Изменения в ндфл 2016: какие изменения, что нового по ндфл в 2016 году

Обзор изменений по НДФЛ с 2016 года — статья

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» и в I часть НК РФ в части совершенствования налогового администрирования налога. Приняты новые формы отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

На что необходимо обратить внимание налоговым агентам по НДФЛ? Рассмотрим важные изменения.

Отчетный период

С 1 января 2016 года фактически введен отчетный период (де — факто) по НДФЛ. По окончании первого квартала, полугодия и 9 месяцев у налоговых агентов появилась новая обязанность — представить расчет о выплаченных суммах дохода, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ (расчет 6-НДФЛ).

Расчет необходимо представить не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сроки представления расчета в 2016 году следующие:

  • за I квартал 2016 г. — не позднее 3 мая 2016 г;
  • за полугодие 2016 г. — не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. — не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 г. должен быть представлен не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налог и сумма дохода исчисляются настающим итогом в целом по организации или ИП, без персонифицированного учета.

Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Это принципиально новая форма расчета, которая позволяет налоговым органам проконтролировать начисления физическим лицам в виде заработной платы, иным доходам, уплаченные с этих сумм взносы по обязательному социальному страхованию, а также достоверность включения данных затрат в расходы по налогу на прибыль организаций. Расчет содержит обобщенные показатели, без детализации по конкретным физическим лицам — получателям доходов.

Изменения в отчетности по НДФЛ с 2016 года

С 2016 года вся отчетность по НДФЛ, и квартальная (расчет 6-НДФЛ) и годовая (справка 2-НДФЛ), налоговыми агентами представляется в электронном виде. Исключение — организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек вправе в 2016 году сдать отчетность на бумажных носителях.

Введены новые штрафы

За непредставление расчетов по НДФЛ п. 1.2 ст. 126 НК РФ предусмотрен новый штраф  в размере 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц за непредставление налоговым агентом расчета сумм НДФЛ.

Кроме того, с 1 января 2016 г.

налоговые органы также вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов в случае непредставления ими в налоговый орган расчета сумм НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока.

С 1 января 2016 года введена новая статья 126.1, которая устанавливает штраф в размере 500 рублей за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.

Данный штраф будет взиматься за каждый документ «с ошибкой».

Однако, например, если налоговый агент самостоятельно найдет и исправит ошибки в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал путем подачи уточненного расчета до 4 мая 2016 года, то данный штраф ей не надо будет уплачивать.

Приведены в соответствие с отчетностью по НДФЛ и все другие санкционные меры за нарушение норм Налогового кодекса в части представления отчетности: несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Дата получения дохода

Закон № 113-ФЗ решил многие спорные вопросы, по которым контролирующие органы долгое время давали разъяснения, подчас диаметрально противоположные.

Дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитных, заемных средств

С 2016 года дата получения дохода в виде материальной выгоды по полученным заемным (кредитным) средствам — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Таким образом, давно неразрешенные вопросы, связанные с формированием или нет налоговой базы по беспроцентным займам с 2016 года снимаются.

С 1 января 2016 года эти и многие другие вопросы снимаются в части определения даты дохода по материальной выгоде от заемных (кредитных) средств.

Дата получения дохода по подотчетным суммам

Еще один важный вопрос по определению даты получения дохода тоже снят: дата получения дохода по суммам, выданным в подотчет на командировку — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Когда налоговый агент должен перечислить НДФЛ?

Решен вопрос о дате перечисления удержанного налоговым агентом НДФЛ:

  • не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода — касается, заработной платы, премий, дохода в натуральной форме, дивидендов и т.д.;
  • не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/427

Ндфл – 2016: основные изменения

С 2016 года вводится форма 6-НДФЛ, которая прибавит работы бухгалтерам, уточняются сроки перечисления НДФЛ, увеличиваются предел вычета на детей, а также штрафы за недостоверное предоставление сведений и непредоставление отчетности.

Увеличение предела дохода для «детских» вычетов по НДФЛ

С 2016 года увеличились вычеты на детей-инвалидов. Теперь родители, опекуны и приемные родители могут воспользоваться вычетом в размере 12 000 руб.

Также с 2016 года увеличился размер накопленного с начала налогового периода дохода налогоплательщика, в случае превышения которого налогоплательщик теряет право на применение «детских» вычетов. Если раньше размер такого дохода составлял 280 000 руб. в год, то с 2016 года он увеличился до 350 000 руб. в год.

Новая форма 6-НДФЛ

С 1 января 2016 года введена новая форма 6-НДФЛ, которая должна подаваться ежеквартально. Форма 6-НДФЛ составляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год календарного года. Расчет за год подается не позднее 1 апреля.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2016 году:

Первый квартал Не позже 30.04
За шесть месяцев Не позже 30.07
За девять месяцев Не позже 30.10
По итогам года Не позже 01.04 календарного года, который следует сразу за отчетным периодом

Форма 6-НДФЛ не является персонифицированной, она утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В чем особенности этой формы? Налоговая инспекция может видеть в ней, какие ставки налога НДФЛ предприятие принимает — 30%, 35% или 13%. Также она может видеть, работают в организации иностранные работники или нет.

Расчет представляется в электронной форме. Однако есть особенность: при численности сотрудников до 25 человек организация может подавать этот расчет на бумажном носителе. Что касается обособленных подразделений, то они также должны подавать форму 6-НДФЛ в свою инспекцию.

Также вводится новая форма 2-НДФЛ, утвержденная Приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 @, которая применяется с 8 декабря 2015 года.

Штрафы за недостоверные сведения и недобросовестное исполнение обязанностей

С 2016 года вводятся штрафы за недобросовестное исполнение обязанностей. За непредоставление ежеквартального отчета введен штраф 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц.

