньги от инфляции

В этой статье мы разберем как обогнать инфляцию. Сравним депозиты, облигации и акции. А также узнаете специфические финансовые инструменты, созданные специально для опережения инфляции. 

31 Июля 2018

Облигации с переменным купоном

В этой статье мы подробно рассмотрим облигации с переменным купоном. Разберем примеры и стратегии работы с ними.

16 Июля 2018

Индекс S&P500

Индекс S&P500 отражает динамику самого крупного рынка в мире. Узнайте из этой статьи как работать с индексом и как использовать его в инвестировании.

11 Июля 2018

Fin-plan Radar: возможности сервиса

В этой статье мы рассмотрим возможности уникального сервиса для инвесторов Fin-plan Radar. Вы узнаете как составить полноценный инвест-портфель с помощью сервиса.

4 Июля 2018

Оферта по акциям

В этой статье мы рассмотрели такое понятие как оферта акций. Вы узнаете нюансы данного процесса, а также, что делать инвестору в случае оферты.

27 Июня 2018

Индексы MSCI

В этой статье мы разобрали как использовать индексы MSCI для принятия инвестиционных решений. И почему эти индексы важны для российских инвесторов.

5 Мая 2018

Источник: http://fin-plan.org/blog/investitsii/investitsionnyy-nalogovyy-vychet/

Индивидуальный инвестиционный счет и инструкции по получению налогового вычета

Инвестиционный налоговый вычет появился в законодательстве в 2014 году. Закон сразу вызвал ажиотаж, ведь он включает в себя множество нюансов, а также условия, которые стоит разобрать подробнее.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет – это отчисление, определяющееся по налогу на прибыль, который нацелен на расходы, например, на реализацию дополнительных строений, на модернизацию или дооборудование, а также перевооружение техникой.

Важно! Вычет не уменьшит налоговую базу на налог. В данном случае понижается только исчисленный налог, перечисляемый либо в федеральный бюджет, либо в бюджеты субъектов России.

Сумма отчисления равняется сумме прибыли от продажи документов, которые находятся во владении и обращаются не менее 3 лет. Поэтому после получения прибыли придется заплатить налог. Налоги платятся с определенной части прибыли, но ни в коем случае не со всей суммы.

Право на инвестиционный вычет определяет налоговая служба

Вычет может быть применен только на рынке с оборотом ценных бумаг. Рассмотрим на примере.

В 2014 году кто-то решил приобрести ценные бумаги, которые обошлись в 10 млн. рублей. Прошло 4 года, и уже в 2018 году этот человек продал их за 25 млн. рублей. В итоге личный доход будет равен 15 млн. рублей.

Сколько составит вычет в такой ситуации? Его можно рассчитать, умножив 4 года на 3 млн. Итог – 12 млн. Только 3 млн. из них будут обложены налогом, то есть он составит почти 400 тыс.

рублей (в данном примере учитывается ставка в 13%).

Прибыль зависит от грамотного подхода к работе с вычетом

Вычет может быть предоставлен по инвестиционному счету. Для подобных операций требуется время, должно пройти минимум 3 года после заключения договора. ИИС и налоговый вычет – это отличные союзники для качественного оборота.

Для справки! Инвестиционный счет (ИИС) – это счет, который открывается брокером (или руководством). Предназначен для денег, которые будут переданы в управление.

Брокер, например, из «БКС »(биржа, которая занимает 1 место в рейтинге по Москве) в свою очередь занимается инвестицией, то есть вкладывает эти деньги в ценные бумаги.

Также управляющий ведет учет на инвестиционном счету, то есть фиксирует все результаты.

Инвестиционный счет – это мощный инструмент, который поможет быть в курсе и следить за всеми процессами с приобретенными бумагами.

К каким объектам применим вычет

Налоговый вычет при покупке дачи

Если руководители частного предприятия решились использовать вычет, они должны изучить п. 8 ст. 286.1 НК РФ. Закон содержит информацию об объектах, которые имеют право на его получение.

Важно! Чтобы получить разрешение, объект обязан относится к 3-7 амортизационной группе. Также не стоит забывать и о расходах по модернизации или реконструкции, которые должны быть введены в использование с 1 января 2018 года.

Применим вычет или нет, можно узнать в Учетной политике (смотрите «Цели налогообложения»).