Также вводится понятие «предоставление налоговым органам недостоверных сведений». Вводится штраф 500 руб. за каждый предоставленный документ с недостоверными сведениями.

Изменение порядка получения вычета по НДФЛ по доходам от продажи недвижимости

Теперь для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью должен составлять не менее пяти лет (ранее — три года).

Три года остаются при продаже квартиры, которая была получена в дар от члена семьи — по наследству или в порядке приватизации (ст. 217 Налогового кодекса).

Новые правила будут действовать в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.

Изменение срока уведомления о невозможности удержать НДФЛ

С нового года продлен срок уведомления о невозможности удержать НДФЛ. Теперь срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса). Ранее сведения нужно было подавать в течение месяца после окончания года.

Увеличение видов вычетов, которые можно получать у работодателя

С 1 января 2016 года вычет на обучение и лечение можно получать у работодателя. Ранее социальные налоговые вычеты по расходам на обучение или лечение предоставлялись только налоговой инспекцией при условии представления физлицом 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Сейчас для получения вычета нужно будет также предоставить все необходимые документы, подтверждающие права на получение данных вычетов, а также письменное заявление сотрудника. Вычеты на лечение предприятие предоставляет с месяца обращения работника.

Уточнение даты получения дохода

С 1 января 2016 года для доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах датой получения дохода считается последний день каждого месяца, в течение срока, на который он выдан.

Раньше мы рассчитывали материальную выгоду в момент погашения процента или в момент погашения займа. Изменение 2016 года также относится к процентным займам. Как правило, работникам в большинстве случаев на работе дают беспроцентный займ. И все равно в конце года мы должны рассчитывать материальную выгоду и исчислять НДФЛ по ставке 35%. В 2016 году она не изменилась.

С 1 января 2016 года от утверждения авансового отчета о командировке зависит день фактического получения дохода.

Датой получения дохода при расчете НДФЛ считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Ранее особых правил для этого вида дохода не было, но разъяснялось, что сумму дохода определяют в момент утверждения отчета.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Ндфл с заработной платы

С 1 января 2016 года Ндфл с заработной платы, в том числе депонированной заработной платы, нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода. С больничных и отпускных — не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплаты. Отпускные — не позднее последнего числа месяца в любой день.

Елена Крохмаль, консультант Фингуру

Материал впервые опубликован на Kontur.ru

Источник: https://fingu.ru/blog/ndfl-2016-osnovnye-izmeneniya/

Ндфл в 2016 году какие изменения

By Danni

Дек 16th, 2015

0 Comments

2345

Новые правила по НДФЛ в 2016 году затронут его начисление, удержание и отчетность. Размер самого подоходного налога(ставки НДФЛ) и налоговых вычетов останутся без изменений.

Плательщики подоходного налога

Обязанность удерживания НДФЛ из заработной платы работников, как и прежде, лежит на работодателях ― будь то предприниматели или прочие юридические лица. Они также должны перечислять налог в бюджет и периодически отчитываться перед государством за произведенные действия.

Плательщиками являются и индивидуальные предприниматели, если выбранная ими система налогообложения предусматривает начисление НДФЛ. Декларация за 2016 год предоставляться ими будет на тех же условиях, что и в предыдущие годы.

Физические лица производят расчет налога самостоятельно, если он не был удержан налоговыми агентами, или же при возникновении факта дохода при продаже имущества (недвижимость, автомобили). В этих случаях для них также обязательна к сдаче декларация 3-НДФЛ в 2016 году.

Изменения в отчетности

С начала 2016 года начинается действие Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ. Суть его заключается в изменении по налоговому администрированию НДФЛ. Прежде всего это затрагивает правила составления отчетности.

Налоговым агентам необходимо будет предоставлять расчет по выплаченным суммам и удержанному налогу ежеквартально. Сроки подачи – последний день следующего месяца.

В расчете планируются отражение сумм начисленных и выплаченных, наличие данных по предоставленным налоговым вычетам и размере налога. Вместе с тем годовая отчетность предоставляется, как и НДФЛ в 2015 году, не позднее 1 апреля.

  Предполагается, что ФНС утвердит новую форму по расчетам.

Что же касается самой отчетности (квартальной и годовой) по подоходному налогу, подача ее будет происходить в электронном виде. Исключение предоставлено лишь небольшим организациям, число наемных работников у которых не более 25 человек. Прочим субъектам хозяйственной деятельности необходимо будет наладить возможность передачи по ТКС.

Читайте также:  Долгосрочные финансовые вложения в балансе. что это?

Дата возникновения дохода

Разрешены споры по поводу даты образования дохода как выгоды по процентам. Теперь это будет последний день каждого месяца в течение всего срока предоставления заемных средств. До 2016 года в этих случаях подразумевалась дата, в которой уплачиваются соответствующие проценты. По новым правилам факт экономии работников, получивших беспроцентный займ, будет формироваться ежемесячно.

По иному определяется доход, полученный при выплате подотчетных сумм. Теперь за основу берется последний день месяца утверждения авансового отчета работника. Таким образом, при получении сверхнормативных суточных обязанность по начислению НДФЛ возникает в конце месяца предоставления отчетных документов.

Порядок уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Сроки по перечислению подоходного налога работодателями зависят от некоторых условий:

  1. При выплате заработной платы и дивидендов оплата подоходного должна производиться не позднее следующего дня.
  2. За прочие выплаты (больничный лист или отпускные) оплату НДФЛ необходимо совершить не позже последнего дня месяца выдачи.