Стоит обратить внимание! Если организация решила отказаться от вычета, то сделать это можно будет по истечению срока в 3 года. Точно такая же ситуация и с использованием вычета, поэтому стоит детально проанализировать решение.

Компании, которые решили начать использование инвестиционного налога в 2017, обязывались внести изменения в Учетную политику до 31 декабря того же года.

Кто не имеет право на применение инвестиционного вычета

Может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке

Бывают ситуации, когда основные средства по условиям применения соответствуют, но в вычете все равно отказывают. На это есть несколько причин:

  • Компания является участником какого-либо регионального проекта по инвестициям.
  • Компания – резидент экономической зоны (свободной или особой).
  • Организация занимается добычей углеводородного сырья на новом местонахождении.
  • Резиденты порта Владивосток.
  • Иностранные компании, которые были признаны как налоговые резиденты России.

Все остальные организации имеют право на получение вычета.

Налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Важно выполнить следующие условия:

  1. Обязательное изучение п. 6 ст. 128.1 НК РФ (не должно возникать никаких противоречий данному закону, иначе организация не получит вычет).
  2. С 1 января 2018 года налогоплательщик изменил стоимость на достройку, реконструкцию, модернизацию и перевооружение техникой, а срок полезной эксплуатации объекта стал равен 3–20 годам. Эти объекты должны числиться как собственность организации или ее подразделения, которое может быть обособленным. Но оно обязательно должно находится на территории России.
  3. В Учетной политике каждой организации, которая использует налоговый вычет, должны быть данные, подтверждающие право на эксплуатацию.
Читайте также:  Текущий налог на прибыль - формула

Важно! Если компания пользуется вычетом, списать амортизацию на расходы по вычету невозможно. Сюда относятся и другие затраты по улучшению объектов ОС, которые иногда пытаются учесть через амортизацию.

Механизм расчетов

Порядок применения вычета, который описан ниже, составлен на основе ст. 286.1 Налогового Кодекса РФ.

Налог на прибыль уменьшается на инвестиционный вычет, который в свою очередь зачисляется в бюджет РФ или в бюджет субъекта РФ.

ИИС – инвестиционный индивидуальный счет

Для справки! Максимальный процент, на который можно понизить налог, составляет 90% от расходов, которые идут на приобретение каких-либо объектов ОС (модернизация, дооборудование, реконструкция и т. д.).

Максимально уменьшить налог нельзя. Минимальный вычет равен 5% от базы по налогу, который идет на прибыль.

Федеральный налог можно уменьшить на 10% от:

  • расходов на модернизацию;
  • расходов на приобретение ОС;
  • расходов на реконструкцию.

При этом нет минимального налога, который должен быть уплачен в бюджет федерации. В данном случае он может достичь нуля.

Каждый отдельно взятый субъект предусматривает свои нормы, которые могут отличаться от других субъектов, например: другой процент налога, но не больше 90%; определенные условия получения документа.

Также нельзя применять вычет только к региональному налогу, то есть без учета федерального. Это не поддерживается ни в одном субъекте  страны. Право на вычет говорит о том, что уменьшаться будут и региональный, и федеральный налоги.

Как правильно оформить получение вычета

Чтобы получить вычет, необходимо собрать пакет документов, куда входят заявление-запрос и справка из налоговой. Она подтвердит отсутствие других счетов.

Зачастую возникает вопрос касательно инвестиционного вычета в 3 НДФЛ – как его заполнить? Для начала нужно обратиться в налоговую, заполнение происходит со специалистом, который поможет разобраться в терминах и предоставит пошаговую инструкцию.

Придется получить документ, который будет подтверждать подписание договора об открытии ИИС. ИФНС займется отслеживанием и анализом потока денег на счету, а затем вынесет свой вердикт.

Сстоит обратить внимание! Справку получают либо в фискальном органе, либо через официальный портал государственных услуг. Сделать это можно в режиме онлайн.

Несколько моментов, которые следует учесть:

  • если инвестиционный счет закрывается менее чем через 3 года эксплуатации, налогоплательщику придется вернуть все начисления государству;
  • за досрочное закрытие ИИС предназначена пеня;
  • компенсация в любом случае отправляется в бюджет государства.

Даты, проставленные на документах, должны быть актуальны.