Изменения при использовании налоговых вычетов

Воспользоваться социальными налоговыми вычетами, право на которые получено при лечении либо оплаты за обучение свое или ребенка, необходимо будет по новым правилам. Обязанность на их предоставление теперь лежит на работодателе.

Сформировав пакет документов, соискателю необходимо обратиться в органы ФНС для подтверждения. После чего работодатель-налоговый агент производит соответствующий перерасчет.

Обязанность по предоставлению деклараций в таких случаях не предусмотрена.

Вычеты по НДФЛ в 2016 году претерпели изменения и при операциях с недвижимостью.  Срок владения объектом продажи теперь должен составлять не менее 5 лет.

Ответственность за недостоверные сведения

С нового года ужесточается наказание за нарушение правил подачи отчетности. Отсутствие отчетности грозит налоговым агентам штрафом в 1000 рублей по каждому месяцу непредоставления расчетов. Неверные сведения будут наказываться в размере 500 рублей за документ.

Метки :

Источник: https://iis24.ru/ndfl-v-2016-godu-kakie-izmenenija/

Ндфл в 2016 году: какие изменения

Со следующего года вступает в действие комплекс изменений по НДФЛ, который затронет интересы налогоплательщиков. Несмотря на предыдущие заявления властей, на данный момент повышение ставок не предвидится. Эксперты проанализировали, какие изменения по НДФЛ в 2016 году несут в себе новые возможности.

В 2016 году вступают в действие важные изменения по НДФЛ, которые затронут формы и порядок отчетности, вычеты, сроки уплаты и т.д. Предпринимателям стоит учесть следующие нововведения, которые касаются сроков подачи отчетности:

  1. Отчетность 6 НДФЛ с 2016 года переходит на ежеквартальную основу. Расчет налога потребуется предоставлять до окончания месяца, который наступает после отчетного периода.
  2. Налог с отпускных и пособий необходимо перечислять до окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.
  3. Увеличен срок для подачи справки (признак 2) о невозможности удержать НДФЛ – до 1 марта.
  4. Выплачивать налог с материальной выгоды придется на ежемесячной основе (в текущем году — момент выплаты процентов).

Кроме того, вступают в действие следующие изменения:

  1. Увеличено ограничение по численности работников при сдаче отчетности в бумажной форме – 25, против 10 в текущем году. Для всех остальных организаций обязательной останется электронная форма. В результате у большего количества предпринимателей появится возможность для выбора удобного варианта подачи отчетности.
  2. До 5 лет увеличивается период владение недвижимостью для освобождения от начисления НДФЛ (ранее было 3 года). При этом данная норма будет распространяться на объекты, которые были куплены с 2016 года. Для остальной недвижимости будет действовать старая норма.
  3. В 2016 году будет использоваться новая форма справки 2 НДФЛ, которая имеет ряд изменений.

Еще одна группа нововведений отразится на налоговых вычетах в следующем году, которые смогут получить работники и учредители:

  1. Увеличен лимит дохода работников, которые имеют право на вычет на детей. Со следующего года сумма составит 350 тыс. руб.
  2. До 12 тыс. руб. повышен вычет для родителей детей-инвалидов. Данная сумма для опекунов составляет 6 тыс. руб.
  3. Работники получат право обращаться за вычетами на лечение или учебу.
  4. Учредитель, который выходит из ООО, будет иметь право на вычет суммы НДФЛ.

Данные изменения по НДФЛ с 2016 года помогут большему количеству граждан воспользоваться налоговыми вычетами и повысить свое благосостояние. Также был внесен ряд уточнений в действующие нормы, что добавит определенности плательщикам налогов:

  1. Определено место подачи отчетности по работнику обособленного подразделения – место его нахождения.
  2. Уточнены даты получения дохода, что отразится на отчетности НДФЛ:
  • экономия на процентах (заемные ресурсы) – последний день месяца (до погашения кредита);
  • сверхсуточные – последний день месяца авансового отчета;
  • списанный долг или взаимозачет – дата списания/акта о взаимозачете.

Ставки в 2016 году

Базовая ставка НДФЛ в России является одной из самых низких – 13%. В период кризиса, когда правительство испытывает трудности с наполнением бюджета, эксперты допускали повышение налоговой нагрузки.

По оценкам аналитика Александра Пахалова, увеличение ставки на 1% принесет в бюджет около 200 млрд руб.

Особенно актуальной данная мера стала после снижения нефтяных котировок, что приведет к значительному падению доходов от экспорта “черного золота”.

В течение 2015 года власти увеличили до 13% ставку налога по дивидендам. Кроме того, для беженцев была снижена ставка с 30 до 13%.

Несмотря на опасения работников и предпринимателей, в 2016 году власти оставили без изменений действующие ставки НДФЛ.

В марте текущего года в Госдуму был внесен законопроект, который предполагал повышение налога до 16%, однако окончательное решение по этому вопросу законодатели еще не приняли. Как и в текущем году, ставки будут зависеть от вида дохода.

Для резидентов будут действовать ставки:

  • 13% — доход от предпринимательской или трудовой деятельности, полученные дивиденды, продажа имущества;
  • 35% — проценты по вкладам, выигрыши.

Нерезиденты будут платить налог по следующим ставкам:

  • 13% — доход от трудовой деятельности (резиденты ЕАЭС, беженцы, безвизовые мигранты);
  • 30% — трудовая деятельность остальных категорий, предпринимательство, продажа имущества.

В 2016 году вступают в действие новые изменения по НДФЛ. Власти уточнили сроки и периоды подачи отчетности. Кроме того, появятся дополнительные возможности для получения налогового вычета.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, ставки налога останутся без изменений. Законопроект о повышении ставок до 16% был подготовлен в начале года, однако на данный момент он не принят Госдумой.