Что касается заявления с запросом на получение права на налоговый вычет, то в списке нижепредставлены все пункты, которые должны быть освещены в заявление:

  • Паспортные данные физического лица.
  • Номер ИИС.
  • Название банка, в котором был открыт счет, причем без каких-либо сокращений (банк может быть любой, например, Сбербанк).

Сама процедура оформления вычета проводится посредником, который анализирует документы и подводит итоги.

Важно! Документы должны быть заполнены грамотно, поэтому при необходимости обратитесь к юристам, которые помогут оформить бумаги.

Окончательное решение принимает ФНС.

Изменения в законодательстве

Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Инвестиционный вычет будет действовать до 31 декабря 2027 года, то есть информация актуальна на 2018 год. Срок использования ОС составляет от 3 до 20 лет, этот срок называют полезным использованием. Также можно выделить возможность оформлять вычеты пенсионерам.

Законы касательно инвестирования ежегодно дополняются и видоизменяются, появляются новые постановления, поэтому стоит следить за информацией, тем более, если планируется использование инвестиционного налогового вычета.

Инвестиционный налоговый вычет получить не так просто, как кажется. Но, если подойти к вопросу грамотно и проанализировать все выгоды, можно прийти к хорошему результату и выйти в прибыль.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/investicionnyj-nalogovyj-vycet.html

Инвестиционный налоговый вычет 2018

Каждое лицо, своевременно и в полном объеме уплачивающее налоги, может рассчитывать на возврат части из них. Этот возврат именуется вычетом. Одна из форм этого вычета – инвестиционный. Это своеобразная льгота. Вычет можно получить раз в год в размере 13% от платежей.

Возврат возможен только в том случае, если у плательщика есть зарегистрированный инвестиционный счет (ИИС). Открывается он или в банковском учреждении, или в брокерской компании. Управлять этим счетом можно самостоятельно.

Альтернативный вариант – доверить всю работу по управлению брокеру.

Что такое вычет

Есть ФЗ №39 от 22 апреля 1996 года. Опираясь на него, можно сказать, что счет формируется для осуществления инвестиционной деятельности, учета доходов и расходов. В начале 2014 года в НК РФ появилось нововведение – вычет. Регламентируется он статьей 219.1 НК РФ. Право на льготу имеют только лица, владеющие счетом не менее трех лет.

Вычет представляет собой льготу, которая выражается в трех вариантах:

  1. Выдача 13% от средств, которые были размещены на протяжении 12 месяцев.
  2. Получение 13% от прибыли от ИИС по прошествии трехлетнего соглашения.
  3. Неуплата налога в объеме 13% от прибыли по счету.

Первый и второй варианты требуют открытия ИИС. Для получения льготы по третьей схеме не нужно иметь зарегистрированный счет.

Работает вычет следующим образом:

  1. Открытие счета и его пополнение.
  2. Регулярное исполнение финансовых действий. К примеру, это может быть приобретение и реализация ценных бумаг.
  3. Финансовая отчетность, бумаги о купле-продаже направляются в ФНС. Налоговики должны знать обо всех выполняемых операциях.
  4. Держатель раз в год получает вычет. Это права, а не обязанность.

Вычет предоставляется на прибыль, получаемую по итогам операций. То есть если этих операций нет, то и льготы никакой не будет.

Кто может получить льготу

На льготу могут рассчитывать следующие лица:

  • Лица, ведущие деятельность на основании соглашения об ИИС, который действует дольше 3 лет.
  • Физические лица.
  • Налоговые резиденты.

Рассматриваемая льгота является поощрением государства относительно ведения инвестиционной деятельности. Рассмотрим условия получения инвестиционного вычета:

  • Операции проводились с фондовыми инструментами, пребывающими в собственности инвестора на протяжении трех лет или более.
  • На счету находится сумма средств, то есть присутствует положительный финансовый итог.

ВАЖНО! Как уже говорилось, вычет – это право, а не обязанность плательщика. Для его получения нужно предпринять определенные действия. В частности, требуется подать заявление, собрать документы.

Разновидности вычета и особенности его получения

Инвестиционный вычет может предоставляться в различных формах. Рассмотрим все.

Возврат части

Это самая популярная форма вычета. Реализуется она в соответствии с этим порядком:

  1. Оформление соглашения с брокером. Договор заключается на три года.
  2. Размещение на счетах средств в размере до 400 000 рублей. Эту сумму нужно поместить на ИИС в течение 12 месяцев.
  3. Владелец счета (ФЛ) идет в налоговую по завершении года.