Источник: http://2016-god.com/ndfl-v-2016-godu-kakie-izmeneniya/

Ндфл в 2016 году: какие изменения нужно учесть бухгалтеру

Грядущий период не внесет никаких коррективов в процент отчислений в бюджет с доходов граждан и в порядок расчета и предоставления вычетов. Новое по НДФЛ в 2016 году связано с особенностями его исчисления, уплаты в государственные органы и заполнения отчетных форм. Уполномоченным сотрудникам бухгалтерии необходимо знать о предстоящих изменениях и учитывать их в своей работе.

Плательщики налога

Как и ранее, удерживать подоходный налог из трудовых доходов граждан обязаны их работодатели – юридические лица разных организационно-правовых форм. Они должны уплачивать суммы в бюджет, следить за правильностью их исчисления и предоставлять в государственные органы установленные отчетные формы.

Индивидуальные предприниматели также являются плательщиками подоходного налога, если установленная для них форма налогообложения подразумевает его начисление. Порядок заполнения декларации и сроки ее предоставления в налоговые органы в 2016 году останутся неизменными.

Если налоговый агент (компания или ИП) не произвел удержание НДФЛ с физического лица, то оно должно рассчитать его сумму к уплате самостоятельно. Аналогичная обязанность возникает у граждан в том случае, если они получили доход от реализации движимого или недвижимого имущества. Эти поступления отражаются в декларации 3-НДФЛ, которая предоставляется в налоговую в установленные законом сроки.

Перечень изменений по НДФЛ с 2016 года, связанных с отчетностью

В январе 2016 вступает в действие закон № 113-ФЗ, датированный 02.05.2015 г. Он изменяет порядок администрирования подоходного налога. Многие его статьи связаны с внесением коррективов в порядок составления отчетных форм.

Согласно тексту закона, юридические лица обязаны подавать в государственные органы сведения о размере бюджетных платежей и удержанных с сотрудников суммах каждый квартал.

Данные должны быть предоставлены не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом. В бухгалтерских формах отражается информация по размеру начисленного и уплаченного налога и вычетов по нему.

«Дедлайн» сдачи годовой отчетности не изменился: 1 апреля каждого года. Планируется, что налоговыми органами будут утверждены новые требования к ней.

Предоставление налоговой отчетности (и за год, и за квартал) будет происходить строго в электронном виде. Исключение делается только для небольших юридических лиц, штат которых включает менее 25 сотрудников. Остальным компаниям любых форм собственности нужно наладить обмен данными с налоговыми инспекциями по интернету.

Что считается датой образования дохода?

Налоговые органы урегулировали вопрос определения даты образования дохода по процентам. Если ранее ей считался день, в который начисленные средства фактически были выплачены, то теперь это последний день каждого месяца в течение всего срока использования заемных денег.

Что касается дохода, полученного по подотчетным суммам, то работодатель обязан начислить НДФЛ на него в последний день того месяца, когда сотрудником был подан авансовый отчет.

Сроки перечисления НДФЛ

Работодатели обязаны перечислять НДФЛ:

  • при выплате работникам заработной платы – не позже следующего дня после совершения платежа;
  • по иным перечислениям (пособия, отпускные, больничный) – не позднее конца текущего месяца .

Социальные вычеты НДФЛ в 2016 году: какие изменения подготовил законодатель?

В 2016 году изменится порядок получения вычетов по НДФЛ на лечебные мероприятия и обучение сотрудника или его детей. Работник формирует полный пакет документов и подает его для утверждения в налоговую службу. Получив его, он отправляется к работодателю, который обязан произвести перерасчет. Заполнение декларации не требуется.

Законодатель изменил порядок вычетов при сделках с недвижимым имуществом. С 2016 года срок нахождения объекта продажи в собственности должен насчитывать не менее пяти лет.

Обязательная НДФЛ отчетность в 2016 году: какие изменения коснутся ответственности?

В 2016 ужесточается ответственность юридических лиц за предоставление в налоговые органы заведомо ложной информации. Штраф для компании установлен в 500 рублей за каждый неверный документ. Отсутствие отчетов карается штрафом в 1 000 рублей за каждый просроченный месяц.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/ndfl-izmenenija-2016

Ндфл в 2016 году изменения

15.03.2016

Изменения по НДФЛ в 2016 году

Изменение № 1. В 2016 году помимо справок 2 НДФЛ организации будут представлять ежеквартальный расчет по НДФЛ. Он будет показывать, какой размер НДФЛ начислен за период.

Расчет по НДФЛ в 2016 году нужно будет представлять не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября. А годовой расчет по НДФЛ вместе со справками 2-НДФЛ за прошедший год не позднее 1 апреля.

Изменение № 2. С 1 января 2016 года перечислять НДФЛ с отпускных и пособий нужно будет строго не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата. Соответствующие поправки внесены в статью 226 НК РФ (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Читайте также:  Ответственность за непроведение специальной оценки условий труда (соут)

В 2015 году  НДФЛ с отпускных нужно было платить в бюджет в день их перечисления на банковский счет работника либо в день получения денег в банке для выплаты отпускных из кассы организации (п. 6 ст. 26 НК РФ).

Со всех остальных доходов перечислять НДФЛ в бюджет следует не позднее дня. следующего за днем их выплаты.

Именение № 3. Стандартные налоговые вычеты на детей будут предоставляться работникам до тех пор. пока их доход не превысит 350 000 рублей. В 2015 года лимит по доходам составляет 280 000 рублей.

Изменение № 4. С 1 января 2016 года работники, являющиеся родителями, усыновителями детей-инвалидов в возврате до 18 лет (до 24 лет – если ребенок – инвалид 1,2 группы, учащийся очной формы обучения) имеют право на получение вычета в размере 12 000 рулей. Для опекунов, попечителей и приемных родителей подобный вычет будет составлять — 6000 рублей.

В 2015 году размер  вычета для детей-инвалидов составлял 3000 руб.

Изменение № 5. С 2016 года работник сможет получать у работодателя больше социальных вычетов. Так, в 2015 году сотрудник может обратиться к организации за следующими социальными вычетами:

  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО), добровольное пенсионное страхование (ДПС) и добровольное страхование жизни (ДСЖ), если договор ДСЖ заключен на срок не менее пяти лет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

А с 2016 года перечень социальных вычетов пополнится вычетом на лечение и обучение.

Изменение № 6. С 2016 года будет больше времени для сдачи справок 2-НДФЛ с «признаком 2». То есть справок, в которых сообщается о невозможности удержать НДФЛ у работников. Их нужно будет отправлять в налоговую инспекцию в более удлиненный срок — не позднее 1 марта.

Изменение № 7. С 2016 года больше работодателей смогут отчитаться по НДФЛ на бумаге. Так, на бумаге смогут сдать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ компании, которые выплатили доходы за год менее чем 25 сотрудникам. А если вознаграждения с получили 25 человек и больше, то потребуется сдать отчетность в электронной форме.

В 2015 году ограничение составляло  10 человек. 

Изменение № 8. С 2016 года при выходе участника из общества, он сможет получить вычет по НДФЛ в размере стоимости его доли (Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ).

Напомним, в 2015 году, если учредитель добровольно выходит из ООО. При этом он не продает свою долю фирме, а просто реализует законное право покинуть компанию. Уменьшить налоговую базу по НДФЛ на вычеты, предусмотренные статьями 118 – 221 НК РФ он не может.

Изменение № 9. С 2016 года для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью будет составлять не три года, а пять лет (ст. 217.1 НК РФ). Однако распространяться это правило будет на объекты недвижимости, приобретенные в собственность после 1 января 2016 года и не используемые в предпринимательской деятельности.

При этом, будут действовать исключения: недвижимость, полученная в рамках договоров дарения, по наследству, по договорам ренты или приватизации. Для таких объектов останется срок три года.

Изменение № 10. С 2016 начислять НДФЛ с материальной выгоды нужно будет каждый месяц. В 2015 году это делать нужно на момент возврата займа или выплаты процентов.

Изменение № 11. Отчитаться по НДФЛ за работников обособленного подразделения нужно по месту его нахождения.  В 2015 году вопрос о том, куда подавать справки 2-НДФЛ за сотрудников обособленных подразделений, являлся спорным.

Изменение № 12. С 2016 года будут уточнены даты, когда доход считается полученным, в целях расчета НДФЛ.

Даты получения доходов в 2016 году

Вид дохода Что считать датой получения дохода в 2016 году
Материальная выгода от экономии на процентах при получении заемных средств Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства. При этом неважно, какой заем вы предоставили – процентный или беспроцентный (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Сверхнормативные суточные, выплаченные за дни командировки Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Списанный долг физлица Дата списания долга с баланса организации (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ)
Задолженность, погашенная взаимозачетом Дата подписания акта о взаимозачете (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Журнал Зарплата

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-376177-ndfl_v_2016_godu_izmeneniya

6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей с 2016 года

Новый 2016 год принес множество законодательных изменений, большинство из которых коснулись и налоговой сферы. Измененные ставки, новые формы отчетности и другой порядок расчета некоторых налогов — это далеко не все новшества, которые запланированы в 2016 году.

Более подробно с изменениями можно ознакомиться на примере НДФЛ, поскольку с этим налогом приходится иметь дело всем предпринимателям, которые используют рабочую силу, а также самим работникам.

Отчетность и сроки по НДФЛ с 2016 года

Основной документ, который сдавался по налогу на доходы с физических лиц до 2016 года — отчет по форме 2-НДФЛ. Отчетным периодом для него был год, поэтому в документе отображалась сумма уплаченного налога именно за этот период.

С 2016 года необходимо будет сдавать новый отчет — 6-НДФЛ, периодом для которого станет квартал. При этом необходимость предоставления формы 2-НДФЛ никто не отменял — в конце года этот отчет также должен быть подготовлен и сдан.

https://www.youtube.com/watch?v=HQEu2MaFIo0

Введение новой формы сделано с целью облегчить работу проверяющим органам и предоставить им более широкие возможности контроля за предпринимателями, поскольку теперь будет проще отследить суммы и полноту уплату ими НДФЛ. Сумма ежеквартальных платежей будет сверяться с годовым итогом, что затруднит какие-либо незаконные операции с налогами.

На случай выявления нарушений в уплате налога или предоставлении декларации также предусмотрены изменения — новые штрафы и другие виды наказаний для незаконопослушных плательщиков. С нового года установлено больше оснований для применения наказания, а также расширен перечень их видов.

Что касается способа сдачи отчетности, то в 2016 году обязательной формой предоставления декларации является электронная. Исключение составляют только те ИП или организации, в которых работает мало сотрудников.

Их максимально допустимая численность также изменилась — с 10 до 25 человек. То есть, все хозяйственные субъекты, в которых числится более 25 сотрудников, в обязательном порядке сдают только электронную отчетность.

Новые штрафы и санкции по НДФЛ

Основные меры наказания предусмотрены для случаев, когда нарушения связаны с подачей декларации по налогу. К ним можно отнести штраф в размере:

  • 500 руб. — будет применяться к работодателям, которые сдали неправильно заполненную декларацию. Причем ошибки могут быть как в расчетах, так и грамматические. Штраф применяется отдельно к каждой декларации.
  • 1000 руб. — такую сумму заплатят те налоговые агенты, которые не сдали отчетность или нарушили сроки ее подачи. Данный размер штрафа предусмотрен для каждого месяца просрочки.

В последнем случае налоговые инспекторы также вправе применять и более суровое наказание — блокировку счетов компании нарушителя. Эта мера может применяться на одиннадцатый день после окончания срока сдачи декларации.

Новая форма 6-НДФЛ с 2016 года

Главное нововведение касается, конечно, необходимости сдавать новый отчет, что добавляет работы руководителю компании и ее бухгалтеру.

Кто сдает форму 6-НДФЛ? Ее должны сдавать все работодатели, как физисческие, так и юридические лица. В отличии от 2-НДФЛ, в форму 6-НДФЛ заносятся обобщенные сведения по всем работникам компании.

Стоит выделить основные моменты, которые касаются новой декларации 6-НДФЛ с 2016 года:

  1. Сдавать ее необходимо каждый квартал, при этом граничный срок сдачи 6-НДФЛ в 2016 году установлен на конец месяца, следующего за отчетным периодом. То есть этот срок составляет 30 апреля, 31 июля и 31 октября за каждый квартал соответственно. А вот итоговый годовой отчет нужно сдать не позже 1 апреля следующего года.
  2. Декларацию можно сдавать как в бумажной, так и в электронной форме, однако первый способ разрешен только для небольших компаний. Если в штате числится 25 сотрудников и более, электронная форма является обязательной.
  3. Заполняется документ нарастающим методом (то есть каждый квартал суммы за предыдущий период суммируются), причем данные должны указываться в целых рублях.
  4. В документе указываются сведения по общим суммам НДФЛ, что были выплачены в компании, без необходимости приводить данные по каждому работнику. Несколько отдельных сумм может быть указано только в том случае, если в организации налог начисляется по разным ставкам.
  5. Помимо величины налога, в форме отчетности 6-НДФЛ указывается общая сумма всех денежных средств, которые были выплачены работнику, размер налогового вычета и применяемые ставки.

Очевидно, что особых трудностей в заполнении декларации возникнуть не должно, поскольку она содержит обобщенные данные по всем сотрудникам. Для этой информации в документе предусмотрено всего два листа.

Образец заполнения бланка формы 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Дата получения дохода

С нового года также решены споры относительно определения даты получения некоторых видов доходов — теперь эти даты четко определены в законодательстве. К ним относятся:

  • выгода от экономии на процентах при получении займа — последний день каждого месяца на протяжении всего периода кредитования;
  • списанный долг физлица — дата его списания с баланса организации;
  • доход по подотчетным суммам — последний день месяца, в котором сотрудник вернулся из командировки и подал авансовый отчет.
  • погашенный взаимозачетом долг — дата подписания акта об этом.

Что касается даты перечисления плательщиком НДФЛ, то для зарплат, премий и дивидендов это нужно сделать на следующий день после выплаты, а для социальных пособий до конца месяца, в котором они были выплачены.

Социальная составляющая

В 2016 году лучшую сторону изменились и условия получения различных вычетов по НДФЛ:

  • максимальный доход, дающий право на получение детского налогового вычета, вырос с 280 до 350 тыс. руб.;
  • родители и опекуны детей-инвалидов имеют право получить вычет у работодателя в размере 12 и 6 тыс. руб. соответственно;
  • в перечень социальных вычетов, помимо пенсионного и добровольного страхования, добавились еще и вычеты на обучение и лечение;
  • учредитель ООО при выходе из состава участников теперь может получить вычет по налогу в размере стоимости своей доли.

Можно выделить основные изменения относительно НДФЛ, которые произошли в 2016 году:

  1. Введена новая поквартальная форма декларации 6-НДФЛ, в которой работодатели указывают размер налоговых выплат в целом по компании.
  2. Предусмотрены новые санкции — теперь инспекторы вправе не только штрафовать нарушителей, но и временно блокировать их счета.
  3. Появилось несколько новых социальных вычетов, а также были увеличены суммы уже существующих.
  4. Решены многие спорные вопросы относительно определения даты получения множества видов доходов — теперь они четко закреплены в НК РФ.

Предлагаем вам также посмотреть видео об изменениях в НДФЛ с 2016 года:

Источник: http://boss-consult.ru/nalog/other/izmeneniya-po-ndfl-s-2016-goda.html

Какие изменения НДФЛ в 2016 году будут приняты?

Основное нововведение по НДФЛ, которое было принято в начале нынешнего года, связано с изменением порядка предоставления документа в контролирующие органы. Теперь все налоговые агенты, имеющие в подчинении сотрудников, которым они выдают заработную плату, обязаны подавать справку каждый квартал.

Отчет об уплате налогов с доходов физических лиц, зарегистрированных на предприятиях и у частных предпринимателей в качестве сотрудников, должен быть подан не позже последнего дня месяца, который следует за соответствующим периодом. Так, справка за год должна быть предоставлена в ФНС не позднее первого апреля года, который следует за истекшим отчетным периодом.

О том, какие изменения в 2016 году НДФЛ претерпел, стало известно еще в 2015-м. Например, была принята новая форма документа, которая дала возможность детализировать информацию по доходам сотрудников, не являющихся резидентами РФ.

Электронная отчетность по НДФЛ

В нынешнем году практически всех налоговых агентов обязали предоставлять квартальную и годовую отчетность в электронном виде. Данное правило не распространяется на организации и предпринимателей, у которых количество работников не превышает 25 человек.

Читайте также:  Сотрудник заболел во время отпуска

Новые штрафы и санкции

Какие изменения в НДФЛ в 2016 году были внесены? Основные нововведения, как уже отмечалось выше, связаны с порядком и способом подачи документа в соответствующие структуры. Но есть еще один аспект, который претерпел изменения, – ответственность за несоблюдение установленных на законодательном уровне правил.

Так, если вовремя не подать отчет в налоговую службу по месту регистрации, нарушителя будет ждать штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки. При этом учитываются и неполные месяцы.

Кроме того, с нынешнего года действует поправка, в соответствии с которой налоговый агент должен будет уплатить штраф в размере 500 рублей, если предоставленный им отчет содержит недостоверную информацию. В данном случае взыскание будет относиться к каждому документу, содержащему ошибки или недочеты.

Время перечисления НДФЛ

С нынешнего года налоговый агент должен перечислять НДФЛ:

  • не позже дня, который следует за датой выплаты дохода плательщику налога (заработной платы, дивидендов, премий);
  • не позже последнего дня месяца, в течение которого были осуществлены выплаты пособий и отпускных.

Любые изменения в регламенте оформления и подачи официальной документации требуют от ответственных лиц предельной внимательности. Во избежание ошибок эксперты настоятельно рекомендуют тщательно изучить все нововведения.

Источник: http://AltaEmpresa.ru/kakie-izmeneniya-ndfl-v-2016-godu-budut-prinyatyi/

Изменения НДФЛ в 2016 году

Наступающий год несет в себе ряд интересных изменений касающихся НДФЛ. Причиной нововведений является вступающий в 2016 году закон №113-ФЗ от 03 мая 2015 года. О том, какие изменения, порождает новый правовой акт поговорим подробно в данной статье.

Изменения в отчетности НДФЛ в 2016 году

Главное нововведение касается появления отчетного периода. Это означает, что с будущего года налоговые агенты вынуждены будут предоставлять отчет по подоходному налогу каждый квартал.

Сегодня, для исчисления используется привычный бланк 2НДФЛ. Обновленная форма еще не вступила в действие. Возможно, в ней будет присутствовать поле для указания информации об агенте.

Подавать данные придется не позднее последнего дня предшествующего началу нового отчетного периода месяца. Отчетность за год необходимо будет отправлять до 1 апреля того года, который следует за отчетным.

Нововведения коснутся и статуса налогоплательщика. Они предполагают более точный расчет времени проведенного гражданином в России. Для этого необходимо ввести более тесное взаимодействие ИФНС и таможенных служб.

Форма отчетности

С Нового года представлять НДФЛ нужно будет в электронной форме. Данная норма станет обязательной для больших организаций. Для юр. лиц имеющих менее 25 сотрудников в том налоговом периоде, по которому ведется отчет, предоставление данных электронно носит рекомендательный характер.

Штрафные санкции

Наряду с вышеперечисленными изменениями Закон вводит санкционные нормы в виде штрафов. Так, наказание в 1000 рублей грозит организации не представившей отчет вовремя. Причем, данный размер соответствует месячной просрочке. Недостоверная информация также будет караться штрафом и в этом случае налоговый агент отдаст 500 рублей за один неверный бланк.

Также, ошибки в предоставленных отчетах будут расцениваться, как нарушение норм НК РФ.

Устанавливаем дату получения дохода по-новому

Проблемный вопрос об установлении даты, когда получен доход становиться более ясным. С 2016 года, днем отчета по заемным деньгам будет момент уплаты процентов по кредиту. Согласно новым правилам, данная дата определяется последним днем месяца общего периода займа. Кроме этого, последний день месяца будет являться днем получения дохода.

В отношении зарплаты, Закон не ввел каких-либо изменений. Как и прежде за дату получения данного дохода будет приниматься заключительный день того месяца в который была начислена оплата труда.

Для суточных, выплаченных сверх нормы также предусмотрены нововведения. С 2016 года, датой получения дохода в данном случае будет считаться последний день того месяца в который организация утвердила авансовый отчет.

Если сотрудник получил от компании займ под льготный процент или беспроцентный кредит, то он получил доход экономя на процентах. В этом случае, датой получения нужно будет считать заключительный день месяца на протяжении всего срока кредитования.

Доход от списания долга, как безнадежного также требует определения даты. По свежим правилам, ею будет считаться день данного списания. Это правило применимо не только к банкам, но и к другими компаниями.

Дата перечисления НДФЛ

Дата оплаты налога напрямую зависит от вида дохода. При перечислении заработной платы, дивидендов или премиальных, НДФЛ должен быть оплачен не позднее даты следующей за датой перечисления этого дохода. Для отпускных или пособий сроком считается последний день того месяца, в который производилась выплата.

Корректировка принципов расчета налога может повлечь за собой изменение ставок. В Госдуму уже было внесено предложение об увеличении данного значения до 16%, хотя и данную инициативу поддержали далеко не все. Автором законопроекта является Николай Рябов.

По его мнению повышать налог следует дифференцировано в зависимости от дохода. Если начисление сотруднику не превышает прожиточного минимума, а именно 5 965 рублей, то оно должно быть освобождено от повышенного налогообложения.

Таким образом, увеличенный сбор должен коснуться 20% населения страны, доход которых более высокий. Предполагается, что в среднем повышение составит от 0,5 до 3%.

Нюансы удержания НДФЛ

Норма НК РФ об удержании налога продолжит существовать в 2016 году. Перемены коснутся случаев выплаты. При материальной выгоде или получении дохода в натуральной форме налог должен быть удержан за счет сумм дохода выплаченных работнику, но не более 50% от этой суммы.

Резюмируя все изменения в 2016 году можно сказать, что с нового года налоговые агенты должны будут исчислять налог, определяя дату в соответствии со статьей 223 НК РФ, удерживать налог (статья 226 п. 4 НКРФ) и перечислять его в налоговую не позднее дня следующего за оплатой. (статья 226 п. 6 НК РФ)

Источник: http://kdpconsulting.ru/stati-i-materiali/2162-izmeneniya-ndfl-v-2016-godu.html

Ндфл в 2016 году: какие изменения внесены в структуру нк?

2016 год ознаменовался многими нововведениями, часть из которых коснулась бухгалтерского и экономического сектора. Изменения в 23 главе Налогового Кодекса Российской Федерации направлены на совершенствование администрирования вычета НДФЛ в 2016 году. Какие изменения введены в формы налоговой отчётности можно узнать из статьи.

Изменения по НДФЛ с 2016 года: полный обзор

Реформа Налогового Кодекса, вступившая в силу с начала 2016 года, призвана упростить налогообложение и учет всех вычетов в государственную казну.

Какие изменения НДФЛ в 2016 году стали наиболее важными? Эксперты называют среди основных нововведений сроки предоставления налоговой отчетности, появление новых типов штрафов, а также изменения в датах получения доходов по подотчетным суммам.

Отчетный период

Согласно изменениям по НДФЛ с 2016 года налоговый контрагент обязан предоставлять в государственное учреждение расчетную выписку о выплаченных средствах в рамках удержанного, перечисленного и исчисленного налога четыре раза в год.

Если ранее было достаточно одного формуляра за весь отчетный период (за год), теперь необходимо подавать данные по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Документ подается в форме нового образца 6-НДФЛ.

Выписка НДФЛ с 2016 года предоставляется в течение месяца по окончании расчетного периода, ориентировочные сроки установлены следующим образом:

  1. За первый квартал (январь, февраль, март) – до 3-го мая текущего года.
  2. За прошедшее полугодие – до 1-го августа текущего года.
  3. За 9 месяцев – до 31-го октября текущего года.
  4. За весь год – до 1-го апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Бланк формы 6-НДФЛ не предусматривает значительных сложностей в заполнении и мало чем отличается от предыдущих расчетных выписок, ввиду чего у бухгалтеров и налоговых агентов не возникнет сложностей в понимании нового документооборота по НДФЛ в 2016 году. Официальный бланк был утвержден и зарегистрирован Министерством Юстиции РФ еще в конце 2015 года. Подробности можно уточнить в приказе № ММВ-7-11/450Ф от 14 октября 2015 года.

Для подачи годовой справки отчета о перечисленных средствах в пользу налоговой используется справка 2-НДФЛ.

С 2016 года изменения коснулись и ее: теперь предоставление расчета требуется в электронной форме для удобства хранения данных и их оперативной корректировки.

Обе формы позволяют представителям налоговых органов более тщательно контролировать схемы начисления заработных плат, выплату тех или иных видов вносов, перечисление комиссионных сборов, страховые выплаты и прочие виды финансовых отчислений из корпорации.

Несмотря на изменения в 2016 году, 2-НДФЛ по-прежнему содержит обобщенные данные о получателях доходов без указания конкретной информации о физических лицах, которым предназначены выплаты.

Все организации, которые обязаны сдавать налоговую отчетность, однако штат их сотрудников не превышает 25 человек, имеют право подавать в бумажной форме отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 2016 году. Изменения касаются ИП, ОАО, ООО и иных типов организаций.

Сумма налога начисляется без персонифицированного учета исходя из общего настающего итога по предприятию.

Какие изменения коснулись ставки штрафов НДФЛ в 2016 году?

Все нововведения касаются не предоставления либо предоставления неверной информации в налоговые органы.

Неправильное заполнение электронной формы новых бланков НДФЛ приводит к задержке получения данных государственными структурами, что также может быть расценено как несвоевременная отправка материала и облагается штрафом.

Именно ввиду этих санкционных мер следует провести переквалификацию бухгалтерского штата на каждом предприятии.

Какие изменения штрафов по НДФЛ отчетности появились в 2016 году?

  1. Статья 126 Налогового Кодекса РФ предусматривает штраф до 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, в течение которого наблюдалась просрочка предоставления справки 2-НДФЛ после изменений 2016 года.

    Дополнительно к этому налоговая структура имеет право приостановить финансовую деятельность предприятия или заморозить банковские счета в случае не оплаты вычетов НДФЛ в течение 10 рабочих суток по истечении сроков, заданных законодательством.

  2. При обнаружении сотрудниками налоговых органов ошибок в составлении документации или недостоверных данных в отчетах 2-НДФЛ в 2016 году, изменения в законодательстве устанавливают новый уровень штрафа, который равен 500 рублей. Причем сумма указывается за каждый бланк с ошибкой.

    Не платить штраф можно только в единственном случае: если контрагент самостоятельно обнаружит дефект и исправит его. Формуляр с изменениями необходимо прислать в рамках тех же сроков, что и основную форму отчетности.

  3. Электронная документация также должна соответствовать главному регламенту: все данные подаются в строгой форме и в ограниченных временных рамках. Несоблюдение норм грозит штрафом в размере 200 рублей за бланки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2016 году.

    Какие изменения еще повлияли на уровень санкционных мер можно узнать из НК РФ.

Подробное изучение обновлений в Кодексе даст общее понимание новых принципов администрирования вычетов. Каждому налоговому агенту необходимо знать какие изменения коснулись подоходного налога в 2016 году, как это отразится на общем экономическом положении того или иного предприятия и отдельных физических лиц.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/ndfl-v-2016-godu-kakie-izmeneniya-vnesenyi-v-strukturu-nk/

Ссылка на основную публикацию