Для налоговой нужно подготовить пакет бумаг:

  • Соглашение с брокером.
  • Бумагу, которая подтвердит помещение средств на счет.
  • Справку 2-НДФЛ.
  • Заявку по стандартной форме.
  • Декларацию 3-НДФЛ.

Вычет в объеме 13% от суммы, размещенной на счетах в течение 12 месяцев, переводится на счет плательщика в банке. Максимальная сумма вычета определяется исходя из максимальной суммы, которая могла быть размещена на счетах.

То есть это 52 000 рублей. В год вычета у плательщика не должно быть долгов по НДФЛ. При реализации этой схемы нужно учитывать ряд нюансов. В частности, нельзя расторгать соглашение с брокером до завершения его действия.

К СВЕДЕНИЮ! Вычет можно получать по результатам каждого года.

Вычет в качестве неуплаты налогов с дохода

Вычет может предоставляться по схеме неуплаты части НДФЛ. Получить его можно, следуя этой схеме:

  1. Оформление соглашения с брокером на срок три года.
  2. Размещение средств на счетах.
  3. Обращение в налоговую за бумагой о том, что вычет не был получен ранее.
  4. На протяжении трех лет счет должен быть активным: по ним должны проводиться операции. При этом НДФЛ с прибыли уплачиваться не будет на основании полученной справки.

При реализации этой схемы также нельзя расторгать соглашение с брокером. Если договор будет расторгнут, брокеру придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ с прибыли ФЛ. Если реализуется этот вариант, то первую схему воплощать уже нельзя. То есть льгота по НДФЛ исключает вычет.

Неуплата дохода

Вычет может оформляться на базе итогов действий с ценными бумагами. В этих обстоятельствах он не относится к ИИС напрямую. Льгота выдается на основании сделок соответствующего характера. Однако при этом должны соблюдаться эти условия:

  • Приобретенные бумаги являются собственностью налогоплательщика в течение более чем 36 месяцев.
  • Бумаги приобретены на бирже РФ или выданы паями, находящимися под управлением резидента страны.

Размер льготы имеет ограничения. В частности, предельная сумма снижения налоговой базы составляет 3 миллиона рублей, умноженных на коэффициент ЦБ. Пакет документов для получения льготы устанавливается с учетом типа соглашения. В некоторых случаях никаких бумаг вообще не требуется.

Пример расчетов

Физическое лицо разместило на счетах сумму в размере 300 тысяч рублей. Одновременно лицо получает зарплату, с которой своевременно уплачивает НДФЛ. ЗП составляет 500 000 рублей в год. Вычет составит 13% (39 000 рублей). С ЗП уплачивается НДФЛ в размере 65 000 рублей. Можно добиться полного вычета в объеме 39 000 рублей.

Кто не может получить вычет

Ситуация плательщика может полностью отвечать всем условиям использования вычета, однако иногда есть такие ограничения, которые препятствуют получению льготы. В частности, на вычет не могут рассчитывать эти лица:

  • Лица, участвующие в региональных работах инвестиционного характера.
  • Резиденты особых налоговых зон.
  • Лица, находящиеся в свободной экономической зоне.
  • Субъекты, занимающиеся добычей углерода на недавно открытом месторождении.
  • Резиденты областей с ускоренным экономическим развитием.
  • Субъекты, участвующие в центре Сколково.
  • Иностранные субъекты.

Вычет не может использоваться консолидированной группой плательщиков (основание – пункт 10 статьи 286.1 НК РФ).

Дополнительные рекомендации

Плательщик может внести на свой счет любую сумму до 400 000 рублей. Это лимит, установленный законом. Снять сумму свыше этого лимита без потери льгот нельзя. За излишне перечисленными средствами следит брокер. Суммы сверх лимита отправляются на стандартный брокерский счет. Подобная мера позволит получить льготу. Если же она будет игнорироваться, никакого вычета не будет.

К СВЕДЕНИЮ! Целью предоставления вычета является стимулирование ФЛ к цивилизованному приобретению доходов: государство стимулирует людей получать доход через покупку ценных бумаг.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/investicionnyj-nalogovyj-vychet/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector